出納管理制度十篇

出納管理制度 篇1

1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續是否齊備，各負責人籤是否齊全，對記載不正確，手續不齊全的預以退回不予支付。

2、公司業務人員、採購人員，因採購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明部門、原因、金額，經主管部門同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業務後，要及時向財務報帳衝減借款，並交回餘款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，在工資中扣除。

4、採購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發票，發票上經辦人要簽字，後面必需附材料保管員的材料入庫單後，才能報銷；材料保管員必需對照發票上的品名、規格、數量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤後，方能開據材料入庫單，第一聯保管員留存，第二聯交財務存，第三聯交採購人員報帳，如發現書寫不清楚的，在問明後，重新註明所寫內容，避免財務人員做帳不明確。

5、機械台班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械台班進出場作業的起止時間原始記錄表，經項目負責人審核後，交預算人員核算統一的機械台班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字後，方能支付。

6、材料機械轉運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數量和金額，經項目負責人審核，交預算人員核算統一的機械台班費結算表後，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。

7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用於財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進行統一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的台帳，根據台帳、合同，計算出使用的天數和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

8、項目各班組人工費的支付，在合同內的`項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，註明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核後，再由預算人員統計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

10、公司代各生產班組支付的臨時雜工，在原始單據上一定要註明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，並要求班組在原始工單上簽字認可，經項目負責人審核簽字後方可支付。

11、出納人員對所報銷的款項，發票聯要蓋現金付訖章，發票後的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據要寫明附件張數。

出納人員崗位職責

1、認真執行會計法，熟悉會計法規、財經政策、現金管理條例、財務制度。

2、每天要將門診收費處、住院結算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求，財務管理辦法計入現金日記帳。支出按每筆業務的發生序時記入現金日記帳。日終結出餘額。清點庫存，編制庫存現金日報表，日報表與庫存現金相一致，日報表與總帳現金餘額相一致。

3、嚴格執行現金管理條例，採用現金支票、轉帳支票、電匯辦理業務。

4、任何人不準私自借用、挪用現金；不準用白條抵壓庫存；不準將單位的現金以個人名義存入儲蓄所。

8、出納收到的各種收款收據，在未送銀行之前不得提出存根聯。將收入記入現金日記帳，邊同庫存現金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以後，將送了銀行的收據存根聯加蓋審核私章提出，存根聯方能退給各工作人員，按有價票據管理規定交稽核人員銷號歸檔。

9、出納發生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。

10、辦公室抽屜內不得存放現金，每天下班之前，要移放到門診收費處的保險櫃內，注意鎖好，保證現金的安全。

11、到銀行提取庫存現金，通知保衞人員一同前往，避免意外事件的發生，確保資金的安全。

12、使用現金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。

14、每天業務完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險櫃，檢查任何疏漏了的環節，切實保證資金的安全。

15、年末將現金出納崗位進行書面總結，並進行分析。

16、完成科長交辦的其它工作。

出納管理制度 篇2

一、目的

為加強對集團資金的管理，規範公司財務報銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質量，特制定本制度。

二、適用範圍

黃氏集團全體出納人員。

三、出納崗位職責

出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：

1、資金出納崗位職責：

（1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續完整的費用報銷單、銀行付款單等單據進行支付及轉帳。

（2）收款：銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納，確認款項來源、屬性，非貨款收入需經過會計開具收據，財務經理審核籤批，作為收款記帳依據。

（3）收付款後，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常週轉現金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。

（4）不允許私自坐支收到的現金及支票，當天收到大額現金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。

（5）應當按現金管理規定，要自我定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，即時報告財務總監處理，或董事長處理。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，即時報告財務總監處理，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。

（6）要保守保險櫃密碼的祕密，保管好鑰匙、網銀U盾等，沒有上級領導授權，不得轉交他人。

（7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉交記帳出納進行記帳，並與記帳出納核對庫存現金餘額。

（8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳餘額與銀行餘額、現金餘額是否相符。如有不符需及時找出原因。

2、記帳出納崗位職責：

（1）負責審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續是否完成，未完成的反饋給財務經理處理。

（2）對完成審批手續、已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，並結出餘額。

（3）每天核對現金帳餘額是否與資金出納的現金實存餘額相符，每週核對銀行存款的賬面餘額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款餘額情況，每週向財務總監彙報收、支、餘情況。

4）月末盤點資金出納的實存現金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉會計人員做帳務處理。月末有關未達賬項應做好“銀行存款餘額調節表”。

（5）接受財務經理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的監督。

四、現金和銀行存款的管理

1、現金管理

（1）本公司可以在下列範圍內使用現金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.個人勞務報酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費；

d.結算起點件xx元以下的零星支出；

e.董事長，財務總監批准的'其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付；確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，財務總監批准後支付現金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，財務總監批准。

（4）一切現金支付必須按審批流程進行操作，在確認手續齊全、內容真實、金額正確、符合財務制度規定後方可支付。

2、銀行存款管理

（1）公帳銀行存款使用範圍：

a.支付金額在1000元以上的有正規發票的費用；

b.支付有正規發票的材料採購、加工費用；

c.各類有發票的固定資產採購。

d.對公的單位往來款項，或經董事長審批的單位往來款。

（2）私帳銀行存款使用範圍：

a.支付金額在1000元以上的沒有正規發票的費用；

b.沒有發票或以不含税價採購的材料、加工費用支付；

c.不含税價或供應方只能提供收據的低值品、固定資產採購。 d.個人借支、經董事長批准的單位往來款項等。

（3）支付方式：支票支付、網銀支付，承兑匯票支付。

五、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請

有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批

本公司審批人為董事長、財務總監。1000元以內由財務總監審批，1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付，對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。

3、支付複核

複核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由資金出納辦理支付手續。出納人員不得辦理未經複核的支付申請或複核人不同意的支付申請。

4、辦理支付

資金出納應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，並及時把付款單據轉交記帳出納登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，公帳網銀支付需要資金出納提交申請，會計（或記帳出納）負責審核，對於手續不全的出納，會計應拒絕支付。

5、審批、審核流程：

業務經辦人（申請）

部門負責人（複核）

會計（複核）

審批人（審批）

出納（支付）

六、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核准後，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批准文件，由經辦部門填寫請款單，註明合同文件字號，報審批人核准後，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核准後，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批准簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納後可先付款後補籤。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問必須先查詢後方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑑，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。

七、票據、有關印章、網銀U盾的管理

1、空白支票由會計保管，出納需要提現或開具時向會計申請領用。

2、財務專用章由資金出納保管，法人印章由財務總監（或記帳出納）保管，所有支票的簽發必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發空頭支票。

3、發票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管，出

納印鑑由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

4、網銀U盾由不同人員進行保管，初核網銀由資金出納保管並在網上發起對公付款單，複核或管理員網銀由財務總監（或記帳出納）保管並審批。

八、本規章制度適用於投資集團有限公司，自下發之日起執行。

出納管理制度 篇3

（一）總則

1、為了規範李白河學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業進展，按《事業單位財務規章》和國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。

2、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；依據《財政資金管理方法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關係。

3、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止固有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務掌握監督：定期進行財務分析，財務公開，照實反映學校財務收支狀況。

（二）財務管理體制

4、切實做好“收支兩條線”這一財經制度。學校設報帳員一名，在校長的領導下，由總務處管理學校財務活動，定期區財務結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。

5、財務人員的工作職責，工作權限，技術職稱，任免獎罰，都嚴格根據街道財務管理規章規定執行。

（對於資金的使用，財務人員要嚴格把關，嚴格遵守結算現金管理制度，做到準時記帳，日清月結，帳實相符。）

（三）預算管理

6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結餘留用”的預算管理方法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經財政部門核定。而對於學校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物選購和工程招標的相應文件標準執行，學校預算在經主管部門和財政部門核定以後，則由學校自求平衡。

7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數字指標必需運用科學合理的方法，依據充分的確的資料和收支的規律，進行計算，力求和項數的'真實精確，不任意編造。在編制預算時，要根據保證重點，兼顧一般的原則，優先確保支出重點，並妥當支配其他各項支出。

8、收入預算，考慮學校維持正常運轉和進展的基本需要，參考以前年度預算執行狀況，依據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則依據學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。

（四）收入管理

9、收入管理的要求：

A、嚴格根據國家有關政策規定依法樂觀組織收入。（按一費制文件）

B、收費必需嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，在執行收費時公開接受社會和羣眾監督，張榜或發通知公佈收費項目和標準，並按有關規定，對家庭經濟確有困難的同學，進行書雜費減免。

C、所得收入必需使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據，收費金額必需逐一填寫清晰，並加蓋學校公章和經手人員印章（或籤全名）]

D、各項收入必需全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

（五）支出管理

10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發生的，各項資產的耗費及損失，必需嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節省，使各項支動身揮最大的經濟效果，其支出管理的要求有：

A、嚴格執行國家的各項財經規章和財經紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業單位財務規章》及《中學校財務制度》的各項規定。

B、節省支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務收支方案；其次，要精打細算，妥當支配，把有限的錢用在“刀刃”上。

C、各項支出實行分類管理，按實際支出數列報，不以方案數和預算代替。

（六）結餘及其安排

11、結餘安排要求：

根據桂城街道教育組的有關規定和__學校老師嘉獎方案進行計算，提取及其安排工作。

（七）專用基金管理

12、專用基金的管理應遵循“先提先用、專款專用”的原則，各項基金的提取比例和管理方法，國家有統肯定的，根據統一規定執行：沒有統一規定的，由主管部門會同財政部門確定。學校依據專用基金來源的額度，支配支出項目，量入為出，有多少錢辦多少事，並留意專用基金的積累。

（八）資產管理

13、學校在各種存款的管理上，必需嚴格根據桂城街道財政部門的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進行清查、校對等業務。

14、學校定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產的盤點應當按規定程序準時處理。

（九）負債管理

15、學校對不同類別的債務分別管理，準時清理並根據規定辦理結算，保證各項債務在規定期限內歸還。

（十）財務報告和財務分析

16、學校報送的年度財務報告包括資產負債表，收支狀況表專用基金變動狀況表，專用基金變動狀況表，有關附表及財務狀況説明書，編制財務報告時應遵循以幾方面要求：

a、真實性。

b、完整性。

c、精確性。

d、準時性。

17、學校財務分析的內容包括中學校校事業進展和預算執行，資產使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管理狀況，存在問題和改進措施等。

（十一）財務監督

18、學校財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式，財務監督的方法主要有三種：

a、財務檢查。

b、實物檢查。

c、現金檢查。

出納管理制度 篇4

　　一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業務，並對銀行存款的安全完整負責。

2、負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，並清點庫存現金，並對現金安全完整負責。

3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，並逐日進行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及餘額，向會計人員上報“出納報告單”。

　　二、現金和銀行存款的管理

1、現金管理

（1）本公司可以在下列範圍內使用現金：

a、職員工資、津貼、獎金；

b、個人勞務報酬；

c、出差人員必須攜帶的`差旅費；

d、結算起點以下的零星支出；

e、總經理批准的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

（4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。（2）支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

（3）支票付款須先審後付，財務印鑑由會計與出納人員分別掌管。

3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬户的管理，嚴格按照規定開立賬户，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬户的開立及使用情況，發現問題，及時報告總經理處理。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬户。

（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬户，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告總經理處理。

（4）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告總經理處理。

（5）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

　　三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。

3、支付複核。複核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核流程：

　　四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核准後，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批准文件，由經辦部門填寫請款單，註明合同文件字號，報審批人核准後，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核准後，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批准簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意後可先付款後補籤。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問必須先查詢後方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑑，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。

　　五、票據及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規範的相關規定。

2、財務印鑑實行分設管理：財務專用章、法人代表印鑑由會計保管；出納印鑑由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

出納管理制度 篇5

1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續是否齊備，各負責人籤是否齊全，對記載不正確，手續不齊全的預以退回不予支付。

2、公司業務人員、採購人員，因採購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明部門、原因、金額，經主管部門同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業務後，要及時向財務報帳衝減借款，並交回餘款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，在工資中扣除。

4、採購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發票，發票上經辦人要簽字，後面必需附材料保管員的材料入庫單後，才能報銷；材料保管員必需對照發票上的品名、規格、數量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤後，方能開據材料入庫單，第一聯保管員留存，第二聯交財務存，第三聯交採購人員報帳，如發現書寫不清楚的，在問明後，重新註明所寫內容，避免財務人員做帳不明確。

5、機械台班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械台班進出場作業的起止時間原始記錄表，經項目負責人審核後，交預算人員核算統一的機械台班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字後，方能支付。

6、材料機械轉運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數量和金額，經項目負責人審核，交預算人員核算統一的機械台班費結算表後，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。

7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用於財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進行統一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的台帳，根據台帳、合同，計算出使用的天數和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

8、項目各班組人工費的支付，在合同內的.項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，註明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核後，再由預算人員統計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

10、公司代各生產班組支付的臨時雜工，在原始單據上一定要註明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，並要求班組在原始工單上簽字認可，經項目負責人審核簽字後方可支付。

11、出納人員對所報銷的款項，發票聯要蓋現金付訖章，發票後的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據要寫明附件張數。

出納管理制度 篇6

第一章總則

1、為規範中國小校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和《中國小財務制度》等法律法規，結合我縣中國小校特點，制定本制度。

2、本制度適用於全縣公辦普通中國小、職業中學、幼兒園。企事業組織辦學校和民辦學校可參照執行。

3、中國小校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理經費需求和供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

4、中國小校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校資產財務狀況。

第二章財務管理體制

5、學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門或總務部門統一管理。

6、中國小經費由縣會計核算中心教育分中心實行集中管理、分校核算。

7、各中心國小和中心學校負責所屬村小及教學點的財務管理。

8、中國小校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，按《會計法》規定執行。

9、中國小校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。

第三章單位預算管理

10、預算是指中國小校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中國小校預算包括收入預算和支出預算。

11、中國小校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

12、中國小校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限上報主管部門審核彙總。由財政部門核定後執行。

13、中國小校在預算執行過程中，如果發生相關政策調整，可申請調整預算。

14、中國小在編制年度預算的同時，還需向縣會計核算中心教育分中心按年度或學期報送用款計劃。

第四章收入支出管理

15、收入是指中國小校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。中國小校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

16、中國小校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準；使用國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一核算管理。

17、支出是指中國小校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。中國小校支出包括：事業支出，建設性支出，經營支出和對附屬單位補助支出。

18、中國小校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準；各項支出應按實際發生數列支，不得虛報，不得以計劃數和預算數代替。

19、中國小校取得的專項資金，應按要求使用並接受有關部門的檢查驗收。

20、中國小校年度經費結餘，除專項資金按國家規定結轉使用外，可按照國家規定提取職工福利基金，剩餘部分作為事業基金用於彌補以後年度收支差額。

21、中國小校可以按照國家有關規定，根據事業發展需要提取或設置修購基金、職工福利基金、醫療基金、獎教獎學基金等並按規定用途使用。

第五章資產管理

22、資產是指中國小佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中國小校的資產包括固定資產流動資產、無形資產和對外投資等。

23、中國小校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛帳；對無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批准後核銷。對存貨應當進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。對盤盈、盤虧應及時調帳。

24、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內基本保持原有物質形態的資產。中國小校的固定資產一般分為六類：房屋和建築物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。

25、中國小校固定資產的報廢和轉讓，應當經過有關部門簽定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批准。固定資產變價收入計人修購基金。

26、中國小校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。

27、中國小校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的`收入除國家另有規定外計入事業收入。

第六章負債管理

28、負債是指中國小校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。代管款項是指中國小校接受委託代為管理的各類款項。

29、中國小校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第七章財務清算

30、經有關部門批准，中國小校發生劃轉撤併時，應當進行財務清算。

31、中國小財務清算，應當成立財務清算機構，在主管部門和財政部門監督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單。提出財產作價依據和債權、債務處理辦法。

32、中國小校財務清算結束後，經主管部門審核批准，分別按照合併、撤銷和成建制劃轉三種情況處理。

第八章財務報告和財務監督

33、財務報告是反映中國小校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表和財務分析報告。

34、中國小校應定期編制財務報告並及時上報主管部門。

35、財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的保證。中國小校必須接受國家有關部門監督。並建立嚴密的內部監督制度。

36、中國小校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督僅。對違反國家財經法規的行為，有權向上級主管部門和相關部門報告。

第九章附則

37、各中國小校可根據本制度，結合學校實際，制定具體的財務管理辦法，並報主管部門備案。

38、本制度自20xx年9月1日起施行。

出納管理制度 篇7

班費的收支原則是：使用要高效節省，管理公開透明，做到取之於同學，用之於同學。

一、班費來源

班費來源主要是同學們定期交納的，所交納時間和金額由班主任和班委會來決定。原則上要求班上每個同學都必須交的。如有特殊情況的按實際情況做決定。

二、班費的使用

主要用於班集體活動，班會費用和購買屬於班集體的共同財產，小於50元的由生活委員決定，大於50元小於100元由班委會討論決定，超過100元必須通過班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負責班費的收支和管理。班費的使用超過100元就給班主任查閲簽字。

三、班費的登記

生活委員在管理的過程中必須登記每一筆班費的用處。登記時需要有以下幾項:

1使用時間

2班費的用途

3所購買東西的.單價、數量

4經手人是誰

5證明人是誰

6有特殊情況的需要記下備註。

四、班費的報銷

所有用於班集體活動的費用可以直接和生活委員報銷，對於較大金額就要和班主任彙報。所有的報銷都必須有發票或收據等消費憑證，生活委員需要保管好這些發票和收據等消費憑證，以便留底查賬。

五、班費的公佈

本着公開透明的原則，班費要定期公佈。公佈時間是每個月一次，如果使用的過於頻繁就一個星期公佈一次。公佈方式是在班會上向全班同學公佈，或者是在班級QQ羣上共享來公佈。

出納管理制度 篇8

甲方：_______

住址：_______

法定代表人：_______

聯繫電話：_______

傳真：_______

乙方：_______

住址：_______

法定代表人：_______

聯繫電話：_______

傳真：_______

甲方委託乙方進行基地手工坊竹編工藝品製作及學生授課和民間工藝顧問工作，甲乙雙方經友好協商達成如下協議：

一、在雙方約定的時間內，乙方應服從甲方安排進行工作。

二、工作內容：按需求製作相應的竹製工藝品和學生授課內容。

三、甲方責任：甲方負責竹製品方案的制定、學生授課活動方案的制定及協調工作、配合解決相關方面事宜。

四、乙方責任：乙方負責竹製品的材料、設計、安裝，並負責保證製品的維護工作。？教授學生竹編工藝技巧，組織實施課程安排。擔任____________________青少年素質教育基地的民間工藝顧問工作。

五、乙方按甲方指定標準進行工作，同時乙方負責工作過程中的安全責任。

六、若乙方工作任務不能按時完成，甲方有權從支付款中扣除相應______%的金額。

七、乙方工作完成後，應請甲方驗收，驗收合格後甲方即以現金方式結算。

八、乙方的製作費用按製品大小規格難易且由雙方商定的價格支付，授課費用按______元/次來計算。

九、付款方式：乙方保質保量完成甲方交付的工作後五個工作日甲方以現金方式支付給乙方。

十、本合同由雙方簽字後生效，對本協議和因本協議所產生的爭議，雙方可協商解決，協商或調解在一個月內不能達成一致的，則合同任何一方均可提起訴訟，雙方約定解決爭議由甲方所在地的人民法院管轄。

十一、本協議一式______份，雙方各持______份。

甲方：_______

法定代表人簽字：_______

簽約時間：___________年___________月___________日

乙方：_______

法定代表人簽字：_______

簽約時間：___________年___________月___________日

甲方：_______

乙方：_______

為振興本地經濟，儘快把國家重點支持扶持的造福子孫後代、造福全人類優質項目落到實處，既達到綠色環保、節能減排目的，又能實現雙方合作共贏，甲乙雙方本着互利互惠誠信合作的.原則，經友好協商達成以下合作協議條款：

一、甲方的權利和義務：

1、甲方負責辦理生產經營手續，甲方屬於集團核心公司、緊密型公司、半緊密型公司、鬆散型公司或集團公司一般成員合作單位。

2、甲方無償為乙方派駐人員提供臨時辦公場所、辦公設施、辦公用品、辦公費用、食宿場所和食宿費用，待新辦公樓建成後，取消臨時辦公場所。

3、凡屬甲方能生產的零部件按圖紙要求產品質量必須達標，產品出廠價不高於同類產品的出廠價格。

4、甲方負責制定產品售後服務條款，註明保修期限和正常壽命期限。

5、及時向乙方通報生產計劃完成情況，便於乙方安排向客户供貨和按排生產加工安裝施工工作。

6、積極配合乙方委派的工作人員、工程技術人員和財務管理人員，做到甲乙雙方工作的協調和互通情報。

7、甲方安排乙方派駐技術人員和協調工作人員與甲方相關人員配合對接，乙方派駐人員為2名工程師、3名副總經理、1名外部市場總指揮、4名財務主管。

二、乙方的權利和義務：

1、乙方為主甲乙配合，把雙方共同的事業所需各種各類資金操作到位，充分利用各種方式和渠道盡最大努力滿足雙方共同事業的資金需求。

2、乙方負責組織聯繫項目技術專家提供各種配件生產過程中所需技術圖紙和技術參數。

3、乙方負責組織聯繫項目技術專家教授，現場講課培訓甲方生產人員和技術人員。

4、乙方負責產品推廣銷售工作，負責在各地設立營銷推廣機構、安裝施工機構，維修保養機構、培訓指導機構。

5、乙方負責及時把銷售訂單報甲方，根據銷售訂單數量多少做出生產計劃、供貨日期。

6、乙方負責及時向甲方通報產品使用過程中出現的各種各類問題和產品技術改造意見，及時修改讓用户滿意。

7、乙方負責組織聯繫2名項目技術專家、2名協調配合人員，1名財務監管人員，1名外部市場總指揮，1名市場拓展人員。

8、乙方負責策劃運作過程中各種各類實施方案，長短期發展規劃，經雙方相關負責人審查後及時實施。

三、甲乙雙方共同的責任和義務

1、甲乙雙方全力協作配合，儘快把雙方共同的事業做大、做強，雙方求大同存小異相互諒解以大局為重。

2、甲乙雙方委派專人成立生產領導班子和財務領導班子。遇事儘快協調協商，不許影響正常的生產和經營。

3、甲方把主要精力用在生產、研發、產品升級換代上，乙方把主要精力用在銷售、推廣、資金籌措和售後服務上。

四、股份分紅和財務監管。

1、生產純利潤甲方佔50%，乙方佔25%，技術研發股25%。

2、銷售純利潤由各地銷售分支機構自主分配。

3、甲方委派2名財務總監，2名財務主管;乙方委派2名財務總監，2名財務主管;技術方委派1名財務總監，2名財務主管;財務賬目日清月結，總監和主管監控帳目和項目資金。

五、甲乙雙方及相關合作單位和個人均屬集團一個大家庭，各自發揮各自的優勢，形成優勢互補合作共贏，各自的責任和義務自負盈虧，自我約束，各自的債權債務各自承擔，無連帶責任。合夥做的事業利益共享責任共擔，必須立合夥協議規範合夥行為。

六、凡屬成員單位獨立操作、獨自開辦的業務，各自均有獨自生產經營權，相互不干涉，風險收益各自承擔。

七、凡屬在生產經營過程中發生的新情況新問題及本協議未盡事宜，相關各方及時提出，經協商協調達成相關補充條款，另立協議共同執行，補充條款與原協議有同等法律效力。

八、甲乙雙方發生重大分歧協商協調不成的，均可以通過當地司法機構出面解決。

九、出現違約現象，應按實際損失賠償對方，不可抗因素除外。

十、本協議期限為五十年，_______ 年 _______月_______ 日_______ 年_______ 月_______ 日。

十一、本項目總投資億元人民幣，分期分批到位。

十二、本協議甲乙雙方代表簽字蓋章生效。

甲方：_______

乙方：_______

主辦人：_______

主辦人：_______

代表：_______

代表：_______

出納管理制度 篇9

第一條出納員辦理現金出納業務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面餘額，並與庫存現金實地重新點數核對相符。

第二條清理各種現金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內容要與所附原始憑證反映的內容一致；檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第三條將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，並查看賬證是否相符。清理完畢後，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面餘額。

第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量，然後加總，得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面餘額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。

第五條酒店現金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現金款項，當天全額存入銀行；核報費用的'現金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領用單，逐級審批後，出納填寫現金支票，提現補備。

第六條企業採用定額備用金制，應根據需要向計財部提出書面申請，經計財部核定定額後領用。對於違反規定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監督或督促及時報銷，對於不需用的備用金，及時結清收回。

第七條監督機制，按月核對檢查現金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現金。計財部收銀部管理人員應對各收費點實施經常性檢查和突擊性抽查，核對中若發現長短款現象，應及時向會計人員或其他指定人員申明，並單設帳户登記。待查明原因後，以書面形式報計財經理進行處理。

出納管理制度 篇10

一、會計人員內部牽制管理

(一)管理原則根據國家對全民所有制單位及企、事業單位會計核算的有關規定，結合實行統一資產管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

(二)內部牽制管理內容

1.會計機構負責人、會計人員的任免，由中心按有關規定程序任免。

2.按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。

其他財會人員不得兼管現金、有價證券和票據，會計人員不得兼任出納工作。

3.各類支票與印鑑分地保管。

支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。

4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統操作。

5.材料購入、發出應由專職或兼職人員負責，購入或發出的物料應辦理出入庫手續。

6.經辦採購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，並按規定辦理財務手續。

(三)不兼容職務分離控制

1.管理員不能同時兼任採購員職務。

2.填寫票據及收據的人員不能同時兼任審計人員。

3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。

4.財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

5.保管財產物資和核對實存數要與掌管賬面存數的職務分離。

二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監督機制，保證財務工作正常運轉，促使財務人員業務水平不斷提高。

1.參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業技術職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。

2.在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進行小範圍輪崗。

根據人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。

3.調整到新崗位的人員，要努力鑽研業務，儘快熟悉工作，需在兩個月內達到獨立完成任務的水平。

三、會計人員交接管理

1.中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監交。

2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監交。

3.會計人員辦理移交手續前，對於已受理的經濟業務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。

記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數字最末一筆處蓋章，並在賬冊“經管人員一覽表”中註明移交日期並簽章。

4.在會計交接中對於尚未辦完的.事項，應儘可能由移交人員處理完了後移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得藉故推託。

5.會計人員交接時，應交接以下主要事項：

( 1 )有關財務方面的各種印鑑。

( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。

( 3 )各種財務文件、規章制度等。

四、會計內部稽核管理

(一)內部稽核管理原則

1.由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監督。

2.內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業務水平，敢於堅持原則、事業心強的會計人員擔任。

(二)稽核人員職責

1.審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規定要求審查各項收支計劃指標。

審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發現問題要及時向領導彙報並提出修改意見和建議。

2.審核各項財務收支，稽核人員要根據財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。

對不符合財務制度的經濟活動內容應提出意見向領導彙報，及時採取措施進行處理。

明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，並按財務人員考核制度進行處理。

(三)稽核管理內容

1.複核審查原始憑證是否合法、內容是否真實、手續是否完備、數字是否正確。

2.對於記賬憑證要複核其會計分錄是否正確。

3.對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。

4.複核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。

複核中如發現問題及差錯應通知有關人員查明原因作出更正和處理。

按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數字及有關銜接關係是否正確，發現問題及時更正。

5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。

(四)稽核管理要求

1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現象，發現問題，應及時報告領導，並按有關規定進行處理。

2.審核各種税收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷税漏税現象：一是補交應税數;二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數，應在下月補交齊。

五、財務人員獎懲辦法為維護經濟秩序，促進財務工作水平，激發會計人員鑽研業務的積極性，明確對財務人員的獎勵。

(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵

1.在加強財務管理、應用現代化會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經濟效益方面取得顯著成績的。

2.在組織經濟核算，挖掘增產節約、增收節支潛力，加速資金週轉方面取得顯著成績的。

3.在維護國家財經紀律、抵制違法行為，避免財產遭受重大損失方面有突出貢獻的。

(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任

1.違反國家經濟政策及有關規定，造成財務工作嚴重混亂的。

2.偷税漏税、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。

3.由於玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

六、審計工作管理

(一)外審上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書，根據外審機構的要求，財務人員配合工作。

(二)內審內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督和財務收支真實合法效益的活動。

內部審計人員接受中心主任的直接領導，接受上級審計部門的業務指導。

1.內審範圍

( 1 )本中心預算、決算;

( 2 )本中心財政、財務收支及經濟活動;

( 3 )本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理;

( 4 )本中心專項資金的使用情況;

( 5 )本中心固定資產;

( 6 )本中心財產物資;

( 7 )其他審計事項。

2.內審程序

( 1 )根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批准;

( 2 )實施審計前應向被審計方下發審計通知書，書面告知被審計部門;

( 3 )審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄於工作底稿;

( 4 )對審計中發現的問題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記錄;

( 5 )審計終結，提出審計事項的審計報告，徵求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一週內，將反饋意見以書面形式送交審計部門;

( 6 )審計報告送達被審計部門一週內不答覆，視為無意見;

( 7 )徵求意見結束後，將正式審計報告報送本中心領導審批;

( 8 )經批准的審計意見書和審計決定，送達被審計部門;

( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或複審。