企業應收賬管理制度（精選3篇）

企業應收賬管理制度 篇1

一、銷售收款和其他收款。

(一)銷貨收款。

1、各經營公司收到銷貨款,現金必須於當日送存銀行並進行賬務處理。收取支票、匯票等,必須按《票據法》的有關要求,審查其有效性、真實性,當即出具發票或往來發票。財務部及時填寫銀行進賬單,於當日或下一工作日送存銀行。

2、集團公司和實行內部獨立核算各經營公司,按收款部門將款項額度增加部門內部存款賬户。

3、各部門銷售業務人員收到票據,必須符合《票據法》規定。

(二)其它收款。

1、財務人員收到除貨款以外現金、支票、匯票,應及時送存銀行,進行賬務處理。

2、若能確認受益部門,應及時增加相應部門內部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內部公司賬户,待確定受益部門後作內部資金劃撥賬務處理。

二、預收賬款管理。

1、財務人員收到客户匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進行賬務處理,於款項到賬日發放銀行到款通知單。業務人員應及時到財務部辦理到款確認、核銷欠款手續或辦理銷售業務。經確認到款應及時增加相應部門內部銀行存款。

2、預收賬款既可單獨設置會計科目核算,也可與應收賬款科目一併核算。但在填列會計報表,進行內部統計管理時要按各明細借方餘額合計與貸方餘額合計分別彙總填列,借方餘額合計為應收賬款,貸方餘額合計為預收款。各公司根據當地條件選定科目,選定後一般一年內不再變動。

3、各級對外核算公司因客户要求轉出預收貨款或者進行賬户調整,必須持原客户財務部門簽章、委託轉款證明(轉回原匯款單位除外,外地客户用傳真件亦可),經主管業務經理簽字同意後,填寫集團公司印製委託轉款書,由財務部以匯款方式轉出(個人用户當時交現金憑交款收據可退現金)。特殊情況,可持有銷售合同書、用户單位簽字人簽字、轉款證明、轉款證明上應註明要轉到單位、賬號、轉出金額,報財務部經理或其授權者審查、備案後,由財務部辦理。

三、應收賬款管理。

1、辦理原則。

(1)分公司、銷售業務部門根據批准的經營預算,在欠款額度內辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務部辦理貼花)並填列、欠款結算單、欠款結算單、需經銷售業務部門經理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務部不予辦理。

(2)各經營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,並經經營主管部門授權同意簽字人員簽字後,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客户出具期票作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。

(3)期票有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節假日),匯票自交易日起最長3個月(含節假日)。各部門收取期票要認真核實真偽及有效性,由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。

(4)未收取期票或未簽訂銷售合同及合同條款不利於公司利益而造成經濟損失由責任人承擔全部經濟責任。

2、應收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。

各公司收回欠款要按時入賬,並每天打印到款通知發送銷售業務部門,銷售業務部門接到到款通知或信息後持到款確認單增加部門內部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷手續。

(1)辦理欠款:資金商務接到欠款訂單,必須有銷售業務部門審批或政策方可辦理。

(2)催收欠款:資金商務負責統計欠款,定期報給銷售業務部門,並向客户催收貨款。

(3)客户還款:客户還款同時給資金商務發還款傳真,資金商務據此到財務部確認和核銷欠款。

3、應收賬款管理與催收。

(1)各經營公司應加強對應收賬款管理,按月發佈超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務,業務主管部門監管。各公司總經理要採取有效措施,責任到人儘快收回欠款,避免形成壞賬。

(2)集團公司建立內部應收、應付賬款對賬制度,按月編制往來對賬調節表包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經營網點之間往來對賬。由供應商每月結賬後10日內向對方單位提供當月應收明細記錄,應付單位在自收到對賬單5日內將對賬結果及調節表傳送供應商。超過半個月以上往來未達賬項要逐項核查落實,並在下月內予以解決。對調節表中連續兩個月或更長時間出現相同未達賬項提交總部財務部協助解決。

(3)分公司、銷售業務部門均應對長期欠款按月提取壞賬準備金,以真實反映各經營公司,內部核算部門應收賬款狀況,督促欠款回收,便於內部考核與評價。

(4)財務對外核算採用應收賬款餘額百分比法，按國家規定比例提取壞賬準備金,待壞賬實際發生時,沖銷壞賬準備賬户。

(5)內部核算考核採用賬齡分析法。根據各部各個賬齡應收賬款淨額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來賬核算員負責操作。

(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準備金。合同規定有收款期的,按照合同規定執行,超過合同期按方法和比例開始計提。

(7)根據應收賬款賬齡長短,壞賬準備金計提比例。

應收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。

應收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。

應收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。

應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。

4、壞賬審批與處理。

各經營公司發生壞賬,必須提供相應書面證據,報主管部門(銷售業務部門報分公司總經理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經財務部最終核實後,由財務總監簽字審批,方可做銷賬處理。

四、應收票據管理和會計核算程序。

因銷售取得銀行承兑匯票,應按欠款銷售方式辦理,財務部應由專人負責,設立專門賬户予以核算和管理。

五、其他應收款、暫付款管理。

1、集團公司內部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持前賬不清後賬不立原則。特殊非因公借款須按隸屬關係經分公司總經理或集團公司總裁辦總裁書面審批後才借支。未執行此規定者一經發現報財務部處理。

2、集團公司內外各經營公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進行管理。

3、其他應收款按集團內、外分類,並按經辦人或單位進行明細核算。

4、其他應收款要及時清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經理,傳送集團財務部,對超過一個月仍未還款項向借款人發出黃牌警告限期還款。人員調離公司前,應對其借款進行清理,未

企業應收賬管理制度 篇2

第一條為進一步規範我公司應收帳款管理,保證資金週轉順暢,避免呆帳、死帳的出現,並結合公司實際情況,特制定本辦法:

第二條簽字掛賬規定。

〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協議。協議簽訂前,首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經實體負責同人簽字並上報公司總經理審批後;方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償,同時給於違紀處理。

(二)簽字掛賬協議必須明確簽字人員,並預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。

(三)小型企業、新辦企業原則上不允許簽字;如簽字除執行第(一)條規定外;必須每月一結算,如果到期不結賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經審批後由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知後以書面形式即時通知各消費吧枱,對未按規定執行造成經濟損失由經辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經濟損失由各實體財務負責人全額賠償,並做違紀處理。

(四)小型機關、行政、事業單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批後方可以簽字掛賬。若違反規定處罰措施同第(一)條。

(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關係單位或關係人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經理(營銷經理)以上管理人員同意並簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,並由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。

第三條應收賬款的催收

(一)應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。

(二)一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。

(三)催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。

(四)催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,並在回單位後與出納員辦好款項交接手續,未能收回的款項要詳細註明原因,經三次催收未能收回並預計今後無法收回的款項,報總經理批准後,及時做出相應的賬務處理。

(五)催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據之一。

(六)如果結算方式使用的是支票,發現空頭後,將退回原經辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉作外欠帳管理。

第四條應收帳款賬單及傳遞的管理

(一)各吧枱核算員對簽字賬單的合規性負責,審核內容包括:簽字單位是否與本公司協議掛賬,簽字人是否協議規定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。

(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規性、真實性負審核責任,若經往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。

(三)各實體往來帳款會計於每月29日上午10點前把當月的'應收帳款明細表(與當月資產負債表應收帳款餘額核對無誤後,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待彙總後上報總經理。

(四)吧枱之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現因傳遞不及時造成漏結賬現象,由該收銀員全部賠償並作違紀處理。

(五)往來財款會計審核後退回吧枱的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經辦收銀員補辦手續,若出現呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。

(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估,並將評估情況彙總到每月的經營分析報告中,作為經營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以後繼續簽字掛賬消費。

企業應收賬管理制度 篇3

質量管理決定民營企業的成敗

質量管理是民營企業最重要的基礎管理之一，是民營企業產品和服務質量的根本保證。

一、好的質量管理能夠在最大程度上確保和客户利益一致。

企業和客户之間有契約，如果企業想要發展，就要認真去履行契約。做好質量管理，從客户的角度出發，改進提高產品和服務質量，提升其使用價值，最終會得到客户的認可。

二、好的質量管理能夠降低成本。

從原材料到商品，要經過一系列環節，組成一個流程價值鏈。做好質量管理，能夠讓整個流程價值鏈總成本最低。

1、減少殘次品的'時候減少原材料浪費；

2、減少返工降低總工時；

3、減少維修頻率和數量，降低維修成本；

4、減少退換貨，降低流通和庫存成本；

5、降低客户投訴，減少法律風險損失。

三、好的質量管理能夠提升企業競爭力。

很多民營企業都通過了iso9000認證，無疑有一個客觀好處就是能通過質量體系論證來建立一整套的質量管理體系，提升員工的質量管理意識，提高產品質量，提升企業在市場上的競爭力。要想進入國際市場，企業產品必須通過一些認證，符合一些規定，這是大家都能理解的。同樣，要想進入目標客户的心理，同樣需要通過一些權威機構或權威系統的論證，起碼讓消費者能夠非常容易地把優質和普通區分開來。觀點需要證明，內涵需要外延，好的質量也需要形式來體現。好的質量管理，無疑是提升企業競爭力，通向消費者內心的必由之路。

四、好的質量管理是企業品牌的內在支撐。

如今很多企業熱衷於廣告和公關，用聲光色等現代化的宣傳和裝飾手段將自己打扮成客户眼中的完美情人。無疑，好的推廣傳播手段對已品牌塑造是必須的，能夠擴大企業的知名度，讓更多的客户瞭解、接受和喜歡企業的產品。但好的宣傳並等於好的品牌，品牌是客户心目中內心體驗與期望值的差異。當企業的廣告不斷地提升其在客户心中的期望值，但客户的使用體驗卻有差距時，客户就會不滿意。這種差異越大，不滿意度就會越高。也就是説，從長遠看，企業實質在毀自己的品牌。

如果沒有好的質量支撐，企業的品牌就沒有了支撐，沒有了底藴，沒有了説服客户的東西。當一個好人誇大做廣告時，人們會説他虛偽；而當一個壞人世人皆知時，則永難翻身了。品牌的本質應該是有一説一，不説假話。