應收賬款管理制度集錦（通用20篇）

應收賬款管理制度集錦 篇1

為進一步規範我店應收帳款管理，保證資金週轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，並結合公司的有關規定，特制定本辦法：

一、掛賬程序：

1、掛賬客户的確定：由營銷部對信譽較好且符合酒店規定的單位或個人在酒店管理系統上建立掛賬客户名錄，並根據簽定的掛賬協議將協議價與有效簽單人及時通知前廳和財務部稽核。

2、前廳結賬：有掛賬權的協議客户消費後必須在結賬單上簽名確認，前廳收銀根據結賬單與顧客簽名做相應掛賬處理。

3、核對分單：每月3號前由財務部稽核員統計出掛賬客户上月的累計掛賬金額，於每月5號前將月掛賬單與營銷部人員核對，將相關掛賬單據分派到各相關收賬員。

4、與客户對賬：營銷部各收賬員於每月15日前將掛賬單送至客户核對，確認無誤後，根據掛賬金額開好發票準備收賬。有異議的掛賬單由營銷部帶回與財務和前廳、餐飲等營業部門核對，核對無誤後再與客户確認。

5、結賬收款：營銷部收賬員原則上應保證在每月月底將上月掛賬款收回，並通知財務部進行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客户要求部分減免或打折等特殊情況，營銷人員應請示總辦領導，同意後方可調整。

二、發票開具規定；

1、掛賬客户的發票，原則上應由財務部出納員開具，所開收款人名稱應與掛賬客户名稱一致，所開金額應與所核對確認的掛賬金額一致。

2、特殊單位客户，需要收賬員攜帶空白髮票的，則由財務部出納員登記好發票相關資料後，由收賬員簽字領用，收賬員返回酒店後應立即交回發票。

三、收賬責任：

所有應收賬款原則上由營銷部負責予以收回，營銷部經理為總責任人，但營銷部應根據業務劃分情況將責任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營銷人員的個人效益考核相掛鈎。

四、壞賬處理：

1、原則上當月應收回上月的.掛賬，營銷部對第二個月還未收回的掛賬應評估風險，第三個月還未收回的掛賬則應考慮取消該客户的掛賬資格，並及時通知相關部門。

2、酒店壞賬率應儘量控制在5‰以內。

五、公司籤免單處理方法：

公司有效籤免人每月限量籤免，且結賬單上必須註明招待的單位名稱或個人姓名及招待原因。

應收賬款管理制度集錦 篇2

1.1本制度內的應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的税金、代購買方墊付的各種運雜費。

1.2根據合同規定，客户需預先支付貨款的，且已實際付款形成的預收款

1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經濟效益。

2.1公司的應收賬款管理分別由總經理、銷售副總、財務部、銷售部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。

2.2.4負責確定在應收賬款管理活動中相關部門、員工的責任。

2.3.1財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發生後，及時組織收款並進行會計核算。

2.3.2財務部負責應收賬款對賬工作，應該根據實際情況定期或不定期和客户財務部核對往來款項，並取得客户對往來賬户發生額、餘額的書面認可。

2.3.3對賬工作的頻率要根據和客户往來的頻繁程度確定，一般應該不

2.3.4財務部負責具體收款手續的辦理，在銷售部和客户達成付款一致意見後，財務部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財務部辦理收款手續，但必須在銀行匯票、銀行承兑匯票、轉賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事後收款的工作結果必須得到財務部的認可。

2.3.5財務部要定期對應收賬款進行賬齡分析，督促各責任部門按時回

2.3.6財務部負責編制應收賬款催收通知書，交業務人員、銷售部進行

賬款催收。對經過長期催收，確實沒有回收可能性的應收賬款，財務部負責組織材料申報核銷。

2.3.7應收賬款經批准核銷後，財務部應該設立專門的登記簿登記已核銷的應收賬款，並且要定期檢查，如果日後能夠回收，應該及時回收。

2.3.8財務部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客户的信用條件、經營部的信用調查報告和給客户信用額度的最終審定。

2.3.9財務部要主動和客户方財務部門建立聯繫，必要時協助收款。

2.4.1負責和客户協調，解決應收賬款回收過程中出現的矛盾，對賬款

2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責任人，如出現合同糾紛的情況下，銷售部應盡力解決，如實在無法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決後銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。

2.4.3銷售部在合同簽訂後，應該弄清楚客户付款程序、不同部門在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯繫方式等內容，以便公司的相關部門對口開展工作，保證貨款的按時回收。

2.4.4銷售部負責按照規定的信用調查標準，開展信用調查，提交信用

3.1.1應收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關，銷售商品收入同時滿足下列五個條件的，才能加以確認：1.企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；2.企業既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計量；4.相關的經濟利益很可能流入企業；5.相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

3.1.2企業銷售商品在符合收入確認條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應確認收入並作為應收賬款入賬。

3.2.1應收賬款的會計處理參照本公司財務核算制度

3.2.2應收賬款要按客户核算，代墊或代收款項,也一致核算到客户。

3.2.3當公司收到的是銀行承兑匯票或商業承兑匯票時，要及時把款項從應收賬款賬户中轉到應收票據賬户。

3.2.4預收賬款是指公司和客户簽訂的合同中，要求客户在協議開始履行前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數額比較小時，可以直接在應收賬款賬户核算，收到款項時記賬户的貸方，收入確認時記借方。

3.2.5當發生以資產抵付應收賬款的情況時，要把款項以協議規定的'抵債額度從應收賬款賬户中轉出，按物資評估的價值記入資產賬户，發生的損失記入當期費用。

4.1.1公司的應收賬款管理實行以客户信用額度為中心的管理方法。

4.1.2客户信用額度是指公司根據應收賬款管理政策的規定，對客户最高賒欠的額度。

4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規範。

4.1.4公司應收賬款管理政策由財務部負責，銷售部參與制定，總經理審核後下發執行。

4.2.1信用標準:是客户獲得公司商業信用額度所具備的最低條件，以

4.2.2信用條件：是客户享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。

4.2.3應收賬款收賬政策：是指客户違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時

企業所採取的收賬策略與措施。企業在組織催收時，也必須權衡催賬費用與預期的催賬收益的關係問題

4.2.4銷售負責對客户信用水平的調查，填寫客户信用調查表

4.2.5財務部負責審核，提出客户的信用評級，根據客户銷售額度大小，確定客户的信用額度，上報總經理審批確定客户的信用等級和信用額度。經營部負責通知客户的信用等級和信用額度。

4.2.6客户信用等級和信用額度實行動態管理，一般一年進行一次，特殊情況下根據實際情況隨時調整。

4.2.7財務部負責監控公司應收賬款信用管理的執行，銷售部負責實施。在貨物銷售的過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經理審批。

4.2.8銷售部在執行過程中要密切注意客户的經營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客户資料，分析預測客户的未來發展情況及存在的償債風險。

5.1公司應收賬款實行分類管理，賬齡時間的長短為分類的基本標準，並結合客户經營情況和還款意願。

5.2應收賬款分為正常應收賬款、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬，具體標準如下:

5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內或超過信用期不足20天。

5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內。

5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內。

5.3.3債務人雖然有還款意願，但其經營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉的可能。

5.3.4債務人遭受了巨大的自然災害，短期內難以恢復。

5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規定的情況。

5.4財務部負責應收賬款的分類，每月在進行賬齡分析的同時進行應收賬款的分類。

5.5銷售部負責收集客户的經營信息並及時通知財務部進行分類調整。

5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關注，要採取各種方式努力清收。

5.7公司要對呆賬應收賬款指定專人負責採取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款，以後實際收回時計入當年績效考核利潤指標裏。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規定。

6.1財務部每月要對應收賬款進行賬齡分析，根據賬齡和應收賬款的狀態，填寫應收賬款催款通知書，總經理簽發後交銷售部負責催收。

6.2財務部每季度要組織召開由總經理主持的應收賬款評審會，評價各客户應收賬款收回的可能性，確定具體客户的收賬方針。

6.3基本的營收賬款收賬政策根據應收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：

6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客户，等待客户主動付款。

6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，儘量取得客户方對催收應收賬款的理解。

6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收

6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟。

6.4負責催收應收賬款的員工要根據公司確定的收賬方針對不同的客户採取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務部存檔。

6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。

6.6催收應收賬款發生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經營部要根據當年應收賬款催收計劃，制定相應的費用計劃，經審批後執行。

6.7當發生以資產抵付應收賬款的情況時，財務部要及時組織相關人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回後，如果公司生產經營需要，則交相關部門使用，否則，儘快組織拍賣變現。

6.7發生以資產抵付應收賬款的事件後，如果造成了損失，要落實到人，按各自應該收款的額度分攤損失額，然後再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規定。

7.1.1債務人被依法宣告破產、撤銷，其剩餘財產確實不足清償的應收賬款

7.1.2債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款

7.1.3債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(包括保險賠償等)確實無法清償的應收賬款。

7.1.4債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收

7.1.6公司根據管理的需要設定的應收賬款核銷條件。

7.2.1應收賬款的損失確認由財務部負責申報，銷售部負責收集材料，經總經理批准後執行。

7.2.2應收賬款損失確認後，財務部要組織召開由總經理主持的責任討論會，分析應收賬款損失的原因、相關的責任人及給予的處罰。

7.2.3財務部負責其他應收賬款核銷後的事務處理，包括向税務局申報應收賬款損失。

7.2.4財務部向税務局申報損失最遲不得超過第二年後45日，超過後税務局不予核銷，由於税務局不核銷給公司造成不能抵扣所得税的損失，追究財務部處罰，如因銷售部不提交相關材料，追究銷售部責任。

7.2.5核銷後的應收賬款經過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關人員獎勵。

7.2.6本公司壞賬損失採用直接轉銷法，實際發生壞賬時，確認壞賬損失，計入期間費用，同時註銷該筆應收賬款。

8.1應收票據包括銀行承兑匯票和商業承兑匯票，公司在收到票據後，要交專人保管。

8.2應收票據在到期前或辦理貼現前，要和公章印鑑分開存放，嚴禁提前背書。

8.3應收票據到期後，財務部要及時到銀行辦理委託收款手續。

8.4公司資金不足時，經總經理批准，財務部可以持承兑匯票到銀行辦理貼現。

8.5應收票據無法收現金時要及時從應收票據賬户轉到應收賬款賬户。

8.6公司在收到承兑匯票時，要根據承兑匯票到期日計算貼現費用，業績考評計算回款時要扣除貼現費用。

9.2本制度經總經理批准後下發執行，修改時也必須經過總經理批准。

應收賬款管理制度集錦 篇3

第一章總則

第一條：目的

為確保XX有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業會計準則》、《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》等法律法規，結合公司具體狀況，特制定本規定。

第二條：釋義

本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或帶給勞務等原因，應向購貨單位或理解勞務單位收取的款項。

第三條：應收賬款的確認

在收入實現時，確認應收賬款。

第四條：應收賬款的計價

應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所給予客户的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客户採用的信用政策告之公司財務部，以便於財務部準確計算應收賬款。

第二章應收賬款管理中各部門職責

第五條：公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。

第六條：公司財務部

（一）負責應收賬款的核算和監控；

（二）負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報；

（三）負責壞賬處理的財務操作；

（四）負責製作、發佈賬務報表，與客户對賬，為催收帶給賬務數據確認等支持工作；

（五）監控、協調和支持催收工作；

（六）負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條：營銷中心

（一）負責組織制定公司信用政策，確定客户等級，制定不同等級客户的信用限額標準；

（二）負責公司合同款項回收、應收賬款催收；

（三）對照合同，根據財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客户凍結其訂單或停止對其發貨；

（四）協助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條：業務員

（一）負責即時向營銷中心反饋客户的重大經營信息，更新對客户的信用政策；

（二）負責所轄客户的合同款項回收、應收賬款催收工作；

（三）對於逾期天的應收賬款及時將信息反饋至公司財務部、營銷中心；

（四）協助所轄客户問題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客户信用政策制定

第九條公司營銷中心負責進行客户信用調查，並隨時偵察客户信用的變化（可利用機會透過A客户調查B客户的信用狀況），建立和維護公司市場信息庫；根據調查結果組織客户信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客户的最高限額，即指客户的未到期商業承兑票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客户的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、應收賬款會計人員負責。

第十一條：在公司營銷中心組織下對現有客户建立“客户信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的決定，會同財務部確定客户信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客户，以其抵押標的擔保值為信用限額），經公司總經理或常務副總審批後，遞至應收賬款財務部會計人員備案。

第十二條常務副總、總經理可視客户的臨時變化，在授權範圍內調整對各客户的信用限額。

第十三條為適應市場，並配合客户的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客户信用限額，經營銷總監確認、財務總監審核、總經理或常務副總審批後，可對該客户調整信用限額。

第十四條對於新客户，在合同評審時由營銷中心、財務部綜合思考客户基本狀況、合同成本及風險狀況，確定該客户信用等級，擬訂其信用限額。

第十五條未經營銷總監審批，而出現的由於沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員承擔職責。

第四章應收賬款管理和催收

第十六條：財務部應認真登記客户往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協助催收應收款項。每月向營銷中心發佈“應收賬款統計月報”。

第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員務必經常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監審核。定期向營銷中心發佈上個月的應收賬齡分析表。

第十八條：公司負責應收款項的財務人員應經常與客户持續聯繫，每年向客户發送、回收“往來賬款確認單”，並向營銷中心通報回收狀況統計。

第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定期帶給應收賬款回款狀況指標，用於對業務部門的考核。

第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。

第二十一條：逾期前的催收

跟單員每月月末統計下月付款客户名單及合同狀況，發送至營銷總監及各業務員處，由業務員對所負責的客户提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃並按時付款。到付款日業務員要確認客户是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內給出付款計劃。

第二十二條：某一合同逾期後的催收

（一）逾期10天

1、各業務員負責催收，並及時向營銷總監彙報客户逾期原因、客户還款計劃等；

2、營銷總監視狀況組織有關人員協助業務員催收款項；

3、對於逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列狀況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

（1）客户信用狀況嚴重惡化；

（2）客户惡意變更營業場所；

（3）客户法定代表人攜款潛逃；

（4）客户採用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而後未能將貨款匯出構成逾期賬款的；

（5）客户經營狀況發生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他狀況。

（二）逾期30天

各業務員將客户逾期狀況通知營銷總監及常務副總，由營銷中心、常務副總協助催收。

（三）逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客户協商解決不成後，可提出法律訴訟。

第二十三條：對於某一客户累計逾期務必金額的催收

1、某一客户累計逾期萬元以下的，由業務員直接催收；

2、某一客户累計逾期在萬元以下萬元以下，營銷總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客户商談、催收。

3、某一客户累計逾期超過萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監、業務員、法律顧問等有關人員作為小組成員，協助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客户商談、催收。

第二十四條：對因質量、公司進度或其他糾紛導致客户付款逾期的，生產部門心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總或總經理審批後，發送至營銷中心繼續執行合同或對該客户發貨。

第五章問題賬款管理

第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業務員於銷售產品（業務運作）過程中所發生被騙、收回票據無法如期兑現或部分貨款未能如期收回超過45天等狀況的案件。

第二十六條因銷售產品（業務運作）而發生的應收賬款，代理業務自發票開立之日起逾30天未收回，工程業務自發票開立之日起逾期45天也沒有按公司規定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但狀況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。

第二十七條各業務員負責收回全部貨款。發生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償職責。

1、發生“問題賬款”時，營銷中心和業務員進行相應的考核；

2、考核結果直接影響業務員的績效工資和銷售提成。

第二十八條“問題賬款”發生後，業務員應於7日內，據實填寫“問題賬款報告”，並附有關證據、資料等，由營銷總監查證並簽署意見後，遞交至財務部或其他相關部門協助處理。

第二十九條：由業務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由財務部會計人員填寫；經過狀況、處理意見及附件明細等欄，由業務員填寫。

第三十條財務部或其他相關部門應於收到“問題賬款報告”後2個工作日內，與業務員及營銷總監協商，瞭解狀況後擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示後，協助業務員處理。

第三十一條：業務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：

（一）務必親自據實填寫，不得遺漏；

（二）發生原因欄應簡要註明發生原因；

（三）經過狀況欄應從與客户接洽時，依時間的先後，逐一寫明至填報日期止的所有經過狀況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙填寫；

（四）處理意見欄供經辦人自己證明賠償意見，如有需部門協助者，需在本欄內填明。

第三十二條未按以上規定填寫“問題賬款報告”者，財務部或其他相關部門應退回業務員，請其於收到原報告的3天內重新填寫提出。

第三十三條“問題賬款”處理期間，業務員及營銷總監應與相關部門充分合作。對於財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或藉故推拖。

第三十四條財務部或其他相關部門協助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經理或常務副總經理。

第三十五條財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如狀況緊急時，應由業務員先以口頭提請財務部或其他相關部門處理，但業務員應於次日補具報告。

第三十六條業務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，財務部或其他相關部門可視情節輕重報請公司懲處。

第六章壞賬處理

第三十七條：壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條：壞賬的確認

（一）債務單位破產或撤消，依法定程序清償後，無法收回的應收款；

（二）債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款；

（三）債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。

第三十九條：下列各種狀況不能全額提取壞賬準備：

（一）當年發生的應收款項，以及未到期的應收款項；

（二）計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的；

（三）與關聯方發生的應收款項；

（四）其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

第四十條：公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條：財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用衝減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：

第四十二條對於特殊的壞賬項目，公司財務部經財務總監批准後可按較高的比例計提壞賬準備。

第四十三條財務部應於期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備後的淨額反映。

第四十四條公司財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額範圍內由公司總經理批准核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批准。

第七章附則

第四十五條本辦法經呈總經理辦公會透過頒佈實施，修改時由財務部提出，財務總監審核，總經理審批。

第四十六條本辦法由公司財務部負責解釋説明。

第四十七條：本管理辦法中的有關參數由公司總經理辦公會根據實際狀況確定。

應收賬款管理制度集錦 篇4

遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：

一、適用範圍

本制度適用於銷售部管理的銷售區域。

應收賬款含貨已發出暫未開出增值税發票的發出商品。

二、應收賬款責任人

公司法人授權委託人作為該地區所屬商業往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。

三、應收賬款管理及考核

1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發出日起開始計算。貨物發出後6個月回款為正常的回款週期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。

2、應收賬款考核標準：

（1）正常經營過程產生的超齡賬款：

貨物發出後超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費用）的40%考核；以後公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核後收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。

（2）客户破產或改制形成的呆壞賬：

A、發貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結算價的100%進行考核。

B、發貨6個月以後破產的：應取得客户單位的破產證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。

3、應收賬款及時回款獎勵

（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發貨後在6個月內回款給予2%的商務運作費。

（2）回款期限的計算依據：

回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬户為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兑匯票視同現金，3個月以上期限的銀行承兑匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率2.4%計算。

4、應收賬款的預警

財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對並確認，確認後由外派財務彙總在三天內以書面的形式説明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。

5、應收賬款的對賬

應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：

（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，並在公司規定的時間內將對賬單原件寄回公司財務部。

（2）超齡應收賬款的`對賬不受上條限制，隨時發生及時對賬。由財務部發出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。

（3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，並加蓋真實、合法的財務章、業務章或公章。

6、應收賬款的催收

A、訴訟收款

一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式並承辦，其費用自理。回款後按正常結算並返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正常回款結算。由公司承辦、辦事處協助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，並按銷售結算政策的50%結算。

B、應收貨款與客户資產置換的處理辦法

(1) 因客户經營不良無力償還以物抵債，必須經公司批准同意或法庭裁定方可進行。

(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協調評估價確定。

(3)取得資產後須由公司和辦事處協同按確價變現，核銷應收賬款，並按變現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低於應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。

7、資產侵佔

按照相關規定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。

四、應收賬款移交

1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任後，經商業往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。

2、商業不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交後90天內，對貨款進行清理髮現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。

3、新任應收賬款責任人在業務接交時，應對商業往來貨款進行清理，對於商業已確認的往來貨款必須接交，並加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。

4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監批准延期。

5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理後未發現呆壞賬後方可享受。

五、銷售退回的管理及考核

貨物發出後，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批准後交物流公司退回，並按下述情況分別處理：

由於特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：

A、所有退、換貨的運輸費用。

B、税金損失。

C、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按結算價的50%賠償。

2、由於產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由於出廠日期超過6個月而引起對方商業拒收造成的退、換貨損失，免於對應收賬款責任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。

3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。

4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。

六、責任免除

往來欠款單位由於地震等自然災害及戰爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免於考核。

七、本制度從20__年1月1日期執行。

應收賬款管理制度集錦 篇5

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客户信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

第二條：本制度所稱應收帳款，包括髮出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。

第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客户的聯繫和款項催收，財務部門和業務部門共同負責客户信用額度的確定。清欠辦負責合同的審核，歸檔，和應收款的呆壞賬清理。稽查辦負責應收款及其帳務的巡查監視監督。

第二章：客户資信管理制度

第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客户信息檔案一式兩份，由銷售經理複核簽字後一份保存於清欠辦，一份保存於銷售辦，銷售經理為該檔案的最終責任人，客户信息檔案包括：

A、客户基礎資料：即有關客户最基本的原始資料，包括客户的名稱、地址、電話、業務聯繫人、財務負責人、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客户管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客户的訪問收集來的；

B、客户特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

C、業務狀況：包括客户的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的業務關係和合作情況；

D、交易現狀：主要包括客户的銷售活動現狀、存在的問題、客户公司的戰略、未來的展望及客户公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條：客户的基礎信息資料由負責各辦事處的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的範圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交銷售經理彙總建檔。

第六條：客户的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條：客户的信息資料應根據業務員與相關客户的交往中所瞭解的情況，隨時彙總整理後交銷售經理定期予以更新或補充。

第八條：實行對客户資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客户的資信額度、信用期限進行一次確定，並維護到ERP系統中去。

第九條：“資信管理工作小組”對市場客户的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客户可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。

第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客户的交往情況（是否通常按期回款），及其淨資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關係（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客户信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客户確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經理批准後方可。

第十一條：客户的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關客户的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：產品賒銷的管理

第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客户評定的信用限額內籤批後倉庫、信管、財務管理部門方可憑單辦理髮貨手續；

第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時把應收回來的賬款和開出發票的錄入系統。銷售辦要隨時檢查信用的底數，便於及時和業務員溝通，預防因為其他原因導致正常業務開展不順。

第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客户能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理和清欠辦會籤後方可蓋章發出。

第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客户，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客户走訪中，應重新評估客户信用等級的合理性和結合客户的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級，並根據認證管理要求填寫“客户滿意度調查表”。

第四章：應收賬款監控制度

第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給總經理、主管市場的副總經理和稽查辦。

第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客户的回款情況，對未按期結算回款的客户及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

第十九條：業務人員在與客户簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客户的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。

第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的'副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。

第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客户欠款的正確性，不可到客户處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，

第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客户，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客户，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話彙報工作進度和行程。

第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯繫退票並重新辦理。若收匯票時需客户背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客户，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；

第二十五條：收款時客户現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即彙報主管，並在不超過3個工作日內給客户以答覆。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；

第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，分別給於罰款或者予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款；

2、退貨不報或積壓退貨；

3、轉售不依規定或轉售圖利；

4、代銷其他廠家產品的；

5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；

6、收取現金改換承兑匯票的；

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客户進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客户時，如發現客户有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客户報告單”，並建議應採取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。

第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客户的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失根據青天一字......

第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客户的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備註欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面説明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償％以上的金額。

第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客户有其他財產可供作抵價時，徵得客户同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客户發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客户的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敍述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交清欠辦處理。

第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第六章：應收賬款交接制度

第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客户付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客户付款承諾擔保的就不予辦理離職；

第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客户的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十七條：業務人員接交時，應與客户核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可辦理相關的離職、調動手續

第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；

第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（稽查辦應隨意對客户辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。

第七章；帳務稽查管理制度

第四十一條：帳務稽查辦公室負責應收賬款，庫存商品，應付賬款紅數等所有涉外經營活動的檢查，審計，抽查，監督。並對上述行為的結果擬定處置意見，上報公司領導。

第四十二條：對於往來帳務(截至20xx年5月30日)各業務員、辦事處、業務經辦人員若主動提報整改的，挽回經濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。

第四十二條：稽查辦根據客户性質，市場情況，應收款情況以及各方面的信息彙總前期對正常業務户全面進行一次拉網式檢查，各業務員、辦事處根據稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：

1、必須每月提供各項餘額的對賬情況，庫存情況；

2、提供業務變化情況，包括對方業務經辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構變化，企業性質和公司名稱的變化和更改......

3、配合稽查辦聯繫稽查過程中的有關事宜。

應收賬款管理制度集錦 篇6

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客户信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

第二條：本制度所稱應收帳款，包括髮出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。

第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客户的聯繫和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客户信用額度的確定。

第二章：客户資信管理制度

第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客户信息檔案一式兩份，由業務經理複核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客户信息檔案包括：

A、客户基礎資料：即有關客户最基本的原始資料，包括客户的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客户管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客户的訪問收集來的；

B、客户特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

C、業務狀況：包括客户的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的業務關係和合作情況；

D、交易現狀：主要包括客户的銷售活動現狀、存在的問題、客户公司的戰略、未來的展望及客户公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。 第五條：客户的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的範圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交業務經理彙總建檔。

第六條：客户的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條：客户的信息資料應根據業務員與相關客户的交往中所瞭解的情況，隨時彙總整理後交業務經理定期予以更新或補充。

第八條：實行對客户資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客户的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條：“市場管理委員會”對市場客户的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客户可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客户的交往情況（是否通常按期回款），及其淨資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關係（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客户信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客户確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批准後方可。

第十一條：客户的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客户的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：產品賒銷的管理

第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客户評定的信用限額內籤批後倉庫管理部門方可憑單辦理髮貨手續；

第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理彙總並及時通知業務部門立即聯繫客户清收。 第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客户能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第 十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字後方可蓋章發出。

第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客户，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的`信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客户走訪中，應重新評估客户信用等級的合理性和結

合客户的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第四章：應收賬款監控制度

第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤後報經主管及總經理批准進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客户處才發現，不得有損公司形象；

第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客户的回款情況，對未按期結算回款的客户及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

第十九條：業務人員在與客户簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客户的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收；

超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 並扣經辦人該票金額20%的計獎成績；

超過61-90天時，並經催收無效的，由業務主管報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並扣經辦人該票金額50%的計獎成績；

第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。 第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客户欠款的正確性，不可到客户處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權範圍內執行，並書面陳述原因，由業務經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷帳。

第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客户，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客户，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話彙報工作進度和行程。任何人不得藉機遊山玩水。

第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯繫退票並重新辦理。若收匯票時需客户背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客户，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；

第二十五條：收款時客户現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即彙報主管，並在不超過3個工作日內給客户以答覆。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；

第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉售不依規定或轉售圖利。

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客户進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客户時，如發現客户有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客户報告單”，並建議應採取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。 第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客户的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏於訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客户者。) 第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客户的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備註欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面説明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。

第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客户有其他財產可供作抵價時，徵得客户同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客户發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客户的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敍述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。

第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第六章：應收賬款交接制度

第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客户付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客户付款承諾擔保的就不予辦理離職；

第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客户的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十七條：業務人員接交時，應與客户核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；

第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；

第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客户辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。

（下面是我們公司的應收帳款管理概況，肯定存在不盡合理之處，請大家予以指點，謝謝！）

在應收帳款的管理上，公司最高層的態度最最關鍵，因為這會直接決定着業務部門、財務部門對應收帳款管理的態度。比如我們公司，因為高層非常重視應收帳款回收情況，因此業務主管、財務主管不敢有絲毫怠慢，必然會督促下屬人員做好相應的工作。

我們公司的應收帳款管理，主要是通過財務部門、業務部門來實現的，其中財務部門處於比較強勢的監督控制地位，主要是管理應收帳款，督促業務人員回收貨款，而非直接向客户催款；業務部門相對顯得弱勢，負責與客户聯繫的一切事宜（包括取得訂單、回收貨款等），並承擔所有回收責任。（這與公司高層的態度直接相關）

我們公司的客户分為兩類，一類有信用額度及帳期，一類沒有。關於前者，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據對方的註冊資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至於後者，一般針對新客户，而且只是暫時的，條件適當的時候，可以由業務主管提出申請，給予客户一定的信用額度及帳期。

對於客户的管理，主要是按區域劃分，不同的區域設置相應的業務主管及業務人員，並形成清晰的責權利關係。

應收帳款管理的具體操作細節： 針對第一類客户：

客户要貨的時候，由業務人員幫忙填寫訂貨單。因為業務人員負責的客户相對固定，因此對於客户的應收帳款情況就很清晰，所以業務人員自己會注意到該客户是否有超帳期、超信用額度的狀況，若有，則取消該筆業務，待客户前面的貨款回收後再予繼續。如果客户不存在上述情況，則業務人員把填好的訂貨單交給財務。財務取得訂貨單後，就核查該客户的應收帳款情況，核實出貨金額是否確實在信用額度之內，且無超帳期情況，核實一致則開具增值税發票，准予出貨，不一致則通知業務人員取消該筆訂單，直到貨款回收後予以繼續。

在上面的程序中，財務人員是控制關鍵點。如果該筆業務不符合應收帳款政策，則財務人員有權利、也有責任取消業務。如果財務人員沒有取消該筆業務，而是准予出貨，那麼一旦出現問題他就要承擔責任。一般來講，財務人員出於自身利益的考慮，不太會允許這種情況發生。

業務人員直接負責應收帳款的回收，他們的報酬就是按照回收額來確定的，所以他們有動力。此外，如果應收帳款沒有及時回收，業務主管、公司高層也將會予以關注（財務人員負責每日提供應收帳款管理報告，有問題的應收帳款一覽無遺），因此業務人員也有壓力。

實施上面的控制程序，一般不會出現超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對於超帳期的客户，一方面停止出貨，一方面由業務人員提出申請報告，延長回款期限，並承諾何時按何金額回收，這樣也強化了他們的責任。在這樣的操作程序下，一般來講不太會出現壞帳問題。

針對第二類客户：

這類客户由於沒有信用額度和帳期，屬於款到發貨。當客户要貨時，由業務人員填寫訂貨單，並同時取得支票或其他支付結算憑證，一併提交財務，財務核對無誤後開增值税發票准予發貨。由於某些原因無法立即取得支票原件時，則先取得支票傳真，由業務人員在傳真上簽字確認後與訂貨單一起提交財務開票發貨。如果業務人員無法提供支票或支票傳真，則財務不予受理，擅自受理則需承擔責任。

款到發貨的方式，具體操作起來很不方便，一般針對新客户，且是暫時的。時機成熟的時候，可以由業務主管提出申請，給予業務人員一定的支票回收期，或給予客户一定的信用額度及帳期。如果出了問題，業務主管、業務人員都要承擔責任，所以他們也會比較慎重考慮。

總的來看，我們公司應收帳款管理的特點主要是：

1、公司高層高度關注，這樣的關注是實實在在的，並因為高層的關注，層層往下，高層--＞主管--＞業務人員，最終使得管理政策的落實。

2、財務部門監控地位的落實，這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業務人員收回的，但是財務人員在其中處於管家地位，並及時上報應收帳款回收情況，使得高層--＞主管--＞業務人員的層層關注得以具備相應的條件。

3、形成一種清晰的權利、責任關係，主要是通過各種政策、申請報告等書面文件來加以確定。財務人員、財務主管、業務人員、業務主管，都承擔相應的責任，並通過一些書面文件使得責任得到強化，因此每個人都會根據各種政策作出理性的分析決策，實行自己的權利，並承擔相應的責任。使得公司得以一種有序的狀態運行。

應收賬款管理制度集錦 篇7

第一條：為保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

第二條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客户的聯繫和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責客户信用額度的確定。

第三條：客户的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務部和銷售部共同確定。客户信用檔案的建立由銷售部在收集整理的基礎上建立客户信息檔案，客户信息檔案包括：有關客户最基本的原始資料，包括客户的公司名稱、地址、電話、註冊資金、經營規模、所有者、經營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業務種類等。

第四條：客户的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的範圍。客户的信息資料應根據業務員與相關客户的交往中所瞭解的情況，隨時彙總整理後交業務經理定期予以更新或補充。

第五條：客户的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第六條：實行對客户資信額度的定期確定制，由銷售部、財務部、總經理每年對客户的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據客户綜合情況滾動制定，確定每個客户可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。

第七條：公司為鼓勵客户提前還款，縮短收款期，可採取現金折扣的方式，現金折扣政

第八條：產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經辦人員必須根據賒銷合同填寫“開據發票申請單”，註明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客户評定的信用限額內籤批後，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理髮貨手續；

第九條：財務部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限15內仍未回款的，應及時告知財務經理，並及時彙總通知銷售部門負責人立即聯繫客户清收。

第十條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客户能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經分管負責人簽字後方可蓋章發出。

第十二條：對客户應定期、不定期走訪；在客户走訪中，應重新評估客户信用等級的合理性和結合客户的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第十三條：財務部門應於每月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷售部門。由相關銷售人員核對無誤後報經銷售經理批准進行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前核對其正確性，不可到客户處才發現，不得有損公司形象；

第十四條：銷售人員在與客户簽定賒銷合同時，應按照《信用額度表》中對應客户的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

1、超過1-15天時，由經辦人上報部門負責人，向客户發出貨款催收單並電話通知客户；

2、超過16-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，並由業務部門對經辦人給予相應懲罰；

3、超過30天時，並經催收無效的，由業務主管報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並由業務部門對經辦人給予相應懲罰；

第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權範圍內執行，並書面陳述原因，由銷售經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷帳。

第十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

第十七條：壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：

3、債務人較長時期內未履行償債義務，並有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：

第十九條：凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第二十條：銷售人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡銷售人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第二十二條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對客户辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。

應收賬款管理制度集錦 篇8

第一章總則

第一條目的

為確保卡拉實業(深圳)有限公司(以下簡稱"公司")利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業會計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定。

第二條釋義

本辦法所指"應收賬款"指

公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

第三條應收賬款的確認在收入實現時，確認應收賬款。

第四條應收賬款的計價

應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所給予客户的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客户採用的信用政策告之公司計劃財務部，以便於計劃財務部準確計算應收賬款。

第二章應收賬款管理中各部門職責

第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。

第六條公司計劃財務部

(一)負責應收賬款的核算和監控;

(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;

(三)負責壞賬處理的財務操作;

(四)負責製作、發佈賬務報表，與客户對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作;

(五)監控、協調和支持催收工作;

(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條營銷中心

(一)負責組織各中心制定公司信用政策，確定客户等級，制定不同等級客户的信用限額標準;

(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;

(三)對照合同，根據計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還"往來賬款確認單"的客户凍結其訂單或停止對其發貨;

(四)協助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條業務員

(一)負責即時向本中心反饋客户的重大經營信息，更新對客户的信用政策;

(二)負責所轄客户的合同款項回收、應收賬款催收工作;

(三)對於逾期天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;

(四)協助所轄客户問題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客户信用政策制定

第九條公司營銷中心負責進行客户信用調查，並隨時偵察客户信用的變化(可利用機會通過A客户調查B客户的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客户信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客户的最高限額，即指客户的未到期商業承兑票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客户的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、會計人員負責。

第十一條在公司營銷中心組織下對現有客户建立"客户信用卡"。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客户信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客户，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經公司總經理或常務副總審批後，遞至計劃財務部會計人員備案。

第十二條營銷總監、常務副總、總經理可視客户的臨時變化，在授權範圍內調整對各客户的信用限額。

第十三條為適應市場，並配合客户的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客户信用限額，經營銷總監確認、總經理或常務副總審批後，可對該客户調整信用限額。

第十四條對於新客户，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客户基本情況、合同成本及風險情況，確定該客户信用等級，擬訂其信用限額。第十五條未經營銷總監審批，而出現的由於沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員承擔責任。

第四章應收賬款管理和催收

第十六條計劃財務部應認真登記客户往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協助催收應收款項。每月向營銷中心發佈"應收賬款統計月報"。

第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的'財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監審核。定期向營銷中心發佈上個月的應收賬齡分析表。

第十八條公司負責應收款項的財務人員應經常與客户保持聯繫，每年向客户發送、回收"往來賬款確認單"，並向營銷中心通報回收情況統計。

第十九條公司對應收款項的管理應遵循"誰經辦，誰負責，及時清理"的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用於對業務部門的考核。第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。

第二十一條逾期前的催收跟單員每月月末統計下月付款客户名單及合同情況，發送至營銷總監及各業務員處，由業務員對所負責的客户提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃並按時付款。到付款日業務員要確認客户是否按時付款，如不能按時付款要督促其

天內給出付款計劃。

第二十二條某一合同逾期後的催收

(一)逾期10天

1.各業務員負責催收，並及時向營銷總監彙報客户逾期原因、客户還款計劃等;

2.營銷總監視情況組織有關人員協助業務員催收款項;

3.對於逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為"問題賬款"，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

(1)客户信用情況嚴重惡化;

(2)客户惡意變更營業場所;

(3)客户法定代表人攜款潛逃;

(4)客户採用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而後未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客户經營情況發生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況。

(二)逾期30天

各業務員將客户逾期情況通知營銷總監及常務副總，由營銷中心、常務副總協助催收。

(三)逾期45天以上

該賬款視為"問題賬款"(具體見第五章)，在與客户協商解決不成後，可提出法律訴訟。

第二十三條對於某一客户累計逾期一定金額的催收

1.某一客户累計逾期80萬元以下的，由業務員直接催收;

2.某一客户累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客户商談、催收。

3.某一客户累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監、業務員等有關人員作為小組成員，協助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客户商談、催收。

第二十四條對因質量、我方進度或其他糾紛導致客户付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批後，發送至營銷中心繼續執行合同或對該客户發貨。

第五章問題賬款管理

第二十五條本辦法所稱的"問題賬款"，是指本公司業務員於銷售產品(業務運作)過程中所發生被騙、收回票據無法如期兑現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。

第二十六條因銷售產品(業務運作)而發生的應收賬款，代理業務自發票開立之日起逾30天未收回，工程業務自發票開立之日起逾期45天也沒有按公司規定辦理銷貨退回，視同"問題賬款"。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。

第二十七條各業務員負責收回全部貨款。發生"問題賬款"時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。

1.發生"問題賬款"時，營銷中心和業務員進行相應的考核;

2.考核結果直接影響業務員的績效工資和銷售提成。

第二十八條"問題賬款"發生後，業務員應於7日內，據實填寫"問題賬款報告"，並附有關證據、資料等，由營銷總監查證並簽署意見後，遞交至計劃財務部或其他相關部門協助處理。

第二十九條由業務員組織填寫"問題賬款報告"。基本資料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業務員填寫。

第三十條計劃財務部或其他相關部門應於收到"問題賬款報告"後2個工作日內，與業務員及營銷總監協商，瞭解情況後擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示後，協助業務員處理。

第三十一條業務員填寫"問題賬款報告"時，應注意：

(一)務必親自據實填寫，不得遺漏;

(二)發生原因欄應簡要註明發生原因;

(三)經過情況欄應從與客户接洽時，依時間的先後，逐一寫明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙填寫;

(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協助者，需在本欄內填明。

第三十二條未按以上規定填寫"問題賬款報告"者，計劃財務部或其他相關部門應退回業務員，請其於收到原報告的

3天內重新填寫提出。

第三十三條"問題賬款"處理期間，業務員及營銷總監應與相關部門充分合作。對於計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或藉故推拖。

第三十四條計劃財務部或其他相關部門協助該部門處理的"問題賬款"，自該"問題賬款"發生之日起30天內，尚未能處理完畢(指出現階段性結果)，應報告總經理或常務副總經理。

第三十五條計劃財務部或其他相關部門對"問題賬款"的受理，以"問題賬款報告"的收受為依據，如情況緊急時，應由業務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業務員應於次日補具報告。

第三十六條業務員未據實填寫報告書，以致妨礙"問題賬款"的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節輕重報請公司懲處。

第六章壞賬處理

第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條壞賬的確認

(一)債務單位破產或撤消，依法定程序清償後，無法收回的應收款;

(二)債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款;

(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。

第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：

(一)當年發生的應收款項，以及未到期的應收款項;

(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;

(三)與關聯方發生的應收款項;

(四)其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用衝減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：

第四十二條對於特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監批准後可按較高的比例計提壞賬準備。

第四十三條計劃財務部應於期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備後的淨額反映。

第四十四條公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額範圍內由公司總經理或常務副總經理批准核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批准。

應收賬款管理制度集錦 篇9

第一章總則

第一條目的

為確保實業有限公司(以下簡稱“公司”)利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業會計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定。

第二條釋義

本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

第三條應收賬款的確認

在收入實現時，確認應收賬款。

第四條應收賬款的計價

應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所給予客户的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客户採用的信用政策告之公司計劃財務部，以便於計劃財務部準確計算應收賬款。

第二章應收賬款管理中各部門職責

第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。

第六條公司計劃財務部

(一)負責應收賬款的核算和監控;

(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;

(三)負責壞賬處理的財務操作;

(四)負責製作、發佈賬務報表，與客户對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作;

(五)監控、協調和支持催收工作;

(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條營銷中心

(一)負責組織各中心制定公司信用政策，確定客户等級，制定不同等級客户的信用限額標準;

(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;

(三)對照合同，根據計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客户凍結其訂單或停止對其發貨;

(四)協助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條業務員

(一)負責即時向本中心反饋客户的重大經營信息，更新對客户的信用政策;

(二)負責所轄客户的合同款項回收、應收賬款催收工作;

(三)對於逾期天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;

(四)協助所轄客户問題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客户信用政策制定

第九條公司營銷中心負責進行客户信用調查，並隨時偵察客户信用的變化(可利用機會通過A客户調查B客户的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客户信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客户的最高限額，即指客户的未到期商業承兑票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客户的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、會計人員負責。

第十一條在公司營銷中心組織下對現有客户建立“客户信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的.判斷，會同計劃財務部確定客户信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客户，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經公司總經理或常務副總審批後，遞至計劃財務部會計人員備案。

第十二條營銷總監、常務副總、總經理可視客户的臨時變化，在授權範圍內調整對各客户的信用限額。

第十三條為適應市場，並配合客户的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客户信用限額，經營銷總監確認、總經理或常務副總審批後，可對該客户調整信用限額。

第十四條對於新客户，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客户基本情況、合同成本及風險情況，確定該客户信用等級，擬訂其信用限額。

第十五條未經營銷總監審批，而出現的由於沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員承擔責任。

第四章應收賬款管理和催收

第十六條計劃財務部應認真登記客户往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協助催收應收款項。每月向營銷中心發佈“應收賬款統計月報”。

第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監審核。定期向營銷中心發佈上個月的應收賬齡分析表。

第十八條公司負責應收款項的財務人員應經常與客户保持聯繫，每年向客户發送、回收“往來賬款確認單”，並向營銷中心通報回收情況統計。

第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用於對業務部門的考核。

第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。

第二十一條逾期前的催收

跟單員每月月末統計下月付款客户名單及合同情況，發送至營銷總監及各業務員處，由業務員對所負責的客户提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃並按時付款。到付款日業務員要確認客户是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內給出付款計劃。

第二十二條某一合同逾期後的催收

(一)逾期10天

1.各業務員負責催收，並及時向營銷總監彙報客户逾期原因、客户還款計劃等;

2.營銷總監視情況組織有關人員協助業務員催收款項;

3.對於逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

(1)客户信用情況嚴重惡化;

(2)客户惡意變更營業場所;

(3)客户法定代表人攜款潛逃;

(4)客户採用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而後未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客户經營情況發生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況。

(二)逾期30天

各業務員將客户逾期情況通知營銷總監及常務副總，由營銷中心、常務副總協助催收。

(三)逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客户協商解決不成後，可提出法律訴訟。

第二十三條對於某一客户累計逾期一定金額的催收

1.某一客户累計逾期80萬元以下的，由業務員直接催收;

2.某一客户累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客户商談、催收。

3.某一客户累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監、業務員等有關人員作為小組成員，協助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客户商談、催收。

第二十四條對因質量、我方進度或其他糾紛導致客户付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批後，發送至營銷中心繼續執行合同或對該客户發貨。

第五章問題賬款管理

第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業務員於銷售產品(業務運作)過程中所發生被騙、收回票據無法如期兑現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。

第二十六條因銷售產品(業務運作)而發生的應收賬款，代理業務自發票開立之日起逾30天未收回，工程業務自發票開立之日起逾期45天也沒有按公司規定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。

第二十七條各業務員負責收回全部貨款。發生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。

1.發生“問題賬款”時，營銷中心和業務員進行相應的考核;

2.考核結果直接影響業務員的績效工資和銷售提成。

第二十八條“問題賬款”發生後，業務員應於7日內，據實填寫“問題賬款報告”，並附有關證據、資料等，由營銷總監查證並簽署意見後，遞交至計劃財務部或其他相關部門協助處理。

第二十九條由業務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業務員填寫。

第三十條計劃財務部或其他相關部門應於收到“問題賬款報告”後2個工作日內，與業務員及營銷總監協商，瞭解情況後擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示後，協助業務員處理。

第三十一條業務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：

(一)務必親自據實填寫，不得遺漏;

(二)發生原因欄應簡要註明發生原因;

(三)經過情況欄應從與客户接洽時，依時間的先後，逐一寫明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙填寫;

(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協助者，需在本欄內填明。

第三十二條未按以上規定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業務員，請其於收到原報告的3天內重新填寫提出。

第三十三條“問題賬款”處理期間，業務員及營銷總監應與相關部門充分合作。對於計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或藉故推拖。

第三十四條計劃財務部或其他相關部門協助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起30天內，尚未能處理完畢(指出現階段性結果)，應報告總經理或常務副總經理。

第三十五條計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業務員應於次日補具報告。

第三十六條業務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節輕重報請公司懲處。

第六章壞賬處理

第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條壞賬的確認

(一)債務單位破產或撤消，依法定程序清償後，無法收回的應收款;

(二)債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款;

(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。

第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：

(一)當年發生的應收款項，以及未到期的應收款項;

(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;

(三)與關聯方發生的應收款項;

(四)其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用衝減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：

應收賬款賬齡比例(%)

1年以內(不包括1年) 5

1-2年(包括1年，不包括2年) 10

2-3年(包括2年，不包括3年) 20

3-4年(包括3年，不包括4年) 30

4-5年(包括4年，不包括5年) 50

5年以上(包括5年) 100

第四十二條對於特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監批准後可按較高的比例計提壞賬準備。

第四十三條計劃財務部應於期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備後的淨額反映。

第四十四條公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額範圍內由公司總經理或常務副總經理批准核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批准。

應收賬款管理制度集錦 篇10

總則

第一條 為盡最大可能地利用客户信用拓展市場、銷售產品，縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，防範經營風險，特制定本制度。

第二條 本制度所稱應收賬款是指公司採取賒銷方式銷售產品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經開具銷售發票形成的應收賬款、發出商品、暫借商品。

第三條 應收帳款的監督控制部門為公司財務部，管理執行部門為業務發展部、外貿部。財務部負責數據傳遞和信息反饋，業務發展部、外貿部負責客户的聯繫和款項催收，財務部和業務發展部、外貿部共同負責客户信用額度的確定。

客户資信管理制度

第四條 業務發展部、外貿部負責客户信息檔案的建立。客户信息檔案應包含以下幾個方面的信息：

1、客户基礎資料：即有關客户最基本的原始資料，包括：客户名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、註冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。

2、客户特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。

3、業務狀況：包括客户的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的業務關係和合作情況。

4、交易現狀：主要包括客户的銷售活動現狀、存在的問題、客户公司的戰略、未來的展望及客户公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條 客户的基礎信息資料由業務發展部、外貿部各區域業務人員負責收集。

第六條 客户的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條 客户的.信息資料應根據業務員與相關客户的交往中所瞭解的情況，隨時彙總整理後交區域經理定期予以更新或補充。

第八條 實行對客户資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區域的業務主管、區域經理、財務部經理、在負責銷售的副總經理主持下按年度對客户的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條 信用額度和期限確定以後，由業務發展部、外貿部建立《信用額度、期限表》，業務部門和財務部門各備存一份。

第十條 客户的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複核和調整，特殊情況下，業務發展部、外貿部應根據反饋的有關客户的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

產品賒銷的管理

第十一條 業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理申請，部門經理審核，分管銷售副總經理批准方可蓋章發出。

第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《申批單》，由業務發展部、外貿部經理嚴格按照預先評定的信用限額內籤批後、財務部門方可憑單辦理髮貨手續。

第十三條 財務部主管應收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。凡超過信用期限的，及時通知財務部經理，由財務部經理彙總並及時通知業務部門立即聯繫客户清收。

第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情一律不再發貨和賒銷。

應收賬款監控制度

第十五條 財務部門應於月後10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務發展部、外貿部，相關業務人員核對無誤後，報業務發展部、外貿部經理，業務發展部、外貿部據此編制清收計劃，經分管銷售的副總經理批准後進行賬款回收工作。

第十六條 業務發展部、外貿部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結算回款的客户及時聯絡並將反饋信息給財務部和有關公司領導。

第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務部下達限期清收通知，限令經辦業務員催收。超過規定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷售經濟責任制規定考核執行。其中：

1、逾期三個月以上的應收賬款，財務部按照國家規定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經辦業務員發生的費用處理。

2、逾期六個月以上的，財務部或着審計部介入催收，發生的費用由責任人或責任部門承擔。

第十八條 業務人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大於應收帳款時，不得以現金找還客户，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款。

第十九條 業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律解除勞動合同，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款；

2、退貨不報或積壓退貨；

3、轉售不依規定或轉售圖利；

4、貪污、挪用貨款。

壞賬管理制度

第二十條 業務人員應定期或不定期地對客户進行訪問，如發現客户有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客户報告單”，並建議應採取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批准，由本部門經理審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管銷售的公司副總經理審核，總經理批准後按相關財務規定處理。

第二十一條 業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客户的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據業務人員當年的銷售業績，按一定比例賠償經濟損失。

計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率

1、壞賬賠償率根據壞賬損失率確定：

壞賬損失率小於2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大於2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。

2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業務員當年的銷售額

3、業務發展部、外貿部經理、分管銷售的副總經理對壞賬的發生負有領導責任，分別按業務人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。

4、計算的壞賬賠償數額當年業務人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經過業務人員的努力，以後的工作業績特別突出，經公司研究決定可以給予適當的豁免賠償。

第二十二條 業務發展部、外貿部應全盤掌握公司全體客户的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由形成書面説明，並提出清收建議和措施。

第二十三條 業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報部門經理，及時採取補救措施，如客户有其他財產可供作抵價時，徵得客户同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生，由經辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客户發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

應收賬款交接制度

第二十四條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責。

第二十五條 業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客户付款承諾，若在一個月內未能收回或取得客户付款承諾的不予辦理離職手續。

第二十六條 業務人員接交時，應與客户核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向部門經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

第二十七條 業務人員辦交接時由部門經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民事、刑事責任。

附則

第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執行。

第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。

第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內容的，上半年按20xx年銷售政策執行，下半年按本制度執行。

應收賬款管理制度集錦 篇11

如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。

3、飯費簽單及傳遞的管理

（1）吧枱收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否註明簽字人的'單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

（2）往來帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。

（3）往來帳款會計於每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行彙總、分析後，將應收賬款彙總表和分析結果上報總經理。

（4）往來賬會計審核後退回吧枱的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

4、健全的檔案資料管理規定。

1、營銷部：客户信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。

2、財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。

應收賬款管理制度集錦 篇12

1 目的

為了加強企業對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發生，提高企業的經濟利益，制定本辦法。

範圍

本辦法適用於參與應收賬款管理活動的各相關部門。

本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

定義

應收賬款指企業因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

4

管理組織與職責分工

4.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理貨款回收。

4.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

4.1.2

根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2.1 業務部負責處理客户管理，簽訂合同、執行銷售政策和信用政策。

4.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷售退回審批。

5.2 應收賬款的催收

5.2.1 銷售部業務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，並對客户的經營情況、催 付能力進行追蹤分析，及時瞭解客户資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。

5.2.2 銷售業務人員應對應收賬款客户分類管理，信用期限內的應收賬款應及時提醒 客户按約付款，不能放鬆監督以防發生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業務人員提交分析説明及清收措施交銷售部門領導審閲。對於惡意拖欠、信用品質不良的客户應當從信用清單中除名，並加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對於超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客户，爭取在延續、增進相互業務關係中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

5.2.3 銷售業務人員工作調動，該銷售業務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內 容逐筆進行交接，後任業務人員必須接任應收賬款清欠責任，發生逾期呆賬、壞賬的， 應根據具體情況同時追究前任、後任銷售人員的'責任。

5.3 應收賬款的清查

5.3.1 業務人員應定期與客户對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，並及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業務人員共同與客户對賬。

5.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一併清查。對既有債權又有 債務的同一債權人，應由銷售部、採購供應部共同説明情況，經銷售部、採購供應部領導審批後，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。

5.4 應收賬款的考核

5.4.1 財務部負責核定應收賬款佔用額、賬齡結構和週轉期，並分解到各業務分部，與 銷售額、回款率一併考核。

5.4.2 公司對造成壞賬損失的銷售業務人員，追究責任，扣減提成獎勵。

應收賬款管理制度集錦 篇13

第一章 總則

第一條 為了減少壞賬損失，防範財務危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。

第二條 信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。

第三條 信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權對應、責任清楚。

第四條 本制度所稱應收賬款是指協會因授權等發生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。

第二章 應收賬款限額管理

第五條 財務部根據協會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規模)。

第六條 財務部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。

第七條 如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據。

第八條 財務部制定的限額送達後，確實需要調整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，並須經總裁批准。

第三章 費用緩交管理

第九條 會員服務中心等接到客户的緩交費用申請後，將相關資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。

第十條 除非有特別情況，協會不批准會員或其他相關單位和個人提出的費用緩交申請。

緩交申請書中應承諾交費時限和 CS條款。

對於經濟確實困難的社會人士、對於貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批准緩交申請。

緩交批准後，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理台賬》，跟蹤記錄、監控該單位的信用情況。發現不正常情況時，應當及時調整賒銷額度。

第十一條 信用管理部批准的賒銷額度不得超過財務部門確定的`應收賬款限額。

第四章 商賬催收

第十二條 會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內的欠款催收，並製作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。

第五章 本制度的評價、完善與反饋

第十三條 制度的定期評價。每年於 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然後根據評價的結果，完善本制度。

第十四條 制度的不定期評價。協會內每一位員工和每一個部門均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細説明完善的理由、必要性和可能性，建議一般採用書面形式，也可採用口頭形式，採用口頭形式的，信用管理部應根據口述內容製作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議後，立即向總裁彙報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。

第十五條 制度評價後，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經原批准人或其繼任者批准後執行文件更改。

第六章 責任追究與獎懲措施

第十六條 違反本制度規定的工作人員，將根據情節給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質與情節嚴重的，將記入違規人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。

第七章 記錄

第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理台賬》，文書格式見附件。

第八章 附則

第十八條 本制度自發布之日起實施。

應收賬款管理制度集錦 篇14

一.目的

為保證公司能最大可能地利用客户信用拓展市場以利於公司的產品銷售，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能地縮短應收賬款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

二.適用範圍

適用於公司的應收賬款，包括髮出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權——應收銷貨款、預付賬款、其他應收款等的管理。

三.權責部門

應收賬款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，銷售部門具體負責：賬款催收；客户真實信息的收集與反饋；客户品質的判斷與反饋；市場及行業情況的預測與反饋；客户風險信息的反饋（客户單位採購人員離職，管理團隊變更）；解決影響應收款確認的各種事項。財務部門具體負責：應收款項賬務處理與對賬；分析與風險提示；保護性手段的發起；定期客户拜訪；超期應收客户拜訪與協商；聯繫和推動催收程序。

財務部門和銷售部門共同負責客户信用額度的確定。 四.客户資信管理規定

4.1.信息管理基礎工作的建立由銷售部門完成。

4.2.公司銷售部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客户信息檔案一式兩份，由部門經理複核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司市場營銷部，銷售經理為該檔案的最終責任人，客户信息檔案包括：

1、客户基礎資料：即有關客户最基本的原始資料，包括客户的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客户管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員通過對客户的訪問來收集。

2、客户特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。

3、客户的業務狀況：包括客户的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的.業務關係和合作情況。

4、交易現狀：主要包括客户的銷售活動現狀、存在的問題、客户公司的戰略、未來的展望及客户公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

4.3.客户的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在2次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的範圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交部門經理彙總建檔。

4.4.客户的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

4.5.客户的信息資料應根據業務員與相關客户的交往中所瞭解的情況，隨時彙總整理後

交部門經理定期予以更新或補充。

4.6.實行對客户資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、銷售經理、分管領導、財務負責人、在總經理的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客户的資信額度、信用期限進行一次確定。

4.7.“市場管理委員會”對市場客户的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客户可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。

4.8.初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客户的交往情況（是否通常按期回款），及其淨資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其他企業之間有沒有法律上的債務關係（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客户信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內，如新客户確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批准後方可。

4.9.客户的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複核和調整，公司“市場管理委員會“應根據反饋的有關客户的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

五.產品賒銷的管理

5.1.在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由部門經理嚴格按照預先對每個客户評定的信用限額內籤批後物管部（倉庫）方可憑單辦理髮貨手續。

5.2.財務部主管應收賬款的會計每10天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10天內仍未回款的，應及時通知財務負責人，由財務負責人彙總並及時通知銷售部門立即聯繫客户清收。

3、凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客户能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

4、業務員在簽訂合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經部門經理審核分管領導籤批後方可蓋章發出。

5、對信用額度在20萬元以上，信用期限在3個月以上的客户，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在50萬元以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的分管領導（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客户走訪中，應重新評估客户信用等級的合理性和結合客户的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

六、應收賬款監控制度

1、財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給銷售部門、主管市場營銷的分管領導。由相關業務人員核對無誤後報經分管領導及總經理批准安排賬款回收工作。該表由業務員在出門收賬前要再次與財務部門核對其正確性，不可到客户處才發現有誤，不得有損公司形象。

2、清收賬款由銷售部門統一安排路線和客户，並確定返回時間，業務員在外清收賬款，每到一客户處，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話彙報工作進度和行程。任何人不得藉機遊山玩水；款項收回時業務員需整理已收的賬款，並填寫應收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權範圍內執行，並書面陳述原因，由部門經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷賬。

3、業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯繫退票並重新辦理。若收匯票時需客户背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

4、收取的匯票金額大於應收賬款時非經部門經理和財務部門同意，現場不得以現金找還客户，而應作為暫收款收回，並抵扣下次貨款。

5、收款時客户現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即彙報部門經理和分管領導，並在不超過3個工作日內給客户以答覆。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄。

6、業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

（1） 收款不報或積壓收款。

（2）退貨不報或積壓退貨。

（3）轉售不依規定或轉售圖利。

7、銷售部門應嚴格對照《信用額度表》和財務部門報來的《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客户的回款情況，對未按期結算回款的客户及時聯絡和反饋信息給分管領導。

8、業務人員在與客户簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應客户的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

（1）超過1～10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收。

（2）超過11～30天時，由部門經理上報分管領導，派員上門催收，並扣經辦人該票金額20%的計獎成績。

（3）超過31～90天時，並經催收無效的，由分管領導報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並扣經辦人該票金額50%的計獎成績。

七、壞賬管理

1、業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客户進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於三次），訪問客户時，如發現客户有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客户報告單”，並建議應採取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經分管領導、財務負責人、總經理批准後按相關財務規定處理。

2、業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客户的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失30％以上的金額（注：疏於訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客户者）。

3、銷售部門應全盤掌握公司全體客户的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於賬齡分析表的備註欄上，以供公

司參考，對大額的逾期應收賬款應特別以書面説明，並提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業務人員應負責賠償 20％以上的金額。

4、業務員發現發生壞賬的可能性時應爭取時效速報部門經理，及時採取補救措施，如客户有其他財產可供作抵價時，徵得客户同意立即協商抵價物價值，並妥為處理以避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客户發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

5、“壞賬申請書”填寫一式三份，有關客户的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敍述，經部門經理批准後，連同賬單或差額票據轉交業務主管處理。

6、凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的50％先予扣減業務員的業務提成。

八、應收賬款交接

1、業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應提前30日向公司提出申請，經批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

2、業務員提出離職後須把經手的應收賬款全部收回或取得客户付款的承諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客户付款承諾擔保的就不予辦理離職。

3、離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客户的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對內容無誤後雙方簽字，並經監交人簽字後，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。

5、業務人員接交時，應與客户核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

6、公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經部門經理認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經同意而自行發放由出納人員負責。

7、業務人員辦理交接時由部門經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節嚴重的依法追訴民、刑事責任。

8、應收賬款交接後1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接管人負責接手清收（財務部應與客户辦理對賬，以確定業務人員手中賬單的真實性）。交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現賬目不符時由接管人負責。

九、本制度由公司制定，從發佈之日起執行。

應收賬款管理制度集錦 篇15

為進一步規範本酒店應收帳款管理，保證資金週轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，並結合公司實際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。

一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體範疇。

1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。

2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。

3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。

二、嚴格的辦事程序規定。

應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

1、簽字掛賬規定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表並上報總經理審批後；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給於違紀處理。

2、簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯繫電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，並預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。

3、小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批准後，方可掛賬。

4、小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批准後，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批准後，方可掛賬。

三、賬款催收規定。

1、應收賬款的催收，應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。

2、財務人員分析賬務後，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。

3、營銷經理到財務領取消費費簽單，並做好相應登記。

4、營銷經理收回欠款後，必須及時到財務報賬並上交錢款，由出納開據收據、營銷經理在經辦人一欄中籤字、出納員在出納一欄中籤字確認，完畢後出納交一聯給應收會計進行應收款項的.核銷；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將消費簽單交回財務。經數次催收未能收回並預計今後無法收回的款項，必須及時上報總經理。

5、消費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。

6、營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，並將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。

四、消費簽單及傳遞的管理

1、吧枱收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否註明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

2、應收帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來應收賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該應收賬款會計負連帶責任，按過失處理。

3、應收帳款會計於每月5日前把上月的應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行彙總、分析後，將應收賬款彙總表和分析結果上報總經理。

4、應收會計審核後退回吧枱的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

五、檔案資料存檔。

1、銷售部：客户信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。

2、財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。

應收賬款管理制度集錦 篇16

一、應收賬款的功能及副作用

應收賬款的功能是指它在生產經營中的作用。應收賬款的發生意味着企業有一部分資金被客户佔用，同時企業持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業為什麼願意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。

1、擴大銷售，增加了企業的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業不得不採取賒銷方式進行銷售，這對企業銷售新產品、開拓新市場也具有更重要的意義。

2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需上述支出。

3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業的資金使用效率，使企業效益下降。由於企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售税金上繳及年內所得税預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅。二是誇大了企業經營成果。企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上誇大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。三是加速了企業的現金流出。賒銷雖然能使企業產生較多的利潤，但是並未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種税金和費用，加速了企業的現金流出。

二、應收賬款管理目標

應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，並在這種信用政策所增加的銷售盈利和採用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客户的信用程度進行適當調整，確保企業獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。

企業應收賬款管理的重點，就是根據企業的實際經營情況和客户的信譽情況制定企業合理的信用政策，這是企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。

三、應收賬款管理制度及措施

信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業都應當根據企業的具體情況、市場情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業應收賬款分析中發現的問題採取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問題，加快公司的資金循環，提高資金利用效率，實現企業的效益目標。

1、強化企業應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用户信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：

（1）做好基礎記錄，瞭解用户（包括子公司）付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業對用户提供的信用條件，建立信用關係的日期，用户付款的時間，目前尚欠款數額以及用户信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時採取相應的對策。

（2）檢查用户是否突破信用額度。企業對用户提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，並注意檢驗用户所欠債務總額是否突破了信用額度。

（3）掌握用户已過信用期限的債務，密切監控用户已到期債務的增減動態，以便及時採取措施與用户聯繫提醒其儘快付款。

（4）分析應收賬款週轉率和平均收賬期，看流動資金是否處於正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，藉以評價應收賬款管理中的成績與不足，並修正信用條件。

（5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大於或低於預計壞帳損失率，企業必須看信用標準是否過於嚴格或太鬆，從而修正信用標準。

（6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際佔用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此瞭解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各佔多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。

2、強化應收賬款的回收管理。

（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在採取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客户抵押品折現可沖銷債務；客户的債款額不大，起訴可能使企業運行受到損害；起訴後收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客户確實遇到暫時的困難，經努力可東—山再起，企業幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款户按市價以低於債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意用户制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對用户的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客户已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。

3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬户中子公司欠款額佔總額的比例應嚴格控制在合理範圍內，如超過合理範圍，應採取措施及時改善。

筆者結合工作實際建議如下：

（1）加強管理與監控職能部門，按財務管理內部牽制原則，在財務部設立財務監察小組，由財務總監領導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監控，對每一筆應收賬款進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經營活動系統化規範化。

（2）改進內部核算辦法。針對不同的銷售業務，不同的客户情況，分別採用不同的核算方法以示區別，並採取相應的管理對策。

（3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生壞帳，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。將應收賬款回收指標作為業績考評依據。

（4）定期或不定期對營銷網點進行巡視監察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環等問題。

（5）建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷業務中的每一環節，健全相應的監督制度，每個環節都應當監督，不應放任自流。

（6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，並及時為有關決策部門提出解決建議。

應收賬款管理的好壞，與企業經營目標的實現有着直接的關係。一個企業應收賬款管理混亂，就是生產搞得再好，產品質量再過硬，也是徒勞。作為企業的領導人，一定要有清醒的認識，產品研發、技術管理、生產工藝等都是過程，只有將產品銷售到市場，並將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業對應收賬款管理，必須有專門領導全面負責，財務部門全程跟蹤，相關部門按應收賬款管理制度進行全過程監督、控制，並適時採取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業經營成果得以實現。

應收賬款管理制度集錦 篇17

為進一步規範店面應收帳款管理，保證資金週轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，並結合公司實際情況，特建立系統、全面、嚴密的規章制度。

一、加強應收賬款的日常管理中應注意的事項

1、從店長到部門經理以及營銷人員，要從思想上真正認識到賒銷會給店面帶來負面效應。這種負面效應從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在着兩個方面的風險：一是應收賬款回收時間上的風險，如應收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金佔用和資金成本；二是回收數額上的風險，一旦應收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導致店面財務狀況惡化。

2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準，根據事先調查研究的情況，對信用好的客户才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費者及早付清賒銷款而給予一定優惠條件，可以用現金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應根據實際情況決定。

3、加強內部審計在應收賬款管理中的監督作用。內部審計的監督作用主要體現在兩個方面：一是不斷完善監控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度的執行情況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續長足發展、提高競爭力就必須加強應收賬款的管理，所以必須從實際工作出發加強應收賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。

二、明確責任主體，嚴密責任劃分。將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體範疇。

1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。

2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。

3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。

三、嚴格的辦事程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

1、簽字掛賬規定

〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理(或店長安排專人)負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表並上報總經理審批後；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給於違紀處理。

（2）簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯繫電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，並預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。

（3）小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批准後，方可掛賬。

（4）小型機關、行政、事業單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經總經理批准後,方可掛帳。

（5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批准後，方可掛帳。

2、應收賬款的催收

（1）應收賬款由營銷經理(或店長安排專人)負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。

（2）各店面財務每月10日內將《應收帳款帳齡明細表》提交於店長，店長根據賬期對應收賬款進行分析，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況。

（3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結算回款的客户信息及時反饋於公司財務部。

（4）營銷經理到財務領取簽單，並做好相應登記。

（5）營銷經理收回欠款後，必須及時到財務報賬並上交錢款，由財務開據收據、營銷經理在經辦人一欄中籤字、出納員在出納一欄中籤字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將簽單交回財務。經數次催收未能收回並預計今後無法收回的款項，必須及時上報總經理。

（6）簽單若有丟失，所造成的`經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。

（7）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，並將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。

3、餐費簽單及傳遞的管理

（1）吧枱收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權，是否註明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

（2）店面會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經會計審核過的賬單不符合規定且出現呆賬、死賬的，該會計負連帶責任，按過失處理。

（3）店面會計審核後退回吧枱的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。

應收賬款管理制度集錦 篇18

遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：

一、適用範圍

本制度適用於銷售部管理的銷售區域。

應收賬款含貨已發出暫未開出增值税發票的發出商品。

二、應收賬款責任人

公司法人授權委託人作為該地區所屬商業往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。

三、應收賬款管理及考核

1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發出日起開始計算。貨物發出後6個月回款為正常的回款週期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。

2、應收賬款考核標準：

（1）正常經營過程產生的超齡賬款：

貨物發出後超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費用）的40%考核；以後公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核後收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。

（2）客户破產或改制形成的呆壞賬：

A、發貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結算價的100%進行考核。

B、發貨6個月以後破產的：應取得客户單位的破產證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。

3、應收賬款及時回款獎勵

（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發貨後在6個月內回款給予2%的商務運作費。

（2）回款期限的計算依據：

回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬户為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兑匯票視同現金，3個月以上期限的銀行承兑匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率2.4%計算。

4、應收賬款的預警

財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對並確認，確認後由外派財務彙總在三天內以書面的形式説明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。

5、應收賬款的對賬

應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的.核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：

（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，並在公司規定的時間內將對賬單原件寄回公司財務部。

（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發生及時對賬。由財務部發出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。

（3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，並加蓋真實、合法的財務章、業務章或公章。

6、應收賬款的催收

A、訴訟收款

一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式並承辦，其費用自理。回款後按正常結算並返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正常回款結算。由公司承辦、辦事處協助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，並按銷售結算政策的50%結算。

B、應收貨款與客户資產置換的處理辦法

(1) 因客户經營不良無力償還以物抵債，必須經公司批准同意或法庭裁定方可進行。

(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協調評估價確定。

(3)取得資產後須由公司和辦事處協同按確價變現，核銷應收賬款，並按變現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低於應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。

7、資產侵佔

按照相關規定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。

四、應收賬款移交

1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任後，經商業往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。

2、商業不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交後90天內，對貨款進行清理髮現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。

3、新任應收賬款責任人在業務接交時，應對商業往來貨款進行清理，對於商業已確認的往來貨款必須接交，並加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。

4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監批准延期。

5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理後未發現呆壞賬後方可享受。

五、銷售退回的管理及考核

貨物發出後，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批准後交物流公司退回，並按下述情況分別處理：

由於特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：

A、所有退、換貨的運輸費用。

B、税金損失。

C、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按結算價的50%賠償。

2、由於產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由於出廠日期超過6個月而引起對方商業拒收造成的退、換貨損失，免於對應收賬款責任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。

3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。

4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。

六、責任免除

往來欠款單位由於地震等自然災害及戰爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免於考核。

應收賬款管理制度集錦 篇19

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客户信用拓展市場以利於公司營銷，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金週轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

第二條：本制度所稱應收帳款，包括髮出簽單賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。

第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和營銷部門，財務部門負責數據傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應收款的呆壞賬清理；營銷部門負責客户的聯繫和款項催收、客户信用額度的確定。

第二章：客户資信管理制度

第四條：信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客户信息檔案一式兩份，由銷售經理複核簽字後一份保存於財務部，一份保存於營銷部，營銷經理為該檔案的最終責任人，客户信息檔案包括：

A、客户基礎資料：即有關客户最基本的原始資料，包括客户的名稱、地址、電話、業務聯繫人、財務負責人、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客户管理的起點和基礎，由負責該客户的營銷員對客户的訪問、調查收集

B、客户特徵：主要包括單位性質、資金情況、口碑、銷售能力、發展潛力等；

C、業務狀況：包括客户的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的業務關係和合作情況；

D、交易現狀：主要包括客户的現狀、存在的問題、客户公司的戰略、未來的展望及客户公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條：客户的基礎信息資料由營銷員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到0.1萬元人民幣以上的均為資料收集的範圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交營銷經理彙總建檔。

第六條：客户的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條：客户的信息資料應根據營銷員與相關客户的交往中所瞭解的情況，隨時彙總整理後交營銷經理定期予以更新或補充。

第八條：實行對客户資信額度的定期確定制，成立由在總經理的主持下成立由副總經理、各店店總、財務經理、營銷經理組成的公司資信管理工作小組，按季度對客户的資信額度、信用期限進行一次確定，並維護到系統中去。

第九條：“資信管理工作小組”對市場客户的資信狀況和銷售能力在營銷員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、調查、研究，確定每個客户可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。

第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客户的交往情況（是否通常按期回款），及其淨資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關係（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客户信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客户確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的必須經“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經理批准後方可。

第十一條：客户的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關客户的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：掛賬、簽單的管理

第十二條：合同簽訂及擔保

1、新簽單掛賬客户（一般控制在回款期限3個月內），由經辦營銷員報請營銷經理同意第一時間交資信管理工作小組審核、總經理批准後與客户簽訂書面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見附表）；簽單掛賬協議及簽字樣板經營銷、財務審核無誤後財務部填寫簽單、掛賬通知單（詳見附表），各經營店方可憑單辦理簽單、掛賬手續

2、超過信用限額或回款期限的，由經辦營銷員填寫《簽單掛賬延期審批表》（詳見附表）營銷經理簽字，經資信管理工作小組審核，報總經理批准。

3、未簽訂合同的，必須有店內中層以上人員擔保，具備資格的擔保人員填寫《客户簽單、掛賬擔保書》經資信管理工作小組審核，報總經理批准，否則一律不予簽單。

第十三條：營銷員負責每日各自客户簽單核對，各店店總負責本店每日所有簽單客户的審核、審查。如有漏籤、代簽、冒籤、掛賬不清時，第一時間及時處理。

第十四條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時把應收回來的賬款和開出發票的錄入系統。營銷部要隨時檢查信用的底數，便於及時和營銷員溝通，預防因為其他原因導致正常業務開展不順。

第十五條：凡前次簽單未在約定時間結算的，除特殊情況下客户能提供可靠的資金擔保和店內中層以上人員提供擔保外，一律不再允許簽單掛賬。

第十六條：業務員在簽定合同時，必須參考信用等級和授信額度來決定簽單金額、期限、方式等。

第十七條：對信用額度在5萬元以上或信用期限在3個月以上的客户，營銷經理每月應不少於走訪一次；信用額度在10萬以上或信用期限在3個月以上的，除營銷經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每月必須走訪一次以上。在客户走訪中，應重新評估客户信用等級的合理性和結合客户的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級，並根據管理要求填寫“客户滿意度調查表”。

第四章：應收賬款監控制度

第十八條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款明細表〉，提交給總經理、主管市場的副總經理和營銷部。營銷部門應於月後2日前上報本月應收賬款分析及客户檔案、客户考勤、客户拜訪、新增客户、流失客户等資料。

第十九條：營銷部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客户的回款情況，對未按期結算回款的客户及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

第二十條：營銷員在與客户簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客户的信用額度和期限約定簽單金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。

第二十一條：營銷員在外出收帳前要仔細核對客户欠款的正確性，不可到客户處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時營銷員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，

第二十二條：清收帳款由營銷部門統一安排路線和客户，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客户，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話彙報工作進度和行程。

第二十三條：營銷員收帳時應收取應儘量採用電匯方式，電匯到公司制定賬户，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭、印章及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯繫退票並重新辦理。若收匯票時需客户背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時未經總經理同意，現場不得以現金找還客户，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；

第二十五條：屬於固定給予優惠折讓的客户，各店營銷人員上報《客户優惠、折讓申請表》，經公司批准，交公司財務部，未經公司批准擅自給予折讓者，罰款100元，並承擔全部損失。收款時客户現場反映折讓、回款期限、菜品質量、服務等問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即彙報店總或總經理，並在不超過1個工作日內給客户以答覆。

第二十六條：營銷員在客户消費和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，分別給於罰款或者予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款；

2、退單不報或積壓退單；

3、不依規定圖利；

4、對外透露企業關鍵經營信息；

5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；

6、收取現金改換承兑匯票的；

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：營銷員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客户進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少於兩次），訪問客户時，如發現客户有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客户報告單”，並建議應採取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。

第二十八條：營銷員因疏於訪問，未能及時掌握客户的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，營銷員應負責賠償該項損失

第二十九條：營銷部門應全盤掌握公司全體客户的信用狀況及來往情況，營銷人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備註欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面説明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償20％以上的金額。

第三十條：營銷員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客户有其他財產可供作抵價時，徵得客户同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次允許該客户簽單掛賬。否則相關損失由營銷員負責全額賠償。

第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客户的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯繫方式、單位負責人姓名、營業地址等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敍述，經營銷經理、店總批准後，連同帳單或差額票據轉交公司財務報總經理處理。

第三十二條：凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的20%先予扣減業務員的業務提成。

第六章：應收賬款交接制度

第三十三條：營銷人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，監交人為所屬上級領導，凡營銷人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、客户資料等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

第三十四條：營銷員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客户付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客户付款承諾擔保的就不予辦理離職。

第三十五條：離職營銷員經手的壞帳理賠事宜如已取得客户的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十七條：營銷人員接交時，應與客户核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可辦理相關的離職、調動手續

第三十九條：營銷人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；

第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（營銷部應隨意對客户辦理通訊或實地對帳，以確定營銷人員手中帳單的真實性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。

應收賬款管理制度集錦 篇20

第一章 總則

第一條 為了保證公司能最大可能地利用客户信用拓展市場，以利於促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並儘可能的縮短公司應收賬款佔用資金的時間，加快資金週轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。

第二條 本制度所稱應收賬款，包括髮出產品或提供勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個方面的內容。

第三條 應收賬款的管理部門為公司的業務部門和財務部門，業務部門負責客户的聯繫和款項催收，財務部門負責數據的傳遞和信息的反饋，財務部門和業務部門共同負責客户信用額度的確定。

第二章 客户資信管理制度

第四條 信息管理基礎工作的建立由公司業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客户信息檔案一式兩份，由業務經理複核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客户信息檔案包括：

A、客户基礎資料：即有關客户最基本的原始資料，包括客户的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客户管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客户的訪問收集得來。

B、客户特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。

C、業務狀況：包括客户的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關係及於本公司的業務關係和合作情況。

D、交易現狀：主要包括客户的銷售活動現狀、存在的問題、客户公司的戰略、未來的展望及客户公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條 客户的基礎信息資料由業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的範圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交業務經理彙總建檔。

第六條 客户的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條 客户的信息資料應根據業務員與相關客户的交往中所瞭解的情況，隨時彙總整理後交業務經理定期予以更新或補充。

第八條 實行對客户資信額度的定期確定制，成立由業務主管、業務經理、財務經理組成的“市場管理委員會”，在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下按季度對客户的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條 “市場管理委員會”對市場客户的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客户可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

第十條 初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客户的交往情況（是否通常按期回款），及其淨資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關係（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客户信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客户確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批准後方可。

第十一條 客户的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次複核和調整，公司“市場管理委員會”應根據反饋的有關客户的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章 產品賒銷的管理制度

第十二條 在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客户評定的信用限額內籤批後倉庫管理部門方可憑單辦理髮貨手續；

第十三條 公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理彙總並及時通知業務部門立即聯繫客户催收。

第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客户能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十五條 業務員在簽訂合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字後方可蓋章發出。

第十六條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的'客户，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客户走訪中，應重新評估客户信用等級的合理性和結合客户的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第四章 應收賬款監控管理制度

第十七條 財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤後報經主管及總經理批准進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客户處才發現，不得有損公司形象；

第十八條 業務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客户的回款情況，對未按期結算回款的客户及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

第十九條 業務人員在與客户簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客户的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

超過1—10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收；並做好相關的書面催收記錄。

超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，並派員上門催收， 且扣經辦人員該票金額20%的計獎成績；

超過61-90天時，並經催收無效的，由業務主管報總經理批准後作個案處理，提請公司法律顧問通過一定的法律手段等進行催收，並扣經辦人員該票金額50%的計獎成績；

第二十條 財務部門應於次月的5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。

第二十一條 業務員在外出收賬前要仔細核對客户欠款的正確性，不可到客户處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的賬款，並填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權範圍內執行，並書面陳述原因，由業務經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷賬。

第二十二條 催收賬款由業務部門統一安排路線和客户，並確定返回時間，業務員在外清收賬款，每到客户處，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話彙報工作進度和行程。任何人不得藉機遊山玩水。

第二十三條 業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯繫退票並重新辦理。若收匯票時需客户背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

第二十四條 收取的匯票金額大於應收賬款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客户，而應作為暫收款收回，並抵扣下次賬款。

第二十五條 收款時客户現場反映價格、交貨期限、質量、運輸等問題時，在業務權限內可立即同意，若在權限外時須立即彙報主管，並在不超過3個工作日內給客户以答覆。如屬價格調整，回公司後應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄。

第二十六條 業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、 收款不報或積壓收款。

2、 退貨不報或積壓退貨。

3、 轉售不按規定或轉售圖利

第五章 壞賬管理制度

第二十七條 業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客户進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客户時，如發現客户有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客户報告單”，並建議應採取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。

第二十八條 業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客户的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏於訪問意謂未按公司規定的次數，按期訪問客户者。)

第二十九條 業務部門應全盤掌握公司全體客户的信用狀況及往來情況，業務人員對於所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於《應收賬款帳齡明細表》的備註欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面説明，並提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業務人員應負責賠償20％以上的金額。

第三十條 業務員發現發生壞賬的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客户有其他財產可供作抵價時，徵得客户同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客户發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

第三十一條 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關客户的名稱、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敍述，經業務部門及經理批准後，連同賬單或差額票據轉交業務主管處理。

第三十二條 凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的X%先予扣減業務員的業務提成。

第六章 應收賬款交接制度

第三十三條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最後在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

第三十四條 業務員提出離職後須把經手的應收賬款全部收回或取得客户付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客户付款承諾擔保的就不予辦理離職。

第三十五條 離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客户的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並經監交人簽字後，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。

第三十七條 業務人員接交時，應與客户核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。

第三十八條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由財務人員負責。

第三十九條 業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任。

第四十條 應收賬款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客户辦理通訊或實地對賬，以確定業務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現賬目不符時由接交人負責。

第七章 應收賬款法律事務管理

第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客户，由公司財務部和業務部收集客户的相關法律證據，包括髮貨清單、購銷合同、對賬單等。

第四十二條：在完成訴訟準備工作後，委託公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。

第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產經營公司的下屬企業提供相關的法律協助。

第八章 其他

第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。

第四十五條：本辦法自發布之日起執行。