在地方税收工作會議上的講話

一、努力完成收入任務,為全省各項事業發展提供資金保障

大家都知道,税收是國家機器運轉的物質基礎,一要吃飯,二要建設,都離不開税收。尤其是地方税收,各項收入都是各級地方政府的可用財力,同地方經濟發展和社會穩定關係非常密切。省委、省政府對税收工作非常重視,寄予厚望。在安排今年財政預算時,確定地税收入是89.3億元,比上年增長8%,剔除企業所得税、農業税等特殊因素後,其他正常收入比上年增長11.8%,高於gdp和財政收入增長幅度,任務是比較重的。確定這樣的地方税收任務,既考慮了政府支出增加的需要,也充分考慮了税源實際和完成任務的可能。完成這個任務的有利因素概括起來説,有這樣幾點:一是從增量上看,我省經濟穩步發展,為税收增長奠定了堅實的税源基礎。近兩年來,我省宏觀經濟形勢逐步好轉,主要經濟指標一直穩定增長。今年我國正式加入世貿組織,為我省擴大利用外資、加快發展提供了新的機遇,尤其是我國良好的發展環境和巨大的市場潛力,將吸引國際資本大量流入,製造業也會加速向我國轉移。國家繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策,積極擴大內需,許多措施對我省有利。今年gdp預計增長8.5%,全省經濟發展仍將保持良好的勢頭。二是從存量上看,已經實現的應徵税款還有一部分沒有徵繳入庫。通過加大管理力度,把這些税款清繳上來,會增加一些收入。包括企業所得税,儘管去年的基數較高,但根據財政、地税部門的測算,從税源上説,我們是有能力繼續完成這一基數的。三是整頓和規範税收秩序,也會增加一些收入。從去年地税收入增長的因素看,經濟增長增收50%,加大依法治税力度增收25%,加強税收徵管增收25%。今年加大依法治税和加強徵管這兩個方面,還是有潛力的,仍有大量的工作需要去做。這既包括清理優惠政策會增加一塊收入,越權減免税取消了,也會使新形成的税收增量更加及時足額地體現出來。同時,大家還要充分看到,如果税收收入不能保持一定增長幅度,各級政府將很難應付複雜經濟環境帶來的一些突出矛盾和焦點、難點問題。尤其是我省很多縣(市)財政非常困難,必須要通過地方税收的穩定增長才能夠使其逐步得到緩解。通過測算,今年全省剛性財政支出比去年增加64億元,而財政收入增長所能增加的可用財力僅為8.5億元。可見,可用財力的增長與剛性支出的增加差距多麼大。如果我們不能在經濟增長、效益增加的前提下增加税收,日子過不下去,也很難保持穩定。

在看到有利條件的同時,我們還要清醒地認識到完成税收任務的不利因素。主要是由於世界經濟低迷、不景氣,今年我省經濟發展將面臨着超過1997年亞洲金融危機時的嚴峻形勢。特別是我們國家加入了世貿組織,從長遠看,“入世”有利於我們的發展,但短期內給我們造成的影響是比較大的。“入世”後我省受惠產業不多,對經濟發展的拉動作用比較弱,受到衝擊的卻是比較大的支柱和優勢產業,比如農業、汽車、化工等等。“入世”雖然時間不長,但已經使我們更加清醒的感覺到,“入世”後對我省的衝擊比原來估計的還要嚴重。比如一汽,去年實現的利潤是43.7億元,現在轎車的價格已經在下降,要想達到去年的盈利水平非常困難;再如油田,原油價格也是大幅度下滑,經過測算,今年我省油田產量可能增加20至30萬噸,但也難彌補價格下滑所帶來的損失,去年16.7億元的利潤也很難保證;通鋼去年是8300萬元的利潤,但目前線材的平均價格下降了近20%;吉化公司也是如此,主要產品聚乙烯價格下降的幅度也是比較大的。我省受到衝擊的不僅僅是這些大户、重點企業,一些中小型企業面臨的衝擊和壓力也很大。與之相聯繫的就業矛盾將會進一步加劇,經濟、社會生活中的各種深層次問題也會更加突出。經濟發展面臨的困難必然要反映到税收上來,對税收工作形成了新的壓力,同時也提出了更高的要求。因此,各級地税機關和廣大地税幹部要進一步增強責任感和使命感,堅定信心,勇挑重擔,認真貫徹國務院關於“加強徵管,堵塞漏洞,懲治腐敗,清繳欠税”的方針,加大措施,紮實工作,

把經濟發展的成果客觀、及時地體現到税收上來,努力完成任務,不斷擴大地方税收規模,為經濟和社會發展提供更加充裕的財力。

二、發揮調控職能,增強服務意識,積極促進地方經濟發展

我認為,税務機關絕不是單純收税的機關,税收作為政府宏觀調控手段之一,税收工作必須為經濟發展服務。這裏要提醒大家注意的是,不能一談税收為經濟發展服務,一提要優化税收環境,就想到減免緩税。更重要的是,要參與研究發展和壯大地方税源,全面落實税收調控政策,為納税人提供優質服務。希望各級地税機關和廣大地税幹部,要多關心經濟,多研究經濟問題,在促進地方經濟發展上,多動腦筋,多出主意,多做貢獻。

第一、積極參與謀劃壯大地方税源。税收增長是以經濟發展為基礎的。如何發展經濟才能更有效地增加税收,税務部門最有發言權。從我省的實際情況來看,財力不足是困擾經濟發展的一個重要問題。各級政府都要把增加財力作為一個大的問題認真研究,認真抓好。增加財力,歸根結底是要發展經濟,發展是硬道理。發展經濟必須講求效益,並要看增加的效益是不是增加了財政收入、增加的財政收入是不是增加了地方財政收入。目前我省財政存在的一個突出矛盾就是財政的收入和可用財力的增加不同步,困難較多,壓力較大。去年財政增加的收入是34.3億元,但可用財力只增加了18.3億元,佔53.3%。主要原因一是我省“兩税”的比重比較大,XX年“兩税”收入佔財政收入的比例是54.7%,高於全國平均水平4.1個百分點,XX年在原有的基礎上,又增加了0.5個百分點;二是我省“非税”收入的比重也比較高,XX年佔12.6%,XX年佔11.1%,高於全國平均水平3.5個百分點。而能夠百分之百增加地方可用財力的地方税收佔財政收入的比例卻很低,僅佔37.9%,也低於全國平均水平。主要是能夠帶來地方税收增長的行業和領域發展得不夠、發展得不快。據測算,XX年我省地方税收在三次產業當中的分佈分別為第一產業佔6.7%,第二產業佔35.7%,第三產業佔57.6%,主體部分在第三產業。如果從國地税全部税種收入來分析,更能進一步看出培養地方税源的取向。按照現行分税制預算體制測算,XX年各税種收入在三次產業間的分佈分別為第一產業佔2.3%,全部是地方收入;第二產業佔63.2%,其中34.7%屬於地方收入;第三產業佔34.5%,其中71.2%屬於地方收入。可見,培養地方税源應側重發展第三產業。我省是經濟欠發達省份,第三產業發展的空間和潛力應該説是很大的,尤其是加入wto以後,第三產業將面臨新的快速發展機遇。希望各級地税部門要積極主動地為當地黨委、政府當參謀、當助手,積極獻計獻策,提供相關分析報告,並根據本地特點提出發展第三產業等能夠更多增加地方財政收入的意見和建議。雖然第三產業增長的空間和潛力很大,但是絕不能就第三產業來研究和抓第三產業。第三產業發展不快的一個重要原因,在於我省的工業化的比率低,XX年我省工業化比率低於全國平均水平近9個百分點。第三產業不能

孤立的發展,第二產業發展不起來,必然要制約第三產業的發展。大家要抓住目前產業結構大調整的機遇,深入分析經濟發展和税收增長的內在聯繫,積極參與謀劃經濟發展,壯大地方税源。

第二、認真落實好各項税收優惠政策。運用税收政策調控經濟發展是各國通行的做法,即使加入wto以後也是一樣,只是其中的反補貼等條款有了一些新的限制。大家要充分認識税收的這一內在職能,創造一個

良好的税收環境。在市場經濟條件下,區域經濟發展的競爭,在某種意義上説,就是環境的競爭。環境就是引力、就是資本、就是效益。税收環境是經濟環境中的重要方面,從這個意義上講,税收環境就是投資環境。一方面,對於按税法規定我們有權制定和調整的税收政策,要結合實際,最大限度地使其有利於經濟和社會發展。當然,在目前税權分配格局下,我們的這個權限是很有限的。另一方面,對於國家出台的鼓勵經濟發展的各項税收優惠政策,我們要積極地抓好落實。比如,國家在促進科技進步、支持第三產業發展、迴避金融風險、安排下崗職工和失業人員再就業等方面制定了許多税收優惠政策,各級税務部門要緊密結合當地實際,抓好貫徹落實,涵養經濟税源。落實税收優惠政策,必須加強對税收優惠政策的宣傳和輔導,讓納税人真正瞭解和掌握優惠政策的具體內容、適用的範圍、適用的條件以及具體的操作程序。同時税務機關在辦理各項税收優惠業務的時候,還應該規範辦事程序,不能設置關卡,更不能刁難企業,真正讓企業得到税收優惠的好處,這樣才能更好地促進經濟的發展,更好地招商引資。省地税局把各項税收優惠政策彙編成一個冊子,我看這很好,大家要把這些優惠政策作為促進我省經濟發展的重要措施,用好用足,不折不扣地執行到位。

第三、積極為納税人提供優質服務。對税務部門來説,納税人既是執法對象,又是服務對象。wto的透明度原則也要求政府部門向社會公開政務。各級地税部門要樹立與時俱進的税收服務觀,維護納税人的權力,提高税收服務水平。一要解決好不願公開、不敢公開問題,深入推進政務公開,實行公開辦税。通過多種形式,真實、及時地將税收管理情況如税收政策、辦事程序、辦事標準、納税定額、違章處罰等予以公開。二要通過為納税人提供快捷、方便的服務,提高辦税效率,降低納税人辦税成本。這方面你們有很多好的做法,如一站式服務、首問負責制和各種電子服務等。關鍵是不要流於形式,要落到實處;不要只抓典型,更要抓好推廣。三要適應社會主義市場經濟發展需要,發展税收中介服務。作為税務機關專業服務的必要補充,税收中介既為税收工作服務,也為納税人服務,要積極發展並規範這個行業,使納税人能夠自願委託合法的社會中介服務機構進行税務代理。

這裏還要強調一下抓好農村税費改革問題。農村税費改革是今年我省一項重要的改革。農村亂收費的問題,農民負擔重的問題,我認為只是一個表面現象,其實質是管理不科學、法制不健全、機構膨脹、宂員劇增等問題。因此我們不能把農村的税費改革簡單地理解成費改税,應該看到這是中央和國務院根據國家的實際情況所作出的一項具有重大而深遠意義的改革。根據國家今年農村税費改革擴大試點的總體部署,省委省政府已經決定向國務院報告,申請今年在全省進行農村税費改革試點。地税部門作為這項改革的組織部門之一,一定要統一思想,提高認識,切實加強對改革工作的領導,抓好改革政策的宣傳和落實,及時總結經驗、發現問題,妥善處理和化解矛盾,確保這項改革的順利進行,促進農村經濟健康發展。我認為,當前地税部門要突出做好三項工作:一是認真搞好税費測算,切實把各種基礎數據測細、測準、測實,為制定改革方案提供可靠的依據。這是基礎性工作,很重要。二是研究完善農業税收政策,為農村税費改革全面鋪開做好税收政策準備。三是按照機構改革後省政府確定的地税部門職能,研究確定適合我省特點的農業税收徵管機構、組織形式和徵管辦法,保障改革後農業税徵管工作順利進行。

三、大力推進依法治税,全面提高依法行政水平

依法行政是依法治國的必然要求,是税收工作中必須遵循的基本方針。税務機關作為國家重要的執法部門,依法行政的主要表現就是依法治税。各級地税機關要認清責任,牢固樹立依法治税觀念,全面推進依法治税,保證税收法律法規的正確執行。

一是規範税收執法行為。依法治税是現代税收事業的靈魂,是從全局上、長遠上統管各項税收工作的。依法治税究竟是先治納税人,還是先治自己,我們的税務幹部一定要有正確的思想認識。推進依法治税,必須堅持內外並舉,重在治內的方針,治人先治己,治税先治內,着重解決好税務機關和税務人員執法方面存在的問題。從全省依法治税的情況看,個別單位還存在着有法不依、執法不嚴、違法不糾等問題。税法賦予税務機關的執法權,沒有完全用好,還不夠規範,不夠到位,一定程度上弱化了税收職能。税收執法不規範,執法中的隨意性,是當前迫切需要解決的主要矛盾。規範執法行為是推進依法治税的重中之重,要建立健全監督約束機制,使執法人員不敢違法、不能違法、不願違法,自覺依法行政。

二是嚴厲打擊涉税違法行為。我省税收秩序中存在的問題比較嚴重。偷税、騙税現象帶有一定普遍性,抗税問題在有的地方也比較突出,涉税大案要案呈上升態勢,造成了税款大量流失,嚴重影響了税收秩序。各級政府和税務機關,要繼續貫徹執行《國務院關於整頓和規範市場經濟秩序問題的決定》,充分發揮税務稽查的作用,加大涉税案件查處力度,對重大涉税案件,要重拳出擊,嚴查嚴辦,公開曝光,堅決遏制嚴重破壞市場經濟秩序的税收違法活動,實現我省市場經濟秩序的進一步好轉。

三是形成依法治税的工作合力。良好的税收環境,是納税人、徵税人、“用税人”都依法履行義務、正確行使權力共同創造的,應該説這三者缺一不可。各級政府作為“用税人”,不僅要依法用好税,更要做遵守税法的模範,不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出税收開徵、停徵以及減税免税退税和其他同税收法律、行政法規相牴觸的決定。違法必須追究責任,問題嚴重的還要追究當事人的刑事責任。去年5月,省地税局在整頓和規範税收秩序中查處了一個比較典型的案件。某市政府自1997年以來,以企業為公益事業做出貢獻為由,多次下發專題會議紀要

,免徵該企業地方各税2400多萬元,應該説問題比較嚴重,也比較突出。省政府對此案十分關注,責成有關部門作出了嚴肅處理。從這起案例可以看出,在一些領導幹部的頭腦中,税法觀念和依法行政的意識還比較淡薄。推進依法治税,需要全社會共同努力。各級政府要高度重視、積極支持依法治税,既不能無視税法片面追求局部利益和短期利益,亂開減免税口子,也不能不顧税源的實際情況,片面地為了平衡政府收支,隨意追加計劃。要切實保障税務機關獨立行使税收執法權,幫助解決税收執法中的難題。司法部門要積極參與支持依法治税,及時查處移送的案件。其他各有關部門既要從大局出發,密切配合税收執法,更要從法律的角度搞好協税護税。去年出台的新的徵管法已經明確了工商、銀行等有關部門的法律責任,相關部門要在法律框架內積極探索新形勢下税務協作法制化的途徑和方法,形成依法治税的工作合力。税務部門要主動彙報,溝通信息,積極取得支持和配合。

四是增強全民依法納税意識。近幾年,全省各地在改善税收環境方面,做了大量工作,取得了明顯成效。但是,就目前而言,公民税收法治意識仍很淡薄。相當一部分納税人,千方百計少交税、不交税,偷逃騙税,甚至有的採取暴力手段抗税,税務人員在執法中

被打傷致殘的事件也時有發生。而且,社會上對待偷抗騙税也沒有像對待其它犯罪行為那樣,引起公憤,形成輿論譴責。公民的納税意識是依法治税的重要基礎,提高公民的税法意識,必須進一步加大宣傳力度。在宣傳對象上,不僅要繼續加強對納税人的宣傳,而且要加強對各級黨政機關幹部的宣傳,擴大宣傳面;在宣傳內容上,不僅要宣傳納税人的義務,而且要宣傳納税人的權利,增強宣傳的滲透力;在宣傳形式上,不僅要搞好正面典型的宣傳,而且要對反面典型進行公開曝光,增強宣傳的震懾力和感染力,提高全民依法納税意識,促進良好税收環境的形成。

依法治税是一個長期複雜的系統工程,我們要把它作為一個戰略目標堅持不懈地抓好,並講求實效。要把增強全民的納税意識和税收的實際工作以及人們的現實生活更加緊密地結合起來,切實增強納税人的納税責任感和光榮感。另外,税收的宣傳教育要前移,從娃娃開始,從孩子開始,接受納税意識教育。這是一種法治觀念,是一個基本素質問題,是一個文明程度問題,對於整個國家的法制建設和現代化建設都是重要的。

四、強化措施,進一步提高税收徵管質量

中央明確指出,今年税收工作的方針是“完善和穩定税制,強化税收徵管”。完善和穩定税制主要工作在國家,強化税收徵管則是我們省以下各級税務機關的重要任務。從我省地方税收來看,儘管經過多年的努力,税收徵管水平有了較大提高,但是監控能力不強、科技含量較低、税款跑冒滴漏等問題還在一定程度上存在。如何切實加強徵管,堵塞漏洞,是擺在各級税務部門面前一項緊迫而又艱鉅的任務。尤其是在今年收入任務較重的情況下,各地更要強化控管措施,提高徵管質量,最大限度地減少税款流失,增加税收收入。

一要加強税源控管。一方面要管住納税人“户籍”,另一方面要監控好納税人收入。從納税人“户籍”管理上看,集體以上企業問題不是很大,主要是個體私營業户和個人所得税納税人漏管問題還沒有得到有效解決。對此,工商部門和個人所得税扣繳義務人,要按新徵管法等有關法律法規要求,積極配合税務部門,管住納税主體。比如如何能夠保證所有辦理工商登記的業户都納入税務登記管理範疇,工商、税務部門要很好地研究。對於如何監控好納税人收入問題,從長遠和根本上説,要通過完善信用制度、監控好資金流動來解決。從目前情況看,要採取好三項措施。一是促進企業建帳建制,真實反映業務往來;二是加強與金融部門配合,儘量多地掌握納税人收入情況;三是管好發票,把住收入關口。如實行有獎發票,就是一種好辦法。這些事情我們一定要抓實、抓具體,要把措施落到實處。

二要充分挖掘税源潛力。既要善於捕捉和發現新的税收增長點,保證增量税源轉化為實際收入,更要及時將潛在的易流失税款徵繳入庫。沒有申報的潛在税款如果不能及時徵繳入庫,很可能就會造成税款流失。因此,要通過加強管理和檢查,大力挖掘税源潛力。比如,彙總納税的企業集團核算較複雜,房地產企業和規模較大的餐飲娛樂企業收入和支出比較難監控,要加強檢查。又如,證券公司、醫療機構、個體私營大户和演藝人員等收入較高、隱匿性較強的行業和羣體,也要強化管理。此外,還要加大清繳欠税的力

度。特別是要加強對流動性較強的企業和實施兼併、重組、出售等企業欠税的清繳管理,防止欠税變成“死税”。

三要加強税收信息化建設。徵管手段、徵管技術的落後是造成税款流失的重要原因之一。信息化是強化管理的必由之路。美國是世界信息化程度最高的國家,現代化、信息化、網絡化是美國税務管理的重要特色,其日常税收徵管全部實行電子化。其作用不僅僅是模擬手工、提高效率、節約人力,更重要的是發揮其依託作用,強化控管,減少税款流失。當前,電子商務和信息技術的廣泛應用,既給税收工作的發展帶來了機遇,也增加了税收徵管的難度。適應形勢需要,税收的管理也要加快信息技術的應用。希望全省各級税務機關堅持“科技加管理”的取向,加速税收信息化進程。儘快實現從人管人到依靠制度管人、機器管人的根本性轉變。這裏需要強調的是,要搞好信息網絡建設規劃和應用技術開發,大力提高全體幹部的應用技能。同時,要建立起多元化的投資體系,税務部門要厲行節約,集中財力,用於信息化建設;各級政府和有關部門,要積極支持税收信息化建設,在資金、技術上儘量給予傾斜和幫助。實施税收信息化,還要注意加快與國税、工商、海關、銀行等部門聯網的步伐,準確地採集和掌握納税人的相關信息,以監控税源,防止税收流失,運用現代化手段,形成税收控管的合力,不斷促進税收管理質量的提高。

五、建設一支適應新形勢新任務要求的高素質幹部隊伍

新的形勢和新的任務,給税務幹部隊伍建設提出了新的

要求,我們必須按照“四政”方針的要求,認真抓好隊伍建設。

一要加強思想政治教育。從嚴治隊,重在治本,重在教育。要針對幹部思想實際,深入開展“xxxx”重要思想教育,引導幹部進一步提高政治思想覺悟,增強貫徹執行黨的路線、方針、政策的自覺性;要圍繞解決怎樣做人、為誰收税、如何執法等根本性問題,紮實開展理想信念教育,引導幹部職工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,堅定政治信念;要結合税收工作實際,圍繞解決執法、服務方面存在的問題,開展税務職業道德教育,引導幹部樹立熱愛税收、依法治税、廉潔奉公、文明徵税意識,提高道德素質,保持良好的精神狀態。

二要加強幹部業務培訓。當前要着重抓好三個方面的內容:一是加強wto相關知識培訓,使廣大幹部儘快瞭解和掌握國際税收一般規則及相關知識,使幹部隊伍的素質適應新形勢的要求;二是加強税收法制培訓,使更多的幹部不僅熟悉税法,而且掌握相關法律知識,提高依法行政的本領;三是加強税收基礎業務培訓,使更多的税務幹部精通本職業務,成為税收工作的行家裏手,確保各項税收工作任務的完成。幾年來,全省地税系統在培養幹部業務素質上下了很大功夫,不斷創新培訓形式,走出了一條以較少投入獲得較好效果的新路子。這個做法很好,我們要加以堅持並在實踐中不斷地完善。

三要加強作風建設。一是加強思想作風建設。堅持解放思想、實事求是的思想路線和思想作風,深入開展調查研究。通過務實的調查研究,深入分析當前經濟和税收工作中的問題,尋求對策,攻堅克難,求得突破。二是加強行業作風建設。幾年來,地税系統行業作風建設的狀況是好的。但是也應看到,地税幹部處於偷騙税與反偷騙税、腐蝕與反腐蝕鬥爭的前沿,受腐朽思想的影響,幹部隊伍中也發生了一些較嚴重的違法違紀案件,個別幹部社會形象不好,羣眾有些反映。因此,希望你們繼續把行業作風建設當做大事來抓,加大力度,切實抓出成效。要搞好廉政教育,使廣大幹部增強廉政意識和執行廉政紀律的自覺性;要落實“一崗雙責”,各級領導都要嚴格履行抓收入、管隊伍的雙重職責,出了問題,實行責任追究,一級抓好一級;要始終把克服以税謀私作為重點問題,強化監督制約措施,加大對違法違紀問題的查處力度,堅決克服關係税、人情税、吃拿卡要報等不良現象,實現行業作風的進一步好轉,在人民羣眾中樹立地税機關的良好形象。這個問題同志們必須引起高度重視,要加大這方面工作的力度,強化措施,管好自己的人,看好自己的門,不能出問題。

四要加強領導班子建設。地税系統是垂直管理部門,保證政令暢通、令行禁止,關鍵在各級領導班子。要抓好民主集中制原則的貫徹落實,不斷增強並更好地發揮領導班子的整體功能;要關心羣眾,切實解決羣眾的困難。特別是在機構改革中,正確執行政策,做好思想工作,妥善安排好分流人員,保持幹部隊伍思想穩定;要發揮好領導班子特別是一把手的表率作用。力戒官僚主義和形式主義,抓好自身建設,真正把主要精力放在學習和工作上,用良好的作風和業績在羣眾中樹立自己的威信。這是確保我們做好工作的一個基礎。