餐飲固定資產管理制度

1、 目的

加強公司固定資產管理，正確核算固定資產的採購、驗收、安裝、使用、增加、減少、內部調動、資產盤點、盈虧處理等，確保公司財產帳、卡、物相符。

2、 責任

2.1 各使用部門為固定資產的保管部門，負責本部門固定資產的使用和維護，保證固定資產的實物存在以及性能完好、存放安全，各部門主管為固定資產管理的直接責任人;

2.2 行政部為固定資產的管理部門，負責固定資產的調撥，盤點工作的審批手續和工作組織;

2.3 採購部門或採購責任人負責固定資產的購置(特殊專用設備可以除外);

2.4 財務部為固定資產的核算和監督部門。

3、 制度

3.1名詞解釋：

本制度核算的固定資產是指使用時間在1年以上，單位價值在2,000元以上，能獨立工作的非消耗性勞動資料。

3.2固定資產分類：

租入固定資產改良支出：指公司辦公地或倉庫的裝修費用，以及與之相關的設計費和管理支出;租入的固定資產從“長期待攤費用”科目按合理期限列支;

冷藏設備：指公司冷庫冰箱等與物料保管有關的設備;

運輸設備：指公司管理用車輛;

辦公及其他設備：指公司辦公用電腦設備、傢俱等以及除上述以外的符合固定資產定義的長期資產。

3.3固定資產的購置審批與管理：

每年編制公司預算時，各部門應將當年的固定資產購置作為資本性支出列入公司年度預算，統一報股東會批准;

預算外資產購置，總經理或其授權人審批，並由使用部門提交包括設備性能、需要數量、購置廠商概況、售後服務質量等方面的書面報告以供決策參考;

固定資產的採購統一由採購部或採購負責人負責辦理，在購置資產前應多方諮詢，做到貨比三家，要求對同類型設備，應確定固定的廠商購置，並簽定供貨協議(包括價格折讓、結算與售後服務)，型號、配置採取相同標準，以利於售後服務和降低購置成本，如採購部對設備性能不瞭解，由相關技術人員協助購置;

固定資產購置手續，由使用部門填制“固定資產購置審批表”，詳細填列所購置資產的用途，報公司行政負責人、財務部審批，總經理或其授權人核准。對於公司有可替代設備的，由總經理最終確定核准;

固定資產驗收：購置、籌建固定資產在交付使用部門時，由使用部門填制固定資產驗收單，分別由財務部、使用部門、(在建工程要有決算合同等移交清冊)，並隨同原始發票一併報財務部辦理入帳手續，進口設備應辦理海關等有關手續齊全後，履行驗收報帳手續。對於地上附着的房屋建築物，除提交工程驗收報告外，由行政部到房屋管理部門辦理產權登記證後，再辦理有關資產移交手續;

固定資產減少：根據減少原因由使用部門提出議案，報總經理或其授權人核准。然後辦理有關報廢、出售手續。公司內部手續辦理完畢後，財務部將有關資料報税務局審批;

固定資產轉移：由接收部門提出申請，填制固定資產內部調撥單，總經理或其授權人核准，到財務部辦理固定資產調入、調出手續，並作好資產轉移記錄;

固定資產保管使用：各部門的主管為資產管理的直接責任人。責任人負責安排固定資產的定期檢修和保養。固定資產使用部門不得對資產進行拆除、改裝、拼湊;

接受捐贈的固定資產應填明價格，如果無法取得原價值，應由行政部會同財務部予以估列，並辦理固定資產增加相關手續。

3.4固定資產台帳管理：

財務部對公司固定資產增加減少、內部調動、資產盤點、盈虧處理、折舊計提等進行帳務核算;

財務部在做好帳務處理的同時，根據資產增加、減少、內部調撥等原始記錄，及時完整地登記、更新固定資產卡片，保證固定資產卡片所記載的資產狀況、使用部門、存放地點、折舊淨值狀況等與帳務記載內容、事物存在狀況相符;

3.5固定資產出租出借管理：

對於公司營業用固定資產的出租，應與租賃人簽定租賃合同，收取一定數額的押金，按規定的價格或市場價格收取租賃費。由業務聯繫人負責將租賃到期的固定資產收回;

對無償臨時(短期)借出的固定資產，必須由使用部門報總經理批准，並出具書面手續，雙方經辦人簽字，以便於責任追究。嚴禁將公司資產私借他人使用。

3.6固定資產盤點管理：

流動性固定資產的定期抽查制：由於可流動性固定資產容易改變存放地點，變換使用部門，並且容易丟失和損壞，因此財務部與行政部每半年安排固定資產的定期抽查，發現有關資產發生變化，督促有關部門辦理相關手續。

固定資產年終盤點制：每年12月，由行政部負責牽頭組織固定資產年終盤點工作。首先由財務部提供各部門最新的資產卡片，各部門按資產卡片所記載情況進行自查，年終最後一週，行政部組織各部門人員，對固定資產進行全面清查盤點。由財務部將資產清查盤點結果做出書面報告，提出盤盈、盤虧處理意見，報總經理審批後，呈報股東會。

3.7固定資產報廢管理：

a固定資產報廢處理的條件：

資產已經損壞，且無重新修復利用價值。

由於生產工藝改進，儘管資產尚可運轉，但已經不能運用於生產工作，且其他部門也不能利用。

設備已經老化，繼續使用會影響生產工作效率或產生整個系統的不協調。

資產丟失。

盤虧。

b由資產使用部門填制“固定資產報廢申請單”報送行政部，經技術鑑定確認後，報總經理審批。

3.8固定資產的計價、折舊等會計處理業務，按《公司會計政策規定》處理