財務科規章制度（通用15篇）

財務科規章制度（通用15篇）

財務科規章制度 篇1

根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規範》，結合公司的具體情況特制定本財務管理內控制度。

一、財務負責人的主要工作職責是：?

?1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

2、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。?

3、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。

4、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度;

5、承辦公司領導交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。?

2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。?

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;

三、出納內控制度

1、嚴格執行現金管理制度，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。?

2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。?

3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。?

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。?

6、配合會計做好各種帳務處理。?

7、完成總經理或財務負責人交付的其他工作。?

財務科規章制度 篇2

第一節 財務管理制度

第一條 總則

1、為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》特規定本財務管理制度。

2、本管理制度適用於公司所有人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二條 會計機構、會計人員的管理

1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業務管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續。

4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。

第三條 流動資產的管理

流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

(一)現金管理

1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批准制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因工作經營急需等特殊情況，經總經理授權的人也可籤批，但是總經理回來後補辦有關手續。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用憑證經審核後方可逐筆登記現金日記賬。

4、日記賬要逐日結出餘額，並與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來後的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對於前帳未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。

6、企業可根據業務量大小核定合理的庫存現金額20xx元(一天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產安全。

7、企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

(二) 銀行存款管理

1、會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑑由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批准。辦理領用登記手續，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期並在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要在當天將存根和有關憑證帶回，併到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出餘額，定期與銀行對賬單相核對，並編制銀行餘額調節表，調整未達賬項。出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

(三) 應收賬款及預付款的管理

1、企業要根據經濟業務的內容和户別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統的地名來代替、應收賬款的發生和確認必須有索取價款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等)。

2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的户口檔案。

3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，並上報總經理。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。

4、收回的貨款要及時上交財務，如發生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

6、支付預付賬款必須有合同，協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批准後方可付款(若總經理出差可電話告知，得到允許後方可辦理預付款手續，等總經理回來後補齊手續)，並同時向計劃財務部提供有關合同協議書等有關材料。

(四)存貨管理

1、存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價;

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的税費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

(五) 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃採購，超定額庫存。

1、物資管理部按採購申請單所購材料送達部門後，須持總經理簽字或總經理委託授權人簽字後得以採購。購回商品後持購貨發票、購銷合同(協議)、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱規格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格後方可驗收入庫，填製材料驗收入庫單，並對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯隨發票及採購單經總經理審批後到計劃財務部處理賬務;一聯供貨方證明。

4、對於貨以到發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料台賬登記工作，填制好一式三聯的估價入庫單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處理賬務，月初用紅字入庫單衝回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

(六) 材料出庫管理

1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，成本會計一聯、財務一聯、倉庫一聯，超出預算或計劃的用料由工作部負責人籤批，月底報總經理審批。

2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗彙總表，倉庫部門編制材料出庫彙總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，並核對相符。

3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(註明工作批號)一聯倉庫記賬;一聯送交財務;一聯送交成本會計據以核算工資等各項考核指標。

4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發貨單或提貨聯據以發貨同時在出門聯簽字，保衞人員只有見到蓋有成本會計專用章並且有倉庫人員簽字的出門聯方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衞人員將提貨聯、出門聯彙總，於每月30日前到計劃財務部核對相符後據以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發、存貨明細賬、暫收貨台賬，嚴禁白條頂庫現象。

6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料採購驗收入庫後，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現帳外資產。

(七) 低值易耗品的管理

1、各部門領用低值易耗品一律採用五、五攤銷法計入成本費用。對於能多次週轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責籤批，綜管部按部門人員進行登記，並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

2、企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬於工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值税發票的貨物退回的，必須有購貨方當地税務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。

3、企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對於出現盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批准後及時調整賬務，以保證賬實相符;對於盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

(八)委託加工材料的管理

1、公司設置“委託加工材料”會計科目核算外協加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯，財務一聯，倉庫一聯據以發貨，受託單位一聯。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

3、業務人員到受託單位後，應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回交給計劃財務部成本會計。

4、外出材料加工完畢後，由業務經辦人員持發票到使用部門檢驗後由倉庫部門辦理委託加工材料驗收入庫手續，然後持有關單據到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5、委託加工材料的買價加工費、運費以及有關税金等計入委託加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。

6、委託加工材料原則上要與受託單位簽訂委託加工合同(協議)以明確價格、質量、交期等責任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關出入庫手續辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人籤批。不得帶出大門以外，需帶出時需註明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理籤批制。

第四條 成本費用的核算管理

(一) 本公司按照製造成本法核算產品成本;

(二) 本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發的工作通知單為核算依據。

(三) 核算方法結合分步法進行成本核算;

(四) 工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規格、型號下發工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單彙總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯繫起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

(五) 成本與費用要按權責發生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬户(待攤費用、預提費用)

(六) 企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規定進行明細分類核算，並進入當期損益。

(七) 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執行;

(八)已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導籤批後方可到計劃財務部辦理出、衝賬手續。

第五條 財務報表、會計科目和發票的管理

(一) 根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附註報表應於次月8號前上報公司總經理及有關部門。

(二)企業內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業務企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續

(三) 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值税專用發票，支付水電費、運輸費用和維修費儘量取得專用發票結算，不得白條頂替。

(四) 企業收入庫單、收據等有關憑據採取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。

(五) 銷貨發票(含普通發票、增值税專用發票、)要專人到税務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

第六條 會計檔案管理

(一) 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應於每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

(二) 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閲手續。

(三) 企業財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續、移交清單分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。

(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 20xx年

2、現金、銀行存款賬簿 20xx年

3、輔助賬簿 20xx年

4、固定資產 5年

5、季度財務報告 3年

6、年度財務報表(決算) 永久

7、會計移交清冊 20xx年

8、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節 費用報銷制度

第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責

1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的範圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報銷或付款。

2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政後勤部複審後交計劃財務部審核報銷，其餘直接由計劃財務部審核報銷。

3、行政後勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的複審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條 審批權限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術部門申請審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

2、後勤部門申請審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

3、技術部門報銷審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

4、2、後勤部門報銷審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

第四條 費用報銷流程

1、費用發生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發生部門或分管總監對所轄範圍先進行申請審批。

2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批後辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監進行申請審批, 並按費用審批程序授權審批後辦理預借現金。

4、應酬費：員工對外發生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經部門或分管總監批准後方可進行。

5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，並經部門負責人或分管總監進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛税金、驗車費等車輛費用需要行政總監審批。

第五條 費用審核

1、費用經辦人原則上應在費用產生後的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，並附真實、合法、完整的原始憑證(在背面註明人員、用途、原因和發生的時間)，如有費用申請，應附經批准的《費用申請單》。

3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審核簽字後，方可提交報銷。經本部門審核或經管理部門複審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管總監審批;需管理部門複審的費用是否已經審核;報銷內容是否符合公司規定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規範、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權範圍及額度內。

6、在審核中發現手續不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經辦人補辦後重新提交審核。

第六條 差旅費報銷

1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發和終止時間。

3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫後先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤後經總經理籤批後到出納員報銷結算。

第七條 原材料採購報銷

1、原材料採購需先填寫採購計劃或借款單，報請總經理籤批後，財務方可辦理(予付貨款)付款。

2、原材料採購完畢後需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發票到財務辦理結算或付款。

第八條 零星採購及維修費用報銷

1、工作經營過程中需零星採購物品時，應先填借款單，總經理籤批後財務付款，採購完畢交於倉庫管理員，經驗收核實後倉庫管理員簽字，經手人持驗收單及發票經總經理籤批後，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發票，總經理籤批後到財務審核、報銷。

第九條 運費報銷

1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發票由倉庫管理員簽字、採購員簽字。經總經理籤批後，到財務審核無誤後由出納員付款結算。

2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字後，總經理籤批後到財務審核、報銷結算。

第十條 招待費報銷

1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理籤批後到計劃財務部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發生招待費應由業務員簽字，主管經理簽字，總經理籤批後到財務審核後報銷。

第十一條 報銷管理

1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重複報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費用經逐級審批後，必須由經手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

第三節 倉庫管理規定

第一條 驗收入庫程序

1、物資到公司後，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、數量進行核對、清點，經使用部門或申請採購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格後，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點後，採購人員及時填寫入庫單，經倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核後簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯做賬，採購人員持一聯做清款報銷憑證。

3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯交於計劃財務部，作為核算費用依據。

4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

(1)未經總經理或部門主管批准的採購;

(2)與採購審批表中不相符的採購物資;

(3)與使用要求不符合的採購物資;

(4)質量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現場核對驗收，並及時補填《入庫單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫後，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區存放，做到“二齊、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容乾淨整齊;

(2)三分：分類、分區、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發現誤差須及時找出原因並上報計劃財務部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報週期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被塗改的，倉庫管理員有權拒絕發放物資。

2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發現物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，並按要求填寫《採購審批表》，經批准後交由物資管理部採購;試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據實際使用情況及時做好採購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領新。

6、出庫時間規定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每週二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據每週的工作提前領取，特殊情況除外。

第四條 由於工作更改而引起領用的物資剩餘時，應及時退庫並辦理退庫手續。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

第六條 安全衞生

1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。

2、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。

財務科規章制度 篇3

一、預算的目的

1、為實現公司的經營目標，保證決策所確定的最優方案在實際工作中得到貫徹與執行;

2、協調及平衡公司下屬各子(分)公司經營活動與財務預算;

3、監督和控制各子(分)公司企業經濟運行和資金運行過程中出現的問題;

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。

二、預算的期間

1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業。

四、預算編制原則

1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從於近期經營目標和長期發展目標;

2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然後由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;

3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關係要明確，以保證整個預算的綜合平衡;

4、實事求是的原則。預算編制要根據企業實際情況，從實際出發，充分估計各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用;

5、不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

(一)xx集團有限公司本部預算的管理

1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預算的內容分為兩個部分:

(1)本部資本經營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入;各項直接投資預算及木材流通協會費用預算;

(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預算的編制程序為:

(1)當年的九月底前，由財務總監協助公司總裁根據公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見;

(2)各預算對象按照分工，於當年十月底前提出下年度的預算建議;

(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡後，編本部預算預案，經財務總監、公司總裁審核後，於當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應於當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，並對執行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監彙報本部預算執行情況。

5、年度終了，資金財務部編制編報決算案，並上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交公司董事會審議。

(二)子(分)公司預算的管理

子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:

1、各子(分)公司經營者根據本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制

(1)採用全面預算管理制度，預算內容包括生成經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料採購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現金流量表、資產負債表、損益表。

(2)全面預算需要各部門協同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協助生產部門根據本年度預計銷售量，編制原材料、人工、製造費用預算，倉庫保管部門根據材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最後由財務部門對各部門編報的預算進行協調平衡，最終形成本企業的總預算。

(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

3、子(分)公司協調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4、經本部審核並經公司董事會批准後，本部向子(分)公司經營者正式下達年度預算要求，並按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5、子(分)公司財務預算的執行。

(1)預算一經確定，企業經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執行情況分析報告。

(2)根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。

(3)本部預算監控人員應深入企業實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

(2)決算時，本部資金財務部和審計監察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然後作出指導並進行處理。

(3)資金財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，併為來年的工作提出改進措施。

(4)資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

(一)預算的職能部門

1、總裁

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批准預案執行過程中偏差解決方案，核准二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監

提出年度財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部

為財務預算編制的具體工作部門

(1)審核二、三級預算單位名單;

(2)編制公司本部財務預案;

(3)負責本部預算的實施管理;

(4)對所屬單位上報的預算進行評審並綜合平衡後報公司領導;

(5)跟蹤分析子(分)公司預算執行情況;

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執行、決算、考核的相關職能部門。

資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監控意見，保證預算執行。

相關部門在日常監控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協同一致，快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批准，總裁簽發之日起公佈、實施。

財務科規章制度 篇4

第一章、財務部部門職能：

(一)負責公司財税計劃的編制與實施;

(二)負責租金、税金、物業管理費等費用的足額收繳工作;

(三)編制公司各種財務報表及帳務處理;

(四)負責員工薪酬發放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;

(五)負責公司外部財務環境協調處理工作。

(六)商户日常費用的收取。

(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

第二章、財務部部門職責：

(一)制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系;

(二)負責公司內控制度建設、執行和公司內部審計工作;

(三)負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算;

(四)分析公司的財務經營情況;

(五)負責公司資金調度和管理，辦理各類結算業務，辦理銀行帳户、證券帳户的開銷户，辦理公司納税申報和內部費用報銷工作;

(六)配合有關部門定期對公司資產進行盤點;

(七)負責接受審計、稽核、税務和有關上級領導部門工作檢查;

(八)對公司經濟業務的決策提出財務或税收籌劃建議;

(九)負責公司所需物品的採購及管理工作;

(十)完成公司領導交辦的其他事項。

第三章、財務部各崗位職責：

一、財務總監職責：

(一)在董事會和總經理領導下，管理公司會計、報表、預算工作;

(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、開支預算或成本標準;

(三)制定和管理税收政策、物業收費方案及程序;

(四)組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益;

(五)監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

二、會計崗位職責：

(一)貫徹執行《會計法》等財經法律制度，制止違反財經紀律、財會制度的現象，發現重大問題及時向部門領導報告，確保企業各項財務活動符合有關規定;

(二)審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經營成果得到準確及時反映。根據國家有關規定，嚴格發票管理。並定期檢查發票使用情況;

(三)負責對公司調撥、庫管、出納等財務工作的協調與管理。協調各崗每月以報表方式對賬目做出結算;

(四)負責公司財務收支核算，即對各類報表的審核、監督及核銷工作;

(五)保管好各類財務資質證件、印章;

(六)編制並審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目彙總表及財務報表;

(七)協調出納員進行資金業務管理;

(八)對進項發票進行登記，並及時到税務機關認證;

(九)按時報税、交税。協調好税務部門的工作;

(十)編制應收、應付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對; (十一)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

三、出納崗位責任：

(一)遵守國家規定的各項財經紀律及公司的財務制度;

(二)負責現金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業務核算;做到所有賬目日清日結、準確無誤;

(三)費用報銷嚴格執行總經理簽字、部門部長簽字、經辦人、審核人簽字手續，對每張票據嚴格把關，嚴格控制費用，做到有據可依;

(四)按時填報各種現金銀行、費用等月報表;

(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關，手續齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業務發生額及餘額;

(六)保管好各種印章，按規定使用;

(七)保管好各類原始票據以備查找;

(八)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

四、庫管員崗位職責：

(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數;

(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數量及破損情況、發現問題立刻彙報;

(四)經常查物點數、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;

(五)商品擺放井然有序，做到一目瞭然，學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調整，提出建議;

(六)嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業務當日完成，不許他人代辦。

五、採購員崗位職責：

(一)嚴格按照公司規定的報價原則進行對外報價;

(二)凡與經銷產品相關的廠家代理資質、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人;

(三)採購要嚴格按流程執行並每做到貨比三家，控制降低採購成本，對供應商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應商(形成表單);

(四)綜合調配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

(五)樹立公司形象，保證公司不受到侵害。

第四章、財務部各管理規章制度：

一、財務管理制度：

主要包括日常現金流量的管理、收費管理、倉庫管理;

(一)財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，並實施成本控制;

(二)學習國家財政、税收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;

(三)加強經濟核算，管好用好資金，嚴格執行各項開支標準;

(四)對財務的各個環節手續清楚，能正確處理各環節帳目。協調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現金髮生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監督控制開支範圍，不符合規定的一律不予報銷;

(五)負責設置總帳帳户，審核原始憑證，並彙總登記總帳;

(六)指導財務工作的開展，編制和彙總財務計劃，監督和檢查各財務工作和制度的執行情況;

(七)認真執行税法，做好合理避税工作，按規定正確及時提取各項税金和各項款項，並按時足額上繳;

(八)按照編制和彙總會計報表，做到報表及時，數字真實，內容完整，説明清楚，為領導提供完整的數據資料，並按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節支的潛力。從經濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據，當好領導的參謀;

(九)加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符;

(十)按規定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;

(十一)財務處理方法應前後各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動後對公司財務各狀況和經營成果的影響，作出書面説明，報董事會和總經理;

(十二)協助和配合各部門的工作，並與財政、税務、銀行等有關部門保持密切聯繫，溝通信息，發揮作用;

(十三)嚴格按照公司各類合同條款規定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發票小票和各類促銷憑證、管理髮票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發生;

(十四)完成領導佈置的各項臨時工作。

二、暫借款及預付款審批制度：

(一)暫借款是因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，並按規定審批權限審批後，由財務部付款;

(二)預付款是指因公司業務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具採購申請單等材料，完備各項審批手續後，方可付款;

(三)以上經濟業務發生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，並及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部並登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償;

(四)所有借款及預付款，必須在前賬結清之後方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監講明原因，經同意後方可再借付;

(五)經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發經辦人工資抵償。

三、費用報銷制度：

(一)費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額並蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票塗改、大小寫不符、假髮票以及未蓋有財政監製章的收據一律不予報銷;

(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，並計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;

(三)報銷程序：經辦人→財務部審核→主管部長→總經理審批→財務部結算;

(四)公司除正常費用開支外，其餘各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批准後，在計劃範圍內列支;

(五)辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報財務部審核彙總，按審批權限批准後，由採購人員按計劃統一購買，並建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填製出庫單，經分管領導批准;

(六)各部門在開支業務招待費之前，需事先經公司總經理批准。否則，財務部不予報銷;

(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，並在報銷單上註明原因;

(八)所有需報銷的各種原始單據(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。

財務科規章制度 篇5

第一章 總 則

一、 為了加強本企業的會計工作，維護本企業及其投資人等有關方面的合法權益，根據國家有關的法律、法規，結合企業的具體情況，制定本企業會計制度。

第二章 會計核算原則

二、 本企業的會計核算工作應當符合中華人民共和國有關法律、法規和本制度的規定。

三、 企業的會計核算應當劃分會計期間(月、季、年)。

四、 企業的會計核算工作應當以實際發生的經濟業務為依據，做到記錄準確，內容完整，方法正確，手續齊備，符合時限。

五、 本企業根據權責發生制的原則記帳。凡是本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是否在本期收回，都應當作為本期的收入和費用入帳;凡是不屬於本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用處理。

六、 企業收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的成本、費用，應當在同一會計期間登記入帳。

七、 企業的財產應當按照實際成本核算。除另有規定者外，企業不得自行調整財產的帳面價值。

八、 企業應當劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及於一個以上(不含一個)會計年度的，應當作為資本支出;支出的效益僅及於本會計年度的，應當作為收益支出。

九、 企業的會計核算方法，前後各期應當一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，並在變更年度的會計報告中予以説明。

第三章 記帳與帳簿

十、 本企業採用借貸複式記帳法。

十一、本企業以人民幣作為記帳本位幣。

十二、本企業的記帳文字為中文。

十三、企業每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確。原始憑證經審核無誤，才能據以填制記帳憑證。

十四、本企業設置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。

第四章 流動資產

十五、本企業的流動資產，包括現金、銀行招待存款、有價證券，應收和預付款項以及存貨等。

十六、現金和銀行存款設置日記帳，按照業務發生順序逐日逐筆進行登記;有多種貨幣的還應按不同的貨幣分別設帳登記。

十七、應收和預付款項按照不同貨幣分別設帳登記。

十八、存貨應當按照實際成本登記入帳。

十九、存貨的核算，一般採用永續盤存制。

二十、存貨需定期盤點，每月盤點一次。盤存數如果與帳面記錄不符，應當於查明原因後及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。

第五章 固定資產和在建工程

二十一、企業的固定資產應當單獨核算，並在資產負債表中單列項目反映。以融資租賃方式租入的固定資產在未取得所有權之前，應當另行核算;以經營租賃方式租入的固定資產，應當在輔助性備查帳中登記，並在資產負債表的附註中予以説明。

二十一、 固定資產應當按照原價登記入帳。

二十二、 固定資產的折舊採用直線法。

二十三、 固定資產每年盤點一次。盤存數如果與帳面記錄不符，應當於查明原因後及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。盤盈的固定資產，按原價扣除估計累計折舊後，計入營業外收入;盤虧的固定資產，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款後，計入營業外支出。

二十四、 本企業的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建築工程和安裝工程。在建工程應當單獨核算，並在資產負債表中單列項目反映。

二十五、 在建工程發生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款後的淨損失，一般計入繼續施工的工程成本;對於非常原因造成的報廢或者毀損，其淨損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產經營以後計入營業外支出。

二十六、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，並按照本制度第二十七條的規定計算折舊;竣工決算辦理完畢之後，應當按照決算數調整原估價和已計折舊。

第七章 無形資產和其他資產

二十七、 企業的無形資產，包括工業產權、專有技術、場地使用權和其他無形資產，應當分別核算，並在資產負債表中分別列項反映。

二十八、 無形資產應當自企業開始受益起按照規定的期限分期平均攤銷。沒有規定期限的，按照預計的受益期或者不少於20xx年的期限分期平均攤銷。

二十九、 本企業的其他資產，包括開辦費、籌建期間匯兑損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷的其他遞延支出，應當分別核算，並在資產負債表中分別列項反映。

三十、其他資產應當按照以下方法進行攤銷：

開辦費和籌建期間匯兑損失，自企業投入生產經營起按照不少於5年的期限分期平均攤銷; 遞延投資損失，按照投資期限或者不少於20xx年的期限分期平均攤銷;其他遞延支出，按照預計的受益期或者不少於20xx年的期限分期平均攤銷。

第八章 流動負債、長期負債及其他負債

三十一、 短期借款、預收貨款(預收定金)和預提費用等，應當分別核算;應付款項，應當按照

應付票據、應付帳款、應付工資、應交税金、應付股利和其他應付款等分別核算。

三十二、 本企業的長期負債，包括長期借款、應付公司債和融資租入固定資產應付款等，應當分別核算，並在資產負債表中分別列項反映。

三十三、 各種負債的利息應當按照約定的利率逐期計算。

第九章 投資人權益

三十四、 本企業的投資人權益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業發展基金和未分配利潤等，應當分別核算，並在資產負債表中分別列項反映。

三十五、 實收資本是指投資人按照合同、協議或者企業申請書的約定實際繳入的出資額。

三十六、 資本公積包括捐贈公積、資本折算差額以及資本溢價等。

第十章

成本和費用

三十七、 企業在生產經營過程中發生的物質消耗、勞動報酬及各項費用，都按規定計入成本、費

三十八、 企業應當按照規定的成本項目和費用項目，彙集生產經營過程中所發生的各項支出。

第十一章 清算業務

三十九、 企業的清算業務，包括企業依照有關法律、法規的規定解散、終止進行清算時發生的財產作價及處理、債權債務的清理、清算費用及損益的核算和剩餘財產的分配等。

四十、財產清算的作價方法，按照有關法律、法規，由清算委員會確定。

四十一、 清算費用包括企業在清算過程中為進行清算工作而發生的各項支出。

四十二、 企業的剩餘財產，應當按照規定進行分配。

四十三、 企業自清算開始，應當視作會計年度終了，按照本制度的規定，編制並報送會計報告。清算期間跨年度的，應當於年度終了，編制並報送資產負債表和清算損益表;清算終了，編制並報送自清算開始至清算結束的清算損益表和財產分配表。

第十二章 會計科目和會計報告

四十四、 會計科目一般分為資產、負債、投資人權益和損益四大類，參照行業會計科目的規定分類順序編號。

四十五、 本企業的會計報告包括會計報表和財務情況説明書。

四十六、 季度會計報表和年度會計報告應當分別報送主管財政部門、當地税務機關、企業主管部門以及投資人。

第十三章 會計檔案

四十七、 企業會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務會計制

度及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。

五十一、企業必須按規定建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。

會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存20xx年。年度會計報告(包括清算會計報表)及其他重要會計檔案必須永久保存。

五十二、會計檔案保存期滿銷燬時，應當抄具清單，經企業主管部門同意後銷燬。銷燬會計檔案的清單應當永久保存。

五十三、清算結束時，企業的會計檔案一般應當移送原企業主管部門保存。移送會計檔案的清單，應當抄報原主管財政部門。

財務科規章制度 篇6

會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務科規章制度 篇7

一、財務機構及財務人員職責

(一)根據《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到:

1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。

2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證並及時送交財會部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴格執行財務計劃或預算。

5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。

6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。

(三)財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括:

1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產物資的採購、保管等工作。

(四)財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括:

l、審核經濟業務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規、規章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。

2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續是否完備。

3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批准，並在財會崗位責任制中予以明確。

(五)財會主管人員必須符合以下條件:

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業務水平和職業道德水準。

2、熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業務管理的有關知識。

3、除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法。

5、身體狀況能適應本職工作的要求。

財務主管人員的任免，必須報經上級人事、財會部門批准。

(六)會計人員必須符合以下條件:

1、具備中專以上財會學歷和必要的專業知識，具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。

2、熟悉國家有關法律、法規、規章、制度。

3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業道德。

5、具有良好的身體素質。

(七)任(聘)用會計人員應當實行迴避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關係的人員不得在同一財會部門中任職。

(八)財會主管人員、會計人員因工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委託代辦移交。

二、會計處理程序

(一)採用記帳憑證核算形式，並按以下流程進行會計處理:

經辦人員在經濟業務事項發生後，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證或原始憑證彙總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業務，登記庫存現金日記帳----帳務人員根據記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的餘額核對相符----根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。

(二)業務經辦人員必須根據實際發生的經濟業務事項，按國家統—會計制度和《鐵路會計基礎工作規範》的要求取得或填制原始憑證。

1、內容是否填寫齊全並符合規定，與經濟業務內容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據、發票種類是否符合規定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。

4、裁剪髮票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發票的填寫餘額是否超過最高限額。

5、發票是否有税務局統一監製章、行政事業性收費收據是否有行政事業收費專用章;從外單位取得收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發票專用章。

6、收據、發票金額有否塗改、是否與發生的經濟業務金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時，發票中無明細項目的，是否附有與發票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。

經辦人應及時將手續完備的原始憑證送交會計機構。

(三)制證人員應根據國家統一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規範》的規定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，並向財會主管人員報告;財會主管人員應向單位負責人報告;對重大的不真實、不合法的經濟業務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，並要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

根據《會計法》的規定:原始憑證記載的各項內容均不得塗改;原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金必須集中由財會部門統—管理，所有貨幣資金收文都必須納入財會部門統—核算。其他任何部門未經財會部門授權或委託，不得擅自辦理收付業務和開具各種收款憑據和發票，不得設立“小金庫”。

(二)銀行帳户的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳户管理辦法》以及上級財會主管部門關於銀行帳户管理的規定。未經上級財會主管部門批准，不得開設銀行帳户，不得公款私存，不得出租借銀行帳户。

(三)會計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關規定進行貨幣收付業務的管理和核算。

(四)從銀行提取現金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執行派員護送或專車接送規定。即:一萬元及以下的現金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現金取送必須專車接送並派保衞人員護送。

(五)交款人向財務交納現金，必須填制現金繳款單，註明繳款事由。會計人員必須根據現金繳款單開具收款收據。出納人員根據收款收據清點現金入庫;收妥現金入庫後，應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員根據出納入員簽章並加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務專用章、並簽章。

制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記帳聯和現金繳款單及其他有關資料及時編制現金收款憑證並簽章。

(六)工資、獎金應委託金融機構代發、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

(七)各部門應將領取的工資獎金及時發放到個人，於次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用複印件或複寫件。

(八)銀行對帳單必須由開户銀行提供並加蓋開户銀行結算章，不得以複印件代替。銀行存款帳户餘額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因:屬於記帳錯誤的，應及時調整;屬於未達帳項造成的、應編制銀行存款餘額調節表調節相符。

(九)財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少於二次發現問題及時處理、並將抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產經營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值耗品、委託加工物資、在產品、產成品和商品等。

(二)物資採購業務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由材料室採購、收發、登記，辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由總務採購、收發、登記。並實行分級、分權管理。材料物資的採購、驗收、保管、核算、批准人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資採購必須貫徹“誰採購，誰負責”的原則，採購人員對採購材料物資的價格、質量、數量、交貨期及使用安全全過程負責。

材料物資採購過程中所產生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。

(三)物資採購業務按以下流程辦理:

編制採購計劃——主任審核批准——簽訂採購合同或協議---供貨---物資驗收---貨款結算。

(四)物資儲備實行定量、定額管理，根據情況適時調整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。

(五)按計劃採購:各部門應根據生產計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，採購計劃經財會、技術等有關部門審核後報主主任批准。

(六)選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價採購原則。對屬於路局規定的招標採購範圍和達到批量標準的物資，必須實行招標採購。對不具備招標採購條件的物資採購，應組成有關生產、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規定的定點生產廠家採購，不得采購、使用非定點廠產品。

(七)簽訂採購合同或協議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會籤部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規定，明確雙方的權力和義務;是否有授權批准人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規定的採購權限;供貨單位資質是否符合規定。

(八)供貨:物資採購人員應督促供應商按照合同或協議要求及時供貨。

(九)驗收:採購物資到達後，採購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序對物資的數量和質量進行驗收和檢測，並對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上籤章。管庫員接收材料物資，應根據驗收記錄和實際收到數量填寫收料單，收料人、交料人。

(十)貨款結算。購貨發票或帳單到達後，採購部門應審核簽字。並交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容:

1、審核物資採購是否按照經批准的物資採購計劃，合同或協議進行。

2、審核購物發票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，並與採購計劃、合同或協議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規定的物資採購業務、不得辦理採購結算，並報告財會主管。財會主管對嚴重違反規定採購物資的，應及時報告單位負責人。

(十一)庫存物資管理:

1、一切材料物資的收、發、保管和實物核算，必須由管庫員及時統一辦理。管庫人員應對材料的質量的數量的完整性負責。

2、管庫員應經常檢查和循環盤點庫存材料，每月不得少於物資管理辦法規定的自點率(不得低於15%)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

3、庫管員、財務部門應每季不少於一次聯合對庫存物資進行抽查核對，並做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。

第13條低值易耗品的管理應做到:

在用低值易耗品必須建立台帳，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態嚴格辦理手續，按規定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統一編號，一物一號，以便確認。

1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經同意，他人不得動用;其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上籤章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續，否則，不得離職。

第14條低值易耗品的報廢註銷時應做到:

1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑑定小組進行鑑定並編制物品註銷記錄，經領導批准後方可註銷，註銷補充要重新辦理備品用料手續，登記管理手冊。

2、對於丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批准權限規定辦理。屬於個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重複註銷。

4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法:應先清點實物，同時填列物資盤點清單，並與帳面數核對，發現浮多、短少的應填制物資清點記錄;自然減量的應填制自然減量計算表;毀損報廢的應進行技術鑑定，填製材質鑑定書。

物資清查應根據實物的性質認真進行計數、檢斤過稱或丈量，逐項在規定表格上加以記錄，不允許以借條報數。在進行帳物核對時，首先應將尚未登帳的收、發憑證在明細帳上登記齊全，並結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處於同—時日。

五、固定資產管理

(一)固定資產新建、擴建、改建、購置:

1、加強固定資產購建的計劃管理，凡屬固定資產投資項目，不論何種資金來源，都應納入計劃管理，沒有路局或授權單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規模和批准的概算等內容組織實施;未經批准，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序:

(1)建設項目的程序是:項目申請----可行性研究----審核批准立項---下達計劃---設計並編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉產進固。

(2)購置項目的程序是:上報建議計劃----審核批准下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉產進固。

(3)每年根據生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，報路局計劃部門審批。

(4)根據上級批准下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批准。

(5)預算經批准後，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規定購建的固定資產應實行招投標方式的，必須按規定進行招投標，與中標單位簽訂合同;國家和上級部門規定購建固定資產可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、並與供貨單位或施工單位簽訂合同。

(6)對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價(或工程造價)的25%以內，工程開工後，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95%，注意扣取質保金，除質保金，其餘款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。

(7)固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批准。

(8)固定資產購建完畢後，應在一個月內辦理組固手續。單位自行發包或自行施工、自行購建的項目，完工後，由業務部門填寫組固單，交財務室建卡;局施工企業所承建的工程，建設、施工單位雙方籤認後，由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產，應暫估入帳，並計提折舊，正式移交後，調整原暫估價值和已提折舊。

(9)財會部門根據計劃、合同、發票、決算等憑據辦理結算。

(二)固定資產的動態管理:

1、指定專人保管固定資產，對造成非正常損失的，要按規定追究有關人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。

2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業固定資產管理辦法，補充規定(試行)》(南鐵財字[]55號)執行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續。

3、固定資產的增減動態和使用狀態的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據有關動態變更文件或命令填制動態憑證，調整技術履歷簿和檔案，並及時通知財會部門按規定進行帳務處理，確保固定資產帳、卡、物相符。

4、應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑑定，對固定資產現狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(台帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查:

(1)清查小組清查盤點單位所有的固定資產，並登記造冊。

(2)財會部門核對固定資產帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳餘額與明細分類帳餘額之和一致、明細分類帳餘額與固定資產卡片金額之和一致。

(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產台帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產盤點灣單進行核對，核對後編制清查報告。

(5)清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下(不含機械動力設備)的資產，由單位自行辦理列帳手續;單項原值在5萬元及以上的資產，由產權督理單位提出申請，經路局業務主管部門審核後，報路局國有資產管理辦公室審批。

(6)每根據設備實際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。

(三)固定資產報廢:

1、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑑定，對固定資產現狀進行清點、核實。

2、清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)，固定資產發生盤盈、盤虧，應查明原因，分清任責任。在未經批准列入“待處理財產損溢”科目，待查清原因、分清責任後，編制“固定資產盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財固—10)，待批准後列帳。

3、固資損失審批權限:單位成立資產損失核銷審批領導小組，對固定資產進行鑑定，經單位長審查，“編制固定資產拆除、報廢申請單”(財固—8)，報路局財務處國有資產管理辦公室，交按照以下管理權限辦理審批手續:主業原值在5萬元以下的固定資產(不含機械動力設備，下同)毀損、盤虧、報廢，2萬元以下的機械動力設備，由單位資產損失核銷審批領導小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報國資辦備案。主業原值在5萬元以上的固定資產(不含機械動力設備，下同)毀損、盤虧報廢，及時萬元以上的機械動力設備，報業務主管部門、國資辦審批。

5、清理結束後，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(台帳、履歷薄、圖紙)。

六、債權債務管理

(一)為了確保債權的及時收回和債務的按時償還，避免壞帳損失的發生。維護資金的正常運轉，必須加強對債權債務的管理、核算及清理。建立債權債務清理責任制度，實行債權債務追究制度。

(二)明確責任:財務室是債權債務的核算部門，債權債務清理的責任部門為主辦該項經濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯繫、洽談、簽約等、並向財會部門辦理收、付款業務的部門。責任部門的直接經辦人為主要責任人，是清理債權債務的直接責任人員。

第3條相互配合:在債權債務的清理中，各相關部要相互配合，對債權債務管理進行職責分工，財會部門、物資採購部門、有關業務部門、合同督理部門應各司其責、相互協調。

1、財會部門的職責:必須專負責債權債務審核、核算、清理、籤認，財會主管人員負責控制、審查債權債務發生的合理性，監督債權債務的清理情況。

2、物資採購部門職責:根據生產計劃編制物資採購計劃，採購物資必須簽訂購貨合同，並將購銷合同送達財會部門，對採購物資約價格、質量、交貨期、相關服務全過程負責、嚴禁盲目採購。加強對物資採購環節的管理與監督。

3、有關業務部門職責:對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術.質量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業務發生前必須簽訂相應的合同並抄財會部門。

4、合同管理部門職責:對每個所籤合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經濟糾紛。

(四)在簽訂合同同時必須向財會、計劃、內部審計、法律等有關部門諮詢，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。

(五)任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。

(六)任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。

(七)個人借款只限於因公事項、其他事項不得借款。財會部門應堅持前帳不清、後帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。對個人借支、預支等款項，經辦人在借支、預支項目完成後，必須及時辦理報銷，同時將餘款全額繳清。經辦人在借支、預支項目完成後三個月內仍未辦理相關報銷手續的，財會部門必須將其名單書面報告單位長，並從工資或資金中扣還。

(八)對跨年度的債權、財會部門在每年年底前開具對帳單或籤認單，與欠債人員或單位對帳。

七、運輸成本、外委成本管理

第1條(一)實行科目負責制:

1、運輸成本含維修成本(含中修)、大修成本。

2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委託的工作，外委工作可按勞資處審批的工費比例計提工資，必須承擔外委工資的工資附加費、除內部供應外，外委工作必須按外委收入交納營業税、城建税、教育費附加，必須承擔路局規定的招待費、間管費，並完成外季利潤。

3、財會部門負責成本費用的全面管理和控制.合理編制維修成本費用計劃(不含大修、外委)，並將成本費用計劃分解、落實到科目負責人。大修項目誰施工誰負責，外委工程誰承攬誰負責。

4、各科目負責人要在分管範圍內編製成本計劃、建立成本費用台帳，加強成本費用的動態管理與控制，及時分析成本費用計劃的執行情況，按期提供成本費用考核依據。為保證各科目負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。本站版權所有

5、科目負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。

(二)明確費用審批權限

費用的發生必須經有權批准人批准。屬於科目負責人費用計劃及費用項目之內的費用，由科目負責人批准。屬於超出科目負責人審批權限的費用，費用發生之前，必須報經單位主任審批，並讓科目負責人知情。

(三)建立成本分析制度:財務室要每季度完成決算後，牽頭召開成本分析會，各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執行情況，及節超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施、並落實到有關部門或人員。財務室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費用進行餘缺平衡，有效完成全單位年度經濟指標。

八、票據管理

(一)有關部門領用收據、發票，必須經部門負責人批准，並指定專人管理。票據專管人員填寫票證內部領取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應建立票證領用登記簿.詳細記錄票證的領用人、時間、種類、領用數量、起止號碼、收回時間。領用票證應在票證登記簿上簽字或蓋章。

(二)票證領用人應根據實際發生的經濟業務內容開具票據時，應按照票證內容逐次、逐攔、全部聯次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得塗改。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發票專用章。

(三)票據領用人員必須做到:

1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據、發票。

2、不得塗改收據、發票。

3、不得單聯填開或開具上下(正副)聯金額、內容不一致的收據、發票。

4、不得擴大專用收據、發票的開具範圍。

5、不得未經批准拆本使用收據、發票。

6、不得虛構經營業務活動、虛開收據、發票。

財務科規章制度 篇8

出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務科規章制度 篇9

1、合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度範圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。

2、整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。

3、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

4、一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。

5、適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。

6、經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是説企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。

7、發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來着眼點的規章制度。

財務科規章制度 篇10

為切實落實公司財務制度，提高資金使用效益，控制支出，杜絕浪費，根據公司實際情況，經研究，制定公司財務報銷制度。

一、所謂“報銷”指公司員工將有關支出憑證交付財務部門，財務部門支付現金的行為。

二、根據“報銷”事項內容和用途，分為兩類，一類是成本支出，一類是費用支出;凡工地(或項目部)用於工程的各項成本和費用支出，由工地(或項目部)報賬員集中辦理，公司另行制定有關辦法和制度。

三、報銷憑證應合法有效，財務部門不得接受白條或不符合規定的票據。報銷人員應將有關支出憑證進行粘貼，報銷人、證明人和部門負責人審核欄處應有相應人員簽字。

四、公司費用支出一般應由公司領導事先安排，其程序是：公司領導分派任務給經辦人員，經辦人員辦理事項，事項辦結後，經辦人(經報賬員)報銷費用。

五、為控制支出，費用報銷以部門為單位辦理，每個部門確定一名報賬員(暫由部門負責人兼任)，各項費用的審批及報銷手續由報賬員辦理，每個部門由報賬員借支備用金，報賬員變動崗位時結清備用金。

六、本制度自20__年8月15日施行。

河南乾坤路橋工程有限公司

20__年8月13日

財務科規章制度 篇11

第一條為維護公司資產的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業務的管理，根據公司《財務管理制度》的規定，制定本辦法。

第二條 備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項僅用於支付與公司業務相關的事項。

第三條 公司備用金分為二類

現金會計：按照國家相關規定持有一定數額的備用現金

其他人員：最高為人民幣200元

第四條 備用金由財務部核算並負責監督;備用金借支個人(以下簡稱借支人)所在部門的負責人應督促借支人按期足額還清備用金。

第五條 公司財務部門辦理備用金借支業務的時間為週一至週五;辦理備用金核銷業務的時間同上(特殊情況可以例外)。

第六條 借支人應根據實際需要申請備用金，不得以任何名義挪用或佔用公司資金。

第七條 借支人應按以下規定辦理借支備用金手續：

一、借支人應如實、規範填寫備用金申請單。

借款時，借支人應按要求填寫由公司財務部門統一印製的備用金申請單，按申請單格式準確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額(大小寫)、預計還款時間等。備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

對於未按要求填寫的備用金申請單，財務部門有權不予受理，由此產生的責任由借支人負責。

借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由於特殊原因由非借支人本人辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視為代辦人借支的備用金，由此產生的責任由代辦人負責。

二、借支備用金時，借支人須提供相關的合同、協議、通知書、相關領導人簽字的備用金申請單等有效文件，並準確填列付款單位全稱、開户銀行、帳號，否則財務部門有權不予辦理，由此產生的責任由借支人負責。

三、備用金借支審批手續應完備。

由經辦人提出後交部門負責人、財務部門負責人和總經理審批。

第八條 借支人應按時歸還所借備用金。

第九條 原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委託他人代辦的，委託人應在報銷憑證上簽字。

第十條 公司員工調離、辭退或辭職時，必須到財務部門辦理備用金清理手續。凡未辦理備用金清理手續的員工，公司將不予辦理有關手續。

第十一條 借支人超過預計還款時間尚未結清備用金賬户，但有合理理由説明原因的，應由借支人提出書面申請，説明不能按時歸還的原因，報有關領導審批。

第十二條 公款丟失，由本人承擔。

財務科規章制度 篇12

1.本公司各部門零用週轉金的劃撥採取定額式，各部門劃撥1 000元，以供日常零星開支之用。

2.各部門的備用金限用於購置消耗性文具用品及事務性臨時開支，其餘購置器具修繕或金額較大的開支，均應先行呈准後始得辦理。

3.各部門應於每週六抄報本週諸項費用開支，限次周星期一送會計科審核，次周星期三由會計科按各單位核准金額劃撥，但開支申請金額較少者，合併至下週統一劃撥。

4.各部門按周抄報該部門費用時，應按次序編號填製備用金報表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會計科憑以核對。

5.各部門申請核撥時，應將發票或收據貼於原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應有部門主管、申請人簽章證明。

6.索取發票或收據時，應注意本公司抬頭、廠家及負責人簽章品名、金額、數量等。

7.會計科審核各部門備用金申請，須會同有關單位按其授權範圍審核各項費用，並通知單位。

8.各部門備用金賬務處理以不設立賬簿記載為原則，僅以備用金週報表代替。備用金(現金)報表代替現金簿，備用金(各項費用)明細表代替費用明細賬。

9.各部門各項費用應於發生當月報銷。

10.本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。

財務科規章制度 篇13

第一章 總則

第1條 本公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執行。

第2條 本公司稽核業務範圍為賬務、業務、財務、總務、監驗5項，除另有規定外，悉按本規定辦理。

第3條 稽核人員對於所審核的事項應負責任，必要時，應在有關賬冊簿據上籤章。

第4條 稽核人員除依照規定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數視實際需要而定。

第5條 稽核人員前往各單位稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，並應將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。

第6條 稽核人員有保守稽核祕密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給檢查單位。

第7條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同該部門一起辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一併呈核。

第8條 稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，並調閲賬冊、表格及有關檔案，必要時還可請其出具書面説明。

第9條 稽核人員執行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外，工作態度應力求親切，切忌盛氣凌人。

第10條 稽核人員在稽核事務完成後，應據實繕寫檢查報告書呈核。

第二章 賬務稽核

第11條 在審核或檢查記賬憑證時，應注意下列事項。

(1)每一交易行為發生時，是否按規定填制傳票，如有積壓或事後補制者，應查明其原因。

(2)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

(3)轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

(4)應加蓋的戳記、編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

(5)傳票所附原始憑證是否符合規定，是否齊全、確實及手續是否完備。

(6)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。

(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

(8)傳票的調閲及拆閲是否依照規定手續辦理。

第12條 檢查賬簿時，應注意下列事項。

(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應複核者是否已複核;每日應記的賬是否當日記載完畢。

(2)現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

(3)各科目明細分類賬各户或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之餘額相等，是否按時或定期核對。比較科目之餘額是否相符，有無遺漏現象。

(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結轉、轉頁等手續是否依照規定辦理，誤漏的空白賬頁，有否畫“×”形紅線註銷，並由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備，是否已送該管税捐稽徵機關登記。

(6)各種賬簿有無經核准後而自行修改者。

(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。

(8)舊賬簿內未用的空白賬頁，有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記註銷。

(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規定期限及手續辦理。

第13條 庫存檢查時，須注意下列事項。

(1)檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之後，應根據現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內，應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理註銷手續。

(2)現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。

(3)有無庫存現金以單據抵充的現象。

(4)託收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，並核對有關賬表、憑證、單據。

(5)檢查庫存除查點數目、核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。

(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼錶的掌握是否安全，金庫放置位置是否適當。

(7)匯出匯款寄回的收據是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

(8)內部往來賬是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。

(9)內部往來或外縣市單位往來賬是否經常核對。

(10)營業日報表的記載是否與銀行存款相符。

(11)檢查縣市單位各種週轉金及準備金時，應注意其限額是否適當，有無零星付款的記錄，所存現款與未轉賬的單據合計數是否與週轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。

第14條 報表檢查，應注意下列事項。

(1)各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏。

(2)各種報表內容是否與賬簿上記載的相符。

(3)數字計算是否正確，簽章是否齊全。

(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。

第三章 財務稽核

第15條 檢查有價證券時，應與有關賬表核對，並注意下列事項。

(1)購入及出售是否經核准，手續是否齊備。

(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。

(3)債券附帶的息票是否齊全並與賬冊相符。

(4)本息票有無到期或是否齊全並與賬冊相符。

第16條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，並應根據開出收據的存根副本及有關賬冊與庫存查核，看是否相符及有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因並檢閲其有關單據。

第17條 各種房地產契約書及其收租情況保管是否妥善。

第四章 總務人事稽核

第18條 檢查各項費用時，應注意下列事項。

(1)總公司各單位各項費用支付與物品領用是否已依規定呈核、准許核銷。

(2)各縣市單位的費用是否在預算範圍內，或經核准的範圍內檢支，是否有浪費或業務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規定辦理。

(3)各種單據是否齊全及手續是否完備。

第19條 檢查儲藏物品，應注意下列事項。

(1)儲藏物品的種類、數量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

(2)儲藏物品的保管是否妥善。

(3)儲藏物品的質量、規格是否與購案相符。

(4)領物憑證是否均經有關人員簽章確認。

(5)已領物品未轉賬者是否與賬面存量相符。

(6)有無損壞待報廢物品，賬簿是否註明，所存應報廢物品數量是否與賬簿記載相符。

第20條 檢查交通運輸及設備登記卡、附項設備登記卡時，應注意下列事項。

(1)各種登記卡的設置、登記及排列是否依照規定辦理。

(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。

(3)核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。

(4)登記卡是否登記有關折舊、修理、添加及轉移事項。

(5)檢查人員如認為必要時，可依據登記卡或財務登記有關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第21條 營業用品器具是否編號、設簿登記，並查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第22條 人事檢查應注意下列事項。

(1)各單位辦事人員每日是否按照規定時間辦公並在簽到簿上籤到及有無遲到、早退現象。

(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待，有無怠慢現象。

(3)各單位目前業務繁簡狀況與現有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現象。

(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任，有無能力優異、表現特優者，或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。

(5)各單位人員上班時間其儀表、態度、談吐是否符合公司的規定。

(6)員工身份保證書是否齊全，保證人是否已做好對保工作，是否已對保證人進行資產價值評估。

第五章 附則

第23條 本制度呈董事長核准後施行，修正時亦同。

財務科規章制度 篇14

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、税費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、税務、金融等部門間的關係，依法納税。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒佈的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記彙總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合各部門做好工程、材料設備款的結算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部控制。根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。 資金審批制度：

⑴ 所有款項的支付，須經公司總經理批准。如果總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在用款申請單上補籤意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章，財務專用章由財務負責人保管，支票由出納負責保管。財務負責人或出納不在單位期間，印章應指定專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司;

⑷ 開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司總經理批准;

⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。

財產管理制度

1.公司財產的範圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

⑵ 公司生產部門使用機器設備、動力設備、工具儀器等由生產辦公室歸口管理;

⑶ 行政和生產辦公室應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立台賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 行政和生產辦公室根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，報公司主管領導批准後方可採購;

⑵ 財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、總經理簽字發票辦理報銷手續。

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意;

⑷財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面説明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，有財產歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領導，由公司總經理決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，由公司總經理決定處理意見。

財務科規章制度 篇15

第一章 總則

一、為了規範公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，依據施工企業財務會計制度有關規定，並結合本公司的特點及管理要求，特制定本制度。

二、公司設立財務部，其崗位職責分別是：

1.財務主管崗位職責

⑴在財務總監領導下，負責公司財務記賬、核算、往來款項對賬、財務報表編制、財務分析和日常財務事項的辦理工作。達到記賬準確，賬實相符，報表及時，內容完整。 公司會計憑證、賬簿、報表、財務計劃和重要經濟合同等會計資料要定期收集、審查、裝訂成冊並編號登記，妥善保管。

財務月、季報表要在次月5日前，年度報表要在次年元月9日前分別報總經理和財務總監。

⑵根據合同約定和工程進度，及時催收工程款，或按照約定核定施工隊的工程預支款，以致最終結算。結算手續簽字按照公司財務管理制度執行。

⑶負責協調與税務等部門的工作關係，辦理涉税事項;配合辦理上級安排的公司日常事務。

⑷負責定期組織公司固定資產、物資和流動資產的盤存、清查核實，及時處理好財產溢餘和毀損賬務。

⑸負責協調有關人員進行工程實用材料抽檢工作。

⑹負責公司統計工作，按要求及時報建設主管部門和統計部門(包括網上填報)。 ⑺罰則：

①財務記賬、報表不及時，屬個人原因者，一次給予批評，二次給予記過處分。 ②賬實不符要及時查明原因，不得隱瞞不報，否則給予記過處分直至追究經濟責任。 ③違反公司管理制度，按相關管理制度執行。

2.出納崗位職責

⑴在財務主管領導下，做好公司庫存現金、有價證券的保管工作。

⑵根據合同協議條款和工程預算，經常瞭解工程進度，定期向財務主管彙報工程款的收入與支出事項。

⑶要嚴格執行公司費用管理規定。費用類單據上要有經手人、主管負責人簽字;材料款結算單要有施工隊長、材料專員、財務主管簽字;工程款結算單上要有工程部主管、財務主管簽字。出納憑總經理籤批後的單據辦理付款事項。

⑷員工因業務需要借支現金的，首先在出納處填寫借支單，經所在部門負責人和財務主管審核簽字後，由總經理審批(總經理不在情況下由副總經理審批)，方可到出納取款。相關業務事項完成後三日內，經辦人須與出納結清帳款。

⑸現金帳、銀行存款帳要按照財務事項發生的時間順序登記，做到日清月結、帳款相符、帳帳相符，每天登記現金日報表。

⑹負責辦公品購進和領用情況的登記。公司各部、室需要購買辦公用品，由部、室負責人填制申報單，經總經理審批(100元以下由分管副總審批)後購買，再由部、室簽字領用。

⑺崗位罰則

①對手續不全的憑證擅自付款，須立即補齊簽字手續，未造成經濟損失的，處以20元/次罰款，造成經濟損失的，承擔相應的經濟責任;若錯付，由本人負責追回款項並處以20元/次罰款，無法追回的由本人賠償。

②發生現金、有價證券及債券短缺、失竊的，經查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價賠償。

③嚴守公司商業祕密，對泄露商業祕密給公司造成的損失承擔相應的經濟責任。 ④報表、帳務數據有誤，出錯點超過2次的，按5元/處加以處罰。

三、財務管理的基本任務

1、建立健全財務管理制度，完善內部經營責任制， 如實反映公司的財務狀況和經營成果;

2、做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;

3、及時結算、收回工程款，依法合理籌集資金;

4、有效利用各項資產，努力提高經濟效益。

四、資金審批制度

⑴ 所有款項的支付，須經總經理批准。如果總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政部主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政部主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經總經理批准;

⑷ 往來款項的衝轉(指非正常經營業務)，須總經理批准;

⑸ 非正常經營業務調出資金須經過總經理批准;

⑹ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經總經理批准。

五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經理批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。

施工工程用款支付批工作流程

六、費用支出審批事項

⑴ 各職能部門根據實際情況提報所需費用，嚴禁先列支，後報銷。報銷的費用原始單據必須是正規發票，確實無法取得的，可以使用付款憑證代替，但必須寫明原因據實填報。正規發票必須是蓋有全國統一發票監製章、税務部門認可的發票，填寫內容包括我公司全稱、日期、商品名稱、單價、數量、金額，並蓋有開票單位的發票或財務專用章。所有報銷的原始憑證不得塗改，如有塗改，財務人員有權拒絕報銷。

⑵ 費用報銷流程：由費用當事人填寫費用報銷單，交由部門主管審核簽字，審核通過後交財務部門複核，經總經理批准後方可到出納處進行實際結算。

⑶ 費用報銷單填寫規範：用藍、黑水筆或鋼筆填寫，字跡要求清楚整潔;合計金額填寫正確、規範，大小寫相符;報銷附件單據用膠水粘貼在費用報銷單後面要求整齊、美觀，附件張數要填寫正確;對填寫不規範的單據，出納有權做退回處理。

⑷ 員工因工程業務或出差需要借支現金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫《出差申請單》，經所在部門主管和財務部主管審核簽字後，由總經理審批(或請示總經理同意)後方可到出納處取款。相關業務事項完成後三日內，經辦人須與出納結清賬款，逾期不報者，費用由自己承擔。

⑸ 涉及應酬等非正常費用，須總經理批准。

⑹ 在報銷過程中單據必須依實填寫，如經審查發現有多開發票金額、多報金額的，按多報金額2倍處罰，並按公司有關制度規定給予行政處分，直至辭退。

第二章 公司相關費用支出制度

為了規範公司的財務行為，加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經濟效益，本着精打細算，勤儉節約，有利工作的原則，並結合本公司的特點、實際情況及管理要求，特制定本制度。

1、差旅費

公司員工因公出差，根據《出差申請表》所批准的事項和到達地點依實報銷。

⑴ 外地出差

①在途交通費：根據出具的車票面額，再核定路途的時間、職務級別和實際情況為依據以實報銷。

②公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。按地區標準、出差天數給予補助，生活補助時間以中午12：00以後為界限，參考車、船票的時間。省內(市外)城市每人每天補助20元，省會以上城市每人每天補助30元。部門主管以上級別人員到公司業務單位所在地出差，期間接受業務單位接待的，則不報銷生活補貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊食堂就餐，由公司補助施工隊生活費;無法與施工隊同餐的，每一整天補助生活費18元。

③住宿費：按地區標準，職務級別給予報銷。住宿費按實際住宿天數參考車船票的時間任發票報銷，縣級城鎮每人每天住宿費不得高於20元，地級市每人每天住宿費不得高於40元，省會以上城市每人每天不得高於50元。因工作或接待需要等特殊情況，實際費用高於上述標準的，由總經理審批決定報銷額度。

⑵ 本市出差

本市出差(或辦事)僅有市內交通費，無出差生活補貼、住宿費項目。市內交通費按實報銷，原則乘坐公交車，無特殊情況不得乘坐出租車，若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐並給予報銷。因時間過早或過晚(早7：00前或22：00後)可乘坐出租車，在報銷時寫明乘坐原因和起止地點，未寫明的財務部作退回處理。

2、招待費

因工作需要招待，須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經理的程序申請，並批准後方可報銷招待費。若提前支款，要採用口頭或書面形式向財務部門提出本次費用計劃(單次超過200元的必須採用書面申請)，內容包括：①事由;②參加人數;③發生次數;④預計金額。經財務主管簽字後到出納會計領款。招待事項完畢必須填列支出憑證並註明①事由;②參加人數;③發生次數，憑發票(無法索取發票的須有收款收據)到財務部結款，不寫明的財務可退回處理。

出差期間的招待費用須與差旅費同時報銷。

3、手機費

手機費用根據所擔當的職務級別和工作需要，確定該崗位的手機費報銷額度，手機費須先自行繳費，後憑有效發票在額度範圍內按實報銷，超額部分由個人承擔。總經理手機費據實報銷;副總經理、工程部主任、物資採購專員手機費為100元/月;其他人員為50元/月;經營部業務員手機費從業務提存中報銷。

4、辦公費

辦公費是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質的消耗，辦公用品由各部門主管根據實際需要填報申購單，交由行政部審核，總經理審批後進行統一購買、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷實際費用，然後根據需要進行領用登記。專用辦公用品如打印機，傳真機，電腦，根據需要發放、限定台數，因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實際查看，審核，再由總經理審批進行統一購置，以舊換新;新進人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領用文具，人員離職時，應將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動提供，嚴禁帶出公司私用。

5、運輸費

運輸費支付應在運輸發票或付款憑證後面附①貨運合同;②有驗收簽字的貨運清單，經相應的部門審批後可辦理結付。經辦人員要儘量直接與司機聯繫，以減少貨運費用。

6、車輛使用費

車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費，駕駛員補貼。油費報銷一般情況由行政部辦加油卡，司機領卡加油。無卡加油需有司機和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫行車記錄，行政部定期根據耗油標準、加油時間、數量、用車記錄考核用車情況;路橋費、洗車費由駕駛員集中彙總，由行政部根據派車記錄複核簽字報銷。公司車輛維修保養由行政部統一管理，應指定維修點。車輛維修、維護前須提出書面報告，説明原因和預計費用，報銷時除發票外還要附上詳細費用清單，由行政部根據維修情況複核以實報銷。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委託簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的採購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行採購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地瞭解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的複核工作，參與工程造價的確定和最後決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位於每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，並在5日內送財務部會籤;

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，並參考公司財務狀況提出付款意見，報送總經理審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部複核，財務部會籤;

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批准;

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責範圍聯合進行專項工程決算，並制訂《工程竣工決算書》;

⑷工程全部竣工驗收合格交付使用時，財務部憑工程竣工決算書進行成本結算。

第四章 固定資產管理制度

1、公司財產的範圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶ 行政部和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立台賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。

3、固定資產按下列方法計價：

⑴ 購入的，按照買賣價加上支付的運雜費.安裝調試費等;

⑵ 自行建造的，按照建造過程中發生的實際支出;

⑶ 在已有固定資產基礎上改建、擴建的，按照已有固定資產原價加上改建、擴建過程中發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入後的餘額;

⑷ 投資者投入的，按照合同約定或者評價確認的價值;

⑸ 融資租入的，按照租賃協議確定的價款加運雜費、安裝調試費等。

4.固定資產採用平均年限法計提折舊，折舊費相應攤入工程施工和管理費用中，最終計入工程成本。

5.財產的購置與調撥

⑴ 行政部根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會籤，報總經理批准後方可採購;

⑵ 財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及採購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記台賬;

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報行政部審批，總經理批准;

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期彙總後向財務部報賬;

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

6.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面説明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報總經理，由總經理決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

第五章 存貨管理制度

企業應當做好存貨管理基礎工作，建立健全存貨管理制度，完善內部經濟責任制。在企業生產經營活動中存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，並制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。

存貨管理的範圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。

1、存貨按實際成本計價。購入的，按買價加運雜費、採購保管費計價;建設單位供應的，按合同上確定的價格計價;自制的，按製造過程中的各項實際支出計價;車間加工的，按實際耗用的原材料或半成品加加工費計價。

2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理，按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便於收發，要熟悉每種材料的用途及堆放地點。有問題的材料要及時處理，不能積壓在倉庫造成浪費。倉庫要隨時打掃，保持衞生清潔。

3、配合採購部核實庫存，以合理配貨。熟悉材料供貨週期，當一種材料庫存低於最低存貨量的時候，要及時提醒生產廠長及採購部。

4、材料購回時，由倉庫管理人員按質按量驗收，並認真填寫“入庫單”，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規格型號、計量單位、數量、單價、金額，驗收人和採購員簽名。月末對無隨貨同行發票的貨物金額應由採購人提供採購價，財務據此入賬核算，待到下月初在按原數衝回，發票到後再按實際價格入賬。

5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點材料之前，不能開“入庫單”，因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔。

6、對於外購物資數量短缺、品種質量不符的，因此造成的損失由採購人員負責追究供貨商責任，如因採購人員的原因由採購人員賠償。

7、加工車間或施工單位領用材料時，要履行審批和領料手續。領料人要先認真填寫“領料申請表”並經部門主管簽字，然後報經主管部門審核，主管部門審核無誤後簽字返還給領料人，領料人再到倉庫領用材料，辦理“出庫單”及相關手續。倉庫保管員接到“領料申請表”後，先審核手續是否健全，然後根據“領料申請表”據實發貨。倉庫保管員每天根據當天的“領料申請表”彙總填寫“出庫單”，填寫內容：領料部門、材料編碼、材料名稱、規格型號、計量單位、數量。

8、對領用未耗用完的物資(包括殘餘料)，如下一批生產或工程不再用，應及時退回倉庫，如以後確實用不上的材料，倉庫管理人員同採購人員溝通，及時與供貨商退換品種;下步生產仍需耗用的，月末清點造表報財務會計，便於財務如實核算成本。

9、生產或工程領用的材料，因為質量或規格等其他原因不能用退回倉庫並辦理退庫手續，倉庫管理人員要及時通知採購人對該材料進行退貨或換購處理，由此產生的費用採購人要和供貨商溝通，應由供貨商承擔。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償。領用的材料退回時，辦理退庫開具紅字出庫單，倉庫管理人員與領料人共同簽字，表明材料已退回倉庫以此分清責任;外購的材料退貨時，開具紅字“入庫單”，倉庫管理人員與採購人要共同簽字，表明材料已由採購人辦理退貨，並由採購人追回退貨金額或換購品種。

10、月末存貨的出入庫按部門分項彙總，與倉庫保管、生產部門核對一致後，報財務會計。

11、保管員應設置各種存貨保管明細賬，並依據出入庫單進行賬簿登記，物資的出入庫計量單位要一致。經常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標籤清楚、計量準確、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。

12、對用量或金額較大、領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對於所有存貨至少要一年徹底清查一次。

盤點時，由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。