税收籌劃企業應用税收論文

市場經濟的發展，特別是中國加入wto後，大量的外國企業來到中國進行投資，由於各國税收政策的差異，刺激了各企業進行税收籌劃，從而促進了税收籌劃的發展。

税收籌劃是企業實現利益最大化的重要措施。追求股東財富最大化是企業的目標之一。實現該目標的途徑總體來説有兩條：一是增加企業收入，二是降低企業成本。税款作為一項費用，在收入不變的情況下，降低税務支出，就等於降低成本費用，從而實現股東財富最大化。隨着社會主義市場經濟體制的不斷完善，企業通過偷税騙税等違法手段來降低税收成本所付出的代價將越來越大，而税收籌劃則能通過合法的手段有效地規避納税風險。另一方面，通過税收籌劃，可以使納税人在一定時間內，利用有限的資源為社會提供更多的產品與服務，樹立企業品牌，提升企業的公眾形象，擴大企業產品或服務市場份額，有利於企業的不斷髮展。

税收籌劃可以維護納税人的合法權益。納税人具有依法履行納税的義務，同時也有税收籌劃的權利。追求税後利益最大化是市場經濟條件下企業生存與發展的客觀要求，納税人在法律許可的範圍內進行税收籌劃，有利於維護自身的合法權益。納税人可以充分利用税收法規和各種税收優惠政策從而實現節税的目的。税收籌劃除了可以實現節税功能外，還可以防止納税人陷入税法陷阱，從而維護其正當權益。

對一個企業來講，籌資是其進行一系列生產經營活動的首先具備的條件。企業的籌資方式一般分為兩種：負債籌資和權益籌資，但無論是哪種籌資方式，都存在着一定的資金成本。籌資決策的目標不僅要求籌集到足夠數額的資金，而且要使資金成本達到最低。現代企業的籌資方式主要有:向銀行借款、向非金融機構或企業借款、企業內部集資、企業自我積累、向社會發行債券和股票等。企業的籌資渠道也是多種多樣，如吸收直接投資、發行股票、利用留存收益、向銀行借款、商業信用、發行債券、融資租賃等。由於我國税法對不同籌資方式取得的資金成本的列支方式不同，這便為企業籌資決策中的税收籌劃提供了可能。