市財政副局長在預算單位實施國庫集中支付改革培訓會上的講話大綱

同志們：

為推進縣級國庫集中支付制度改革，前不久，市財政局下發了《關於推進縣級財政國庫管理制度改革的指導意見》。今天，請大家來參加這個培訓班，就是對國庫集中支付改革業務進行培訓，提高大家指導國庫集中支付改革的業務水平，同時，對近幾年的財政國庫工作情況進行總結交流，部署今後一個時期財政國庫管理和國庫集中支付改革的工作任務。下面，我先講幾點意見，供大家參考。

一、近幾年財政國庫工作的簡要回顧

自XX年機構改革成立國庫科以來，我市的財政國庫工作，在市財政局黨組的正確領導下，在省廳國庫處的關心指導下，全市各級財政國庫部門按照建立現代財政國庫管理制度發展方向，在夯實財政國庫工作基礎、加強銀行賬户規範管理、提高預算執行分析水平、推進國庫集中支付改革，增強幹部隊伍素質等方面做了大量卓有成效的工作，初步構建了新型的財政國庫管理體系。

（一）夯實基礎，財政國庫管理工作日益規範。

近幾年，市、縣兩級財政國庫部門立足本職，加強管理，不斷夯實財政國庫管理工作。一是強化了會計基礎工作。完善了內部崗位職責和運行規程，健全了內部分工與制約機制，實行財政資金撥付印鑑分管複核機制。同時，對財政預算內、外等各類資金實行了電腦撥款記賬，進行了軟件升級，增強了會計核算、網絡查詢和票證打印功能，提高了會計電算化水平，保證了財政資金運行的安全、高效。二是規範資金撥付流程。制定了《贛州市財政局財政資金撥付流程》，及時對財政內部科室的業務流程進行了規範完善，進一步優化了資金支付管理流程，簡化了審核事項，縮短了審核時間，規範了工作流程，提高了工作效率。三是加強了預算執行情況的分析和調研。圍繞財政經濟工作重點，緊扣經濟運行態勢，及時對工業園區、國庫集中支付改革、資源性行業發展、部門決算等進行了專題調研，形成了專題調查報告，提出了許多好的政策建議，為領導決策提供了主要依據。同時，實現了旬、月報表彙總、審核的自動化，在全省率先使用國庫執行信息系統上報旬月報數據，加快了預算執行信息的報送速度。XX年，我市的預算執行分析工作在全省評比中榮獲一等獎。

（二）加強管理，銀行賬户管理工作進一步規範。

按照財政部、省財政廳的要求，進一步規範了銀行賬户的管理工作。一是加強了財政內部銀行賬户的歸口管理工作。從XX年4月開始，市本級就把各項財政性資金及其賬户歸併到國庫科實行統一開户、統一支付、統一核算。在此基礎上，制定了《市級財政資金帳户管理暫行辦法》。二是加大了對預算單位銀行賬户的清理力度。XX年，與人民銀行、市監察局、市審計局聯合對市級預算單位的銀行賬户進行了一次全面清理，共撤銷486個不符合政策規定開設的銀行賬户。在清理整頓的基礎上，制定下發了《贛州市市級預算單位銀行賬户管理暫行辦法》，有效地控制行政事業單位多頭開户的混亂現象。

（三）不斷創新，財政決算工作實現了新的突破。

通過不斷探索和創新，初步建立了職責明確、獎罰分明的良好機制。一是協調溝通機制。對內，明確了各業務科和具體經辦人員在每個階段的職責分工和時間要求，並將決算報表審核工作列入科室年終目標考評內容，強化了內部決算編制的銜接配合；對外，由財政牽頭定期召開財税庫協調會，就決算編報口徑、賬務核對、收入報解退付、報表分送等進行協調分工和責任落實。二是評比考核機制。先後制定了《贛州市財政總決算編報工作評比暫行辦法》和《贛州市部門決算編報工作評比辦法》，每年對財政總決算和部門決算報表進行考核評比，大大地提高了決算報表編審人員的責任心。三是學習培訓機制。每年除了把決算編報的有關政策、編審辦法、填報口徑、審核公式在網上提前公告之外，還要對編審人員進行一次全面的技能培訓，大大地提高了編審人員的業務水平。四是嚴格把關機制。對決算報表嚴把決算初審、決算正審、決算終審“三審”關和決算數據政策性、邏輯性、合理性“三性”關，保證了決算數據的真實、準確，提高了決算的編審質量。近兩年我市的財政總決算編審工作在全省評比連續獲得一等獎，創造了八連冠的佳績，部門決算編審工作在全省評比獲得第二名，獲得了迄今為止部門決算的最好成績。

（四）積極探索，國庫集中支付改革初顯成效

根據財政部、省財政廳的統一部署和要求，我市的財政國庫管理制度改革是從財政統發工資、財政性基建、城建資金和政府採購資金實施財政直接支付為突破口，XX年1月1日開始，按照市政府批准的《財政國庫管理制度改革方案》，市財政局首先選擇了財政局、民政局、水利局、審計局、糧食局、統計局、計生委、規劃建設局等8個主管部門及其25個下屬預算單位進行國庫集中支付改革試點。今年6月1日起，又將27個部門及其13個下屬單位納入國庫集中支付改革試點，使改革試點部門擴大到35個，基層單位增至38個，涉及預算內、外資金1.7億元。從運行情況來看，目前整個改革運行平穩，進展順利，效果良好。

1、建立了比較完善的制度體系。逐步形成了以改革方案為基礎，支付管理辦法、資金清算辦法、會計核算辦法為主體，其他配套辦法為補充的覆蓋面廣、操作性強，內容比較完善的財政國庫管理制度體系。

2、提高了資金的支付和使用效率。實行國庫集中支付後，資金從財政部門賬户到用款單位由原來的4-7天縮到1天以內，單位用款更加及時方便。同時，改革增強了財政調控資金的能力，資金效率明顯提高，XX年，33個試點單位結存國庫資金1069萬元，結存率達17%。

3、探索了創新的改革模式。在把23個會計集中核算單位納入改革試點範圍的基礎上，對人員少、資金渠道單一且集中在市政中心辦公的單位實行會計代理。同時，在市文化局、房產局等資金量大、內部財務關係相對複雜的部門成立財政支付分中心，對主管部門和下屬單位的所有資金實行“統一管理、集中支付、分户核算”的管理模式。既調動了主管部門理財積極性、減少了改革阻力，又降低了改革成本，實現了會計集中核算與國庫集中支付的有效結合。

4、加快了預算執行信息反饋速度。實行改革後，財政部門獲取預算支出信息不需要通過部門單位層層彙總，而是直接通過支付網絡系統獲取，為預算執行及時提供了準確的信息。

在全面推進市本級國庫集中支付改革試點的同時，各縣（市、區）也結合實際，進行了內容多樣的改革試點。目前，全市有13個縣（市）開展了會計集中核算制度改革，大部分縣（市、區）對工資、政府採購、基建城建、糧食直補等專項資金實行了財政直接支付。為加快縣級國庫集中支付改革的步伐，今年，市財政局在對縣級財政國庫管理制度改革進行調研的基礎上，制定下發了《關於推進縣級財政國庫管理制度改革的指導意見》，明確了縣級改革的基本原則和主要模式，確定了龍南、贛縣作為第一批改革試點縣，目前，各縣（市、區）都在按照要求做好改革的前期準備工作，已有10個縣（市、區）制定上報了改革試點方案。

過去幾年，財政國庫管理與改革工作雖然取得了一定成績，但工作中也還存在不少問題。一是改革進展工作不平衡。市級改革尚未實施到所有部門，大部分縣也沒啟動這項改革工作。特別是有不少同志對國庫管理制度改革的認識還有偏差，對改革發展的趨勢把握不夠，工作較為被動；二是財政國庫管理機構設置不到位。目前，仍有5個縣（市、區）未成立國庫管理機構，有11個縣（市）沒有把財政內部的銀行賬户納入國庫部門歸口管理；三是信息系統建設不到位。目前縣級會計核算電算化水平程度低，有相當一部分縣（市）仍然處於手工撥款和記帳現狀，還沒有一套成熟的適合縣級使用的會計核算和支付系統軟件；四是對國庫資金收支、預算執行情況的分析預測水平還不高等等。這些問題對建立和完善現代財政國庫管理體系有很大影響，需要在今後的工作中認真研究解決。

二、深化改革，加快推進國庫集中支付改革步伐

按照省財政廳的總體部署和市懲防體系建設的要求，在加快市級改革步伐的同時，要積極推進縣級國庫集中支付改革的進程。大家務必要有一個清醒的認識，以強烈的事業心和責任感來做好這項工作。

（一）統一思想，充分認識改革的必要性和緊迫性

推行財政國庫管理制度改革既是與國際通行做法的接軌，也是預算執行制度的創新，是一項“財政的革命”。近年來，黨中央、國務院和省委、省政府對這項改革高度重視，提出了改革的具體目標和總體要求。把其作為“八個堅持”和廉政建設的重要內容來抓。市委、市政府對這項改革也寄以厚望，在今年召開的市人大二屆三次會議王昭悠市長所做的《政府工作報告》和《贛州市XX年懲治和預防腐敗體系建設工作意見》都對國庫集中支付改革提出了明確的要求。從目前來看，全國已有36個省市、200多個地市、500多個縣實行了財政國庫管理制度改革；江西省省本級也對所有部門實行了國庫集中支付改革。全省11個設區市全面啟動了改革試點，其中：南昌、宜春等改革已經全面鋪開。目前，我市只有市本級實施了這項改革，縣級還沒有一個縣（市、區）開展了這項改革試點工作，與中央、省的要求相比，還有一定的差距，改革步伐相對滯後。所以説財政國庫集中支付改革是大勢所趨，勢在必行，我們的任務還很艱鉅，希望大家提高認識，把思想統一到中央、省的改革決定上來，統一到市委、市政府對我市改革的工作部署上來。

（二）深刻領會，認真把握改革的精神實質

實行財政國庫管理制度改革就是要建立國庫集中收付制度（也稱國庫單一賬户制度），它包括國庫集中收入制度和國庫集中支付制度兩個方面。考慮到改革的複雜性和實施過程中的艱鉅性，當前我市以國庫集中支付制度作為切入點，先進行改革試點，然後再逐步擴面，等國庫集中支付制度改革基本成功，再集中精力推進收入制度改革，最終實現國庫集中收付制度。

考慮到縣級改革的複雜性和艱鉅性，縣級在實施改革的過程中應着重把握好以下幾個方面：

1、把握改革的方向。中央的改革方向就是建立以國庫單一賬户體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代國庫管理制度。各個縣（市、區）在堅持這個大方向的前提下，可根據各地的實際情況，因地制宜的選擇改革模式。具體地説，對條件成熟且尚未實行會計集中核算的縣，應一步到位走規範化改革道路；對條件成熟且已實施會計集中核算的縣，可以在保留現有的模式下，融入國庫集中支付改革的基本內容，實現兩者的有效結合；對條件不具備的縣，應擴大財政直接撥付的項目和總量，待條件成熟後再推行國庫集中支付改革。為防止改革偏離軌道，避免因政策理解不當而使改革走彎路，各地在實施方案正式出台前要事先徵求市財政局的意見，從目前各地上報的改革方案來看，多數流於形式，沒有體現當地特色，操作性和前瞻性不強，需要進一步修改完善，正式出台後的實施方案應報市財政局。

2、注意改革的節奏。財政國庫管理制度改革是一項新生事物，也是預算執行制度的創新，改革的過程中肯定會遇到各種問題和阻力。大家必須充分估計到改革的艱鉅性和複雜性，把握好改革的節奏，能慢則慢，能快則快，做到有計劃有步驟的實施改革，儘量減少改革帶來的風險，力爭實現單位滿意、政府滿意、社會滿意的理想效果。

3、明確改革的內容。對國庫集中支付的具體要求和做法，國庫科將在培訓中作詳細介紹。根據去年的改革情況和今年改革的擴面要求，各地國庫集中支付改革的內容主要是：

①堅持一個原則。即堅持“兩個改變、三個不變”的原則。“兩個改變”：一是改變資金管理方式。即財政部門由層層下撥資金給預算單位，改為依據部門預算批覆下達用款計劃，根據用款計劃支付資金，在資金支付到商品和勞務供應者帳户之前，始終保留在國庫單一帳户或預算外資金專户。二是改變資金支付方式。即預算資金由原來的分散支付改為直接支付。預算單位有財政支出時，由國庫支付中心直接支付或授權預算單位開具支付令，支付給商品和勞務供應者。 “三個不變”：一是不改變預算單位的預算執行主體地位。人大通過的預算所確定的事項仍由各部門執行和組織實施，財政部門主要是為預算單位搞好預算執行提供服務，各單位預算執行主體地位不會降低。二是不改變預算單位的資金使用權限。資金的支配權和使用權仍由各單位掌握，財政部門主要是保證部門預算什麼，部門執行的就是什麼。三是不改變預算單位財務管理和會計核算權限。改革前，預算單位在財務管理和會計核算方面履行哪些責任和權限，行使哪些職權，改革後依然不變。

②建立一個體系。即建立國庫單一賬户體系。就是改變預算單位自行開設銀行賬户存儲財政資金的辦法，由財政部門統一開設國庫單一賬户體系，全面反映財政資金的收入和支出。撤銷預算單位的所有賬户，由財政部門在代理銀行開設零餘額賬户，包括財政零餘額賬户和預算單位零餘額賬户。

③實行兩種支付。即對財政性資金分別實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。財政直接支付就是預算單位用款時，按照批覆的部門預算和季度分月用款計劃，向市財政局提出支付申請，國庫支付中心向代理銀行發出支付令，通過財政零餘額賬户將資金直接劃撥到供應商或收款人的賬户。財政直接支付主要適用於工資、大宗物品和服務採購、大型修繕、大中型基本建設項目、轉移支出等。財政授權支付就是預算單位經財政授權，按照批覆的部門預算和季度分月用款計劃，自行向代理銀行發出支付令，通過單位零餘額賬户將資金直接劃撥到供應商或收款人的賬户。財政授權支付主要適用於單位零星、經常性的小額支出和分散採購支出。

④實現兩個提高。即提高資金支付效率和單位財務管理水平。實行國庫集中支付改革後，從根本上解決了過去財政資金層層收繳、層層撥付、流經環節多的問題，加快了資金的流轉速度，提高了資金收繳、撥付效率，方便了單位及時用款。同時，支付方式的變化，改變了以往先拿到錢再考慮怎麼用的傳統做法，要求單位必須加強用款的計劃性、科學性。在申請用款的同時，就要將怎麼用、何時花的問題作為先決條件做好，對單位的財務管理提出了更高的要求，促進了預算單位財務管理水平的提高。

（三）加強領導，確保改革各項工作落實到位

實行國庫集中支付改革不僅技術性強、要求高，而涉及面廣，難度大。要完成好這項改革任務，還需要大家的共同努力。對此，就改革落實工作提幾點要求：

1、加強對改革的組織領導。各地要按照贛州市財政局《關於推進縣級財政國庫管理制度改革的指導意見》和《贛州市XX年懲治和預防腐敗體系建設的工作意見》的要求，將推行財政國庫管理制度改革工作作為落實科學發展觀、提高黨的執政能力建設和構建和諧社會的重要舉措來抓，切實加強對改革工作的組織領導，將改革工作擺到重要位置，積極做好各項準備工作，以確保改革的順利實施。

2、抓好改革的宣傳和業務培訓。財政國庫管理制度改革作為財政資金繳撥制度的創新，與我們已經習慣的分散收付管理方式有着本質區別，在業務操作上存在重新認識的過程。這項改革包含的新制度、新知識、新業務比較豐富，必須大力做好政策宣傳和操作業務培訓。通過業務培訓，使從事這項工作的同志全面熟悉掌握新知識、新業務，並在具體操作中熟練運用，減少失誤。通過宣傳，使大家更加了解、關心、支持改革，使改革實施工作更加順暢。同時，也希望大家在這次培訓班結束後，抓緊組織財政系統內部和各單位的業務培訓工作，保證相關業務人員在改革試點實施之前能儘快掌握改革的有關制度規定、業務流程、賬務處理和軟件操作。

3、建立完善的組織機構。就國庫機構的設置問題上，市財政局多次明文要求，大家一定要高度重視，抓好落實。未成立國庫管理機構的要在年底以前落實到位，且人員及職能要一併到位。至於支付執行機構的設置，能整合到國庫科（股）的儘量整合一個機構，不要分設。有特殊情況的，可以進行優化整合，如：已經實行會計集中核算的，可將會計核算中心改組為國庫支付中心，延用原來的人員和設備，節約改革成本；實行國庫集中支付與會計集中核算相結合模式的，支付、核算部門要相對分離，分別行使財政資金支付和會計核算職能。

4、規範銀行賬户管理。要認真抓好財政內部各類銀行賬户歸口管理工作，將各類財政性資金賬户歸口到國庫部門統一管理、支付和核算。同時，要全面清理預算單位的銀行賬户，為建立國庫單一賬户體系打好基礎。

三、今後一個時期財政國庫管理工作的主要任務

根據全市財政工作會議的要求和國庫機構職能的定位，今後一個時期財政國庫工作，重點要在以下方面下功夫：

(一)繼續推進和深化財政國庫管理制度改革。

各地要將深化財政國庫管理制度改革擺在突出位置，進一步加大改革，力求取得明顯成效。一是市級要在廣度和深度上擴大改革範圍。在全面推進改革進程的同時，要繼續深化和完善改革措施，擴大資金範圍，提高資金支付效率，力爭在XX年前將改革逐步實施到所有基層預算單位。二是要加大推進縣級國庫集中支付的改革力度。按照國庫集中支付改革的規範要求，結合縣級財政管理特點和財政管理體制改革的要求，積極推進國庫集中支付改革工作，要有明確的工作時間表。要按改革方向，重點規劃好改革的進程，制定相關配套的制度辦法。三是要着手研究和思考非税收入的改革，使國庫集中支付改革儘量與非税收入改革相銜接。

（二）紮實做好政府收支分類改革的實施工作

進行政府收支分類改革，可以從財政收支方面清晰地反映政府職能活動，有利於全面促進部門預算、收支兩條線、國庫集中收付、政府採購等其他方面的改革，對進一步提高財政管理水平和財政資金使用效益，構建公共財政體制框架，都具有十分重要的意義。這項改革工作是一項技術性和基礎性的變革，政策性強，牽涉面廣，不僅對財政部門的各項改革和管理工作，而且對各行政事業單位的財務管理工作都提出了新的、更高的要求。現在離XX年全面實施政府收支分類改革不到半年，時間緊，任務重，具體的數據轉換工作落在國庫、預算兩個部門，工作量很大。希望大家高度重視，吃透改革的精神，抓好人員的業務培訓，做細做實數據轉換工作，確保XX年政府收支分類改革的全面實施。

（三）立足探索做好決算工作的新思路。

要按照適應改革需要，統籌考慮實用性和前瞻性的原則，充分利用豐富的決算數據，改進完善決算報表體系，深入分析決算收支結構變化，及時發現財政管理存在的問題和薄弱環節，提出有針對性的分析意見，為預算編制管理工作提供參考依據。

（四）加強預算執行情況的分析預測。

在做好日常預算執行分析的基礎上，要拓展預算執行分析的深度和廣度，加強對財政收支前瞻性分析和預測，運用財政收支運行的基礎性數據，圍繞財政經濟工作的重點和重大社會經濟政策措施對財政收支的影響，全面分析經濟運行態勢、財政變化情況，深入剖析影響財政運行乃至國民經濟和社會發展的深層次問題，發現預算執行中存在的問題，提出有針對性的政策建議。結合財政運行中出現的新情況、新問題，深化開展專題調研工作，為領導決策提供重要參考依據。

（五）進一步加強財政國庫隊伍建設。

各級財政部門要高度重視國庫機構隊伍建設，不斷適應現代財政國庫管理制度改革的需要。一是要健全機構。未成立機構的，一定要在年底以前落實到位，要選拔一批作風精良、業務精通、善於管理的人員充實到國庫部門；二是要落實職能。已成立的要進一步理順職能，機構的職能儘量與市財政局國庫科對應；三是要加強學習。財政國庫工作涉及諸多方面，政策性、業務性、操作性都很強，而且隨着改革的深化，新知識、新業務將不斷湧現，這就要求各級財政國庫系統的幹部要勤於學習、善於學習，不斷更新知識；四是要加強制度建設。要健全內部運行規程，完善內部監督制約機制，形成一套科學、合理、高效的國庫管理制度體系；五是要廉潔理財。認真落實“八項服務承諾”，進一步增強服務意識，廉潔高效、依法理財。

同志們，財政國庫管理是一項具有開拓性和挑戰性的工作，我們所從事的工作任重而道遠。各級財政部門要牢固樹立以人為本、全面協調可持續的科學發展觀，立足現實、着眼長遠、開拓創新，為開創我市財政國庫工作新局面作出應有的貢獻。

謝謝大家！