市國税局税收調查報告

省國家税務局收入規劃核算處：

根據省局的統一部署和要求，我局通過加強領導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市範圍內開展了XX年税收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，紮紮實實地做好税收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了XX年税收資料調查工作。現將有關情況彙報如下：

一、XX年税收資料調查基本情況

XX年，我局參加税收資料調查納税人户數為239户，比上年增長5.7%，增加13户，除去省局規定統一上報企業、註銷户、與地税重複户和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據户數為211户，其中：一般納税人196户，佔總調查户數的92.9%;小規模納税人15户，佔總調查户數的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關係，全面反映出我局納税人一年來的生產經營及税收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。

(一)調查企業結構

1.按營業狀態劃分。正常營業196户，停業或歇業12户，籌建期3户。

2.按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91户，佔總户數的43.1%;房地產業27户，佔總户數的12.8%;工業企業93户，佔總户數的44.1%。

3.按註冊類型劃分。國有企業12户，集體企業1户，集體聯營企業1户，股份有限公司3户，其他有限責任公司138户，私營有限責任公司26户，私營獨資企業1户，私營股份有限公司2户，其他內資企業5户，港澳台合資經營企業4户，港澳台合作經營企業1户，港澳台經營企業2户，港澳台投資股份有限公司2户，中外合資經營企業2户，外資企業3户，其他納税人8户。

(二)調查企業經營情況

被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的424337萬元增加48036萬元，增長11.3%;主營業務收入537352萬元，同比減收115092萬元;主營業務成本415403萬元，同比減少39358萬元;主營業務税金及附加13876，同比減少1388萬元;主營業務利潤29967萬元，同比減少85888萬元;主營業務利潤率為5.5%，同比下降12個百分點;“三項費用”72683萬元，同比減少5854萬元。

(三)調查企業納税情況

被調查企業應交增值税14220萬元，同比增加3223萬元，增長29.3%;已交增值税13250萬元，同比增加3607萬元，增長37.4%;被調查企業已交增值税税額佔全市國內增值税入庫數的73.6%，比重比上年下降5個百分點。

被調查企業企業所得税應納税所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長11.3%;應納企業所得税額10951萬元，同比增加1109萬元，增長11.3%;減免所得税額404萬元，同比減少1292萬元，下降76.2%;實際已納所得税額10373萬元，同比增加5356萬元，增長106.7%;被調查企業已交所得税額佔全市企業所得税入庫數的85.5%。

被調查企業計徵消費税的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長12.5%;已納消費税33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%;已繳消費税佔全市消費税入庫數的72%。

二、調查工作具體實施方法

1.領導重視，部門配合

税收資料調查工作是直接為研究財税改革方案，制定財税政策，加強財税管理服務的一項重要的基礎工作。做好這項工作是税收工作、財政工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障。同時，做好這項工作對於各級國家税務機關進行税源監控、加強税收徵管具有重要意義。因此，我局領導對這項工作非常重視，在全省税收資料調查文件下達後，及時召開會議進行傳達貫徹，組織有關人員認真學習《海南省國家税務局關於做好全省XX年税收資料調查工作的通知》。局領導要求大家提高對税收資料調查工作重要性的認識，進一步統一思想，明確税收調查工作的目的和要求，按時按質按量完成上級交給的任務。為了加強領導，我局成立了税收資料調查工作領導小組，分管局領導任組長，還制定有關實施方案，由收入核算科負責具體實施，各有關部門密切配合，共同督促納税人做好税收資料調查表的填報工作。領導的重視支持和有關部門的密切配合，為我局XX年税收資料調查工作的完成提供了強有力的保證。

2.精心組織，措施得力

税收資料調查工作業務性強、涉及面廣、工作量大，且表裏表間邏輯關係複雜、要求高。我們認識到在時間緊、任務重的情況下，單靠企業填表，容易發生錯誤，影響調查質量。因此，為了提高填表質量，我們加大對企業的培訓力度。全省税收資料調查工作會議結束後，我局及時舉辦XX年納税人税收資料調查工作培訓班。納税人法人代表、企業會計和企業税收管理員約200多人蔘加了培訓。會議認真總結了税收資料調查工作情況，對XX年税收資料調查網上申報的填寫做了詳細的解釋和説明，着重就XX年調查表中發生較大變動和填寫錯誤較多部分做重點輔導。會上我們重點加強對企業會計人員計算機操作技能的培訓，指導企業如何自行網上申報，錄入相關數據並進行審核，向税務機關報送資料。

通過輔導培訓，使有關税務人員和企業會計都掌握了網上申報的操作流程，為按時完成調查任務打下了良好基礎。

3.税企合作，成效顯着

XX年税收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況説明4個部分，單企業表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表裏表間關係複雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的採集都注有説明，也有公式自行審核，但對於相當一部分剛正式認定一般納税人、第一次接受調查的企業來説，要確保填表質量，難度還是相當大的。因此，根據文昌企業的實際情況，我們採取能者為師、互相學習、取長補短的方法，要求二分局指定一名業務水平高的骨幹負責對所轄區域內的納税人填表情況進行輔導和督促，對出現的問題及時向市局收入核算部門彙報以便及時解決。要求各企業間加強聯繫，互相學習，能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表，有效地提高了税務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過税務機關和企業的共同努力，順利完成了税收資料的調查工作。

4.加強聯繫，密切溝通

XX年的税收資料調查工作聯繫面廣，涉及多種地方税種，為了確保各種地方税費數據採集的準確性，我們加強了同地方税務部門的聯繫，對納税人企業所得税繳納方式和兼營營業税納税人納税方式進行進一步的審核，儘量避免對兼營營業税企業納税人的重複調查。此外，我們還根據地方税務部門提供的資源税信息，對礦產品行業納税人填報的資源税進行逐户核實，對數據出入較大或漏填的責令其改正，有效防止了企業的虛報、亂報現象的發生。

5.強化審核，確保提高

對税收資料調查這項基礎性工作，我們本着“抓早、抓緊、抓出實效”的一貫作法，在省局文件下達後，我們就把工作任務進行層層分解，使之具體落實到人，做到責任明確。在審核過程中，對於出現的問題如邏輯性明顯不合理，有關指標的漏填，我們都及時與企業聯繫加以解決，同時也不盲從計算機的審核結果，而是尊重企業的經營實際，確保調查數據的真實性和有效性。

三、調查工作效果顯着

與相比，XX年調查工作的質量有了進一步的提高，主要表現在：

1.參加調查的納税人在數量上又有所增長。XX年的税收資料調查，我們不但對增值税一般納税人進行調查，還對外商投資企業、小規模納税人進行了抽查，調查户數幅度比上年增長5.7%。

2.被調查企業填表質量有所提高。企業在填表過程中都能夠做到全面反映企業一年來的生產經營全貌，表間邏輯性準確。有近百家企業報表在計算機審核中一次通過，填報質量比上年有很大的提高。

3.數據指標採集比較完整。這次調查工作，由於我們事前認真做好企業財會人員的培訓工作，對容易造成差錯的部分項目指標，進行了重點講解，使企業調查表數據應填未填項目明顯減少。

4.全面推行網上申報系統。我局要求所有納税人統一進行網上申報，既減少了納税人和税務部門工作量，又提高了調查工作效率和工作質量。

四、存在不足

儘管我們順利完成了税收資料調查工作，調查工作質量也有所提高，但仍存在一些不足之處，有待日後加以完善。

1.雖然今年的税收調查工作全面實現信息化管理，但有些企業還不能熟練運用有關功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。有的企業還停留在舊的填表模式上，由會計人員填製紙質報表，再錄入電腦，對出現問題全部用錯誤的説明達到審核通過的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現象的發生。

2.有些企業過分依賴審核功能，不是根據企業的實際經營情況填報，而是依據審核功能的提示做修改直至完成。這樣雖然表內表間邏輯關係相符，數據完整，但與實際經營情況相去甚遠，不能真實反映企業生產經營全貌。

五、相關建議

1.進一步完善税收資料調查的網站建設。在XX年税收資料調查軟件的使用過程中發現一些問題：一是系統設置的貨物勞務代碼不夠齊全，造成企業填報時難以準確地選擇，建議在下一年完善;二是網報系統相關的審核公式應當進行調整。如税收表中第109行“應繳城市維護建設税”，企業已填數據還是提示錯誤，造成了大量的重複錯誤。

2.調查企業的範圍有待進一步優化。由於以前年度調查户中包含一部分小規模納税人和個體户，小規模企業和個體户能夠採集到的數據極為有限，會使整個税收調查結果的科學性、嚴密性受到影響，建議上級部門進一步優化調查範圍，提高調查企業的代表性，使調查結果更加準確，更加可靠。