市地方税收徵收管理工作調研報告

為進一步加強我市地方税務系統税收的徵收管理，增強財政保障能力，促進我市地方經濟又好又快發展，根據市人大常委會XX年調研工作安排，今年5月，財經委員會組成人員針對我市地方税務系統税收徵收管理情況深入到南崗區、尚志市、巴彥縣三個地税分局進行了調研，召開了有電力、交通運輸、房地產、建築、餐飲等不 同行業，包括國有、股份制、集體等不同經濟形式的代表參加的納税人座談會，聽取了市地税局的綜合情況彙報，着重對地税系統近年來在依法治税、徵收管理、税收服務、落實優惠政策等方面的情況進行了調查研究。

一、我市地税系統為全市經濟發展、社會和諧做出了突出貢獻

地税部門是地方政府組織財政收入的重要職能部門，擔負着組織地方税收、調節地方經濟、調節收入分配的重要職能。我市地税系統現有幹部職工2894人，負責徵收營業税、企業所得税等12個税種、5項規費以及政府委託代徵的“兩税兩金”，管理着18.3萬餘户企業和個體工商業户納税人。近年來，全市地税系統認真貫徹“聚財為國，執法為民”的工作宗旨，大力推進依法治税，搞好規範化管理，不斷優化服務，地税各項工作取得了新的突破。特別是組織收入工作連年超額完成任務，全市地税系統組織税費收入：XX年95億元，XX年110.2億元，收入規模跨越百億大關，XX年131.6億元，税費收入規模和增幅均創建局以來最高水平，其中各年組織的地方税收佔全市地方財政一般預算收入的比重均達到50%以上，為我市經濟的持續快速發展、社會的和諧進步、“三個適宜”現代文明城市的建設做出了積極貢獻。

（一）堅持依法治税，努力營造良好的地方税收法治環境。市地税系統以依法行政、依法治税為目標，全方位、多渠道貫徹落實國家有關地方税收的法律法規、政策規定，淨化税收環境，維護税法嚴肅性。一是加強對幹部的培養和教育。通過每年舉辦《税收徵管法》及有關法律法規的學習培訓、税收專業知識的考核競賽等辦法，不斷增強税收執法人員的法律素質和依法行政意識，提高幹部的執法水平和業務能力。二是加強税收法制宣傳。通過開展税收宣傳月、建立納税服務熱線、舉辦座談會、深入企業調研、發放政策資料等，不斷擴展税收宣傳形式，增強税法宣傳的針對性和實效性，極大地提高了納税人依法納税的意識和誠信納税的遵從度。三是健全規章制度。制定出台了房地產和建築業税收屬地管理、減免税管理實施辦法及減免税審批工作規程等一系列制度辦法，使税收徵管工作有章可循，保證依法治税工作落到實處。四是落實執法責任制。研究制定了符合新的徵管體制的崗位職責、徵管工作規程、税收執法責任制考核評議工作規程和執法過錯責任追究工作規程等規章制度，形成了職責明晰、考核規範、監督有力、追究嚴格的税收執法崗責體系，為依法履行職責、規範執法行為提供了制度保證。 XX、XX連續兩年被評為全市推行行政執法責任制優秀示範單位。五是強化執法監督。通過成立執法監督組、設立內部監督員、實施重大税務案件審理制度等措施，強化內部監督；自覺接受人大、政協、監察、政府法制、審計等部門的監督檢查，聘請特邀監察員強化外部監督；拓寬監督渠道，在市地税局外部網站建立哈市地税系統税收執法監督評議專欄，公示行政執法責任制，廣泛接受社會各界、新聞媒體及廣大納税人的監督。通過依法治税，營造了良好的税收秩序，保證了地方税收職能得到充分發揮，組織收入工作順利有序地開展。XX年被評為全省依法行政工作先進單位。

（二）完善税收徵管體制，不斷提高税收徵管質量和效率。XX年以來，市地税系統按照省地税局的統一部署，進一步完善徵收、管理、稽查的税收徵管體制，合理設置相應的工作機構，明確崗位職責，加強税源監控管理，落實税收管理員制度，調整充實税收管理員隊伍，管理人員達到徵管一線人員的71%，有效地解決了疏於管理、淡化責任及徵收越位、管理缺位、稽查不到位的問題，努力實現徵管體制“三個最大限度”的目標。實行税收徵管科學化、精細化管理，徵管質量和效率明顯提高。一是夯實税收徵管基礎建設。通過加強部門協作、建立與工商、國税、發改委、建委等部門的信息傳遞機制和傳遞通道，最大限度地獲取納税人的涉税信息；健全完善納税人檔案管理；大力推行先申報後繳税的申報徵收方式，廣泛實行機打税票；加強發票管理，切實發揮以票控税作用等等，為加強税收徵管，規範税收執法奠定了堅實基礎。二是加強税收信息化建設。以數據市局集中處理為主線，積極推廣和應用信息技術，開展數據整合和深度利用，推進税收管理的信息化、科學化、精細化。三是加強薄弱環節的管理。強化對房地產、建築、飲食、洗浴、娛樂、車輛運輸等行業，車船使用税、土地增值税、企業所得税、個人所得税等税種的監控和管理，針對各行業、各税種的情況特點採取不同的辦法，挖掘税源潛力，堵塞税源漏洞，實現各税種全面增收，拉動税收大幅度增長。四是加強對偷逃騙税的打擊。通過税收專項檢查、納税評估、欠税核查及加強與司法部門配合等手段，嚴厲打擊偷逃騙税等違法行為，壓縮陳欠，杜絕新欠，確保地方税收徵管到位，應收盡收。

（三）優化税收服務，努力構建和諧的徵納關係。市地税系統堅持執法為民，樹立以納税人為本、與納税人為善的服務與治税理念，不斷提高服務質量和效能，密切徵納關係，營造優良的地方税收服務環境，得到了納税人的廣泛好評。一是為納税人提供公平、公開的規範服務。加強辦税服務廳的建設與管理，健全完善服務功能，為納税人提供方便温馨的辦税環境；堅持文明辦税“八公開”及出台“局長服務日”等制度，增強依法行政透明度，保障了納税人的合法權益。二是為促進地方經濟發展提供切實的政策服務。不折不扣地落實振興東北老工業基地、下崗失業人員再就業等税收優惠政策，特事特辦，妥善解決國家法律政策允許範圍內的、地方財政能夠承受的企業急需解決的涉税問題，把服務於經濟社會發展的各項工作做實做細做在前。三是為納税人提供暢通的信息服務。通過地税網站、納税服務熱線、開展税收諮詢宣傳等多種途徑，加強了徵納雙方的溝通互動，廣泛徵求納税人的意見；開展納税評估，送服務上門，送政策到户，切實解決納税人的實際困難。四是為納税人提供高效便捷的辦税服務。實行了限時辦結制、首問負責制，減少辦税環節，推行“一站式”辦公、“一條龍”服務等措施，推廣網上申報、網上納税等多種方式，簡化了辦税程序，方便了納税人。五是為納税人及廣大消費者提供網上查詢發票真偽的鑑別服務。及時開發了發票查詢軟件，在xx市地税局門户網站及內部網站同時開通了地税普通發票查詢窗口，可以及時發現串用發票及使用假髮票的不法行為，防止國家税款流失，更好地維護納税人和消費者權益。

（四）落實税收優惠政策，積極支持地方經濟社會發展。市地税系統在依法大力組織收入的同時，從促進地方經濟發展的大局出發，牢固樹立經濟税收發展觀，充分發揮税收調節地方經濟的職能作用，準確把握各項税收優惠政策的內涵和作用，正確處理好依法治税與服務經濟、加強税源管理與落實政策、組織收入與税收減免之間的關係，積極落實各項税收優惠政策，引導納税人用活用足各項政策，不僅受到了納税人的一致好評，同時，有效地培植了税源，促進了地方經濟的持續健康發展和税收與經濟的良性互動，取得了良好的社會效益和經濟效益。XX年以來，市地税系統不折不扣地落實國家、省、市有關社會主義新農村建設、老工業基地振興、國有企業改制、哈大齊工業走廊建設、高新技術產業發展等各方面的税收優惠政策；認真落實再就業優惠政策，關心關注弱勢羣體生產生活，截至XX年1季度，減免再就業環節各項税收6373萬元，政策惠及14730名下崗失業人員，促進了社會的和諧穩定。

二、清醒地認識阻礙我市地方税收增長的矛盾和問題

在肯定成績的同時，調研中也發現我市地方税收工作中，在主觀上或客觀上存在一些困難和問題，影響着地税工作職能的充分發揮。主要是：

（一）與工商等政府有關職能部門間的信息共享系統尚未有效運行。近年來，隨着我市經濟的發展、政府招商引資力度的加大，新增企業、個體辦證户數逐年增加，而工商部門登記信息與税務登記信息間存在着較大的差異或脱節的問題。究其原因一方面由於工商登記與税務登記所依據的政策不同、統計口徑等不一致，使雙方的統計數字客觀上存在差別；另一方面，一部分納税人在辦理了工商營業執照後沒按照《税收徵管法》的規定到税務機關辦理税務登記，同時，工商部門與税務機關由於缺乏必要的信息銜接與交換，沒有形成統一的管理機制，在登記環節形成脱節，造成税務管理中出現漏徵漏管户。針對這種情況，XX年，市地税局與市工商局、市國税局、市技術監督局、市信息產業局聯合下發了《關於開展企業基礎信息交換工作的通知》，由市信息產業局牽頭，組織開發了各部門間的基礎信息共享系統，但由於各部門輸入信息時未按照統一標準錄入，加之輸入中錯別字等失誤因素，致使該系統建設後至今一直無法正常使用。調研中還發現一些縣（市）在車輛營運税徵收中，由於缺乏與交通等部門的銜接，對客運及貨運車輛信息監控難，導致徵收困難。因此加強部門間的協作配合、建立行之有效的信息共享系統是加強源頭控管、堵塞税收漏洞的當務之急。

（二）税收宣傳的整體效應有待進一步提高。近年來，市地税系統在税收法律法規、政策制度的宣傳方面作了大量紮實有益的工作，但比照以人為本的要求，税收宣傳工作還存在一些問題一定程度上影響了宣傳的效果。一是税收宣傳缺乏長期的目標規劃和嚴謹的制度保障，往往是圍繞每年4月的税收宣傳月開展活動，持續時間短，宣傳效果不佳。二是宣傳的內容還不夠全面，過份強調納税人義務的宣傳，而納税人的權益維護保障宣傳較少，無法充分調動廣大納税人依法誠信納税的積極性。三是宣傳的對象上比較狹隘，往往只注重對各類企業組織和個體工商户的宣傳，而各級黨政機關、事業單位以及各級領導幹部和廣大工薪階層很少進入宣傳視野。四是宣傳形式較為單一，往往侷限於税收服務廳和街道兩點，採用擺攤設點，設立税收諮詢台，發放宣傳資料等方式，宣傳力度較小。五是税收宣傳還缺乏有效的部門配合，往往是税務部門單兵作戰，尚未形成全民參與的良好風氣，未能形成整體合力，也難達到預期效果。

（三）人員力量有待加強，幹部素質有待進一步提高。市地税局在1994年10月建局初期，全系統共有幹部職工1301人，共管理納税户46100户，截至目前，全系統幹部職工2894人，負責管理的納税户發展到182788户，在納税户增長近3倍的情況下，人員比建局初期增加1593人。全系統專職的税收管理員1200人，平均每人負責管理152.3户納税户，任務重、責任大，難以適應新的税收徵管體制下科學化、精細化管理的要求。特別是一些區、縣（市）地税分局，人手不足、人員年齡老化的情況更加突出，加之税源分散、税收零星，全面管理、應收盡收的目標較難實現。另一方面，一些税務幹部由於年齡、基礎等方面原因，業務素質和執法能力不能完全適應當前經濟快速發展情況下，偷税與反偷税、騙税與反騙税、避税與反避税鬥爭日趨尖鋭複雜的新形勢；有的幹部對税收政策學習理解不夠，責任心不強，執法隨意性大，在社會上產生了不良的影響。

（四）税收計劃分配方式有待進一步科學合理。這是我國當前税收工作普遍存在的問題。每年税收任務按照“以收定支”“基數遞增”的方式，以上年實際完成數為基數，確定一定的增長比例，核定當年的税收計劃任務，同時地方政府往往要根據地方財政支出的需要，在税務系統內部的年度收入計劃基礎上，再追加一塊任務指標。這種税收計劃管理方式，在一定時期確實有效的調動了各級税務機關依法組織收入的積極性。但隨着經濟的發展和社會的進步，現在的收入計劃管理已明顯與依法治税產生了矛盾。各級税務機關為了完成計劃任務疲於應付，常常根據收入計劃完成情況決定多徵或少徵，人為調節收入進度，不能真實反映一定時期經濟發展可提供税收的情況，從長遠來看只能使税收任務計劃陷入一種惡性循環的怪圈。

三、加強改進我市地方税收工作的建議

針對我市地税工作中存在的困難和問題，建議：

（一）建立健全税務機關與政府相關部門的信息共享制度，強化協税護税網絡，不斷增強税源監控能力。建立健全税務機關與政府其他管理機關的信息共享制度，是《中華人民共和國税收徵收管理法》對税收管理信息現代化建設的要求。針對我市目前地税系統涉税信息“孤島”問題，市政府應高度重視，儘快建立我市涉税信息交換與共享制度。由市政府統一領導佈置，由信息產業局牽頭，全面有效地彙集地税、國税、工商、技術監督、交通、財政、公檢法等相關部門掌握的涉税信息，具體可依託政府政務網絡，建立我市税源共享信息平台，統一數據口徑，規範信息標準，形成制度化、規範化的涉税信息傳遞渠道，實現涉税信息實時交換和共享。應定期召開相關部門信息交換聯繫會議，總結信息交換情況及存在的問題，研究解決辦法，不斷提高信息質量和傳遞工作的質量。地税部門要主動加強與各部門的聯繫，定期向地方政府彙報工作，取得地方黨政領導的理解和支持，推動税務機關專業管理與社會協税護税力量的有機結合。當務之急要儘快健全改善與工商部門的聯網，強化税源控管，堵塞税收徵管漏洞，要按照信息共享和互利互惠的原則，對税務檢查中發現的無營業執照經營業户及時反饋給工商機關，提高工商部門積極性。政府要加強共享信息工作的考核，與獎懲掛鈎，對工作不力、責任心不強、甚至造成工作失誤的部門、人員，予以通報或追究責任，保證整個信息系統順暢有效運行。

（二）進一步紮實深入開展税收宣傳，創新工作理念，提升税收宣傳效果。要建立税收宣傳的長效機制，明確各階段宣傳的內容、採取的措施及所要達到的目標，以每年4月的集中宣傳為契機，將宣傳活動延續到日常工作中，要與納税人建立聯繫制度，及時通報税收政策方面的情況，構建税收宣傳服務體系。在宣傳的內容上，除了強化税收政策法規的宣傳外，還應突出關注民生，重點宣傳與公民生產生活密切相關的税收服務、優惠政策等，廣泛宣傳“取之於民，用之於民”、税收促進發展、發展改善民生的理念，使納税人充分認識和理解税收的重要性和必要性，樹立依法誠信納税榮辱觀，自覺提高納税遵從度。在宣傳形式上，要具有實效性和針對性，根據不同的納税人的需求，採取行之有效的、羣眾喜聞樂見、易學易懂易用的形式，選擇不同的宣傳重點，增強宣傳的吸引力。在宣傳對象上除納税人外，還應調動黨政部門廣泛參與，使他們充分了解税收與經濟發展、與當地財政收入的關係，從而理解支持税務部門依法徵收，積極主動為税收工作排憂解難，營造良好的税收環境。要提高認識，合力加強税收宣傳，建立專門的税法宣傳機構，各級黨政領導應親自過問並切實加強組織領導和綜合協調工作，工商、公檢法等部門要協作配合，新聞媒體應廣泛宣傳報道，加大對涉税案件的曝光力度，努力形成齊抓共管的税收宣傳格局，保證税收宣傳的立體效果。

（三）加強隊伍建設，充實税務力量，提高幹部整體素質。搞好税收工作，人的因素是第一位的。針對地税系統存在的人員不足、年齡老化的情況，應儘快充實人員特別要補充基層税務力量，通過社會公開招聘，錄取一批年齡適宜、熟悉税收專業又懂得微機操作等現代化管理手段的複合型人才，改善人員機構，努力建立一支素質高、業務精、敢打硬仗、高效廉潔的税收隊伍。要加強幹部隊伍思想政治和職業道德教育，提高廣大地税幹部的事業心、責任心和使命感，激發廣大地税幹部愛崗敬業的積極性、主動性、創造性。要加強和改進幹部的業務教育培訓，不斷提高幹部的業務技能，同時加強涉税法律法規和執法程序的教育，提高執法者的法律素質，使幹部在規範執法的基礎上，增強執法的效率和質量。要加強和改進黨風廉政建設，切實落實各項黨風廉政責任制，做到警鐘長鳴，常抓不懈，不斷增強幹部拒腐防變的能力。深化人事制度改革，全面推行競爭上崗，對不稱職的人員予以下崗培訓，形成可上可下、優勝劣汰的競爭局面，全面促進幹部素質的提高。

（四）更新税收觀念，堅持依法治税，促進地方經濟健康發展。税收的可持續增長必須依靠經濟的健康發展。政府應更新市場經濟條件下的治税思想，樹立以收定支的觀念，保持税收與經濟的適度穩定增長。税務系統要堅持依法治税，應收盡收，避免人為調節税收，要加強税收的預測分析，建立科學的税收指標考核體系，促進經濟與税收的良性發展。