納税服務工作調研報告（精選3篇）

納税服務工作調研報告 篇1

近年來，隨着市場經濟的快速發展，按照我國税務機關確定的“以申報納税和優化服務為基礎，以計算機網絡為依託，集中徵收、重點稽查”的徵管模式要求，我市税務部門在加大打擊偷逃税行為的同時，為納税人提供服務的觀念日益增強，在納税服務方面採取了一系列措施，取得了一定成效。不僅提高了税務稽查的權威性，而且樹立了良好的税務形象，為確保税收收入，推進依法治税，促進市場公平競爭，創造良好的納税環境作出了貢獻，但是，也應該看到，我市納税服務所取得的成效還是初步的，對納税服務的認識及服務機制等還待於進一步提高。

一、正視我市納税服務工作中的現狀

近年來，我市税務部門以“服務於經濟建設，服務於社會發展，服務於納税人”為宗旨，通過簡化辦税程序、優化辦税流程，推行“一站式”、“一窗式”、“全程式”服務等一系列納税服務措施和現代信息手段，不僅極大地提高了納税服務的質量和效率，而且還從根本上改變了過去税務幹部高高在上、鐵面執法，納税人納税意識淡薄，被動應付的納税局面。但是，通過調查發現當前基層納税服務工作依然存在一些不容忽視的問題：

(一)納税服務觀念亟需轉變。一方面上級税務機關不斷推出各種納税服務舉措，而另一方面作為納税服務的具體落實者——基層税務機關的納税服務工作大多數還只是停留在完成工作任務，偏重於口頭上、材料中、牆壁上的服務。沒有從思想觀念上將納税服務工作上升為一種自覺行動。新《徵管法》第九條明確“秉公執法、忠於職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務、尊重和保護納税人、扣繳義務人的權利，依法接受監督”是税務機關、税務人員依法行政的基本要求，然而我們的思想政治教育和要求更多的是強調反腐倡廉，真正以納税人的權利為出發點的依法行政的教育要求卻往往被忽視了。結果，徵納雙方的關係沒能融洽地協調發展，納税人的牴觸情緒沒能有效化解，給徵管工作造成了許多不必要的阻力，妨礙了徵管工作的發展進步，徵管成本也居高不下，影響了徵管工作的效果和質量。

(二)納税服務長效機制不健全。隨着税收徵管改革工作的不斷推進，基層税務系統不斷建立和完善了規範科學的各職能部門崗責體系，職能明確，崗責到位，但是，從優化納税服務的新理念、新要求重新審視，則納税服務相應的工作流程、工作標準、責任追究、質量管理、監督控制等納税服務的重要內容尚沒有形成有機的整體，其崗責體系之中注重了管理和執法，納税服務的內容則相對缺位。沒有建立起統一的、規範的、系統的納税服務崗責體系。而由此而來產生的評價納税服務工作的質量考核標準也過於簡單化、單一化。當前對納税服務質量好與壞的評價考量方法，主要是地方政府組織的行風評議和系統組織的創建辦税服務廳等。其評價的特點具有主觀性和事後性，評價的方法、標準和指標隨意性較大，缺乏科學性、規範性、嚴謹性，沒有建立起納税服務質量評價指標體系，沒有健全的納税服務質量評價制度等等。納税服務質量的評價工作還處在事後總結性的主觀性評價階段。納税服務的任務不明，帶來了職責不清，職責不清無法規範納税服務的內容、標準和方式，而不規範的內容、標準和方式勢必又將無從建立起納税服務質量評價體系。究其原因是納税服務作為行政行為的重要組成部分沒有得到落實，談起納税服務是行政責任，做起納税服務是職業道德建設，另外，現代的科學管理思想、理念和理論沒有應用到税收徵管工作中。

(三)納税服務的形式不統一，針對性不強。近年來推行的首問責任制、一站式服務和多元化申報方式、電子繳款、文明用語、禮貌用語等等，這些項目尚不繫統，與真正意義的納税服務還有很大的差距，不能滿足不同納税對象的不同要求。

二、更好發揮納税服務職能的建議

(一)倡導服務理念，強化服務意識，在強化稽查活力上下功夫

用法律賦予稽查部門的權利，在執法中服務，在服務中執法，把執法當天職，將服務做宗旨，促使稽查工作由過去“單一型執法”向“執法服務型”轉變。要提高對納税服務的認識，確保納税服務的思想統一，要切實加強全體稽查人員的宗旨、廉潔、法律意識教育，徹底轉變與建設服務型税務稽查不相適應的思維模式和思想觀念，把納税服務具體落實到日常稽查工作中。

1.規範執法行為，維護税務機關的形象

規範税務稽查的執法行為，堅持依法辦案，公正執法，強化內部監督機制，杜絕執法不嚴，以權謀私，損害税務機關形象的行為。

2.正確行使權利，維護納税人合法權益

切實維護納税人的合法權利，對《税收徵管法》賦予納税人的權利應予保障，嚴格按稽查程序辦案，要正確行使處罰權，保證處罰公正性，對納税人涉税情況要進行分析，切忌處罰一刀切，要更好的維護納税人的合法權益。

3.落實服務，提高服務質量和效率

健立完善服務制度，對原先好的傳統要保持，繼續推行稽查回訪制度，建立稽查服務考評制度，全面提高稽查服務質量和效率，在納税人中樹立税務稽查執法的公正、廉潔、文明、高效的優良形象。

(二)夯實五項制度，規範稽查行為，在強化服務型納税上下功夫

税務稽查工作要落實“以人為本”，要進一步強化責任意識，提升工作效能，從實際出發，把“又好又快”和“人民滿意”貫穿於地税稽查工作始終，在稽查執法中嚴格依法辦事，夯實五項制度，規範稽查行為，在建設服務性稽查上下功夫。

1.夯實税務檢查計劃制度，提高服務效率

進一步夯實檢查計劃制度，嚴格控制檢查次數，加強税收稽查的計劃性管理，嚴格稽查的計劃審批、備案程序，除舉報案件、協查案件、專項檢查和上級交辦案件等特殊情況外，不得有重複現象發生。

2.夯實税務稽查告知制度，實現“陽光稽查”

為切實保障納税人的合法權益，規範税務執法，要進一步要求稽查人員對納税人進行税務檢查前，對納税人下達《税務檢查通知書》，隨同《税務檢查通知書書》將《税務檢查告知書》一併送達被查人，進一步規範税務執法行為。

3.夯實税收政策公開度，增強執法透明度

針對納税人的因不瞭解税收政策而少繳税款的情況，要積極開展税法宣傳。一是開展送法上門活動，二是開展税務稽查前的税收政策輔導，鼓勵納税人查前自查自糾。避免企業對税收政策理解不透、非故意的漏税國家税款而導致的偷税處罰，幫助企業樹立依法納税的意識。

4.夯實檢查制約制度，規範稽查行為

從規範稽查行為入手，強化檢查制約制度。一是税務檢查必須雙人上崗，並出示《税務檢查證》、《行政執法證》等；二是税務稽查推行各税統查；三是嚴格調帳檢查管理；四是優化稽查服務；五是要注重查後引導。

5.夯實違規預警制度，增強納税意識

一是積極開展新辦企業的查前輔導；二是對實施檢查的納税人，如果查前納税人能主動做到自查自糾的，處罰時可從寬處理。

(三)做好三種服務，促進內外和諧，在構建和諧納税上下功夫

內求團結，外求和諧，這是環境對我們的要求，也是我們自身發展的需要，構建和諧服務型的納税工作機制，要做好三篇服務文章。

1.服務徵管，形成執法合力

稽查和徵管是同屬於税務部門的兩個不同部門，是統一的，不是相互對立的。一方面要堅持準確選案，另一方面，要落實稽查建議，規範徵管行為。對與檢查過程中發現的徵管工作的問題和薄弱環節，要總結普遍規律，制訂防範措施，提出可行建議，要維護稽查權威，在履行監督職能的同時，又要注重促進徵管，優化税收環境，形成上下一體的執法合力。

2.服務納税，強調執法為民

淡化權力觀念，強化服務意識，始終把理解納税人、關心納税人、服務納税人貫穿於稽查工作的全過程，通過查後建議、查後諮詢、查後輔導等措施，積極、主動、及時為納税人提供優質高效服務，用對納税人的尊重贏得納税人對税法的尊重。

3.服務發展，找準執法切入點

要有針對性地開展稽查工作，為廣大納税人提供一個公平、公正的競爭環境，為社會主義市場經濟保駕護航。同時又要加強調查研究，找準稽查部門服務經濟發展的切入點，促進社會經濟既快又好地發展。

(四)確保服務規範，營造良好氛圍，在建立長效納税服務上下功夫

1.健全服務規範，維護納税人合法權益

為進一步維護納税人合法權益，創建和諧税收環境，要對税務機關和税務人員的納税服務行為作明確的規定和要求，要繼續大力推行首問責任、全程服務、文明服務、服務、“一站式”服務、“一窗式”管理、服務、提醒服務、預約服務等多種服務方式的同時，不斷創新服務方式，豐富服務內容。

2.構建和諧徵納，營造納税服務氛圍

積極營造“傾聽納税人呼聲、維護納税人權益、構建和諧徵納關係”的良好氛圍。將為納税人服務的理念和要求貫穿於税收各項工作中，在嚴格執法和規範管理中加強服務，在優化服務中提高執法和管理水平。如：建立和完善税法宣傳、諮詢輔導等制度，加強與納税人聯繫與溝通，為納税人辦理各種納税事項提供便利條件；積極開展税收宣傳，提高納税人依法納税的意識和水平等。

3.優化納税程序，提高納税辦事效率

大力加強辦税服務廳建設。要進一步加大辦税服務廳設備、設施投入力度，不斷亮化、美化辦税服務廳環境。要充實辦税服務廳力量，將一部分懂專業、能力強、素質好的年輕幹部充實到辦税服務廳來，從而進一步提高納税服務的質量和效率。要在納税服務廳設立相關部門辦事處，開展預約服務、延時服務、上門服務等個性化服務，改變辦事程序宂長的弊端，為辦税企業提供高效的服務。加強辦税服務廳人員業務培訓力度，培養一批專業化、科技化、現代化的辦税人員。規範和加強税務網站建設，進一步拓寬納税服務的方式和渠道。

文明執法，真誠服務，樹立税務部門新形象，是税務機關創新税收管理，促進現代税收文明發展，依法行政、執政為民的內在要求，税務納税服務工作要做到有的放矢，優化納税環境，創建服務型税徵，以提高工作辦税效率，為有效打擊偷、逃、漏税，增加國家税收，嚴格執法、淨化税收環境做出應有的貢獻。

納税服務工作調研報告 篇2

近段時間以來，在市、區局的正確領導和相關科室的大力支持下，我股緊緊圍繞市局的總體工作部署，認真落實各項納税服務工作內容，始終以“始於納税人需求、基於納税人滿意、終於納税人遵從”為服務目標，不斷提高和創新服務手段，積極宣傳和落實税收優惠政策，不斷完善和落實相關制度建設，提高辦税服務質量，認真履行工作流程，做到真正服務於納税人的合理需求，較好的完成了各項工作任務。

一、增值税發票税控系統升級

為確保發票税控系統2.0順利上線，我股開展多項延續性工作。系統上線前我股根據管理區內實際情況制定工作計劃，通知區內納税人在系統停機前領取發票，更改開票系統離線開票時間以確保不影響正常開票業務。系統維護期間，我股聯合辦税服務廳工作人員積極開展業務測試，系統壓力運行測試等工作，為下一階段系統上線運行打下堅實基礎。於此同時為確保增值税發票税控系統2.0上線後平穩、有序、高效運行，我局開展了增值税發票管理系統2.0版納税人培訓，向納税人講解新系統操作規範，注意事項。系統上線後，針對出現問題，我股積極與第三方服務機構溝通，解決實際問題，為系統的順利運行保駕護航。

二、納税服務規範3.0升級

為構建“自主遵從、優質便捷”的納税服務體系，適應税收徵管體制改革的新機構、新職責、新變化，迴應納税人和繳費人的新需求、新期盼，我局結合納服規範3.0的新要求，新做法開展以下工作，提高服務質效。一是積極參加培訓。選派業務精湛、政治素養高，服務態度好的幹部參加省市局《規範（3.0版）》師資培訓，組成管理區局專業師資團隊。二是組織針對性培訓。由師資團隊對管理區局納税服務部門、分局業務骨幹進行培訓。採取視頻教學、實地示範教學、新舊版納税服務規範對比教學等多種形式加強對辦税服務廳人員《規範（3.0版）》培訓，確保辦税人員嚴格按照新規範要求辦理各項税收業務。三是規範辦税服務。納税服務部門及時更新辦税指南在辦税廳張貼，按照《規範（3.0版）》要求，強化辦税服務。辦税廳導税員做好對納税人的辦税引導，要求辦税廳人員認真落實《規範（3.0版）》各項規定要求，堅決杜絕在辦理材料、辦理時間、辦理流程和基本規範等方面超出《規範（3.0版）》要求的行為發生，從而為納税人提供更加優質、便捷的税收服務。

三、總結規劃，釋放發展活力

我股下一階段工作重點為繼續全面開展優化納税服務工作，持續推廣減税降費紅利賬單等關工作措施落實。開展全面總結工作，檢查漏洞，進一步提高工作成效，降低企業納税成本，助力管理區經濟進一步發展。

納税服務工作調研報告 篇3

馬斯洛理論把人的需求分成生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我實現需求五類，依次由較低層次到較高層次。納税人作為獨立的法律主體，與自然人一樣，也存在着各種需求，包括對税務機關的一些納税服務需求。學習馬斯洛“需求層次論”，對深入瞭解納税人税收服務需求，研究和改進納税服務工作具有一定的啟示意義。

一、納税服務需求層次概述

納税人對税務機關的納税服務需求體現在多個方面，總體上可以歸納為四種類型：

1、程序性服務需求。主要包括税務登記服務、一般納税人認定服務和發票發售服務等。由於税務登記、領購普通發票（增值税專用發票）是一般企業開展正常生產經營活動所需要的基本條件之一，因此，税務登記服務、一般納税人認定服務和發票發售服務，就如同自然人對衣、食、住、行需求一樣，是廣大納税人對税務機關普遍的最基本、最直接的服務需求。

當然，程序性服務，還包括減免税、出口退税等其他税務行政許可和税務行政審批程序。雖然這類程序性服務相對特殊，但是對特定納税人而言，同樣具有至關重要的影響。因此，這類程序性服務需求，也應視為特定納税人對税務機關最基本、最直接的服務需求之一。

2、規避税收風險需求。主要是防範税收風險、避免税務行政處罰。一般來説，企業都有節税的想法，但是，除一些知法犯法、故意偷逃税的不法分子外，絕大多數企業主觀上都不願違反税收法律法規、受到税務行政處罰，渴望税務機關幫助把好“税收風險關”。規避税收風險，就如同自然人對自身“安全需求”一樣，是納税人在税收方面的“安全類”服務需求。

3、文明辦税需求。主要包括對税務機關辦税環境、對税務人員辦税態度等方面的需求。一般來説，納税人到税務機關辦税往往需要其設施齊全、辦税方便，並受到税務人員應有的尊重和禮遇。這就如同自然人的“自尊需求”一樣，是納税人對税務機關提出的“尊重類”服務需求。

4、税收政策籌劃需求。主要是在税收政策許可的範圍內，通過合法、合理的途徑，爭取税收優惠，減少税收支出，降低納税成本，提高企業整體經濟效益和投資回報率。這就如同自然人“成就需求”一樣，是納税人提高自身經濟價值的服務需求。

納税人的各種服務需求雖然時有交叉，但是，根據馬斯洛“需求層次論”，結合多年基層税務實踐和對納税人的調查分析，納税人上述四類服務需求也具有一定的層次性，並且以程序性服務為基礎，由低到高依次排序為：程序性服務需求規避税收風險需求文明辦税需求税收政策籌劃需求。

二、納税服務工作現狀分析

多年來，特別是近幾年來，各地税務機關認真貫徹科學發展觀，緊緊圍繞“服務科學發展、共建和諧税收”的主題，切實增強徵納雙方法律地位完全平等的理念、公正執法是服務的理念和納税人正當需求應予滿足的理念，不斷優化納税服務工作，取得了明顯成效，受到社會好評，提升了税務機關和税務人員的整體形象。

但是，與廣大納税人的期望相比，目前納税服務工作還有一定差距。

根據納税人平時反映的問題，歸集起來主要是：個別企業急於開業，急於用票，而税務登記、一般納税人認定、發票領購審批手續卻遲遲不能到位，有的還要多頭跑、多次跑；有的企業並無主觀偷逃税的意圖，但往往會無意中觸犯税法，如善意取得虛開、代開增值税專用發票等，受到巨大的經濟損失和精神損失；個別税務人員工作不耐心，業務不熟悉，態度不熱情，服務不細心，用語不規範；為企業税收政策籌劃服務不夠到位，如對重點企業、重大項目參與度仍不夠。

納税人反映的上述問題，固然有企業自身因素，但在一定程度上也反映出納税服務工作存在的不足。對照納税人需求層次劃分，可以歸結為：

（1）程序性服務不夠及時。主要原因是徵管流程節點設置不夠合理，運行不夠順暢；基層税收管理員日常管理性事務工作較多，程序性服務精力投入不足。

（2）規避風險服務不夠全面。主要原因是由於信息、技術、能力等多種因素制約，基層税收管理員不能及時全面地掌握各企業正在面臨的各項涉税風險，很難及時、主動地幫助企業化解税收風險。

（3）文明辦税服務不夠深入。主要原因是個別税務人員納税服務意識不強；個別單位納税服務考核不夠嚴格，文明辦税服務的各項要求落實不夠到位。

（4）税收政策籌劃服務不夠細緻。主要原因是滿足於面上共性的税收政策宣傳解讀，對個性化的服務需求不夠重視；滿足於政策的事後落實，缺乏事前的宣傳籌劃，特別是對重點企業、重大項目的事前政策籌劃服務不夠到位。

三、優化納税服務的一點思考

做好納税服務工作不僅是深化文明創建、提升國税形象的要求，更是税務機關和税務人員的基本工作職責。根據納税人各層次需求，針對當前納税服務工作中存在的不足，需要從多個方面努力，不斷優化納税服務工作。

（一）逐步建立與納税人各層次需求相對應的納税服務體系

1、整合服務資源，強化方便快捷的程序性服務。針對程序性服務面廣、量大、時間緊、要求高的實際，一方面，要將各類辦税服務資源儘可能整合到辦税服務廳，實行集中管理，強化辦税服務廳作為納税人服務中心的功能作用，充分發揮服務資源集中聚合效應，着力打造“服務e站”品牌，進一步提升社會認知度和認可度。另一方面，要認真貫徹徵管業務流程管理規範，簡化流程節點設置，做到凡是由納税人提起的各種程序性辦税事項，由辦税服務廳集中受理、統一回復，形成以辦税服務廳為終端，內部各部門、各環節緊密協作的程序性服務運行機制，防止納税人多頭跑、多次跑。再一方面，要拓展網上辦税服務功能，努力打造“網上辦税服務廳”，全方位支持網上申請、受理等服務，積極推進無紙化審批，提高程序性服務效率。

2、加強税收風險管理，強化全面準確的規避風險服務。根據強化税收徵管與優化服務相結合的要求，當前，要把全面推進税收風險管理與強化涉税風險服務有機結合起來，建立和完善風險規劃、風險識別排序、風險應對和風險評價的規避風險服務機制。一方面，要深入開展綜合税收風險分析和分税種專門税收風險分析，建立健全税收風險分析識別工作機制，着力抓好分地區、分行業、分企業類型風險特徵的篩選、分類、歸納和描述，優選税收風險指標，建設完善税收風險特徵庫。另一方面，要以服務性調研和納税評估為重點，做好税收風險應對和排查工作。在調研、評估組織形式上，要根據企業特點，對大企業實施綜合性、個性化的調研、評估，對中小企業重點實施行業聯評；在調研、評估手段上，要克服用單一税負指標進行簡單比對的做法，綜合應用風險指標、評估模型等工具開展調研評估；在調研、評估處理上，要綜合配套運用納税輔導、風險提醒、納税人自我修正、約談説明、税收核定、反避税等遞進措施，幫助納税人及時化解税收風險。

3、加強監督考評，強化熱情周到的文明辦税服務。為全面貫徹落實文明辦税的各項制度，認真踐行對納税人作出的各項服務，在加強思想教育的基礎上，一方面，要加強內部監督考評，加大納税人反映問題的查處力度，加大明查暗訪力度，加大考核獎懲力度，促進文明辦税規範的養成，推進優質服務長效管理。另一方面，要逐步建立納税人服務需求、維權訴求跟蹤督辦制度、納税服務質量第三方調查評價機制，暢通納税服務溝通反饋渠道。再一方面，要建立納税人及社會各界對國税機關納税服務的評議評價制度，形成以納税人滿意和社會滿意為標準的考核評估體系，進一步促進文明辦税、優質服務。

4、創新服務形式，強化深入細緻的税收政策籌劃服務。一方面，要堅持並改進税法宣傳諮詢解讀日製度，將税法基礎知識普及與政策專題宣講相結合，針對不同納税人羣體開展分類分專題解讀，提高針對性和實效性。另一方面，要探索共性服務與個性化服務相結合的服務形式，改進服務性調研工作，關注大企業納税服務和税收政策籌劃需求，逐步建立大企業定點聯繫和高層互通機制，實施個性化服務；對面廣量大中小納税户的共性納税服務需求，提供菜單式定製 服務，提高服務效率。

（二）深化改革，逐步建立優化納税服務新機制

1、結合推進機構改革，逐步建立專業化服務機構。在去年下半年開始的新一輪税務機構改革中，總局、省局都突出強化了納税服務職能的整合，成立了專門的納税服務部門。市局及市以下各級税務機關，尤其是與廣大納税人直接接觸的基層分局，要進一步整合納税服務職能，以更好地滿足納税人各層次需求。

2、結合創新税收管理員制度，進一步完善納税服務崗責體系。針對納税户不斷增多、徵管要求不斷提高，基層税收管理員疲於應付日常納税服務工作的實際，一方面，要結合省局去年試點推行的創新税收管理員制度，對程序性服務、規避風險服務等納税職能進行科學劃分，將規避風險服務、税收政策籌劃服務等業務複雜程度較高的納税服務職能，從税收管理員職責中分離出來，讓基層税收管理員集中精力從事日常調查、核查、巡查、核批等程序性納税服務工作。另一方面，要結合優化人力資源配置和推進專業化管理，儘可能地把各類專業人才配置到業務複雜程度較高的納税服務崗位，專門從事服務性調研、納税評估、税務審計等規避税收風險服務，以及對重點企業、重大項目的税收政策籌劃服務等，逐步推進納税服務專業化。

3、結合推進績效管理試點，進一步完善納税服務考核機制。要在合理分解納税服務工作職責、健全完善納税服務崗職體系的基礎上，針對各層次納税服務工作，制訂考核辦法作為績效考核的重要內容，加大試點和推廣力度，加大考核獎懲力度，推進納税服務工作長效化管理。