個税起徵點3500税率表

對於上調個税起徵點,近年來社會呼聲一直很高。 個人所得税起徵點是指國家為了完善税收體制,更好的進行税制改革,而制定的税收制度。下面小編整理的個税起徵點3500税率表20xx最新版，歡迎閲讀。

個税起徵點3500税率表

1、工資、薪金所得適用的税率表

税率表一

(工資、薪金所得適用)

級數全月應納税所得額税率(%)速算扣除數

含税級距不含税級距

1不超過1500元的不超過1455元的30

2超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分302755

6超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分355505

7超過80000元的部分超過57505元的部分4513505

注：1。本表所列含税級距與不含税級距，均為按照税法規定減除有關費用後的所得額;

2。含税級距適用於由納税人負擔税款的工資、薪金所得;不含税級距適用於由他人(單位)代付税款的工資、薪金所得。

2、個體工商户，企業等適用税率表二

税率表二

(個體工商户的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用)

級數全年應納税所得額税率(%)速算扣除數

含税級距不含税級距

1不超過15000元的不超過14250元的50

2超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分10750

3超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分203750

4超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分309750

5超過100000元的部分超過79750元的部分3514750

注：1。本表所列含税級距與不含税級距，均為按照税法規定以每一納税年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的所得額;

2。含税級距適用於個體工商户的生產、經營所得和由納税人負擔税款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得;不含税級距適用於由他人(單位)代付税款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

個人所得税計算方法

其應繳個人所得税=(工薪收入-個人繳納的四險一金金額-個人所得税扣除額3500)*税率-速算扣除數

下面舉例説明：

某員工10月份工資為16000元，個人繳納的四險一金金額為3680元

應納税所得額=16000-3680-3500=8820

應繳個人所得税=8820*20%-555=1209

國家税務總局貫徹執行修改後的個人所得税法有關問題的公告

《全國人民代表大會常務委員會關於修改〈中華人民共和國個人所得税法〉的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)(以下簡稱税法)將自20xx年9月1日起施行。根據税法修改的相應條款，現就貫徹執行的有關具體問題公告如下：

一、工資、薪金所得項目減除費用標準和税率的適用問題

(一)納税人20xx年9月1日(含)以後實際取得的工資、薪金所得，應適用税法修改後的減除費用標準和税率表(見附件一)，計算繳納個人所得税。

(二)納税人20xx年9月1日前實際取得的工資、薪金所得，無論税款是否在20xx年9月1日以後入庫，均應適用税法修改前的減除費用標準和税率表，計算繳納個人所得税。

二、個體工商户的生產、經營所得項目應納税額的計算問題

個體工商户、個人獨資企業和合夥企業的投資者(合夥人)20xx年9月1日(含)以後的生產經營所得，應適用税法修改後的減除費用標準和税率表(見附件二)。按照税收法律、法規和文件規定，先計算全年應納税所得額，再計算全年應納税額。其20xx年度應納税額的計算方法如下：

前8個月應納税額=(全年應納税所得額×税法修改前的對應税率-速算扣除數)×8/12

後4個月應納税額=(全年應納税所得額×税法修改後的對應税率-速算扣除數)×4/12

全年應納税額=前8個月應納税額+後4個月應納税額

納税人應在年度終了後的3個月內，按照上述方法計算20xx年度應納税額，進行彙算清繳。

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納税額的計算比照本公告第二條規定執行。

四、本公告自20xx年9月1日起執行。《國家税務總局關於印發〈徵收個人所得税若干問題的規定〉的通知》(國税發〔1994〕089號)所附“税率表一”和“税率表二”同時廢止。

個税起徵點與個税免徵額的區別

個人所得税我國税收中的重要組成部分，在財政收入中佔有很大的比例，所謂的個人所得税簡單理解就是在我國國內獲得盈利的收入所需要交納的税，像是工資、薪金、獎金、年終獎、個體經營收入、企業單位承包或者承租所獲得經營收入等等都需要徵收個人所得税。

作為納税人也要關心個人所得税計算，自己盈利多少，實際收益是多少都需要考慮個人所得税部分。在個人所得税中是不是要證書，涉及到兩個名詞：

一者，是個人所得税的起徵點

個人所得税的起徵點也就是當收入達到開始徵税的界限之後，就要對徵收對象時徵收税金。如果收入沒有達到起徵點，則就是不用納税，比如説企業盈利三萬元，而起徵點是四萬，則該企業就不用交納個人所得税。但是如果盈利金額為四萬兩百元，則所有的收入部分都需要納税。

二者，個人所得税的免徵額

很多人都會將起徵點與免徵額弄混，所謂的免徵額也就是不用納税的數額，與個人所得税起終點相似的之處就是在於如果個人收入沒有達到起免徵額的部分，也是不用納税，而超過部分所徵收的對象也正是超過的那一部分。不如説我國的工資、薪金的免徵額是3500元，如果工資不到3500元，則不用納税，如果工資是4000元，則需要納税的金額就是500元。

由此可以明確的看出來，個人所得税免徵額與起證店有着本質上的區別，特別是在徵税的金額上，一定弄清楚。一般來説，起徵點都是正對各種企業收入而定。

個税起徵點不會降低

個税改革最新消息：實現家庭報税

個税改革的最終目標是實現以家庭為中心來納税，按照勞務性收入、財產性收入和偶然所得進行分類徵税，其中贍養老人、子女教育、按揭貸款利息等支出可在税前抵扣。

漸進式推進

目前業界已經對個税改革的思路達成共識，主要將採用漸進式推進的方式，漸進過程分為短期、中期和長期。

1. 短期：1—2年;

2. 中期：3—5年;

3. 長期：5—20xx年。

20xx年個税將立法

“從立法程序看，個税在今年也會出台改革草案，按照財税體制改革的進度，20xx年個税將立法，今年出台方案，然後進入討論、論證等環節，從時間週期上看也合適。”一位財税系統人士説。

這一點在發改委上述意見中已經有所涉及。5月18日，經xx總理籤批，國務院批轉發展改革委《關於20xx年深化經濟體制改革重點工作的意見》，根據意見要求，落實財税改革總體方案，實行全面規範、公開透明的預算管理制度，力爭全面完成營改增，研究推進資源税、個人所得税、環境保護税等改革。在上述三項改革中，個人所得税的改革也被提上了20xx年的工作日程。

記者獲悉，個税改革的最終方向是逐步建立綜合與分類相結合的個人所得税制，根本原則是把個人所有收入綜合計算，然後根據相應的税率，考慮抵扣額，但做到這些的前提就是要個人把全部收入都上報税務機關。

中國社科院財經戰略研究院研究員張斌分析，通過個人上報信息，可以瞭解納税人在不同時間、地點的納税信息，方便政策制定部門在個税税率、税制制定等方面的考慮。“改革的核心是徵管力量是否能夠跟上，因為目前個税徵管工作還是由地税部門來完成，這些具體徵管工作需要各部門的銜接。”

此前，由國税總局、財政部起草了《中華人民共和國税收徵收管理法修訂草案(徵求意見稿)》。根據草案，要建立包括自然人在內、覆蓋全面的納税人識別號，同時銀行和其他金融機構需將賬户、投資收益、利息、單筆資金往來達到5萬元以上等信息，提交給税務部門。這為個人所得税的推進提供了技術條件。

上述財税系統人士表示，隨着税收徵管法的推進，個税改革方案年內也有望出台。“這是財税改革進度的要求，目前財政部已經在加緊做這件事，當然改革的前提工作是個人涉税信息的逐步完善，這成為個税改革方案的一個技術核心問題，一旦技術完善，方案論證就會減少很多阻力。”該人士表示。

根據xx屆三中全會精神，深化財税體制改革，其核心就是逐步提高直接税比重，優化税制結構，更好地發揮税收調節收入分配的功能，個税作為其中一個環節，其作用不言而喻。

個税起徵點下調的意思

徵税對象

法定對象

我國個人所得税的納税義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。

居民納税義務人

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納税義務人，應當承擔無限納税義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得税。

非居民納税義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納税義務人，承擔有限納税義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得税。

徵税內容

工資、薪金所得

工資、薪金所得，是指個人因任職或受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受僱有關的其他所得。這就是説，個人取得的所得，只要是與任職、受僱有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課税對象。

個體工商户的生產、經營所得

個體工商户的生產、經營所得包括四個方面：

(一)經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商户，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

(二)個人經政府有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取得的所得。

(三)其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

(四)上述個體工商户和個人取得的生產、經營有關的各項應税所得。

個人所得税 對企事業單位的承包經營、承租經營所得

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

勞務報酬所得

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這裏所説的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計税。

特許權使用費所得

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或複印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目計税。

利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣佈20xx年10月8日次日開始取消利息税)、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業)分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計税。

財產租賃所得

財產租賃所得，是指個人出租建築物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

財產轉讓所得

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不徵税。

偶然所得

偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬於各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得(含獎金、實物和有價證券)。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過10000元的，免徵個人所得税，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計税(截止至20xx年4月21日的税率為20%)。

加班費應併入工薪收入依法徵税。

在一個納税年度內，對每一個納税人，一次一次性獎金的優惠算法只允許採用一次。個人所得税 單位在外地設立辦事處，並從當地招人。這部分工作人員居住在當地，其住房情況以及保險水平應遵從當地標準，社平工資按照辦事處所在地標準計算。

對勞動者獲得的補償金，比照《關於個人與用人單位解除勞動關係取得的一次性補償收入徵免個人所得税問題的通知》(財税[20xx]157號)執行。

在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，按規定辦法確定全年一次性獎金的適用税率和速算扣除數。

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