餐飲財務貨幣資金管理規定

第一章 總 則

第1條 為了加強對本單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制基本規範》等法律法規，制定本規定。

第2條本規定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第3條 本規定適用於全晉餐飲。

第4條 單位負責人對本單位貨幣資金的安全負責。

第二章 崗位分工及授權批准

第5條 貨幣資金業務的採用崗位責任制，各相關部門和崗位的職責、權限要確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

貨幣資金的崗位設置如下：

一、支付申請人：是貨幣資金的支付提出申請的部門或個人，支付申請人應對支付申請業務及有關單據的真實性、合法性、合理性、準確性負責。

二、審核人：支付申請人的主管經理和出納是支付申請的審核人. 主管經理的職責是瞭解支付申請業務的詳細內容，並保證支付申請業務的真實性、合理性。本店出納的職責是保證有關單據的合法性、合理性及計算的準確性。

三、批准人：公司總經理或其授權人是支付申請的批准人。批准人應對支付申請的業務應有足夠的知曉，併合理地保證有關業務的真實性、合法性。

四、付款人：出納員為付款人。只有審批齊備的報銷單，出納員才應付款，如手續不齊的，由申請人補齊後再付款。

以上崗位，不得由一人兼任兩項或兩兩項以上的崗位。

第6條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作

出納員應當具備良好的職業品質，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，具備足夠的會計業務素質和職業道德水平。

第7條 對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經理或其授權人審批。

第8條 審核人、批准人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。

未經授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業務。

第9條取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴格禁止收款不入帳的違法行為。

第10條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

出納人員對經過審核批准的付款申請進行必要的複核，複核無誤後支付，並在原始憑據上蓋明“現金（銀行）付訖”章，出納員應及時登記現金和銀行存款日記帳冊和電腦流水賬，做到日清月結。

第11條 對於重要貨幣資金支付業務，應報董事會審批批准後支付。

第12條 嚴禁未經授權的機構或人員直接接觸貨幣資金。

第三章 貨幣資金的管理

第13條 為便於零星支付及保障資金安全，公司對出納員負責的庫存現金採用限額管理。庫存現金限額由財務負責人確定，超過限額的現金應及時存入銀行。

第14條 現金必須在《現金管理暫行條例》規定的範圍內使用，不屬於現金開支範圍的業務一律通過銀行辦理轉帳結算。

第15條 各部門當天收入的現金要及時上繳財會部門，財會部門要及時送存銀行，不得用於直接支付單位自身的支出。

第16條 在銀行開立帳户，辦理存款、取款和轉帳結算，應遵照國家《支付結算辦法》的規定

第17條 本單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款帳户，不得在多家銀行機構開立基本存款帳户，也不得在同一個銀行的幾個分支機構開立一般存款帳户。

第18條 除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，一切收付款項，除制度規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉帳結算。

第19條 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行帳户。

第20條 每月月未，由會計人員及時核對銀行帳户，或由出納員核對會計人員審核，並編制銀行存款餘額調節表，確保銀行存款帳面餘額與銀行對帳單相符。對銀行帳户核對過程中發現的未達帳項，應查明原因，及時處理。

第21條 建立定期和不定期地進行現金盤點，確保現金帳面餘額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現金。個人現金必須與公司資金分開保管。

1．定期盤庫點：每月十五日和三十日結賬日下班前三十分鐘，由財務人員對出納員的庫存現金進行監盤庫。

2．不定期盤庫點：財務負責人根據需要可不定期要求出納員對現金盤點，並親自或指定會計人員進行監盤。

盤點後應編制現金盤點表，由出納員及監盤人員簽字，並報送財務負責人。對短缺及盈餘應及時查明原因，進行處理。

第四章 票據及有關印章的保管

第22條 貨幣資金票據的管理。支票和貸記憑證由出納員保管，並專設登記簿，記錄支票的出票人、出票日期、背書人、被背書人、金額及存放狀況，防止空白票據的遺失和盜用。

第23條 銀行預留印鑑的管理。財務專用章應由出納保管，個人名章由總經理或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項的所有印章。

第24條 單位應確保各種有價證券的完整無缺。如有短缺，必須查明原因，追究保管人的責任。

第五章 附 則

第25條 本規定由財務部制定並負責解釋。

第26條 本規定自xx年1月1日起施行。