餐飲財務全面預算管理大綱

財務預算的主要內容：包括經營收入預算、經營成本預算、各項經營費用預算、利潤預算等。

財務預算管理體制：酒店的財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體制。

統一計劃是指酒店的年度預算目標實行集中統一的管理原則；

分級管理是指各項財務預算指標由酒店總部統一向各部門分解、下達；業經下達的財務預算指標由各部門負責落實，並向其所轄部門進行指標的再分解。

預算組織體系的設計：以全體股東負責製為基礎，以財務部為主體，跨部門設立預算單位。

（一）全體股東是財務預算管理的決策機構，負責依據酒店的發展戰略，結合股東的具體期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、批准酒店上報的酒店年度預算，並授權酒店總經理下達正式預算。

（二）酒店財務部是財務預算工作的歸口管理部門，具體負責財務預算管理文件編制、預算指標的測定、預算的彙總編制、最終預算任務的下達、預算過程的監督和結果的評價等組織工作和彙總編制工作。

（三）酒店各部門負責提供編制預算的各項基礎資料，包括本部門的業務預算初稿和初稿依據；監督本部門預算的執行情況並及時進行反饋；協調部門內部資源及部門之間的預算關係。各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

預算期及預算編制期

預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。酒店財務預算期為每年的1月1日至12月31日。

預算編制期指財務預算實際編制的時間期限。酒店的預算應在預算期上一年度的11月（暫定）開始着手編制。(xx年的預算，因前期裝修，改成xx年1月份編制)。

預算編制的基本方法：

酒店採取自上而下，下達預算編制目標及方針、自下而上編制預算、由財務部平衡彙總編制各部門預算的預算編制方法。

預算編制方針

（一）酒店目標利潤規劃方針：酒店目標利潤由酒店全體股東制定。

（二）酒店收入預算編制方針：以因素分析為基礎，根據不同的業務特性採取經營年度環比預算或定基預算。

（三）酒店經營成本預算編制方針：酒店經營成本預算與業務量掛鈎，採用彈性預算。

（四）酒店各部門費用編制方針：日常費用採用固定預算，即按部門編制人數確定每人辦公費費用；對於專項事務產生的費用，採用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性並制定預算額。

預算編制程序：（見附件）

（一）預算編制準備：在編制預算之前財務部應組織酒店各部門做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查、總結到目前為止的上一報告期內經營計劃及預算的執行情況，預測本報告期經營計劃和預算的總體執行情況，測算有關指標數據，研究預算期發展的趨勢等。

（二）每年11月1日前由酒店經理辦公會根據全體股東批准的年度戰略規劃目標及年度經營計劃確定下年度的預算目標，酒店財務部負責具體分解預算目標。

（三）酒店財務部制定詳細的編制規範（含表式、編制説明要求）和編制進度要求文件等預算編制指導文件，在10月25日之前下發到各部門、單店。

（四）酒店各部門在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務收支情況的基礎上，根據預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標和提高內部經營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領導初審，由主管領導提出意見並進行修改。

（五）每年度12月15號之前，酒店各部門將審核後的預算草案(包括編制説明)上報酒店財務部。

（六）酒店財務部審核酒店各部門上報的年度分項預算草案。審核其是否符合酒店總體的方針、目標，是否充分展示發展前景和管理潛力，對各部門之間的衝突進行協調，討論通過各部門預算草案或返回重編。

（七）酒店財務部負責彙總平衡各部門預算草案，編制出酒店年度財務預算初稿，包括資金預算表、預計利潤表及其他有關資料，提交全體股東會審議。

（八）12月20日前經理辦公會召開召開年度預算質詢會，審議各部門及酒店整體預算，並提交總經理審核。

（九）將通過審核的預算提案報全體股東審批，經批准的預算方案，正式下達給各部門執行。

各部門財務預算編制職責：

（一）酒店財務部負責編制經營成本預算、酒店資金預算表、預計利潤表以及酒店總部的固定費用預算、現金預算。

（二）各部門負責編制本部門銷售（營業）收入、費用預算；

預算控制

（一）預算內支出應根據不同的審批權限由酒店總經理或其授權人審批。

（二）下達的預算指標是與業績考核掛鈎的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制訂《業績合同》和《考核設計方案》的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。

（三）成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由各部門提出申請，説明原因，經總經理審批後納入預算外支出。

（四）預算剩餘可以跨月轉入使用，但不能跨年度。

預算的調整

（一）預算調整因素：預算執行中發生下列情況之一時，相關部門可以申請調整預算：

1、全體股東會調整酒店發展戰略，重新制訂酒店經營計劃；

2、酒店經理辦公會決定追加（或縮減）任務；

3、市場形勢發生重大變化，需要調整銷售預算；

4、國家相關政策發生重大變化；

5、經營條件發生重大變化；

6、不可抗力的作用。

（二）預算調整申請：當某一項或幾項因素向着劣勢方向變化，影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。預算修正申請中必須包括：

1、導致無法實現預算的原因；

2、已經採取的其他彌補措施和效果；

3、與該項預算調整相關的業績調整；

4、調整後的預算及計算方法。

（三）預算調整的權限與程序

1、酒店財務部、總經辦或各部門對照預算執行和結餘情況，認為需要調整預算時，由該部門填寫預算調整申請表，對照預算調整條件説明調整內容及理由，並附相關文件（如市場價格變動情況説明、相關政策變化情況説明、變更前後的經營計劃、酒店下達追加（或縮減）任務等），交總經理審批；對於重大調整（調整條件為：調整金額超過預算的10%的屬於重大調整），需將調整申請及總審核意見提交全體股東會進行審批；

2、總經理批准預算調整申請後，由酒店財務部留存預算調整申請表，並根據審批意見，編寫“預算調整通知書”下達給需調整預算的申請部門。

3、預算調整申請部門編制新的預算方案上報財務部、總經理審批。

（四）預算差異分析：預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，由財務部每月製作預算差異分析報告，於每月10日前將上月預算差異分析報告交全體股東會分析，為酒店經營活動進行動態控制提供資料依據。

（五）預算考核評價：酒店通過季度/年度業績考核會保證預算的實施。預算考核評價的內容包括對酒店經營業績進行評價、對預算執行情況進行考核評價等。