某公司財務管理制度之“進出口業務財務管理規定”

第一章 總則 第一條 為適應中國11發展總公司高速發展的要求，加強進出口業務管理，明確責權，確保貿易項目質量，建立規範化、科學化的管理模式，根據國家有關規定並結合11總公司實際經營情況，特制定本規定。 第二條 本規定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發，涉及法規的問題，請參照（中國11發展總公司合同管理規定）執行。 第三條 本規定適用於11系統所有從事進出口業務的商品流通企業。第二章 出口業務 第四條 出口項目報審時，業務人員需向財務部門提供下列資料。 1、《合同審批表）（見附表一）； 2、出口合同及國內購銷合同或委託代理出口協議樣本： 3、《自營出口商品換匯成本預算單》（見附表二）； 4、如出口商品屬於國家計劃配額內商品，還需提供出口商品許可證正本，招標項目需提供出口中標書。 第五條 財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容： 1、複核《自營出口商品換匯成本預算單》，對項目預期的總體盈利情況進行審核； 2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律（如海關、税務、外管局等部門的有關規定）和公司有關財務制度的可能； 3、對於代理出口業務是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況； 4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經營資金是否有保障。 在上述審核過程中，財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執行人須詳細説明情況，對有嚴重違反國家財經紀律或公司財務制度，以致於項目不具備操作的條 件時，財務主管人員可在《合同審批表）中籤署否定意見。 第六條 對於自營出口項目，業務人員應在支付國內商品採購貨款前5一10天與財務人員聯繫，以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續時，業務人員應填制（進出口貿《進出口貿易項目付款申請表》（見附表三），並報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人籤審， 並附加蓋“法規審核專用章”的有關合同或協議書副本，財務人員依此辦理忖款手續。付款後業務人員應在10個工作日內將發票交財務部門。對於增值税發票，財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發票，業務人員有責任重新向客户索取。 第七條 在做農副產品收購業務時，不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證後，方可支付不超過貨款20％的預付款，貨物運至出口裝運港經商檢部門檢驗合格後，方可支付餘款。如發現不符合出口商品規格和質量等問題，應拒絕收購和付款，並及時向對方提出有效異議，如已憑託收方式付款的，應及時予以追回。 第八條 關於127特户的使用方法的規定：在商品採購業務中，原則上不採用匯票自帶（即127特户）方式，如確因業務需要，經總公司分管領導批准，可由業務人員和財員共同攜帶外出，相互監督使用。業務人員負責貨物採購及訂立合同，財務人員負責掌握匯標及討款，貨物餘額超過10萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批准，派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面傳真後方可付款，特殊地區無法使用傳真的，由公司領導口頭通知派出的財務人員，回京後補辦書面手續。 第九條 在買方開出信用證後，業務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收，財務人員視資金狀況採取相應融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務人員應及時與銀行聯繫，爭取貸款早日到位。 第十條 在出口貨物裝船發運後，業務人員應在1一2個工作日內按照信用證或有關出口合同的要求制妥全套結匯單據，並填制匯票（見附表團），業務人員應配合財務人員做好審單工作，儘早向銀行交單收匯、結匯。 第十一條 對核銷單的管理 報關之前，業務人員需從財務部門領取（出口收匯核銷單），同時在（核銷單領用登記薄）上簽字。註明申領份數。合同號、商品名稱、申報金額。報關後業務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業務人員，在下一次領取核銷單時，財務人員有權拒發，同時，財務部門有權視情節輕重提請人事部門扣發相應工資。 第十二條 財務人員到外匯管理局辦理核銷手續時，應備好下述資料正本。 1、蓋有海關驗訖章的核銷單； 2、報關單： 3、銀行結匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結匯水單）； 4、外貿發票。 上述單據之間要求單位數量一致，金額相符。 第十三條 財務人員在辦理出口退税時，應及時備好全套資料如下。 1、出口退税申請表： 2、增值税發票並附税收（出口貨物專用）繳款書； 3、在外管局已核銷的核銷單； 4、報關單； 5、外貿發票； 6、收入成本作銷帳複印件。 上報税務局後，財務人員還應積極配合税務局做好函證調查工作，儘早收回退税款。 第十四條 代理出口業務中，在完成銀行結匯，外管局核銷工作之後，財務人員應持上述資料到税務局辦理出口退税轉移單，並交委託方在當地退税。對於委託方堅持在我公司辦理退税的，我公司本着不墊付税款的原則執行。第三章 進口業務 第十五條 進口項目報審時，業務執行人需向財務部門提供下列資料： 1、《合同審批表》； 2、進口合同及國內購銷合同或委託代理進口協議樣本； 3、《自營進口商品盈虧預算單》（見附表五）； 4、如進口商品屬於國家控制性商品，還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。 第十六條 財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容： 1、複核《自營進口商品盈虧預算單》，對項目預期的總體盈利情況進行審核； 2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律（如海關、税務、外管局等部門的有關規定）和公司有關財務制度的可能； 3、對於代理進口業務是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費用的情況； 4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。 5、如對內為遠期收款方式的，除有長期業務關係的客户經特批外，一般不宜採用。 第十七條 對於需開立信用證的進口業務，業務人員須提前三天向財務部門提交公司內部的（信用證開立申請書調見附表六），並報請業務部門負責人。財務負責人以及公司負責人籤審後，再向財務人員提供下列資料： 1、蓋有《法規審核專用章》的進口合同，國內購銷合同或委託代理進口協議正本一套。 2、銀行開證申請書； 3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品 登記證明等文件正本。 第十八條 財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤後，儘快提交銀行，並按與銀行事先約定的保證金比例將款轉入銀行保證金帳户。信用證開出後，財務人員應及時取回信用證副本並交業務人員共同核對。 第十九條 開出的信用證需修改時，業務人員應及時向財務部門提出書面改證申請 並附詳細內容，重要內容的修改還需業務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤後加蓋財務章送交銀行通知改證，並及時查收改證回單。 第二十條 財務人員應根據信用證條 款或進口合同中規定的議付單據仔細核查單證 是否相符，以及各個單據之間是否相符，如若發現單單之間、單證之間有不一致之處，應及時通知付款銀行，停止對出口商付款。 第二十一條 在對外議付時，業務人員應提前5一10天與財務人員聯繫，以便財務人 員合理安排資金；經審核無誤可以對外付款的合同，業務人員填制《進出口貿易項目付款 申請表》，並報請業務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人（L／C方式除外）籤審後 交財務人員辦理付款手續，並配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。 第二十二條 財務人員在見到《進出口貿易項目付款申請表》後，填制忖款單據，向銀 行提交下述資料： 1、購匯申請書； 2、貿易進口付匯核銷單； 3、報關單； 4、進口合同，國內購銷合同或委託代理進口協議正本； 5、如屬國家控制性商品，還需提供進口商品許可證或機電產品進口證明或進口商品登記證明等文件。 議付後，財務人員應及時取回購匯單據及核銷單並通知業務人員購匯成本。 第二十三條 代理進口業務對外議付時，如果公司尚未收到委託方應付的貨款，在L/C付款方式下，業務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內向委託方追回，在其他付款方式下，財務人員有權延遲或拒絕忖款。 第二十四條 未經財務人員審核過的合同，或不能提供加蓋“法規審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據的項目，財務人員有權拒絕付款。 第二十五條 進口商品在國內銷售時，財務人員根據《購銷合同）中的規定及時與業務人員聯繫催收貨款，貨款收回後方可開具增值税發票。第四章 附 則第二十六條 本規定由總公司財務本部門負責解釋。附表一：經 貿 合 同 審 批 表 送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號：合同對方名稱：資信等級：□是□否需要政府准許性文件□是□否利用總公司信用承辦人員對該業務的説明，（包括：1、國內外市場對同樣貨物的報價情況2、業務難點及風險3、風險防範措施） 承辦人：送審單位負責人對承辦人員所作説明的確認意見： 籤 字：財務人員審核意見： 籤 字：計劃部審核意見： 籤 字：法規人員審核意見： 審核人簽字並蓋法規審核章：主管副總經理意見： 籤 字：特 批 程 序經貿業務論證小組意見： 組織人簽字：總公司領導特批意見：主管副總經理簽字： 總經理簽字：附表二：自營出口商品換匯成本預算單申請部門： 年 月 日合同號交貨日期交貨地點商品名稱價格條件支付方式規格數量出口銷售收入原幣金額摺合美元金額預計換匯成本核算出口銷售淨收入（美元）出口採購總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況出口銷售收入進貨成本外匯調劑價：換匯成本盈虧點總盈虧：減：國外費用預計有關費用其中：傭 金其中：利 息運 費保 險 費減：退 税出口銷售淨收入出口銷售總成本説明：項目執行人： 部門經理： 財務主管：附表三：進出口貿易項目付款申請書申請部門： 年 月 日經辦人付款日期付款金額合同號商品名稱業務方式出 口進 口自營代理自營代理付款方式信用證（No：）託收匯況轉帳收款單位收款銀行帳號付款用途説明附註：外貿合同 購銷合同 代理協議 許可證 機電證明 進口證明 外貿發票 報關單 代理協議 核銷單部門經理財務部經理簽署副總經理批示總經理批示附表四—1Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under L/C No.-----------------Dated---------------------Issued by:----------------------------------------------------To------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------- (蓋章)附表四—2Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------To------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------- (蓋章)附表五：自營進口商品收入成本預算單申請部門： 年 月 日 合同號到貨日期到貨地點商品名稱價格條件支付方式規格數量進口商品成本原幣金額摺合美元金額項目營業利潤預算商品銷售淨收入（RMB）進口商品採購成本（RMB）調劑外匯及盈虧情況銷售淨收入到岸價格外匯調劑價：盈虧點總盈虧：增值税增值税關税及消費税預計其它費用其中：利息商品銷售收入商品銷售總成本説明：項目執行人： 部門經理： 財務主管：附表六：信用證開立申請書申請部門： 年 月 日經辦人信用證金額期限合同號商品各稱開證行開證申請人通知行受益人名稱所附單據進口合同購銷合同代理協議許可證機電證明進口證明財務審核法規審核申請轉入保證金帳户金額部門經理簽字財務部經理簽字副總經理批示總經理批示