代理記賬財務管理制度集合（精選25篇）

代理記賬財務管理制度集合 篇1

第一條：根據會計法、會計基礎工作規範和國家統一的會計制度規定，從事財務會計工作。

第二條：財務會計管理基本要求

(一)會計從業人員從業資格要求：所有會計從業人員持有深圳會計證，並在本公司所屬財政局註冊、年檢和接受繼續教育培訓管理。

(二)會計機構設置及崗位要求：

(1)總審複核崗位(會計機構負責人)1個，由會計師或註冊會計師擔任;

(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權債務崗位，工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產物資的收發、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔任;

(3)客服崗位一崗多人，主要負責與客户的聯繫和諮詢工作。

(三)會計核算基本要求：

(1)會計年度自公曆1月1日起至12月31日止;

(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

(3)採用借貸複式記賬法，會計科目和核算方法以《企業會計準則—應用指南》為主;

(4)原始憑證是記賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有塗改。一切原始憑證經審核無誤後，才能填制記賬憑證，據以記賬;

(5)財會人員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，塗改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，採用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理，使用財務軟件電腦記帳的應將所用財務軟件版本及模塊內容報税務主管機關備案。

第三條：貨幣資金管理要求

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在保險箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金;

②對超過現金收付限額以上的'收付款項，必須通過銀行結算。

(3)不得對外開具空頭或與銀行預留印鑑不符的支票。

第四條：往來賬目管理要求。

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

第五條：會計報表的管理會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門瞭解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的説明。

第六條：財會人員的崗位職責

1、總審複核崗位(會計機構負責人)

(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀;

(2)每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閲;

(3)檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;

(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;

(5)根據行業的具體特點，依據財會管理有關法規，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;

(6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核，修定;

(7)研究熟悉和實施相關的工商，財會及税務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

2、主管會計(會計核算操作員)

(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公佈費用收繳及使用情況;

(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時彙報工作情況;

(5)檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

(6)按照行業特點和需要，分類記賬;完成公司領導交辦的財會工作。

3、出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等;

(3)及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款餘額與銀行對賬單核對相符，並交會計作賬。

第七條：本制度從20xx年9月1日起執行。

代理記賬財務管理制度集合 篇2

為了進一步規範公司財務管理制度，構造合理的財務管理體系，經股東會研究決定製定財務管理制度，請全體職員遵照執行。現將具體管理制度通知如下。

一、公司財務管理有公司股東會指定專人負責，具體設審批崗位、出納崗位、會計崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。

二、公司的收入包括，服務費、代理代辦費、中介費、佣金、利息、預收客户的各種款項(包括税款)資料費、投資收入、其他收入。

(一)服務費是指公司在接受客户合理合法的服務要求時，同客户商定好價格，通過給客户提供方便達到客户要求收取的全部價款，包括查詢遞交資料、製作會計報表、建賬、製作税務文書、協調事項等;

(二)代理代辦費是指公司在接受客户合理合法的辦理代理請求時，同客户商定好價格，通過為客户辦理代理達到客户預期要求收取的全部價款，包括辦理各種資證、代理記賬等;其中代理記賬費用拖欠不得超過三個月(包括)，超過三個月書面通知客户(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務，同時書面提請部門主管上報經理，公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費用在客户未支付全額費用時，不得將任何資料提交給客户，有特殊情況的必須經得總經理的簽字同意(可電話同意);

(三)中介費是指公司在客户之間或客户與行政部門之間商洽或調解處理促成某項事務而收取得全部費用;

(四)佣金是指公司在商業活動中的一種勞務報酬，是具有獨立地位和經營資格的中間人在商業活動中為他人提供服務所得到的報酬;

(五)利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬，是指公司貨幣資金在向實體經濟部門注入並回流時所帶來的增值額。

(六)預收客户的各種款項(包括税款)是指公司的經營過程中向客户或外界收取的各種費用，其中税款的預收必須用公司統一的收據，並加蓋公司財務專用章和公司財務部税款預收監製章，每月底財務部會計將費用支出單、税票複印件、收據、結餘税款彙總交與公司出納，然後會計記賬;

(七)資料費是指公司在接受客户的各項事宜時收取的需要耗費的材料費;

(八)投資收入是指公司向經營方投入資金的資本性支出實現的收益;

(九)其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司的各項收入必須經由經理的簽字同意(可電話同意)，方可執行。

三、公司的.支出包括，水、電、暖、物業、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎金福利、行政支出(逢時過節)工會支出、利息支出、分紅、預支的各種款項(包括自用)辦公費用、固定資產、業務費用支出、投資支出、其他支出

(一)水、電、暖、物業、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經營做支付的必須的支出;

(二)伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費用，包括米、面、油、調味品、蔬菜等;

(三)工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務支出，包括工資、福利、補助、補貼、獎金等;

(四)行政支出是指公司在日常經營中開拓人脈關係做支付的費用;

(五)工會支出是指公司為職工日常業餘生活所支付的費用，包括活動費用(門票、場地)就餐費、交通費、比賽獎勵;

(六)利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬;

(七)預支的各種款項(包括自用)是指公司為應急或臨時處理事務準備支出的不確定的費用支出，其中總經理、經理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元)，可事後審批，預支的各種款項要視同現金管理;

(八)辦公費用是指工日為維護日常經營活動辦公所支付的必須費用;

(九)固定資產是指公司購入使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產有關的設備、工具、器具;單位價值在20__元以上，並且使用年限超過2年的不屬於生產經營主要設備的物品;

(十)分紅是指公司將公司利潤在公司現金週轉良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現的職員(標準有股東會確定)的紅利，分紅每半年執行一次;

(十一)房租是指公司為取得經營場地使用權所支付的房屋租金;費用按照合同約定進行支付;

(十二)業務費用支出是指公司在完成某項業務時所支付的全部費用，包括成本支出、各項費用支出等，業務支出必須經得經理和經辦人的簽字確認(可電話同意)，方可支付;

(十三)投資支出是指公司為實現公司業務以外的各種收益而向經營方投入資金的資本性支出;

(十四)其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費用的支付(除有特殊説明外)必須經得審批人員的簽字同意(可電話同意)，並經審核人員的簽字確認，方可計入公司賬務列支。

四、公司財務每半年審計一次，由會計和出納出具詳細的財務報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、審核人進行審計。並提出可行的意見建議，並下達書面文件通知執行。

五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬户，銀行賬户開設兩個，公司的現金存量不得超過伍仟元整(含5000元)，未執現金管理制度，造成損失的由責任人承擔。

六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務，保證賬務的真實完整、準確無誤，按月給經理提交財務報表。

七、會計和出納必須對公司的財務安全決定負責。公司股東可以提請查看賬務資料，但不得複印、攝像、照相、保存賬務資料，其他人未經得總經理、審批人和經理的簽字同意不得查看公司賬務。

八、公司收支的具體流程

(一)收入流程

1、業務客户——經辦人(業務員、協辦人、財務會計)——經理複核——開票人開票——出納做憑證——會計做賬

2、記賬客户——財務會計(預收税款)——會計主管複核——出納做憑證——會計做賬

(二)支出流程分部門預算申購——審批——出納預支——採購——登記入庫——經理複核——審批——出納做憑證——會計做賬

九、公司物資管理辦法

(一)公司購進或代管理固定資產，經理助理必須登記“公司固定資產入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司固定資產出庫登記簿”上，辦理交接手續，責成專人負責，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續，交回經理助理處登記入庫，經理助理簽字同意離職。

(二)公司購進辦公用品及耗材，經理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”，然後方可領用，保質期內人為損壞的，責任人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續，交回經理助理處登記入庫，經理助理簽字同意離職。

十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續，公司經理、助理、會計、出納必須對離職職員進行離職情況審計，並出具《公司離職情況審計報告書》，經公司總經理簽字同意方可離職。

十一、公司提倡全體職員勤儉節約、愛護公物、勤奮智慧。

代理記賬財務管理制度集合 篇3

第一條為了加強公司內部管理，規範代理記賬業務，根據《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規的規定，制定本公司管理辦法。

第二條本公司接受委託，受託辦理委託人的下列業務：

(一)根據委託人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等;

(二)對外提供財務會計報告;

(三)向税務機關提供税務資料;

(四)委託人委託的其他會計業務。

第三條委託人委託本公司代理記賬，應當在相互協商的基礎上，訂立書面委託合同。委託合同除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：

(一)委託人、受託人對會計資料真實性、完整性承擔的責任;

(二)會計資料傳遞程序和簽收手續;

(三)編制和提供財務會計報告的要求;

(四)會計檔案的保管要求及相應責任;

(五)委託人、受託人終止委託合同應當辦理的會計交接事宜。

第四條委託代理記賬的委託人應當履行下列義務：

(一)對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證;

(二)應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;

(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;

(四)對於本公司退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。

第五條本公司從業人員應當履行下列義務：

(一)按照委託合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;

(二)對在執行業務中知悉的商業祕密應當保密;

(三)對委託人示意其作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的`要求，應當拒絕;

(四)對委託人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。

第六條本公司為委託人編制的財務會計報告，經本公司負責人和委託人簽名並蓋章後，按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。

第七條委託人對本公司在委託合同約定範圍內的行為承擔責任。本公司對其專職從業人員和兼職從業人員的業務活動承擔責任。

第八條本管理辦法自營業執照辦理之日起執行。

代理記賬財務管理制度集合 篇4

一、員工的職業道德

1.奉獻精神和奉獻精神。要求會計人員熱愛會計工作，安心，忠誠，奉獻和盡職盡責。

2.誠實守信。要求會計師誠實，誠實，誠實，謹慎，要可信，不要被利益誘惑，不要偽造，不泄露祕密。

3.誠信和自律。要求會計人員公開和私密，不要貪婪，遵紀守法，誠實守信。

4.客觀公正。要求會計人員糾正態度，依法行事，實事求是，公正，保持應有的獨立性。

5.遵守準則。會計人員要求熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，並始終堅持按照法律法規和國家統一的會計制度要求進行會計核算，並實行會計監督。

6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的意識和緊迫感，努力學習，努力學習，不斷進步，提高業務水平。

7.參與管理。要求會計人員在做好工作的同時努力學習相關業務，充分熟悉業務活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

8.加強服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計專業的良好社會形象。

　　二、內部財務管理制度

為了加強公司的財務會計管理，規範會計工作，促進公司業務運作的發展，提高公司的經濟效益。根據“中華人民共和國會計法”，國家財務會計管理相關法規和公司章程，結合公司實際情況，專門制定財務會計管理制度。

(一)財務會計管理的基本原則

公司會計應遵循權責發生制會計原則。

(二)財務會計管理的基本任務和方法：

1.有效籌集資金和使用資金，監督資金的正常運行，維護資金安全，努力提高公司的經濟效益。

2.做好財務管理基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財政收支規劃，控制，核算，分析和評估工作。

3.加強財務會計管理，提高會計信息的及時性和準確性。

4.監督公司財產的購買，建設，儲存和使用，並與公司管理部門合作進行定期財產檢查。

5.準時編制各種會計報表和財務規範，做好分析評估工作。

(三)財務會計管理的基本內容

1.財務會計管理是公司經營管理的重要方面。公司財務部門負責人負責組織和實施財務會計管理檢查。財務人員必須認真貫徹執行會計法，堅決按照財務會計制度行事，嚴格遵守公司的祕密。

2.加強原始文件的管理，實現制度化和標準化。原始憑證是公司中發生的每項業務活動的必不可少的書面證明，是會計記錄的'主要依據。

3.公司應根據經過驗證的無錯誤的原始文件編制會計憑證。會計憑證的內容必須包括：日期，編號，業務摘要，會計科目，已完成憑證的金額，所附原始憑證的編號，簽名者，審稿人，會計師的簽名或印章。收據和付款會計憑證也應由出納員簽字或蓋章。

4.完善會計核算，按照國家統一會計制度和會計業務需要設置會計賬簿。會計核算應基於實際經濟運作並按照規定的會計處理方法。確保會計指標一致。

代理記賬財務管理制度集合 篇5

一、從業人員的職業道德規範

1、愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠於職守，盡心盡力，盡職盡責。

2、誠實守信。要求會計人員做老實人，説老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露祕密。

3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不佔、遵紀守法、清正廉潔。

4、客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

5、堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

6、提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鑽研，不斷進取，提高業務水平。

7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鑽研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

8、強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

二、內部財務管理

為加強本公司財務會計管理、規範會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

(一)財務會計管理的基本原則

1、公司核算應遵循權責發生制原則。

(二)財務會計管理的基本任務和方法：

1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。

2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。

5、按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析和考核工作。

(三)財務會計管理的基本內容

1、財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，並嚴守公司的祕密。

2、加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

3、公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

4、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前後相一致。

5。做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人複核，重大事項由財務負責人複核。

6、會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

7、建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，並妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

8、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

三、業務規範制度：

(一)簽訂《代理記賬委託協議書》委託人委託本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委託協議。委託協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：

1、委託人、受託人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。

2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續;

3、編制和提供會計報表的'要求;

4、會計檔案的保管要求;

5、委託人、受託人終止委託合同應當辦理的會計交接事宜。

(二)雙方的義務責任及權利

1、代理記帳委託人應履行的義務

(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;

(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;

(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;

(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;

(5)承擔《代理記帳委託協議》中約定的責任。

2、本公司應履行的義務

(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;

(2)對在執行業務中知悉的商業祕密，負有保密義務;

(3)對委託人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;

(4)對委託人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;

(5)承擔《代理記帳委託協議》中約定的責任。

四、代理記帳的操作規範

1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客户認可，公司必須根據客户要求另行委派至用户滿意為止。

3、定期向客户瞭解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，並加以改進。

4、依法制止客户示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司彙報或向主管財政部門彙報。

5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委託單位。

6、承接代理記帳業務時，必須向客户説明代理範圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。

7、不得在委託單位或通過委託單位獲取代理收費以外的任何利益。

8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。

9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。

五、檔案管理制度

1、對委託單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢後，應按規定及時返還委託單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。

2、對每一客户建立檔案，並由專人保管，內容包括：用户概況、代理記帳協議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。

3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，並及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

4、歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，並應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

5、每季度由監督部檢查檔案管理工作並彙總至經理辦公室。

代理記賬財務管理制度集合 篇6

第一節內部機構設置

本公司為了完成各項業務和完善內部管理,設置以下部門：業務部、諮詢部、財務部。

第二節公司內部財務管理

本公司財務管理的基本任務是：認真執行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經紀律。嚴格執行財經紀律，加強財務監督必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，並預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按規定要求，如實填制財務報表，並按規定及時向有關部門報送月報、季報和年報。

第三節代理記帳業務質量控制

本公司應當在代理記帳具體業務操作時由項目負責人進行必要的複核、審閲，在代理記帳業務合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業務的其他業務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業務均符合公司內部質量要求。

第四節代理記帳業務所涉及的諮詢

本公司涉及的諮詢有以下三部分組成：

1.在代理記帳業務執行中有關客户向本公司提出的有關諮詢，本公司應當按照具體諮詢業務的`工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務後，及時予以答覆。

2.在代理記帳業務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家諮詢，增強公司實力，拓展服務能力。

3.根據代理記帳業務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委託人進行宣傳和解釋。

第五節代理記帳業務管理

本公司代理記帳業務應當有效管理，應當根據客户具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委託人，平時積極做好委託人來訪接待，確保雙方交流暢通。

第六節代理記帳相關業務內容的保密

本公司應當加強對業務人員的保密教育，對委託人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關委託人的所有資料。

第七節代理記帳業務檔案管理

本公司應當重視代理記帳業務檔案管理，以確保對代理記帳業務不至於給委託人造成任何損害。具體操作步驟如下：

1.本公司應當明確代理記帳業務所需保留歸檔的具體內容。

2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委託人自身需要，經本公司負責人同意後可以翻閲，其他非本公司有關業務人員一律不得翻閲。

3.本公司應當對代理記帳業務檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。

4.本公司業務人員需要查閲代理記帳業務檔案，應按照規定辦理借閲手續，明確歸還日期後方可借閲。

代理記賬財務管理制度集合 篇7

第一條為了加強代理會計機構的管理，規範代理會計業務，促進代理會計行業的健康發展，按照“中華人民共和國會計法”等法律的規定執行。按照規定的規定製定。

第二條本辦法適用於設立代理記賬機構和委託代理記賬機構辦理代理記賬業務。本辦法所稱代理會計機構是指從事代理記賬業務的中介機構。本辦法所稱“客户”，是指委託代理人會計機構辦理會計業務的單位。本辦法所稱“會計”，是指接受委託會計業務的會計機構代理。

第三條設立會計師事務所以外的代理記賬機構的申請，應當經縣級以上__部門(以下簡稱審批機關)批准，並予以批准。機構簿記許可證由財政部印製。具體審批機關由省，自治區，直轄市__部門和計劃市政府確定。第四條設立代理記賬機構，除國家法律，行政法規規定外，還應當符合下列條件：

(1)3名以上全職員工持有會計從業資格證書;

(2)監理代理記賬業務負責人具有會計以上專業技術資格;

(3)有固定的辦公場所;

(4)有完善的代理會計準則和財務會計管理制度。第五條申請代理會計，應當向審批機關提交申請報告，並提供以下材料：

(1)代理商的協議或章程;

(2)員工身份證明，會計資格證書，主管代理人記賬業務負責人具有會計人員以上專業技術資格證明材料;

(3)代理人簿記業務負責人和持有會計從業資格證書的全職員工在機構全職工作的書面承諾;

(4)辦公地址和辦公場所產權或使用權證明;

(5)代理簿記業務規範和財務會計管理制度;

(六)工商行政管理部門批准的機構名稱的有關資料。

第六條審批機關應當自受理申請之日起20日內決定是否批准。如果不能在20天內作出決定，審批機關負責人的批准可以延長10天，並告知申請人延期的理由。

第七條審批機關審查滿足法定條件的，應當自作出批准決定之日起十日內向申請人出具批准文件，並出具代理簿記許可證。審批機關決定不批准的.，應當向申請人出具書面決定，説明理由，並告知申請人有權申請行政複議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民__部門作出批准決定的，審批機關應當將批准文件複製到當地省級財政部門。

第八條申請人取得代理人的會計許可證後，應當依法辦理工商登記。

第九條代理記賬機構應當在辦公室的顯着位置設置代理簿記許可證。

第十條代理人會計機構名稱，會計，會計業務負責人或者辦公地點變更的，變更登記由審批機關依法辦理。

第十一條單位應當依法設置會計帳簿，但沒有設立會計機構或者帳户的條件簿記公司內部管理系統。

代理記賬財務管理制度集合 篇8

公司代理記賬的業務規範體系如下：

(1)簽署“代理記賬委託合同”。

當客户委託公司進行賬簿記賬時，應基於相互協商。 ，簽了書面合同。除法律規定的基本規定外，委託合同還應包括以下內容：

1.受託人和受託人應對會計資料的合法性，真實性，準確性和完整性負責。

2.會計憑證的轉移手續和收據程序;

3.編制和提供會計報表的要求;

4.會計檔案的保管要求;

5.受託人，受託人終止委託合同應當由會計轉讓處理。

(2)雙方的責任和權力。

委託方委託公司核算賬户的，應當履行下列義務：

1.必須完成或編制單位的經濟業務，以滿足國家統一會計制度的要求。原始憑據。

2.應配備負責日常貨幣收支和保管的'專業人員;

3.及時向公司提供合法，真實，準確，完整的原始憑證及相關資料;

4.退回公司，要求遵守國家統一核算原始憑證的糾正和補充制度應及時予以糾正和補充。委託公司對合同範圍內的行為負責。

公司的代理簿記從業人員應遵守以下規則：

1.遵守會計法，會計制度和國家統一的會計制度，依法履行職責;

2.對業務執行中已知的商業祕密負有保密義務。

3.向客户指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規要求的要求應予以拒絕;

4.與會計相關的原始會計問題有責任解釋。

(3)處理會計業務。

根據合同協議，公司定期派人到委託地點辦理會計業務。根據客户提供的原始憑證和其他資料，會計應按照國家統一的會計制度的規定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。

(4)編制和提交會計報表。

按照國家統一的會計制度的規定，向有關政府部門和其他用户提交會計報表。

(5)定期向税務機關提供税務信息。

(六)承擔委託人委託的其他會計業務。

代理記賬財務管理制度集合 篇9

第一條：駐馬店市邦德商務信息諮詢有限公司財務會計制度，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《企業會計準則》和行業財會制度，結合公司實際情況制定。

第二條：本制定是為了規範公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現代企業制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規範的依據，是財務會計制度體系有效實施的保證。

第三條：總經理主持日常經營管理工作。

第四條：財務部為職能機構，具體負責公司財務管理和會計核算。會計核算工作應當以實際發生的經濟業務為依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時限。每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確。會計報表應當清晰明瞭，便於理解和應用。

第五條：公司應當設置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證彙總表等登記。做到登記及時，內容完整，數字準確，摘要清楚。

第六條：公司的會計核算方法，前後各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，並在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響予以充分説明。

第七條：公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。

第八條：公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯結的、有機的會計核算整體。

第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產，依法自主經營、自負盈虧、照章納税，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統管所屬範圍內的財務管理及會計核算工作。

代理記賬財務管理制度集合 篇10

一、有事寫請假條，請假1天由股長批准，請假2天報主管局長審批，

請假3天以上者報局長審批後，方可離開。

二、請假期滿後，應當日銷假，否則按曠工論處。

二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的

基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

代理記賬財務管理制度集合 篇11

一、認真貫徹執行《會計法》和財務管理制度,嚴格財經紀律。加強預算內外資金管理,專款專用,接受上級財政審計監督。

二、做好單位財務管理,實行專人負責,年初按時上報單位年度預算安排,年底要有決算報告。由會計核算中心進行核算的專項經費,要設立輔助明細賬,專賬、專人、專款管理。

三、項目資金、預算內外資金的收支全部公開。合理使用資金,從嚴控制支出,每季度在職工會議上公佈一次財務收支。

四、嚴格執行市政府採購制度,納入市本級政府採購目錄的資金支出,要嚴格按照政府採購的有關規定實行政府採購。

五、按照財務公開、民主理財的原則,對財務開支要有明確的權限範圍,1000元以上的開支必須經單位領導集體研究決定。

六、專項經費的`分配使用,由分管局長先提出初步分配使用意見,經集體研究決定。

七、固定資產管理,嚴格執行國家固定資產管理的有關規定;價值在1000元以下的,經與市採購中心協商同意自行購置。價值在1000以上,必須經單位領導集體研究決定,報採購中心,按規定採購,納入單位固定資產管理。對控購物品的購置要經控購管理部門同意,物品處置要報國有資產管理部門評估作價。

代理記賬財務管理制度集合 篇12

總則：

一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務會計：

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

原則問題：

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為四大類：

1、機器裝置；

2、電子裝置（如微機、影印機、傳真機等）；

3、運輸工具；

4、其他裝置。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、機器裝置5年；

2、電子裝置、運輸工具3年；

3、其他裝置2年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊後的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續，並設定固定資產明細帳進行核算。

財務管理：

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套取現金。

十六、銀行帳户的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十七、銀行帳户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

十八、銀行帳户往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兑付現金。

二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

設施管理：

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其他事項：

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。

三十二、配合公司業務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

三十四、報銷需自己填寫憑證，然後交由財務部。

財務管理是在一定的整體目標下，關於資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。

財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關係的一項經濟管理工作。簡單的説，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關係的一項經濟管理工作。

企業財務內部控制制度體系(以下簡稱“財務內控制度體系”)是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規範健康發展，具有十分重要的現實意義。

具體地講，企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：

(一)原則性的財務、會計制度

會計核算制度：

(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用説明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制説明。

財務管理制度：

(1)企業內部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產、遞延資產管理;(9)其他資產管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。

(二)綜合性管理制度

1.賬務處理程式制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽核制度;4.內部牽制制度;5.財產清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

(三)財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權審批制度;3.重大費用支出審批與授權審批制度;4.財務重大事項報告制度。

(四)財務機構與人員管理制度

1.財務管理分級負責制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內部會計人員管理辦法;5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。

(五)成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。

製造業的財務管理制度包括哪些

企業財務內部控制制度體系（以下簡稱“財務內控制度體系”）是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規範健康發展，具有十分重要的現實意義。

企業財務內控制度體系應遵循的原則

企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規範》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效加強內部監管，防範經營風險，增加企業效益。具體地講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則。

合法性原則。企業必須以國家的法律法規為準繩，在合法範圍內，制訂本企業切實可行的財務內控制度體系，這是企業建立財務內控制度體系的基礎。

整體性原則。企業財務內控制度體系必須充分涉及到對企業財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。因此，在建立財務內控制度體系時應把握全域性，注重企業的整體實施效果。

針對性原則。企業財務內控制度體系的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制訂切實有效的財務內控制度，對各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

一貫性原則。企業財務內控制度體系必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執行。

適應性原則。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業的財務內控制度體系要適應國家的巨集觀經濟發展、產業的發展和對企業競爭對手機制的適應；另一方面是對企業內部的適應，也就是要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業現狀。企業應把握這兩個方面，構建適時適用的財務內控制度體系，推動企業財務會計水平向更高的目標邁進。

適用性原則。企業財務內控制度體系應便於各部門和職工實際運用，也就是説企業財務內控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務內控體系的一個關鍵點。企業財務內控制度體系的適應性可概括為“內容規範、易於理解、便於操作”。

發展性原則。制訂企業財務內控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來着眼點的規章制度。企業財務內控制度體系是企業的一項重要制度，能促進企業財務會計水平的提高。為此，我們要從戰略的高度，不斷健全財務內控制度體系。

企業財務內控制度體系的框架

具體地講，企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：

（一）原則性的財務、會計制度

會計核算制度：

（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用説明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制説明。

財務管理制度：

（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務處理程式制度；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

（三）財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。

（四）財務機構與人員管理制度

1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。

（五）成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。

企業財務內控制度體系應達到的目標

企業財務內控制度體系是為企業的經營目標服務的，運用財務內控制度體系，應力爭達到以下目標：一，保證業務活動按照適當的授權進行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬户，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求；三，保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；四，保證賬面資產和實存資產定期核對相符；五，保證財務會計監督的及時性和準確性。

綜上所述，企業財務內控制度體系是一個相互聯絡、相互制約的體系，它涵蓋企業經營管理的多個方面，就煙草企業來講，制訂財務內控制度時，不僅要考慮企業本身的情況，還要緊密結合企業的組織結構特點及經營管理方式，充分考慮資產產權關係和節點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業發展和管理需要的控制機制。

代理記賬財務管理制度集合 篇13

庫存商品管理制度及相關流程

一、操作流程説明：

由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產成品“出庫單”，由庫房保管辦理產品出入庫手續。

財務會計負責對庫存商品入庫、出庫的整個流程進行監督、控制，以確保整個過程中各環節的數據準確和業務真實。

庫房主管根據庫存商品“出庫單”“入庫單”將數據錄入產品出入庫日報表，月末盤點實物數量。

所有原材料入庫時必須由倉庫保管員根據各供應商送貨單或者採購明細單清點數量，驗貨入庫並打印“入庫單”；財務部根據倉庫保管員簽字驗收的入庫單及送貨單位質檢報告（或我單位檢驗員確認合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產品，我單位將予以退回此批產品；

各車間生產需領用原材料時，必須由各生產車間主管填制原材料領用單，倉庫保管員根據簽字的原材料領用單，才能發貨；

產成品入庫時也必須由倉庫保管員根據成品數量打印成品入庫單辦理產成品入庫；

產成品出庫時必須由負責人打印產品銷售出庫單，提貨人簽字，財務確認，倉庫管理員根據財務簽字確認的出庫單才能發貨出庫，需發託運的客户，必須留存託運單連同產品銷售出庫單交財務室。

所有產品出入庫必須由倉庫保管員當日填報

“產品出入庫日報表”，並且每月協助財務盤點庫存，保證實物庫存與帳面庫存一致。

二、考核辦法：

倉庫保管員負責每月與財務一同盤點庫存如有不符查明原因，屬於保管員責任的，處以所缺貨物的全額賠款。

保管人員更換時應進行實物盤點財務進行監督交接，並進行帳實核對，核對無誤後進行財務交接手續。違反以上規定造成損失由部門負責人承擔100％的賠償責任。

此流程自20xx-05-01日起實行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！

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財務管理制度

應收賬款管理制度及核算管理流程

一、操作流程：

制定《應收賬款管理制度及核算管理流程》，業務員要將應收賬款管理日常化，誰銷售誰收款的終生負責制和第一責任人制；

控制應收賬款應從源頭抓起，在與各客户簽定合同時就應對付款方式、賬期等進行明確規定，建立客户資信調查評估制度；

作好同各客户之間的往來帳核實工作，及時監控各應收賬款，比如制定各客户最多欠款金額；

需開具發票的單位，根據開票資料及時開具發票，確定回款時間。

二、應收賬款的管理流程

（1）應收賬款從簽訂合同、建立客户信用等級制度等方面實行源頭控制，建立應收賬款管理制度，實行銷售收款一條龍責任制及壞賬催收責任制。

（2）為最大限度的管住資金，在對賬過程中發現的差異及時找出原因處理。

（3）財務部會計每月15日報送“應收賬款對賬表”，及時與各單位落實回款情況，如發現問題應及時解決。

（4）如業務員發生壞賬時按產生壞賬金額的20％扣減工資。

貨幣資金的內控管理規程

一、操作流程：

出納負責日常現金的保管和收付，並負責日常報銷費用原始憑證的初審

由出納負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時、準確，現金必須做到日清日結

由會計負責日常報銷費用原始憑證的複核並簽字由出納付款

每月由財務主管或其他會計不定期清查庫存現金，月末定期盤點一次，

盤點表”

每月出納與銀行至少核對一次對賬單，並由會計做出銀行存款餘額調節表

二、流程説明：

（一）審批控制：辦理付款必須經過部門負責人、財務會計、經理審批。

（二）審核控制：出納審核票據，符合相關要求後方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據核對，會計審核三方牽制，相互監控。付款（非報銷費用）必須填寫“付款申請單”填明付款原因，會計及經理簽字後付款。

（三）現金收付控制：出納收付現金後必須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”章，專用章由會計保管，法人名章由出納保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。提取現金會計審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時付款），必須轉帳。

（四）會計審核記賬憑證及原始憑證並蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實性。

（五）記賬與清點控制：對現金收付業務需及時入賬，做到日清日結。出納員每日清點庫存現金並與當日結出的日記賬餘額進行核對。出納按月編制“資金來源去向表”，每月會計與銀行至少核對一次對賬單，並由會計做出銀行存款餘額調節表。

（六）盤點控制：庫存現金月末定期盤點一次，總經理監盤；並核對現金日記賬，出納出具“現金盤點表”。

激勵辦法：

（一）日常業務支出憑發票報銷，並且確認其真實性，會計複核報銷金額，發票填寫是否完整、規範，不符合要求不予報銷，虛報費用者考核相關人員50元/次。

（二）支付大額款項時，必須轉帳並提供相應發票，對不按時交發票的人員考核50元/次。

（三）出納應及時登記現金及銀行存款日記賬。

關於借款管理規定

1、員工因業務需要借款必須經部門負責人簽字確認，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經財務主管審核、總經理審批後方可支付。

2、部門負責人嚴格審核其業務借款，防止出現壞賬，若形成壞賬則100％由部門負責人賠償。

3、未履行正常借款手續而借款或相關人員未簽字就借款的出納有權拒付否則考核出納每次200元。

4、嚴禁非公務性質的私人借款。

5、員工因工作需要借款的，必須在結束後七天內報銷，不得借款拖欠不用或用後不報，超過七天財務予以考核。

6、在未還清以前借款時，原則上不得繼續借款。（特殊情況需總經理特批）

7、出納必須將相關借條及時入帳，如未及時入帳並超過2天或跨月，按白條抵庫處理。

8、借款超出正常規定時間未歸還的，財務出具考核的同時下發“催款通知書”給借款人所在部門的負責人及當事人。

9、各部門人員在調離公司前，必須到財務部核實其借款情況，經財務簽字確認後方可辦理相關人事手續。無正常人事手續者不予發放工資。

費用的內控管理規程

一、

操作流程：

制定各項費用控制及管理考核制度，並制定各項費用定額標準，嚴格按制度及定額標準控制各項費用支出，並制定預算執行及考核制度；

相關各崗位人員將由部門主管和相關領導簽字的票據拿到財務由出納進行初審；

由主管會計複審後出納付款，由其他往來會計依據原始憑證編制記賬憑證。

二、流程説明：

（一）制定各項費用報銷標準，標準以內據實報銷，超過標準費用自負。

（二）日常報銷之外的支出要有相應的部門負責人審批，各級管理層必須在授權的範圍內行使職權和承擔責任，審批後報會計複核確認，經理簽字後方可報銷。

（三）制定預算管理考核制度，按預算控制各項費用，預算上下浮動不得超過10%，超過的嚴格考核，超預算的不予支付，特殊情況經理審批後方可支付.

（二）虛報費用者對其虛報金額予以2倍的罰款。

資產管理制度及管理流程

資產實行統一管理，分級管理相結合的原則，即由財務進行統一管理，各使用部門分級管理。

（一）、

資產管理實行分級管理方式

1）各部門的資產與財務總賬資產一一對應，並按賬面分類管理，主要分類固定資產、低值易耗品。

2）財務對各部門負責人，按本部門所管轄範圍的資產類別，分別建立該部門的明細帳，使財務總帳與明細帳相符合，由部門負責人負責實物管理，使其部門明細賬與本部門的資產實物完全符合。

3）各個部門責任明細賬表上的每一項內容，落實到每一個具體使用與維護人，由負責該資產物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價賠償並嚴格考核領用責任人及部門責任人。

（二）、資產管理的責任制：

1)分級管理方式按責任制形式，分別承擔各自的管理權限和各自所負責的義務。

2)具體負責人應分別保管好資產的總帳或部門的明細賬，以便定期進行分級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進行表揚和獎勵，對不負責任或相互推諉造成資產損壞與遺失的人員，按損失金額進行賠償並連帶考核部門主管。

三）、資產包括固定資產、低值易耗品。固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在20xx元以上，並在使用過程中保持原來物質形態的資產。低值易耗品是指在公司生產經營中使用，單位價值在300元—20xx元以內，並在使用過程中保持原來物質形態的資產。

二、資產的日常管理

一）資產的購置

各使用部門在購置前，必須按要求認真填寫資產採購計劃表，報請經理審批（固定資產需報總部批示），計劃單中應詳細寫明購買原因及設備用途，經審核通過後集中採購。

購入的資產按購入價格入帳，包括買價、運輸和保險等相關費用以及資產達到預定可使用狀態前所必需的支出。

二）資產的領用

管理部應按部門建立資產領用卡表，領用時登記此表並登記明細帳，同時各使用部門也相應登記本部門明細帳，責任到人，以便財務部對資產的管理及盤點。

三）資產的'日常管理

1、資產的報廢

1）、首先由具體保管人向部門負責人提出報廢的原因或理由，經部門負責人同意後，填寫資產報廢單，由辦公室人員根據報廢單內容與資產管理部聯繫，辦理相關手續後，由保管人負責將所報廢物品交回到公司。

2）、對非正常原因造成報廢，由保管人具體寫清楚原因，部門負責人籤意見，管理部簽署意見，報財務部門，依據具體原因酌情處理。

2、資產的交接

由於工作調動或離職等原因，資產保管人需要更換的，由部門負責人與原保管人進行部門分帳目與實物的清點，核實無誤後，再確定並轉交給新保管人，最後將落實情況報管理部備案，財務部及時變更總帳與調整保管人。

四）資產清查盤點的管理

1、資產清查盤點是驗證單位賬面上各項資產的真實存在、使用情況和存放地點，以及是否存在賬外資產的必要手段。

2、單位資產實物管理部門和財務部門共同組織資產的清查盤點。

3、資產清查盤點的方式

1）不定期盤點：根據單位工作或特殊任務的需要，對單位資產進行單項或全面的清查盤點。

2）定期盤點：每年的6和12月對單位的資產進行一次全面的清查盤點。資產實物管理部門與財務部門共同對清查盤點的結果進行核實。

4、資產清查盤點的程序和方法

1）資產清查盤點的準備工作

財務部對資產實物清查盤點前對固定資產的總賬、明細賬、卡片進行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時準備資產清查盤點時所需要的盤點表。

財務部在對資產實物清查盤點的時間作出具體的規定，並提前告知，取得全體職工的配合與協作。

2）資產清查盤點的方法：採用實地盤點法。

3）資產清查盤點的程序：

a、資產的清查盤點，應設置盤點人、監盤人。盤點人由管理部和資產使用部門指派人員擔任，負責盤點和記錄工作，監盤人由財務部指派人員擔任，監督盤點人共同完成資產的清查盤點工作。

b、資產的清查盤點後，資產實物管理部與財務部共同根據資產盤點表，與資產明細賬、資產卡片逐項核對，對盤盈、盤虧、毀損、閒置的資產要查明原因，查明原因後撰寫資產清查盤點情況報告，提出處置意見。

五）資產處置管理

財務部根據資產處置批覆，進行賬務處理，作到資產賬賬、賬卡、賬實三相符。

預算管理制度及控制流程

一、操作流程：

各部門於每月20日前向財務提交下月的各項預算，不得錯報、漏報。預算要準確、及時，且預算要儘可能切合實際，不可定的過高過低。

財務每月編制預算與實際對報表，每月出具考核結果，並公佈預算執行情況，對每月發生的各項費用與預算定額進行對比，分析。

日常費用發生時，根據每筆核准支付的費用核減預算定額，對支付的止目費用將要達到定額的提出預警，並核減至零時停止支付。

二、執行要求：

（一）財務要建立預算控制枱賬，按照台賬定額標準實行定額控制，超預算的一律不予支付。

（二）各部門於每月20日前向財務提交下月的各項預算，預算內容必須詳細，按表要求認真填列，不得錯報、漏報。

（三）財務對各部門的預算草案進行審查、修訂、彙總後，25日前將編制的預算報表上報總經理審批，同時附帶回款率。

（四）每月30日之前總經理批覆各項預算費用最終落實情況。

（五）每月出具考核結果，並公佈預算執行情況，對每月發生的各項費用與預算定額進行對比，分析。

五、激勵辦法：

（一）預算要儘可能切合實際，不可定的過高過低，偏差不能超出10%，晚報一天負激勵50元。

（二）超預算用款不予支付，特殊情況需經理簽字後支付，但每項負激勵責任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。

代理記賬財務管理制度集合 篇14

公司代理記賬的業務規範體系如下：

(1)簽署“代理記賬委託合同”。

當客户委託公司進行賬簿記賬時，應基於相互協商。 ，簽了書面合同。除法律規定的基本規定外，委託合同還應包括以下內容：

1.受託人和受託人應對會計資料的合法性，真實性，準確性和完整性負責。

2.會計憑證的轉移手續和收據程序;

3.編制和提供會計報表的要求;

4.會計檔案的保管要求;

5.受託人，受託人終止委託合同應當由會計轉讓處理。

(2)雙方的責任和權力。

委託方委託公司核算賬户的，應當履行下列義務：

1.必須完成或編制單位的經濟業務，以滿足國家統一會計制度的要求。原始憑據。

2.應配備負責日常貨幣收支和保管的專業人員;

3.及時向公司提供合法，真實，準確，完整的原始憑證及相關資料;

4.退回公司，要求遵守國家統一核算原始憑證的糾正和補充制度應及時予以糾正和補充。委託公司對合同範圍內的行為負責。

公司的代理簿記從業人員應遵守以下規則：

1.遵守會計法，會計制度和國家統一的會計制度，依法履行職責;

2.對業務執行中已知的商業祕密負有保密義務。

3.向客户指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規要求的要求應予以拒絕;

4.與會計相關的原始會計問題有責任解釋。

(3)處理會計業務。

根據合同協議，公司定期派人到委託地點辦理會計業務。根據客户提供的原始憑證和其他資料，會計應按照國家統一的會計制度的規定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。

(4)編制和提交會計報表。

按照國家統一的`會計制度的規定，向有關政府部門和其他用户提交會計報表。

(5)定期向税務機關提供税務信息。

(六)承擔委託人委託的其他會計業務。

財務會計管理系統

一、一般原則

根據中華人民共和國財政部頒佈的“財務總規則”和“工業企業財務”，加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理中的作用，提高經濟效益該系統專門配製了該系統。本系統適用於湘鄉公司。處理會計事務時，公司所有部門和員工都必須遵守該制度。

二、會計機構的設立和會計人員的職責

公司財務部門的職能

(1)認真落實國家有關財務管理制度。

(2)建立健全財務管理各項規章制度，制定財務計劃，加強會計管理，反映和分析財務計劃的實施情況，檢查和監督財務紀律的實施。

(3)積極服務於管理，促進公司實現更好的經濟效益。

(4)經濟合理地使用資金。

(5)合理分配公司收入，及時完成需要支付的税費和管理費。

(6)瞭解和檢查有關機構，財政，税務和銀行部門的財務工作，主動提供相關信息，真實反映情況。

(7)完成公司指定的其他任務。公司的財務部門由總會計師，會計師，出納員和審計人員組成。

代理記賬財務管理制度集合 篇15

財務管理制度

1、資金審批制度

縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆籤批。

正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付後，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意後方可支付。

職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

工作人員差旅費由主任簽字支付。

2、主管會計和現金會計之間的業務責任

主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

3、醫療費報銷制度

享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。

4、車輛費用報銷制度

車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付並按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意後支付。道橋費由隊長統計後由分管主任簽字並報主任簽字報銷，一次一結。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實行統一採購、保管、發放，實行定點採購，享受最低價，嚴把質量關。

具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，並與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意後實施。

出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重複購置。

6、監督和審計制度

要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。

代理記賬財務管理制度集合 篇16

第一章總則

第一條為適應慈善基金會(以下簡稱“本會”)發展的要求，規範財務行為，完善財務管理工作，改善經營管理水平，結合本會的實際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門的政策要求為準。

第二章財務人員崗位職責

第三條為規範財務會計工作，促進建立健全內部控制機制，有效防範經營風險，應加強財務負責人工作職責管理。

第四條基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、財務管理和監督、重大財務事項監管等工作的管理人員，即財務部部長。

職位設置

第五條本會可根據具體情況在財務部長下設置會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，並對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；

2、具備會計、金融、審計或税務等專業的大學本科或以上程度，或註冊會計師、註冊審計師、註冊税務師或特許財務分析師等專業資格，並需從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年以上，具有良好的職業操守和工作業績；

3、熟悉財經法規、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業基本業務，具備組織領導能力，及財務管理能力、資本運作能力和風險防範能力。

職責權限

第六條財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監事會職責權限》履行職責。

第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協作、相互監督、有效制衡。

第八條會計主管主要職責包括：

1、根據財政部頒佈的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務相關制度和流程；

2、複核會計憑證和納税申報數據，複核並上報財務報表；

3、保管本會財務專用章並複核蓋章資料。

第九條會計主要職責包括：

1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務報表；

2、按時進行納税申報，每月完成本會發放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得税申報。個人所得税申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。

3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務系統，維持會計賬目與審計賬目一致，並完成財務系統年結。

第十條出納主要職責包括：

1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業務；

2、依據《善款收入通知書》，開具捐贈收據，並定期到財政局核銷已開收據；

3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。

第十一條會計人員應如實反映和嚴格監督各項業務活動。記賬、複核、收、付款必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清晰。

第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；本會財務部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。

第三章預算管理

第十三條為保障本會行動方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協調和溝通，本會實行預算管理。

第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎上，圍繞本會戰略目標、階段性目標，依託行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經營成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會祕書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負責組織實施。

第十六條預算管理主要包括業務收支預算。業務收支預算用於支持行動計劃，由項目部負責編制和執行，財務部負責業務收支活動的具體資金安排。

第四章財務報告編制

第十七條本會財務報告是以會計報表為依據，以財務及業務數據為基礎，反映本會業務收支情況的日常管理監控工具。

第十八條財務報告分為月度財務報告及年度財務報告，按月度或年度編制。年度財務會計報告由會計報表、會計報表附註和財務情況説明書組成。

第十九條年度財務會計報告中的會計報表包括以下三張報表：

1、資產負債表；

2、業務活動表；

3、現金流量表。

第二十條會計報表附註應包括下列內容：

1、重要會計政策及其變更情況的説明；

2、理事會成員和員工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的説明；

3、會計報表重要項目及其增減變動情況的説明；

4、資產提供者設置了時間或用途限制的相關資產情況的説明；

5、受託代理交易情況的説明，包括受託代理資產的構成、計價基礎和依據、用途等；

6、重大資產減值情況的説明；

7、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名稱、數量、來源和用途等情況的説明；

8、對外承諾和或有事項情況的説明；

9、接受勞務捐贈情況的説明；

10、資產負債表日後非調整事項的説明；

11、有助於理解和分析會計報表需要説明的其他事項。

第二十一條財務情況説明書至少應對下列情況作出説明：

1、本會的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；

2、本會業務活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產生差異的原因分析，下一會計期間業務活動計劃和預算等；

3、對本會活動有重大影響的其他事項。

第二十二條本會的年度財務會計報告至少應當於年度終了後4個月內對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務會計報告的，應當在規定的時間內對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章資金管理

第二十三條總則

1、資金管理包括對銀行存款、銀行關係管理、銀行户口、銀行付款等的管理；

2、本會資金由財務部進行管理；

3、本會財務部協調本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；

4、本會實行匹配和相對穩健的資金政策；

5、本會通過編制業務收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。

第二十四條庫存現金

本會不設庫存現金，所有資金一律通過銀行辦理結算。

第二十五條銀行存款

1、銀行存款是指存放於銀行户口中的貨幣資金；

2、銀行存款的.存放應配合本會銀行關係管理的要求。並應在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；

3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編制銀行餘額調節表，做到賬實相符。

第二十六條銀行關係管理

1、銀行關係管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業務上的競爭優勢，並有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業務持續發展和計劃實施；

2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發生。

第二十七條銀行户口

1、銀行户口是指為資金結算目的而在銀行開立的各類户口；

2、銀行户口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關係管理的要求。原則上應選擇本會合作銀行作為結算業務和存款的經辦機構，培育核心銀行關係；

3、銀行户口以精簡為宜，應控制開户銀行和銀行賬户數目，定期檢查並撤銷已無業務需要的各類銀行户口；

4、開立銀行户口時預留的有效印鑑必須由理事長確定並進行授權；

5、銀行户口只供本會使用，嚴禁出借銀行户口供本會外或個人使用；

6、未經理事會批准，禁止以私人賬户持有資金；

7、禁止開立賬外户口。

第二十八條銀行付款

1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網上銀行支付等；

2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；

3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

4、付款前應核實付款申請經有效核批，並檢查所附原始憑證的真實性；

5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發票相符，並列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委託書。不得開出空白銀行票據或付款指示；

6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限。可按照金額等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經過兩名授權簽字人簽署；

7、所有付款完成後須及時記錄有關會計分錄；

8、對於已開出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經銀行確認止付後，才可重新啟動付款流程；

9、應建立嚴格的銀行票據及財務印章的保管和使用辦法。空白票據的領用、註銷應制定有關審批手續；

10、網上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：

(1)網上銀行系統設置的授權級次應經過理事長批准；

(2)網上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，並經理事長批准；

(3)操作系統應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；

(4)應制定詳細的網上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。並採取防火牆、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。

第六章對外投資管理

第二十九條總則

1、本制度所稱對外投資，是指以現金出資進行的各種形式的投資活動；

2、本會的對外投資應符合國家關於對外投資的法律、法規，以取得較好的經濟效益為目的；

3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

短期投資一般包括購買能隨時變現的債券、股票、信託、金融理財產品等金融投資產品以及委託他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權投資和期限長於一年的債權投資。

4、對於長期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務，撤銷有關的擔保、抵押，並妥善保留所有賬薄、傳票、財務報表以及法律文件，如有必要，應註銷。

第三十條對外投資的組織機構及職責

1、本會理事會為本會對外投資的決策機構，在其權限範圍內，對本會的對外投資作出決策；

2、本會祕書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監控，並應及時向理事會彙報投資進展情況，提出調整建議，以利於理事會及時對投資作出修訂；

3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責對外投資項目投資效益評估，並可根據項目需要，聘請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告；

4、本會財務部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務部要及時掌握各投資項目的財務狀況和經營成果。投資收益應及時返回本會賬户，做好本會對外投資的收益管理。

第三十一條對外投資的審批權限

1、本會的對外投資應按照如下審批權限進行審批：

(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經本會理事會審批；

(2)本會對外投資單項標的交易金額低於人民幣100萬元的，須經本會理事長審批。

2、本會對外投資涉及關聯交易的，應當嚴格按照有關法律法規的規定，具體審批權限如下：

(1)關聯投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；

(2)關聯投資單項標的交易金額低於人民幣500萬元的，由本會理事長審批。

3、本會在12個月內連續對同一或相關項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；

4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信託理財產品提高資金使用效率，增加現金收益。財務部提出購買理財產品申請，填寫理財產品認購審批表(附件1)通過負責部門對資金的預估及測算，經本會祕書長、理事長審批後購買。續期理財產品審批流程與購買理財產品一致。

第三十二條對外投資的審批程序

1、本會的對外投資項目，由祕書長組織項目負責部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產品説明書/項目建議書等相關議案，並提交理事會或理事長審議。

2、相關議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術和經濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環境的初步分析；投資金額的作價依據及合理性；投資估算和資金來源；經濟效益和市場前景的測算。

3、本會理事會應嚴格按照本會章程規定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應認真考慮相關議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

5、經授權批准進行金融市場投資活動的，流程應經過下單、複核、確認批准等程序，並至少由兩人分工完成。

第七章固定資產

第三十三條固定資產是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣20xx元或以上，並且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

第三十四條本會應按計劃安排固定資產的購置、建設及改良。

第三十五條新增的固定資產由項目部驗收並編碼，由財務部按相應的會計賬目入賬並記錄資產編碼。

第三十六條固定資產應按月以直線法提取折舊，並應當根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和預計淨殘值。

第三十七條固定資產折舊年限一經選定，原則上不得調整。

第三十八條本會應定期對固定資產進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。

第三十九條發現溢缺固定資產須查明原因，按一般固定資產審批權限進行審批後，及時作出賬務調整。

第四十條對於有確鑿證據表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產，由使用部門提交報廢申請報告，並按固定資產審批權限進行審批後做報廢處理。

第四十一條固定資產購建或出售(按出售前固定資產賬面餘值)，須按以下規定提請審批：

第八章行政開支報銷流程

第四十二條行政開支，是指本會開展業務活動所必要的成本費用開支，包括：公司註冊成立費、商業登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。

第四十三條審批權限

單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由祕書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

第四十四條報銷流程

1、一般行政開支由報銷經辦人填寫慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關正本原始單據，由祕書長或理事長籤批後交財務部。

2、本會人員工資支出以補助形式發放給社會主義新農村建設項目組人員，由經辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數及補助金額，由項目部長、祕書長及理事長依次籤批，並加蓋本會人事部公章後交財務部。

3、財務部支付款項後，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；並將其單據交回財務部作為賬務處理附件及税務檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統一收款並以現金或銀行轉賬的方式發放至各組人員。

4、對於資金在同名賬户之間的內部調撥業務，由經辦人填寫《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬户、轉入銀行賬户及金額等信息，由祕書長籤批後交財務部。

5、財務部複核費用報銷單，對符合規定的報銷單辦理支付手續。

6、有關銀行匯款手續費及年審詢證費，經財務部審核後可直接根據銀行單據記錄入賬。

第九章公益項目支出流程

第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產用於社會主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環境等慈善公益項目的支出。

第四十六條審批權限

按照《慈善公益項目管理辦法》相關規定執行。

第四十七條支付流程

1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。

2、項目部憑籤批後的《善款使用審批表》原件及相關協議複印件、簽報複印件、收款人收款信息等向財務部申請付款。

3、款項付出後，項目部應向受贈方索取有效收據(社會團體/事業單位/政府機關)或發票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規發票的組織)，交財務部作為收款確認依據。

4、因時間緊急且屬於重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、祕書長雙籤後交財務部申請付款。事後再按本規定補齊相關手續。

5、對於指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。

第十章會計基礎事項

第四十八條本會執行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關規定，會計核算實行財務自收自支、獨立核算的原則。

第四十九條本會以公曆年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。

第五十條本會會計處理原則上按財會[20xx]7號《民間非營利企業會計制度-會計科目和會計報表》規定的標準科目和應用範圍進行。標準科目不敷應用時，由本會財務部增加科目及相應代碼。

第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，並以當地法律、本制度、審批權限、合同協議等為依據進行記錄。

第五十二條月結應在月終後七天內完成。本會應定期核對賬目，發現不符，應查明原因，及時調整，保證賬目記錄準確無誤。

會計管理軟件

第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務部根據業務需要選擇確定。

法定報表

第五十四條本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產負債表、業務活動表以及其他相應的明細表等。

年度審計

第五十五條本會應重視審計工作，並應組織、協調、配合會計師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。

第五十六條本會根據需要，應選擇行業內具有一定規模和影響力的會計師事務所進行審計工作。

第五十七條本會與會計師事務所簽訂的審計業務約定書應列明：委託審計的範圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。

第五十八條會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，説明原因及對收支、淨資產的影響。

第五十九條審計完成後，本會應及時根據審計調整作賬務處理。如涉及資產撥備或核銷調整，在進行財務處理前應根據本制度有關規定履行報批手續。

第六十條本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應採取有效整改措施。

會計信息安全

第六十一條本會應針對不同崗位職責，設置相應的會計信息查閲、處理等權限。

第六十二條本會財務部應協同信息技術部門實施本會電算化會計信息系統的安全保密工作，跟蹤瞭解有關最新保障技術，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。

第六十三條財務人員調離原有工作崗位時，財務部應及時做好會計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。

第六十四條財務政策、數據、資料均屬本會重大機密，未經授權，各級人員不得對外公佈。

票據管理

第六十五條各種支票、委託付款書、收據由財務部負責管理，按有關規定辦理領購、填制、保管、回收、繳銷手續。

第六十六條財務部出納購置各種支票、委託付款書、收據應妥善保管，並作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委託收款書、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一併保存並按本制度規定繳銷。

第六十七條向捐款人開具收款收據，應使用廣東省財政廳印製的《廣東省接受社會捐贈專用收據》，由經辦人簽字並加蓋本會財務專用章。

會計信息檔案

第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限於紙質和磁性介質。

第六十九條會計檔案由財務部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對於磁性介質的資料須及時進行備份，並異地保存。

第七十條機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。

第七十一條磁性介質會計信息資料應長期保存，各種紙質會計信息檔案應按下列時間保存：

1、賬簿、年度報表(報告)、薪金錶：長期保存；

2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結案為止)、報税表、合同協議正本：十年；

3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會計資料：七年；

4、若當地法律規定的保管時間長於以上規定，按當地規定保存。

第七十二條各種會計檔案超過規定保存時間的，本會應視具體情況自行決定銷燬或繼續保存，對已銷燬資料應保留相關記錄。

税務

第七十三條税務管理是指本會作為納税人、扣繳義務人依照法律法規向税務機關和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳税款和費用等事項的管理。

第七十四條税務管理堅持誠信、法治、節約的原則。

第七十五條税務管理的目標是控制税務風險，降低税務成本。

第七十六條本會的重大經營活動，包括投資、資產處置、重要合同的簽訂等，應進行税收風險和税務成本評估。

第七十七條本會對可能發生的税務處罰，應充分行使申辯權、聽證權和行政複議權等權力，甚至進行訴訟，以維護合法權益。

第十一章附則

第七十八條本制度解釋權在慈善基金會。

第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務管理制度》不再執行。

代理記賬財務管理制度集合 篇17

財務管理規則

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作

用，特制定本規定。

第二條公訶財務部門的職能是：

（一）認貞貫徹執行闔家仃關的財務管理制度、

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢杳監督財務紀律。

（三）積極為經背管理服務’促進公訶取得較好的經濟效竄、

（四）厲行網,令理便用綸敍

（五廠介理分配公訶收?入，及時完成需要上交的税收及管理費卅:?、

（六）對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）瓷成公司交給的其他丁作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、川納和市計工作人一燦紐成:?

在沒有專職總會訃師之前，總會訃師職貴血會訃兼任承擔.

第四條公訶各部門和職員辦理財會事務，必須遵守木規總

財務工作崗位職責

第五條總會計師負貴組織木公10的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，仃效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低泊耗、底約費用、提高經濟效益;

（三）建説全經濟核算制度，-利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的英他工作。

代理記賬財務管理制度集合 篇18

第一章總則

第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現代企業管理制度，加強企業經濟核算，規範財務行為，提高經濟效益，維護股東的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《企業內部控制基本規範》《內部控制應用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度的適用範圍包括納入本公司合併報表範圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業，下同）。本公司參股公司應遵守國家法律、法規及該公司章程制定其財務管理制度，並遵照執行。

第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據本制度，結合各自的具體情況，制定相應的財務管理制度和實施細則，報公司總部財務管理部門備案。

第四條公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規、公司章程及本制度的規定，嚴格執行國家規定的各項財務開支範圍和標準，正確處理、如實反映財務狀況和經營成果，依法計算並繳納各項税收，接受股東大會、董事會、監事會等機構以及證券監管、税務、審計等部門的檢查監督。第二章財務管理機構

第五條公司設財務總監職位。財務總監在總裁領導下，負責整個公司財務活動。財務總監由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務主管由財務總監提名，按公司人事制度規定，經審核審批後任命；各下屬分公司、控股子公司財務主管的提名、任命執行公司有關人事管理制度。財務總監基本職責如下：

（一）指導建立和完善財務部門，指導建立科學、系統、符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系，組織監控公司日常的財務會計活動；

（二）執行公司經營管理中有關財務管理的各項決定；

（三）參與公司資本經營、財務決策和經營發展重大決策的研究、制定和執行，出席經營班子有關會議，並擬定財務管理和財務運作方面的方案；

（四）根據公司管理流程籤批涉及重大財務收支的經濟事項；

（五）指導、組織年度財務預算計劃方案的編制；

（六）參與公司籌資工作及指導、組織資金的調度管理和税收策劃；

（七）領導公司財務部門和會計人員執行國家的政策、法規，對公司在經營過程中執行財經法律、法規情況進行監督，支持財會人員依法行使職權；

（八）依據公司相關人事制度對公司總部財務主管及各下屬分公司、控股子公司的財務主管或負責人的配備和聘任進行提名或審核；

（九）公司領導交辦的其他工作。

第六條公司設財務管理職能部門，在公司相關領導的領導下，具體負責財務管理工作，基本職責如下：

（一）制定並執行符合相關管理部門與公司要求的財務管理制度和財務工作程序，對各項經營活動進行財務監督；

（二）執行公司有關財務管理、會計核算的各項決定；

（三）負責公司各類帳務處理、憑證管理、出納事務，及時完成財務報表的編制工作；

（四）編制、執行公司的財務計劃和資金預算並分析其執行情況；

（五）負責公司金融機構融資的日常工作；

（六）負責日常税收申報繳納工作以及為税收籌劃提出合理建議；

（七）配合其他業務部門開展工作，提供財務專業支持；

（八）公司領導交辦的其他工作。

第七條公司總部財務管理部門除履行第六條所規定的職責外，還需履行以下職責：

（一）監督和指導各下屬分公司、控股子公司的會計核算和財務管理工作；

（二）編制合併財務報表，組織協調合並報表範圍內企業的會計師事務所審計工作，並配合相關部門的財税檢查、審計工作；

（三）彙總公司的財務計劃和資金預算並根據公司相關規定實施監督；

（四）根據公司意見，實施集團範圍內的資金統籌調配；

（五）履行公司相關制度規定賦予的其他職責。

第三章財務管理與控制

第八條財務預算管理：

為加強財務管理，提高財務管理水平，公司要以年度經營計劃為基礎，根據公司經營計劃大綱結合各公司實際情況，編制年度財務預算，各下屬分公司、控股子公司年度財務預算的報送要求及時間，按公司關於編制年度財務預算的相關文件要求執行。

第九條資金管理：

為防範和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應當根據自身發展戰略，科學確定投融資目標和規劃，完善嚴格的資金授權、批准、審驗等相關管理制度，加強資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運等各環節的職責權限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。

資金支出實行逐級審批制度，並對各級審批權限制定相應的標準。

籌資、投資、運營相關資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。

第十條生產採購管理：公司應加強採購及應付款項支付的管理，建立相應制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、採購後評估等環節的職責和審批權限，建立不相容職務的分離制度，透明採購決策，降低採購成本。

（一）請購：應建立採購申請制度，依據購臵物品或勞務等的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，並明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

（二）審批：應建立嚴格的請購審批制度，明確審批權限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。

（三）採購：應明確實施採購業務部門，採購部門應根據物品或勞務等的性質及其供應情況確定採購方式，一般物品或勞務等的採購應採用訂單採購或合同

訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的採購可以採用直接購買等方式。大宗採購原則上應通過招標的方式進行。

（四）驗收：應建立嚴格的驗收制度，驗收部門應與採購部門相分離。驗收環節應注意採購物品或勞務的規格、型號、數量、質量、到貨時間等是否與採購約定一致，對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向企業內部有權管理的相關機構或部門報告。

（五）付款：財務部門在辦理付款業務時，應當對採購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核，核對合同並依據相關約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。

財務部門應該加強對預付賬款和定金的管理，對於大額或時間較長的預付賬款應當定期進行追蹤核查，規避風險，發現問題，及時上報。財務部門應指定專人通過函證方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。

（六）供應商管理：加強供應商管理，建立供應商評審和准入制度，建立供應商管理信息系統，並根據採購實施情況，對供應商進行合理選擇和調整。

（七）退貨管理：應建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規定，在與供應商簽訂合同時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應在索賠期內及時辦理索賠，保證公司利益。

各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，並參照本條款規定的原則，制定相應的內部管理辦法並報備公司總部。

第十一條存貨管理：

公司應建立存貨管理崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責權限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監督，對存貨的管理和會計核算進行分工，並對存貨取得、驗收、原料加工、保管、入庫、稽核、發出、盤點和處臵等環節

建立控制制度，除存貨管理、監督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經過特別授權。

應建立存貨管理信息系統，強化會計、出入庫等相關記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，並定期與財務部門、存貨管理部門進行核對。應根據存貨庫存情況結合企業生產經營計劃和市場供求，合理確定存貨採購日期和數量，確保存貨處於最佳庫存狀態。

（一）存貨驗收：

公司應規範存貨驗收程序和方法，在數量、質量、技術規格等方面對入庫的存貨進行審核查驗，驗收無誤方可入庫，並重點關注合同、發票、運輸單等原始單據與驗收存貨的一致性。

（二）存貨發出和領用：

應明確存貨發出和領用的審批的授權審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。

存貨在公司內部不同管控環節之間流轉或者對外銷售時，應辦理相應的出庫手續，並做好相關庫存記錄。

（三）存貨盤點：

建立存貨定期盤點清查制度，結合企業實際情況確定盤點流程等相關內容，盤點應有非存貨保管部門的人員以及財務人員參與，盤點清查中發現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閒臵以及需要報廢的存貨，應查明原因，落實並追究責任，按照規定權限批准後處臵。

盤點清查結果應該形成書面材料，並由相關人員簽字確認。

（四）寄外庫存：對於寄外庫存，應加強定期盤點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發生實物管理風險以及價格波動風險。

（五）存貨質押：

公司因經營需要將存貨用於質押的，需事先將該質押事項上報總部，經批准後，方可實施，並在實施後的一個工作日內，將實施情況報備總部計劃財務部。

其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理存貨質押的，還應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將存貨質押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。

第十二條固定資產管理：

公司應制定固定資產目錄，建立固定資產台賬，詳細記錄固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜，並定期進行盤點，保證實物資產的安全和完整。

（一）固定資產購臵：

公司總部發生資產購臵事項時，必須由使用部門提出購臵申請，經總裁辦、分管領導及總裁籤批後由總裁辦統一採購或總裁辦授權使用部門自行採購。

各下屬分公司、控股子公司採購除生產設備外的其他資產時，單項金額超過10萬元以上的，需報經公司總部批准後，方可購臵；採購生產設備的，單項金額超過100萬以上的，需報經公司總部批准後方可購臵。

各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場所、車輛及對新購臵辦公場所進行裝修或對原有辦公場所進行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經批准後方能實施、付款。

因項目技改而涉及的資產購臵，參照本規定第十六條執行。

（二）固定資產處臵：

公司發生固定資產處臵事項時，必須由資產使用部門提出處臵請示，經相關程序審核批准後，方可依適當程序進行處臵。

各下屬分公司、控股子公司對賬面淨額超過10萬元的辦公類資產或賬面淨額超過100萬元的生產類資產進行處臵時，需報經公司總部批准後，方可實施。

以上所述資產，為具有獨立使用價值的單項資產，如該項資產的處臵將造成相關資產組喪失其應有使用價值的，以相關資產組的總價值來確定審批權限。

固定資產處臵行為發生後，應及時做好賬務處理及必要的税務申報手續。

（三）固定資產保險：

對於主要生產機器設備、廠房、自有物業、車輛等固定資產，應嚴格執行固定資產投保政策，及時辦理投保手續，保證資產安全，防範或有風險。

（四）固定資產抵押：

公司因經營需要將固定資產用於抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批准後方可實施，並在實施後的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對於各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將固定資產抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。

（五）固定資產清查：

公司應建立固定資產定期清查制度，至少每年年末對固定資產進行全面清查盤點，發現問題，應該及時查明原因，追究責任，妥善處理。

第十三條無形資產管理：

公司應重視外購、自行開發以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關係，加強權益保護，防範侵權行為和法律風險。對於土地使用權，應及時取得土地使用權有效證明文件、正式票據和合法權證。

公司因經營需要將無形資產用於抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批准後方可實施，並在實施後的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對於各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將土地使用權抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。

第十四條銷售管理：

公司應加強銷售及應收款項的管理。建立客户信用條件和標準、價格制定、合同評審、合同實施、貨款回籠、發票、應收賬款定期函證等環節控制制度。

（一）銷售定價：應建立銷售定價控制制度，加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略，並制定相應價目表、折扣政策、付款政策等並予以執行；準確把握金融信貸政策變化對銷售結算的影響，適時調整銷售結算方式，保證公司利益。

（二）客户信用：應建立客户信用評審制度，在選擇客户時，充分了解和考慮客户的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險，同時，根據客户信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應建立客户信用管理台賬，健全客户檔案，跟蹤客户信用執行情況，關注重要客户的資信變動情況，防範客户信用風險。

（三）合同簽訂：應建立健全銷售合同審批制度，審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。重大銷售業務談判應吸收財會、法律等專業人員參與；合同的簽訂應符合《中華人民共和國合同法》的規定；重要的銷售合同的訂立應當徵詢法律顧問或專家的意見。

（四）發貨：銷售部門按照經批准的銷售合同開具相關銷售通知，財務部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發貨單據進行審核，儲運部門據以組織發貨。財務部門應核對出庫單、銷售發貨單據、銷售合同，並據以開具銷售發票或對銷售部門開具的發票加蓋發票專用章。嚴禁開具沒有實際交易背景的發票，發票應真實反映銷售業務。

（五）退貨：應建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經銷售主管審批後方可執行，銷售退回的貨物應經質檢部門進行檢驗並出具檢驗證明，以分清責任，並經倉儲部門清點後方可入庫。倉儲部門應在清點貨物、註明退回貨物的品種和

數量後填制退貨接收報告。財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核後方可辦理相應的退款事宜。

（六）銷售款回籠：銷售部門負責應收賬款的催收，催收記錄應妥善保存，財務部門負責辦理資金結算並監督款項回收。銷售款回籠時，財務部門應核對銷售款回籠的時間、金額及方式，如與銷售合同的約定出現差異的，應及時向分管

銷售領導彙報並將相關情況通報銷售部門。加強商業票據管理，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，設立票據登記薄，對票據的取得、貼現、背書和承兑情況進行登記，由專人保管應收票據，並定期核對盤點；對已貼現但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監控和跟蹤管理。

（七）應收款函證：應定期與往來客户通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理，避免應收款項風險。

（八）應收賬款風險控制：應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，跟蹤客户資信情況及財務狀況，及時發現、報告應收賬款風險並採取相應措施。建立應收賬款風險應對機制，及時處臵風險，減少壞賬損失。

（九）客户按揭擔保管理：對於房地產業務根據業務特性為購房客户提供的階段性按揭擔保，應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制，防範或有風險及信息披露風險；應建立按揭擔保台賬制度，加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。

各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，並參照本條款規定的原則，制定相應的銷售管理辦法並報備公司總部。

第十五條投資管理

為促進企業發展，降低投資風險，提高投資效益，公司應根據相關程序對投資項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理等。

公司選擇的投資項目應當突出主業，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。

公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料，關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資合同履行情況，定期進行分析，發現異常情況，應及時報告並妥善處理。

投資（含技改項目）財務管理具體參照公司投資管理的相關制度規定執行。

第十六條權益資金的管理：

公司股本的增減變動或者股本結構的變動，股東股份的變動，應嚴格按照有關法律、法規和公司章程的規定辦理，公司股本實行統一核算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動，應事先報經公司總部批准同意後，履行相應法定程序後予以實施。

各控股子公司發生增資事項時，應在收到驗資報告正本後的一個工作日內，將驗資報告傳真公司總部財務管理部門，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務管理部門，並在工商變更完成後的一個工作日內將相應的工商變更手續（含變更後的營業執照）複印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應在正式簽訂利潤分配相關決議後的一個工作日內，將決議傳真公司總部財務管理部門，並將決議正本寄送公司總部財務管理部門。

第十七條對外擔保管理：

公司對外擔保實行謹慎原則，若根據需要確需對外擔保的，應履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保，如確因業務需要為他人提供擔保的，必須報公司總部批准後實施。

對外擔保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保管理辦法》執行。

第十八條關聯方交易管理：

關聯交易是指公司及其控股子公司與關聯方發生的轉移資源或義務的事項。

為保證公司與關聯方之間簽訂的關聯交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關聯交易時應秉持審慎原則，與關聯方之間發生包括購買、銷售、往來借款等關聯交易事項前，需事先將相關事項上報公司總部，經公司總部審核認定並同意後，方能予以實施。

公司對關聯交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關聯交易管理辦法》執行。

第十九條税務事項管理：

公司嚴格遵守國家税收法律法規，依法納税。

各下屬分公司、控股子公司根據國家相關規定獲得税收優惠政策或税種、税率發生變化時，應於知曉該事項一個工作日內，將相關情況書面報告公司總部財務管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件後的一個工作日內，將正式文件複印件報備公司總部財務管理部門。

各下屬分公司、控股子公司發生重大涉税事項（包括税收專項稽查、大額税款支付等）時，需於知曉該事項的一個工作日內，將相關事項上報公司總部財務管理部門。各下屬分公司、控股子公司發生税收清算事項時，應及時將相關情況上報公司總部，清算報告完成後，需於一個工作日內將清算報告報備公司總部財務管理部門。

第二十條各下屬分公司、控股子公司發生除上述事項外的其他重大財務事項，應於知曉該事項的一個工作日內，上報總部計劃財務部。

本條所指的其他重大財務事項包括但不限於以下事項：

（一）贈與或者受贈資產；

（二）對外委託理財、委託貸款、與銀行等金融機構簽訂的借款合同（機電類企業在授信期內對貸款額度的循環使用除外）等；

（三）對外提供財務資助；

（四）業績或盈利預測發生重大變化；

（五）發生現金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項；

（六）股東結構發生變化；

（七）發生重大虧損或者遭受重大損失；

（八）發生重大債務或者債權到期未獲清償；

（九）發生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況；

（十）計提大額資產減值準備；

（十一）公司預計出現資不抵債（一般指淨資產為負值）；

（十二）主要債務人出現資不抵債或者進入破產程序，該公司對相應債權未提取足額壞帳準備的；

（十三）主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押；

（十四）獲得大額政府補貼等額外收益，轉回大額資產減值準備或者發生可能對控股子公司資產、負債、權益或經營成果產生重大影響的其他財務事項；

（十五）發生大額銀行退票的。

第四章會計核算和財務報告

第二十一條會計政策：

根據中華人民共和國財政部於20xx年2月15日發佈的財會[20xx]3號《財政部關於印發〈企業會計準則第1號—存貨〉等38項具體準則的通知》，相應制定會計政策、會計估計，納入公司合併報表範圍的各下屬分公司、控股子公司實施統一的會計政策。

（一）財務報表編制基礎：公司以20xx年頒佈的《企業會計準則》及其相關規定為財務報表編制基礎。

（二）會計期間：公曆1月1日至12月31日止。

（三）記帳本位幣：採用人民幣為記帳本位幣。

（四）記賬基礎及計量屬性：以權責發生製為基礎進行會計確認、計量和報告；在對會計要素進行計量時，計量基礎一般應當採用歷史成本，如採用重臵成本、可變現淨值、現值、公允價值計量的，則應當保證所確定的會計要素金額能夠取得並可靠計量。

（五）現金等價物的確定標準：在編制現金流量表時，公司持有的期限短、流動性強、易於轉化為已知金額現金、價值變動風險很小的投資為現金等價物。

（六）外幣業務核算方法：對發生外幣業務外幣折算，按實際發生時國家公佈的外匯牌價摺合人民幣記賬，期末外幣餘額按國家公佈的外匯牌價調整賬面匯率，匯兑損益列入本期損益。

（七）金融資產和金融負債的核算方法：

1、金融資產和金融負債的分類

管理層按照取得金融資產或金融負債的性質以及持有目的，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產、其他金融負債等。上述分類一經確定，不得隨意變更。

2、金融資產和金融負債的核算

（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（或金融負債）

取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。

處臵時，其公允價值與該金融資產賬面價值之間的差額應確認為投資損益，同時將原已確認的公允價值變動損益轉出，計入投資損益。

（2）持有至到期投資

取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間按照攤餘成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。

處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

（3）應收款項

公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額。

收回或處臵時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

（4）可供出售金融資產

取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處臵部分的金額轉出，計入投資損益。

（5）其他金融負債

按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。

通常採用攤餘成本進行後續計量。

（八）壞賬準備的確認標準、計提方法：

1、壞賬準備的確認標準：期末如果有客觀證據表明應收款項發生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，並相應提取壞賬準備。

2、壞賬準備的計提方法

公司壞賬核算採用備抵法。

單項金額重大（單項金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

單項金額不重大的和雖單項金額重大但未發現減值跡象的應收款項按類似信用風險特徵劃分為若干組合，再分別按這些應收款項組合在資產負債表日餘額

的一定比例計算確定資產減值損失，計提壞賬準備。

公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特徵的應收款項組合的實際損失情況，結合現實情況確定按賬齡劃分不同組合，並按不同比例計提壞賬準備，計提比例如下：

賬齡計提比例

一年以內3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對於歸屬於同一合併報表範圍內公司之間的應收款項按照個別認定法確認，不計提壞賬準備。

對於有確鑿證據表明可在一年內收回的應收款項，不應包括在具有類似風險特徵的應收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準備。

（九）存貨核算方法：

1、存貨分類為：

存貨分類為：原材料、庫存商品、委託加工物資、在產品、包裝物、低值易耗品等。

房地產開發企業的存貨分類為：開發成本、已完工開發產品、出租開發產品等。

2、取得和發出的計價方法：

日常核算取得時按實際成本計價；發出時按加權平均法計價。債務重組取得債務人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值為基礎確定其入帳價值。

在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關税費作為換入存貨的成本。

以同一控制下的企業吸收合併方式取得的存貨按被合併方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合併方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。

3、週轉材料的攤銷方法：低值易耗品採用一次攤銷法；包裝物採用一次攤銷法。

4、存貨的盤存制度：採用永續盤存制。

（十）投資性房地產的後續計量方法：

1、投資性房地產範圍：投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有並準備增值後轉讓的土地使用權、已出租的建築物。

2、投資性房地產計量模式：公司採用成本模式對投資性房地產進行後續計量。

3、投資性房地產的轉換：有確鑿證據表明房地產用途發生改變的，應將投資性房地產轉換為其他資產或將其他資產轉換為投資性房地產，並將轉換前的賬面價值作為轉換後的入賬價值。

（十一）固定資產的計價和折舊方法：

1、固定資產標準：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的並且使用年限超過一年的有形資產。

2、固定資產的分類：房屋及建築物、機器設備、運輸設備、其他。

3、固定資產的取得計價：一般採用實際成本計價。

購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，並將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產

的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關税費作為換入固定資產的成本，不確認損益。

以同一控制下的企業吸收合併方式取得的固定資產按被合併方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合併方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。

融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。

4、固定資產折舊計提方法：固定資產折舊採用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用年限和預計淨殘值率確定折舊率。公司預計淨殘值率為5%。

已計提減值準備的固定資產，應當按照固定資產的賬面價值（即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備）以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和

折舊額。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，並計提折舊；待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用年限平均法單獨計提折舊。

融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

各類固定資產折舊年限和年折舊率如下：

類別年限折舊率

房屋建築物30—403。17—2。38%機器設備10—159。50—6。33%運輸設備6—1515。83—6。33%其他5—819。00—11。88%☆

（十二）在建工程核算方法：在建工程按各項工程所發生的實際支出核算，按工程項目分類核算，並在工程達到預定可使用狀態時轉入固定資產；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉帳，待辦理竣工決算手續後再作調整。

與購建固定資產有關的借款所發生的'借款費用，在滿足《企業會計準則—借款費用》所規定的條件下，計入所購建固定資產的成本。

（十三）無形資產的計價和攤銷方法：

1、無形資產的計價：無形資產按取得時的實際成本入賬。自行開發的無形資產，滿足相關條件的開發階段支出可作為初始成本。開發階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。

2、無形資產的攤銷：使用壽命有限的無形資產，應在使用壽命內系統合理攤銷，無法可靠確定與該項無形資產有關的經濟利益預期實現方式的，採用直線法攤銷。攤銷自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

無法合理確定無形資產為企業帶來經濟利益期限的，應作為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但年末應對無形資產使用壽命進行復核。

使用壽命的確定：來源於合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命為合同性權利或其他法定權利的期限；合同性權利或其他法定權利在到期時因續約等延續、且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。合同或法律沒有規定使用壽命的，應綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。

（十四）長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：

預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規定的期限平均攤銷。

經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。

融資租賃方式租入的固定資產的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩餘租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。

（十五）主要資產的減值：

1、存貨

期末，存貨按成本與可變現淨值孰低法計價，在對存貨進行全面盤點的基礎上，按各類存貨單個項目的存貨成本高於其可變現淨值的差額提取存貨跌價準備；對於數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備。可變現淨值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關税費後的金額。

在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合併計提存貨跌價準備。

以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，並在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。

2、應收款項外的其他金融工具

公司在期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據表明金融資產已由於一項或多項事件的發生而出現減值。減值事項是指在該等資產初始確認後發生的、對預期未來現金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。

（1）持有至到期投資

期末，有客觀證據表明持有至到期投資發生減值的，應將賬面價值減記至預計未來現金流量現值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。

如有客觀證據表明該金融資產的價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

（2）可供出售金融資產

期末如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，就認定其已發生減值，將原

直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，確認減值損失。

可供出售金融資產的減值損失一經確認，不得通過損益轉回。

3、長期股權投資

期末應判斷是否發生了長期股權投資減值事項，如發生減值事項的，應進行減值測試並確認減值損失。

成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。

其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低於其賬面價值的，將差額確認為減值損失。長期股權投資減值損失一經確認，不得轉回。

4、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金融資產

對於固定資產、在建工程、無形資產等長期非金融資產，公司在每期末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。因企業合併所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。

資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處臵費用後的淨額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低於其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。

資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。

有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。企業難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。

資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立於其他資產或者資產組的現金流入為依據。同時，在認定資產組時，考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處臵的決策方式等。

資產組一經確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。在合併財務報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬於少數股東權益的商譽。但對相關的資產組進行減值測試時，將歸屬於少數股東權益的商譽包括在內，調整資產組的賬面價值，然後根據調整後的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產組發生減值的，該損失按比例扣除少數股東權益份額後，來確認歸屬於母公司的商譽減值損失。

（十六）長期股權投資的核算方法：

1、初始計量

同一控制下的企業合併形成的長期投資，在合併日按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。

非同一控制下的企業合併形成的長期投資，以購買日確認的合併成本作為長期股權投資的初始投資成本。

其他方式取得的長期股權投資，其初始投資成本按支付對價或承擔債務的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、税金及其他必要支出。

2、後續計量

能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資採用成本法核算，但在編制合併報表時，按權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，採用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，採用權益法核算。（十七）借款費用資本化

1、借款費用資本化的確認原則

借款費用包括借款賬面發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兑差額。

公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。

符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：

（1）資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；

（2）借款費用已經發生；

（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

當符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，借款費用暫停資本化。

當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。

2、借款費用資本化金額的確定方法

資本化期間，專門借款可資本化的利息，應當以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額確定；

而佔用的一般借款的可資本化利息支出，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所佔用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

（十八）股份支付核算辦法：

股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。

授予後立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積；完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。

授予後立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以企業承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；完成等待期內的服務或達到規定業績條件以後才可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。

權益工具的公允價值，按照《企業會計準則—金融工具確認和計量》確定。

等待期內每個資產負債表日，根據最新取得的可行權職工人數變動等後續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。

（十九）收入確認原則：

銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；相關的經濟利益很可能夠流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

房地產行業的收入結合收入準則並根據行業特點，在房產主體工程完工驗收，簽訂了銷售合同，已收到價款，相關的收入和成本可以計量時確認房地產銷售收入的實現。

公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當採用完工百分比法確認提供勞務收入。

提供勞務的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：在同一會計年度內開始並完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，於資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。

確定提供勞務交易的完工進度，可以選用下列方法：

1、已完工作的測量。

2、已經提供的勞務佔應提供勞務總量的比例。

3、已經發生的成本佔估計總成本的比例。

讓渡資產使用權的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：與交易相關的經濟利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。

（二十）遞延所得税資產核算方法：

所得税的會計處理方法採用資產負債表債務法。

資產的賬面價值小於其計税基礎或者負債的賬面價值大於其計税基礎的，可產生可抵扣暫時性差異。

確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得税資產，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納税所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納税所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得税資產。

對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和税款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和税款抵減的未來應納税所得額為限，確認相應的遞延所得税資產。

資產負債表日，企業應當對遞延所得税資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納税所得額用以抵扣遞延所得税資產的利益，應當減記遞延所得税資產的賬面價值。

適用税率發生變化的，應對已確認的遞延所得税資產進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得税資產以外，應當將其影響數計入變化當期的所得税費用。

（二十一）套期保值核算方法：

套期保值分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營淨投資套期。其中：

滿足運用套期會計方法條件的公允價值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值。

滿足運用套期會計方法條件的現金流量套期，套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，確認為所有者權益，屬於無效套期的部分，計入當期損益。被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項金融資產或一項金融負債的，原直接確認為所有者權益的相關利得或損失，在該金融資產或金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入當期損益；被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項非金融資產或一項非金融負債的，原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入該非金融資產或非金融負債的初始確認金額。

（二十二）政府補助：

根據《企業會計準則第－政府補助》，對於公司收到的政府補助區分與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助分別進行會計處理，與資產相關的政府補助取得時確認為遞延收益，在資產達到預定使用狀態之日起，在其使用壽命內平均分配，分次計入當年損益，與收益相關的政府補助，用於補償以後期間費用的，取得時確認為遞延收益，在確認費用的期間計入當期損益，用於補償以前期間費用的，取得時直接確認為當期損益

（二十三）合併報表的編報：

合併報表的編報按照《企業會計準則—企業合併》和《企業會計準則—合併財務報表》的有關規定，公司控制的所有子公司，無論是小規模的子公司還是經營業務性質特殊的子公司，均應納入合併財務報表的合併範圍，公司控制的特殊目的主體也納入合併財務報表的合併範圍，有證據表明母公司不能控制被投資單位，不納入合併財務報表的合併範圍。

根據《企業會計準則—合併財務報表》的規定，公司將少數股東權益在合併資產負債表中股東權益項目下以“少數股東權益”項目列示，將少數股東損益在合併利潤表中淨利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。第二十二條財務報告：

（一）財務報告的編制和報送：

公司應該按照《企業會計準則》等國家規定的制度編制財務報告，財務報告列示的信息應該真實可靠，如實反映企業財務狀況、經營成果、現金流量。

財務報告按《企業會計準則》等國家規定的制度執行，主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附註等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務管理部門報送財務報告，且需各級法定代表人、財務負責人及會計機構負責人簽名、蓋章並加蓋公章，月份報表應於月份結束後7日內報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。

（二）財務報告的對外提供：

公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，對外提供財務報告，對外提供的財務報告應當保持一致性。對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，妥善保存。

（三）財務報告的分析：

公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務報告信息全面分析企業的財務狀況、經營成果、現金流量，進而分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應形成書面報告，提交給各企業內部有關管理層級，充分發揮財務報告在企業經營管理中的重要作用。

（四）財務審計報告：

各控股子公司根據相關工作要求經公司聘任的會計師事務所進行審計後，需出具審計報告。各控股子公司應在收到正式審計報告後的一個工作日內，將審計報告正本寄送公司總部財務管理部門。

第二十三條會計電算化：

公司實行會計電算化，會計軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務管理部門，並按財政部頒佈的《會計電算化工作規範》設臵會計電算化崗位，確保數據安全。年度結束後，必須對年度帳套進行備份。

第二十四條會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。

會計檔案保管期滿需要銷燬時，由本單位檔案機構會同會計機構提出銷燬意見，編造銷燬清冊，經單位負責人批准後銷燬。

公司財務會計檔案未經相應單位負責人批准，其他單位或個人不得調閲。

第五章附則

第二十五條本制度由公司董事會負責修訂。

第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計劃財務部負責解釋。

冠城大通股份有限公司

二〇一一年三月十四日

代理記賬財務管理制度集合 篇19

為了加強社區居委會財務管理，規範辦公經費的使用流向，提高理財水平，結合社區居委會實際，制定本制度：

1、社區居委會的所有財務活動必須遵守有關財務法規，行政法規和有關財務制度的規定。

2、社區居委會實行“錢帳分離、日清月結、逐筆審批、定期核查”的財務管理制度，每季度由街道辦安排工作人員進行核查工作。

3、嚴格執行資金支出的審批權限，報銷票據必須註明事由，經辦人簽字後由居委會主任、副書記負責簽字審批，不得代簽。500元以上的開支應提前告知街道辦備案。

4、財務人員要嚴格收支的手續，做到收有憑，支有據。認真建立現金日記賬簿，詳細記錄居委會收支及辦公經費的使用情況，妥善保存賬簿以備核查。

5、居委會報銷票據必須是正式發票，要求每月在規定日期將每張需報銷票據與票據明細一起上交，票據與明細的日期、金額要相對應，必須是所購買單位的.統一採購清單，堅決杜絕倒票行為，一經發現追究居委會主任的責任。另外，需報銷票據均需在票頭用鉛筆註明類型（如：黨費、辦公經費等等），並另附所需報銷票據的分類合計與總計金額。

6、居委會主任工作調動時，應接受街道辦的財務核查，並向繼任者辦理財務交接手續。

代理記賬財務管理制度集合 篇20

為了更好地完善本店的財務制度，特制定以下規定。

1、每天上班前服務員向經理領取酒水單並做好登記工作。次日上班前由經理監督盤點酒水單的張數。如有丟失按每張10元罰款。

2、收銀員收款後蓋章須直接把紅單交給服務員，有服務員交給吧司取貨。

3、吧司看單後出酒，吧司的紅單與收銀台的白單必須保持一米以上的距離。

4、吧司與收銀員要做好每天的`日銷售報表。

5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。

6、酒水單需要塗改時必須經過服務員、經理和吧司簽名才能有效。

7、服務人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務人員負責。

8、存酒單由客人自行保管，剩餘的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩餘的酒水。

9、獲獎的瓶蓋上繳公司統一按規定處理，不得私自藏匿，否則，每發現一個罰款10元，第二次發現按開除處理。

10、每張報銷單必須由經辦人、驗收人和經理簽名方可報銷。

11、每店店長享有200元內非正常支出的決定權，超出200元的非正常開支必須報請總經理批准。

12、每店店長享有一定量的簽單權，財務必須做好籤單的每天登記工作。

13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務主管負責安排時間。盤點必須經理、收銀和吧司到場監督，並在盤點單上簽名確認。

14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務主管彙報。財務主管人員和監督員有權在任何時間進吧枱檢查財務收入情況，收銀員要密切配合。

15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務祕密，不得向外泄露任何財務情況，否則，以開除論處，造成公司的財務損失，由該人員負責賠償。

16、每月的月底為發放工資時間，10日為發放提成、獎金、補助時間。財務必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務和店長核准，並報請總經理批准後方可發放。

17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

代理記賬財務管理制度集合 篇21

一、認真執行國家財經政策條例及各項規章制度，做好培訓站的財務工作。

二、熟悉各種帳户核算內容和財務開支標準，按照財務規章制度，逐步審核各項費用收支情況，對不符合規定的各項收支應拒絕報銷。

三、嚴格按照國家銀行規定簽發各帳户的轉帳、現金、支票和填制有關銀行往來票據。

四、要求財務人員認真填寫記帳憑證，將每筆往來帳目登記清楚，做好各類明細分類帳和總帳。

五、按照會計檔案要求對會計憑證，報表及其他有關資料按時裝訂成冊，分類編排編號，登記入櫃。

六、正確及時發放員工工資，及時進行債權、債務的清算工作，及時辦理車輛養路費、保險、税收手續。

七、每期培訓結束後，及時進行單車歷史成本核算，嚴格把好成本關，按時編制財務月報、季報、年終各類報表，做到準確及時，完成領導交辦的任務。

代理記賬財務管理制度集合 篇22

為了完善各種管理制度，加強公司的財務工作，確保資金的合理、有效的利用，本着儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。

一、財務部新增職能。

負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務部安排、協調進行盤點、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務部報送上一個月經過辦事處經理簽字認可的盤點表，根據實際盤點結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進行處理並將盤點結果確認，否則，將對相關責任人進行處理。

財務部按時向總經理及集團公司相關領導提供月度財務報表。如因盤點、結賬耽誤財務數據的上報，追究相關人員的責任。

二、各種費用的報銷。

1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車、市內公交車及伙食補助費。

2、車票的'報銷：a、市內公交車票、出租車票、火車軟卧票、飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟卧的要徵得總經理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬卧車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票後要註明原因。

3、住宿費報銷：長江以南地區和長江以北的省會、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。

4、當天往返者生活費補助40元。

5、所有單據的報銷必須先經財務人員按照標準核實簽字，在由總經理簽字報銷。

6、通訊費報銷。根據公司的相關規定，結合青島公司的實際情況，作如下報銷規定：總經理報銷95%，其他人員按照總經理籤批的標準報銷。

7、運輸費報銷。運費的報銷需有正規的運輸發票，報銷時後附銷售或採購等部門的發貨單或收到貨物的證明等，經總經理簽字後報銷。 運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發票，整理後，交財務審核記賬。

8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發票一起報銷。

9、外協加工費應不高於集團公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協負責人簽字後報總經理批准執行。外協加工費的計算應註明批准人、加工名稱、數量、規格，並有批准人、經辦人簽字，加工合同交財務部備案，領取需有總經理簽字。

10、所有采購的物品，由分工負責人、經辦人、責任人簽字，報財務審核後，報總經理簽字報銷。

生產、辦公、後勤等費用在3日內報銷，對現金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認後，到財務複核

11、總經理的出差費用實報實銷，不領取補助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。

12、各種差旅費、招待費用5日內報銷；

13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結束後的15日內。

14、凡是不按照規定規定期限報銷的，按照票據報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，並由財務出具收據，總經理憑此收據簽字。

15、各種費用報銷的發票，除定額發票外，其他發票必須單位户頭，否則財務不予報銷，特殊情況，需總經理簽字方可報銷；

16、公司各部門、辦事處需用資金，需據實填寫借款單或書面申請，由總經理籤批後到財務支取資金，所有借款計入財務部個人借款賬户，不按時歸還的，扣發工資以及獎金。

17、跨年度費用發票財務不予報銷；

本規定自3月8日起執行。

代理記賬財務管理制度集合 篇23

為規範學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中國小校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。

一、財務管理體制

1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。

二、預算管理

1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。

2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。

3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進行編制預算。

三、收入管理

1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專户。

3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和範圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。

四、支出管理

1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關於工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。

2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠佔教育事業經費。

3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。

4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。

五、資產管理

1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行核對和清查保證帳實相符。

2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，並按規定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。

六、財務監督

1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。

2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事後監督的三種形式。

3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見並向上級主管部門和其他有關部門反映。

代理記賬財務管理制度集合 篇24

第一章 總 則

第一條 為規範學校的財務行為,加強學校財務管理,提高資金使用效益,促進我校各項工作健康發展,特制定本制度。

第二條本制度的任務是:嚴格執行國家有關法律、法規和中國小財務管理等規章制度,通過有效的財務管理手段,促進學校財務管理的程序化、規範化;合理編制學校預算,加強核算,加強資產管理,對學校經濟活動進行財務控制和監督,定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況,提高學校理財水平和資金使用效益。

第三條校長對學校的財務(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負總責任,校長可以親自主管財務管理工作,也可以授權副校長分管學校財務工作;學校費用開支實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執行並支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度,保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。

第四條財務人員必須嚴格執行有關財務政策法規及有關財務管理制度,對學校財、物進行全面科學管理,做好後勤保障工作,認真履行財務監督職責。

第五條財務人員要做好財務日常事務工作,認真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務制度的行為,做到收有憑,支有據。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數字準確,賬目清楚,按期報告學校財務收支情況。

第六條學校成立財務審核小組,負責監督和審核學校財務管理情況。

第二章收入管理

第七條學校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定,進行管理和安排使用。

第八條事業收入即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,事業收入必須嚴格執行省市物價部門和省市教育部門所規定的收費範圍和標準,不得自行擴大收費範圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現象。

第九條學校依法使用區財政局規定的收費票據,保證票據如實填寫,印章齊全。

第十條學校接受捐贈應按《深圳市學校(園)接受自願捐贈的辦法》規定執行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用於改善辦學條件。

第十一條學校的各類收入要及時收存入賬,納入財務管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預收,期末結算,多退少補”的原則進行管理。

第十二條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統一管理。

第三章支出管理

第十三條學校支出實行預算管理。學校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用,是學校正常開展教育教學活動的需要。

各項支出嚴格按照國家財政規章制度和上級財政、主管部門相關規定執行,專款必須專用。

第十四條嚴格執行財務開支預算是財務部門的重要職能。財務部門根據財政部門或上級主管部門批准的財務計劃、預算,正確地執行單位預算,支持和促進教學工作順利開展。

第十五條財務開支應履行審批手續。審批原則是:按權責審批,協管財務副校長、總務負責人負責審核簽字,實行校長一支筆審批制度。

第十六條報賬人員要嚴格按財務法規制度辦理一切經濟往來,有權拒絕辦理一切不符合財務法規制度的付款和結算。

第十七條公款不得私借,因工作需要借用現金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發意見,校長審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個工作日內辦理結賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。

第十八條報賬人員定期到政府財務管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每週1到2次),並做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。

第四章結餘管理

第十九條結餘是指學校年度收入與支出相抵後的餘額。

第二十條 學校的結餘按照《中國小校財務管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關於龍崗區區屬機關事業單位結餘資金管理暫行辦法》的相關規定,專項結餘向主管部門和財政部門提出申請,經批准後,才可另行安排使用;一般結餘按照國家有關規定提取職工福利基金,剩餘部分作為事業基金用於彌補以後年度收支差額。

第五章固定資產管理

第二十一條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料,是發展教育、保證教學的重要物質基礎。

固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍牀、櫃等也作為固定資產管理。

學校固定資產一般分為七類:房屋和建築物,交通工具,專用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產。

第二十二條校長對固定資產管理負有管理責任,總務部門負責人對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。

第二十三條固定資產的管理由財務室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則,落實責任制。部門的負責人為其部門固定資產管理責任人。使用個人為其使用或保管的固定資產管理直接責任人。

責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力,也負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。

第二十四條固定資產購建完成後,財務室和保管室按統一分類標準分別設置賬卡電子化管理,其中財務室以價值管理為主,保管室以實物管理為主,使用部門負責資產的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產的安全與完整。

第二十五條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續,發現固定資產閒置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。

第二十六條每年十一月份為固定資產清查月,財務室應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查盤點核對工作,並對是否存在安全隱患、是否存在閒置浪費,是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報學校領導批准的前提下,按照《龍崗區行政事業單位固定資產管理辦法》等規定申報

批准後及時調賬,未經批准不得擅自調賬和處置固定資產。

負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員,調離工作崗位需辦理交接手續。

第二十七條學校固定資產轉讓需報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批准。

第六章附 則

第二十八條本制度從20xx年1月1日起執行。

第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規定有牴觸,按國家、政府、財政部門規定執行。

代理記賬財務管理制度集合 篇25

第一條為加強財務工作規範管理，嚴肅財經紀律，根據《市消費者協會會員會費管理暫行辦法》特制定本制度。

第二條市消協負責本級的財務預算和財務控制管理工作，並接受市工商局領導和上級消協財務的指導。

第三條消協常務辦負責本級的財務預算和財務控制工作，是最基層的財務核算單位。工作部、分會、工作站、聯絡站為報帳制單位。

第四條市消協應在銀行開設一個基本帳户，實行專款專用，嚴禁多頭開户。

第五條會費收取的範圍和標準執行《市消費者協會會員管理暫行辦法》的規定。

第六條市消協必須建立票據管理責任制，健全票據管理辦法。

第七條會費使用按照“取之於會員、用之於會員”的原則，參照樟樹市社會團體會費使用辦法辦法執行，經費開支主要範圍：會員證工本費、發展會員資料費、處理投訴、組織市場監管檢查、開展法律諮詢和宣傳活動、消費教育和社會調查、添置基層分會辦公設施、消費維權救助等業務活動。

第八條經費開支報銷的一般程序：各單位報銷由經辦人填寫好經費支出報帳審批封面，經辦人簽字並註明用途，經祕書長（或專職副會長）簽署部門負責人意見後，會計審核，會長審批後方可報銷，專項開支應提交書面報告，做好經費預算報告、經集體研究後，按照經費開支報銷的程序審批後方可報銷。

第九條嚴格控制經費支出。按照規定範圍使用會費。

第十條消協常務辦、各分會按實際會員會費收入的10％提取福利費後，市消協與常務辦、工作部、分會的'留成比例分別為55％和35％。

第十一條市消協接受上級有關部門定期、不定期對會費收支情況的監督檢查。違反本規定的單位，有超標準收費、搭車收費等違規現象的，所涉金額全部由市消協沒收。

第十二條本制度從xx年元月一日起執行，由市消協負責解釋，未盡事宜在執行過程中予以補充。