集體財務管理制度（精選23篇）

集體財務管理制度 篇1

為切實加強農村財務管理，規範農村集體經濟組織財務行為，推進基層黨風廉政建設，根據中央、省市有關規定和《興化市村級集體經濟組織財務管理制度》文件精神，結合我鎮實際情況，特制定本制度。

一、村級會計委託代理制度

1、實行會計委託代理。在堅持村集體資金所有權、使用權、審批權、收益權不變前提下，村集體經濟組織會計核算由鎮會計代理中心（簡稱代理中心）實行委託代理。

2、健全會計賬簿。全面實行以合併村統一建賬核算。

代理中心按照會計核算要求，以鎮為單位設立資金代管賬簿，以行政村為單位設立會計核算賬簿。

代管資金賬簿和會計核算賬簿均應健全賬目，設立總賬、明細賬、銀行存款和現金日記賬進行會計核算。

3、合理設置崗位。代理中心設立總賬會計和出納會計，負責村級資金代管工作；設立審（計）核員、代理會計，負責村級賬務記賬、核算、監督、報表編制等工作。村設結報會計和輔助會計，負責本村財務事項結報，協助做好會計核算和本村賬務審核、核對等工作。

會計代理中心實行賬款分離管理，管賬與管錢嚴格分開；嚴禁總賬與出納、審（計）核與記賬一人兼任。

4、規範代理業務程序。全面實行“報賬制”結報模式：

（1）結報業務。村級財務事項實行按月結報與隨時結報相結合，當月財務事項，結報會計應在次月初前向代理中心進行集中結報，最遲不得超過一個季度，結報時，同時填寫結報清單，代理中心和村分別留存。

（2）收款業務。村結報會計收到資金，應在7日內將款項送至代理中心銀行賬户，不得直接繳納現金。出納會計憑銀行資金解交單，開出代理中心代管資金收入憑證。代理中心出納會計和總賬會計依據代管資金收入憑證記賬聯入賬；村結報會計依據結算憑證、農民負擔專用票據的記賬聯和代管資金收款聯向代理會計結報。

（3）付款業務。經辦人所經辦的開支事項，在手續完備、票據規範的情況下，經村民主理財小組集體核實、自然村負責人審核和村黨組織書記批准後，由村結報會計再履行好相關報批手續向代理中心集中結報。結報後所需的付款，經代理會計審核後，填制結算資金打卡表，由結報會計開出代理中心村付出憑證（手續齊全），經代理中心主任審批後，出納會計開出代理中心轉賬支票，由結報會計到農村商業銀行直接打到收款人在農村商業銀行的公務卡、一折通或結算賬户；村因工程建設、大額兑付、債務償還等需要付款的，必須先提供對方出具完備的會計手續，並填制市統一印製的付款憑證，由村審批人批准，再由村結報會計到代理中心辦理打卡支付手續。打卡表必須一事一表，打卡對象必須準確。代理中心出納會計和總賬會計憑代管資金付出聯入賬；代理會計憑代管資金記賬聯、資金用途有關手續和打卡表入賬。

（4）記賬和報表。代理會計按照審計員審核後的原始憑證編制記賬憑證、登記賬簿，按月編制會計報表，並及時將會計報表報送代理中心主任和村黨組織書記、結報會計。並按季上報市業務主管部門。

（5）審核和對賬。代理中心審計員按月對村結報會計結報的原始憑證和相關手續進行審計，對合格的票據蓋章確認後，代理會計方可入帳。

每月，代理中心出納會計與總賬會計核對存款、現金賬面餘額，與銀行核對存款餘額；總賬會計制訂代管資金對賬單，與代理會計和結報會計核對各村交鎮代管款情況，確認無誤後雙方簽字，確保賬賬相符。

村各種有價證券必須納入會計賬內核算，統一交代理中心進行登記、保管。代理中心應定期不定期地進行盤點清查。

二、村級集體資金管理制度

1、資金預（決）算管理。年初，各村應按照“以收定支”和“先保運轉、後搞建設”的原則，編制村級集體資金年度預算方案。編制的預算方案應交村民代表會議討論通過後，報鎮經管站審核，並經鎮政府批准。審批後的預算方案，應在村務公開欄中張榜公佈。

村級當年收支要按預算方案執行，代理中心專門負責預算方案實施情況的管理和監督，做到“有預算不超支，無預算不列支”，杜絕超預算使用資金。對特殊情況確需超預算使用資金的，須重新修編資金預算方案，經規定程序通過後方可實施。

每年末，代理中心根據村資金實際收支情況編制資金收支決算方案，經民主理財後，進行張榜公佈。

2、村級資金收入管理。村級組織實行收支兩條線管理，村級組織收取的任何資金和各個單位部門下達、幫扶的資金均統一納入會計代理中心賬户實行扎口管理，禁止私人收取保管。

村集體取得資金，應在規定的期限內（7天）交代理中心，進入資金代管專户。

3、賬户管理。鎮會計代理中心代管資金賬户只開設一個基本賬户，並與市設在農村商業銀行的“現金池”賬户實行聯網，便於歸集管理，提高利息收入，達到保值增值作用。

4、資金使用。村級資金實行先交後用，嚴禁行政幹部收款用款，先用後結，公款私結等坐支集體資金的行為發生，嚴禁私設小金庫和資金體外循環。

5、村級轉移支付資金管理。村級轉移支付資金要全面、及時、規範地進行核算；村級轉移支付資金保障範圍為村幹部報酬、村辦公經費和基本公共服務支出。不屬於村級經費保障的開支項目，不得在村級轉移支付資金中列支。

6、代管資金管理。鎮任何單位和部門不得以任何名義擠佔、挪用、平調村集體資金。

7、資金結算管理。嚴格執行非現金結算制度，村級所有費用支出及資金付款，不允許由村結報會計（或村幹部）代領代發，統一由會計代理中心直接支付，打卡至收款人在農村商業銀行辦理的公務卡、一折通或結算賬户。嚴禁不打卡結算、不根據收款人打卡、打卡表不入村賬或不按憑證分表打卡等情況發生。

會計代理中心要逐步建立短信平台信息庫，將打卡情況以短信形式發送至收款人手機。

8、備付金管理。市規定村級原則上取消備付金，但考慮到我鎮各村實際情況確定限額，備付金每村不得超過3000元，並實行逐步取消。

三、村級集體資產、資源管理制度

1、資產資源台賬登記管理。村級組織的固定資產、財產物資，要建立明細賬登記，明確存放地點，落實保管人和保管責任。每年應對財產物資至少進行一次全面盤點，確保賬物相符。

村集體擁有的資源包括大水面、精養魚塘、機動地、“三荒”地塊、圩堤、場地、集體建設用地等集體資源，要建立好台賬管理。

代理中心和村共同對資產資源的變動情況及時進行記載。實行承包、租賃經營的應當及時進行登記，已出讓或報廢的，應當履行規範程序及時核銷。

2、農村產權交易制度。農村集體經營性資產、農村集體建設工程項目、固定資產購置、農村集體資源發包均需向鎮農村產權交易服務中心先申報、審批、立項，後購置、發包或轉讓。主要包括：

（1）單件超過20xx元的辦公用品及設備先申報後購置。

（2）建設工程項目。所有單項金額超過5000元的新建、改建、擴建工程（包括新建公用房屋建築、裝飾、綠化、道路、路燈、橋樑、泵站修建、河道疏浚、硬渠建設等），先申報、招標、評標，後進行建設。

（3）集體資產、資源的發包，實行公開競標。

（4）集體土地的出讓、轉讓、租賃、流轉。

（5）集體資產的產權轉讓、出售。

（6）一事一議資金、財政資金、募捐資金、村級自有資金實施的項目。

（7）其他應該在農村產權交易服務中心進行交易的項目。

3、產權交易管理。村需要發包、轉讓的資產、資源、工程建設項目、農村土地流轉等，一律到鎮農村產權交易中心按照全市統一的程序組織發包，簽好合同，招標資金統一解繳會計代理中心資金專户。

所有申報項目、發包標底價格和時間必須經村兩委會充分醖釀，由村務監督委員會、民主理財小組全體成員討論通過形成會議記錄，報鎮農村產權交易服務中心審核。

村級資源嚴禁低價發包，鎮黨委、鎮政府進一步明確村集體魚池標的指導價，凡魚池在20畝以下的最低年承包標的不低於400元/畝，20畝以上的不低於600元/畝，承包年限魚池一般在5年內，河溝一般在6年內，所承包年限租金須一次性交清。

村級工程建設（招標工程），必須履行申請立項程序，鎮招標辦和產權交易中心要在招標公告或招標文件中明確要求村級工程建設支出必須取得合法有效的原始憑證（税票），工程結束後，經村申請，由招標單位、村主要幹部和全體理財代表，組成驗收小組驗收，出具驗收合格報告，並且履行好相關審批手續，會計代理中心方可入賬。對招標後工程增項、變動部分應由招標單位、發包單位、監理單位（或村民議事代表表決意見）、審計單位（經管站、財政所）出具手續，報鎮政府批准後由招標辦或產權交易中心備案，增項部分超出本工程10%的，應該另行公開招標。

4、承包合同管理。各類承包合同必須簽訂規範的合同文本，鎮農村產權交易服務中心必須對產權交易的招標投標方案、招標公告、現場記錄、招標合同及其它相關資料統一編號、統一保管，任何人不得以任何理由私自保管、扣押、隱藏合同或協議。

嚴格按承包合同規定的上交標準和上交時限結算兑現，未經村民代表會議討論，任何人不得私自決定承包上交款的減免。

5、集體建設用地收益專項管理。農村集體建設用地是集體資產和資源的重要組成部分，其收益歸集體經濟組織所有，主要用於發展生產、增加集體積累、集體福利和公益事業等方面，改善農民的生產生活條件，不得用於發放幹部報酬、支付招待費用等非生產性開支。農村集體建設用地收益一律納入賬內核算，嚴格實行專款專用、專項審計監督。

6、凡涉及村貸款、承包、對外簽訂合同、集體投資立項、固定資產出讓、出租、買賣、土地流轉及村集體所有經濟業務等重大事項，履行好相關程序，並經村黨組織書記、村主任（自然村負責人）批准後，一律使用村經濟合作社公章，否則不得入賬，村經濟合作社公章統一由鎮會計代理服務中心代理會計保管。

四、費用管理制度

（一）費用支出實行定項限額管理制度。

1、村幹部報酬開支。嚴格按照市委、市政府有關文件的規定配備村幹部，其報酬由基本報酬和考核報酬組成，具體依據鎮年度目標考評實施辦法，通過考核結算後，年終憑經管站工資報銷單一票入賬；村級不得無依據發放考核獎勵、補助，養老保險和醫療保險集體負擔部分一律按鎮文件規定列支，集體不得為村幹部墊支應由村幹部本人承擔的各項保險費用。

2、辦公、會務開支。村辦公用品、打印費用、電腦耗材、修繕、水費、電費等辦公費用，厲行勤儉節約，憑規範票據（税票）實報實支，報支時需有支出的清單附件。

3、電話費用。每村設一部公用電話，村公用電話費按實報支，每月控制在150元以內（含電信網絡費）。村幹部個人通訊費用實行包乾使用，村黨組織書記、自然村負責人按每人每年720元補貼，村委會主任、村結報會計，按每人每年500元補貼，其他人員不得報支。

4、差旅費用。本鎮以內，公務車船費用實行包乾使用，一票入賬，包乾標準為村黨組織書記、自然村負責人按每人每年600元補貼，村委會主任、村結報會計，按每人每年500元補貼，其他鎮批村幹部按每人每年300元補貼；本市以內，只報公務差旅費用，沒有出差補貼；本市以外，因公出差，需經鎮分管領導同意，出差補貼標準：住宿費每人每天200元限額，伙食費每人每天補助標準為100元，公雜費每天補助標準為60元。差旅費用一律憑正式票據報支，並附有會議通知、考察學習等附件。

5、招待費支出。村級公務招待費實行零支出。杜絕任何形式的招待、接待、協調、來人費用支出，嚴禁改頭換面虛假列支招待費。

村級商務接待必須貫徹中央“八項規定”和省委、市委“十項規定”精神，厲行勤儉節約，與村級集體收入、建設項目多少掛鈎，具體標準為：按上年集體經營性收入的2%、其他收入的10%（不含財政補助收入）。接待範圍：必須屬於商務接待，接待費用用於與集體收入直接關聯的人和事。審批程序：由鎮蹲點幹部簽字、掛片領導或片長審核、鎮分管領導審批後方可報支入賬。全年額定總額最高不得突破2萬元。並且納入村級年度收支預算，經鎮政府批准後，年七年級票入賬，記入專項應付款，憑票逐筆使用，實行超支不報，由代理中心把關，超用不補，結餘全部轉入下年度使用。

報支時必須填制商務接待報銷單，並註明招待對象、招待事由、招待時間，實行一事一報，實報實支，並且取得對方合法有效的票據（税票）方可入帳，嚴禁列支香煙、釣魚、購買農副產品和高檔酒水等。

6、用工支出。村級日常零星調工，必須公開透明，由村黨組織書記和自然村負責人共同審批調工工單，當月月底公佈用工情況，用工費用要在次月月初結清，報賬時，列具用工清單（註明用工事由、工時、價格、金額），由出工人簽字確認，經手派工人、證明人簽字，村理財代表審核簽章，審批人審批後，實行一月一報，並實行打卡發放到出工人，嚴禁村幹部、用工頭代領代發情況發生。村幹部對用工的真實性負全部責任。

工程建設、植樹、打撈水上飄浮物等用工量較大的，還需事先擬定用工計劃，填寫用工評估表，由村民代表對用工量進行評議，工後對項目進行驗收評估，實行一事一報制。

7、外出學習考察支出。原則上村級不得自行組織村幹部（黨員、村民代表）外出學習考察，確因工作需要的，須經鎮批准；鎮相關單位及主管部門確因工作需要，組織村幹部（黨員、村民代表）外出學習考察的，須報鎮紀檢監察室備案，學習、培訓、考察費用由組織單位列支。

8、捐助、贊助、賀禮支出。村集體不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外單位（個人）捐款，確需捐贈的須經村民代表會議討論通過，並報鎮審核同意。

9、報刊費用。村級報刊訂閲費用實行限額控制，每年控制在20xx元以內，主要用於黨報黨刊的訂閲，黨報黨刊下達超過標準的，提倡黨員幹部個人自主訂閲；黨報黨刊報支時，除有規範的票據外，須附有鎮黨委政府出具的報支證明。嚴禁公費訂閲x電視報、揚子晚報等娛樂性報刊雜誌；嚴禁訂閲“人情報”、“關係報”。

10、計劃生育、徵兵、黨員冬訓班等專項工作不再單獨提取費用。其誤工補助、醫藥費用、差旅費用等按照相關政策據實逐項報支。其它非生產性開支要求嚴格控制。

（二）定期限時報支制度。村集體發生的費用支出，由村結報會計按月定期結報，特殊情況隨時結報。超季報支的，須報經鎮分管負責人同意，超過一年的，非特殊情況，一律不得報支。

（三）先理財後入賬管理制度。費用支出發生時，經辦人必須取得有效的原始憑證，註明用途並由證明人簽字（蓋章），每月在規定的結報日內，交民主理財代表和村幹部集體審核， 審核同意後由理財小組組長簽字（蓋章），然後村審批人進行審批。審批後的票據，每月定期由村結報會計到鎮履行好相關審批手續，統一到代理中心進行審核、審計、結報。

（四）集體審批制度。村集體發生的費用支出和各項付款，由自然村負責人證明，村黨組織書記“一支筆”審批。對村發生的支出費用，村理財代表要嚴把審核關，每一張支出發票，在經手人、證明人齊全的前提下，村理財代表要共同審核，組長簽字確認，加蓋“理財代表審核專用章”。再經村主要幹部共同審核後，由自然村負責人證明，村黨組織書記審批。村結報會計要將票據先交代理會計審核，再報相關領導審批後，送代理中心審計員審計合格後方可入帳。對301—20xx元支出需經鎮蹲村幹部審核；20xx—4000元支出由村填報事先支出申請表，經片長批准後方可使用列支；對4001—10000元支出必須召開村幹部和議事代表會議討論表決通過後，向鎮政府提出事先書面請示，經片長審核、掛片負責人批准後再使用；10001元以上重大支出需經鎮主要負責人批准同意後方可實施，村幹部對支出發票的真實性負全部責任。

五、票據管理制度

1、票據的使用。要規範票據使用，不得串開、混用各種票據，嚴禁白條支出。收款和收入票據必須使用《x省村集體經濟組織內部結算憑證》，屬於農民經濟上繳的，一律使用《農民負擔專用票據》。費用支出應當取得對方單位出具的財政、税務或其他合法有效的專用票據，同時附材料明細清單並註明具體使用地址；100元以下小額的，可以憑對方單位（章印齊全）出具的收據入賬，村發放各種補助應列發放清單（報銷單），領款人必須簽字（或蓋章），嚴禁拆分報支行為；對於應當取得對方法定票據而不取得濫用自制憑證的，報支程序不規範和報支手續不健全的，票據事由、時間不具體含糊不清的都是無效和違規的行為，村結報會計、代理會計、審計員必須拒報。村集體和農户付款統一使用市農辦印製的《村集體經濟組織付款憑證》。村結報會計到代理中心交納、支付交鎮代管資金，分別使用《代理中心代管資金收入憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》。

2、票據的保管和領用。代理中心明確專人保管票據，由代理會計和村結報會計一併領取，領用時必須進行登記簽名，經代理會計在收據聯加蓋村經濟合作社公章後，交村結報會計使用，一般情況，每個品種每次領用僅限一本，做到先交銷存根，再領下冊；收入憑證交銷存根時，代理會計必須查清收入是否入賬，並在存根註明入賬憑證號碼。《x省村集體經濟組織內部結算憑證》、《農民負擔專用票據》、《村集體經濟組織付款憑證》、《代理中心代管資金付出憑證》等連號票據，由村結報會計領取、使用；《代理中心代管資金收入憑證》會計代理中心出納會計使用。代理中心要定期檢查票據的領用和使用情況，查看發票存根是否完整，抽查存根與收入聯、付款聯等是否相符。

六、債權債務管理制度

1、加強債權管理。要強化村級組織經濟工作考核，及時完成政策規定內各項規費的收取工作，不得讓農户拖欠集體資金。因借（付）出資金導致債權新增的，誰同意借付、誰負責收回，確因無法收回的由同意借付人個人負擔；對歷年形成的往來欠款，有償還能力的，要通過行政、經濟、法律等措施常年催繳；農户暫無償還能力的要簽訂還款協議，約期歸還；對確無償還能力的農户税費尾欠款或無法收回的應收款項，可以通過村民代表會議進行民主評議，確定減免金額，經鎮經管站審核，報鎮人民政府批准後核銷，核銷對象和金額須張榜公開，接受羣眾監督。

2、債務台賬管理。建立村級債務台賬，台賬由代理會計和結報會計負責連續登記，村結報會計負責與債權人核對和解釋。

3、嚴格控制新債。嚴格執行資金預算方案，確保當年收支平衡。村級一般情況嚴禁借款，確需借款的，填好《興化市村級借款審批表》，必須經村民代表會議討論通過，並落實好還款資金來源，報鎮政府審批後，辦理借款手續。村民議事和鎮審批手續必須隨票入賬。未辦理規範手續擅自借款的，集體不得入賬，誰借誰負責償還。

嚴禁以集體名義為他人提供擔保，嚴禁舉債支付非生產性開支，嚴禁舉債興辦公益事業，嚴禁舉債墊支規費，嚴禁舉債興辦企業。

要加強借款利息管理，凡超過農村商業銀行同期貸款利率的借款利息，一律降息（最高不得超過年息10%），嚴禁超標準付息，嚴禁利滾利或預提利息現象發生。

4、逐步化解陳債。整合集體資產資源，民主確定債務化解方案，有計劃、有步驟償還集體債務。

七、籌資籌勞管理制度

1、民主議事。一事一議籌資、籌勞實行年七年級次議定，由村委會提議，經村民大會或村民代表會議2/3以上人員討論通過，形成書面記錄，報鎮審批後實施。

2、限額收取。嚴格執行農民負擔政策，按規定標準向農民收取一事一議資金。

3、專款專用。一事一議籌資、籌勞款必須專款專用，不得用於彌補村幹部報酬和村行政開支的不足，不得隨意預收、透支或追加。

4、專賬核算。代理中心統一分村設立一事一議專賬，專門核算村級一事一議資金的籌集和使用情況。專賬核算情況納入理財公開範圍，接受羣眾監督。

八、民主理財和村務公開制度

1、理財組織。民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議從村務公開監督小組成員中推選產生，每村一般5—7人，任期與村委會任期同步。現職村幹部及其配偶、直系親屬不得參加民主理財組織。

2、民主理財。全面實行“先理財、後入賬”的管理模式。民主理財小組應按月逐筆逐項審核財務收支單據，經民主理財組長簽名確認並加蓋民主理財專用章，未經民主理財小組審核的收支單據不得入賬。

民主理財活動定期不定期開展，每年不少於四次，記載和報告理財情況，公佈理財結果；開展正常的村級財務審計活動，鎮政府組建審計工作組，每2—3年對全鎮各村集體財務進行審計一次，發現問題及時整改處理到位，不斷提升全鎮農村財務規範化管理水平。

3、財務公開。村級財務要定期不定期公開，每年公佈不少於四次，有條件的村應每月公開，對專項的、重大的財務情況，及時向村民公開；對五分之一以上村民或三分之一以上民主理財小組成員要求公開的專項或重要的財務活動，村集體應當單獨公佈，並附其説明。財務公開要拍照存檔，資料須及時整理歸檔保管。

九、會計電算化管理制度

1、電算化崗位設置。代理中心應根據會計代理和電算化工作情況，配備管理員、審核員、記賬員，嚴禁管理員、審核員、審計員和記賬員一人兼任。

2、機房及電腦設備管理。做好計算機房和設備的防火、防水、防盜工作，配好防盜門、防盜窗，不得將任何易燃易爆物帶入機房。機房要配備空調設備，保持室內規定的工作温度。不得隨意拆裝、移動計算機設備，更不得帶電維修、拆裝、移動設備。要按照規定的程序操作使用計算機和打印機，防止設備損壞。

3、會計核算軟件的操作管理。按照電算化規定的要求設置工作崗位和工作權限，系統管理員、審核員、記賬員要妥善保管操作密碼並注意經常更換。憑證錄入時，要嚴格按照市現行規定的會計科目和各級子科目錄入業務，憑證的各項要素不得缺省。

4、會計電算化檔案管理。及時做好電算化數據備份工作，每次記賬後，要將數據導出，保存在硬盤或軟盤中；每年，要將電算化數據採用光盤刻錄，並歸檔由代理中心統一保管。

每個季度，記賬人員必須將會計報表以書面形式打印輸出；年終，除總賬、報表外，必須將各科目的明細賬進行打印，並分類裝訂成冊，交檔案管理員統一保管。

十、檔案管理制度

1、檔案設施建設。以鎮統一建立農村會計檔案室，檔案室應具備防火、防盜、防塵、防潮、防蛀、防光、防鼠、防震、防高温和防禦有害生物、有害氣體的條件和設施。

2、檔案集中管理。每年年終，會計憑證、賬簿等會計檔案要集中統一按期移交到鎮經管站保管，經管站嚴格按財務檔案管理辦法強化管理。

3、檔案專人管理。鎮經管站要設立專職檔案管理員，負責檔案的收集、管理和調閲。

4、檔案調閲管理。查看村集體財務檔案，村委會須出具書面申請，經鎮經管站站長批准後，由專管人員進行登記，安排進行查閲。嚴禁會計檔案外借；嚴禁在檔案上塗畫、拆封和抽換，確保檔案完整。

十一、崗位職責

1、村級財務實行一把手負責制。村黨組織書記、自然村負責人為農村財務管理制度執行的第一責任人。

2、村級結報會計、代理會計承擔村級會計工作主體責任。負責對會計賬目的核算和會計業務的入賬把關。

3、實行會計人員持證上崗。凡是從事農村集體經濟組織會計工作的人員，應接受市、鎮農村經營管理部門的管理、培訓和考核，取得農村會計上崗證書，憑證上崗。

4、會計人員使用。村結報會計要保持相對穩定，任免和調換，先徵求鎮經管站意見，然後鎮黨委政府考察批准，村“兩委會”不得自配財會人員。鎮代理會計實行聘用制，在鎮經管站現有人員中選聘。任何個人不得任意隨意撤換財會人員。

5、實行輪換制度。代理會計代理村賬要定期進行輪換，代理某一村賬最長時間不得超過市規定年限。

6、實行迴避制度。村負責人直系親屬不得擔任本村的代理會計、結報會計；會計代理中心負責人直系親屬不得擔任會計代理中心總賬會計和出納會計。

本制度從20xx年1月1日起執行，並由鎮經管站負責解釋。

集體財務管理制度 篇2

一、貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好教學事業發展中資金供需的關係。

二、按照《會計法》、《中國小財務管理制度》、《預算法》的規定，規範會計行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展。

三、學校財務工作由校長統一領導，分管校長直接負責，總務處具體經辦。財務人員的配備、崗位設置要嚴格按照《會計法》的有關規定執行。

四、按照學校總體發展目標，編制合理的`財務預算。年度預算實行綜合財務計劃，對學校的全部收入和支出進行綜合平衡。

五、嚴格執行“收支兩條線”制度，學費等預算外收入必須納入非税管理體系，及時、足額上繳財政專户，禁止私設“小金庫”。

六、各項收費嚴格執行國家規定的收費範圍及標準，使用合法的票據，並實行收費公示制度。

七、帳户的設立、撤銷要經上級主管部門的批准。

八、嚴格報銷手續，財務人員有權對不真實、不合法的原始憑證拒絕給予報銷和支付。

九、對各類財務憑證等要及時立卷歸檔。

十、對學校的資產變動要加以審核，及時填制憑證，登記帳簿，按期進行清查盤點，做到家底清楚，責任明確，保管妥善，使用合理。

十一、加強財務監督，定期公佈學校財務狀況，自覺接受有關部門對學校財務工作的監督、檢查，確保資金安全、正確的使用。

集體財務管理制度 篇3

為進一步嚴肅財經紀律，規範村級財務“村帳鎮代管”制度，使我鎮村級財務管理步入經常化、規範化、制度化軌道，本着有利於區域經濟發展和基礎設施建設、有利於規範資金管理的原則，根據、和等精神和要求，結合我鎮實際，現就關於進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:

一、收入管理規定

（一）各村集體土地徵用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專户”管理。

（二)屬於鎮財政、鎮財務室下撥款項，由財政所、財務室直接劃撥到經管站的“村集體資金專户”；各中心（站所）撥付給村（居）委會的一切費用，必須納入“村集體資金專户”，不得將資金直接撥付到村(居）委會，否則將追究相關人員責任。

（三）其它直接以現金結算付款的，村級報帳員必須在取得款項後三天之內將現金繳到鎮經管站銀行帳户上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線管理。

二、費用管理規定

（一）村級費用支出必須本着“量入為出、以收定支、略有結餘”的原則。村級支出主要用於村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、專款專項支出等，原則上取消村級招待費。

（二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對於日常開支無法取得票據的，統一使用縣財政局、縣農業局制定的，並按審批權限經相關人員審核審批方可入帳。

三、村級財務工作流程

（一）收入

1、直接轉帳到村集體資金（經管站）帳户上。

2、以現金形式收到各種款項，經辦人必須在三個工作日內上繳村集體資金專户。

（二）支出

（三）審批

1、村級自有經費:500元以下的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受羣眾監督；500元—xx元的.支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受羣眾監督；大額支出（xx元以上），報帳員填寫借款憑證→鎮主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受羣眾監督。

2、專項經費:無論金額多少，須經辦人取得合法有效單據並簽字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮相關分管領導審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務報帳實行限時制，即各村（居)委會收支單據必須在一個季度內結清，每季度最後一個月21-30日為全鎮各村（居）委會的財務審核結帳日（即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日）。各村（居）委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報經管站，並辦理相關手續，以便及時入帳。每季度入帳後，各村(居）委會必須對本季度的財務進行公開，自覺接受羣眾的監督。

五、監督與處罰規定

鎮紀委和經管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監督檢查，在檢查中如發現在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經紀律，將按相關管理規定處理。

（一）不按時報帳、對帳，票據不規範、手續不完整的，在進行財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據的，阻撓鎮經管站依法對其進行財務審計監督的，鎮經管站應立及停止用款，並在全鎮進行通報批評，發現有村幹部濫用職權或玩忽職守造成直接經濟損失的，要追究相關人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監察或司法部門進行處理。

（二)截留、坐支、挪用、私借私分現金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經管站，或私設會計帳簿(帳外設帳），私設小金庫，公款私存或以個人名義使用存摺開户的，造成集體資產遭受損失和浪費的，鎮經管站應立及停止用款，追回流失款項，對相關人員進行通報批評，並由相關部門依照現行法律、法規給予相關人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經濟處罰，構成犯罪的移交司法機關處理。

（三）白條頂庫或亂開票據套取現金的，專款不專用或不按規定使用備用金的，鎮經管站應立及停止用款，並通報批評，追回款項後方可用款。

（四）不按要求定期進行財務公開的，由經管站監督進行公開。

集體財務管理制度 篇4

一、明確崗位職責，實行財務集中管理

1、機構設置：全鄉各機關、單位、村社財務實行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉財政所統一代理各機關、單位、村社的財務會計核算和資金收支結算。

2、崗位設置：財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會計、單位核算會計、資金結算會計、專項資金管理以及國有資產管理、農村財務管理、財務收支監督稽核等業務崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務單位均要分別確定單位財務審批、審核和報賬員，並保持人員相對穩定，各村社均由村文書作為統一的報賬員。

3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領導交辦給財政所的臨時性工作任務；財政總預算會計崗位主要負責財政預、決算編制業務，負責財政資金的調度、平衡，組織預算執行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務核算，協助代理單位內部財務管理；資金結算會計崗位主要負責財政預算內、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領撥、使用、報賬和財務核算；國有資產管理崗位主要負責全鄉國有資產的修購配置、調配使用和出入登記工作，確保資產的安全完整；農村財務管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產的監督管理；監督稽核崗位主要負責各種專用票據的管理，對財政所內各業務崗位經辦的收支憑證進行復核審查，組織鄉、村的財務檢查和專項審計，負責查處財務違紀事項的牽頭、協調工作。

4、集中結算：對統管的行政事業單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬户和出納崗位，實行“零户統管”，由財政所資金會計統一辦理各單位、各村社的資金收付結算。

5、集中核算：由鄉財政所對統管的鄉級行政事業單位和村社集體財務全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務”，取消所有代理記賬單位的

— 1 —所有會計崗位。每個財務主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統管的單位分別建賬，對村社集體財務應以村、社分別核算，以分清財務主休、明確資金權屬。對財務清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務。

二、加強收支管理，規範資金結算秩序

1、嚴格收入管理，實行村賬鄉管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務核算分散管理為集中統一管理。對各種農户繳款，由財務人員分户、分次開票。

2、實行資金統管，杜絕體外循環。單位和村社資金在會計主體、資金權屬和財務審批“三權不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專户或財政統管的單位賬户。對非現金往來結算由財政所直接實行內部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬户。

3、規範資金結算，實行封閉運行。對行政事業單位應繳預算和應繳專户的資金分別直達國庫和財政專户，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社幹部的固定性人員經費實行財政直髮；對各單位和村社日常開支，由鄉財政所一次性核定預借備用金；開支發票統一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬户，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現象。

三、規範資金渠道，健全財務管理體系

1、全鄉財務實行專項預算和部門綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關係。根據村社和各單位的職能職責，在上級統一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預算和村社集體資金預算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。

2、鄉財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算— 2 —批覆。

3、建立財政資金保障機制，鄉財政所要妥善調度資金，根據各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調撥進度和時間進度基本同步。

4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實現收支平衡，略有節餘。鄉財政對各單位經費的自給能力實行激勵約束機制。

5、財政所財務人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產物資賬、資金核算賬規範設立相應的各類總賬，明細賬和備查賬，

6、各行政事業單位職工，只能與本單位報賬員發生個人財務往來，納入本單位財務核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發生財務關係，不得辦理任何超預算開支的資金結付。

7、鄉財政所每半年要向鄉人大主席團和鄉政府分管領導提供一次財政預算執行情況，每季度向政府鄉長提供一次各單位預算執行情況，按月向各統管的獨立核算單位提供會計報表。

四、強化財務管理，嚴格費用報銷審核

1、財務審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發票嚴格堅持“一單三籤”和財務複核制度。由經辦人在發票上“背書”詳細開支情況、經單位會計人員進行發票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務負責人確定報銷標準和金額。未經財務負責人審核的發票，財務審批人不得審籤，未經財政所長複核的發票，資金會計不得辦理資金結算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務負責人審核、單位法人（或委託人）獨立審批，法人經辦的支出不得自行審籤；10人以下的行政事業單位開支，由政府分管領導審核，單位負責人審批。單位負責人經辦的支出，由政府鄉長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉長審批，村主任經辦的支出由支部書記審核。財務審核人對報賬人提交審核的開支發票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調查核實的開支發票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據退還經辦人重新變通、完善。

2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支範圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領導和單位負責人的非上交性職務消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包乾補助的人員，在補助範圍內不得再報銷費用。

3、報賬結算程序。對供給內直髮的鄉、村、社固定性人員經費，由財政直接列支，直接頂抵各單位預算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三籤”後的原始發票，經複核後，到資金會計處辦理資金結算和票據移交。

4、債務往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節支和債務消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務劃轉，防止新增債務。從嚴控制內部職工的借款規模，嚴格執行“前借未清，不得辦理新借”的規定。

5、開支發票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經辦，誰報賬，誰結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務租車、接待用餐、物資採購和在外出差開支的管理。財務人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關，不得經辦超標準、超範圍、超預算等各類違規支出。

6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節約部份，可由本單位在年度綜合預算經費內，在節約額的50％以內發給個人節支獎勵。

五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規模

公用支出本着勤儉節約的原則，優先保證水電、電話費和機關公務支出。以下是政府機關公用支出管理的相關規定，其他單位可參照執行。

1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。

2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統一交黨政辦室打印（黨政辦公室按打印數量收取適當費用），無特殊情況不得在營業性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。

3、電話費：電話費實行包乾使用，享受正科級待遇的黨政實職領導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領導和辦公室主任每人每月70元，其他幹部每人每月40元，政府辦公室每月80元包乾使用。

4、差旅費：由書記出據出差通知單並核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據實報銷；其他差旅費開支包乾使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區的按30元計算)，到縣外市內出差100元/天/人，在市外省內出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經濟特區出差250元/天/人；特殊情況經鄉主要領導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據情況適當補助，但縣內不得超過15元/天，縣外市內20元/天，市外省內30元/天，省外40元/天，經濟特區50元/天。

5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉長同意後，由辦公室出據租車通知單，並經主要領導簽字後方可租車。

6、業務招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉長同意並確定標準後方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專人統一採購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。

7、辦公設備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經領導審批後，交財政所統一購置。

六、強化財務監督，嚴肅資金結算紀律

1、所有鄉、村幹部和其它人員，未經財政所審查和財務人員委託，不得從事財務收支活動。各單位、各村社有關財務收支的文件、合同、協議等相關資料要抄送交鄉財政所存查、備案。

2、財務人員收款一律使用監管專用收據，單位和村社收款及結算資金由財政所審查後核發票據。實行數量控制、交舊領新，徹底杜絕白條收支和票據混開的現象。

3、建立國有資產管理責任制，實行資產修購、進出登記，確保資產安全、完整。充分明確各單位的資產使用、管理權限，落實每綜資產的具體管理責任人，鄉財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經資產主管主管機關批准，任何單位和個人都不得擅自改變資產用途，或者調配、交換資產。

4、財政所要與税務、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發生、隨結算，隨做賬，不得出現臨時性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發票據，實行票款同行。徹底杜絕先交錢後交票和只交票不交錢的的現象，保證各項收入真實準確。

5、財務收支考核一律以單位核算會計賬面數字為準。

6、鄉財政所要定期審查村社財務，防止集體資產流失。

集體財務管理制度 篇5

學校實行獨立財務制度並專門開設銀行帳户進行獨立核算，開户行是南京銀行健康路支行，帳號是__________為了進一步規範我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業發展，根據我校具體情況制定本制度。

一、財務管理的基本原則、任務：

1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法規、法律和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制和管理；合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

二、財務管理體制：

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

2、學校總務處為學校的單一的'財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。

3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政同意，不得任意調動和撤換。

三、預算及收入管理：

1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校會計室應在每年的十二月前按有關規定編制好下一年度的財務預算。

2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

3、學校收費實行一費制。

四、支出管理：

1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

2、學校支出包括：

⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成後並接受有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由辦公室結合學校情況制定有關規定和開支標準，並報學校行政組審批。

五、資產管理：

1、資產是學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般分為六類：房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。

六、財務監督和檢查：

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。

4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

七、財務報告和財務分析：

1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。

2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度。

略

集體財務管理制度 篇6

為了進一步規範公司財務管理制度，構造合理的財務管理體系，經股東會研究決定製定財務管理制度，請全體職員遵照執行。現將具體管理制度通知如下。

一、公司財務管理有公司股東會指定專人負責，具體設審批崗位、出納崗位、會計崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。

二、公司的收入包括，服務費、代理代辦費、中介費、佣金、利息、預收客户的各種款項(包括税款)資料費、投資收入、其他收入。

(一)服務費是指公司在接受客户合理合法的服務要求時，同客户商定好價格，通過給客户提供方便達到客户要求收取的全部價款，包括查詢遞交資料、製作會計報表、建賬、製作税務文書、協調事項等;

(二)代理代辦費是指公司在接受客户合理合法的辦理代理請求時，同客户商定好價格，通過為客户辦理代理達到客户預期要求收取的全部價款，包括辦理各種資證、代理記賬等;其中代理記賬費用拖欠不得超過三個月(包括)，超過三個月書面通知客户(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務，同時書面提請部門主管上報經理，公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費用在客户未支付全額費用時，不得將任何資料提交給客户，有特殊情況的必須經得總經理的簽字同意(可電話同意);

(三)中介費是指公司在客户之間或客户與行政部門之間商洽或調解處理促成某項事務而收取得全部費用;

(四)佣金是指公司在商業活動中的一種勞務報酬，是具有獨立地位和經營資格的中間人在商業活動中為他人提供服務所得到的報酬;

(五)利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬，是指公司貨幣資金在向實體經濟部門注入並回流時所帶來的增值額。

(六)預收客户的各種款項(包括税款)是指公司的經營過程中向客户或外界收取的各種費用，其中税款的預收必須用公司統一的收據，並加蓋公司財務專用章和公司財務部税款預收監製章，每月底財務部會計將費用支出單、税票複印件、收據、結餘税款彙總交與公司出納，然後會計記賬;

(七)資料費是指公司在接受客户的各項事宜時收取的需要耗費的材料費;

(八)投資收入是指公司向經營方投入資金的資本性支出實現的收益;

(九)其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司的各項收入必須經由經理的簽字同意(可電話同意)，方可執行。

三、公司的.支出包括，水、電、暖、物業、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎金福利、行政支出(逢時過節)工會支出、利息支出、分紅、預支的各種款項(包括自用)辦公費用、固定資產、業務費用支出、投資支出、其他支出

(一)水、電、暖、物業、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經營做支付的必須的支出;

(二)伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費用，包括米、面、油、調味品、蔬菜等;

(三)工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務支出，包括工資、福利、補助、補貼、獎金等;

(四)行政支出是指公司在日常經營中開拓人脈關係做支付的費用;

(五)工會支出是指公司為職工日常業餘生活所支付的費用，包括活動費用(門票、場地)就餐費、交通費、比賽獎勵;

(六)利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬;

(七)預支的各種款項(包括自用)是指公司為應急或臨時處理事務準備支出的不確定的費用支出，其中總經理、經理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元)，可事後審批，預支的各種款項要視同現金管理;

(八)辦公費用是指工日為維護日常經營活動辦公所支付的必須費用;

(九)固定資產是指公司購入使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產有關的設備、工具、器具;單位價值在20__元以上，並且使用年限超過2年的不屬於生產經營主要設備的物品;

(十)分紅是指公司將公司利潤在公司現金週轉良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現的職員(標準有股東會確定)的紅利，分紅每半年執行一次;

(十一)房租是指公司為取得經營場地使用權所支付的房屋租金;費用按照合同約定進行支付;

(十二)業務費用支出是指公司在完成某項業務時所支付的全部費用，包括成本支出、各項費用支出等，業務支出必須經得經理和經辦人的簽字確認(可電話同意)，方可支付;

(十三)投資支出是指公司為實現公司業務以外的各種收益而向經營方投入資金的資本性支出;

(十四)其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費用的支付(除有特殊説明外)必須經得審批人員的簽字同意(可電話同意)，並經審核人員的簽字確認，方可計入公司賬務列支。

四、公司財務每半年審計一次，由會計和出納出具詳細的財務報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、審核人進行審計。並提出可行的意見建議，並下達書面文件通知執行。

五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬户，銀行賬户開設兩個，公司的現金存量不得超過伍仟元整(含5000元)，未執現金管理制度，造成損失的由責任人承擔。

六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務，保證賬務的真實完整、準確無誤，按月給經理提交財務報表。

七、會計和出納必須對公司的財務安全決定負責。公司股東可以提請查看賬務資料，但不得複印、攝像、照相、保存賬務資料，其他人未經得總經理、審批人和經理的簽字同意不得查看公司賬務。

八、公司收支的具體流程

(一)收入流程

1、業務客户——經辦人(業務員、協辦人、財務會計)——經理複核——開票人開票——出納做憑證——會計做賬

2、記賬客户——財務會計(預收税款)——會計主管複核——出納做憑證——會計做賬

(二)支出流程分部門預算申購——審批——出納預支——採購——登記入庫——經理複核——審批——出納做憑證——會計做賬

九、公司物資管理辦法

(一)公司購進或代管理固定資產，經理助理必須登記“公司固定資產入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司固定資產出庫登記簿”上，辦理交接手續，責成專人負責，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續，交回經理助理處登記入庫，經理助理簽字同意離職。

(二)公司購進辦公用品及耗材，經理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”，然後方可領用，保質期內人為損壞的，責任人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負責，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續，交回經理助理處登記入庫，經理助理簽字同意離職。

十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續，公司經理、助理、會計、出納必須對離職職員進行離職情況審計，並出具《公司離職情況審計報告書》，經公司總經理簽字同意方可離職。

十一、公司提倡全體職員勤儉節約、愛護公物、勤奮智慧。

集體財務管理制度 篇7

一、學校財務工作任務

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本着精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包乾，超支不補，結餘留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a）上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

b）上級撥入的預算外資金。

c）學生學雜費收入。

d）各種捐贈款項收入。

e）其他雜項收入等。

財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三、經費計劃管理

a）學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

b）學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，並自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批准。

四、經費使用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字後校長審批，然後到財務室報銷。

2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批准的項目和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批籤。

4、物資採購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的採購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批籤後，採購人員方可到財務部門辦理借款手續，採購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批籤。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

c）財務部門各經辦

人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的`明細科目餘額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閲同意後，報上級主管部門。

d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計彙總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

六、財務監督與檢查

1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對於不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時彙報和糾正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

5、財務人員有責任幫助和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對於學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

財務管理制度第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

集體財務管理制度 篇8

為規範學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中國小校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。

一、財務管理體制

1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。

二、預算管理

1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。

2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。

3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進行編制預算。

三、收入管理

1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專户。

3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和範圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。

四、支出管理

1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關於工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。

2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠佔教育事業經費。

3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。

4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。

五、資產管理

1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行核對和清查保證帳實相符。

2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，並按規定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。

六、財務監督

1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。

2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事後監督的三種形式。

3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見並向上級主管部門和其他有關部門反映。

集體財務管理制度 篇9

第一部分總則

第一條為了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、税費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別説明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第二部分借支流程

第三條借款流程

（一）借款人按規定填寫《借款單》，註明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得塗改）。

（二）審批流程：經辦人→主管部門經理審核簽字→副總經理→財務經理複核→總經理審批。

（三）財務付款：借款憑審批後的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程

第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第四部分報銷時間的具體規定

第五條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每週四為財務報銷日。若當月的最後一個報銷日在該月的28日以後，為了便於財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第五部分附則

第六條本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項後嘗補充。

第七條本制度經總經理辦公會議討論通過並由董事長或其授權人簽字後生效。

集體財務管理制度 篇10

第一章總則

第一條為適應慈善基金會(以下簡稱“本會”)發展的要求，規範財務行為，完善財務管理工作，改善經營管理水平，結合本會的實際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門的政策要求為準。

第二章財務人員崗位職責

第三條為規範財務會計工作，促進建立健全內部控制機制，有效防範經營風險，應加強財務負責人工作職責管理。

第四條基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、財務管理和監督、重大財務事項監管等工作的管理人員，即財務部部長。

職位設置

第五條本會可根據具體情況在財務部長下設置會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，並對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；

2、具備會計、金融、審計或税務等專業的大學本科或以上程度，或註冊會計師、註冊審計師、註冊税務師或特許財務分析師等專業資格，並需從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年以上，具有良好的職業操守和工作業績；

3、熟悉財經法規、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業基本業務，具備組織領導能力，及財務管理能力、資本運作能力和風險防範能力。

職責權限

第六條財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監事會職責權限》履行職責。

第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協作、相互監督、有效制衡。

第八條會計主管主要職責包括：

1、根據財政部頒佈的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務相關制度和流程；

2、複核會計憑證和納税申報數據，複核並上報財務報表；

3、保管本會財務專用章並複核蓋章資料。

第九條會計主要職責包括：

1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務報表；

2、按時進行納税申報，每月完成本會發放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得税申報。個人所得税申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。

3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務系統，維持會計賬目與審計賬目一致，並完成財務系統年結。

第十條出納主要職責包括：

1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業務；

2、依據《善款收入通知書》，開具捐贈收據，並定期到財政局核銷已開收據；

3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。

第十一條會計人員應如實反映和嚴格監督各項業務活動。記賬、複核、收、付款必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清晰。

第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；本會財務部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。

第三章預算管理

第十三條為保障本會行動方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協調和溝通，本會實行預算管理。

第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎上，圍繞本會戰略目標、階段性目標，依託行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經營成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會祕書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負責組織實施。

第十六條預算管理主要包括業務收支預算。業務收支預算用於支持行動計劃，由項目部負責編制和執行，財務部負責業務收支活動的具體資金安排。

第四章財務報告編制

第十七條本會財務報告是以會計報表為依據，以財務及業務數據為基礎，反映本會業務收支情況的日常管理監控工具。

第十八條財務報告分為月度財務報告及年度財務報告，按月度或年度編制。年度財務會計報告由會計報表、會計報表附註和財務情況説明書組成。

第十九條年度財務會計報告中的會計報表包括以下三張報表：

1、資產負債表；

2、業務活動表；

3、現金流量表。

第二十條會計報表附註應包括下列內容：

1、重要會計政策及其變更情況的説明；

2、理事會成員和員工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的説明；

3、會計報表重要項目及其增減變動情況的説明；

4、資產提供者設置了時間或用途限制的相關資產情況的説明；

5、受託代理交易情況的説明，包括受託代理資產的構成、計價基礎和依據、用途等；

6、重大資產減值情況的説明；

7、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名稱、數量、來源和用途等情況的説明；

8、對外承諾和或有事項情況的説明；

9、接受勞務捐贈情況的説明；

10、資產負債表日後非調整事項的説明；

11、有助於理解和分析會計報表需要説明的其他事項。

第二十一條財務情況説明書至少應對下列情況作出説明：

1、本會的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；

2、本會業務活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產生差異的原因分析，下一會計期間業務活動計劃和預算等；

3、對本會活動有重大影響的其他事項。

第二十二條本會的年度財務會計報告至少應當於年度終了後4個月內對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務會計報告的，應當在規定的時間內對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章資金管理

第二十三條總則

1、資金管理包括對銀行存款、銀行關係管理、銀行户口、銀行付款等的管理；

2、本會資金由財務部進行管理；

3、本會財務部協調本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；

4、本會實行匹配和相對穩健的資金政策；

5、本會通過編制業務收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。

第二十四條庫存現金

本會不設庫存現金，所有資金一律通過銀行辦理結算。

第二十五條銀行存款

1、銀行存款是指存放於銀行户口中的貨幣資金；

2、銀行存款的.存放應配合本會銀行關係管理的要求。並應在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；

3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編制銀行餘額調節表，做到賬實相符。

第二十六條銀行關係管理

1、銀行關係管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業務上的競爭優勢，並有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業務持續發展和計劃實施；

2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發生。

第二十七條銀行户口

1、銀行户口是指為資金結算目的而在銀行開立的各類户口；

2、銀行户口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關係管理的要求。原則上應選擇本會合作銀行作為結算業務和存款的經辦機構，培育核心銀行關係；

3、銀行户口以精簡為宜，應控制開户銀行和銀行賬户數目，定期檢查並撤銷已無業務需要的各類銀行户口；

4、開立銀行户口時預留的有效印鑑必須由理事長確定並進行授權；

5、銀行户口只供本會使用，嚴禁出借銀行户口供本會外或個人使用；

6、未經理事會批准，禁止以私人賬户持有資金；

7、禁止開立賬外户口。

第二十八條銀行付款

1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網上銀行支付等；

2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；

3、任何付款的全部過程不能由一人完成；

4、付款前應核實付款申請經有效核批，並檢查所附原始憑證的真實性；

5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發票相符，並列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委託書。不得開出空白銀行票據或付款指示；

6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限。可按照金額等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經過兩名授權簽字人簽署；

7、所有付款完成後須及時記錄有關會計分錄；

8、對於已開出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經銀行確認止付後，才可重新啟動付款流程；

9、應建立嚴格的銀行票據及財務印章的保管和使用辦法。空白票據的領用、註銷應制定有關審批手續；

10、網上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：

(1)網上銀行系統設置的授權級次應經過理事長批准；

(2)網上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，並經理事長批准；

(3)操作系統應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；

(4)應制定詳細的網上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。並採取防火牆、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。

第六章對外投資管理

第二十九條總則

1、本制度所稱對外投資，是指以現金出資進行的各種形式的投資活動；

2、本會的對外投資應符合國家關於對外投資的法律、法規，以取得較好的經濟效益為目的；

3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

短期投資一般包括購買能隨時變現的債券、股票、信託、金融理財產品等金融投資產品以及委託他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權投資和期限長於一年的債權投資。

4、對於長期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務，撤銷有關的擔保、抵押，並妥善保留所有賬薄、傳票、財務報表以及法律文件，如有必要，應註銷。

第三十條對外投資的組織機構及職責

1、本會理事會為本會對外投資的決策機構，在其權限範圍內，對本會的對外投資作出決策；

2、本會祕書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監控，並應及時向理事會彙報投資進展情況，提出調整建議，以利於理事會及時對投資作出修訂；

3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責對外投資項目投資效益評估，並可根據項目需要，聘請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告；

4、本會財務部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務部要及時掌握各投資項目的財務狀況和經營成果。投資收益應及時返回本會賬户，做好本會對外投資的收益管理。

第三十一條對外投資的審批權限

1、本會的對外投資應按照如下審批權限進行審批：

(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經本會理事會審批；

(2)本會對外投資單項標的交易金額低於人民幣100萬元的，須經本會理事長審批。

2、本會對外投資涉及關聯交易的，應當嚴格按照有關法律法規的規定，具體審批權限如下：

(1)關聯投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；

(2)關聯投資單項標的交易金額低於人民幣500萬元的，由本會理事長審批。

3、本會在12個月內連續對同一或相關項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；

4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信託理財產品提高資金使用效率，增加現金收益。財務部提出購買理財產品申請，填寫理財產品認購審批表(附件1)通過負責部門對資金的預估及測算，經本會祕書長、理事長審批後購買。續期理財產品審批流程與購買理財產品一致。

第三十二條對外投資的審批程序

1、本會的對外投資項目，由祕書長組織項目負責部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產品説明書/項目建議書等相關議案，並提交理事會或理事長審議。

2、相關議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術和經濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環境的初步分析；投資金額的作價依據及合理性；投資估算和資金來源；經濟效益和市場前景的測算。

3、本會理事會應嚴格按照本會章程規定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應認真考慮相關議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。

5、經授權批准進行金融市場投資活動的，流程應經過下單、複核、確認批准等程序，並至少由兩人分工完成。

第七章固定資產

第三十三條固定資產是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣20xx元或以上，並且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

第三十四條本會應按計劃安排固定資產的購置、建設及改良。

第三十五條新增的固定資產由項目部驗收並編碼，由財務部按相應的會計賬目入賬並記錄資產編碼。

第三十六條固定資產應按月以直線法提取折舊，並應當根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和預計淨殘值。

第三十七條固定資產折舊年限一經選定，原則上不得調整。

第三十八條本會應定期對固定資產進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。

第三十九條發現溢缺固定資產須查明原因，按一般固定資產審批權限進行審批後，及時作出賬務調整。

第四十條對於有確鑿證據表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產，由使用部門提交報廢申請報告，並按固定資產審批權限進行審批後做報廢處理。

第四十一條固定資產購建或出售(按出售前固定資產賬面餘值)，須按以下規定提請審批：

第八章行政開支報銷流程

第四十二條行政開支，是指本會開展業務活動所必要的成本費用開支，包括：公司註冊成立費、商業登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。

第四十三條審批權限

單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由祕書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。

第四十四條報銷流程

1、一般行政開支由報銷經辦人填寫慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關正本原始單據，由祕書長或理事長籤批後交財務部。

2、本會人員工資支出以補助形式發放給社會主義新農村建設項目組人員，由經辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數及補助金額，由項目部長、祕書長及理事長依次籤批，並加蓋本會人事部公章後交財務部。

3、財務部支付款項後，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；並將其單據交回財務部作為賬務處理附件及税務檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統一收款並以現金或銀行轉賬的方式發放至各組人員。

4、對於資金在同名賬户之間的內部調撥業務，由經辦人填寫《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬户、轉入銀行賬户及金額等信息，由祕書長籤批後交財務部。

5、財務部複核費用報銷單，對符合規定的報銷單辦理支付手續。

6、有關銀行匯款手續費及年審詢證費，經財務部審核後可直接根據銀行單據記錄入賬。

第九章公益項目支出流程

第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產用於社會主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環境等慈善公益項目的支出。

第四十六條審批權限

按照《慈善公益項目管理辦法》相關規定執行。

第四十七條支付流程

1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。

2、項目部憑籤批後的《善款使用審批表》原件及相關協議複印件、簽報複印件、收款人收款信息等向財務部申請付款。

3、款項付出後，項目部應向受贈方索取有效收據(社會團體/事業單位/政府機關)或發票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規發票的組織)，交財務部作為收款確認依據。

4、因時間緊急且屬於重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、祕書長雙籤後交財務部申請付款。事後再按本規定補齊相關手續。

5、對於指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。

第十章會計基礎事項

第四十八條本會執行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關規定，會計核算實行財務自收自支、獨立核算的原則。

第四十九條本會以公曆年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。

第五十條本會會計處理原則上按財會[20xx]7號《民間非營利企業會計制度-會計科目和會計報表》規定的標準科目和應用範圍進行。標準科目不敷應用時，由本會財務部增加科目及相應代碼。

第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，並以當地法律、本制度、審批權限、合同協議等為依據進行記錄。

第五十二條月結應在月終後七天內完成。本會應定期核對賬目，發現不符，應查明原因，及時調整，保證賬目記錄準確無誤。

會計管理軟件

第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務部根據業務需要選擇確定。

法定報表

第五十四條本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產負債表、業務活動表以及其他相應的明細表等。

年度審計

第五十五條本會應重視審計工作，並應組織、協調、配合會計師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。

第五十六條本會根據需要，應選擇行業內具有一定規模和影響力的會計師事務所進行審計工作。

第五十七條本會與會計師事務所簽訂的審計業務約定書應列明：委託審計的範圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。

第五十八條會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，説明原因及對收支、淨資產的影響。

第五十九條審計完成後，本會應及時根據審計調整作賬務處理。如涉及資產撥備或核銷調整，在進行財務處理前應根據本制度有關規定履行報批手續。

第六十條本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應採取有效整改措施。

會計信息安全

第六十一條本會應針對不同崗位職責，設置相應的會計信息查閲、處理等權限。

第六十二條本會財務部應協同信息技術部門實施本會電算化會計信息系統的安全保密工作，跟蹤瞭解有關最新保障技術，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。

第六十三條財務人員調離原有工作崗位時，財務部應及時做好會計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。

第六十四條財務政策、數據、資料均屬本會重大機密，未經授權，各級人員不得對外公佈。

票據管理

第六十五條各種支票、委託付款書、收據由財務部負責管理，按有關規定辦理領購、填制、保管、回收、繳銷手續。

第六十六條財務部出納購置各種支票、委託付款書、收據應妥善保管，並作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委託收款書、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一併保存並按本制度規定繳銷。

第六十七條向捐款人開具收款收據，應使用廣東省財政廳印製的《廣東省接受社會捐贈專用收據》，由經辦人簽字並加蓋本會財務專用章。

會計信息檔案

第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限於紙質和磁性介質。

第六十九條會計檔案由財務部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對於磁性介質的資料須及時進行備份，並異地保存。

第七十條機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。

第七十一條磁性介質會計信息資料應長期保存，各種紙質會計信息檔案應按下列時間保存：

1、賬簿、年度報表(報告)、薪金錶：長期保存；

2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結案為止)、報税表、合同協議正本：十年；

3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會計資料：七年；

4、若當地法律規定的保管時間長於以上規定，按當地規定保存。

第七十二條各種會計檔案超過規定保存時間的，本會應視具體情況自行決定銷燬或繼續保存，對已銷燬資料應保留相關記錄。

税務

第七十三條税務管理是指本會作為納税人、扣繳義務人依照法律法規向税務機關和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳税款和費用等事項的管理。

第七十四條税務管理堅持誠信、法治、節約的原則。

第七十五條税務管理的目標是控制税務風險，降低税務成本。

第七十六條本會的重大經營活動，包括投資、資產處置、重要合同的簽訂等，應進行税收風險和税務成本評估。

第七十七條本會對可能發生的税務處罰，應充分行使申辯權、聽證權和行政複議權等權力，甚至進行訴訟，以維護合法權益。

第十一章附則

第七十八條本制度解釋權在慈善基金會。

第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務管理制度》不再執行。

集體財務管理制度 篇11

一、總則

為規範我街道學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據《事業單位財務規則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規，結合本街道學校特點，制定本制度。

學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

本所屬學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由中心學校配備會計人員進行集中核算管理，實施會計工作電算化；各校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心學校報帳。

二、財務收支管理

（一）收入管理

1.收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

2.學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

3.學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。

（二）支出管理

1.支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。

2.學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。

3.學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，中國小校支出須使用合法票據。

（三）財會人員職責

1.會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計劃，並組織實施，參與學校事業發展和經濟活動的預測、規劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。

2.出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用範圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑑分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

3.報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

⑴及時將學校收入解繳銀行，並將收入記帳聯和銀行存款回執交中心學校會計人員入帳；

⑵在8000元備用金範圍內支付學校各項支出業務，並及時向中心學校報帳；超過8000元的支出業務應按批准權限規定。

4.財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真複核、及時打印、妥然粘貼，發現有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。

由於憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字衝錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。

5.報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，並按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。

6.做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業和業務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

三、固定資產管理

學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發揮其作用。

1.固定資產的管理和使用。

學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮固定資產的作用。

財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監督交接工作。

財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續，努力提高使用效率。

學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經財產總保管員簽字後，學校行政才可辦理調動手續。

2.資產的帳、冊

財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。

學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3.固定資產減少的鑑定、報批

學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批准。房屋、建築物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑑定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批准後予以核銷。

固定資產經鑑定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批准方能報損，並作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。

學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規定程序及時處理。

四、收費管理

嚴格收費管理，加強行風建設，各學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規範學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督；規範學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公佈，餘額退還。

五、內部牽制制度

為了在經濟業務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。

凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批後才能辦理。重大經濟業務須經校務會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。

帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。

簽發支票所使用的印鑑，有中心學校會計人員和學校報帳員分別保管。

實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。各校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強羣眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。

集體財務管理制度 篇12

一、有事寫請假條，請假1天由股長批准，請假2天報主管局長審批，

請假3天以上者報局長審批後，方可離開。

二、請假期滿後，應當日銷假，否則按曠工論處。

二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的

基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

集體財務管理制度 篇13

第一章總則：

為規範學校日常財務行為，發揮財務在學校經營管理和提高經濟效益中的作用，便於學校各部門員工對學校財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善學校財務管理制度，維護學校及員工相關的合法權益，制定本制度。

第二章現金管理制度

為了加強學校現金管理，建立健全現金收付制度，嚴格執行現金結算紀律，對現金管理作如下規定。

一、現金使用範圍：

1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；

2.出差人員差旅費；

3.採購辦公用品、零星備件或其他零星開支；

4.業務活動的零星支出備用金；

5.確需現金支付並經校長書面同意的其他開支。

二、現金收付原則：

1.收付現金必須根據規定的合法憑證辦理；沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務不予付款。

2.因公外出或購買物品，需借用現金時，按照《員工借款管理》的規定辦理。

3.出納不得擅自將學校現金借給他人或其他單位，不準謊報用途，套取現金、不準利用銀行賬户代其他單位或個人存入或支取現金，不準將學校收入的現金以個人名義存入銀行（校長書面許可除外），不準保留帳外公款。

4.出納不準白條頂款，不準墊支挪用學校資金。

三、現金收入和支出：

1.不論何種來源收入的現金，應於當日全部送存學校指定銀行賬户。

2.支付現金，應該從備用金中支付或從銀行存款提取，學校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現金。

集體財務管理制度 篇14

財務管理制度

1、資金審批制度

縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆籤批。

正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付後，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意後方可支付。

職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

工作人員差旅費由主任簽字支付。

2、主管會計和現金會計之間的業務責任

主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

3、醫療費報銷制度

享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。

4、車輛費用報銷制度

車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付並按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意後支付。道橋費由隊長統計後由分管主任簽字並報主任簽字報銷，一次一結。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實行統一採購、保管、發放，實行定點採購，享受最低價，嚴把質量關。

具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，並與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意後實施。

出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重複購置。

6、監督和審計制度

要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。

集體財務管理制度 篇15

第一條：根據會計法、會計基礎工作規範和國家統一的會計制度規定，從事財務會計工作。

第二條：財務會計管理基本要求

(一)會計從業人員從業資格要求：所有會計從業人員持有深圳會計證，並在本公司所屬財政局註冊、年檢和接受繼續教育培訓管理。

(二)會計機構設置及崗位要求：

(1)總審複核崗位(會計機構負責人)1個，由會計師或註冊會計師擔任;

(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權債務崗位，工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產物資的收發、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔任;

(3)客服崗位一崗多人，主要負責與客户的聯繫和諮詢工作。

(三)會計核算基本要求：

(1)會計年度自公曆1月1日起至12月31日止;

(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

(3)採用借貸複式記賬法，會計科目和核算方法以《企業會計準則—應用指南》為主;

(4)原始憑證是記賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有塗改。一切原始憑證經審核無誤後，才能填制記賬憑證，據以記賬;

(5)財會人員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，塗改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，採用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理，使用財務軟件電腦記帳的應將所用財務軟件版本及模塊內容報税務主管機關備案。

第三條：貨幣資金管理要求

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在保險箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金;

②對超過現金收付限額以上的'收付款項，必須通過銀行結算。

(3)不得對外開具空頭或與銀行預留印鑑不符的支票。

第四條：往來賬目管理要求。

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

第五條：會計報表的管理會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門瞭解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的説明。

第六條：財會人員的崗位職責

1、總審複核崗位(會計機構負責人)

(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀;

(2)每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閲;

(3)檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;

(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;

(5)根據行業的具體特點，依據財會管理有關法規，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;

(6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核，修定;

(7)研究熟悉和實施相關的工商，財會及税務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

2、主管會計(會計核算操作員)

(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公佈費用收繳及使用情況;

(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時彙報工作情況;

(5)檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

(6)按照行業特點和需要，分類記賬;完成公司領導交辦的財會工作。

3、出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等;

(3)及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款餘額與銀行對賬單核對相符，並交會計作賬。

第七條：本制度從20xx年9月1日起執行。

集體財務管理制度 篇16

為了規範公司財務管理，現將華文花園管理處的各種收支管理規定如下：

一、收款規定

1、管理處在為業主辦理交樓手續時，就開始收取首期管理費；此後，每月的管理費以及各項代收代繳費用，應書面通知業主於每月5日前到管理處繳交；

2、管理處財務部全權負責各項費用的及時收繳，並及時整理相關資料；

3、公司財務圖章保存於管理處主任室，財務人員若因公借用須填寫借據，方可挪用；

4、公司收款相關票據均保存於主任室，由財務部會計人員專人申領，出納員須按收費項目分類開單（管理費、水電費、停車費、：：開發商管理費及水電費、裝修押金）；

5、每月各項收款記錄必須在當月月末最後一天，連同所開單據及時、如實上交管理處主任室，並由管理處主任、財務部會計和出納員三方進行切實核實賬目；

6、月底財務部會計必須作好各項收款的統計工作，統計表必須分類、分月、分業主統計。統計表必須分本月應收金額、實收金額；業主欠費情況也應分月列出、並統計累計欠費數；本月統計表應經財務部會計和出納員雙方簽字後送交主任室；

7、對於欠費情況，管理處財務部每月15日向未繳交管理費的業主、租户發出催款通知單，在催款通知單限期內若欠費單位未能繳清所欠費用，財務部應及時呈報管理處，由管理處具體實施催交措施。業主欠繳三個月管理費後，開始按每天千分之一計收滯納金。財務部每發一份通知單，都要做好記錄，並須充分了解業主拖欠原因，並將其拖欠金額、時間一起及時上報管理處；

8、對於臨時停車收費及新增的.收款或代收項目，財務部應定期評估核實，並以書面的形式上報管理處主任。

二、報銷規定

1、管理處辦理報銷前，應在有效原始發票或收據背面附註用處、用途、經手人、證明人、時間等説明；後進行分類粘貼，並在費用報銷單上寫明費用類別及其金額；費用報銷單經管理處主管審查後，交管理處主任審核，經會計人員制單後到出納處報銷。

2、對不真實、不合法的原始憑證，以及手續不全的單據，財務人員有權拒絕報銷；

3、各項費用開支必須取得相應的原始憑證，費用金額在100元以上的，原則上其原始憑證必須是收款單位蓋有公章的正式發票；

4、當月費用開支報銷，原則上必須在當月到財務部辦理，不得拖延到下月；對於拖延的單據，財務部將視情況是否給予辦理，並將有關情況反映到管理處主任知悉。

三、押金規定

1、管理處收取的各項押金，實質上是歸業主所有；對於交樓時收取的按（押）金，管理處財務部人員必須嚴肅對待，認真記錄，並將款項及時存於銀行帳户；嚴禁將各項押金挪作它用，違者將追究其責任。

2、財務部人員應認真作好每筆押金的收退記錄，月底彙總統計，並將統計表交至主任室；本規定自20xx年xx月xx日起執行。

管理有限公司

20xx年xx月xx日

集體財務管理制度 篇17

為進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規範食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下：

一、食堂財務管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅持職工自願搭夥就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設公司食堂結算户，由公司財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物資採購與資產管理

（一）食堂物資採購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉經濟實惠。

（二）建立和完善物資採購內部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人（食堂主管、採購部主管）採購，品控部監督驗收數量和質量。

（三）建立物資採購驗收制度。食堂物資採購回來後，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經採購人員、複核人員、保管人員和審批人員在統一印製的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可後，方可登記入賬。

（四）建立物資採購報批制度。採購人員每天應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計劃表”，經複核人員、保管人員和審批人員同意審批後方可採購。

（五）建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進後直接進入廚房用於加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、麪粉、食油、乾貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

三、公司食堂收入管理

（一）公司食堂收入主要來源於職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即：公司預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。

（二）離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室，經充卡室審核後辦理。

（三）公司食堂原則上不允許對外承包經營，對於在公司統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。

（四）食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

（五）職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

（六）食堂實行自收自支，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經費補助。

四、公司食堂支出管理

（一）公司食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1、伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、麪粉等支出；

（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

（3）調料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2、其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

（二）食堂支出的管理程序和審批規定。

1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字後按序入庫，並記入有關帳簿。現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收後憑採購單及發票直接列入夥食支出。

2、領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均後的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，並記入有關賬簿。

3、食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報公司領導審批後，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。

4、食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意後，方可按公司招投標（集中採購）目錄及標準規定辦理設備採購手續，購入後辦理好固定資產登記入帳手續。

5、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由公司同意後執行。

（三）公司因工作需要而發生的客夥支出，原則上要求在公司內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

（四）食堂菜類的採購應有兩人及以上人員到菜市場採購並填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”，採購驗收後由驗收人及食堂主管簽字並付款，其他物資的採購原則上須對方開具正規的税務發票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開户銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在採購的米、油、麪粉、冰貨等大額採購項目應告知對方至少每週到財務室進行資金結算。其他定點單位採購的數量不是很大的項目也應每週到財務室結算，原則上要求對方開具税務發票。發票在報銷過程中應寫明用途。

（五）所有結算的票據都要求合法規範，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、塗改、不套複印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規範、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”並有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

（六）食堂每週前填制好採購情況公示表。

（七）公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字彙總後由領導統一簽字後支付，其他也由領導簽字後支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報主管領導審批，發票報銷時附審批單。

五、公司食堂財務收支結餘及分配管理

（一）食堂財務收支結餘是指公司食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵後的餘額。公司食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節餘”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

（二）食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

（三）食堂淨收益全部納入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務公開

食堂每月財務報表於次月公司第一週例會上公示。

七、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入公司會計檔案資料統一管理。

集體財務管理制度 篇18

一、總則

1、為加強財務管理一經濟核算，規範企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。

2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。

3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家税收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息採集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。

6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。

二、財務機構與會計人員

1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設置財務機構，配置會計人員並指定主管會計。

2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。

3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。

4、財會人員任命的程序

（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。

（2）公司財務部部長由總經理任命。

（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。

（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關係不在本公司的，不能從事出納工作。

（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批准。

5、聘用財會人員應實行迴避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：

（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。

（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。

（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。

（4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。

（5）組織編制本企業的財務計劃，並督促其實施。

（6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。

（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。

（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：

（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；

（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。

8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告並扣發本人月薪1~3倍：

（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；

（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（4）利用賬户替其他單位和個人套取現金的；

（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。

13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

（4）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

三、會計核算原則及科目報表

1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

2、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

3、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。

4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣摺合成本位幣記賬和編制財務報表。

5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

8、公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：

（1）以現金投資的，應以收到或存入開户銀行的日期和金額作為記賬依據；

（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。

（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。

（4）各方交付的出資額，應由政府批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。

10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。

12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

13、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：

（1）房屋及其他建築物；

（2）機器設備；

（3）電子設備及辦公設備；

（4）運輸工具；

（5）其它設備。

14、各類固定資產折舊年限為：

（1）房屋及建築物35年；

（2）機器設備（含室內裝修）10年；

（3）電子設備、運輸工具5年；

（4）其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關税及工商税等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後的差額轉入公積金。

（2）盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。

（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬時行核算。

17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

18、公司主要的會計報表有如下幾種：

（1）資產負債表（年、季、月）；

（2）損益表（年、季、月）；

（3）股息紅利分配方案（年度）；

（4）財務狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細表（半年）；

（6）固定資產增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準備金明細表（月）；

（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

四、資金、現金、費用管理

1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

2、銀行賬户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬户只供本單位經營業餘收支結算使用，嚴禁借賬户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

3、銀行賬户的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

4、銀行賬户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

5、銀行賬户往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。

6、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。

7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

8、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總理批准，任何人不得借支公款。

9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兑付現金。

公司可以在下列範圍內使用現金：

（1）職員工資、津貼、獎金；

（2）個人勞務報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

（4）結算起點以下的零星支出；

（5）總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

10、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限，並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

12、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶責任。

14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。

報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，並及時向上級請求處理。

五、工資及資金

1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配製度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案後，報總經理審定。

4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鈎的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。

5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，採取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。

6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。

六、税收及利潤分配

本利潤分配製度用於規範公司的利潤分配順序和分配內容。

第一條 範圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。

第二條 目的：本規定的目的在於加強對利潤分配順序的規範，提高管理效率，實現對公司業務管理的規範化、制度化。

第三條 內容：

1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的税金，不準偷税漏税。

2、税後利潤的分配按章程的'規定執行。

3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整後，應先依法繳納所得税，利潤總額減去繳納所得税後的餘額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

（1）被沒收的財務損失、支付各項税收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得税的利潤抵補期限，按規定用税後利潤彌補的虧損。

（3）提取法定盈餘公積金。即按税後利潤扣除前兩項後的10%提取法定盈餘公積金。盈餘公積金已達註冊資金的50%時可不再提取。盈餘公積金可用於彌補虧損或按國家規定轉增資本金。

（4）提取公益金。公益金主要用於企業職工的集體福利設施。

（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以併入本年度向投資都分配。分配順序為：

①支付優先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈餘公積金。

③支付普通股股利。

第四條 注意事項：

1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈餘公積金；

2、盈餘分積金轉增資本金時，轉增後留存企業的法定盈餘公積金應不少於企業註冊資金的25%；

3、在提取法定盈餘公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

七、利潤不交和庫存物資財務管理

1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，餘下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

2、本公司所得税採用應付税款法核算。公司繳納所得税後的利潤，按下列順序分配：

（1）彌補上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利。

3、公司法定公積金累計額為公司註冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金後，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少於註冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議後，應在股東大會召開後兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。

4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規範，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，並編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。

6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經理審批後處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批後處理；5000元以上的由總理經審批後處理。

八、會計憑證和檔案保管

1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得塗改和挖補，如事後發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線並蓋章進行更正。

3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。採用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。

5、不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。會計檔案保存期滿需銷燬時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和税務機關同意後，才能銷燬。

九、附則

1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。

2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。

3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。

集體財務管理制度 篇19

1、資金審批制度

縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆籤批。

正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付後，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意後方可支付。

職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

工作人員差旅費由主任簽字支付。

2、主管會計和現金會計之間的業務責任

主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

3、醫療費報銷制度

享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。

4、車輛費用報銷制度

車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付並按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意後支付。道橋費由隊長統計後由分管主任簽字並報主任簽字報銷，一次一結。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實行統一採購、保管、發放，實行定點採購，享受最低價，嚴把質量關。

具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，並與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意後實施。

出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重複購置。

6、監督和審計制度

要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。

財務管理制度一、為了規範醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金。嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全。認真編制和執行財務預算。積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析。進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。

三、醫院財務管理範圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。

四、醫院財務管理體制：實行"統一領導，集中管理"模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行"計劃"為特徵的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人複核，執行院長審批，即可辦理。屬預算外的，由醫院財務負責人複核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。

五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的`財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。

六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。

七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。

集體財務管理制度 篇20

為了加強財務管理，嚴肅財經紀律，保證財會資料真實、完整，規範和加強財會工作，提高經濟效益，為保證教育教學工作的正常開展，根據我校實際情況特制定本制度。

一、認真學習貫徹執行《會計法》，遵守國家的各項財經法規、制度和崗位責任制。

二、會計人員必須加強政治學習，努力鑽研業務，不斷提高自身的業務素質。學校領導要為財務人員的業務提高提供有利條件。

三、會計人員要堅持原則，遵紀守法，忠於職守、廉潔奉公，嚴格履行財務審批手續。

四、會計憑證，會計賬薄，會計報表等資料必須符合國家統一的會計制度的規定。

五、會計人員必須按規定使用、登記會計憑證、賬薄，賬目要做到日清月結，要及時，準確、完整上報各種財務報表，定期向領導報告財務收支情況。

六、對於不合理的票據和不合法的支出，會計人員有權拒付。

七、學校財務銀行支票和印鑑由會計和出納分持，不得由出納一人保管，會計員不得兼管現金和支票，出納員不得兼保管員。

八、學校的固定資產要定期盤點，新購入和調配的要及時入賬，報廢的要及時上報申請報損，固定資產必須作到賬賬、賬物相符。

九、開展增收節支工作，各項開支要有計劃，不得盲目支出、佔用、挪用專項資金，收入要入財政專户。學校大型辦公設備、教學設備等必須通過政府採購。

十、會計檔案要及時歸檔，不得丟失、損壞。

集體財務管理制度 篇21

為了加強社區居委會財務管理，規範辦公經費的使用流向，提高理財水平，結合社區居委會實際，制定本制度：

1、社區居委會的所有財務活動必須遵守有關財務法規，行政法規和有關財務制度的規定。

2、社區居委會實行“錢帳分離、日清月結、逐筆審批、定期核查”的財務管理制度，每季度由街道辦安排工作人員進行核查工作。

3、嚴格執行資金支出的審批權限，報銷票據必須註明事由，經辦人簽字後由居委會主任、副書記負責簽字審批，不得代簽。500元以上的開支應提前告知街道辦備案。

4、財務人員要嚴格收支的手續，做到收有憑，支有據。認真建立現金日記賬簿，詳細記錄居委會收支及辦公經費的使用情況，妥善保存賬簿以備核查。

5、居委會報銷票據必須是正式發票，要求每月在規定日期將每張需報銷票據與票據明細一起上交，票據與明細的日期、金額要相對應，必須是所購買單位的.統一採購清單，堅決杜絕倒票行為，一經發現追究居委會主任的責任。另外，需報銷票據均需在票頭用鉛筆註明類型（如：黨費、辦公經費等等），並另附所需報銷票據的分類合計與總計金額。

6、居委會主任工作調動時，應接受街道辦的財務核查，並向繼任者辦理財務交接手續。

集體財務管理制度 篇22

一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。

二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

三、經費開支實行“分級審批”辦法。

1、經費開支範圍：

（1）經常性開支，每月發生的日常開支。

（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、複印機、辦公傢俱等設備購置及大型基建維修項目。

（4）其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意後，由辦公室主任審批。

四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由並簽字，經財務組審查後，報請辦公室主任審批。

接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查後，報請辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報後辦理，並履行登記審批等手續。嚴格配備標準，儘量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。

六、規範報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定範圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。

七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。

八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批准，辦理借用手續後方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。

九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，並向負責人及分管領導報送財務報表。

十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，並妥善保管。

十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。

集體財務管理制度 篇23

為了完善各種管理制度，加強公司的財務工作，確保資金的合理、有效的利用，本着儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。

一、財務部新增職能。

負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務部安排、協調進行盤點、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務部報送上一個月經過辦事處經理簽字認可的盤點表，根據實際盤點結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進行處理並將盤點結果確認，否則，將對相關責任人進行處理。

財務部按時向總經理及集團公司相關領導提供月度財務報表。如因盤點、結賬耽誤財務數據的上報，追究相關人員的責任。

二、各種費用的報銷。

1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車、市內公交車及伙食補助費。

2、車票的'報銷：a、市內公交車票、出租車票、火車軟卧票、飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟卧的要徵得總經理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬卧車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票後要註明原因。

3、住宿費報銷：長江以南地區和長江以北的省會、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。

4、當天往返者生活費補助40元。

5、所有單據的報銷必須先經財務人員按照標準核實簽字，在由總經理簽字報銷。

6、通訊費報銷。根據公司的相關規定，結合青島公司的實際情況，作如下報銷規定：總經理報銷95%，其他人員按照總經理籤批的標準報銷。

7、運輸費報銷。運費的報銷需有正規的運輸發票，報銷時後附銷售或採購等部門的發貨單或收到貨物的證明等，經總經理簽字後報銷。 運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發票，整理後，交財務審核記賬。

8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發票一起報銷。

9、外協加工費應不高於集團公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協負責人簽字後報總經理批准執行。外協加工費的計算應註明批准人、加工名稱、數量、規格，並有批准人、經辦人簽字，加工合同交財務部備案，領取需有總經理簽字。

10、所有采購的物品，由分工負責人、經辦人、責任人簽字，報財務審核後，報總經理簽字報銷。

生產、辦公、後勤等費用在3日內報銷，對現金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認後，到財務複核

11、總經理的出差費用實報實銷，不領取補助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。

12、各種差旅費、招待費用5日內報銷；

13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結束後的15日內。

14、凡是不按照規定規定期限報銷的，按照票據報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，並由財務出具收據，總經理憑此收據簽字。

15、各種費用報銷的發票，除定額發票外，其他發票必須單位户頭，否則財務不予報銷，特殊情況，需總經理簽字方可報銷；

16、公司各部門、辦事處需用資金，需據實填寫借款單或書面申請，由總經理籤批後到財務支取資金，所有借款計入財務部個人借款賬户，不按時歸還的，扣發工資以及獎金。

17、跨年度費用發票財務不予報銷；

本規定自3月8日起執行。