合作社財務管理制度

第一章 總 則

第二條 合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經濟核算，提高經營效益，增加社員收入。

第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

第四條 合作社會計核算辦法參照《企業會計制度》、《小企業會計制度》的規定執行。

第五條 合作社是股份合作的經濟組織，依法獨立享有經濟、社會活動的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵佔、平調、截留和私分合作社的財產。

第六條 合作社的財務工作要接受主管部門的業務指導和監督，定期向主管部門報送財務和會計報表。

第二章 資產管理

第七條 合作社的資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。

第八條 流動資產，是指可以在1年或者超過1年的一個營業週期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。

第九條 合作社在銀行開設現金結算户應嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，用於日常零星支付和備用的庫存現金不準超過規定限額。

第十條 合作社建立現金日記賬和銀行日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現金的收付、提存和結餘情況，做到賬款相符。

第十一條 固定資產，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

第十二條 合作社採用年限平均法進行固定資產折舊。

第十三條 合作社建立固定資產登記、保管和使用制度，對固定資產的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產明細賬，定期清查盤點，做到帳物相符。

第十四條 合作社接受捐贈、補助的資產列入資本公積金。

第十五條 合作社固定資產需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定。

第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經濟擔保。

第三章 財會人員

第十七條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。

第十八條 合作社會計核算以權責發生製為基礎，採用借貸記帳法。會計年度自公曆1月1日至1 2月3 1日止。

第十九條 財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內部財務制度、編制財務收支計劃和財務支出的限額審批。

第二十條 會計員負責按規定設置賬簿，開設賬户，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，並依法實行會計監督。

第二十一條 出納員要嚴格按照國家有關規定辦理現金收付和銀行結算業務，設置現金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結;不得“白條”抵庫現金，不得挪用和坐支現金，嚴格控制簽發空白支票。

第二十二條 財產物資保管員負責合作社固定資產日常核算，根據會計憑證登記固定資產帳卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符。

第二十三條 合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續，編制交接清單，移交人、接交人、監交人簽字蓋章後存檔。在未辦清交接手續以前，財會人員不得離職。

第四章 財務收支

第二十四條 合作社開展生產經營，依法取得營業收入時，要手續完備，使用統一的收款憑證和必要的內部憑證，並及時入帳。

第二十五條 合作社開展生產經營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。

第二十六條 合作社財務支出執行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由合作社財務負責人審批。

第二十七條 生產經營性開支。金額在2019元以下(不含的，由合作社財務負責人審批;金額在2019元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會集體研究決定後，由合作社財務負責人審批;金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過後，由合作社財務負責人審批。

第二十八條 非生產經營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務負責人審批;金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定後，由合作社財務負責人審批;金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過後，由合作社財務負責人審批。

第二十九條 合作社財務支出按下列程序進行：

1、經辦人出具合法的開支原始憑證，並註明事由、時間、經辦人和證明人姓名。

2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規範性和合法性。

3、合作社財務負責人根據審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見後，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。

4、對不規範且金額大於300元的支出原始憑證，必須到税務部審核辦理補税手續，

方可審批、支付。

第五章 民主理財

第三十條 合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監督權。

第三十一條 合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，徵得社員同意並記錄在案。

第三十二條 合作社社員對財務有下列民主管理的權利：

(一)有權對所公佈的財務帳目提出質疑;

(二)有權委託監事會查閲審核有關財務帳目;

(三)有權要求有關當事人對有關問題進行解釋或解答;

(四)有權逐級反映財務管理中存在的問題，提出意見和建議。

第三十三條 監事會行使下列監督權：

(一)有權對財務收支情況檢查和監督;

(二)有權代表社員查閲審核有關帳目，反映有關財務問題;

(三)有權對財務管理中發現的問題提出處理建議;

(四)有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。

第六章 利潤分配

第三十四條 利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和淨利潤。

(一)營業利潤，是指主營業務收入減去主營業務成本和主營業務税金及附加，加上其他業務利潤，減去營業費用、管理費用和財務費用後的金額。

(二)利潤總額，是指營業利潤加上投資收益，減去發生的投資損失和計提的投資減值準備金的淨額。

(三)淨利潤，是指利潤總額減去所得税後的餘額。

第三十五條 合作社按月計算利潤。

第三十六條 合作社當年實現的淨利潤按以下順序分配：

(一)按10%比例提取法定盈餘公積金;

(二)剩餘部分：

(1)60%按成員及有關方面與本社產品的交易量(額)比例返還。

(2)其餘40%按社員投資股和身份股及量化後的公積金份額和其它屬於量化給社員的份額分紅。

第三十七條 合作社聘用職員計劃及其工資標準，需經理事會批准，所付工資計入服務成本。

第三十八條 對社員和職員的物質獎勵，其金額計入服務成本。

第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補;因補彌虧損所減小的資金，社員大會應酌情規定恢復補充的辦法和期限。

第七章 附 則

第四十條 本制度由合作社負責組織實施。

第四十一條 本制度同國家、法律、法規、政策有關規定相牴觸時，按國家規定執行。

第四十二條 本制度自合作社章程通過之日起實施。