税收調研報告範文4篇

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近年來，隨着**市沿江開發戰略的不斷推進，沿江一線的經濟發展勢頭非常強勁，尤其通州處於江海交匯口，獨特的區位優勢，為船舶工業及其與之相配套的船舶鋼結構產業的培育與發展創造了天然條件。目前，沿江船舶工業、船舶鋼結構產業已形成產業鏈、產業羣。

一、行業税源概況

船舶修造行業需要依靠沿江沿海便利的航道運輸條件，區域性十 分明顯，我市主要集中在五接、平潮、平東三個沿江地區。從主營範圍來看，由於運輸條件限制，本地區船舶修造行業主要以艙口蓋、艙口圍、船體分段等船體金屬結構加工製造為主，船舶配套設備製造和修船拆船為輔，整船製造為數並不多。從行業分類的角度來看，主要分佈在金屬結構製造（含建築鋼結構）、金屬船舶製造、船舶配套設備製造、修船及拆船四個明細行業，我市共有上述四個明細行業納税人227户，佔整個**地區總數的22.6%,數量上僅次於**市區。

從税收收入的角度來看，XX年該行業入庫税收收入（含調庫）14371.92萬元,佔整個國税收入的9.39%,已成為我市除紡織服裝、家紡用品以外的第三大產業，同比增幅149.75%，超過地區平均速度100多個百分點，遠遠超出了其他地區, 佔地區行業收入總量比也由XX年的12.29%提高到XX年的20.71%，勢將成為通州第一大龍頭產業。

二、行業税源特點

1.行業利潤高，税源質量高。船舶修造行業是一個高利潤行業，據統計，我省船舶修造行業平均利潤率為10.41%,企業贏利面為31.82%，該行業產品附加值高於傳統的紡織服裝、家紡用品行業，是一個税源質量較高的行業。

2.税收收入增長快，支撐作用強。我市船舶修造行業近三年來税收收入增長迅猛，是一個高投入、高產出的行業，今年一季度，該行業入庫税收5158.45萬元，佔國税收入總量的12.8%，同比增幅113.45%,超出税收收入計劃增幅70個百分點，三年環比增長速度達到139.0%，該行業是我市税收收入的重點、增長點和支撐點。高速增長的原因一是國際船舶市場需求旺盛、船台緊缺；二是造船的賣方市場格局短期難以改變，本地船廠目前平均手持3年以上定單；三是近年來本地船舶產業持續高速投資，產能擴張很快；四是人民幣持續升值，國際造船規範生效導致造船成本增加等因素，支持船價保持高位或進一步上揚。

3.行業税收收入存在不均衡性。船舶修造行業產品價值高，加工製造週期長，銷售收入和税收產生的時間較長，月度税收收入存在明顯的不均衡性（如下圖），行業税收入庫不均衡性這一特點給税務機關組織税收入庫，完成時序進度造成很大的難度。

三、行業税源增長難點

我市船舶修造行業保持高速增長的同時我們也看到由於企業普遍起步較晚，尚處在發展擴張階段，缺少規避風險的經驗和能力，匯率變動、勞動力成本提高、出口退税率降低等變動成本因素對企業生存發展影響巨大。從XX年一季度船舶修造行業國税收入統計表同比分析來看，雖然該行業保持100%以上的高增幅，但四個子行業有三個明細行業的收入增幅已呈現明顯的下降趨勢，船用配套設備製造行業甚至出現了負增長，未來風險逐步顯現。

1.匯率變動。人民幣持續升值，特別是兑美元的匯率不斷降低，而船舶行業加工製造週期長、產品價值高這一特性，再加之本地船舶修造企業普遍起步晚，規避風險經驗不足，使得匯率變動對船舶修造企業影響巨大，預期的銷售收入和税收無法實現，造成企業虧損嚴重。例如通州海通船舶修造有限公司XX生產13艘出口荷蘭駁船，由於美元貶值，每艘虧損近100萬元，合計減少增值税189萬元。

2.材料漲價。近期金屬材料價格上漲迅速，僅春節過後短短兩個月時間船用鋼板和輔助材料焊絲等平均漲幅超過10%，由於目前在產幾乎都是老定單，材料成本的提高對於生產企業利潤影響很大。按照平均漲幅10%測算，將降低整船製造企業毛利潤30%左右，減少整個行業增值税税收2400萬元。例如通州通洋船務有限公司生產一艘價值4500萬元重7000噸左右出口新加坡船舶，僅船體材料成本這一項就增加近500萬元，因此降低利潤500萬元，減少增值税85萬元，降低增值税税負近2%，減少所得税125萬元,造成該企業XX年一季度銷售收入增長31.2%,而税收收入同比下降22.2%。

3.勞動力成本提高。隨着新勞動合同法的實施，勞動力成本進一步提高，船舶修造行業一方面面臨工資成本不斷提高的問題，另一方面還要面對產業區域集中、用工多、擴張迅速，招收有一定技術能力工人越來越難的問題，因而船舶修造產業工人的工資漲幅較一般性行業還要大，平均工資成本提高超過15%，將減少毛利率4.5個百分點，預計全年累計減少行業利潤14000萬元，減少行業增值税税收2500萬元，減少企業所得税1000萬元。

4.雜費高。船體分段等重鋼結構體積較大，運輸十分不便，企業普遍反映過橋過閘以及自用碼頭存在收費不合理現象，給企業造成很大負擔。

5.用地難。沿江土地資源有限，部分企業由於用地困難，發展受限。如通洋船務有限公司由於與相鄰磚瓦廠購買糾紛遲遲得不到解決，新的船台一直無法投入，無法實現企業擴張。

6.出口退税率降低。由於國家税收政策的調整，船舶產品出口退税率逐步降低，XX年7月1日起船舶分段和非機動船的出口退税率完全取消，退税率的取消，一方面影響企業的利潤，另一方面也導致沒有免抵資源產生，影響税收收入。

四、行業趨勢及發展建議

隨着國內造船能力的過快擴張，行業間的競爭加劇，產能過剩，船舶修造行業也存在較高的投資風險。從長期趨勢來看，船舶修造行業面臨修造成本上升的嚴峻形勢，企業必須通過提高船台利用效率和改進造船模式來降低變動成本和材料消耗，從而提高行業盈利水平。另一方面，需要政府加大扶持協調，科學調控，合理引導，實現產業穩步健康發展。

（一）企業自身提高競爭力，增強抗風險能力

1.強化風險意識，通過簽定敞口合同、歐元結算等辦法減小變動成本因素的不利影響；

2.加強內控，合理控制成本，提高利潤，穩步增長；

3.行業自律，充分發揮行業協會職能，減少無序競爭，提高地區行業利潤水平，加強合作，做大做強；

4.增強憂患意識，開拓創新，多元化發展，降低產業風險，提高抗風險能力。

（二）政府加大扶持協調，合理調控

1.針對企業用地緊張、貸款難、原輔材料成本上漲的問題，政府給予協調和幫助，扶持企業發展。

2.針對企業用工難的問題，建議政府採取異地培訓辦學，完善地方基礎便民設施等辦法吸引外來產業工人；

3.針對工資成本提高的問題，建議政府參照周邊城市，對本地和外來職工的“五險一金”採用區分對待辦法，一定時期內給予企業扶持，幫助企業平穩過渡；

4.加強政策性調控，防止產業投資過熱，順應國家宏觀經濟政策，規避未來產業風險，促進經濟結構優化調整。

税務系統國税税收可持續增長調研報告税收調研報告範文（2） | 返回目錄

在縣委、縣政府的正確領導下，我縣税收持續增長，國税收入連續五年保持20%以上的高增幅，更是高位運行，完成各税收入8689萬元，同比增收2322萬元，增幅高達36.5%，創下超歷史、超同期、超計劃的喜人業績，並實現了税收總量三年翻一番的巨大突破。

然而，從我縣税源的結構特點及發展趨勢來看，我縣國税收入在達到一定規模之後，要實現持續增長，尚存在許多有待調整與改進的問題。

一是缺少一批具有相當影響力的納税大户。市60強企業中，我縣僅4家入圍，所佔企業份額在7縣市（含市直）中位居末位，這與當年縣市税收總量排名基本一致。缺少一批分量足、影響大的重點税源，是我縣税收在全市排位中遲遲難有增進的重要原因。

二是行業税收增長仍以粗放型為主導方式。我縣冶金、非金屬礦物製品和非金屬礦採選三個行業合計納税佔生產、製造類行業税收總額92%，這意味着我縣税收增長主要依靠能源高耗型和資源依賴型行業，耗能高，污染重，粗加工，附加值低，利潤空間小，嚴重依賴自然資源，抗市場風險能力差，粗放型增長方式與科學發展要求存在差距。

三是特色產業尚未形成税收增長集聚效應。目前我縣形成一定税收規模的產業羣僅旅遊與硅鐵兩大產業，而具有本地資源優勢的大理石、石灰石、石英石生產加工企業雖然在數量上已形成規模，但由於產品多為淺加工，附加值低，且生產經營分散，因此税收規模與企業數量不相匹配，以石材行業為例，全縣石材行業近150家企業共計實現國税收入332.55萬元，尚不及硅鐵產業三家企業納税總額的十分之一，石灰石、石英石生產加工企業所納税收則更少。

四是區域經濟發展失衡制約全縣税收增長。從各鄉鎮税收完成比例情況來看，全縣14個鄉鎮（含縣直）中，縣直、通羊兩家單位完成税收佔全縣國税總額83.1%，其他12個鄉鎮税收所佔比例均不到5%，其中有8個鄉鎮不到1%，慈口、楊芳兩鄉鎮全年完成國税不足10萬元，廈鋪、燕廈出現較大幅度減收。鄉鎮經濟發展失衡已成為制約我縣税收快速增長的另一重要因素。

要實現我縣國税收入快速、全面、協調和可持續增長，就必須以科學發展觀為指導，從以下五個方面做文章：

第一，做足企業分量。我縣税收總量要上級次，就必須不斷提高企業份量，通過引進、培植、組建、整合等形式，力爭培養出更多規模企業，樹立起更多品牌，特別是我國增值税由生產型轉為消費型之後，有利於企業增加固定資產投入，購進機器設備，擴大生產規模，政府部門可以在徵地擴產和資金週轉等方面給予企業政策上的支持。

第二，做優行業結構。“一核三高”建成後，我縣我區位優勢、交通優勢將大大提高，招商引資環境將更加有利，但在引進客商和利用外資上，應當有所為，有所不為，加大低耗能、低污染、技術密集型企業的招商引資力度，大力發展風電、水電、食品加工等行業，從源頭上對行業結構進行優化。同時，藉助增值税轉型機會，政府部門應當鼓勵、引導企業更新機器設備，改良生產技術，增加產品附加值與科技含量。通過以上兩條途徑，標本兼治，努力實現我縣行業税收增長由粗放型為主轉為集約型為主，降低能源消耗，減少環境污染，加大資源利用深度，有效優化行業結構。

第三，做大產業規模。首先要立足本地資源優勢，加快大理石、石灰石、石英石等礦產資源的產業化開發利用；其次要實現量與質的統一，既要企業規模，更要資源利用的深度和廣度，逐步改變過去氾濫開發，簡單加工，自由銷售的混亂局面，努力向規模化開發，板塊化生產，品牌化經營模式看齊；此外還要進一步鞏固硅鐵產業在我縣國税收入中的支柱性地位，進一步拓展旅遊產業相關產業發展，進一步壯大風電、水電、食品加工等綠色產業在國税税源中的補充力量。

第四，做齊鄉鎮經濟。不求各鄉鎮税收收入平分秋色，力求各鄉鎮經濟發展齊頭並進，一是要對經濟發展緩慢鄉鎮進行重點扶持，加大人、財、物力傾斜力度，特別是要加大道路等基礎設施建設力度，同時既要向上級爭取相關扶持項目，又要引導投資向這些鄉鎮傾向。二是要鼓勵各鄉鎮發揮自身資源優勢，合理開發優勢資源，做強做大特色經濟，如洪港的楠竹，燕廈的石材，慈口的柑橘，大畈的水產等等，努力將資源優勢轉化為經濟優勢。

第五，做好税收徵管。促進税收增長，投資是前提，消費是重點，徵管是關鍵。税務部門要不斷加強隊伍素質建設，提高税收徵管水平，加大税務稽查力度，依靠税收徵管的科學化、精細化、專業化，穩抓基礎税源，保證基礎税源有所增長；狠抓重點税源，確保重點税源有所突破；緊抓潛力税源，實現潛力税源有所作為，實現學、管、徵、查四位一體，共同促進全縣税收快速發展。

家庭裝飾業税收徵管狀況調研報告税收調研報告範文（3） | 返回目錄

摘要：經濟的發展帶來了**市家庭裝飾業的繁榮，家裝業關係到千家萬户，我市的家庭裝飾業税收徵管是必須予以重視的問題。本文以**市市區家庭裝飾業税收徵管問題作為調研對象，在對我市市區家庭裝飾業税收徵管中存在的問題進行了歸納、分析的基礎上，結合我市的實際情況，提出了建立市場準入機制等六條加強**市家庭裝飾業税收徵管的積極建議，以期對我市家裝業税收徵管提供行之有效的解決途徑。

關鍵詞：家庭裝飾業 税收徵管 對策

近年來，人民生活水平提高、消費觀念改變，小區物業管理日趨完善，居民個人購買住房並進行室內高檔次裝飾已成為人們的消費時尚和熱點。根據**市房產局的統計，XX年**市區居民住宅銷售面積為47.28萬平方米,XX年37.85萬元平方米,XX年60.11萬平方米,XX年37.41萬平方米,若以每平方米400元裝飾費計算，XX年至XX年累計裝飾費達7.3億元，不考慮所得税僅按3.42%的綜合税負率計算，應納税款達2500萬元。再將**市居民個人購買的非住宅用房、竣工交付使用的拆遷安置房裝修和更新改造舊居室等因素考慮進來，家庭裝飾業產生的税收已經成為一個不容忽視的税源，規範家庭裝飾業税收徵管，是目前税務機關迫切需要解決的問題。

一、**市市區家庭裝飾業及税收徵管的現狀

（一）家庭裝飾業情況複雜

XX年以來，市區房地產市場日益火爆，居民消費觀念改變，促使市區家庭裝飾業迅猛發展。截至XX年3月，我市已經在工商辦理註冊登記的家庭裝飾企業約250户，還有數量眾多無法統計的“三無”家裝隊。我市的家庭裝飾業主要有以下特點：一是裝飾隊伍多樣化。既有專業化程度較高的家裝公司，也有“掛靠型”裝飾公司，還有相當部分是無資質、無工商執照和税務登記、無固定辦公地點的“三無”個體裝修隊。二是裝飾形式多樣化。包工包料、包工不包料、半包工包料（即大宗裝飾材料業主自行彩購、小額裝飾材料裝修公司或裝修隊採購的形式）皆而有之。三是合作形式多樣化。既有裝飾公司或個體裝修隊統一承包裝修的，也有將一項裝飾工程分解成水電、泥水、木工、油漆等分別承包裝修的。根據我們對市區10家物業管理公司的調查走訪，結果顯示目前**市區家裝公司佔了整個家庭裝飾市場約40%的份額，另60%的份額則由“三無”個體裝修隊佔據。由於家裝工程數量眾多，地點遍佈千家萬户，眾多的“三無”家裝隊難以找到他們的下落，税務機關對家庭裝飾業難以進行税收徵管已經成為普遍的事實。

（二）行業管理缺位嚴重

目前對**市家庭裝飾業進行監管的部門主要是**市房地產監察大隊和**市裝飾裝修管理辦公室，由於管理人員相對不足等原因，這兩個部門對**市家庭裝飾業的監管很難到位。這一方面使得沒有建築裝飾裝修資質的散兵遊勇長期活躍在**家庭裝飾行業的現象無法得到遏制，裝飾裝修質量、工程造價無從掌握；另一方面使得國家的有關規章制度沒有落實到位。《住宅室內裝飾裝修管理辦法》（中華人民共和國建設部令

第110號）第十三條規定“裝修人在住宅室內裝飾裝修工程開工前，應當向物業管理企業或者房屋管理機構申報登記。”對此條規定，**市目前的狀況是裝修人不知道應該提出申請，物業管理單位或者房屋管理機構也沒有將此項工作納入實施之中。監管的不力導致家裝行業中的企業及經營者採取各種手段惡性競爭，逃避繳納税款是他們的手段之一，個人經營者打一槍換一個地方遊離於税務管理之外，企業不入帳、入假帳偷逃税款的現象屢見不鮮。

二、**市市區家庭裝飾業税收徵管中的難點分析

（一）税源難以監控

家裝工程具有分散性，單個工程量小，總體工程數量多，税源遍佈城市的角角落落。税務部門在工程時間短、面廣、分散的情況下，單靠自身的力量很難掌握工程開工的時間、地點以及最終結算金額等具體情況。另一方面，家庭裝修純屬個人行為，大量的個體裝修隊都是通過熟人介紹開展業務的，業主和裝修隊有了這層關係，同時也是出於對自身利益的考慮，一般是不會向税務機關主動提供税源情況的，更不會督促施工者向税務機關申報納税。

（二）計税依據難以掌握

一是個人經營者的計税依據難以確定。由於個體裝修隊大部分都是社會分散的手工藝者臨時拼湊而成，採用將工程化整為零的形式，即將一項裝飾工程分解成水電、泥水、木工、油漆等項目，分別由不同的人員進行承包裝修。實行分項承包裝飾後，一項家裝工程出現了多個納税人，他們既無工商營業執照，也無裝飾業所必需具備的資質證書且流動性大，價款大都是口頭約定，付款時是現金交易而且客户不需要開具發票。在這種情況下，税務機關難以對這些個體裝修隊實施有效的跟蹤管理，因為沒有合同、發票所以無法掌握其發生的真實應税營業額。二是家裝企業的計税依據難以確定。由於目前市區家裝行業缺乏強有力的規範管理，“三無”裝修隊運營成本低廉，利潤頗豐，那些有質量、依法納税的有資質的正規企業反而失去了競爭優勢。在這種不公平的競爭環境中，一些中小型家裝企業在求生存的壓力下，出現了偷逃税款的行為。他們在施工過程中不簽定合同或者與業主私下達成協議，簽訂假合同，不如實反映承包金額。隱瞞下來的營業額根本沒有計入帳本之中，而業主裝修過程中交易付款方式多以現金為主，税務部門很難從企業的帳本、帳户上尋找到這部分隱身掉的税款。

（三）税收徵管缺乏有效的控管手段

長期以來，税務機關對建築安裝、裝飾企業的税收控管，一般採用“以票控税”的辦法，但此控管手段對家庭裝飾業來説卻難以發揮作用。由於住房裝修者大部分是個人，業主無索取發票意識，客觀上也不需要發票報賬，並且向裝飾公司或裝修隊索取發票還會增加許多額外的費用，使得“以票控税”的辦法很難在家庭裝飾裝修業中發揮作用。個體裝修隊不需要向税務機關領取發票，長期遊離於税務管理之外；家裝公司既不需要向地税部門領購發票，也不需要在採購裝飾材料時取得發票，很便利地偷逃了大量國家税收。由於對裝飾公司缺乏有效的税收控管手段，目前地税部門對裝飾公司在税收管理上普遍採取定期定額方式進行管理，但税收定額普遍較低。迎江區50餘家裝飾公司税收定額最高的為月定額XX0元，最低的月定額只有3000元。而在這次調查過程中，一位家裝行業的業內人士告訴我們，目前**市規模較大一點的家裝企業年營業收入已經達到參百萬元。企業的實際應税營業額與其申報納税的數之間差額的巨大由此可見。此外，由於業主和裝飾公司在採購裝飾材料時，不要求銷貨方提供發票，而代之以發貨單等，這也造成了裝飾材料銷售環節税收的大量流失。

三、加強**市市區家庭裝飾業税收徵管的對策

（一）建立市場準入制度

建立市場準入制度是規範家庭裝飾裝修業税收徵管的前提條件，同時也能有效地保護消費者的合法權益，規範雙方的行為，減少矛盾和糾紛，促進我市家庭裝飾裝修業的健康發展。因此，建議市政府研究出台《**市住宅室內裝飾管理實施辦法》，對我市家庭裝飾裝修業進行規範。其內容應包括：所有的家庭居室裝飾裝修必須由具有相應資質的裝飾公司的承擔；凡未按規定取得營業執照和建築資質證書的裝飾公司一律不得承接裝飾裝修業務；所有的裝飾公司在裝飾裝修工程開工前，必須持裝飾合同、營業執照、税務登記證以及相關資質證書複印件，向物業管理企業進行申報登記。對未按規定進行申報登記的，物業管理企業有權阻止其進場施工，並將情況及時報告市房地產行政管理部門，由房地產行政管理部門按規定進行處罰。

各職能部門應充分發揮其職能作用，形成統一聯動、綜合治理的局面密切配合，齊抓共管，促進市區家庭裝飾裝修行業的健康有序發展。建設行政管理部門應加強對家庭裝飾裝修行業的資格審查及房屋裝修申請備案的管理，嚴厲查處違規裝飾行為；工商、税務部門要進一步加大打擊無證經營和偷逃税行為的力度；質檢部門要加強對關係消費者人身安全的項目進行檢測；物業管理部門要認真履行裝飾裝修申報登記、現場管理等重要職責，嚴格把好裝飾公司的進場檢查關。通過密切配合加強管理，達到公平税負、鼓勵競爭、保護合法經營的目的。

（二）建立委託代徵制度

針對税務機關對家庭裝飾裝修業税收徵管缺乏控管缺乏控管手段的實際，税務機關應充分發揮物業管理企業能夠對裝飾企業進入小區施工前後及施工整個過程進行有效監控的有利條件，建立協作關係，委託其代徵家庭裝飾修業税款。具體可按以下程序辦理：

1、房屋所有人或使用人在裝飾裝修工程開工前應會同委託裝飾企業，將房屋所有權證（或者證明其合法權益的有效憑證）、營業執照副本複印件、税務登記證副本複印件、裝飾企業資質證書複印件、裝飾合同等有關資料，向物業管理企業申報登記，如實申報裝修面積、擬開工時間和竣工時間、合同價款等內容，填寫《家庭裝飾工程納税登記表》。

2、物業管理企業根據裝飾企業填寫的《家庭裝飾工程登記表》、裝飾合同等相關資料，向裝飾企業收取相當於裝飾工程價款應納税款的納税保證金，合同價款高於税務機關核定的計税營業額的，按合同價款計算收取；裝飾合同價款低於税務機關核定的計税營業額的，按税務機關核定的計税營業額計算收取。裝飾企業繳納納税保證金後，方可進場施工。

根據房產管理部門的調查，目前一般家庭的居室裝飾裝修單位建築面積的裝飾費用（不包括電器、地板、潔具、櫥櫃、燈具等）在300元-600元左右。根據簡税制、寬税基、低税率、嚴徵管的原則，建議在徵收的初期以廣覆蓋低税負為原則，單位建築面積計税營業額按400元核定比較適宜。

3、月度終了後，裝飾企業應持已完工工程合同、《家庭裝修工程登記表》、**市建築安裝統一發票、納税保證金收據，向主管地税機關辦理納税保證金轉税手續。

（三）建立税源監控體系

由税務機關自行或委託電腦公司設計開發裝飾業税源監控系統。新樓盤開盤以後，税務機關及時從房地產開發企業取得相關購房者的信息，包括小區名稱、購房者姓名、房屋建築面積、聯繫電話、門牌號等，並將取得的信息按小區錄入監控系統。對以前年度已出售但尚未裝修的，由主管税務機關會同物業管理單位逐户進行登記造冊，並將相關信息錄入監控系統。物業管理企業在裝飾企業進行裝飾申報登記後，將購房者姓名、門牌號、裝飾企業名稱、裝飾企業税務登記證號、合同價款，擬開工竣工日期、繳納納税保證金數額、納税保證金收據號碼等內容錄入監控系統，並在月度終了後，將相關信息導出連同裝飾申報的資料一併報給主管税務機關，主管税務及時將物業管理企業提供的監控信息導入監控系統。同時主管税務機關將裝飾企業税款結算信息錄入監控系統，通過監控系統全面反映各裝飾工程的税款繳納情況。

（四）加強對裝飾企業的財務監管

一是加強納税輔導，要求所有裝飾企業必須建賬建證，規範財務核算，裝飾工程完工後必須開具**市建築安裝專用發票，購買的裝飾材料必須按規定取得發票，充分發揮“以票控税”的作用。二是實施源泉控管，協調市區各税務機關，定期彙總家裝公司在各物業管理公司、家居以及建材市場備案的家裝合同數據，將以上數據反饋給家裝公司主管税務機關，由其主管税務機關將企業申報的營業額、開具發票信息與家裝合同金額進行分析、比對，力求從源頭進行監督檢查，堵住税收漏洞。三是強化監督，設立舉報熱線，接受廣大羣眾對家裝公司不籤合同、籤假合同、不開發票、開假髮票的行為進行舉報，並認真查辦落實舉報內容。

（五）建立裝飾業税收管理責任區制度

針對裝飾工程涉及面廣，工程隱蔽、缺乏有效税收管理手段的特點，在建立委託代徵制度的基礎上，還應建立裝飾業税收管理責任區制度，由税務機關根據税收管理的需要，將市區按地域劃分成若干個片區，由專人負責對片區各物業管理單位的聯繫，並會同物業管理單位對片區內裝飾業税收的監控處理，從而達到税務機關與物業管理單位有機配合，共同做好裝飾業税收控管的目的。

（六）進一步加大税法宣傳力度

加強税收政策的宣傳，營造對家庭裝飾修業必須依法納税的良好氛圍。充分利用報刊、電視台等媒體以及小區護税網絡，大力加強家庭裝修業税收政策的宣傳，讓普通居民都知道家庭裝飾工程作業需要繳納地方税收。同時，通過宣傳、鼓勵和提倡居民在家庭裝飾工程竣工結算時及進向施工方索取發票，讓廣大居民懂得發票才是雙方建立裝修施工關係和最終價款結算的直接憑證，一旦發生質量糾紛，發票能夠保證他們的合法權益。採取發票抽獎的方式，刺激消費者索取發票的積極性。

實行税收管理員制度後基層工作調研報告税收調研報告範文（4） | 返回目錄

隨着税收徵管改革的進一步深入，和“以申報納税和優化服務為基礎，以計算機網絡為依託，集中徵收，重點稽查，強化管理”的新型税收徵管格局的逐步形成，税源管理在整個税收徵管工作中尤為重要。為加強税源管理，優化納税服務，切實解決“疏於管理、淡化責任”，使税收管理工作不斷向科學化、精細化管理方向發展，**國税局和**市國税局相繼下發了“税源管理辦法”及“税收管理員制度”。下面，筆者就税收管理員制度執行半年以來，在農村牧區税收徵管工作中開展的税收工作調查淺談以下幾點。

一、存在的問題

(一)税收管理員思想觀念陳舊、自身業務素質不高和納税人納税意識淡薄，致使税管員制度在執行方面進展緩慢

目前，個別農村牧區税收管理員的日常徵管方式以及工作方式還停留在舊的徵管模式當中，對於税收管理員制度中要求的相關工作還不能夠熟悉，沒有從多年來形成的重税收收入、輕税收管理的工作模式中轉變過來。因此，這在某種程度上制約着税管員制度的全面貫徹執行。尤其是個別農村牧區的税收管理員業務素質不高，在執行一些税源管理方面的具體工作時不熟練、不到位，納税人納税意識淡薄，也在不同程度上影響和制約着税收管理員制度的深入貫徹，使得税收管理員制度在農村徵管單位進展較為緩慢。另一方面，自國、地税機構分設以來，一些農村牧區的税收管理員都不從事所得税管理，以致於造成企業財務會計知識的嚴重缺失。現在看來，不懂企業財務會計知識，就無法進行税源信息採集和納税評估分析，這是企業税收管理員必修的一項基本技能。

(二)徵管面積較大，交通不便，致使日常巡徵巡管不及時、不到位

自農村牧區徵收單位實行簡併徵期方式以來，實行按季徵收的，每個季度由税收管理員進行税款徵收和日常管理，但因大多數管户的地理位置處於交通不便的偏遠地區，給税收管理員執行日常巡徵巡管工作造成了很大困難，如果税收管理員對管户每月或每季進行一次巡徵巡管，在巡徵巡管的同時還要開展相應的日常檢查以及納税輔導等工作，這些工作還要通過綜合徵管軟件才能夠完成，這樣，每個月税收管理員的工作量較大，就造成了在執行税收管理員制度過程中出現一些不及時、不到位的情況。

(三)綜合徵管軟件在實際税款徵收工作中存在的問題，也在一定程度上影響了税收管理員制度的順利開展

自從xxxx年初綜合徵管軟件成功上線運行以來，在日常税收徵管工作中給我們帶來很多方便之處，使我們的工作效率有了較大提高。但經過一段時間的運轉，也發現了一些問題，比如在税款徵收方面主要表現，在農村分局的税收管理員日常工作中多一項税款徵收工作，我們的税收管理員每月或每季要將納税人的税款通過上門徵收的方式收繳入庫。按照綜合徵管軟件要求，全部納税人的税款徵收都要通過綜合徵管軟件才能夠完成，首先在每個徵期內對於每户要進行申報並打印完税證，税收管理員要在取得完税證後才能進行税款徵收工作，由於税款入庫要在税款產生的當日或次日入庫，一些路途較遠、交通不便的納税户税收管理員在每月的徵期內為了税款及時入庫，通常在日常巡徵巡管工作中只是主要進行税款徵收，這樣就又回到了以往的管理模式當中了，沒有使新綜合徵管軟件的作用發揮出來。税收管理員只有在税款全部及時準確入庫後才能對納税户進行清理檢查，因此，每個月税收管理員都要進行下户2次才能完成此項工作任務，增加了工作量，也極易造成偏差。

(四)部門協調工作相對滯後

工商管理部門以及相關部門相應工作滯後，也是影響税收管理員制度順利執行的一個重要原因。在農村牧區，工商管理部門隨着機構改革的開展，也相應進行了機構精減，管轄面積與税務部門的基本相同，在一些日常工作開展中存在着時限偏差問題，比如營業執照的發放往往要超過國税部門規定的時限，使税收管理員在日常工作中很容易出現漏徵漏管户現象，也使税務登記違章處罰率很高。

二、當前加強農村税收管理員工作的對策

(一)加強納税輔導，加大税法宣傳力度

要使納税人依法誠信納税，税務機關必須依法徵税，嚴格、公正、文明執法。一是要增強法律意識。税收管理員要深入學習和掌握通用法律法規及各項税法，認真貫徹國務院全面推進依法行政實施綱要，不斷增強依法治税、規範行政的意識，提高聚財為國、執法為民的自覺性。二是要規範税收執法。嚴格按照法定權限與程序執行好各項税收法律法規和政策，切實維護税法的權威性和嚴肅性。認真貫徹依法徵税，應收盡收，堅決不收過頭税，堅決防止和制止越權減免税的組織收入原則。

(二)明確税收管理員職能定位

税收管理員不僅僅是税源管理員，也是税法宣傳員、納税輔導員。依託辦税服務廳，税收管理員面向廣大納税人提供的是一般性、共性化的服務，而税收管理員在日常的工作中，不要忽略了對企業提供個性化的、具有針對性和時效性的納税服務。

(三)提高税收管理員的素質

一是在創造培訓外部條件的同時，進一步增強每一位税幹提高自身素質的迫切感和危機感，這就需要我們不斷摸索新的競爭激勵機制和培訓方法，只有雙管齊下，才能達到事半功倍的效果。二是按照企業管理、個體管理、集貿市場、農村牧區、納税評估等業務類型進行崗位細化分類，儘可能地明確不同崗位上的税收管理員的崗位技能標準。有了標準，才能對照檢查找出差距，自己有了奮鬥目標，培訓才能實現針對性。三是加強教育培訓力度，尤其是強化税收政策法規、徵收管理、財務會計、稽查審計、信息化應用等知識和技能的學習。

(四)進一步落實税收管理員執法責任制

各地建立的税收管理員制度，主要規定了税收管理員應該做什麼。針對不同的管理對象，下一步需要規定的是，税收管理員不作為，企業出了哪些問題税收管理員要負責任、負多大的責任。這個制度要儘快建立起來，以增強其責任心。還應規定税收管理員除不能有到納税户“吃、拿、卡、要、報”等腐敗行為以外，在日常管理中還不能夠做什麼，防止出現職權越位的現象。對税收管理員分管的業户或具體事項，發現工作質量、服務態度、廉政建設等方面的問題，嚴格進行責任追究。

(五)建立建全與工商，地税等部門的工作聯繫制度

實踐證明，調動社會因素，合理利用納税人的競爭心理，與政府各職能部門和納税信譽等級評定中信譽較高的納税人形成有效的協税、護税網絡是監控税源的有效手段。與各蘇木、嘎查(村)的財政所、派出所、工商所、地税所、經管站、村委會等部門聯合起來形成有效的税源監控網絡，讓其盡力發揮各自的經濟管理優勢，並將具備條件的地區信息輸入微機管理，做到鼠標輕輕一點税源一目瞭然;對個別地區不具備信息管理條件的納税人的相關信息，也要做到監控不斷、管理不亂、登記在案、查找方便。這樣，既避免了税務機關一家唱“獨角戲”而耗費鉅額税收成本，以及疏於管理導致的税收流失，又充分調動了社會各界和各職能部門的税收法律參與熱情，還為更廣泛和深入地在全社會逐步形成全民納税意識打下了堅實基礎。