公司財務規章制度（精選17篇）

公司財務規章制度 篇1

一、認真執行國家和上級有關財政方針政策和財經紀律。

二、財務人員要認真學習和執行會計法、貫徹執行河南省公路財務管理辦法。

三、正確制定、嚴格執行計劃，搞好資金平衡。做到專款專用，不搞無計劃項目開支，合理組織資金供應，切實掌握資金動態，更好地為生產服務。

四、貫徹增產節約和經濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，執行省公路局頒發的費用開支標準，不準擴大開支範圍。

五、堅持原則，嚴格開支手續，壓縮非生產性開支，執行開支審批一杆筆。

六、認真開展“增收節支”活動，節約各項經費開支，提高經濟效益。

公司財務規章制度 篇2

一、堅持來客對口接待。上級業務主管部門，一般由對口業務股室負責接待，陪客人數一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪。

二、堅持精簡節約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關業務股室向主管領導提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意後方準接待，否則有關費用由接待人自費。

四、堅持來客接待由主管局長和祕書股統一安排。

車輛管理制度

1、成立司機班，由後勤統一管理。

2、小型轎車司機每月定補100元，微型麪包司機每月定補50元。設年終安全獎每人300元。

3、司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領鑰匙。

4、每天晚上留一司機值班，(接送領導和路政值班，按司機值班編排)。

5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長安之星每月250升。由總務跟車加油。

6、修車由司機申請，班長和股室領導把關，主管領導同意，經局長審批後，總務跟車修理。

7、實行每月一日例會制，司機做好行車記錄。

8、其它事項仍按公路局(20__)52號文件和安全合同及原車輛管理制度執行。

9、本制度自20__年6月1日施行，施行後由全局幹部職工監督，舉報一次經核實後獎舉報人現金50元，併為舉報人保密。

公司財務規章制度 篇3

一、認真貫徹執行國家有關法律和財務規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點。

二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常財務管理工作，制定崗位責任制。

三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。

四、嚴格執行費用開支範圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支範圍和提高開支標準，對違反財經紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支範圍和提高標準，必須報財經領導小組批准。

五、任何一項經濟業務必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經辦人之間相互監督，相互制約。

六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經財務主管主任批准方可借款。借款人在公務結束後一週內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。

七、財務審批實行一支筆批報制度。

八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，如有重大事項，及時向領導報告。

公司財務規章制度 篇4

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開户銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳户和輔助帳户的開户和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兑匯票、委託收款(僅限於水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開户帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應儘快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客户應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理:公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

小公司財務流程：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字後你在做)，然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取税金及附加，實際是地税這一塊。就是提取税金及附加、有城建税、教育費附加等。

3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務税金及附加、其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得税，如果在貸方則説明盈利需交所得税，計算方法，所得税=貸方差額_所得税税率，然後做記賬憑證，借所得税貸應交税金--應交所得税，借本年利潤貸所得税(所得税雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得税，主要是看調整後的應納税所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得税，同時還要注意所得税核算方法，採用應付税款法時，所得税科目和應交税金科目金額是相等的.，採用納税影響法時，存在時間性差異時所得税科目和應交税金科目金額是不相等的)。

4、最後根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。財務流程。

5、其餘的就是裝訂憑證，寫報表附註，分析情況表之類。

6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結現金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項。月初報税時注意時間，不要逾期報税。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款。

公司財務規章制度 篇5

一、為規範我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節支，提高公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業財務通則、會計準則等有關法律、法規、結合本公司的實際業務，特制定本制度。

二、根據公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協作，共同搞好企業財務工作。

三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

四、公司財會人員應忠於職守，堅持原則，正確進行會計核算與監督。

五、本公司遵守國家有關現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業管理循環和週轉及時清算和催收。

七、嚴格流動資金管理，確定最佳現金餘額，避免現金閒置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，註明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據，並且及時還清借款，否則下次不予借支。

九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經理核定批准。在返回公司3天內報銷差旅費。

十、參與制定本公司經營管理財務計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經濟成果，嚴格收支範圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經理簽字。

十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。

公司財務規章制度 篇6

第一章 財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種税金。

9、參與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

第二章 財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行;

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鈎稽關係清楚;

6、負責裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

第三章 財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表;

3、保管好庫存現金，有價證券，不得將現金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;非工作原因不得攜帶公款;

收繳的公款及時入庫或存入銀行;違規造成公司資金或財產損失的，責任人負全責;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;

6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

第四章 借款和各種費用開支標準及審批制度

(一)借款制度

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批，如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。

4、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總經理批准後方可借支。

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(二)、日常費用報銷的審批：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷，如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

3、日常費用報銷，由總經理初審簽字，再由董事長(執行董事)審核簽字後予以報銷。無董事長(執行董事)審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷。

第五章 財務專用章、公司法人章及支票的保管制度

1、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長(執行董事)負責保管，財務專用章由會計負責保管，支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

2、 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准; 開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准;

3、支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付; 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開户銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

第六章 公司差旅費開支制度

1、公司員工到都江堰市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

2、公司職員出差根據需要，由主管領導決定選用交通工具;

3、公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

① 房租標準： A、部門經理及以上職員，房租標準為120元/日; B、一般職員，房租標準為100元/日;

② 伙食補貼每人30元/日;

○3交通費標準按照路程和選用的交通工具報銷;

4辦公費用或招待費用根據具體工作安排制定。 ○

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4、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理説明原因，報經公司主管領導審批後支付。

第七章 公司車輛維修費及汽油費管理制度

1、公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉賬的方式結算;

2、 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排採購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，並由辦公室建賬予以核銷使用;

3、公司汽油票由辦公室統一保管並設賬登記使用。

第八章 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

1、公司辦公用具由辦公室統一採購、管理;有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批准後報財務部備案。

2、公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核，並按本制度第四條的規定進行審批支付;

應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批准後方可實施;

3、其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第九章 工資的發放

1、根據公司的《出勤管理制度》規定，完成財務審核、工資表制定及核算、工資及福利發放等工作;

2、每月8日前核算完成員工工資、各類補貼、獎金等，交由總經理簽字審核，9日報公司董事長(執行董事)審核，每月10日發放上月工資(遇節假日順延);所有工資、補貼、獎金等必須有公司領導簽字的憑據，否則不予以核算;

3、嚴格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，並補齊相關材料;

4、員工工資通過網上轉賬形式支付，統一收集公司員工工資卡號碼，及時更新;

5、員工轉正或離職，必須有相關領導簽字文件，按照規定核算工資;

6、離職員工在辦理完成所有交接手續，經總經理簽字審核後，予以結算工資。

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第十章 違反制度處罰辦法

出現下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關法律法規對財務人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據情節嚴重程度予以100-500元不等的處罰;造成經濟損失的予以賠償，嚴重的追究法律責任：

(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)不按照規定審核各項報銷費用;

(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項，但及時歸還的;

(四)利用帳户替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘，情節嚴重的追究法律責任：

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第十一章 附 則

1、本規定由總經理辦公會負責解釋。

2、本規定自發布之日起生效。

公司財務規章制度 篇7

一、現金管理制度

1、現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批後到財務支取。

2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3、勞務工資發放時間定為每月二十五日。

4、每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，於當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或塗改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對於已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批後到財務辦理支票領用手續。支票領出後十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票後應妥善保管，不得丟失，如由於責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

三、費用申請及報銷

1、凡經銷部開支費用需在總經理審批後送達財務後方可申請項目開支費用。

2、購買日用品、辦公費用需的發票經理簽字，報財務審核並由財務負責報總經理審批後予以領取現金或支票。

3、項目費用的報銷:必須在原始發票背面註明事由、由經手人簽字後報財務審核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。

4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核後報項目經理、部門經理簽字，由財務負責報總經理審批後予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批後予以報銷。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費。

五、銷售費用申請及報銷

1、銷售費用的報銷，必須在原始發票背面由經手人簽字。報財務審核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核並由財務負責報總經理審批後領取現金或支票。

公司財務規章制度 篇8

為規範學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業健康可持續發展，特制訂財務公開制度。

一、財務公開的目的

實行財務公開，嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，保證收支行為的規範化;量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節約，制止奢侈浪費;增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監督;從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導幹部廉潔自律的自覺性，密切幹羣關係，促進行風建設。

二、財務公開的原則

財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業祕密、國家祕密、不得損害學校利益。

三、財務公開的內容

1、學校財務規章制度，上級有關文件和政策性通知;學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。

2、學校預算編制及執行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況;

3、重要財產、物資的採購和處置情況;

4、教職工獎勵性績效工資發放、社會保障繳費情況;

5、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況;

6、學校代收代支資金情況;

7、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。

四、財務公開的方式

1、設立固定的公開欄、宣傳欄;

2、定期召開教職工代表會議;

3、內部資料、校刊、廣播等校內發佈信息媒體;

4、其他便於教職工和社會知曉的形式。

五、財務公開主要採取定期公示和不定期公示的方式進行;學校財務分期中、期末各公示一次;其他與財務有關的重大事項與重大活動的公開時間，應根據需要在事前、事中、事後及時公開。

公司財務規章制度 篇9

總 則

(一)為規範公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發展需要，依照《企業會計制度》的《會計法》特制定本辦法。

(二)本辦法是處理財務事項的規範和準則，適應公司所有單位和部門。

(三)公司總經理授權會計負責人，具體負責本企業的財務管理工作，嚴格執行《會計法》，遵守國家法律、法規及財經紀律;根據公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會人員的配備;依照《會計法》、《企業會計制度》及國家的其它有關政策規定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規定籤批報銷有關費用開支;接受財政、審計、税務機關的監督等。

認真宣傳貫徹國家有關財務政策;審核重要財務開支事項;研究解決執行中的問題，負責組織內部財務核算，並向有關部門報送財務報表等。

(四)公司財務管理體制，按照統一領導，統一管理的原則。

(五)建立健全內部財產物資管理制度，財產物資計量驗收制度，完善內部經濟責任制，增收節支，降低消耗，增加盈利。

(六)財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不懈的努力。

要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務收支要注重日常控制與管理、分析和考核要做到資料齊全，數字準確清晰，分析要有理有據，運用事前計劃預測，事中核算控制，事後分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，並有效的使用各項財產，發揮優勢，努力提高經濟效益。

(七)加強財務管理基礎工作，在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項資產的毀損等，都應符合統一規範的各種原始記錄的格式、內容及填制方法、簽署、填制、彙集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準確、清晰、及時健全財務核算資料。

各項財產物資的供應計劃、定貨與採購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據公司內計量驗收標準執行。規定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、領用轉移、產品的入庫、銷售等各個環節，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續齊全，計量準確。

做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查、財產物資如有盤盈、盤虧和毀損;在查明原因，分清責任，按規定程序報經有關部門批准後，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三相符。

加強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。

三、流動資產的管理

流動資產是企業資產的重要組成部分，公司內嚴格按《企業會計制度》的有關規定對流動資產進行管理。

(一) 流動資產的性質和範圍：流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業週期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。

(二)各項流動資產的內部管理制度

1、 嚴格執行國家現金管理制度和銀行結算辦法，按國務院頒佈的《現金管理暫行條例》規定範圍使用現金。

2、 應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。

①對應收賬款、其它應收款要及時登記所發生的每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款儘快轉化為貨幣資金，參與企業週轉，緩解資金緊張的矛盾。嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。要切實做到根據生產需要，資金情況確定採購批量。對其它應收款要及時清收，尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發每月的工資等個人收入抵頂借款。

① 待攤費用是公司已經支付但應由本期和以後各期分別負擔的分攤在1年以內(含一年)的各項費用。按批准的範圍，將有關已經支付而由本期或以後各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應按受益期在一年內分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經不能使企業受益，應當將其攤餘價值一次全部轉入當期成本費用。

② 壞賬損失根據《企業會計制度》的規定執行，在期末分析各項應收款項的可回收性，並預計可能產生的壞賬損失。對預計可能發生的壞賬損失,計提準備金，除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無發償付債務以及三年以上的應收賬款)，不得全額計提壞賬準備。

(三)存貨的管理制度：

1、存貨是指在生產經營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產品、半成品、產成品、及發出商品等。

2、存貨的計價原則：採用實際成本法。

①購入存貨的實際成本：包括買價(不包括應負擔的增值税)、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。

②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接製造費用，間接製造費用應以合理的標準分配給有關的成本對象。

③委託外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應計入成本的税金。

④投資者投入的存貨，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

⑤接受捐贈的存貨，按照發票賬單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的税金等做為實際成本，無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。

3、領用、發出和結存的計價方法：公司所有材料的日常領用、發出均採用實際成本計價、按加權平均法計算出材料成本，車間每月按生產計劃開領料單，負責人簽字蓋章，並由單位負責人簽字，超過計劃和超過定額領用的物資在辦手續的同時，必須有分管的領導簽字。

4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進行一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結果與賬面記錄及時核對，對於盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領導批准後，分別情況予以處理。

盤盈的存貨，衝減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值後，計入管理費用;存貨毀損屬於非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值後，計入營業外支出。

5、 存貨的期末計價：存貨在期末時應按成本與可變現價值就低計量，對可變現淨值低於成本的差額，計 提存貨跌價準備。

四、固定資產管理制度

(一)固定資產的計價：固定資產按取得時的實際成本計價。

(二)固定資產的折舊方法採用年限平均法：

折舊的計提方法是採用年限平均法，按月計提折舊。

(三)固定資產的淨殘值率是按固定資產的原值的0—5%確定。

(四)固定資產管理權限：為管好固定資產，公司對所有的機器設備類、固定資產的數量、原值、已提折舊、淨值、規格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固定資產驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批准後方可進行。年終對固定資產進行全面清查、盤點做到賬實相符。保證固定資產的完整無損。

(五)固定資產的內部管理制度

1、固定資產的增加，固定資產增加必須按公司批准下達預算項目進行，不能擅自購置增加固定資產。

2、固定資產的報廢，對固定資產必須正常進行維護、保養，充分發揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關領導批准，辦理報廢轉帳手續。

3、固定資產管理。按《企業會計制度》規定，發生的固定資產修理支出，計入有關部門費用，根據實際，規定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產大修理費用採用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內，分期平均攤銷或預提。

4、固定資產清查，為保證固定資產在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必須對固定資產進行定期或不定期地清查。

固定資產清查，主要是對固定資產進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責任。清查的問題如屬管理不善造成的經濟損失，要追究有關部門人員的責任，並處以經濟賠償，其淨收益或淨損失，計入當期損益。

(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建築工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價：

自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費用計價。加強在建工程全過程管理，制定執行可行性分析，專項審批、工程材料物、機械設備採購及保管、工程驗收等制度。

出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。

在建工程發生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償後的淨損失。計入工程成本。

在建工程結束應將其列入在建工程，節餘物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。

(七)固定資產，在建工程的期末計價。固定資產、在建工程應當在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低於賬面價值的差額，應當計提固定資產、在建工程減值準備。

五、無形資產和遞延資產

(一)無形資產：

無形資產是指公司長期使用，但是沒有實物形態的長期資產，包括專利權、非專利權、商標權、土地使用權、商譽等。

1、 無形資產按照取得的實際成本計價：

① 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產，按照評估確認或者合用協議約定的金額作價。

② 購入的無形資產，按照實際支付的買價、手續費及其他資本性支出作為入帳價值。

③ 自行開發並經法律程序申請取得的無形資產，按取得時發生的註冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價

④ 接受捐贈的按照所付單據的金額入帳，如果無法取得單據，參照同類無形資產的市價即重置成本計價入賬。

2、 無形資產的攤銷：

無形資產計價入賬後，應從受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用，不留餘額(無殘值)。無形資產的有效期限按照下列原則確定：

① 法律和合同分別規定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規定的受益年限就短的原則確定。

② 法律無規定有效期限，公司合同規定受益年限的，按照合同或者公司申請書規定的受益年限確定。

③ 法律和合同均未規定法定有效期限和受益年限的，按照不超過20xx年的期限攤銷。

(二)長期待攤費用：

長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產改良及計價期限在1年以上的固定資產大修理等費用。

1、 遞延資產的計價與攤銷：

① 開辦費是指企業在籌建期間發生的不應計入有關資產成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、註冊登記費以及不能計入固定資產和無形資產的支出。開辦費在開始生產經營、取得營業收入時停止收集，並開始在生產經營當月起一次記入開始生產當月的損益。

② 經營租入固定資產改良支出是能增加租入固定資產的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數額較大，並受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內分期平均攤銷。

③ 固定資產大修理費是指固定資產大修理所發生的支出，其攤銷方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。

六、成本和費用的管理

(一)成本和費用管理是公司財務管理的核心內容，努力降低成本費用，對於加強在建工程的生產經營管理，提高經濟效益具有重要作用。

(二)成本費用管理堅持統一領導，分級核算的原則，實行財務部、車間二級核算，執行公司下達的成本、費用計劃，並層層分解，落到實處。

(三)產品成本核算，採用“製造成本法”核算，生產經營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和製造費用，計入產品製造成本(即產品生產成本)

(四)成本核算的一般程序：

1、對生產費用進行審核和控制，確定計入產品成本項目。

2、將應計入本月產品成本的各種要素費用，在各種產品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出各種產品的成本。

3、對既有完工產品，又有在產品、半成品，按月初的產品費用與本月生產費用之和，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸集，算出該種完工產品成本。

(五)成本的計算方法，採用“品種法”“分批法”計算，攤入成本的費用分為直接費用和間接費用(要有明細制度)

(六)期間費用是指不能直接歸屬於某個特定產品成本的費用，它容易確定其發生的期間，而難以判別其所屬的產品，因而在發生的當期應從當期的損益中扣除，期末無餘額。期間費用包括管理費用、財務費用和營業費用。

(七)成本費用的彙集、分配和計算，嚴格執行“權責發生制”原則。

七、銷售收入、利潤及其分配

(一)銷售收入的內容：

銷售收入是指公司銷售產品和提供勞務等經營業務中實現的營業收入，包括產品銷售收入和其它業務收入。

產品銷售收入包括銷售產成品、半成品、提供工業性勞務等取得的收入。

其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業勞務等取得的收入。

(二)銷售收入的確認：

銷售收入按“權責發生制”確認在產品和工業性勞務等的實際成本採用“加權平均法”核算。

交款提貨銷售，指貨款已經收到，發票帳單和提貨單已經交給對方，無論產品是否發出，都作為收入的實現。

預收貨款銷售，以商品、產品發出或勞務提供是確認收入的實現。

委託其他單位代銷的商品產品、收到代銷單位的代銷清單後，不管款項是否收到，確認收入的實現。

其他方式、商業匯票，以發出商品、產品或提供勞務已提供，將發票、帳單交給買方，並取得買方承兑的商業匯票是作為收入的實現。

自產自制產品用於本企業工程建設、對外投資或作為固定資產時，不確認銷售收入，但應比較同類產品的售價計算應交增值税及消費税。

對銷售退回的收入，應衝減退回當月的銷售收入，同時衝減退回當月的銷售成本。

(三) 銷售收入的日常管理

加強銷售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產品的定貨、提貨合同，由財務管理貨款的結算程序及銷售退回手續等有關的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續制度，確保收入及時入帳。

(四) 利潤及其分配

1、利潤的構成及其核算

税前利潤總額=營業利潤+補貼收入+投資淨收益+營業外收支淨額

營業利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-營業費用-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售淨收入—產品銷售成本—產品銷售税金及附加

產品銷售淨收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣

其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售税金及附加

投資淨收益=投資收益—投資損失

營業外收支淨額=營業外收入—營業外支出

產品銷售税金及附加包括：應有銷售產品、提供勞務為負擔的消費税、城市建設維護税和教育費附加等。

2、 利潤的預測和分析

要加強對利潤的預測與分析，根據年度生產經營計劃，經濟責任制方案及市場等情況，結合實際搞好年、季利潤的預測，編制利潤計劃，確定目標利潤，並按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標計劃等對比、分析，發現問題，即使糾正，確保利潤的實現。

3、 營業外支出管理

營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關係的各項收入和支出。 營業外收入包括：固定資產的盤盈、處理固定資產淨收益，罰款收入等。

營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售淨損失，非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，税收的滯納金和罰款等。

①固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的淨損失，固定資產盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊後，過失人及保險公司賠款後的差額，固定資產報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用後與帳面淨值的差額。

②非常損失：是指自然災害造成的各項資產淨損失，(扣除保險公司賠償款及殘值)，還包括由此造成的停工損失和善後清理費用。

③公益救濟性捐贈：是指通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業遭受自然災害地區，貧困地區的捐贈。

④賠償金、違約金：是指企業因未履行經濟合同、協議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。

要嚴格劃分營業外支出與成本、費用開支範圍，不得將由營業外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業外支出，營業外支出的範圍嚴格按國家規定，不得擴大。

4、利潤分配及其管理

(一)利潤總額的分配順序：

利潤由公司財務按規定進行統一分配，按國家規定做相應的調整後，依法繳納所得税，繳納所得税後的利潤，除國家另有規定外，按照下列順序分配：

① 提取法定盈餘公積、法定公益金。

② 提取任意盈餘公積。

③ 其他按規定應分配和未分配的利潤。

八、財務報告與經濟效益的評價

(一)財務報告：財務報告是反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的文件，包括會計報表、會計報表附註及財務情況説明書。

公司按照國家財政部門的規定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產負債表、損益表。

年度報表是：資產負債表、;利潤表、現金流量表。

財務情況説明書：主要説明企業生產經營的基本情況，利潤實現和分配，資金增減和週轉。對本期或者下期財務狀況產生重大影響的事項，資產負債表日後至報財務報告以前發生的對企業財務狀況產生重大影響的事項，以及需要説明的其他事項。

(二)經濟效益評價分析：

公司按照建立現代企業制度的要求，為綜合評價公司的財務狀況及經營成果，根據財政部制定的規章制度，特指定以下十項主要評價指標。

1、銷售利潤率：反映企業銷售收入的獲得水平。計算公式：

銷售利潤率= 利 潤 總 額/產品銷售淨收入×100%

其中產品銷售淨收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之後的銷售淨額。

2、總資產報酬率：用於衡量企業運用全部資產獲利的能力。計算公式：

總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%

其中：(平均資產總額期初資產總額+期末資產總額)/2

3、資本收益率：指企業運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：

資本收益率=淨利潤/實收資本×100%

4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業的資本完整性和保全性。計算公式： 資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額%

其中：資本保值增值率=100%為保值，大於100%為資本增值

5、資產負債表：用於衡量公司負債水平高低情況。計算公式：

資產負債表=負債總額/資產總額×100%

6、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：

流動比率=流動資產/流動負債×100%

②速動比率：指速動資產與流動負債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現的資產償短期債務的能力。計算公式：

速動比率=速動資產/流動負債×100%

其中：流動資產=流動資產-存貨

7、應收帳款週轉率：也稱收帳比率，用於衡量公司應收帳款週轉快慢。計算公式： 應收帳款週轉率=賒銷淨額/平均應收帳款餘額×100%

其中：賒銷淨額=銷售收入-現銷收入-銷售退回折讓折扣，平均應收帳款餘額=(期初應收帳款餘額+期末應收帳款餘額)/2

8、存貨週轉率：用於衡量公司在一定時期內存貨資產的週轉次數，反映產、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：

存貨週轉率=產品銷售成本/平均存貨成本×100%

其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2

9、社會貢獻率：是衡量運用全部資產為國家或社會創造或支付價值的能力。公式如下： 社會貢獻率=企業社會貢獻總額/平均資產總額×100%

企業社會貢獻總額：即企業為國家或社會創造或支付的價值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動退休統籌及社會福利支出、利息指出淨額，應交增值税，應交產品消費税及附加，應交所得税，淨利潤等。

10、社會積累率：衡量企業社會貢獻總額中多少用於上交國家財政。計算公式： 社會積累率=上交國家財政總額/企業社會貢獻總額×100%

上交國家財政總額：包括應交增值税，應交消費税及附加，應交所得税及其他税收等。比較法、比較率是財務分析的基本方法，通過與上年週期或同行業對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務完成情況，找出原因，指定措施。

(四)編制要求

1、公司財務根據登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數字真實，計算準確，內容完整，資料齊全，各種鈎稽關係銜接。

2、報表及説明要報送及時，印章齊全，書寫認真。

3、公司將財務報表作為企業財務管理的重要內容，切實抓細抓好，不斷提高報表質量，適應管理的要求，用以知道經營管理工作。

4、財務報告及財務報送時間。

公司財務部於次月10日前報出月季報表，並於次月15日前報出財務分析或説明和公司經濟效益分析指標。

公司財務規章制度 篇10

總則

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行<中華人民共和國會計法>、<會計人員職權條例>、<會計人員工作規則>等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類:

1、房屋及其他建築物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為:

1、房屋及建築物35年;

2、機器設備20xx年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用後的淨額)與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬進行核算。

資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

十六、銀行賬户的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十七、銀行賬户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

十八、銀行賬户往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兑付現金。

二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。

三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

公司財務規章制度 篇11

為建立公開公正、廉潔高效、監督有力的工作機制，提高機關管理水平，將政務公開納入本單位年度考核體系，特制訂本制度。

一、政務財務公開的原則。本着簡單易行、方便節省、明白有效的原則確定公開形式，組織公開活動。由財務人員負責相關工作。

二、公開的內容。分為政務、財務、外事活動三大類。

三、公開的形式。分為對社會公開和對本單位公開兩種形式。

1、政務類對社會公開，主要通過設立政務公開專欄和通過新聞媒介等形式公開。

2、財務類對本單位公開。

四、公開的時間。7月10日前公開上半年的，次年1月10日前公開全年的，特殊情況，隨確定隨公開。

五、公開的要求。凡公開的事項，每次公開前，須經黨委會議討論，提交民主監督小組核實後，方可進行公開。對公開後羣眾或幹部職工提出的問題，局民主監督小組要及時研究解決，10日內答覆當事人。

公司財務規章制度 篇12

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、税費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、税務、金融等部門間的關係，依法納税。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒佈的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記彙總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批准。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准;

⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准;

⑸往來款項的衝轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批准;

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批准後財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批准。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理説明原因，報經公司主管領導審批後支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉賬的方式結算; ⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排採購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，並由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統一保管並設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一採購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的採購、使用情況;

⑶辦公室財產台賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批准後報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核，並按本章第1條的規定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批准後方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開衝賬收據給經辦人;

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付; ⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開户銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委託簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的採購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行採購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地瞭解公司各項工程成本的構成及用款計劃; ⑵負責工程進度款的複核工作，參與工程造價的確定和最後決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位於每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，並在5日內送財務部會籤;

⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，並參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部複核，財務部會籤;

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批准;

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責範圍聯合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章 財產管理制度

1.公司財產的範圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立台賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會籤，報公司主管領導批准後方可採購;

⑵財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及採購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記台賬;

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批准;

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期彙總後向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查; ⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面説明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

公司財務規章制度 篇13

1、公開內容全面真實

①年初公佈財務收支計劃。包括固定資產構建計劃、農田基本建設計劃等。

②每季度公佈各項收入、支出情況。

③年末綜合公佈各項收入、債權債務、收益分配等全年情況。

④對羣眾關心的熱點、焦點重大收支事項隨時公開。

⑤村級每月的財務公開榜由中心記賬員按照統一的格式，根據原始憑證、現金日記賬、明細賬及其他原始資料逐村逐户，逐筆逐項填寫，達到項目清楚，內容完整，數據真實以及賬單與張榜公佈的數量和金額相一致的規定要求。

2、公開程序規範

村級財務公開榜由中心負責人審核後，記賬員送達村，由支村兩委會和村務監督委員會進行復核，確認無誤後，加蓋村委會、村務監督委員會、中心公章和簽名後張榜公佈。對經程序複核不合格的公佈榜要退回中心重新抄寫，直至村級認可後方可張榜公佈。

3、公開形式多樣

堅持實際、實用、實效的原則，公開地點要選擇在羣眾便於觀看的地方，公開形式可採用固定公開欄、書面明白通知單、張榜、廣播、電視、網絡、民主聽證會、其它有效形式。

4、公開時間統一

各村要按統一規定的財務公開日，把財務公開榜貼在固定的財務公開欄內。全縣統一規定每季度的第一個月的8日為公開日;年初(4月8日)公佈當年財務預算，年中(7月8日)公佈上半年財務預算執行情況，年末(2月8日)公佈上年財務決算、債權債務、收益分配、“三資”清查等財務總情況;各項收入與支出每季度公佈一次，重要財務事項及時逐項逐筆公佈。

5、意見反饋及時化

村級財務公開後，要掛意見箱，村主任、村務監督委員會主任，要輪流安排一定的時間接待羣眾對有關事項的詢問，解決羣眾提出的問題，聽取羣眾的意見和建議，對羣眾提出的問題要及時解決。一時難以解決的，要做出解釋和答覆，對羣眾認為不真實，不詳細，看不懂的公開榜，“三資”管理中心要派人對有關事項及金額進行核實後重新張榜公佈。

財務預決算制度

1、年初由村委負責編制全年資金預算方案，由村民代表或全體村民討論通過，報村級財務核算中心批准備案，形成決議，張榜公佈。

2、預算編制要貫徹“實事求是、量入為出、收支平衡”的原則，將各項收入、支出全部納入預算。

3、預算編制的支出預算主要是進行生產經營和管理活動所發生的各種支出.預算支出分四部分，即：“一事一議”項目專項支出;幹部工資、辦公經費和五保户支出;集體經營收入;其它收入。

4、預算編制的收入要根據歷年收入情況和下一年度收入增減變動因素測算年度取得的各項收入。預算收入分四部分，即：“一事一議”項目專項收入;轉移支付補助;其它生產公益事業項目支出;其它支出。年中，預算需要調整時，要嚴格履行民主程序，報“三資”管理中心批准。

5、年度終了時各村應當根據該年度該村資金實際使用情況編制決算報告，送各村村民會議審議，並經村務監督委員會審核通過，將預算執行情況及決算結果，報鄉村級財務核算中心備案，並向全體村民公佈。

6、預算一經批准，村經濟組織要分解落實預算，保證預算順利實施，定期檢查預算執行情況，發現問題及時提出改進意見，定期聽取羣眾意見，接受羣眾監督，同時根據預算實施情況，執行中確因增加支出或者收入減少，可按照規定程序作必要的補充或調整。

公司財務規章制度 篇14

君和名成花園全體業主：

經業委會研究商討後製定出《廣州市君和名成花園業主委員會財務管理制度》，現予以公佈。

特此公告

(本公告在小區業主大會微信公眾號“黃埔君和名成花園業主大會”及小區前後門公告欄公示，業主、物業使用人、利害關係人對本公告有異議的，可以向業主監事會及黃埔區住建局或大沙街道辦事處反映或者向人民法院提起訴訟，反映及訴訟期間不停止執行)

附：《廣州市君和名成花園業主委員會財務管理制度》

廣州市君和名成花園業主委員會(蓋章)

20__年4月5日

(業主委員會聯繫人及聯繫電話：邱勇(主任)、莫畏(副主任)、宋玲(副主任)、馮嘉威 、劉輝蘭、易瓊、張阿娜、黃海勇、湯石泉。

抄送：大沙北居委 大沙街道辦事處

附件： 廣州市君和名成花園業主委員會財務管理制度

(試行)

為創造優美的小區環境，維護好業主的共同利益，加強業主委員會、業主監事會管理小區的收支管理，增強財務收支的透明度，有效管理監督好管理小區的財務行為，根據國家財務管理制度的有關規定，結合本小區實際情況，特制定本財務管理制度。

第一條 公共收益、財務收入

公共收益、財務收入主要包括公共設施、設備、場所租賃費、場所廣告費，業主(特定)和物業使用人(特定)的物業管理費等應當屬於全體業主，經業主大會、業主委員會同意收取的合法收入。

第二條 財務支出

財務支出主要包括小區公共設施的維護、管理、使用等相關支出;水電支出;業主委員會、業主監事會根據工作需要聘用的員工工資、保險、津貼及辦公支出;業主大會、業主委員會、業主監事會會議支出;業委會成員、監事會成員交通和通訊費用等補貼;獎勵支出、慰問補貼，以及業主大會同意的其他支出。所有開支憑證必須真實、有效。

第三條 借款審批權限及管理

借款人首先應填寫借款申請單向業委會批准權限人説明借款的原因和金額，經核准，業委會主任、業委會分管副主任批准。經批准後，借款單交財務部留存，待借款人歸還借款後交還本人作為清賬依據。

1、1000元以內的借款由委員核准，一位副主任批准，並須在3天內向財務交賬結清;1000元以上至1萬元由一位副主任及主任批准，1萬元以上無特殊情況，不得借款，如需借款，需要由業委會會議過半通過;

2、1000元至10000元以內的借款，須在7天內向財務交賬結清;如有特殊情況需延期向財務交清結賬的，借款人要分別向業委會批准人書面説明情況。

第四條 報銷費用程序、批准權限及管理

小區業主、委員有義務本着合理、節約、有效的原則使用各項費用，報銷憑證必須真實、合法、有效。

報銷費用的經手人需填寫費用報銷憑證並註明報銷理由或用途，經委員審核、複查後參照第三條規定報批准人批准，批准人不在時，應電話彙報情況後核准人以手機短信或微信、QQ等通信工具確認批准，事後補批准。支付現金僅用於零星採購，原則上採取轉賬支付。

報銷單據的審核要求：

1、審核呈批表填寫規範，報銷項目與呈批表內容，發票一致，與實施項目相符;

2、日常支出時應儘量取得發票，發票需按規範開具，抬頭：廣州市君和名成花園業主委員會，税號：440112GZ4011587，品名、數量、單價等須填寫完整;

3、報銷時填寫報銷單，報銷單內容須規範完整如實填寫，經手人、領款人處必須本人親筆簽名，不得代簽名或蓋私章;

4、對於零星支出，金額不高於200元，不能取得發票的，需提供收據，收據需要對方蓋章及簽名(簽名需全稱)，個別無公章的要寫上店鋪名稱及聯繫人及方式，並填寫支付證明單，註明未取得發票的原因，在經手人處親筆簽名，證明人由參與的其他人或部門領導簽名。

5、具體項目除發票外還應提供的報銷資料：

(1)如物資採購，物料清單，出庫或送貨單，提貨人等資料，500元以上的經辦人檢查所購物資，零星維修材料可由經辦人購回拍照確認;

(2)如網上購買，應附上網上下單記錄及繳款憑證;

(3)如餐館就餐，需提供點餐清單、用餐人數，外出就餐事由;

(4)如車費報銷，需列明日期、行程、金額;

(5)飯堂每天需提供購買食材明細(食材、數量、金額)，以就餐人員補貼的可提供每天的值班記錄。

6、上述資料審核符合規定，報銷單或支付證明單經批准人簽字後到財務部報銷。

第五條 採購物品等審批

1、採購審批事項：

(1)呈批表填寫要求：

呈批部門，呈批事由，解決方法，預算經費，預算明細(物資需要寫明品名數量)

(2)非公開招投標項目：

金額超過20000元的採購，需進行詢價，至少提供3個單位的報價表或預算書(加蓋對方公章，可以傳真或掃描件留存);如為續簽合同，提供舊合同作為參考。

2、審批權限

(1)、20__元及以內由一位副主任或主任直接審批

(2)、20__-19999元，由1位副主任和主任審批，主任或副主任不能當場審批的，2天內補齊簽名，預計2天內無法補齊簽名的，由業委會不少於1/2委員簽字同意。

(3)、20000元-49999元，需要業委會不少於1/2委員簽字同意。

(4)、50000元以上需要業委會不少於2/3委員簽字同意。

3、物資購進和領用登記：購入時，登記好物資名稱、購入時間、數量、存放地、經手人;領用時：登記物資名，數量，領用人，用於何處、領用時間。財務人員每月盤點，接受主任及監事會不定期進行抽盤。

第六條 會計核算管理

1、採用借貸記賬法，按權責發生制的原則確認收入，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

2、會計月度結賬日期為月末最後一天，會計年度自公曆1月1日起至12月31日止，次月10日前編制出月度財務報表。

3、會計科目的設置、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，及時向領導和有關部門報送會計報表，並應當按照國家有關規定建立檔案並妥善保管。

第七條 現金銀行管理

1、現金管理

(1)根據小區管理業務的需要，應保持有適量庫存現金以備小額現金的零星支出，庫存現金餘額不得超過1000元，現金收入應在當天存入銀行，不得超限額擺放現金;

(2)庫存現金要做到日清月結，帳實相符，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金;

(3)提取現金時，相關人員需填寫提現申請單，報業委會批准權限人審批核準後方可提取。

2、銀行賬户管理

(1)銀行賬户管理首選電腦網銀，原則上不購領使用支票;

(2)超過20__元以上的支出，應當以網銀形式付款;任何一筆資金變動必須按照流程審批(特殊情況除外);

(3)預留銀行印鑑及網銀電子密鑰管理

預留銀行印鑑應當分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，業委會主任保管公章、法人章，出納人員保管財務專用章、發票專用章、收款收據章;所有印章應該有使用管理登記簿，如實記錄啟用日期、保管人及移交記錄;

網銀電子密鑰應當分開保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部網銀電子密鑰，錄入權限密鑰由出納人員保管，審核權限密鑰由業委會主任保管;

預留印鑑通常用於簽發支票及辦理銀行事務，其他需要加蓋和法人章的文件，需經業委會批准權限人審批後，方可加蓋，加蓋應有記錄。

第八條 會計賬冊裝訂及管理

有關資金結算、現金收支等憑證，均需有效單據附後;會計憑證按月裝訂成冊，由財務人員存檔保管。

歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，除監事會及政府相關部門外，凡複製、摘錄、攜帶外出會計資料必須經業委會主任批准並辦理登記記錄手續，借閲人對檔案資料要嚴格保管，限期歸還。

第九條 財務公開與監督

1、按照財務公開原則，物業管理小區按月報送財務報表，定期在小區相關公示欄或業委會辦公場所公佈業委會財務賬目(表)，憑證接受全體業主監督。

2、業主監事會依議事規則規定可以不定期查賬，業主可以在監事會陪同下查賬，但查詢需提前預約，由財務人員配合查詢，但為了不影響財務日常運作，每次查賬時間間隔不得少於90日，有重大事件、監事會決定的情況下不受此限。

3、財務人員編制的財務報告，通過業委會定期向業主大會報告，接受業主代表的質詢。

第十條 預算監督與管理

實行業主委員會對物業管理小區的財務進行管理業主監事會進行監督，物業管理小區依據小區環境改善和發展需要全體業主承擔的維修公共設施、設備等相關的預算，每年12月底之前按有關規定，結合具體情況，編制下一年度的財務預算及收支計劃，經業主大會審查批准後執行。

編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則，收入預算堅持“積極穩妥有效”的原則，支出預算堅持“統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”的原則。

第十一條 相關責任

1、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，出納對現金的收支負有直接責任，會計負有監管責任，業委會主任負有管理責任。

2、由於不按本制度操作給小區造成經濟損失的相關人員，依法追究其經濟責任或法律責任。

本制度從20__年4月1起執行，試行一年(暫定)，對未盡事宜，依照相關的法律法規作適當補充修正。

公司財務規章制度 篇15

為了加強分支機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全與完整，提高公司的經濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。

第一章 財產監督機制及人員職責

鑑於目前分支機構管理架構相對簡單，負有財產監督職責的相關人員為分支機構會計、出納、倉庫人員等。分支機構會計是主管分支機構財產管理和會計核算的主要負責人，直接向總公司財務中心彙報工作，接受財務中心的指導和監督。倉庫主管(未設倉庫主管的分支機構為倉庫負責人)為主管分支機構存貨的主要負責人，有關及時收、發、退、存貨物，防火防盜等日常的事務性工作，直接向分支機構經理彙報工作，接受分支機構經理的指導和安排，有關出入庫手續、庫房制度建設、盤點等庫存的監控工作，則直接向總公司財務中心彙報工作，接受財務中心的指導和監督。在分支機構內，兩者應密切配合，共同協助分支機構經理完成日常的經營管理工作。分支機構出納(所設的專職或兼職的內部人員)主要經管分支機構內部的貨幣資金，接受分支機構會計的業務指導。分支機構的財務人員和倉庫負責人員均由總公司財務中心直接委派或任命。

一、分支機構會計的工作職責：

1、審核倉庫入倉單，保證調撥入庫數量無誤，協助總公司完成調撥差異調整; 2、控制客户的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執行;

3、完成應收賬款相關賬務的處理(包括銷售收入、回款、返利、調價、運費等); 4、月底和業務人員對賬，出具正式對賬單並由業務人員與客户對賬，跟蹤對賬情況; 5、月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告; 6、審核分支機構人員的費用報銷並協助總公司控制費用; 7、控制分支機構人員當月借款限額; 8、製作分支機構工資表

9、每週與分支機構出納一起進行現金盤點，保證賬實核對無誤; 10、報送總公司要求的財務報表及銷售報表(每月5日前向總公司報送); 11、保存相關的賬務資料 二、分支機構出納的工作職責：

1、經管分支機構的所有庫存現金和銀行賬户; 2、根據審批後的審批單辦理現金收款、付款業務;

3、建立手工現金日記賬並按業務發生的時間序時登記庫存現金收支情況，對庫存現金做到日清月結，做到賬實相符;

4、建立手工銀行存款日記賬並按業務發生的時間序時登記，定期核對銀行存款餘額，按月編制銀行存款餘額調節表;

5、嚴格控制庫存現金限額，不得坐支或挪用現金; 6、對庫存現金和相關單據妥善保管，確保安全、完整。 三、分支機構倉庫主管(倉庫負責人)的工作職責：

1、合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續，保證庫存商品的安全和完整; 2、依據公司制度及有關規定，負責監督執行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行;

3、與分支機構會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發現問題及時上報處理; 4、負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規格分門別類地擺放;

5、對下屬員工的工作狀態及工作業績進行評估，加強思想教育工作，及時反映並解決問題; 6、做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任;

7、加強對殘次商品的管理，將每週(或月)發生的殘次品情況及時上報總公司處理; 8、遇特殊情況,如分支機構經理違反制度強迫發貨、發生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經理彙報情況。

第二章 貨幣資金管理

一、收支兩線管理

分支機構在經營地開設二個銀行賬户，一個“收入”賬户，一個“費用支出”賬户。 (一)收入賬户管理

收入賬户專門用於收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬户中的任何銀行存款。分支機構每週星期一將“收入”賬户中上週收入的銀行存款劃回總公司指定賬户，不得截留、挪用此賬户的款項。對於有檔口的分支機構，當日收取的現金不遲於次日上午12點前存入收入賬户。分支機構會計每週需提供一份上週的銷售收入業務明細表。

1、除有門市(檔口)在銷售商品時可直接向客户收取現金外，分支機構不得向客户收取現金，如特殊情況確需收取現金的，由相關人員提出申請，經分支機構經理和會計核准後，以書面委託收款形式通知客户付款。(委託書如附表一)未經同意私自收取客户款項屬嚴重違規行為，一經公司發現，將嚴肅處理。

2、對客户直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經總公司出納確認貨款到賬後，由總公司以收款確認單(附表二)的形式通知分支機構記賬。 (二)費用支出賬户管理

費用支出賬户專門用於分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。

1、分支機構嚴格執行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入

收入賬户，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬户支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。 2、對於總公司人員在分支機構提取備用金必須經總公司審批，具體操作程序為該總公司人員向分支機構經理提出申請，由分支機構會計審核後傳真總公司，財務中心接到傳真後按公司借款審批程序處理，並在核准後回傳分支機構財務。總公司人員提取備用金後，分支機構會計需及時通知總公司記賬，並將相關單據原件一同寄回總公司(分支機構只留收據複印件)。 二、對分支機構個人借款的規定： 1、分支機構個人借款審批權限規定：

a、 借款累計餘額在個人月工資的50%以內(含50%)，由分支機構會計審批; b、超過個人月工資的50%並少於100%的(含100%)，由財務中心審批; c、 超過個人月工資的100%並少於1萬元(含1萬元)，由管理本部審批; d、1萬元以上由集團執行總裁審批。

嚴禁分支機構出納在未經相關人員審批的情況下向分支機構人員發放借款。

2、對於因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構經理提出申請，經分支機構會計審核後傳真總公司，按公司借款審批程序處理; 3、分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款;

4、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回;

5、對於未還清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請。

第三章 費用開支管理

一、分支機構費用實行預算管理

分支機構會計於每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據前期費用發生情況審核並報執行總裁批准後執行。分支機構根據實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。

二、分支機構費用報銷審批權限

分支機構的費用支出單據統一按月寄回總公司，按公司報銷程序執行，分支機構無權在未經總公司核准情況下進行費用報銷支出。 三、費用發生標準及相應附件要求

分支機構費用支付的標準及相應的附件要求按本制度所附《分公司費用支付標準及報銷附件表》及《辦事處費用支付標準及報銷附件表》執行。 四、費用報銷流程

1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經理審核費用支出的合理性，分支機構經理作為部門經理對報銷單簽字確認;

2、報銷人把經分支機構經理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按《分支機構費

用支付標準及報銷附件表》的要求審核單據並填寫《分支機構人員報銷記錄與核定表》。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經分支機構經理簽字後直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核;

3、次月3日前，分支機構會計整理報銷單和《分支機構人員報銷記錄與核定表》並寄回總公司，按總公司報銷程序處理;

4、報銷單據完成公司的報銷程序後，由總公司主辦會計按審批情況補填《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備註”欄，由財務經理核實後傳真分支機構出納，由出納按《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”衝減個人借支或返還現金。

流程圖如下：

五、工資審核與發放流程

分支機構員工每月的工資發放時間為次月15日。

1、每月8日前，分支機構會計據本機構人員的工資標準和出勤情況製作上月工資表，經分支機構經理審核出勤情況簽名後傳真總公司財務中心;

2、總公司財務中心按相關人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表並按公司費用支付程序審核和報批;

3、財務中心把經核准發放的工資表傳真分公司會計並由出納發放工資; 4、分支機構出納發放工資後把發放工資單據交會計寄回公司。

對於離職人員工資的發放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關工作交接及交還公司所有的財物後，由分支機構會計核算工資並連同離職申請表傳真財務中心申請發放，嚴禁未經財務中心同意私自發放離職人員工資。

第四章 應收賬款管理

一、信用額度控制

每個會計期間總公司據分支機構申請，核發分支機構新一期的客户信用額度表。分支機構必須嚴格執行客户信用額度管理。

1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執行，必須按時上報，經總公司審批後，方能執行。不允許未經審批先執行，以及超過審批額度執行。

2、分支機構必須嚴格執行公司批准的授信額度，不允許超信用發貨。

3、分支機構應隨時檢查經銷商的信用執行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經銷商，申請取消信用額度，並對其欠款進行催收、清理。

4、對信用額度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批後執行。對連續三個月未提貨或提貨額少於授信額度的，分支機構應對經銷商進行清理，上報申請取消或調減信用額度，並對其欠款進行催收、清理。

5、分支機構不得與經銷商串通，私自提高信用額度或無款發貨、先貨後款，若有此類情況發生，公司將予以嚴懲。情節嚴重者，將移交司法機關。

6、分支機構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客户不予簽名發貨，對無分支機構會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業務員予以重罰。

7、如確需超過信用額度發貨，由分支機構經理向總公司提出申請，按公司審核程序執行。 二、對賬操作程序

分支機構應每月與有欠款的客户進行應收賬款核對、確認工作。

1、次月3日前由分支機構業務部各業務員向會計提交各個客户上月發貨、收款及欠款結餘情況表，由會計審核後填寫“對賬單”(見附件三)，簽名作實後提交業務員與客户進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設置的會計期間一致。

2、業務員應催促客户及時進行核對、並要求客户在對賬單上籤章確認(如為單位，必須取得對方財務人員簽字並加蓋公章;如為個體，必須由對方老闆簽章確認)。對於客户有異議的對賬單，要求客户在對賬單上詳細説明。

3、業務員收到客户確認的對賬單後，應提交一份複印件由財務歸檔。對於客户有異議的對賬單，業務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，並重發對賬單，要求客户簽章確認。

4、各業務人員必須按“應收賬款在誰手裏就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。

5、業務人員離職時必須對所負責的客户的應收賬款重新核對，取得客户的確認並經總公司

審核後方可辦理離職手續。

對賬流程如下：

⑤複印對賬單由會計備檔

三、客户返利

1、返利的標準：

a、 客户經銷的產品必須是公司產品。 b、發行的新片、特價品不享受返利優惠。

c、 能享受銷售返利的客户必須是與公司簽訂經銷協議的客户。分支機構應與客户商洽合作條件，並以書面形式報回總公司，經本部經理審核後報總經理審批後執行。分支機構應將經審批後的返利合同送一份至總公司財務部備案。 d、客户返利按月或季計算。

e、 客户返利的計算以當月(季)的回款金額為基數進行返利的計算。 2、返利的程序：

a、 由分支機構業務代表提出申請，根據客户的當月回款額，按當時與客户商洽合作條件確定的返利率計算返利並提交分支機構經理審核。

b、分支機構經理據客户的回款額進行審核並提交分支機構會計審核。 c、 分支機構會計確認回款額無誤後提交總公司按總公司返利程序執行。

四、應收賬款內部轉賬操作

客户的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客户轉入總公司管理，應按以下方式進行客户管理交接：

1、總公司客户轉到分支機構：

a、 由於總公司營銷策略的需要或其它原因需把客户應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業務員與相應的銷售會計進行內部對賬，並由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認後由業務員與客户進行對賬。

b、總公司業務員完成對賬並取得由客户簽章的對賬單後，填寫轉賬申請單向相應的銷售會計提出轉賬申請。

c、 銷售會計接到申請單審核後轉交總公司主辦會計

d、總公司主辦會計在轉賬申請單簽名同意後傳真給分支機構會計

e、 分支機構會計通知分支機構經理指定相應業務員與客户溝通確認應收賬款 f、 由分支機構業務員和會計進行確認應收賬款無誤後簽字回傳總公司

g、總公司主辦會計把由分支機構業務人員和會計簽名核實後的轉賬申請單轉交銷售會計轉銷客户應收賬款

2、分支機構客户轉入總公司：

分支機構客户轉入總公司按總公司客户轉到分支機構的轉賬程序進行類似的操作。 注：總公司主辦會計是應收賬款內部轉賬的關鍵控制人，未經其同意，分支機構會計或總

公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉賬工作，造成應收賬款無法收回責任由相應會計承擔。

五、應收帳款的調整

1、對於客户欠款(應收帳款)在客户之間相互地轉移，必須取得客户之間財產轉移的確認函，確認函後附貨品轉移的清單，該確認函在客户雙方簽字後，經分支機構經理和會計確認後方可做為調帳依據。

2、客户(總公司或分支機構的客户)要求對其現有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構經理應派專人到客户處清點商品，確定品名、數量、價格，編制一份清點表，由客户簽字確認，經分支機構經理、會計審核後傳回總公司審批，以此作為調減客户應收帳款的依據。分支機構相關人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。 六、發票開具程序

對於分支機構人員申請開具發票(包括增值税專用發票和普通發票)，按如下方式操作： 由相關業務員填寫發票開具申請單(附表四)，交分支機構會計審核欠款情況、申請金額後傳真總公司財務中心，由財務中心按規定開具。

第五章 商品進銷存管理

一、商品調撥 1、商品調撥流程

(1)分支機構計劃員根據經銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調撥申請單”，交分支機構經理審核。

(2)分支機構經理應查詢庫存及客户需求情況，對“商品調撥申請單”認真審核，並簽署審核意見。

(3)分支機構計劃員將經分支機構經理簽字同意的“商品調撥申請單”傳真至總公司指定的業務員。

(4)分支機構倉庫管理員收到貨物後，根據配送中心交貨清單上所列貨物清點，發現實際點收的貨物和發貨清單有誤的，立即檢查原因並填寫收貨差異表通知分支機構會計。

(5)分支機構會計在審核收貨品種、數量的真實性後傳真總公司相關業務員。 (6)總公司相關業務員按差異情況作相應處理並提請總公司會計調賬。

2、商品退貨流程

(1)分支機構計劃員根據倉管員的要求和預計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經理審核。

(2)分支機構經理據庫存情況簽署審核意見。

(3)分支機構計劃員在取得經分支機構經理核准的退貨申請單後聯繫託運並把退貨申請單和託運單傳真到總公司相關業務員。

(4) 總公司相關業務員在配送中心清點後與分支機構計劃員核對退貨差異。 二、商品銷售

1、分支機構商品銷售分現款現貨、先預收款後發貨、先發貨後收款(信用額度內發貨)三

種方式。

(1)現款現貨：客户向業務主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經分支機構會計審核後傳倉管員備貨，客户付款並在商品清單上簽名，財務收款並在銷售清單上簽名交給倉庫組織發貨。

銷售流程如下：

通知發貨

(2)先收款後發貨：客户提出購貨申請、預付貨款給分支機構並將付款單據傳真給分支機構業務員，業務員對貨款確認並在客户付款單據上簽字後交分支機構會計，會計查詢銀行收入户收款情況，如由總公司代收款，由分支機構會計向總公司出納查詢到賬情況並在收到收款確認單後確認。在分支機構會計確認收到款後在商品銷售單簽字同意發貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發貨。除部分有信用額度的大客户與檔口現款提貨外，分支機構的銷售一律實行先收款後發貨的銷售方式。

銷售流程如下：

(3)先發貨後收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當大的客户，由分支機構經理根據客户的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經理與總經理簽字後執行。嚴禁分支機構私自對客户鋪貨銷售。

銷售流程如下：

2、客户提出購貨申請，業務員接單後必須經分支機構會計審核(注意事項：如果為現款現貨和先收款後發貨的會計需審核收款情況、如果為先發貨後收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字後，倉庫管理員方可發貨。會計人員根據銷售單與託運單作賬務處理。 3、客户退貨

(1)客户退貨的範圍：所退貨物必須是公司銷售給該客户的產品。 (2)客户退貨的審批權限

a、 該客户本月退貨額累計在上月銷售額10%以內由分支機構經理審批;

b、該客户本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構經理向總公司申請經公司審核程序執行。 (3)退貨價格的確認標準

a、 對未破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價計價，如現時銷售價高於當時發出價，則按當時發出價計價;但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計價; b、對破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價。

(4)客户退貨的操作流程

a、 客户將擬退貨的產品名稱、數量、質量狀況傳真給分支機構的業務人員，業務人員按前述規定審核是否准予退貨。

b、對符合退貨條件的，業務人員報分支機構經理按權限進行審核或審批。經審批後業務主辦方可電話通知客户予以退貨。業務人員複印兩份審批表，分別交分支機構會計與倉庫管理員。分支機構會計有監督退貨是否按規定執行的責任。

c、 倉庫管理員收到客户退回的產品後，清點驗收後將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行相關處理。

d、業務人員作為客户退貨的責任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責，並負責與客户退貨的差異協調。

4、代發貨及代收退貨操作

因業務開展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發貨及代收退貨行為，其處理方法如下：

(1)代發貨操作：

a、委託發貨業務部門業務人員填寫委託發貨明細表，分支機構會計審核簽名後由業務

人員傳真代發貨業務部門，由代發貨業務部門開具銷售訂單;

b、代發貨公司業務部把代發貨銷售訂單及委託發貨明細表(傳真件)交由會計審核，

相關會計審核委託發貨明細表(傳真件)是否有分支機構會計審核簽名以決定簽名發貨;

c、倉庫管理員按經會計審核後的銷售訂單發貨並把託運單交由代發貨部門業務員保管; d、代發貨公司會計把客户應收賬款轉到委託發貨公司核對收貨差異和催收。

a、 業務人員傳真經簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業務人員，由代收退貨業務人員複印審批表給倉庫管理員。

b、倉庫管理員收到客户退回的產品後，清點驗收後將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行賬務處理。

c、 代收退貨公司會計把客户退貨額轉到委託發貨公司核對退貨差異。

三、庫存管理 1、存貨進出庫

(1)、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等(有門市的分支機構，其在門市陳列的商品，視同庫存商品)，除因正常手續(如銷售、贈送產品)出庫外，任何人未經批准，不得擅自挪用公司商品。

(2)、庫存商品的出庫必須嚴格履行規範的出庫手續，嚴禁以手寫單的形式出貨。 (3)、分支機構倉庫主管(負責人)作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進出庫管理。

(4)、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內部員工業餘文化生活，特作如下規定： a、 內部員工借碟的申請，必須在分支機構經理和會計簽字後，倉庫方給予借出; b、借碟後歸還的時間：電影2天，電視劇7天;

c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還後方可再借下一次; d、同一品名、節目的碟子只能限拆包裝一套; e、 倉庫應指派專人負責借出碟的保管、登記工作。

2、盤點制度

為保證核算的真實性和加強庫存商品的監管力度，分支機構在每月月底必須對庫存商品

進行盤點，由分支機構會計出具盤點表及盤點報告(對盤點有差異的商品，必須查明差異原因)，各相關人員(倉管員、會計、盤點人等)簽名確認，在次月隨費用單據及報表一同寄回總公司。 3、庫存合理化

為了保證分支機構庫存合理化，確保單品當月流通率不低於100%，避免出現商品缺貨或

過剩現象，由分支機構經理與業務員結合近三個月單品銷售量一同作出產品安全庫存量明細表，交總公司審批後由分支機構經理指定專人負責跟進，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細表》到財務中心及管理本部審查。

第六章 審計監督

一、總公司成立專門的審計機構，配備專門的審計人員，依據總公司的授權，對各分支機構行

使審計監督職能。

二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務收支活動、經

營管理活動、資產的安全與完整性和內部控制情況進行審查並作出必要的評估。 三、分支機構的經理、會計、倉庫主管(負責人)離職時，應進行專門的離任審計，對其在任

職期間的工作績效、授權的執行或遵守情況、是否存在違規違紀行為等方面進行評估。 四、分支機構人員在審計人員履行職責時，應採取積極協作的態度，配合審計人員的工作，不

得故意迴避、刁難、阻撓和打擊報復。

五、分支機構人員對審計人員的審計行為和審計結論存有異議的，可向總公司財務中心投訴或

申請複議。

第七章 其他

一、文本單據管理

1、分支機構應將總公司調撥單與分支機構產品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。 2、分支機構應將本分支機構銷售單及託運單粘貼在一起作為商品銷售憑證。 3、分支機構應建立客户應收賬款賬袋，妥善保管客户應收賬款確認資料。

4、分支機構應將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。 二、合同及擔保

2、擔保

分支機構不具備法人資格，因此嚴禁分支機構對外進行任何事項的經濟擔保。 三、其他

1、本制度的解釋權歸集團公司財務中心，在實行中將結合公司發展的實際情況進行改進和完善;

2、本制度經總公司副總經理及集團執行總裁核准後實施，修正時亦同。

廣東ABC發展有限公司

管理本部

公司財務規章制度 篇16

第一章總則

第一條本制度遵循“明確、嚴謹、細緻、公開”的原則，在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產流失、賬目不明，確保工作順利開展。

第二章財務管理體制

第二條土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務活動接受全班成員的監督。

第三條社區委員須備有財務管理登記本(加電子版)，以記載有關事項。社區委員每次支出需在班羣發佈公告告知。

第三章收入管理

第四條土木三班的財務來源於大家的攤兑和可回收資源的變賣。

第四章支出管理

第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責採購。採購人員策在採購前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發至社區委員。經班長批准後，先自行墊付購買，報帳時登記。

第六條物品的.每次採購應至少有兩人同行，如需採購專業用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業成員同行。

第七條採購結束後，社區委員應在兩天之內製作出財務報表，將經費用處標示清楚，註明物品名稱、數量、單價、總額、共計金額，並將相應正規發票(背面必須有采購者的簽字)夾在其中，以此記錄。

第八條如有特殊情況個別部門需臨時採購物品，開銷在20元之內的可先告知班長，自行購買並開據正規發票以此保留。如超出20元，必須徵得班長的同意後方可採購。採購過後，補全原有手續(注：本條款只適用於特殊情況)。

公司財務規章制度 篇17

為了加強財務管理和成本核算工作,嚴格控制費用支出,現制定如下補充規定。

一、會計機構和會計人員

1、項目部財務部門為公司財務部派出機構,其人員選用由公司財務經理提名,審計經理核查,主管財務領導批准.原則上每一項目部的財務人員最少兩人,最多三人，另配備一至兩名核算員。

2、項目部財務人員對項目經理和公司經理雙重負責，業務歸公司財務部領導，並接受審計部的監督。

3、項目部應對財務工作支持配合、協助。

二、全體財務人員必須嚴格遵守公司財務制度規定，對負責的業務負具體責任。

三、合同管理

1、除即時結清的小額付款外，均採用書面合同形式結算付款。

2、財務人員有權參與合同的制定，有核準權。

3、訂立合同前，應按公司規定先報送公司考評小組審核會籤，會籤後再與對方簽定。

4、嚴格執行合同，對超越合同約束的業務，財務人員有權拒絕執行，否則，承擔責任。

5、財務部門有責任和義務保管各類合同，並按合同規定辦理相關業務，對重要合同應存入憑證備查。

四、成本及結算

(一)必須堅持的原則

1、財務人員對成本、效益的真實性承擔責任，在核算成本的過程中，應與計劃部門密切協作，核清收入。

2、必須嚴格堅持月出成本的基本準則，保證成本真實、及時。

3、任何原始票據必須有不少於四人的簽字方可入賬。

(二)對外協結算應遵守的基本程序：

1、人工費結算 ：工長簽發任務單-施工隊隊長籤認-勞資科負責人審核-計劃科或質檢科負責人複核-主管項目副經理審批-財務科負責人核查-項目經理審批入賬。

2、機械費結算 ：現場管理人員填寫運輸小票或機械使用記錄單-施工隊隊長籤認-核算員按約定核算-設備科負責人複核-主管項目副經理審批-財務科負責人核查-項目經理審批入賬。

3、材料費結算：檢斤員簽發運輸小票-施工工長確認-核算員核對後結算簽字-材料科負責人審核-計劃科負責人複核-主管項目副經理審批-財務科負責人核查-項目經理審批入賬。

4、出包工程結算：施工工長簽發工程量-施工負責人審核-質檢科檢驗-計劃科複核並按實際工程量結算-主管項目副經理審批-財務科負責人核查-項目經理審批入賬。

五、資金管理

1、資金使用

按公司規定實施計劃管理，公司對項目資金具有調配權。

1) 項目部資金使用應嚴格按公司財務管理辦法第四章規定執行。

2) 原則上項目部只能建立一個帳户，需另建賬户時必須報請公司財務部核准。

3)項目部所有工程款一律撥付至各公司總部,待公司考評小組審定後再轉付至項目部按規定使用(時間不超過2個工作日)。

工程款轉付原則：

根據項目部每月25日上報計量時完成的實際工作量部分的目標測算數撥付。

措施：

①項目編制目標測算應將測算內容分解至每月形象進度計劃部分(須注有計劃完成量、目標完成量)，時間以每月25日為計算截止日。

②次月4日前會同計劃部門報送目標完成分析報告。

③次月6日至10日間考評小組對項目目標完成結果進行調查分析。

2、對外付款

1)堅持先收取發票，後付款原則。

2)付款比率應遵循配比原則。

3)對發生對外超撥款，必須在一個月內負責追回，如造成呆帳，由項目經理、主管會計承擔一切後果。

4)對外單位及個人一律不準借款，並嚴謹公司內部各項目之間拆借款項。

5)對外付款必須由領款人本人簽字並登記身份證號碼並按指紋，領款人與合同簽定人必須一致，否則應由合同簽定人出具委託書，大額付款一律以轉賬形式，不準使用大量現金(零星人工費除外)。

6)對外付款公司內部任何人不得代理，對此項目經理、項目財務負責人負有直接責任，一經發現嚴肅處理(調離工作崗位，情節嚴重者開除)。

六、發票管理

1、公司所屬各項目部、各部門在購買商品，接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得有效發票，取得發票時，不得要求變更品名和金額。

2、發票的式樣和發票版面按省税務機關的規定為準。憑證後應附有效原始發票，各項目部的運費發票及外包工程發票可以定期取得，採購經濟業務不允許供貨方欠我公司發票。為了保證發票的真實性，索取發票時需對方提供完税證或發票領購證複印件。

3、財務部門在受理業務時要嚴格檢查發票的內容，包括髮票的真偽、有效期、品名、數量、單價、金額的大小寫是否正確。

七、印鑑管理

1、印鑑在使用過程中發生的責任劃分：第一責任人為項目部經理，具體使用人員負直接責任。

2、項目部的財務專用章啟用之前，應向有關部門(業主、銀行、公司本部等)上報正式的啟用文件，聲明有效。

3、公司、項目財務專用章由主管會計保管，法人代表個人印鑑(指用於資金支付)由出納員保管，其使用範圍只限於辦理財務的正常業務。對外出具證據等涉及有關單位利益的，須經主管財務領導簽字同意，且要有使用記錄，保管人對印鑑負有保管責任。。

4、印鑑使用時嚴禁為其他單位和個人做擔保，不得把蓋有本單

位印鑑的空白紙張、空白介紹信、空白合同文稿交與他人(包括本公司有關人員)，應及時毀掉，不得在空白合同、空白紙張、空白介紹信上蓋章，否則發生糾紛從嚴追究當事人的責任。

5、項目結束後財務用印鑑交由公司財務部統一保管。如確有業務辦理，應與公司財務部辦理延緩上交印鑑的手續，並應明確責任人、延緩時間。

6、如有印鑑丟失，應及時登報聲明作廢，併到公安部門及有關銀行等處備案。

7、財務印鑑管理的歸口部門為公司財務部。各項目部領用印鑑時應填報印鑑使用責任人管理表，以便明確職責。

8、違反印鑑管理規定的將進行通報批評、罰款並責令改正，情節嚴重者開除，造成損失的追究其法律責任。

八、清欠管理

1、無論工作崗位是否變動，項目經理和主管會計對所負責的項目負有資金清欠責任。

2、對清欠不主動，效果不明顯的，其本人不再安排其他崗位，直至清欠基本徹底。

3、陳年老賬的清欠工作，由公司財務部統一組織專人負責，對有特殊貢獻的，可研究或制定獎勵辦法。

九、其他管理

1、財務部門應配合安全部門共同做好防範工作，支取現金超過一萬元時，應有安全部門人員協助或兩個以上人員共同支取。

2、金櫃內所存現金量不能超過國家現金管理的有關規定。

3、要堅持原則，要有獨立性。

4、要嚴格執行保密制度，不得對外泄露本公司財務信息。

十、本補充規定未涉及部分按公司原財務管理辦法執行

十一、本辦法自二Oxx年一月一日起施行。