公司財務管理制度大綱

為了規範xx公司（以下簡稱公司）財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

本制度適用於公司各部（室），是處理各類財務事項的規範標準。

第一章 財務機構與會計人員

公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧，實行統一領導、統一管理的內部財會管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經理及總會計師的領導下開展工作。

一、總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，主要職責如下：

1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核經營成果，對總經理負責並報告工作；

在建設期內，根據公司基建要求、計劃目標和預算方案，組織建設項目的經濟核算，督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。

2、負責公司的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。

3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。

4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

二、計劃財務部經理在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。主要職責是：

1、執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

2、定期分析預算執行情況，並及時向公司領導反饋。

3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關係。

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢於堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢於堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

五、財會人員力求穩定，不隨便調動。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑑、實物及未了事項等。

移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經理進行監交；計劃財務部經理的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

第二章 會計政策與報表體系

公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規定。採用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費用實行統一核算。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

公司股東應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。

四、固定資產管理

固定資產是指使用期限超過一年的和其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，並且使用年限超過兩年的，作為固定資產。

（一）分類 ：

1、公路及構築物：包括路基（土方和石方）、路面、橋樑（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。

2、安全設施：包括標誌、標線、護欄、護網、燈杆、燈具配電控制櫃等。

3、通訊設施：包括數據傳輸設備、業務電話系統、指令電話系統、緊急電話系統、電纜光纜外線路系統等。

4、監控設施：包括外場設備、控制中心設備等。

5、收費設施：包括中心設備、收費站設備、車道設備等。

6、機械設備：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

8、房屋及建築物：包括服務區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

9、電子設備：包括複印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

10、其他

（二）公司下列固定資產計提折舊：公路及構築物，安全、通訊、監控、收費、機械設施，車輛，房屋及建築物，儀器儀表，非生產用設備及器具，中小企業融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產，季節性停用和修理停用的固定資產。

下列固定資產不計提折舊：房屋及建築物以外的未使用、不需用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產和提前報廢的固定資產；破產、關停企業的固定資產以及以前已經估價單獨入帳的土地等。

（三）公司固定資產的折舊方法採用平均年限法，不計留殘值。

各類固定資產折舊年限為：

類　別

　折舊年限

a、公路及構築物

1.路基、橋樑、隧道

　 25年

2.排水及擋防構造物

　 XX年

3.水泥混凝土路面

20年

b、安全設施

1.防護欄

　XX年

2.道路照明設施

　 5年

3.標誌標線

　 　5年

4.其他安全設施

　 XX年

c、通訊設施

1.通信線路

XX年

2.電源設備

　 6年

3.通信設備

　 5年

4.其他通訊設施

　5年

d、監控設施

5年

e、收費設施

　5年

f、機械設備 XX年

g、車輛 5 年

h、房屋及建築物

1.房屋

　30年

2.建築物

20年

i電子設備 5年

j其他

5年

（四）固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

（五）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設置固定資產明細帳進行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認標準

（1）債務人破產或死亡,以其破產財產或遺產清償後仍無法收回的貨款；

（2）債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特徵表明無法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司採用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款衝減壞賬準備。

3、壞賬準備的計提方法和計提比例

壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。

本公司對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經董事會批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

六、公司主要的會計報表有如下幾種：

1、資產負債表（年、季、月）；

2、利潤表　（年、季、月）；

3、現金流量表（年度）；

4、基建工程明細表（年度）；

5、基建投資情況表（年度）；

6、基建借款情況表（年度）；　

7、利潤分配表（年度）；

8、成本明細表（年度）；

9、其他業務收支明細表（年度）

第三章 資金、現金、費用管理

計劃財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

一、銀行帳户管理

（一）銀行帳户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。銀行帳户的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

（二）銀行帳户印鑑的使用實行分管並用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部經理保管，不準由1人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

（三）銀行帳户往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

二、現金管理

（一）庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口説為憑。嚴禁將公款存入私人帳户，違者按貪污論處。

除1000元以下零星開支外可採用現金支付外，其餘結算均應通過銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長或總經理批准，並經財務部同意後，方可支付現金。

（二）現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

四、信用卡管理

因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經董事長或總經理審批，並核定存款限額，納入其他應收款管理。持卡人使用卡內款項後，須及時按規定報帳。

五、資金支付報銷制度

財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，並按規定向財務部門提供合法的憑證，要求發票正規，客户名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，並整齊的粘貼於公司統一印發的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據張數要大寫，由財務部門按有關規定進行審核；經相關部門負責人審核，公司董事長或總經理審批後，財務部按有關規定辦理報銷和支付手續。

（一）、財務報銷票證的規定：

1、財務報銷必須是合法、有效的發票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發票或單據，由經辦人寫出緣由，報公司總經理批准，方可報銷。

2、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，彙總發票或單據還須附有清單。

3、支付建築工程及安裝、調試設備工程的發票，必須是合法、合規建築安裝工程發票，建築安裝工程發票入賬，還必須附有建築工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。

（二）、審批程序：

1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案櫃等傢俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備）的購置應遵從“保證供應、方便工作、節省開支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“採購計劃”，報董事長或總經理審批後實施採購，同時“採購計劃”報財務部一份，由財務部負責採購資金的準備。採購員在實施採購業務時，應充分了解所購物資的品名、規格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。採購後要由辦公室主任驗收確認，並將相關憑證由財務部審核後，報公司董事長或總經理審批報銷。

2、差旅費的報銷標準依據附件1.“差旅費管理辦法”有關規定執行。

出差人員填寫“差旅費報銷單”經財務部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經理簽字報銷。

3、通訊費

固定辦公電話費用由銀行劃轉，經財務部審核報銷。

移動電話費憑據在限額內據實報銷，限額標準見附

4、車輛維修、使用費

由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規定進行審核簽字，由公司董事長或總經理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。

5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。

6、職工教育費

職工在不影響工作並經領導同意的前提下接受相關教育發生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，並取得相應證書後，憑有關證書，經人力資源部審核，報公司董事長或總經理審批報銷。

7、工資福利費用

由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經理審批後予以開支。

8、以上未包括的其他費用開支，經辦公室主任審核，報董事長或總經理審批報銷。

9、工程支出

工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，並報董事長或總經理批准，申請支付時，經辦人根據業經批准的計劃，填寫“工程付款申請單”，經部門負責人審核，報主管副總簽署意見，並報董事長或總經理審批後，將有關憑據交財務部，由財務負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。

根據已獲批准簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委託，也不準改變收款單位（人）

（三）暫借款管理

因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開户行及帳號，經部門負責人確認並報董事長或總經理批准後支付。借款人應在事項完成後及時報帳。

（四）會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，並及時向上級請求處理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。並及時向上級請求處理。

第四章 税收及利潤分配

一、公司依法向國家繳納税金，不準偷税漏税。

二、税後利潤的分配按章程的規定執行。

第五章 會計憑證和檔案保管

一、會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得塗改、挖補，如事後發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線並蓋章進行更正。

二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

採用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

三、 會計檔案保存期滿需銷燬時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和税務機關同意後，才能銷燬。

第五章 附則

一、本制度經經理辦公會批准後執行，並報財税機關備案。

二、如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相牴觸的，按國家相關制度執行。

三、本制度由公司財務部負責解釋。