出納主要工作內容大綱

1、主要工作內容如下：

（1）核對受理員傳遞過來的專用報銷憑證、收入結報憑證、財政撥款單、有關業務單位託收單等與機內生成憑證是否一致。

（2）審核受理員使用的會計科目是否正確，專户核算是否按規定的要求方法、程序進行。單位特殊業務核算是否符合實際情況。

（3）核對受理憑證的張數與機內的附單張數是否一致，輔助檢查原始憑證的完整性、真實性、合法性、準確性，並對會計憑證進行分類整理。

（4）對核對無誤的專用報銷憑證和機內憑證審核簽章，對非現金結算方式的業務，按照報賬員填寫的業務單位、開户銀行和賬號與受理員開據的付款通知書逐一核對，核對無誤後及時通知銀行付款。對於現金結算方式的要核對付款金額與專用報銷憑證金額是否一致，如在審核時發現錯誤，要及時通知受理員進行修改，修改準確後再簽章轉入報賬員專用賬户。

（5）每天上午、下午下班前將分單位、按順序整理好的原始憑證分別存放，同時整理好網銀回單，每天下班前將審核後的記賬憑證及時登賬，每週打印出記賬憑證，同原始憑證放在一起按順序整理後辦理移接交。

（6）根據託收協議，憑託收單在單位銀行存款餘額內及時開具付款通知辦理水費、電費、電話費、公積金、社會保險等的託收業務。

（7）每月8日前，根據工資管理員轉入的工資發放子系統憑證，由受理員核對審核後生成子系統單據，並開具由會計核算中心專門製作的一式四聯內部轉賬付款通知單，複核員將各單位工資單與機內單據進行核對無誤後，將款及時轉入會計核算中心過度賬户，再由中心根據各單位在不同銀行的開户，將相應的款項轉入各銀行。

（8）及時辦理醫保金、代扣代繳的個人所得税業務。

2、現行復核工作存在的缺陷：

（1）整個工作中，用於複核業務的時間相對較少，大部分的時間都用在打印記賬憑證和網銀回單及原始憑證的多次重複順號整理。

（2）付款監督環節太少，稍有不慎就會出現付款錯誤。

（3）有時受理科與複核科的政策理解及把握難以統一，有待以後的進一步溝通。

（4）憑證的安全性難以得到保障，由於憑證傳遞存在時間差，網銀回單當天不能拿到等原因，多天的憑證都放在敞開式的辦公場所，其安全性確實讓人擔憂。