出納主要工作大綱

一、現金和銀行

1、辦理現金支出，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，必須經過會計審核、總經理籤批，方可辦理款項支出。付款後，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常週轉金不得超過XX元，如有超出，需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現金及支票，要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的祕密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

2、辦理銀行結算，規範使用支票。嚴格按照銀行結算制度規定，填寫支票進帳單並送銀行，不可延期送票。辦理匯款，注意帳號的填寫，嚴禁發生匯款錯誤的事件。簽發支票時應註明收款單位、用途、金額、日期，並經常總籤批後方可使用。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上籤章。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併保存。嚴格控制籤空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。

3、認真登日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款餘額調節表，使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額。

4、每月5日之前收取支票回單、月末對帳單，並填寫收支明細，做好後交給會計。

二、發票和收據

1、發票與收據必須按編號順序使用，領用空白髮票和收據必須進行登記。

2、設置發票登記簿，明確專人保管，專人填開，並設置專門存放發票的場所。

3、購買發票後，按順序用鉛筆在發票封面右上角標明編號，並同時在領購手冊上註明，以便備查。

4、開發票必須用鉛筆註明展位號碼，收款是現金還是支票。

5、不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，財務有權拒收。

6、嚴格按照規定時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具發票，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次複寫、打印、內容完全一致，並在發票聯或抵扣聯加蓋單位財務印章或發票專用章。作廢票註明作廢，全聯保存。

7、每本發票填開完後應在封面填好起訖號碼、實際填票起止日期、作廢份數。

8、按照税務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經税務機關查驗後銷燬。

9、發票專管員應當妥善保管發票，不得丟失。發票丟失，應於丟失當日書面報告主管税務機關，並在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

三、記帳和報表

1、應設置現金日記賬、銀行存款日記賬，根據審核後的原始憑證填制記賬憑證，逐日逐筆登記，做到內容齊全、數字準確、摘要清楚、簽名完整、符合記賬要求，日清月結，賬款相符，並結出餘額。登記完畢將憑證轉會計處記賬。月終銀行存款與銀行對賬單核對，有關未達賬應做好“銀行存款餘額調節表”。

2、每日盤存現金及銀行存款，做到賬賬、賬表、賬物相符。總經理可派人抽查、核對資金情況。

3、每星期要填報資金收入及支出的明細表。

四、印鑑

印章必須妥善保管，嚴格按照規定使用，簽發支票所使用的各種印章不得全部交出納一人保管，財務專用章由會計保管，法人章由出納保管。

五、費用統計

每月分類統計現金、支票費用並製表交給會計審核，再交由總經理（面交或郵件）。

六、其它

1、交納公司物業管理費、水電費。

2、每月工資的核算。

3、學習、瞭解、掌握財經法規和制度，提高自己的政策水平。維護財經紀律，執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。