關於公司財務管理制度範文

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資産管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳户及其他帳户的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳户印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳户印籤。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳户出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按户分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

“實”貫穿我們黨的奮鬥歷程。毛澤東思想是馬克思主義基本原理同中國革命之“實”相結合的產物。實事求是、羣眾路線、獨立自主是毛澤東思想活的靈魂。黨的十一屆三中全會以來，我們黨總結新中國成立以來正反兩方面經驗，把工作重心轉移到經濟建設上來，解放思想，實事求是，開創了中國特色社會主義道路。鄧小平理論就是馬克思主義基本原理同當代中國之實踐、時代發展之實際相結合的產物。“三個代表”重要思想進一步回答了“什麼是社會主義、怎樣建設社會主義”的問題，創造性回答了“建設什麼樣的黨、怎樣建設黨”的問題，深化了對中國特色社會主義的認識;科學發展觀對新形勢下“實現什麼樣的發展、怎樣發展”問題作出了新的科學回答，深化了對發展規律、建設規律、執政規律的認識。這些都是基於發展之實、執政之實的指導思想。黨的xx大以來，以XXX同志為xx的黨中央堅持實事求是的思想路線，實幹興邦、求真務實，把中國特色社會主義偉大事業推向了新的高度。可見，“實”是我們黨的一貫追求。

“嚴”體現在黨的作風建設各個方面。毛澤東同志十分注重作風建設，對“無實事求是之意，有譁眾取寵之心”“華而不實，脆而不堅。自以為是，老子天下第一， ‘欽差大臣’滿天飛”等現象作過嚴厲批評，指出“這種作風，拿了律己，則害了自己;拿了教人，則害了別人;拿了指導革命，則害了革命”。劉少奇同志在《論共產黨員的修養》中説，“每個共產黨員，都應該腳踏實地，實事求是，努力鍛鍊，認真修養，儘可能地逐步地提高自己的思想和品質”。這些修養包括無產階級的思想意識和道德品質，堅持黨內團結、進行批評和自我批評、遵守紀律等。這些要求體現了我們黨的政治品格和價值取向。

共產黨人有着封建官吏所不可比擬的明確政治方向、高潔思想境界、高遠人生目標，是把遠大理想與個人抱負、家國情懷與人生追求、黨性修養與養德修身合而為一的先進分子。黨章規定，黨員幹部要“加強道德修養，講黨性、重品行、作表率，做到自重、自省、自警、自勵”。理論聯繫實際、密切聯繫羣眾、批評和自我批評三大優良傳統，體現的也正是“嚴”和“實”的要求。

造就“三嚴三實”隊伍是實現戰略目標的保證

近些年來，少數黨員幹部不修政德、喪失黨性，究其原因，就是不嚴不實，在修身、用權、律己方面的堤防失守。“三嚴三實”是我們黨除病祛疾、固本培元的良方。黨員幹部必須按照“三嚴三實”要求時時審視做人做事做官之德，將其作為必修課和基本功。只有培養和造就符合“三嚴三實”要求的黨員幹部隊伍，才能協調推進“四個全面”戰略佈局，實現“兩個一百年”奮鬥目標和中華民族偉大復興的中國夢。

“修心”以“正心”。黨員幹部要堅持做到心中有黨不忘本，遵守黨章、對黨忠誠，做老實人、説老實話、辦老實事，不説一套做一套、欺上瞞下、陽奉陰違;心中有民不忘本，牢記宗旨、權為民用，以民為本、安民為天;心中有責不懈怠，不負重託、有所作為，建功立業、勇於擔當;心中有戒不妄為，嚴謹自律、見惡自警，慎獨、慎微、慎初、慎權、慎欲、慎好、慎言、慎行，堅守心靈的高貴與潔淨。

“養德”以“明德”。黨員幹部對待組織，要堅守政治信仰、政治原則，講政治規矩、守政治紀律，自覺維護良好政治生態;對待自己，要“居上不驕，為下不媚”，堅守正確的世界觀、人生觀、價值觀和權力觀、地位觀、利益觀;對待權力，切記公權民賦，不能私用濫用，甚至把權力變成尋租的工具。

“守志”以“補鈣”。黨員幹部當胸懷“先天下之憂而憂，後天下之樂而樂”的政治抱負、“富貴不能淫，貧賤不能移，威武不能屈”的浩然正氣、“鞠躬盡瘁，死而後已”的奉獻精神。要“崇尚氣節、崇尚嚴謹、崇尚務實”，經得起長期執政、改革開放、市場經濟、外部環境的考驗，克服精神懈怠、能力不足、脱離羣眾、消極腐敗的危險，保持革命鬥志與火熱情懷。

“明禮”以“守法”。黨員幹部要堅決糾正有法不依、執法不嚴、違法不究現象，杜絕知法犯法、以言代法、以權壓法、徇私枉法現象。自覺尊重憲法法律權威，不得有超越憲法法律的特權。黨的紀律是黨內規矩，黨紀先於國法，黨紀嚴於國法。黨員幹部要手握戒尺、心存敬畏，帶頭遵守國家法律、嚴格遵守黨規黨紀，思想防線不可鬆懈，法律紅線不可逾越，道德底線不可突破，紀律高壓線不可觸碰。

“尊道”以“弘道”。黨員幹部必須堅定理想、堅守信念，為真理而奮鬥。今天要堅持的“大道”，是對馬克思主義和共產主義理想的無限追求，是對中國特色社會主義的堅定不移，是對為人民服務宗旨的忠實踐行，是為實現中華民族偉大復興中國夢而進行的不懈奮鬥。“行天下之大道”，是共產黨人永遠不變的使命與擔當。

“動真格”以“促實幹”。黨員幹部要有建功立業、攻堅克難的決心，領導發展、造福人民的能力，駕馭複雜局面、解決複雜問題的本領，努力做出經得起實踐、人民、歷史檢驗的政績。要敢於拼搏，“凡是有利於黨和人民事業的，就堅決幹、加油幹、一刻不停歇地幹”;要不斷創新，“樹立科學精神、培養創新思維、挖掘創新潛能、提高創新能力，在繼承前人的基礎上不斷超越”;要求真務實，講真才實學、真抓實幹、真功實績，“察實情、出實招、辦實事、求實效”;要科學求是，使點子、政策、方案符合實際情況、符合客觀規律、符合科學精神，不好高騖遠，不脱離實際。