煤礦財務管理制度

1.2.1 總 則

為了規範我礦財務管理和會計核算，不斷促進企業財務工作的標準化、規範化和制度化建設，全面提高我礦綜合經濟管理水平及經濟效益，依照《會計法》、《企業財務通則》和《企業會計準則》及《企業會計制度》的基本原則，結合煤炭行業生產經營實際制定本制度。

第一條 廠長全面領導和負責本企業經營成果及承包經營指

標的完成工作，領導全廠生產經營工作，支持各級財務及經濟核算人員開展工作，督促財務科門進行資金籌措，成本費用計劃，進行經濟活動分析。

第二條 廠財務科負責全廠財務管理；會計核算；綜合統計管理；醫療及住房公積金管理；工資轉存等管理。對廠屬各班組會計及經濟核算進行業務指導、監督。完成全礦經營成本、會計成果報告，正確全面的分析經營成果和財務狀況，承擔全礦財會人員技術培訓、業務指導及進行財務科職工，崗位工種的調整。

第三條 廠屬其它各部門，在廠長和分管廠長領導下，按各部門的業務性質，承擔並完成厂部分解的各項經濟指標，進行分工協作綜合性的經濟管理工作，並承擔相應責任。

第四條 財務收支實行集中管理，各生產班組模似法人承包經營，宏觀調控，自負盈虧的“責、權、利”相結合的市場運作方式，以制度規範全廠財務管理工作，確保財務活動有續開展，如實反映財務狀況，圓滿完成年度各項生產經營目標任務。

第五條 貫徹執行國家頒佈實施的各項財經法規，制定本廠內部財務管理制度。嚴格會計核算，實行會計監督，規範會計行為，強化財務管理，科學運營資本，提供準確、完整、客觀的財務會計信息，正確分析和評價本廠的經營業績和財務狀況，為本礦擴大發展規模和提高經濟效益，提供可靠的依據。

1.2.2 財務管理基礎工作

第五條 財產物資管理及清查盤點制度

加強財產物資的管理和清查是保證財產物資安全完整，國有資產保值增值，有效提高財產物資的利用率，降低成本支出的有效途徑。為此，必須加強財產物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。

第六條 固定資產的管理

1、 實行固定資產統一協調與分級歸口相結合的管理方法，建立健全固定資產使用單位崗位責任制。做到層層負責任，物物有人管，使固定資產的安全保管和有效利用得到可靠保證。

2、 建立固定資產卡片進行統一管理，固定資產在使用時的大修理、折舊計提、內部轉移、停用等都應在卡片上進行登記，報請批准報廢，調出後，應及時進行卡片註銷。

3、 在購入固定資產及在建工程完工交接時，財務科門應參與現場驗收、鑑定，主要參與固定資產及工程項目的合同，發票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監督。

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4、 固定資產的使用應根據其性能，安排熟練工人上崗操作，嚴格執行設備使用操作規程，建立健全設備運行台帳及維護檢修記錄。

5、 財務科門經常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達到帳、卡、物三相符。

6、 各分管部門組織固定資產的修理，應加強計劃性，事先做好固定資產修理的計劃和各項準備工作。在修理過程中要注意節約修理支出，合理地節省修理時間，以提高固定資產的利用率。

第七條 材料、存貨、低值易耗品的管理

1、 供應部門門根據本礦生產經營的實際要求，認真核定各種材料的合理庫存量，認真執行材料發出限額、定額制度。

2、 所有材料存貨應按實際成本價（不含税價），按照移動加權平均法進行入庫計價，發出並登記帳薄。

3、 低值易耗品歸口建立領用、使用台帳，管理部門的低值易耗品統一由辦公室進行台帳登記管理，並負責清查盤點，財務科行使監督職能。

第八條 各種應收款項管理

1、 各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請，礦長籤批制度。

2、 財務科門應按照少量多次原則，辦理各種借款項目，各類借款經辦人員必須於次日內辦理完畢借款報銷手續，個人借款原則應在當年核銷。

3、 未經許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現金收取。

4、 調撥材料必須先由供應部門門劃價，財務科收取費用後，方可辦理出庫手續，否則，由此造成的損失，概由材料發出人員及部門

負責人承擔。

5、 未經礦方許可，任何單位、個人無權從事材料、設備的轉借、租出、變賣或挪為私用等行為。

第九條 內部責任成本按照煤礦年初制定的內部經營承包責任書進行內部責任成本核算、考評。

第十條 財務計劃編制

財務收支計劃的編制必須堅持“收支平衡，留有餘地”的原則，主要包括，材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費用支出計劃。各項財務收支計劃統一由礦財務科組織編制，各部門應給予協作。

第十二條 財務分析制度

主要包括資產類分析、經營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等，財務分析要求數據準確、詳實。會計月報、年報必本文章共2頁，當前在第2頁上一頁[1][2]須附有財務分析，同時還應進行不定期專門財務分析。

第十三條 財務開支、審批管理

（一） 財務開支審批對象

主要按照股份公司年度下達的經營責任書核定，控制指標內的工資、材料、電力、管理費用等經營成本資金及維簡、改擴建結算資金開支的審批。

（二） 財務開支審批人員、權限程序

1．涉及財務開支的審批對象實行

礦長“一支筆”籤批制，主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經營性財務開支對象。10萬元以上項目提交礦黨政會計審定後由礦長籤批，礦長外出，支付緊急的由委託主持經營工作的礦級領導審批，限額500—10000元。

2．各項開支，本着嚴格管理，節約使用的原則進行控制及審批。

（1） 材料物資採購，嚴格材料物資採購的計劃管理，各單位應根據生產經營計劃安排及生產經營實際需求，提出材料物資採購的申請計劃，經供應部門門審批、彙總，報請主管礦長審批後，統一由供應部門門負責採購，貨到驗收入庫後，由礦長籤批，財務科辦理資金支付。

（2） 工資由人力科門進行統一結算，財務科控制監督並負責轉發。

（3） 差旅費報銷，嚴格按照《煤業集團差旅費報銷規定》填報執行，由部門主管審核，交礦長審批後，財務科監督報銷支付，本費用不含途中外出活動的各種業務招待費用、禮品及其它不屬本費用列支項目的費用。

（4） 辦公及低值易耗品，指管理部門及生產單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應統一核定總額，控制包乾使用，超支自付的原則，先行報送申購計劃，報銷程序同材料物資採購報銷程序。

（5） 業務招待費，全年按照股份公司核定數進行總額控制，年度業務招待費開支情況應接受紀檢，審計部門及職代會審計、檢查，日常性業務招待用品及費用由礦長審批，礦辦公室統一管理，就餐管理同業務招待用品管理。同時，提倡工作餐，杜絕一人就餐，多人陪餐現象。確因工作需要，在外的公務性招待開支，事先須經礦長批准。

（6） 通訊、傳真、電報費用統一由礦長審批，財務科報銷開支。

（7） 機關車輛經費開支及標準

① 機關使用的車輛統一由礦小車隊進行管理，包括公務車、大型通勤車、救護車、灑水車，其中長途公務車按出勤天數10元/天計發公車補助，其它車輛統一按200元/月計發補助，財務科按礦辦審批路單核報補助。

② 車輛日常維護，外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內，其它車輛控制在300元/月以內，車隊每月臨時調劑費用在200元/月，超支不補。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項目應事先由小車隊提交計劃，經主管礦長批准方可施行，礦內領用材料及機油等應納入單車控制費用以內，燃油部門由車隊進行台帳記錄加以控制。

③ 車輛外出勤途中，因駕駛員自身原因形成的違章罰款，概由其本人承擔，造成的保險外損失及其他民事責任，單位保留合法的經濟損失追償權利。

（8） 其他開支按照有關文件規定進行開支管理。

第十四條 會計核算基礎管理

礦屬財務結算部門實行二級會計核算，核算主體為原煤製造成本及相關期間費用，同時對企業的資產及權益負有保值、增值的核算、管理責任，並存其它財務管理職能。

第十五條 成本費用會計核算及管理

8、 成本費用核算的原則：成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則，即：客觀性原則；可比性原則；一貫性原則；相關性原則；及時性原則；明晰性原則；權責發生制原則、配比原則；歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實質重於形式原則。

9、 成本核算對象，按照股份公司規定的煤質指標，經生產、產品、質檢等管理部門確認。驗收合格的商品煤是成本核算的對象。

即：（1）發熱量≥21.1mj/kg

(2) 含水份≤18%

(3) 含矸率≤3%

（4） 灰份≤13%

3、成本計算方法：採用品種法進行成本計算。

4、成本費用損益核算帳户，應設置生產成本、管理費用、財務費用、營業外支出等帳户進行會計核算。

5、生產成本主要對原煤生產過程中發生的直接材料、直接人工及製造費用進行核算歸集，按以下二級科目進行明細核算：

工資：從事原煤生產，為原煤生產提供勞務的人員工資、津貼、獎金。

材料：進行原煤生產而耗用的所有材料及部門規定核准內的工具及不構成固定資產的小型設備。

電費：為原煤生產而耗用的電力。

折舊費：即固定資產按年限平均法計提的折舊。

維簡費：按商品煤產量 8 元/噸成本提取數。

井巷工程基金：按商品煤產量 2.5元/噸提取的井巷工程專項費用。

管理費用：主要核算為組織及管理生產經營而發生的費用，主要包括：住房公積金、職工教育經費、工會經費、失業保險金、勞動保險費、無形資產攤銷、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、諮詢顧問費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、綠化費、警衞消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費，水電取暖補貼以及各種税金（即印花税、房產税、車船税、土地使用税）等。

財務費用：主要核算銀行貸款利息、金融業務手續費及工本費等。

營業外支出：主要核算各類與原煤生產及其它經營業務的各類支出，包括固定資產盤虧、固定資產淨損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。

第十六條 經濟核算資料會計檔案管理

企業內部會計檔案的保管與保管期限應嚴格按照國家財政部《會計檔案管理辦法》的統一規規定執行，企業內部的其它經濟核算資料應視同會計檔案進行保管，主要包括物資收發料單、各種收費收據存根，原始記錄台帳，工資表。

資料應按月進行裝訂，按年歸檔，經濟核算及財務人員崗位調整時，應按規定進行移、監、交接工作，經濟核算資料保管期限暫定為XX年（附表：《會計檔案保管期限表》）。

第十七條 會計電算管理及辦法

根據企業規模及會計核算要求，按照集團公司統一安排，率先運用國家財政部驗收通過的“安易”財務軟件進行會計核算。為規範會

計人員對會計軟件的操作行為，保證電算化系統的安全運行和會計檔案資料安全、完整，根據財政部《會計電算化工作細則》對會計電算化的管理具體如下：

（一）計算機系統使用管理

1、電算化系統運行環境及操作環境參數設定後，未經財務科負責人批准，任何人不得實施改動。

2、用於會計核算的計算機屬專機專用，非指定人員未經允許不得使用，指定人員不得將專機作其他用途。

3、任何人員不得直接打開數據庫文件，隨意增、刪、改數據。

4、服務器操作應建立操作登記簿，記錄操作人、操作內容及時間。

5、軟件操作人員要按其工作性質、內容、操作權限設置密碼，並定期更換新的密碼。

6、操作人員必須嚴格按規定步驟開關機和按程序要求安全進入或退出軟件系統。

（二）會計業務處理程序管理

1、嚴格按照財政部《會計基礎工作規範》要求進行帳務處理。

2、原始憑證須經有關人員審核後，在保證合法、合格情況下方可錄入，憑證號應避免重號、漏號、斷號。

3、摘要表達要求簡明，扼要。

4、科目使用正確。

5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔任。

6、結帳前應對各類數據進行備份。

7、會計報表按統一規範定期進行編報。

（三）系統安全管理

1、用於會計電算化的計算機應定期進行病毒檢查，提倡實施開機檢測病毒，防毒軟件要及時升級。

2、任何人不得在計算機光盤、軟驅動器上播放各種娛樂軟件或進行遊戲，娛樂及其它非正版軟件的硬盤複製、運行。

3、工作人員及其它人員禁止進入本系統以外的其他網絡。

4、備份盤應標記清楚，備份資料屬會計檔案，應採用嚴格的安全措施，磁質資料要防磁、防塵、防高温，並定期複製，雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計檔案進行管理。

5、電算化信息及資料屬企業會計檔案資料，未經財務科負責人許可，任何人不得以任何理由進行復制、轉借、傳播，屬合法調閲，必須辦理調閲審批手續。

第十八條 財務科科長及副科長職責

（一） 財務科長

在煤礦黨政領導下，全面負責財務工作，對企業主管領導負責。

1、 認真貫徹國家有關財務法律、法規和制度，教育引導工作人員正確處理管理與服務相統一的關係。

2、 參與企業經營成本決策，完成股份公司下解的各項經濟指標。

3、 負責財務科全面工作。

4、 執行國家上級部門財經、法紀、廉潔自律。

5、 主管企業財務開支、工資資金管理、維簡資金調度，財務會計責任工作。

6、 負責月度財務收支計劃，月度財務成果及經營成本分析。

7、 負責定期不定期向領導和職工代表會報告各項財務開支成本執行情況。

8、 搞好與上級各主管部門業務協作關係。

9、 完成礦領導交辦的其它工作任務。

10、 抓好財務科內部其它工作，組織決定對職工各種獎懲。

（二） 副科長

副科長協助科長搞好財務科各項業務工作的開展，主要負責會計核算，計劃維簡，統計工作。

1、 受財務科科長領導，執行國家各項財經紀律，抓好財務科相關業務核算工作。

2、 分管會計核算，維簡工程結算和經濟統計工作，負責礦屬各單位經濟核算整章建制，規範核算及內部成本控制，維簡專項工程與結算管理工作。

3、 定期佈置、檢查、總結各項分管工作的工作進度、工作質量，不斷提高員工工作效率及工作水平。

4、 負責企業內部責任成本考評工作。

5、 搞好財務科及相關單位成本管理規範化，制度化建設工作。

1.2.3 附 則

一、 本礦的財務收支及財務管理行為，接受同級職代會審查，並接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決算按股份公

司統一佈置進行彙算，財務管理和會計核算業務接受股份公司財務科指導。

二、 本制度經煤礦黨政會議審查後執行，並報股份公司備案。

三、 本制度由煤礦財務科負責解釋。

四、 本制度自下發之日起執行。