完善税收宣傳機制 增強全民納税意識

新時期税收宣傳肩負着全民納税意識提高和規範税務機關行為的艱鉅任務,是税收工作的重要組成部分，同時也是國家税收政策的導向、税收工作的窗口、納税人依法納税的前提，税收工作只有通過税收宣傳才能得到各級黨政、社會各方面和廣大納税人的關心和支持。那麼怎樣才能全面完善我國當前税收宣傳機制，全面增強全民的納税意識呢？筆者將從以下幾個方面進行探討。

一、我國税收宣傳現狀

（一）宣傳形式單一。①宣傳地點單一，每年的税收宣傳地點往往侷限於税收服務廳和街道兩點，沒有進一步拓展空間，缺少點面結合多方向發展；②宣傳方式單一，目前的宣傳方式主要是採取在服務廳、街道張貼宣傳標語和散發傳單以及在媒體刊登宣傳字幕等幾種簡單方式，缺少新鮮感；③宣傳主體單一，税務機關是税收宣傳的主辦單位，其他部門往往處於被動接收的地位，税務機關的單兵作戰缺乏説服力。

（二）宣傳內容缺乏廣度和深度。①宣傳內容廣度不夠，宣傳的税收知識中，增值税內容多，其他税種內容少，缺乏廣泛性；②税收知識深度不夠，税收宣傳標語性內容多，綜合性税收政策內容少，造成廣大羣眾只知道税法的存在，卻不知道税法的具體內容；③宣傳內容實效性不強，目前的税收宣傳對象多為企業及辦税人員，宣傳內容侷限於標語式簡單幾句，效果不明顯，離全民納税意識提高的要求有很大差距。

（三）宣傳效果不明顯。①宣傳時間集中，每年四月份為税收宣傳月，且僅限於四月份，其他時間税收宣傳基本處於停滯狀態，時間短，很難起到提升全民納税意識的效果；②宣傳面窄，每年的税收宣傳的對象主要是企業及辦税人員，不能深入到廣大羣眾當中，在社會上不能掀起大的反響；③媒體宣傳力度有限，目前税務機關與新聞單位還沒能形成有效的合作機制，因此每年媒體宣傳的版面雖然不少，但是缺乏長期性，內容也缺乏針對性，正面宣傳效果不夠。

二、制約我國税收宣傳滯後的因素

（一）幹部思想上不夠重視。税收宣傳作為一項長期工程，短期效應很不明顯，而目前税收工作中税收計劃任務的完成是第一位的，税務幹部普遍把收入任務作為工作目標，認為税收宣傳工作是短暫的臨時性工作，產生了一種税收宣傳是 “額外負擔”的模糊認識。

（二）部分地區羣眾知識層次不高。近年來我國人口素質有所提高，但我國義務教育起步較晚，中老兩個年齡階段文化層次不高，且從總體環境來看離全民納税意識提高的要求仍有相當大的差距，極大地阻礙了税收知識的傳播。

（三）税收知識變化多，變動大。我國的税收政策缺少統一的税法規範，有很多税種法律仍停留於暫行條例狀態，立法級次較低，影響力小，尤其是專業税收知識部分經常以通知、規定等形式進行行文，內容變化頻繁，不易掌握。這些部分知識的宣傳難度大，要求高，“誠信納税”等簡單的標語式宣傳與快速的經濟增長需求已明顯不協調。

（四）宣傳缺少統一規範。各地税收宣傳僅在每年的宣傳主題有共識，對宣傳的實質內容及具體宣傳形式都缺少統一的規範。從目前的宣傳活動情況看，每年的宣傳活動組織者侷限於税務部門，有些地方甚至國、地税的税收宣傳都分開進行。這種情況無疑加大了税收成本，降低了宣傳的效率和效果。

三、完善當前税收宣傳機制的重要性

提高全民的納税意識是一項長期的工作，需要全社會的理解和支持。（一）完善税收宣傳機制是全面建設小康社會的重要保障。全面建設小康社會是黨的十六大提出的宏偉奮鬥目標。税收作為保證國家機器運轉的經濟基礎和宏觀調控的重要手段，與人民的生活息息相關，税收工作的成效直接關係着小康社會的實現進程。完善税收宣傳機制，是把黨的十六大精神全面貫徹落實到税收工作中的具體體現。（二）完善税收宣傳機制是貫徹税收政策的必然要求。要全面實現税務部門依法治税、加強徵管，必然要求全體納税人依法誠信納税。完善税收宣傳機制，有利於納税人全面瞭解國家的税收政策，從而高質量地完成納税義務，促進經濟的協調發展和税收收入持續穩定增長。（三）完善税收宣傳機制是全面提升公民道德建設的重要環節。依法誠信納税，是“依法治國”和“以德治國”在税收工作中的集中反映，是“愛國守法、明禮誠信”在經濟生活中的生動體現。完善税收宣傳機制，有利於税務部門堅持依法治税，正確處理嚴格執法與優質服務的關係，不斷提高執法水平，增強服務意識；有利於增強廣大納税人依法誠信納税的自覺性，在全社會形成“依法誠信納税光榮”的社會氛圍。

四、完善税收宣傳機制的建議和做法

（一）以人為本，轉變税收宣傳理念。①刷新税幹“權利”與“義務”觀念。税務幹部要克服“執法”和“服務”相互牴觸的觀念，主動將税收中的權利和義務放到同一“起跑線”上，避免只強調“權利”而忽視“義務”的現象，做到在行使“權利”的同時，也能盡職盡責地服務税法，宣傳税法。②建立一支高素質的税收宣傳隊伍。税收宣傳是一項集政治素質、思想素質、業務技能為一體的綜合性工作，必須靠一定綜合素質的人去組織才能完成。税務機關應成立一支專門的税收宣傳隊伍，深入基層進行宣傳，使公民受到經常性的税收教育。③加強素質教育，提高宣傳水平。加快税收宣傳隊伍的專業化建設，使税收宣傳幹部既懂法律又熟知税收政策業務，與此同時加強稿件組織，發掘宣傳素材，進一步提高策劃水平，嚴肅宣傳紀律，以精湛的宣傳業務能力完成提高全民納税意識的任務，確保税收宣傳工作水平的不斷提升。

（二）建立税收宣傳常態機制。①建立服務廳宣傳機制。辦税服務廳是接觸納税人最多的地方，税務機關應充分利用這一場所進行系統宣傳。首先是充分利用服務廳的“宣傳欄”，公佈税收政策法規，做到“常換常新”，使納税人能學有所用。其次是設立專門諮詢點，編制發放税法諮詢服務卡片，專人負責解答提問，使納税人時刻感受到税收宣傳的氛圍。②建立定期宣傳活動制度。定期組織人員進社區、學校、機關、企業、市場，開闢社區陣地，利用税收宣傳月掛圖、公益廣告牌、標語等形式進行廣泛的宣傳。定期在集中的市縣、礦區、繁華街道、集貿市場統一開展諮詢日活動，設立諮詢點、懸掛標語，發放資料，形成税法宣傳“大課堂”，真正做到家喻户曉。③定期舉辦税企交流會。每季度舉辦一次税企交流會議，開展涉税知識講座和培訓，對税收會計知識進行講解，印發一些通俗易懂、內容實用、操作性強的小冊子，及時告知企業税收政策變動情況，並對近期內國家政策進行解讀，如國家宏觀調控等影響經濟的因素，使納税人在執行税收政策時少走彎路，避免進入發展誤區。

（三）創新宣傳形式，增強針對性、實效性。①針對不同納税人，進行分類宣傳。針對大中型企業多數能守法經營、自覺履行納税義務的實際，開展納税人誠信納税等級評定活動，以模範納税户的典型引導更多的企業誠信納税；針對個體工商户點多分散、流動性大的特點，組織小分隊，深入集貿市場、城鄉結合部開展税收諮詢活動，通過晚會等載體進行宣傳，寓税收宣傳於藝術形式；針對普通消費者日常消費行為眾多，税收觀念不強的特點，重點加強對發票的宣傳，以增強索取發票意識，加大以票控税的力度。②抓住重點進行宣傳。採取集中式宣傳與經常性的輔導相結合的方式，重點開展税收徵管法及與公民生活息息相關的各項税收政策的宣傳，解決廣大納税人關心的熱點難點問題。同時注重尋找納税意識薄弱的“盲區”，如個體税收、農村税收和偏僻地區的納税人，加強對税務幹部精神面貌的宣傳，採取寓教於樂、羣眾喜聞樂見的形式進行正面宣傳，讓公民很直觀的感到自己為國家作出的貢獻，感受到税務幹部為國家聚財的艱辛，從而自覺增強納税意識。③分税種，分內容進行宣傳。把税收宣傳內容按變動內容、固定內容和特殊內容進行分門別類，固定內容實行社會化宣傳，不僅在辦税廳，還應利用多種媒體向全社會宣傳；變化內容實行經常化宣傳，採取在辦税窗口及時公告、區分對象舉辦培訓、報刊網絡開設專欄、宣傳單冊即時發放等形式進行長效動態宣傳；特殊內容實行具體化宣傳，在調查瞭解納税人特殊需求及日常申報納税暴露的個性問題的基礎上，適時開展有針對性的個別宣傳輔導。④充分利用高新科技手段，進行税收宣傳。建立專門的税收諮詢網站，在網站上及時解決納税人的提問，更新税收宣傳知識，重點發布基礎税收知識和最新税收政策，同時針對税收去向、用途，充分説明國家税收“取之於民，用之於民”的重要性。

（四）適應納税人需求，寓税收宣傳於税收管理中。①將税收宣傳拓展到大型企業税收管理當中。針對大企業税收佔總體税源比重大，在社會影響大的特點，加強對他們的宣傳，做到管理與服務同行，以提高企業整體納税意識來取得社會效應，從而推動全社會納税意識的前進。②將税收宣傳滲透到日常税收管理當中，特別是對特殊行業的税收管理。與納税人建立溝通聯繫制度，在日常税收管理中注重對企業決策者税法知識和税收政策的宣傳，及時通報税收政策方面的情況，或以新聞媒體公告的形式進行通報，切實解決納税人在税收政策方面遇到的問題。③將税收宣傳融入到依法行政中。依法行政是税務機關的原則，税收宣傳應體現在依法行政中，關鍵就是要加大對違法行為的處理力度。要深入企業進行調查，結合税收管理和檢查，瞭解納税人對税收宣傳的建議，從而有“針對性”地開展“送法上門”服務。

（五）加強協作，共創良好治税環境。①加強與各級政府部門的協作。加強聯繫，定期向地方政府彙報工作，每年有步驟地提請政府表彰一批誠信納税企業，增加税收的社會影響力。同時請政府部門積極配合參加税收宣傳活動，改變税務部門“單兵作戰”的尷尬境地，形成各級政府積極參與，共同協作的治税環境。②加強與有關部門的密切配合。加強與有關部門，特別是與工商、公安、檢察、金融等部門的聯繫，在強化税收徵管質量的基礎上，攜手搞好税收宣傳工作，維護税收的權威和尊嚴。③加大與新聞部門的聯繫。税務報刊是税務機關的喉舌和税收宣傳的主渠道，是税務部門聯繫納税人的橋樑，是納税人瞭解税法的窗口，在全社會範圍內有着重要的輿論引導和監督作用。税務部門要加強與各新聞單位的合作，開闢税法公告專欄，加大規範税收秩序的宣傳，充分發揮輿論宣傳主渠道作用。加大對涉税案件的曝光力度，正反典型開展誠信納税宣傳，有選擇地向社會公佈一些涉税違法犯罪的典型案例以及誠信納税的先進事蹟和典型，使每個公民都能夠自覺以法律、道德規範引導和約束自己的涉税行為。④加大與社會各界團體的聯繫。“誠信納税”離不開社會各界團體的幫助，税務部門應進一步健全協護税組織，讓其為税收宣傳出謀劃策，充分藉助社會力量，使税收宣傳有序開展，營造全社會“協税護税、人人有責”的良好社會環境。