行政事業單位審計報告（最新）

根據《中華人民共和國審計法》第條的規定，省審計廳組織審計組從20xx年月日至月日，對省A單位至20xx年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，並延伸調查了有關單位。省A單位按照審計要求，向審計組提供了與審計相關的會計資料、其他證明材料，並承諾對其真實性和完整性負責。審計機關的審計是在省A單位提供有關資料基礎上進行的。有關審計情況如下：

一、被審計單位的基本情況

(一)機構、人員情況

省A單位成立於20xx年。其主要職能是：〔此處省略〕。

目前，省×是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人為×;對內，屬〔此處省略〕，現有正式職工人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。

(注：被審計單位成立時間、主要職能等內容並非所有審計報告的必備內容。上述內容對審計結論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)

(二)至20xx年財務收支情況

1.20xx年總收入萬元。其中：撥入專款

。×萬元，財政補助收入萬元，事業收入。×萬元，其他收入。×萬元。總支出×萬元，其中：撥市州管理中心經費萬元，事業支出×萬元，上繳上級支出萬元。

2.20xx年總收入。×萬元，其中：撥入專款×萬元， 財政補助收入萬元(撥款)，事業收入。×萬元，其他收入。×萬元。20xx年總支出萬元。其中：撥市州管理中心經費。×萬元，專款支出萬元，事業支出萬元(人員公用支出萬元，支出萬元)，上繳上級支出萬元。

3.截止20xx年年底，省A單位總資產為。×萬元，其中：負債萬元，淨資產。×萬元。

4.銀行開户情況：截止20xx年底，省A單位會計報表反映銀行存款數為。元，具體由以下構成：(1)在C支行開設一個基本户，賬號×。

20xx年末，存款餘額為×。元;(2)在D支行開設一個定期存款户。賬號，20xx年末，賬面餘額為。元;(3)20xx年月，在開設專户，20xx年末餘額為元。

二、審計評價

審計情況表明：此次審計，省A單位提供的會計資料比較完整、真實;財務管理比較集中，堅持了“一支筆”審批制度，建立了相關財務管理辦法和制度，財務管理水平逐年提高，

20xx年至20xx年的財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。

三、審計查出問題及處理處罰意見

(一)無證收費×元。20xx年，省A單位對各市、州、直管市、林區管理中心、各單位下發了《關於開展×的通知》(鄂發〔〕×號)，該通知規定，“〔此處省略〕”。根據該文件規定，省A單位對家單位收取20xx年檢費×元。經審計核實，此項收費未報省物價局審核並辦理收費許可證。

無證收取20xx年檢費，違反了《XX省行政事業性收費管理辦法》第十條、第十一條的規定，同時根據該辦法第十八條規定，無證收費屬違規收費行為。根據《XX省行政事業性收費管理辦法》第十九條：“責令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規定，省A單位應立即停止違規收費行為，在收到審計決定書之日起30日內將非法所得退還原繳費者。

(二)擠佔挪用專項資金元。其中：資金×元，費×元，其他資金×元。主要是：

1.20xx年×月，應中心要求，省A單位匯

×元到長春市中心，用於購買。

月份，省A單位在支出中國共產黨列報購×款×元(含保險費)，並記入了固定資產。此一直由中心使用，20xx年辦理了移交手續。

2.至20xx年，省A單位先後兩次撥給市人民政府駐XX聯絡處資金共計元。經核實，此項資金在“公務費--會議費”中列支，佔用了資金。

3.20xx年×月，省A單位在“管理費用--辦公費”中列支購×及耗材款×元，未作固定資產入賬。據省A單位解釋，此資金是“支援辦公用”，佔用了

資金。

4.至20xx年，省A單位在“上繳上級支出”中，共支付×贊助款×元。其中：20xx年

元，20xx年×元，佔用了其他資金。

擠佔挪用專項資金，違反了《財政部、國家計委關於考試收費管理有關問題的通知》(財綜〔20xx〕4號)第六條和民政部、財政部關於有關問題的規定。根據《XX省預算外資金管理條例》第三十條規定，擅自改變專項資金用途的，可處以10%的罰款。對於擠佔挪用專項資金元的行為，處以10%的罰款，計元。

……

(五)在收取×費、費和收支結算過程中，違規使用現金，金額達。元。具體情況是：

1.20xx年，省A單位共對家單位以現金方式收取×費元，佔當年實收×費的%;

2.20xx年，省A單位共對XX家單位以現金方式收取×費元，佔當年實收X費的X.X%;

3.20xx年，省A單位在對家省直單位收取年檢費時，對其中家單位以現金方式收取年檢費×元;

在收取×費、費和費收支結算中，違規使用現金，違反了《現金管理暫行條例實施細則》第六條“開户單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算”的規定。根據《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第一款規定，超出規定範圍和限額使用現金的，按超過額的10%至30%處罰。對省A單位在收取×費、和費收支結算中，違規使用現金

。×元的行為處以20%罰款，計元。

……

(八)漏提漏繳各項税金。元

1.至20xx年，省A單位收取的收入未按規定繳存財政預算外專户管理。根據國家税務總局關於印發《事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得税徵收管理辦法》的通知(國税發〔1999〕 65號)的規定，收入、收入收支相抵後的結餘以及其他收入應繳納企業所得税。經核實，兩年共計漏提漏繳企業所得税。元，其中：

20xx年×。元，20xx年×。元。

2.至20xx年，省A單位收取的×培訓收入漏提漏繳營業税等×。元。其中：20xx年×。元，20xx年×。元。

3.至20xx年，省A單位自身發放給×名外聘人員和名正式職工工資、補助及獎金×元，未扣繳個人所得税×元。其中：×名外聘人員元，名正式職工×元。

漏提漏繳各項税金，違反了《中華人民共和國税收徵管法》第二十五條、第三十一條和國家税務總局關於印發《事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得税徵收管理辦法》的通知(國税發〔1999〕65號)第一條、第二條、第四條的規定。根據《税收徵管法》第五十二條、第五十三條規定，對漏繳各項税款，交由税務機關補徵入庫。省A單位應當在收到審計決定書之日起30日內將漏提漏繳各項税金。元向税務機關補繳。

……

四、審計建議

審計情況表明，省A單位在財務管理中存在的問題是比較突出的，要提高認識，正視存在的問題，採取積極措施，認真整改。

一是要加強對收費的管理。尤其是×費的徵收，既要嚴格按規定標準收費，又要規範結算辦法，杜絕以現金方式收費;

二是要加強支出管理。×費資金和費都是專項資金，來之不易。作為行業管理部門，應珍惜每一筆收費資金，並嚴格按國家政策規定掌握使用。對招待費、出國費用、聯誼費用等要從嚴控制，大宗辦公用品購置，要執行政府採購有關規定，公開競標，杜絕個人行為;津補貼發放要嚴格執行國家規定，部分項目如確需保留，要專題報×審批;

三是要加強培訓收支管理。今後辦班，建議有財務部的工作人員參加，對整個培訓收支實行全程監管，做到收支分明，真實規範，嚴禁省外辦班;

四是要嚴格執行國家政策規定。對收費，中央和省明文規定要納入財政預算外專户管理，實行收支兩條線。實際上，至20xx年，收費未按要求納入專户管理。銀行開户，中央和省也多次強調要認真清理整頓，規範開户。省A單位卻在兩年間，將結餘資金×萬元轉作定期存款。對上述問題，省A單位應端正態度，認真整改，並結合其他問題專題向審計廳提交整改報告