稽核崗位職責説明書

一、內部稽核制度?

總則

本制度所指內部稽核是指公司各有關審批人員以及財務審核人員對公司經濟事項的合法、合規、有效性的檢查，各有關人員應注意執行。

第一條 檢查原始憑證時

1、 檢查是否屬於國家規定的真實、合法的原始憑證。

2、 原始憑證的標題是否與報銷的內容相符。

3、 原始憑證的業務內容是否與報銷的內容相符。

4、 原始憑證是否屬於可以報銷的報銷聯。

5、 原始憑證的大小寫是否與報銷的金額一致。

6、 原始憑證是否有對方單位的蓋章。

7、 原始憑證的日期開具是否相符

8、 原始憑證開具的單位是否是本單位。

第二條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項 ?

1、 每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事後補制者，應查明其原因。?

2、 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。?

3、 轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。?

4、 應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。?

5、 傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。?

6、 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。?

7、 傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。?

8、 傳票的調閲及拆閲是否依照規定手續辦理。?

第三條 庫存檢查時，須注意下列事項?

1、 檢查庫存現金或隨到隨查，營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之後應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理註銷。?

2、 現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。?

3、 庫存現金有無以單據抵充現象。?

4、 託收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，並得須對有關賬表、憑證單據。?

5、 檢查庫存除查點數目核對賬簿外，並應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。?

6、 金庫鎖匙暨暗鎖，密碼錶的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。?

7、 匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。?

8、 內部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。?

9、 內部往來或與外公司往來，是否經常核對。?

10、銀行對賬單的記載是否與銀行存款相符。?

第四條 報表檢查，應注意下列事項 ?

1、 各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。?

2、 各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。?

3、 數字計算是否正確，簽章是否齊全。?

4、 報表編號、裝訂是否完整及符合規定。?

5、 報表保存方法及放置地點是否妥善。?