公司財務管理補充規定（精選6篇）

公司財務管理補充規定 篇1

為了加強財務管理和成本核算工作,嚴格控制費用支出,現制定如下補充規定。

一、會計機構和會計人員

1、項目部財務部門為公司財務部派出機構,其人員選用由公司財務經理提名,審計經理核查,主管財務領導批准.原則上每一項目部的財務人員最少兩人,最多三人，另配備一至兩名核算員。

2、項目部財務人員對項目經理和公司經理雙重負責，業務歸公司財務部領導，並接受審計部的監督。

3、項目部應對財務工作支持配合、協助。

二、全體財務人員必須嚴格遵守公司財務制度規定，對負責的業務負具體責任。

三、合同管理

1、除即時結清的小額付款外，均採用書面合同形式結算付款。

2、財務人員有權參與合同的制定，有核準權。

3、訂立合同前，應按公司規定先報送公司考評小組審核會籤，會籤後再與對方簽定。

4、嚴格執行合同，對超越合同約束的業務，財務人員有權拒絕執行，否則，承擔責任。

5、財務部門有責任和義務保管各類合同，並按合同規定辦理相關業務，對重要合同應存入憑證備查。

四、成本及結算

(一)必須堅持的原則

1、財務人員對成本、效益的真實性承擔責任，在核算成本的過程中，應與計劃部門密切協作，核清收入。

2、必須嚴格堅持月出成本的基本準則，保證成本真實、及時。

3、任何原始票據必須有不少於四人的簽字方可入賬。

(二)對外協結算應遵守的基本程序：

1、人工費結算 ：工長簽發任務單-施工隊隊長籤認-勞資科負責人審核-計劃科或質檢科負責人複核-主管項目副經理審批-財務科負責人核查-項目經理審批入賬。

2、機械費結算 ：現場管理人員填寫運輸小票或機械使用記錄單-施工隊隊長籤認-核算員按約定核算-設備科負責人複核-主管項目副經理審批-財務科負責人核查-項目經理審批入賬。

3、材料費結算：檢斤員簽發運輸小票-施工工長確認-核算員核對後結算簽字-材料科負責人審核-計劃科負責人複核-主管項目副經理審批-財務科負責人核查-項目經理審批入賬。

4、出包工程結算：施工工長簽發工程量-施工負責人審核-質檢科檢驗-計劃科複核並按實際工程量結算-主管項目副經理審批-財務科負責人核查-項目經理審批入賬。

五、資金管理

1、資金使用

按公司規定實施計劃管理，公司對項目資金具有調配權。

1) 項目部資金使用應嚴格按公司財務管理辦法第四章規定執行。

2) 原則上項目部只能建立一個帳户，需另建賬户時必須報請公司財務部核准。

3)項目部所有工程款一律撥付至各公司總部,待公司考評小組審定後再轉付至項目部按規定使用(時間不超過2個工作日)。

工程款轉付原則：

根據項目部每月25日上報計量時完成的實際工作量部分的目標測算數撥付。

措施：

①項目編制目標測算應將測算內容分解至每月形象進度計劃部分(須注有計劃完成量、目標完成量)，時間以每月25日為計算截止日。

②次月4日前會同計劃部門報送目標完成分析報告。

③次月6日至10日間考評小組對項目目標完成結果進行調查分析。

2、對外付款

1)堅持先收取發票，後付款原則。

2)付款比率應遵循配比原則。

3)對發生對外超撥款，必須在一個月內負責追回，如造成呆帳，由項目經理、主管會計承擔一切後果。

4)對外單位及個人一律不準借款，並嚴謹公司內部各項目之間拆借款項。

5)對外付款必須由領款人本人簽字並登記身份證號碼並按指紋，領款人與合同簽定人必須一致，否則應由合同簽定人出具委託書，大額付款一律以轉賬形式，不準使用大量現金(零星人工費除外)。

6)對外付款公司內部任何人不得代理，對此項目經理、項目財務負責人負有直接責任，一經發現嚴肅處理(調離工作崗位，情節嚴重者開除)。

六、發票管理

1、公司所屬各項目部、各部門在購買商品，接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得有效發票，取得發票時，不得要求變更品名和金額。

2、發票的式樣和發票版面按省税務機關的規定為準。憑證後應附有效原始發票，各項目部的運費發票及外包工程發票可以定期取得，採購經濟業務不允許供貨方欠我公司發票。為了保證發票的真實性，索取發票時需對方提供完税證或發票領購證複印件。

3、財務部門在受理業務時要嚴格檢查發票的內容，包括髮票的真偽、有效期、品名、數量、單價、金額的大小寫是否正確。

七、印鑑管理

1、印鑑在使用過程中發生的責任劃分：第一責任人為項目部經理，具體使用人員負直接責任。

2、項目部的財務專用章啟用之前，應向有關部門(業主、銀行、公司本部等)上報正式的啟用文件，聲明有效。

3、公司、項目財務專用章由主管會計保管，法人代表個人印鑑(指用於資金支付)由出納員保管，其使用範圍只限於辦理財務的正常業務。對外出具證據等涉及有關單位利益的，須經主管財務領導簽字同意，且要有使用記錄，保管人對印鑑負有保管責任。。

4、印鑑使用時嚴禁為其他單位和個人做擔保，不得把蓋有本單

位印鑑的空白紙張、空白介紹信、空白合同文稿交與他人(包括本公司有關人員)，應及時毀掉，不得在空白合同、空白紙張、空白介紹信上蓋章，否則發生糾紛從嚴追究當事人的責任。

5、項目結束後財務用印鑑交由公司財務部統一保管。如確有業務辦理，應與公司財務部辦理延緩上交印鑑的手續，並應明確責任人、延緩時間。

6、如有印鑑丟失，應及時登報聲明作廢，併到公安部門及有關銀行等處備案。

7、財務印鑑管理的歸口部門為公司財務部。各項目部領用印鑑時應填報印鑑使用責任人管理表，以便明確職責。

8、違反印鑑管理規定的將進行通報批評、罰款並責令改正，情節嚴重者開除，造成損失的追究其法律責任。

八、清欠管理

1、無論工作崗位是否變動，項目經理和主管會計對所負責的項目負有資金清欠責任。

2、對清欠不主動，效果不明顯的，其本人不再安排其他崗位，直至清欠基本徹底。

3、陳年老賬的清欠工作，由公司財務部統一組織專人負責，對有特殊貢獻的，可研究或制定獎勵辦法。

九、其他管理

1、財務部門應配合安全部門共同做好防範工作，支取現金超過一萬元時，應有安全部門人員協助或兩個以上人員共同支取。

2、金櫃內所存現金量不能超過國家現金管理的有關規定。

3、要堅持原則，要有獨立性。

4、要嚴格執行保密制度，不得對外泄露本公司財務信息。

十、本補充規定未涉及部分按公司原財務管理辦法執行

十一、本辦法自二Oxx年一月一日起施行。

公司財務管理補充規定 篇2

為適應公司發展的需要，進一步規範公司財務的收支管理，本着厲行節約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務管理規程。

一、財務審核

財務審核人員應着重審核費用開支的真實性、合法合理性，對於不合理開支予以剔除，對於弄虛作假的票據予以截留並及時向領導彙報，其次審核票據的規範性和完整性，對於不完整、不規範的票據予以拒付退回。

二、資金支付管理

1、發票報賬時間以開出時間為準，原則上最遲不超過60天。

2、報賬發票的粘貼應按面額從小到大排列，票據上應備註經手人及相關事由，未備註的不予報賬。

3、各部室業務招待原則上在食堂進行，由指定人員簽單，部室負責人在發票上簽字確認。指定人員以外的簽單一律不予報賬。

4、所有原始憑證需有經辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續不全的財務不予辦理付款。

5、公司的對外簽單開支，由財務室初審後，開具税務發票或其他有效支付憑證，經分管財務副總審核，報總經理審批。

6、支付項目前期費用時，支付憑證應具備發票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協議及委託書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。項目前期費用支付申請表由相關部室承辦，審批流程為：相關部室初審、工程部審定、相關部室分管領導審核、財務核定、總經理審批。

7、支付土方工程及其他工程款時，應同時具備發票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協議及委託書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。在審計結果未出之前，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領導審核、財務核定、總經理審批。

8、支付土地徵用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與徵地拆遷相關款項時，支付憑證應具備發票或領款單、土地徵用及報批支付申請表(附表3)、合同協議及委託書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。土地徵用及報批支付申請表由資產經營部承辦，審批流程為：項目部初審、資產經營部審定、資產經營部分管領導審核、財務核定、總經理審批。

報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據由資產經營部收集補辦支付手續。

徵拆工作經費必須在完成徵地、青苗及拆遷等補償後才予辦理支付。

三、出差費用管理

1、因公出差需預支出差費用的，應填寫借款申請單，並有主管財務副總和總經理的審批。

2、出差結束後，15個工作日之內，憑核准的出差審批單及報賬手續齊全的發票到財務辦理費用報銷手續。

3、借款要及時清還，公務結束後15日內到財務部結清還款，無正當理由過期不結清者，扣發借款人工資，直至扣清為止。

四、付款流程

經手人簽字並註明事由→部室負責人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務副總審核簽字→總經理審批→財務部根據審批後的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。

五、對外合同、協議簽訂

凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協議，必須安排一名財務人員參與，以便對合同、協議相關財務內容的監控。合同簽訂後，須遞交一套完整的資料、工程合同書及預算書到財務部存檔，財務部按合同調度資金。

六、辦公用品、業務費用管理

1、煙酒茶葉等特殊招待用品統一由公司辦公室、財務部購買，交辦公室統一管理，各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領取。特殊情況報總經理同意後，可酌情處理。月終，辦公室將登記領取的票據彙總，交財務做賬。

2、辦公用品需批量採購的應由公司辦公室、財務部購買，交辦公室統一管理。月終，辦公室將登記領取的票據彙總，交財務做賬。

3、各部室業務費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發生的業務招待必須事前向分管副總申請批准，經批准後方可進行。

七、固定資產管理

1、財務部、辦公室每年定期對公司的固定資產進行清點，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應追究使用人責任。

2、固定資產的合理損耗及報廢應提出相關的申請報告，按有關規定審批後進行維修或報廢。

3、因工作需要添置固定資產的，由使用部室申報，經辦公室及財務部審核後，報總經理批准。

八、原有制度與本規程不一致的，以本規程為準。

公司財務管理補充規定 篇3

一、有關票據規定

1、 所有發生的費用一律開具正規發票，包括手寫版、機打式發票，票面印有全國統一發票 監製章或財政票據監製章。發票上蓋有單位發票專用章。

2、 若個別經營户確實未有正式發票的，需開具收據;若個人經營者未有正式發票或收據， 需寫白條;收據或白條必須留下收款人手機號碼，以備財務抽查所發生費用的真實性。即所發生一切費用必須附有單據，若由於個人原因未有向經營户索要正規發票，所產生費用由報銷人個人找原單位開具發票。

3、開具正式發票加税點：經辦人購買商品時若協商的商品價格為不含税單價，公司同意承擔5%以下税費，開具發票金額為含税總價。使含税單價為合理價格，為公司節省不必要的開支。

4、所開具發票公司名稱：西安賞築房地產營銷策劃有限公司，地址：豐慶路一號。不可以 簡稱為：賞築全程、賞築房產等，若填寫錯誤或有錯別字此發票作廢，不作為報銷依據。

5、電話費發票：報銷電話費，為所報銷月份的月結單，非充值繳費單。月結單次月可在營 業廳索要。電話費報銷單據不允許替票，若無正式電話報銷單據將視為本人放棄報銷本次通訊費。

5、房租收條書寫：項目地宿舍租賃，必須簽訂房屋租賃合同，房東收取房租後必須寫收條，收條內容為：今收到西安賞築房地產營銷策劃有限公司XX小區樓XX室，X年X月X日至X年X月X日房租，收款人落款及年月日。要求收條或租賃合同留有房東電話號碼。

6、 不符合上述要求的發票或票據為不合格或不完整票據，財務部有權拒絕報銷。

二、有關單據的填寫

1、購買物品、市內花費、自駕車前往項目地報銷填寫“費用報銷單”;出差費用填寫“出 差費報銷單”。

2、費用報銷單填寫：金額大小寫一致;經辦人為報銷人員;需同行人員或知曉事件人 員填寫驗證人;用途説明處詳細、清晰填寫報銷事項及各項金額並明確填寫發生此項費用的項目名稱;若不夠書寫，可後附明細單;填寫附單據張數;報銷宿舍水電費、租賃費、暖氣費、有線電視使用費等有時間節點的費用，在“用途説明”中填寫清楚時間區間。在未進行領款報銷時，請勿在“領款人”處簽名。

3、出差費報銷單填寫：有一同出差人員在“出差事由”中註明同行人;起訖地點填寫 清楚，若單趟乘坐公司車輛在“交通工具”欄中註明;中途伙食補助費填寫人數*天數*金額;其他費用按實填寫。在未進行領款報銷時，請勿在“出差人”處簽名。

4、借款單填寫：按照單據內容如實填寫，代替填寫“借款單”據時，在姓名欄處填寫 實際借款人，括號中註明代理借款人姓名。領款後在“簽章”處簽字。借款單一式二份，第一聯為做賬聯即財務做賬使用，不予歸還;第二聯為結清借款後退還借款人聯即結清借款後由財務退還至本人。

5、費用申請單填寫：請申請人按照單據內容完整填寫，詳細書寫申請事由。需要分批 支付的款項申請時，填寫當下申請付款金額，不能夠全部做一次申請，並在申請單中填寫清楚總價及預付金額比例;尾款金額申請同上。

6、借款單與費用申請單的區別：當經辦人需外出採購或支付費用，提前向公司預借款 項時填寫“借款單”。當經辦人為採購或支付某項費用，並由財務直接付款的事項，填寫“費用申請單”。

7、費用申請單與費用報銷單的聯繫：費用申請單隻為某項支出預向公司申請的費用， 可能會與實際支付款項有出入，待實際付款並且乙方提供票據後，必須重新填寫費用報銷單據，費用報銷金額為此次事項最終支付金額(即預付金額加尾款金額)。無論費用申請金額與實際支付金額是否一致，發票到後都必須填寫費用報銷單據。

8、行政批覆文件與財務預借款的區別：項目部申請在行政有關規定以外的事項時，行 政批覆文件只能作為行政部執行文件，不作為財務支付款項的依據，財務部只見總經理批覆的費用報銷單、出差報銷單、借款單、付款申請單付款。

9、以上清楚解釋了各項單據的用法，若在工作當中由於個人失誤填寫錯單據，財務有 權拒付款，待重新填寫相應正確的單據並由總經理簽字批覆後再進行付款。

三、報銷、付款時間及週期

1、每週提交報銷單據時間在週五上午之前，經過行政經理、財務總監、總經理簽字後， 出納會於次周的2個工作日內進行報銷。若在週五下午或者週六提交單據，就會在第三週的2個工作日內進行報銷。若遇上級領導出差無法審批時，根據當時情況可能會延後報銷時間。所產生費用超出一個月公司將不進行報銷。

2、因存在地域問題，各項目銷售經理報銷週期可控制在一月之內，所產生的費用超過45天公司將不進行報銷，若由於工作原因在報銷時間段內無法回公司履行報銷程序的，由項目總監協調報銷事宜。

3、借款申請需至少提前一個工作日填寫單據，待行政經理、總經理批示後出納方可支 付，除突發緊急事件外。支付合作方費用時，必須提前至少一個工作日進行申請，申請費用當天不進行支付。支付合作方費用的方式由財務根據賬務情況進行支付，經辦人不得向合作方承諾支付方式。

為了規範化公司財務運作，請各位員工積極配合，若有不明白之處可到財務部進行當面 詢問，今後的工作我們將嚴格要求。有關多方利益，請每位員工認真反覆閲讀本規定。

公司財務管理補充規定 篇4

1. 目的

為規範分公司的財務管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經營管理成本的支出，加強對各項費用的有效控制。

2. 範圍

適用於分公司全部經營管理活動及分公司全體職員。

3. 職責

3.1公司執行董事、法定代表人兼總裁負責批准由公司董事會審核之各項經營管理費用的開支並對最終結果負責;

3.2 監事對公司所有經營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權;

3.3分公司經理對分公司範圍內的所有經營活動中的各項費用支出的最終結果負責，並對公司財務制度規定範圍內的支出有審批權;

3.4 分公司財務管理部負責依據本制度和財務管理規範要求，審核、監督、檢查、處理分公司所有人員的經營管理費用開支行為，並根據公司財務管理部以及分公司經營管理之現狀修改或解釋本制度，分公司財務管理部對分公司各項費用支出票據的合理性、合法性負全責;

3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數量與金額的一致性負全責;

3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;

3.7分公司經理對分公司所有經營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責;分公司經理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經營支出中。

3.8分公司全體職員必須執行分公司的財務管理制度的管理流程和審批程序，要求自己在分公司經營管理活動中嚴格各項費用的開支，不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證藉故超越費用開支;

3.9公司根據分公司項目發展需要設置專門財務管理人員;

3.10分公司財務管理人員接受分公司總經理的行政領導，負責分公司與公司在財務管理方面的對接，接受公司財務管理部的專業指導和領導，對公司財務管理部和公司領導負責;

3.11分公司財務管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單據的整理、填報每月應向公司財務管理部的相關報表、税務處理等相關財務事宜;

3.13分公司總經理為分公司財務工作第一責任人。

3.14分公司一切財務活動都必須遵照本制度執行，如遇本制度與公司財務管理制度相牴觸的需要按照公司財務制度來執行。如確實根據分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務制度執行後根據制度的修改程序來重新修訂。

4.賬户、印章(鑑)和資金的管理

4.1賬户

4.1.1 所有開立的賬户必須報公司財務管理部備案，收入賬户必須申請開通網上銀行業務及相關的網上支付業務，密鑰分人管理。

4.2 印章(鑑)

4.2.1 分公司刻制的公章、財務專用章和負責人私章需要有專人保管。

4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司總經理保管，財務專用章由分公司財務人員進行保管。

4.2.3 分公司財務人員負責對發票、支票和財務票據的整理、保管以及繳銷。

4.3 現金的管理

4.3.1 各分公司可以存放一定數目的現金以備日常之用，金額控制在20xx元以下。

4.3.2現金超過備用現金額度的部分必須及時送存銀行收入賬户。

4.3.3 分公司現金保管人員相關資料必須報公司財務管理部備案。

4.3.4 要對備用現金進行定期的盤查清點，每週至少一次，並填寫《分公司現金盤點表》，以月報的形式向公司財務管理部報送。

4.3.5 分公司財務人員還須登記《分公司現金日記帳》和《分公司支出賬户銀行日記帳》，並每月2日前將電子版本報送公司財務管理部。

4.4 支票的管理程序

4.4.1 支票的購買和保管程序：

出納員應按銀行的相關規定到開户行購買支票;

出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。

4.1.2 支票的使用程序及注意事項：

因業務需要使用支票的人員，應按《費用報銷審核標準作業規程》中的相關規

定進行支付項目的審核及審批;

出納員根據審核、審批手續完整的支付證明按相關規定填寫支票;

內容填寫完整的支票應按相關規定加蓋財務專用章、銀行印鑑章;

出納員應將內容填寫完整的支票存根聯與支付證明一起在支付當天下班前交

財務會計審核後，按相關規定進行相關的帳務處理;

支票用完後，出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關帳目資料;

如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢，出納員應將作廢支票連同存根聯一起

妥善保存;

出納員或其他經辦人員如遺失內容填寫完整的支票，應及時到開户銀行掛失;

如因此造成的損失，由當事人負責全額賠償，並視情節輕重進行處理。

4.5 費用

4.5.1公司財務管理部按照各分公司的財務預算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬户相關費用。

4.5.2分公司每月2日前向公司財務管理部報送當月的《分公司資金計劃表》。

4.5.3 分公司總經理和財務人員必須要審查所報銷費用發票真實合法，發票須是在當月開出的，報銷金額和發票金額須一致，需註明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。

4.5.6費用的涵蓋範圍

分公司的費用包括以下幾項。

辦公費：指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理，並由專人負責登記發放，控制使用。

交通費：因正常上下班發生交通費用支出的一般不予報銷，確因工作需要外出發生的交通費用，憑據據實報銷，未經公司領導批准，不得報銷出租車費。

通訊費：指因工作需要配備通訊工具發生的費用;分公司各部門辦公電話。

交際應酬費：為便於分公司各項工作的正常開展，在業務交往及公關活動中發生的交際應酬費用。

差旅費：指因公出差到分公司所在地以外地區所發生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。

各分公司租房的租金、物業管理費、保潔費。

分公司申請，經過公司財務管理部報公司領導批准的其他費用開支。

4.5.7 費用開支標準

所有的日常費用開支在1000元以內的可由各分公司總經理審批之後直接用分公司備用金支付， 1000元以上的費用須經分公司財務管理部向公司財務管理部上報，由公司總裁審批後才能支付。

分公司可以根據實際情況對經常性耗品的採購採取月結的方式， 相應的合同應報送公司備案，並且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應付款明細表》來反映本月應付、實付以及未付的款項。

4.5.8 申請流程

費用開支標準在分公司權限範圍內的，經由分公司總經理審核之後財務人員可以直接支付;費用開支標準在分公司權限範圍外的，由分公司總經理審核無誤後向公司財務管理部申請支付。

4.6其他

4.6.1各報表報送時間：週報每週五下午3點以前，月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。

4.6.2各個報表在向公司財務管理部門報送前必須先由分公司總經理確認簽字。

4.6.3報送方式必須電子版本和紙質版本各一份，電子版本在規定的報送時間前發到公司財務管理部相關人員郵箱並抄送到公司分管領導郵箱中，紙質版本採用給公司財務管理部備案。

4.6.4每月分公司應向公司財務管理部報送的報表有：

見分公司表格明細。

5.審批權限

5.1費用的審批權限。

5.1.1日常經營性費用(如：辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等)：分公司總經理的批准權限為1000元(含);1000元以上報公司財務管理部門審批;

5.1.2非日常經營性費用(如：業務招待費、差旅費、出租車費、會務費、培訓費、書報費、職員活動費、社區文化活動費、醫藥費等);分公司總經理批准權限為1000元(含)、1000元以上報公司財務管理部門審批;

5.1.3工程及勞務合同費用：金額在20xx元(含)以下的工程及勞務合同，由分公司總經理審批後執行。金額在20xx元以上報公司財務管理部門，經公司執行總裁同意批准後執行。所有涉及該項業務的相關合同，均需提交公司存檔備查。

5.2物資採購的審批權限

5.2.1因業務需要購置辦公用物資，例如：辦公用品，辦公設備等。單價在500元(含)以下由分公司總經理負責審批， 500元(含)以上須上報公司財務管理部審批;

5.2.2購置房屋建築物類、運輸工具類固定資產需附專題報告，經公司執行總裁同意並報執行董事批准。

5.2.3報廢、轉讓固定資產，固定資產盤盈、盤虧的處理，單價20xx元(含)以下由分公司經理審批;20xx元以上、20xx0元(含)以下由公司執行總裁審批;單價20xx0元以上，經公司執行總裁同意後，報公司執行董事批准。

5.3報銷程序

5.3.1每週的週二、週四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。

5.3.2所有開支費用在產生之前，必須事先按照規定的審批流程和程序經過批准後，方能按照報銷程序和相關規定辦理報銷手續。

5.3.3因經營管理需要發生的業務開支，須在一週之內取得合法發票，並由經辦人按照《付款申請單》的內容認真填寫《付款申請單》，將報銷所需要的有關附件或證明材料一併報部門主管初審。

5.3.4部門主管必須根據分公司財務管理制度嚴格審核《付款申請單》，審核的時間在無特殊情況下，不得超過24小時，然後報分公司財務管理部門進行審核。

5.3.5分公司福利補助類費用經分公司經理審批後，還需報公司人力資源部相關負責人審核;

5.3.6分公司財務管理部門在接到各部門的《付款申請單》後，嚴格按照分公司財務管理制度進行審核，並按審批權限報送分公司及公司相關領導審批。

5.3.7分公司財務管理部在無特殊情況下，須保證《付款申請單》送達財務管理部最近的報銷日內，即可領取所報銷款項或對不能及時給予報銷的事由做出迴應。

5.3.8任何人員在報銷費用開支時，嚴禁將同一筆業務分拆若干單據報銷。若遇特殊情況，須向分公司財務管理部和審批該項業務費用開支的最高領導報告，説明事情原委。

5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下，可以用現金支付;費用在1000元以上的，應該採用支票支付的形式支付，特殊情況1000元以上需支付現金需上報公司財務管理部門。

5.3.11所有發生業務費用報銷的票據，必須是符合國家有關規定的正式票據。任何收款收據、白條、非正式票據一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示，而且在報銷時，要註明原因、用途後報請分公司總經理或公司執行總裁批准。

5.4交際應酬費報銷

5.4.1符合開支範圍的交際應酬費用，單項金額在1000元(含)以內，報銷時由分公司總經理簽字，公司財務管理部審核，分管該項業務的公司領導審批後據實報銷;單項金額在1000元以上的，經分管該項業務的公司領導審核，分公司總經理簽字，上報公司財務管理部審核，公司執行總裁批准後據實報銷。

5.4.2 分公司總經理本人的交際應酬費用，須上報公司財務管理部審核，執行總裁審批後方能報銷。

5.4.3各項交際應酬費用在報銷之前，須在發票的背面填寫簡單説明或用途，包括時間、地點、參加人員等。

5.5差旅費報銷

5.5.1出差可享受差旅費報銷制度，出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務時間超過1天且不超過20天的工作狀態;

5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》並附有效發票交分公司經理審批，再交分公司財務管理部審核、財務部門根據以下標準審核後方能報銷。如超出公司所規定的差旅費用報銷範圍，需説明情況並上報公司財務部審批方能報銷。

5.5.3往返交通費用：因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務艙以外的任何交通工具，憑有效票據實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具，憑有效票據實報實銷，如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經理審批才能乘坐。

5.5.4住宿費用;在下列規定的標準房的上限標準內實報實銷。

5.5.5兩人以上同行出差，可與職級最高者住同一酒店。對於由出差地統一安排住宿或為了工作便利就近住宿的，按實報銷。超出規定金額的，應提供所住宿酒店之星級證明。

5.5.6已交納會務費用並由會議組織單位提供食宿的會議或培訓，出差者不再報銷住宿費用及不再計發出差補助。

5.5.7出差地之市內交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當地乘車按職位規定費用內實報實銷。

5.5.8出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷程序辦理。

5.6市內交通費報銷

5.6.1 因業務需要發生的市內交通費報銷規定均在此限。

5.6.2 分公司所有職員外出辦事時，在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面註明時間，事由，起始地點並交由部門主管、財務管理部確認後，報分公司總經理審批方可報銷。

5.6.3 分公司所有外勤人員根據其工作的需要而發生的公交車費用，公司統一購置公交卡，外出使用公交卡均填寫公交卡領用明細單。

5.6.4 出租車費用報銷

分公司原則上不報銷出租車費用，所有因特殊情況發生的出租車費用報銷均在此限。

分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務管理部確認合理後報分公司總經理審核後，限額為300元/月以內報銷，超出300元/月報公司公司財務審批後方可報銷。

所有出租車費用報銷時需在車票背面註明事由。

5.7機動車輛費用報銷

5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務制度相關規定之標準執行

5.7.2分公司車輛費用的報銷

分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用，填寫《付款申請單》，交由分公司總經理、公司財務管理部審核、公司執行總裁審批後實報實銷。

因司機違犯交通法規或因工作失職而發生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫藥費、營養費等費用，在扣除應由保險公司賠償部分後的剩餘部分，全部由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時

年審等罰款費用，也全部由司機個人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償等支出。

當司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車，視同出差，住宿費、餐飲費在規定的標準內實報實銷。

5.8借款管理規定

5.8.1因採購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時，實行額度控制，具體數額根據該項工作的實際需要、出差的時間、交際應酬的具體情況，由分公司財務管理部在審核該項借款時具體確定。

5.8.2所有借款須由經手人填寫《借款審批單》，註明借款用途、借款金額、預計還款時間等，報分公司財務管理部審核;借款金額的審批權限按費用報銷的審批權限執行。

5.8.3採購物資、出差、交際應酬等臨時借款需在借款後三十個工作日內還清借款。為了更好的管理個人借款，財務管理部要將所有職員的借款單統一入財務賬，當借款人在借款入賬後歸還結清借款的，財務管理部應開出收據，註明還款事項，借據不再退還個人。

5.8.4當借款所需要的工作任務完成後，借款者要以報銷形式歸還借款時，應按規定填寫《付款申請單》，並在申請單的借款金額處填寫借款金額，報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應多張《付款申請單》進行報銷。

5.8.5對超過應歸還借款期限五個工作日仍未歸還結清的借款者，分公司財務管理部門有權在借款者工資中扣還。

5.8.6分公司所有借款應本着前款不清、後款不借的原則嚴格遵守。

5.10支票使用規定

5.10.1因分公司工作業務需要，事先領借支票的，須按照規定的審批權限填寫《領用支票申請單》，經過批准後，方能到分公司財務管理部領取支票。

5.10.2如需領用金額在5000元以上支票的，經辦人須提前一天通知分公司財務管理部門作好準備，否則所造成對工作之影響，經辦人必須承擔相應的責任。特殊情況下，分公司財務管理部也應本着為顧客服務之心態，認真積極採取措施，以滿足用款單位或用款個人之需要。

5.10.3支票領借後的報銷手續按照本制度相關規定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中註明已付款項的支票號碼。

6説明

6.1分公司財務管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度，我們注意到任何企業的財務管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系，我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽，依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制，公司才能獲得長期的發展。

6.2分公司財務管理部有權對違反以上制度規定的單位或個人提出通報批評，給予分公司人事管理部門對相關情節嚴重的部門或個人的處理意見，財務管理部有責任、有權利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關領導進行處理。

6.3本制度由分公司財務管理部負責解釋和修訂。

6. 操作表格

分公司辦公費用明細表

分公司發票使用明細表

分公司交通費用明細表

分公司業務招待費明細表

分公司應收應付明細表

分公司資金執行表

分公司資金計劃表 分公司現金盤點表 分公司現金日記賬 分公司應付款明細表 分公司應收款明細表

分公司支出賬户銀行日記賬

公司財務管理補充規定 篇5

第一章 總 則

第一條 為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院(國營企業成本管理條

例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

第二條 本規定適用於11系統各所屬企業。

第三條

成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條

在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。

第五條

根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師(財務總監、主管財務副總經理)或財務經理(主管)協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，並對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，並指定專人負責企業的成本管理。

第二章 成本、費用開支範圍

第六條

工業企業應嚴格執行國家財務制度關於成本、費用開支範圍的規定，加強對產品的生產成本、製造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支範圍按(工業企業財務制度》的規定執行。

第七條 總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支範圍。

第三章 成本、費用核算

第八條

各所屬企業的製造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對於企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。

企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條

一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用;受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實

際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中説明，報總公司財務本部審查。

第十條

在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留餘額，預提期長，跨年度使用、需保留餘額的，應在年終決算中説明，報總公司財務本部審查。

第十一條

低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的，必須採用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50%。

第十二條

產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

一、製造費用與直接生產成本;

二、製造成本與期間費用;

三、各類期間費用之間的界限;

四、本期成本與下期成本;

五、在產品成本與產成品成本;

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條 成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批准，不得變動。

第四章 成本管理責任制及監督

第十五條

各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。並編製成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

第十六條

各單位應根據自身的特點並結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，並認真執行。總公司將對不同性質的單位採用不同的方法和標準進行成本、費用考核。 第十七條

各單位財會部門的成本管理責任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制並具體落實成本費用計劃;監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況;對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章 附 則

第十八條 本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

公司財務管理補充規定 篇6

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建築物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建築物35年;

2、機器設備20xx年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用後的淨額)與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報 要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬進行核算。

資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬 。

十六、銀行賬户的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十七、銀行賬户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

十八、銀行賬户往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兑付現金。

二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。

三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。