會計規章制度2篇

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以下是小編為大家收集的制度，僅供參考!

為提高企業財會效率，進而提高企業的經濟效益，嚴格執行財政部頒發的《會計電算化管理辦法》，同時結合本單位的具體情況，特制定本制度。

一、有嚴格的操作管理制度

1、崗位責任制

在系統運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據會計業務量要求和會計數據處理方式不同，可設以下崗位：

a、會計主管：

(1)負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發展規劃、配合計算機人員研製相關的系統開發、會計軟件系統的日常應用、崗位監督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。

(2)負責制訂會計崗位責任制，並協調管理各崗位員工的工作。

(3)制訂會計電算化的各項管理制度。

(4)負責整個系統正常運行、應用軟件資源的調配、系統故障及時處理。

b、系統操作員：

(1)負責會計核算所需數據，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。

(2)打印輸出各種帳簿、報表等。

(3)做好數據備份工作。

c、憑證審核員：

(1)對手工計算編制的計帳憑證審核。

(2)負責計帳、結帳工作。

(3)負責報表的編制工作。

(4)做好數據的備份工作。

d、會計檔案：

(1)負責有關係統軟盤、數據軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

2、操作管理制度：

(1)操作員應經過系統培訓後才能上崗。

(2)應經會計主管批准才能上崗，且只能在主管批准的權限內工作。

(3)嚴格按系統説明完成每一步工作。

(4)若出現故障情況，應報告領導一同分析原因;若出現系統引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。

(5)應至少一個月備份一次數據，以防數據丟失。

(6)外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。

3、機房管理制度：

(1)未經許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩遊戲。

(2)不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。

(3)嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒後再使用。

(4)嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關閉機器，下班必須關閉電源。

(5)應保持計算機清潔。

(6)計算機出現故障，應由專人維修，未經許可不得擅自拆開。

4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：

若硬件出現故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。

軟件維護包括：

(1)對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數據恢復、調整打印機參數等。

(2)維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。

(3)財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。

(4)加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關鍵。

5、有會計檔案管理制度：

會計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：

(1)會計電算化軟件的文檔資料的保存。

(2)定期備份核算數據軟件的保管。

(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印，年終裝訂成冊。

(4)全年會計年度結束，備份兩份完整軟盤分別保存。

(5)所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。

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為了加強和規範會計檔案管理，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閲和銷燬等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閲，嚴防毀損、散失和泄密，根據《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規定，結合本單位工作實際情況，特制定本制度。

第一條會計檔案的歸檔範圍。

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、會計年度數據備份盤、會計核算系統軟件、操作人的密碼等會計核算專業資料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

(一)會計憑證類。包括原始憑證、記賬憑證、彙總憑證、其他會計憑證。

(二)會計賬簿類。包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產明細賬、輔助賬簿、其他會計賬簿。

(三)財務報告類。包括月度、年度財務報告、其他財務報告，報告中要有會計報表、附表、附註及必要的文説明。

(四)其他類。包括銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊及其他在會計核算工作中直接形成的對國家和社會及各核算單位具有保存價值的會計核算資料。

第二條 會計檔案的整理。

會計年度終了後，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。

（一）會計憑證

(1) 按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，每月立卷一份。

(2) 分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

(3) 裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

（二）會計賬簿：各種會計賬簿辦理完年度結賬後，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。

(1) 會計賬簿在辦理完年度結賬後，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”樣，不填其它內容。

(2) 會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個賬户賬面是否齊全，是否按順序排列。

(3) 活頁賬簿去空白頁後，將本賬面數項填寫齊(！)全，撤去賬殼，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁賬不得裝訂在一起。

(4) 會計賬簿的裝訂順序：

a. 會計賬簿裝訂封面；

b. 賬簿啟用表；

c. 賬户目錄；

d. 按本賬簿頁數，順序裝訂項頁；

e. 會計賬簿裝訂封底。

(5) 裝訂後的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。

(6) 賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。

(7) 裝訂後，會計賬簿的脊背應平整，並註明所屬年度及賬簿名稱和編號。

(8) 會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、分户明細賬、輔助賬。

（三）會計報表

會計報表編制完成並按時報送後，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一歸檔保管。

第三條 會計檔案的歸檔保管。

（一） 當年的會計檔案在會計年度終了後，可暫由業務人員保管一年，期滿後轉入檔案室並由專人保管。

（二） 會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閲、銷燬等一系列工作。

（三） 機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。

（四）磁性介質會計資料的歸檔。年度終了，系統管理員將當年賬簿、報表等會計電算化資料備份並詳細標註，裝盒交檔案室歸檔。包括：會計年度數據備份盤；同期的操作系統、相關應用程序軟件及會計核算系統軟件；操作人的密碼、操作日誌等其他會計資料。會計檔案磁性資料保管期限與書面資料一致。會計軟件保管期截止該軟件停止使用或有重大更改後五年。以磁性介質保存的會計資料，根據保管期限，由系統管理員定期複製，且應標識清楚，雙份歸檔，異地存放。

第四條會計檔案的保管期限。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類。定期保存的會計檔案其保存期限從會計年度終了後的第一天算起，分為3年、5年、XX年、15年、25年5類。詳見附表一。

第五條會計檔案的借閲。

（一）建立會計檔案清冊和借閲登記清冊。

（二）凡需借會計檔案的人員，須經領導批准後，方可辦理調閲手續。

（三）借閲會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。

（四）借閲會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經局領導批准，需要複製會計檔案的，須經局領導批准後方可複製。

第六條會計檔案的銷燬。保管期滿的會計檔案，除本辦法第七條規定的情形外，按照以下程序銷燬：

(一) 會計檔案保管期滿，由檔案管理人員會同財務人員提出銷燬意見，編制會計檔案銷燬清冊，列明銷燬會計檔案的名稱、卷號、冊數，起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷燬時間等內容。

(二)局分管領導要在會計檔案銷燬清冊上籤署意見．

(三)銷燬會計檔案時，應由同級檔案機構、財政部門和審計部門派人員監銷。

(四)監銷人在銷燬會計檔案前，應當按照會計檔案銷燬清冊所列內容清點核對所要銷燬的會計檔案。銷燬後，應當在會計檔案銷燬清冊上簽名蓋章，並將監銷情況報告本單位負責人。

第七條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷燬，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷燬清冊和會計檔案保管清冊中列明。

在建項目尚未完成的會計檔案，保管期限已滿也不得銷燬。

第八條會計檔案的移交。移交會計檔案，雙方應當辦理會計檔案交接手續。

移交會計檔案時，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱，卷號、冊數，起止年度和檔案編號，應保管期限，已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，並由交接雙方的單位負責人監交。交接完畢後，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

第九條會計檔案的保管要採取嚴格的安全措施。檔案室要做到防火、防盜、防水、防光、防高温、防塵、防蟲、防鼠，磁性介質資料要做到防磁、防雷。重(！)要資料實行雙備份，一份存檔案室，另一份異地存放。磁性介質資料應定期複製。經過系統整理以後的檔案要入庫上架，排架管理，按全宗號順序依次排列，自左向右，自上而下地進行排列，環境保持通風透光。

第十條檔案管理人員做好會計檔案的保密工作，遵守保密制度。