小微企業所得税優惠政策

小微企業的所得税有哪些優惠政策呢，下面小編為大家精心蒐集了關於小微企業所得税的優惠政策，歡迎大家參考借鑑，希望可以幫助到大家!

簡介

國務院總理xx24日主持召開國務院常務會議，決定進一步公平税負，暫免徵收部分小微企業增值税和營業税;研究確定促進貿易便利化推動進出口穩定發展的措施;部署改革鐵路投融資體制，加快中西部和貧困地區鐵路建設。

從2019年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值税小規模納税人和營業税納税人，暫免徵收增值税和營業税，並抓緊研究相關長效機制。這將使符合條件的小微企業享受與個體工商户同樣的税收政策，為超過600萬户小微企業帶來實惠，直接關係幾千萬人的就業和收入。

自2019年10月12日國務院推出支持小微企業發展的9條財税、金融政策大禮包之後，後續政策細則陸續落地： 銀監會下發了“銀十條”的補充通知，內容涉及小微企業貸款平均增速、增量、金融服務機構准入和小微企業貸款專項金融債等多個方面; 11月17日，財政部和國家發改委聯合發佈通知，決定從2019年1月1日至2019年12月31日，對小微企業免徵管理類、登記類、證照類等22項行政事業性收費。新政不僅讓小微企業看到了曙光，也令一些中小型銀行更明確了發展小微企業的戰略定位。同時，隨着財政部在財政方面對小微企業的支持，貨幣政策也開始出現局部寬鬆的趨勢。

減税空間

在外界看來，國務院常務會議出台的扶持小微企業的“國 九條”政策，減輕小微企業税負，給小微企業發展創造了更為有利的政策環境。“國九條”在財政税收政策方面提出，加大對小微企業税收扶持力度;支持金融機構加強對小微企業的金融服務;擴大中小企業專項資金規模，更多運用間接方式扶持小微企業。

其中，加大對小型微型企業税收扶持力度，體現在提高小微企業增值税和營業税起徵點：將小微企業減半徵收企業所得税政策，延長至2019年底並擴大範圍;將符合條件的國家中小企業公共技術服務示範平台納入科技開發用品進口税收優惠政策範圍。

另外，銷售貨物的增值税的起徵點幅度調整為月銷售額5000~20190元;銷售應税勞務的，增值税起徵點的幅度調整為月銷售額5000~20190元;按次納税的，提高為每次(日)銷售額300~500元。

在營業税方面，按期納税的，起徵點的幅度提高為月營業額5000~20190元，此前為1000~5000元;按次納税的營業税，提高為每次(日)營業額300~500元，此前為每次(日)營業額100元。

“增值税和營業税起徵點提高，對小微企業具有明顯的針對性，將直接緩解這類企業生存難的狀況，相信可以起到立竿見影的效果。”有業內人士分析説。

據接近財政部人士透露，財政部正在對全國的小微企業現況進行調研，不久將會有新的扶持政策頒佈。

從10月中旬開始，工信部中小企業司副司長王建翔與國家發改委、人民銀行等有關部門負責人，對廣東、福建等地中小企業生產經營情況進行調研後表示，加工製造業的微小企業利潤率已特別低，各個環節的成本上升正在給傳統行業造成很大的壓力。他認為，“當前仍然有減税的政策空間。”

免税簽訂

為鼓勵金融機構對小型、微型企業提供金融支持，促進小型、微型企業發展，財税[2019]105號文規定，自2019年11月1日起至2019年10月31日止，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花税。

企業要注意上述小型、微型企業的認定，是按照《工業和信息化部 國家統計局 國家發展和改革委員會 財政部關於印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業[2019]300號)的有關規定執行，相關企業可以按照此標準對照判斷本企業是否屬於優惠範疇，能否享受税收優惠。

金融債疾行

除了財政支持之外，金融支持小型微型企業發展的政策措施包括，加大對小型微型企業的信貸支持;清理糾正金融服務不合理收費，切實降低企業融資的實際成本;拓寬小型微型企業融資渠道;細化對小型微型企業金融服務的差異化監管政策;促進小金融機構改革與發展;在規範管理、防範風險的基礎上促進民間借貸健康發展。

銀監會下發了“銀十條”的補充通知，即銀監會關於支持商業銀行進一步改進小微型企業金融服務的十項措施中，目前成效最快的是發行小微企業專項金融債。

民生銀行、浦發銀行和興業銀行總計1100億元的專項金融債已獲銀監會批准，正待央行的批准。據記者瞭解，在銀監會排隊等待審批的銀行亦不在少數，其中不僅包括深發展這樣的股份制商業銀行，也包括包商銀行、哈爾濱銀行、杭州銀行等城商行。

據本刊記者不完全統計，包括已經獲批和等待審批的專項金融債，有望達到1500億元的規模。

銀監會銀行監管二部主任肖遠企在政策發佈的通氣會上表示，小微企業專項金融債不設額度上限，只要符合相關條件即可申請發行。申請發行專項金融債的銀行，除需滿足金融債發行相關法律法規及審慎性監管要求外，還須達到小型微型企業貸款實現“兩個不低於”(增速不低於全部貸款平均增速，增量不低於上年)的標準。

銀監會要求銀行發行金融債所籌資金全部用於發放小微企業貸款，對應單户授信總額在500萬元(含)以下的小微企業貸款在計算“小微企業調整後存貸比”時，可在分子項中予以扣除。

這樣的政策措施對存貸比壓力較大的銀行充滿吸引力。以拔得小微企業專項金融債發行頭籌的民生銀行為例，該行三季度服務於小微企業貸款的“商貸通”受制於存貸比偏高的影響，前三季度34.73%的小微企業貸款增速明顯低於上半年的50%。據華泰聯合證券推算，民生銀行三季末的存貸比已經超過75%的監管紅線。

對於一些城商行來講，儘管存貸比壓力不大，但是信貸額度受控的流動性壓力也限制了小微企業貸款。以包商銀行為例，該行存貸比在50%左右，明顯低於監管紅線，但受貸款規模調整，該行小微企業貸款滿足率只有50%。

雖然銀監會出台政策允許符合要求的銀行發行小企業專項金融債，而且金融債所對應的小企業貸款不佔存貸比，但央行在貸款規模管控方面要求銀行貸款增量不得高於上年同期增量的90%，這樣即使是銀行通過發行小企業金融債募集到了專項資金，但由於規模管控銀行還是無法將資金投放給小微企業。因此，哈爾濱銀行的上述負責人建議，希望允許銀行在利用小企業金融債所募集的專項資金對小企業發放貸款時不受規模控制。

最新政策

經國務院批准，財政部和國家税務總局在2019年4月8日印發了《關於小型微利企業所得税優惠政策有關問題的通知》，進一步擴展小型微利企業所得税優惠政策實施範圍。

通知規定，自2019年1月1日起，將享受減半徵收企業所得税優惠政策的小型微利企業範圍由年應納税所得額低於6萬元(含6萬元)擴大到年應納税所得額低於10萬元(含10萬元)，政策執行期限截至2019年12月31日，對年應納税所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利企業。

2019年7月15日，中共中央政治局委員、國務院副總理馬凱出席全國小微企業金融服務經驗交流電視電話會議並講話。

馬凱指出，小微企業是國民經濟的生力軍，在穩定增長、擴大就業、促進創新、繁榮市場和滿足人民羣眾多方面需求方面，發揮着重要作用。促進小微企業健康發展，事關經濟社會發展全局，黨中央、國務院高度重視。對小微企業金融服務不斷加強，取得積極成效，但與小微企業發展需求相比仍有較大差距，進一步做好對小微企業金融服務十分重要，十分迫切。

馬凱強調，要認真貫徹落實國務院常務會議精神，多策並舉，多管齊下，多方給力，提高小微企業金融服務水平，支持小微企業發展。一是確保實現小微企業貸款增速和增量“兩個不低於”的目標。充分發揮再貸款、再貼現和差別準備金機制的引導作用，細化考核措施，將總體目標分解到每一家銀行業金融機構。各銀行業金融機構要單列信貸計劃，層層推動落實。二是加快豐富和創新小微企業金融服務方式。大力發展產業鏈融資、商業圈融資和企業羣融資，積極開展知識產權質押、應收賬款質押等貸款業務，為小微企業提供量身定做的金融服務。三是着力強化對小微企業的增信服務和信息服務。搭建綜合信息共享平台，健全融資擔保體系，大力發展貸款保證保險和信用保險業務，形成“小微企業-信息和增信服務機構-商業銀行”利益共享、風險共擔的新機制。四是積極發展小型金融機構。建立起與小微企業“門當户對”的廣覆蓋、差異化、高效率的金融服務機構體系，推動嘗試由民間資本發起設立自擔風險的民營銀行、金融租賃公司和消費金融公司等民營金融機構。各類金融機構都要向小微企業集中的地區延伸服務網點。五是大力拓展小微企業直接融資渠道。適當放寬創業板對創新型、成長型企業的財務准入標準，推進中小企業股份轉讓系統試點向全國延伸，擴大小微企業債券、票據等發行規模。六是切實降低小微企業融資成本。重點治理銀行業金融機構不合理收費和高收費行為，凡不符合規定的收費一律取消。七是加大對小微企業金融服務的政策支持力度。從財税、不良貸款核銷、差異化監管等方面給予支持。八是全面營造良好的金融發展環境。嚴守不發生系統性區域性風險底線。

繼2019年2月25日國務院常務會議將小微企業所得税減半徵税範圍由 10萬元調整為20萬元後，8月19日，國務院第102次常務會議決定，自2019年10月1日起，將減半徵税範圍擴大到年應納税所得額30萬元(含)以下的小微企業。9月2日，財政部和税務總局發佈通知，明確了小型微利企業減半徵税範圍擴大到30萬元後具體税收政策規定。

税務總局表示，小型微利企業所得税新優惠政策，主要惠及年度累計利潤或應納税所得額在20萬元至30萬元之間的小型微利企業。

按照公告規定，小型微利企業無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式(含定率徵收、定額徵收)，只要符合小型微利企業規定條件，均可以享受小微企業所得税優惠政策。