學校財務管理制度合集（精選23篇）

學校財務管理制度合集 篇1

學校財務報銷管理制度

一、財務報銷票據原始憑證的要求

原始單據（發票）的一般要求：

1、報銷憑證必須是正式發票或財政局及税務部門印發的統一收據，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

2、發票內容要齊全：單位名稱（一律填進修學校）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經塗改即無效。

3、印章要齊全：報銷的發票必須有税務機關統一印製的發票監製章，並加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省或市級財政部門統一印製的財政票據監製章並加蓋財務專用章。發票或收據須在税務機關規定的使用有效期內（必須是本年度或前一年度印製的）。

4、在超市購買商品的，須提供超市機制發票（發票上須註明品名、單價、數量）且商品符合財務報銷範圍。

5、報銷憑證嚴重破損導致內容不全、不清的，財務人員不得給予報銷。

二、財務報銷手續及要求

（一）財務報銷審批權限

學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經校長審批後，方可到財務處辦理結算。

（二）預算申報制度

學校各類需要採購的物品必須事先提出申請，做好預算由校長籤批，方可借支進入採購程序，採購秉承一人為私二人為公的原則，為報銷提供證明。嚴格執行前帳不清後賬不借。

（三）財務報銷基本手續及要求

1.購買的設備、辦公用品、貴重物品需經手人簽字、審核人簽字（財務）、校長簽字，方可報銷、進賬。

2.凡到財務處報銷的票據，需校長、審核人、經手人簽字方可報銷。

3、教職工到財務處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發票、收據；物資採購一律由學校統一執行。

注意：先簽字後報銷

學校財務管理制度合集 篇2

為了管好用好學校資金，充分發揮資金效益，更好地為教學為師生服務，特制定財務管理制度。

1、學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據要有“三人”（經辦人、分管領導、主管財務領導）簽字後方可報銷。嚴禁白條入帳。

2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度，堅持會計原則，履行會計義務。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結。財務人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據。

3、學校勤工儉學財務人員負責做好商店、食堂的核算記帳，把每天的`商店、食堂的收入交到學校財務室，納入學校統一管理，由學校財務室給勤工儉學撥一定的週轉金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學財務人員把條據分類整理好，每張原始票據有“三人”（經辦人、分管領導、主管領導）簽字後方可開財政內部票據，再由主管領導簽字後到財務室劃撥款。勤工儉學財務人員做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結。做好商店和食堂票據檔案的管理。

4、學校財務人員嚴格執行上級有關管理規定，及時準確地做好經費入户，杜絕坐收坐支，違者按有關規定給予責任人經濟制裁。

5、學校財務人員嚴格執行教下發的，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。

學校財務管理制度合集 篇3

為了規範我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校各項事業蓬勃發展，根據我校具體情況，制定本制度。

一、關於財務管理的若干規定：

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

2、學校總務處履行財務職責，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作。

3、學校財務人員要嚴格執行有關財務制度的政策，對違反財務制度的行為堅決制止。

4、認真全面地做好開學前的預算，期末的決算，計劃使用經費。

5、做好財務各類賬目，合理安排好學校各類開支，做到日清月結，賬目清楚，

賬款相符，專款專用，手續嚴密，內容真實。

6、嚴格執行各項審批制度，各部門購置物品前須填寫“學校物品申請（購）單”，經

校長審批後方可購買。

7、妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等財物資料，定期歸檔。

8、嚴格執行有關財務制度政策，堅決抵制違反財務制度的各種行為。

9、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。

二、關於經費民主管理的若干規定：

1、經費預決算每年一次進行校內公示。

2、定期、不定期公佈經費使用情況。

3、各部門的各項收費必須填寫“學校部門收費申請單”後才能按規定進行，以保

障職能部門依法收費和做到陽光作業。同時各部門收費需履行好接受財務審核的義務。

4、購置貨物票證，必須是統一發票。

5、每年舉行一次職工代表大會，對財務運行情況進行通告並審議

6、堅持實行集體領導下的“一支筆”審批制度，重大財務活動集體研究決定。

7、現金報銷，必須有經手人、證明人簽名和領導審批簽字，方可報銷。

學校財務管理制度合集 篇4

一、現金管理：

1、及時存取現金，並做到當面點清無誤。

2、日常開支後，現金的結存做到日清月結，帳實相符。

3、凍存現金按規定存放保險箱，金額按財務制度規定不超過日常開支的35天。

二、支票管理：

1、控制簽發空白支票，嚴禁簽發空頭支票。

2、支票須填明户名、金額、用途等，對於金額不明確的購物支票予以限額，領用支票人員必須妥善保管支票，購物後及時報帳。

3、空白支票及其他空白結算憑單，按規定存放保險箱，印簽章由會計出納分別保管。

三、帳冊等的管理：

1、憑證、帳冊、報表及時移交檔案室。

2、保管上年度的憑證、帳冊、報表及有關票據等。除學校相關領導及上級審計、財務等部門人員時，非財務人員不得擅自翻閲、查閲有關憑證、帳冊、報表、票據等。

四、軟件及有關財務數據、資料的安全管理：

1、財務人員使用財務軟件。

2、明確設置財務軟件操作人員的權限分配，嚴禁操作人員超越各自帳套、各自權限，進行操作。

3、軟件操作人員設置各自的密碼，有必要的話及時調整密碼，以免有關數據、資料的泄露。

4、嚴禁非財務軟盤在財務網絡中的使用以免病毒侵入。

5、及時保存財務數據、資料，包括硬盤、軟盤的數據保存。

五、財會室內管理：

1、嚴禁吸煙，保證滅火器的有效使用。

2、注意電器的安全使用，使用後應及時關閉或切斷電源。

3、離開時，及時設置報警裝置，關好防盜門窗。

9、學校財務工作管理制度

進一步規範學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》、財政部、原國家戒布的《中國小財務管理制度》等有關規定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。下面是為家蒐集整理的學校財務工作管理制度，歡迎閲讀。

學校財務管理制度合集 篇5

為規範我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益關係，國家、團體和個人三者利益的關係。

第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節儉支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。

第三條：學校實行"統一領導，分級管理'的財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。

第四條：學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的`財務工作，並按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟職責制。

第五條：貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情景和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，並對預算執行過程進行控制與管理。

第七條：建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。

第八條：依法組織學校收入，積極為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

第十條：對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議彙報財務工作情景，為領導在財經工作上的科學決策供給；參考依據，當好參謀。

第十一條：按照"統一領導，分級管理'以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行職責義務。

第十二條：學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導團體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長"一支筆'審批，校長加簽制度。

第十三條：據財政部"關於加強貨幣資金內部控制的若定'的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行團體決審批制度。未經團體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，並建立職責追究制度，防範貪污、侵佔、挪幣資金等行為。

學校財務管理制度合集 篇6

為了加強財務管理，規範學校的財務行為，提高資金的使用效率，根據《事業單位財務規則》、《中國小財務制度》及教育局、財政局有關規定，結合我鄉實際，特制定本制度。

一、學校財務管理及人員的配備

1、財務工作是學校工作的重要組成部分。各學校校長要把這項工作列入學校工作的重要環節。經常研究、審查財務工作的計劃和執行情況。

2、各學校設總務主任1人。學校總務主任要認真學習政治理論和財務會計理論法規，廉潔自律，做到思想優秀，業務精湛，管理嚴格。年初有預算，年終有決算。

3、各學校要做到民主理財，財務公開，使學校領導、教職工對學校經費開支真正瞭解、放心。

二、經費管理制度

1、中心學校及所轄學校的財務收支，由中心學校財務室歸口管理，各校要建好帳，經費實行“指標包乾，合理安排，節餘留用、超支不補”的原則。

2、認真編制預算，嚴格審查決算，嚴禁學校舉債。各中國小校年初要編制好預算，期末組織財經清理小組清理結算，並將情況向教職工公佈，年末在教職工大會上報告決算情況。

3、嚴格執行“三局”文件的收費標準。任何學校不得超標、另立項目、巧立名目收費，嚴格執行亮證收費，並開具財政部門統一印製的收費票據，堅決抵制亂攤派、亂罰款和搭車收費。

4、加強財務監督，嚴格財經紀律。嚴格執行收支兩條線，所有支出實行校長“一支筆”審批。對現金、實物要定期盤點，做到“賬賬、賬款、賬實”相符。

5、加強現金管理，嚴格控制備用金。中國小現金的收付由總務經手。總務收款時，必須當日開出正式收款收據，不能以白條代收據。現金要及時入銀行，不得坐支，不得挪用，嚴禁公款私存（中心學校的現金收付由出納執行，備用金控制在8000元以內）。在現金保管中出現的問題，按“誰出問題，誰負責賠償”的辦法處理。

6、所有收入（含教輔書刊、學前班、幼兒園、勞務費、勤工儉學、商店承包款、公物賠償、捐贈等收入）必須及時上繳入庫。食堂要建立伙食費專賬，獨立核算，按時結算，並向師生公佈伙食費結算情況。若有結餘，也要及時入庫。嚴禁拖欠、挪用公款，堅決禁止私設小金庫和帳外帳。對於拖欠挪用公款的給予通報批評，相關責任人不參與評優晉級並撤銷其職務、在年度考核中作“不合格”對象考慮。情節嚴重者，交上級或有關部門處理。

7、堅持勤儉節約的原則。少花錢、多辦事、辦好事、專款專用，經批准購置設備和物品，要嚴格履行採購（購物在500元以上者，必須由兩人以上前往採購）、驗收（驗收人要在發票上簽字確認）、審核、審批手續。

8、各學校的大型維修項目，報中心學校及上級批准後，經費按批准方案解決。各學校通過努力爭取的捐贈以及勤工儉學收入等要全部繳入非税局。指標屬於學校，憑票按實報銷。

9、堅決禁止將中國小公用經費用來發放教職工福利。勤工儉學收入用於教職工福利也必須嚴格控制。

10、貧困寄宿生生活補助等救濟款或助學金要及時按審定對象按標準足額發放到位並進行公示。

三、財務報銷制度

（一）、原始憑證的要求

1、報銷憑證必須是正式發票或財政税務部門統一印發的收據。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實。嚴禁弄虛作假，堅決杜絕白紙發票。

2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、規格型號、計量單位、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無塗改刮擦現象。不同會計科目的不能開在一起。超市購物還必須附上電腦小票，餐飲發票要附上蓋有財務印章的菜單或清單。發票上必須有三人（經手人、證明人、審批人）以上簽名，經手人必須在發票上註明開支事由。

3、印章要齊全：報銷的發票必須有税務機關統一印製的發票監製章，並加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省級財政部門統一印製的財政票據監製章並加蓋財務專用章。發票或收據須在税務機關規定的使用效期內（一般是本年度或前一年度印製的）。

4、購買商品投資在20xx元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發票必須附有《採購計劃審批表》或由財政局評審中心出具的《結算確認表》。

5、報銷差旅費者必須認真填寫《差旅費報銷單》，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規票據（一人的車票不能出現連號），若有超標部分在原票上註明核減金額和實報金額。

6、交通費的報銷。如果是在税務局開具的發票，則必須有附件，上面寫明時間、去向、用途、金額和經手人。如果是租的士，則必須是“城市客運統一車票”，且一次的車票必須連號。

7、各種憑證、單據及簽字除複寫的外一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得塗改。

（二）、財務報銷程序及要求

1、中心學校財務報銷由中心學校總務主任審核，中心學校校長審批；中國小財務報銷由學校總務主任核實、整理後交學校財經小組審核、學校校長審批，再由學校總務主任複印（留存備查），分類整理、登記（EXCEL格式電子文檔），填寫《事業收入支出明細表》，由校長簽字、學校蓋章後，連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學校出納初審、總務主任複核、中心學校校長審批，才能辦理報銷。

2、因教育教學工作需要，學校購置各類小額教學用品或專用材料，統一由各處室填寫《購物報告審批單》，由負責人審批後由總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循：驗收、登記入庫（經辦人、保管人簽字），辦理領用手續的財務程序。屬於“政府採購”的物資採購發票報銷，還必須有《物資採購審批單》；屬於固定資產的還需將固定資產登記入庫。

3、教職員工的出差一律由校長根據預算情況安排。出差人差旅費報銷標準一律按上級文件標準執行。報銷差旅費，必須由出差人逐項認真填寫《差旅費報銷單》，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、審批人的簽名。《差旅費報銷單》後所附的原始發票必須與封面填寫內容完全一致，粘貼整齊。外出參加會議或培訓的須有《通知》及有關部門的審批手續等。

4、學校發生的`零星修繕都必須由總務處負責，1000元以上的要報中心學校審批、簽訂合同後實施。工程結算時，由乙方出具正式建安完税發票，超過5000元的必須附有《合同書》和教育局、財政局的審核意見。一次性較大金額的（1000元以上）開支必須經中心學校批准。

5、學校原則上實行零接待，若因對口支援等特殊情況需要，也必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元（含酒水），並附有詳細的附件説明（包括事因、人員、用膳菜單），不準喝高級酒。不報銷煙、娛樂發票。

6、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨年度支出，有特殊情況的需書面説明經批准後可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據，一律不予報銷。

7、中心學校負責監督和管理所轄各中國小的財務收支活動，對入帳報銷的單據進行嚴格的內審，並出具審計意見。

8、學校憑原始憑證複印件和中心學校審核後的彙總報銷單備查、記帳。

四、票證管理制度

1、收費票據由中心學校、學校總務處管理。

2、各種收據應從嚴控制，實行“領用、發放、繳銷”制度，各單位應建立票證領用、發放、繳銷登記簿，會計與出納應定期核對清楚。

3、如發現票證丟失，應及時報告主管部門，並按票證管理辦法處理有關責任人員。

五、校產管理制度

1、中心學校和各中國小均要建立校具校產登記冊，新購或配送、接受捐贈的校具和儀器設備、圖書等，均應及時編號、造冊、分類存放。必須健全保管、領借、報損、報廢、賠償制度，做到校具校產來路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器，嚴禁領借給家庭使用。

2、各單位所有校具、校產實行班組（室）和個人保管相結合的保管責任制。總務處根據管理範圍，定期進行檢查，發現問題，及時處理。

⑴、單位的建築物、土地及基建材料、公共場所所用的設備設施由總務處負責管理。

⑵、圖書室、閲覽室、儀器室、實驗室、體育器械室、衞生室、音樂室的書刊、設備設施、儀器、器械等分別由圖書管理員、儀器管理員和指定的體育老師、音樂老師負責保管，如有丟失，要負責賠償。

⑶、教室內的設備設施（包括課桌、講台、黑板、門窗、玻璃、衞生用品）每期開學前由班主任到總務處簽字辦理領用手續，期末由總務處逐班進行清點，若有丟失或損壞，班主任要追究到人，照價賠償。

⑷、主權屬單位的教職員工宿舍由單位負責維修，作為家庭用的宿舍內的用具設施（包括水錶、龍頭、電錶、燈光、門窗、玻璃等）由用户負責維修，單職工住房兼辦公用房的由學校負責維修。

3、單位的所有固定資產由總務處根據實際情況及工作需要，合理分配使用，任何人不得隨意佔用。若有特殊情況，要向學校借用校具者，需與總務處聯繫，經校長批准，再與保管人員辦理借用手續後，方能借出。

4、在單位居住的職工按上級規定，按月交納水電房租費，所有傢俱應自備自用，單職工住房兼辦公室的用具可在學校領用。

六、基建管理制度。

1、各學校的新建或維修項目必須事前向中心學校和上級有關部門報告。經中心學校和教育局考察同意，經有關單位批准並辦理好相關手續後才可發包。中心學校為工程建設的發包方。有工程項目的學校，要成立項目領導小組，要編制好預算並交教育局、財政局審核後，將合同書初稿送財政局、法制辦初審。5萬元以上的項目要進行招投標。合同簽訂後，學校管理人員要督促乙方保質、保量、按時完工，按期投入使用，儘早的發揮資金效益。

2、新建建築物必須按有關規定進行設計和接受質量監督。學校的任何基建項目都必須與乙方簽訂《安全責任狀》，否則不得開工建設。

3、嚴格按單位平面規劃圖設計規劃建築物，換人不換規劃，中學和中心國小要嚴格按教學區、運動區、生活區分開設計規劃。

4、施工要按批准的計劃和圖紙進行，不得擅自隨意增加項目和變更圖紙。如確因實際情況，需要變更圖紙的，須報市有關部門同意、主管領導簽字後才能更改。

5、所有基建項目，建設單位必須派專人或兼職人員抓工程質量，從破土動工到竣工止，各道工序都要嚴格檢查質量並作好記錄，防止出現工程。

6、中心學校、上級有關部門對所有新建項目的合同、工程質量、進度到基建項目的竣工等進行監督、檢查及驗收。驗收合格後才能辦理決算。

7、基建工程全部完工後必須出具下列手續方可辦理工程結算付款。

學校財務管理制度合集 篇7

第一章、總則

第一條、為規範和加強中國小校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關於深化農村義務教育經費保障機制的通知》（國發〔20xx〕43號）文件精神和《事業單位財務規則》、《中國小校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條、本辦法適用於全縣各級人民政府舉辦的普通國中、職業國中、九年一貫制學校、普通國小、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。

第三條、中國小校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正圈理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

第四條、中國小校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府採購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行核算和監督。

第二章、財務管理體制

第五條、按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中國小經費實行“校財局管”的管理辦法，並由縣級財政、教育行政部門及農村中國小共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批覆農村中國小預算；按批准的.農村中國小年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小轉資金及時到位；對農村中國小預算執行情況進行監督檢查，對使用效果進行考核；定期向縣級人民政府報告農村中國小預算執行情況；定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的'前提下，組織、指導農村中國小校編制本單位年度預算草案，彙總報送同級財政部門；根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批覆，向各農村中國小下達預算控制數和年度預算；彙總審核農村中國小校用款計劃，及時向財政部門提出申請；加強教育經費的管理和監督，對農村中國小校的預算執行情況進行檢查和內部審計；定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

農村中國小校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校彙總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局；根據學校的實際情況，按批准的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。

第六條、按照財政“四項”的要求，中國小校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府採購、收支兩條線管理。建立健全中國小校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，並由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

第七條、以鄉鎮中心學校為單位分別設立中國小財務核算點，以學校（教學點）為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中國小經費，各中學和村小（教學點）實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自不變。中國小校的賬户按照國庫單一賬户體系管理的規定，在本地金融機構開設零餘額賬户，核算學校的財務收支，賬户的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

第八條、各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，鄉鎮3-4人。各中學和各國小隻設立報帳員，財務核算點分別為各中國小校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，國小財務核算點的會計負責為各國小代理記帳，並辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工推薦產生的理財小組，負責對學校每月收支彙總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

第九條、從事財務工作的人員必須由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動。

第三章、預算管理

第十條、按照財政“四項”的要求，中國小校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

第十一條、預算編制原則

預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

第十二條、預算編制

中國小校預算主要包括收入預算、支出預算、政府採購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入；支出預算主要包括基本支出（人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出）和項目支出等。

中國小校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本着量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助僻生等支出。

第十三條、預算執行

各中國小校在預算執行過程中，應視資金的用途，採取網上申請或手工填寫《中國小校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核彙總後報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校彙總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

第十四條、預算調整

中國小的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中國小正常教育教學活動時，可由中國小校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。

中國小校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請（指定）的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批准，不得擅自改變資金用途。

第四章、收入管理

第十五條、中國小校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印製的票據，並嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專户儲存。

第十六條、中國小校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

中國小校代收的課本費、作業本費等不屬於學校收入，但必須納入財政預算外資金專户儲存，在學校財務部門通過往來賬户核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

第五章、支出管理

第十七條、中國小校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支範圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。和省用於農村義務教育的經費不得挪作它用，和省補助的中國小校公用經費不得用於償還各類非債務。

第十八條、中國小校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫卹和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等；專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

學校財務管理制度合集 篇8

根據國家財政部，教育部《中國小財務管理制度》的規定和縣教育局慈教發（20xx）7號《關於加強中國小財務管理的意見》的文件要求，結合江埡中學食堂財務管理方案為規範財務行為，進一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財務管理細則。

一、組織領導

組長：

副組長：

組員：

二、具體職責

1、校長負責食堂財務管理的全面工作，實行一支筆簽字制度，對學校的錢，物以及食堂的食品衞生負領導責任。

2、總務主任直接負責食堂財務管理工作，把好學校財務支出的制度關，對學校的錢物以及食堂的食品衞生負直接領導責任。

3、食堂會計負責食堂財務審計工作，分期分月做好食堂賬目。

4、食堂管理員負責食堂工勤人員的管理，食堂食品衞生的管理，食堂財產的管理及行使食堂財務監督的權利。

5、出納負責學校的現金管理，按月做好食堂現金日記賬，銀行日記賬，負責管理現金和支票。

6、採購員負責採購學校所需各種教學用品及食堂的食品。嚴把食堂食品衞生第一道關，嚴格控制三無產品進入學校。爛變質食品進入校園。

7、保管員負責建立完整的實物進入庫台帳，並在實物進入庫台帳上簽名，做到帳物相符。

三、具體管理細則

1、收入管理。

嚴格按照張家界市物價局，張家界市財政局，張家界市教育局，張家費（20xx）1號《關於進一步規範中國小教育收費有關問題的通知》的文件要求，向自願開餐的學生收取伙食費，且按月足額收取入賬。記帳時以班為單位編制伙食費收入彙總表，由班主任核實簽字後入帳，學校牧場商店的收入上交總部行政帳統一管理，彌補公用經費的不足。

2、支出管理。

學校食堂不以盈利為目的，每生每天按10、5元計算，一月231元。保證學生吃的好，吃的飽，吃的有營養，每期結餘資金上繳行政帳用於發放教師獎勵性績效工資，不得虛列發票套取現金。

3、賬物管理

食堂建立總賬、收支明細賬、現金日記賬、銀行日記賬實物賬和實物進入庫台帳。由總務主任每月實施檢查督促。並向中學總部上交當月的食堂財務報表。

4、實物管理。

食堂保管員應建立完整的實物進入庫台帳，凡購進物品必須先入庫再出庫，凡實物進出每日要有完整的實物出入庫記錄，實物入庫，交貨人、保管員要在入庫單上簽名，食物出庫，炊事員，保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符，賬賬相符。總務主任、伙食團長、會計要定期對實物進行清查盤點，發現問題及時糾正。

5、現金，支票管理。

學校食堂實行“收支兩條線”食堂經費建立銀行賬户，伙食收入全部繳存銀行，所有收入一律通過銀行辦理結算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用，出納應妥善管理庫存現金和支票，防失、防盜措施要嚴密。庫存現金不超過5000元，1000元以下的可以現金支付。1000元以上的可以通過銀行支付各項支出票據必須合規、合法，手續齊全。1000元以下由校長，總務主任，伙食團長，採購員，領款人簽字後由出納付款。1000元以上由校長，總務主任，伙食團長，採購員，保管員領款人簽字後由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長、總務主任、中學總部財務公章方可取款。

6、監督管理。

每月由學校年級組選派思想好，責任心強的教職工代表組成清賬小組，對學校食堂收支情況進行全面清理，學期結束由學校理財小組成員對全期食堂收支情況進行總結並做出清賬總結。

7、學校食堂的管理制度

1、學習並執行和的各項規定。

2、健全學校食品衞生管理機制，明確各級管理人員和從業人員的工作責職。

3、加強對師生的飲食衞生教育，進行科學引導，不買、不食用來歷不明的可疑食物。

4、食品衞生管理人員應主動參加各類業務學習，並定期對食樸業人員進行衞生知識、職業道德和法規常識的培訓和教育，管理人員和從業人員都做到持證上崗。

5、加強對食品的採購、貯藏、加工、銷售過程的監督和檢查，由主管領導或衞生管理員每天進行過程的抽查並做好記錄。

6、做好對食樸業人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查，檢查合格方可上崗。

7、從業人員個人衞生做到四勤：勤洗手剪指甲、勤洗澡理髮、勤洗衣服被褥、勤換工作衣帽。

8、食品供應場所及時清掃，定期掃除，確保每天整潔、乾淨。

學校財務管理制度合集 篇9

一、財務管理

1、財會人員和理財小組要認真貫徹執行黨和國家的財政方針、政策，維護財經紀律，正確進行財務監督。

2、凡經相關部門批准並由學校替代收取的教輔、管理、保險等費用，必須請示學校校長方可給付。

3、學校經費的支出，以發票或食堂採購憑證為準，每張票據必須有經手人説明用途、分管財務領導證明，才可報校長審批，在出納處報帳。

4、假鈔誰收取誰負責，教師個人和財務人員賬目往來一般以憑據為準。

5、出納會計每月定期向校長書面報告財務收支和現金餘額情況。

6、分管財務領導每學期向教職工公佈財務情況，接受諮詢。

二、學校物資採購、保管、領用

1、學校物資購、管、用實行登記制，由學校分教務、總務、政教、幼兒園線負責登記工作。

2、大宗採購1000元以上校務會決定，3000元以上報總支審批。

3、採購人員須預先支取現金的，須出具借條，採購完報賬後換回借條。

4、假期財產保管由值班人員負責，按相關制度追究責任。

5、學校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的，必須校長批准，出具借用條據，並在規定時間內歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。

三、班級財產維修承包辦法

班級財產由班主任管理，損壞由學校負責維修，但視情況追究班主任責任。

四、借款、用電、就餐等規定

1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優先從教師工資或績效中扣除。

2、教職員工校內用電嚴格按表收費，電錶由學校購買安裝，用户使用保管，遺失或人為損壞由用户負責。用户調動或離職由續住者繼續使用保管。

3、學校為學校教職工提供工作餐，教職工來客一天內不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費。

4、正式教師直系子孫（特指子、孫）就讀幼兒園按標準收取保育費，不收伙食費，就讀國小按標準收取一切費用。

五、財務後勤領導小組（秋）

1、領導小組組長：

成員：

2、理財小組組長：

組員：

學校財務管理制度合集 篇10

第一章 總則

第一條《西安體育學院大學生社團聯合會財務管理制度表》（下稱“本制度”），是根據《西安體育學院大學生社團聯合會學生社團管理章程》及院學生社團聯合會（下稱“社聯”）、院學生社團（下稱“社團”）的實際情況而制定的。

第二條本制度是規範社聯下屬各部門及社團的財務管理工作的管理制度，社聯及社團以此制度作為財務管理準則。

第三條本制度本着公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團的正常運轉，規範社團活動，切實保障社團的正當權益。

第二章 經費的使用

第四條經費使用堅持先審批後使用的原則，購買日用品、舉辦社團活動至少提前兩週將《學生社團活動經費策劃與預算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯財務部審核同意後，經主席團審核，經團委分管學生社團的副書記審核，最終提交團委書記審批同意後執行。

第五條社團活動嚴格按照預算執行，如果超出預算金額，超出部分由社團自行承擔。

第三章經費報銷規定

第六條活動策劃書應附有活動的經費預算，活動策劃書的經費預算應與活動申報表中的預算內容完全一致。

第七條活動結束後的一週內要把所有單據準備好交由社聯財務部及主席團初審，團委辦公室負責財務的老師預審，團委副書記審核，經團委書記審批後方可報銷。

第八條實行嚴格的票據管理制度，只能報銷正規發票。且發票應註明日期，購買物品的型號，數量和金額，在發票右上角填寫發票序號，並附經手人簽名。發票具體要求如下：

（1）發票的客户付款只能填寫“西安體育學院”字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。

（2）物品欄商品名稱須詳實寫明，商品過多可另附清單，貼於發票背面。

（3）發票及清單上需要加蓋收款單位財務專用章。

（4）餐飲、娛樂等不符合財務規定的發票均不予報銷。

（5）發票正面不得擅自塗損。

第九條本規章制度由社聯財務部負責解釋。

第十條本規定自公佈之日起執行。

學校財務管理制度合集 篇11

食堂工作為學校後勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項工作則為重中之重。以下為某學校食堂財務管理暫行辦法,可供參考。

為進一步加強學校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規範食堂財務收支行為,嚴肅財經紀律,特制定學校食堂財務管理暫行辦法。

一、指導思想

學校開辦的食堂是一項公益性事業,必須以服務師生為宗旨,認真執行有關法律、法規和財務管理等規章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的原則,由學校統一管理,統一經營,獨立建賬,獨立核算。

二、人員、賬目設置

學校食堂應設會計、出納、管理員、採購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據需要擇優安排。會計、出納可由學校財務人員兼任,管理員可由學校總務主任兼任。人員分工明確,各負其責,形成相互約束,相互監督的機制。

學校可在銀行基本存款賬户基礎上,開設學校食堂銀行專用結算賬户。設立總賬、實物明細賬、收支明細賬、現金日記賬,銀行存款日記賬,採用借貸法複式記賬。

三、學校食堂物品採購與管理

一食堂物品採購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物品必須做到質優價廉,經濟實惠,安全衞生。

二建立物品採購內部牽制制度。學校食堂物品必須實行雙人採購,採購人員要定期輪換,規模較大的學校可實行團體採購加集中配送。接受集中配送,須及時結算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務糾紛。

三建立物品採購驗收制度。食堂物品採購回來後,必須辦理過秤、驗收等入庫手續,數量、價格、質量須經採購人員、保管員和審批人員共同在統一印製的“學校食堂物品入庫單”上分別簽字後方可登記入賬。

四建立食堂存貨盤點制度。保管員要對進庫存貨清查盤點,做到日清月結。每學期結束後進行一次全面的清查盤點,做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行賬務調整。

四、學校食堂收入管理

一食堂出售飯菜的價格,必須以伙食支出的成本為依據來確定。

二用ic卡系統售飯的食堂,預收賬款和售飯窗口回款要憑計算機打印出的數據為入賬依據。

三食堂向學生收取伙食費,實行定額預收制度的,要按月結算

四對規模較大的學校,食堂服務部原則上要和食堂統一管理,統一經營,學生刷卡消費。所得收入要單獨核算,記入副營收入。

五學校食堂銀行存款所產生的利息收入,以及包裝物出售等所產生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉移存儲。

六學校食堂不允許對外承包經營,對於在學校統一監管下實行責任經營收取的費用,必須納入學校預算外收入管理。

七學校食堂實行自收自支,自負盈虧,學校一般不予補助。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設備購置或大額支出可從學校經費賬中列支。

五、學校食堂支出管理

一學校食堂支出要以服務師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1、伙食支出。是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括:

⑴原、輔材料支出。學校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出;

⑵人員支出。學校食堂聘請臨時工等人員工資支出;

⑶日常公用支出。學校食堂加工過程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費用原則上不得從學校公用經費中列支;

2、副營支出。指食堂開展其他經營活動而發生的支出(如食堂服務部)。副營支出要與副營收入相匹配,並單獨計算盈虧。

3、其他支出。

二食堂支出的管理和審批程序。

1、學校食堂所有開支票據要有三人以上簽字,大額開支要有學校校長簽字。

2、領取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學校食堂物品出庫單”,經食堂管理員、保管員和領用人員簽字後作為伙食支出,並記入有關賬簿。

3、食堂運行過程中的日常開支,如辦公費、水費、電費、差旅費、招待費等支出,經辦人、管理員簽字審核後列入夥食支出。

4、學校食堂內部人員工資要公平合理,領款手續齊全。學校食堂不得列支教職工獎金、補貼等與食堂業務不相關的各種費用。

5、食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報學校校長審批,購入後辦理好固定資產登記入賬手續。

六、工作要求

1、食堂財會人員在登記入賬時,要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內容真實,數字準確,手續完備。

2、學校食堂要真實反映財務收支和盈虧狀況,按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支盈虧表”,於次月5日前報學校領導。同時要及時發現問題,分析原因,消除虧損,對盈餘部分實行向特困學生補助或向學生消費卡平均返還餐費等方法,保證收支平衡。

3、食堂財務的憑單、憑證、報表等會計檔案資料,要統一規範,裝訂成冊,整理歸檔。

4、區教育局勤辦負責全區學校食堂財務情況監督檢查工作,不定期進行抽查。學校對食堂經營業務收支的合理性、合法性和盈虧情況要實時檢查監督。

5、本辦法適用於全區所有寄宿制中國小、幼兒園。

6、本辦法的解釋權在樊城區教育局勤工儉學管理辦公室。

學校財務管理制度合集 篇12

第一章總則

第一條

為規範和加強中國小校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關於深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20xx〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中國小校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用於全縣各級人民政府舉辦的普通國中、職業國中、九年一貫制學校、普通國小、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。

第三條

中國小校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、羣眾和個人三者利益的關係。

第四條

中國小校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府採購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。

第二章財務管理體制

第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中國小經費實行“校財局管”的管理辦法，並由縣級財政、教育行政部門及農村中國小共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批覆農村中國小預算;按批准的農村中國小年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中國小運轉資金及時到位;對農村中國小預算執行狀況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中國小預算執行狀況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中國小校編制本單位年度預算草案，彙總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批覆，向各農村中國小下達預算控制數和年度預算;彙總審核農村中國小校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中國小校的預算執行狀況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

農村中國小校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校彙總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際狀況，按批准的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行狀況報表。

第六條

按照財政“四項改革”的要求，中國小校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府採購、收支兩條線管理。建立健全中國小校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，並由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

第七條

以鄉鎮中心學校為單位分別設立中國小財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中國小經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中國小校的賬户按照國庫單一賬户體系管理的規定，在本地金融機構開設零餘額賬户，核算學校的財務收支，賬户的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

第八條

各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各國小隻設立報帳員，財務核算點分別為各中國小校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，國小財務核算點的會計負責為各國小代理記帳，並辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支彙總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

第九條從事財務工作的人員務必由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要持續相對穩定，不得隨意撤換和調動。

第三章預算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求，中國小校務必編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

第十一條預算編制原則

預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

第十二條預算編制

中國小校預算主要包括收入預算、支出預算、政府採購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

中國小校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌思考。本着量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條預算執行

各中國小校在預算執行過程中，應視資金的用途，採取網上申請或手工填寫《中國小校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核彙總後報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校彙總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

第十四條預算調整

中國小的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中國小正常教育教學活動時，可由中國小校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整務必貼合法定程序。

中國小校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，務必報縣財政部門批准，不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中國小校依法從各渠道取得的收入務必全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務必使用財政部門統一印製的票據，並嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專户儲存。

第十六條中國小校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

中國小校代收的課本費、作業本費等不屬於學校收入，但務必納入財政預算外資金專户儲存，在學校財務部門透過往來賬户核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

第五章支出管理

第十七條

中國小校的各項支出，務必按國家和當地的統一開支範圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。中央和省用於農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中國小校公用經費不得用於償還各類非債務。

第十八條

中國小校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫卹和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而構成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

學校財務資產的管理制度2

學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規範、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照上級部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

一、預算管理：

1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，並根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執行經批准的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整後逐級上報。

3、學校的銀行存款賬户的開設和變更均應報財政部門批准。任何部門均不得私設“小金庫”。

4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，並在規定期限內上報。並在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入賬，並及時存入學校開設的銀行賬户。伙食費入單食堂賬。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

四、資產管理：

(一)現金管理：

1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

3、財務人員每日按時記好現金日記賬。

4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

(二)銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬户。

2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行賬户。

3、支票、銀行印鑑必須由出納、會計、分管領導分開保管。

4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。

5、按照財務要求做好銀行日記賬。

6、每週將資金運轉情況報校長室。

(三)財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，並與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任彙報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，並做好記錄。

(四)票據領用制度：

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取後，按票據種類分門登記造冊。

2、班主任等人員需使用相關收費收據時，應向財務部門領用，並依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

3、各班學雜費收據應在期初收費結束後一週內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，並同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得塗改，字跡端正清楚，並加蓋收款人、單位財務章。

五、經費報銷制度：

(一)辦公費使用範圍及規定：

1、範圍：辦公費主要用於學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及枱凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的申購流程和報銷制度，履行相關手續後再予以辦理。對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。

4、購置物品一律待入庫後，再憑領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批後報銷。

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

(二)差旅費報銷規定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。

(三)學生代管費等費用預收及退款結算規定：

1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現金的，學校財務按規定開具收據，並及時存入銀行賬户。

3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：

(1)造好清退表冊;

(2)學生逐個簽字;

(3)總務主任複核，校長審批，交財務處入賬;

(4)領取現金退給學生。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品採購應按教育局的相關規定，由學校按集中採購。總務處負責成立招標小組，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議後，再與供應單位簽訂採購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，並安排人員負責採購購;如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，並填制《物品採購申請單》按規定的流程予以辦理。

2、各處室及專業部的零星物品採購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品採購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字後，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定後，再按規定的流程予以辦理。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

3、所有物品(購買或調換)均需驗收後，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。

4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

4、經批准報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終後形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，並保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行説明。

5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閲、憑證的複印，都應徵得學校領導的批准方可。

學校財務資產的管理制度3

一、加強預算管理，堅持審批制度

1、學校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。

2、學校根據總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經總校批准後方可實施。

3、固定資產購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項説明，執行前必須事前提出書面申請

二、加強學校收費管理

1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

2、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用。

3、嚴禁違反規定，巧設項目向學生收取費用。如統一發動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。

三、支出管理

1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，並做好會議記錄備查。

2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。

3、禁止在支出過程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實、合法、有效。

4、因總校取消了國小招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯繫購買，總校不予購買或不批准購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

5、培訓費報銷程序及標準：

(1)教育局文件——填培訓卡——學區校長簽字——會計處核銷。

(2)縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下(有票據);市內70元以下車費，30元以下住宿費(有票據)。沒有統一夥食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

(3)培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據不予核銷。

6、為保證學校正常運轉，學校領導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。

四、財產管理

1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。

2、固定資產管理責任到人，發生人員變更時做好交接手續，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。

3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

五、檔案管理

1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

2、檔案要有目錄，並裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

學校財務資產的管理制度4

為了使學校財務管理工作制度化，規範化，財務工作有據可查，有章可循，根據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

(一)管理原則

學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內分配製度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

(二)財務收支管理體制

1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發生。

4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的.償還下欠債務和學校的進一步發展。

6、實行帳款分離，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

(三)現金管理

1、學校現金實行銀行開户管理，任何收入必須堅持先入行後支出，杜絕坐收坐支。

2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，後果自負。

3、學校出納必須按時收好學校一切經費並及時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意後方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，後果自負。

(四)支出票據的使用和管理

教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單後，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業務開支必須使用國家規定的有效票據，務工開支必須使用税務票據。堅持報銷票據要素齊全，所有支出票據須有經辦人簽字，校長審核後方能報銷。

(五)購物管理

大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意後執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定後執行;10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批後執行。學校購置的一切物品發票，須註明經辦人和驗收人，校長審核簽字後方能報銷。

(六)財務監督

自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長審閲後，定時在校務公開欄公佈，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

(七)學校建設和資產管理

學校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要儘量從節約出發，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

學校財務資產的管理制度5

第一章：總則

第1條：為規範學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際狀況，制定本制度。

第2條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關係、社會效益和經濟效益的關係。

第3條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閒置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第4條：根據我市教育局xx年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校採用《小企業會計制度》進行會計核算。

第二章：財務管理體制

第5條：學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

第6條：學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行狀況，如發現違反國家財税法規及本制度的行為，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。

2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規範的要求，是否貼合國家的税務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，並且退回經辦人。

3、確保按時按質按量向校長及董事會帶給反映學校經營狀況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，並就預算執行狀況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，並就月預算執行狀況進行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

7、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關係，做好服務工作，用心配合好學校領導，當好家，理好財。

8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分佈在學校各部門的財產安全與完整。

9、協調與當地税務、物價部門、銀行等學校外部的往來關係。

10、參與經濟合同的評審工作，防範經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導財務人員各個崗位的工作，並組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

二、財務副主任崗位職責

1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行狀況、税務申報資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照複核，必要時向財務主任進行相關狀況的諮詢;

4、瞭解學校預算編制與執行狀況，協助財務主任嚴格執行學校年度預算;

5、協助財務主任作好學校的財務經營推薦;

6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

三、財務會計崗位職責

1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學費發票的開具，並做好學生繳費與發票相對應的備查工作。

3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責税務申報，完成教育、物價、税務等政府管理部門規定的具體工作。

4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學校供應商貨款結算的預審工作。

6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

四、出納崗位職責

1、嚴格執行國務院關於現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，並與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分務必送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項要及時查詢，並督促相關人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，務必由財務主任指派他人代管，而且務必做好交接工作。

6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有狀況，務必及時上報財務主任。

7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

8、招生收費的統計、複核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

第三章：學校預算管理

第7條：預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

第8條：預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

第9條：預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結餘”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，並上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行狀況，批准下學年度的預算。

為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應於每學年度開學前(即每年的8月20日前)批准學年度預算方案。如因故未獲批准，校長有權根據學校的實際狀況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批准後，先行支付的費用應納入批准的的預算方案。

校長在批准的預算資金範圍內，根據學校的教育教學狀況，決定預算內資金的具體使用。

第10條：預算的調整學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批覆，重複前款相關程序。

第四章：收入管理

第11條：收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

第12條：學校收入包括：

一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業經費。

二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核准收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

三、其他收入，即上述規定範圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

第13條：學校務必嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費務必嚴格執行物價部門批准的收費範圍和標準，並使用貼合國家規定的合法票據;各項收入務必全部納入學校賬户，統一管理，統一核算。

第14條：學校收費管理的具體規定

一、學校收費項目的規定

1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。

2、學習、生活用品費(即代收款項)，用於學生日常生活、學習的用品。

3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。

二、收費人員的規定

1、教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，並及時交到財務部。

3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統一交到財務部。

4、對於其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，務必事先徵得財務部的同意，並在其指導下才能收取，否則作違規處理。

5、其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。

三、收費金額的規定

1、成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選取的就讀方式收取。

2、對於本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。

3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批准同意後，按批准的金額收取。

4、其他費用的收取，按物價部門批准、由學校公示的價目表收取。

四、收費流程

(一)學費及代收費

1、老生：家長選取就讀方式——》財務派發繳費通知——》家長繳費(現金/存摺/銀行轉賬)——》財務彙總學生就讀方式統計表並報總務一份——》總務製作就讀卡片——》學部、總務帶給服務——》家長向學部重新申請選取就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據相應收費標準帶給服務。

2、新生：家長選取就讀方式——》招生辦辦理入學手續——》家長繳費(現金/存摺/銀行轉賬)——》總務製作就讀卡片——》學部、總務根據相應收費標準帶給服務——》家長向學部重新申請選取就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部/總務根據相應收費標準帶給服務。

(二)市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——》校車管理員彙總——》校車長簽字確認(電子表格發財務)——》財務審核彙總——》校車長定期收取車費並上交財務。

五、其他

1、財務部於每學期開學前按規定製定價目表，置於校內網，以供查閲。

2、財務部每學期定期(如一個月一次)帶給學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續。

3、學生臨時休學的，學部應於三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果後，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。

4、校財務部將不定期對學生交費狀況進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對狀況作為當月績效考核資料之一，如現場核對結果與實際狀況有出入，將對直接職責人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，並直接從其當月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。

第五章：支出管理

第15條：支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第16條：學校的支出包括：

(一)主營業務成本：即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。

(三)財務費用：包括利息支出、匯兑損失及相關手續費等。

(四)營業外支出：與學校教育教學活動無直接關係的各項支出，如固定資產的盤虧等。

第17條：學校開展非獨立核算經營活動，務必以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，並按照必須的比例合理分攤。

第18條：學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批准的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批准後，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批後方可執行。

第19條：學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

第20條：學校的費用支出管理制度。

第六章：年度淨收益及其分配

第21條：年度淨收益是指學校年度收入扣除辦學成本後的餘額。能夠按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其餘部分併入學校結餘。

第22條：在每個會計年度結束後，學校應當從年度淨收益中，按不低於25%的比例提取學校發展資金，用於學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低於5%的比例提取獎學助學基金，用於支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低於10%的比例提取風險保證金，用於學校發生意外事故和學校終止的善後處理。

本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

各項基金的使用須在年度預算內做專項預算並報董事會批准後實施。剩餘部分按國家相關規定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章：資產管理

第23條：資產是指學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第24條：學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第25條：流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業會計制度相關規定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規定程序批准後核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

第26條：固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本持續原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：

一、房屋和建築物，折舊年限為20年;

二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。

上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。

第27條：學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批准後核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑑定，報校董事會批准。

第28條：學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。

第29條：無形資產是指不具有實物形態而能為使用帶給某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估。

第八章：負債管理

第30條：負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

第31條：學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校理解委託代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結餘。

第32條：學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第九章：財務清算

第33條：經國家有關部門批准或校董事會決議等，學校發生劃轉撤併時，應當進行財務清算。

第34條：學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業務主管部門、校董事會或其授權機構的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，並妥善處理各項遺留問題。

第35條：學校的財務清算結束後，經業務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批准後，分別按照有關規定處理。

第十章：財務報告和財務分析

第36條：財務報告是反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者帶給財務報告。

第37條：學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支狀況表、現金流量表、有關附表及財務狀況説明書。

財務狀況説明書，主要説明學校收入及支出、年度淨收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要説明的其他事項。

第38條：學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業務主管部門及校董事會的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的資料包括學校預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別佔總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學校能夠根據本校特點及不同時期的實際狀況增加財務分析指標。

第十一章：會計檔案管理及其他

第39條：會計檔案管理會計檔案是學校經營活動過程中構成的財務會計資料、文件等。

一、會計檔案的資料，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協議、權利證書、繳費名冊等。

二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的資料應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。

三、會計檔案保管1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案;2、對於會計檔案的歸檔務必製作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閲人員務必在清冊上簽字，以明確職責;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款餘額調節表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。

第40條：財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動(辭職、離職、調崗)時，為持續財務工作的連續性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。

一、須辦理財務工作移交的事項1、經管人員崗位變動，如內部調動、換崗等;2、經管人員辭職、離崗等;3、經管人員臨時離崗(3個月以上)。

二、移交人員的職責1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應當完成登記，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關資料，並就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經管的現金、支票、發票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;5、對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。

三、接交人的職責

1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問;

2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開展為止;3、涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現。

四、監交人的職責1、協調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;2、透過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。

五、交接職責1、監交人應對交接過程中出現的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的後果，由監交人負責;2、移交人對移交前所經管的工作承擔職責，接交人對接管後的工作承擔職責;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的後果，由移交人負責;4、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的後果，由接交人負責;六、移交工作的監交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務主任監交;2、財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監交。

第十二章：附則

第41條：本制度由學校財務部負責解釋和修訂。

第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學校財務管理規定同時廢止。

學校財務資產的管理制度6

根據上級教育主管部門文件《x教育系統財務管理制度的通知》以及國家有關財務管理的有關要求。為進一步加強學校財務管理，規範學校財務管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農村義務教育保障經費充分為教育教學服務，促進教育事業發展。結合我鎮實際，制訂xx鎮財務管理制度。

一、財務管理原則、任務和體制

1、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家集體和個人三者利益的關係。

2、財務管理的主要任務：合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

3、財務管理形式：實行“統一領導、統一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

二、入帳管理

各學校應加強收入管理，凡學校收入一律存入xx縣財政局綜合股帳户(帳號：)，嚴禁不存入或少存入，私設小金庫。若上級審查有私設小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔沒收的資金和罰款金額的70%，總務承擔30%的責任。以下資金需及時存人帳户。

1、收取的教師房屋租金;

2、各種手續費(科書、保險和其他發生的手續費用);

3、勤工儉學收入(商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據);

4、上級補助資金(以現金形式);

5、各種捐集資;

6、學前班管理費(以每學期開學學生報到人數為依據); 1

7、其他收入(①教師出勤，②學校出售的財物，③學校收取教師的水電費，④學校收取教師的燃料費，⑤教師剩餘的獎懲資金)

三、預算管理

根據《xx縣中國小預算管理實施細則》以及國家有關《預算法》的有關要求,在預算管理中,各學校要成立預算管理領導機構,負責金費預算的支出科目,本着預算從實,管理從嚴的原則,認真編制好學校的預算工作,在預算過程中,培訓費必須大於總經費的5%,招待費控制在5%以內,校舍維修建設經費必須大於總經費的20%,各學校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學生課桌。具體預算科目及預算方法依據《農村義務教育學校預算編制輔導讀本》。

四、支出管理

各校根據預算編制情況，每月5日前到中心學校總務處報帳，報帳前各學校認真做好收支明細帳，國小每月在教師例會公佈本月收支情況，中學每月在行政會上公佈本月收支情況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經查實情節嚴重的上報教育局紀委給予處分。

寄宿制學校每次報賬前需提交上個月學生食堂核算材料，提交不出來的中心學校將拒絕與該校的任何賬務往來。

五、票據管理

1、票據的各種科目要齊全，不得塗改、挖補，確保票據的真實性。

2、固定資產的票據必須有相關政府採購審批表，並填寫固定資產增減證明單一式四份，交三份到中心學校進行報賬。

3、學校維修和建設需提前以書面形式保中心學校審批同意後方可進行。驗收時必須有中心學校工程辦參與驗收並有總務處審核。

4、代開須有代開證明覆印件，發票上必須有納税人私章。

5、招待費要儘量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前

鄉中心學校彙報，徵得中心學校相關掛校領導同意後方可進行接待。

6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，並且車船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷必須有主管教育的縣(處)級領導批准方準報銷。

以上票據必須確保真實性，經人舉報，上級機關審查發現，若弄虛作假、偽造票據依據《會計法》將追究當事人的法律責任，同時還將按照按經濟責任，校長負責70%，總務負責30%進行處理。

六、固定資產管理

各學校必須嚴格執行《 x中國小校固定資產管理暫行辦法》，成立領導機構，有專人負責。按固定資產類別做好台賬，每學期對增加的資產上帳並以中心學校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時到中心學校報批註銷資產，危房及時與縣城建局聯繫進行鑑定工作。各學校在採購固定資產時，必須辦理控辦手續，每年3月10日及9月15日前報政府採購表到中心學校總務處審核，無政府採購審批手續的發票，不予報銷，增加或減少固定資產必須及時報中心學校固定資產管理員增減。

七、專款管理

專款是事業單位收到的財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，並需要單獨報帳的專項資金。任何人、單位不能改變其用途,擠佔、挪用。否則將承擔相應法律責任。

1、建設專款

2、困難學生補助：各學校必須建立相應的明細帳，要求及時發放。在推薦上報困難學生時要根據一定的程序班主任、科任教師調查→上報學校→學校領導討論決定→公示(7天)→上報中心學校→報帳→各學校按上報名冊發放補助→家長、學生簽章→各學校總務主任到中心學校進行核銷。困難學生補助發放後會計資料的整理順序為：封面→相關文件→發放統計表→發放花名冊→領條→生活補助券(裝訂成冊)。

3“兩免一補”經費發放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

一、附件

三、附件六，貧困寄宿生情況調查統計表(表

一、表二)，並在校內公示。每學期開學兩個月內上交免費科書附件

二、附件五。每次寄宿生生活補助費領取之後10日內上交發放統計表、發放花名冊、生活補助券(正券)，副券留學校裝訂成冊。

八、教材、教輔管理

1、為節約學校經費,提高資金使用效益,各學校要加強教師用書的管理,避免重複徵訂,學校應把教師用書納入圖書管理範圍,同時建立固定資產管理卡片。

2、循環使用教材，各學校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當事人及校長的責任。

九、收費管理

為進一步加強收費管理，切實減輕學生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學校必須按以下要求做好收費工作。

1、中央實行“兩免一補”及農村義務教育保障機制政策後，各學校不得向學生收取任何費用(教輔資料、勞動工具費、補課費、借讀費、轉學費、班費等)。

2、學前班學生按收費許可證要求進行收費，並及時入賬。

3、保險、教輔費，由相關部門直接與學生收取各學校不得代收。

4、各學校不得向學生推銷教輔資料費

十、民主建設

各學校必須加強學校財務工作的透明程度，將有助於推進學校民主建設，有利於調動教職工的積極性，因此校長、主任應主動接受廣大教職工的民主監督，讓教職工參與學校經費管理。

1、做好經費收支月公示制度。

2、大額資金開支議事制度。

3、做好學期財產清核制度。

4、做好周收支例會公佈制度。

財務管理是一項政策強、法律約束嚴格的工作，要求財務管理者和經辦人要依法、依規的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業務素質和職業道德，按要求認真做好財務管理，確保學校經費為教育教學服務。

十一、執行時間

本制度自20xx年秋季學期起執行。

學校財務資產的管理制度7

為了保證我院教育、教學工作的順利進行，加強本院財產管理，保護國家財產的完整和安全，使財產的購置、保管有章可循，使物盡其用、家底清楚、手續嚴密、帳實相符，促進資產的合理配置和有效使用，延長其使用時間，為學院節約資金，特制定我院固定資產管理制度。

一、固定資產管理原則

固定資產管理和使用必須貫徹“統一領導、部門負責、分工管理、管用結合、物盡其用”的原則，做到購置有計劃、有論證、有審批，驗收有標準、使用有責任，購進、領用、報廢、報損手續完備清楚，保證帳卡記錄健全，帳物相符、帳帳相符，同時加強固定資產的定期維修和經常維修，健全各項使用管理制度。

二、固定資產管理機構及職責

(一)、成立固定資產管理委員會:主任由院長擔任,副主任由主管院長擔任,辦公室設在總務處,主任由總務處長兼任。固定資產管理委員會的職責是:1、審批固定資產建設、購置計劃；2、審批固定資產報廢、報損；3、處理固定資產盤虧(盤盈)；4、審批固定資產的調出或劃撥。

(二)、學院設總保管(總務處管理人員)和分保管(各處室財產管理人員)，負責固定資產的驗收、保管、調撥、登記、檢查和維修等工作。財產使用處室負責財產的日常保管和維護，分保管是各處室的財產管理直接負責人。

(三)、總務處是學院固定資產的管理單位，其職責是：

1、負責全院固定資產產權界定、資產評估、清產核資等工作；

2、負責制定固定資產管理的各項規章制度，實施產權管理，保證資產的安全和完整；

3、負責制定固定資產的配備使用標準、年度計劃、並組織實施；

4、負責學院固定資產總帳、分户分類帳的登記管理工作；

5、負責辦理學院固定資產的調劑、調撥、轉讓等具體工作，負責固定資產的丟失、損壞、報廢的報批及帳務處理工作。

6、對各部門的固定資產管理進行指導和監督。

三、固定資產的範圍

1、單位價值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設備。

2、單位價值在800元以上，使用期限在一年以上的專用設備。

3、單位價值雖然不滿以上2條標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產管理。

4、圖書館的圖書及電教器材不論金額大小，一概列入固定資產管理。

四、固定資產分類：

固定資產分為七類：

1、房屋和建築類：其中房屋包括：辦公用房、教學業務用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。建築類包括：地下通道、道路、圍牆等。

2、交通運輸工具類：包括汽車、電車及各類非機動車輛。

3、專用設備：包括教學儀器設備、微機設備、語音設備、電教設備等。

4、一般設備：包括辦公設備、傢俱類設備、通訊工具等。

5、文物和陳列品：如古物、字畫、紀念物品等。

6、圖書：包括圖書室收藏和使用的圖書和報刊合訂本。

7、其他：前6類未涉及的固定資產。

五、固定資產的具體管理辦法：

(一)、固定資產日常管理

1、按照現行會計制度設立帳户，由財務處和總務處分別建帳進行帳務處理。財務處會計建立財產價值總帳和分類明細帳，總務處總保管建立財產價值數量總帳和分類明細帳，各處室分保管設價值數量分類明細帳。清查核對的程序是分保管將自管實物與帳核對，做到帳實相符。然後，分保管與總保管帳帳核對，做到帳帳相符。最後，總保管與會計帳帳核對，做到帳帳相符。

2、對於職工辦公室、宿舍和學生教室、宿舍使用的財產，均採用財產使用卡予以登記、控制，定期將實物與卡核對，保證財產的完整、完好。

3、對低值易耗品出、入庫參照固定資產管理辦法核算。並及時填寫登記冊。

(二)、新增固定資產：

1、新增固定資產必須有計劃和可行性報告，並且報請學院資產管理委員會審批，然後按照政府採購規定辦理採購事宜。

2、新增固定資產的計價標準必須正確、合規。

①、購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳；

②、自行建造的固定資產，按建築過程中實際發生的全部支出計帳；

③、在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發生的支出減去改建、擴建過程中發生的變價收入後的淨增加值增記固定資產帳；

④、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記帳，接受捐贈固定資產時發生的相關費用應計入固定資產價值；

⑤、無償調入的固定資產，不能查明原價值的，按照估價入帳；

⑥、盤盈的固定資產，按照重置完全價值入帳；

⑦、已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估價入帳，待確定實際價值後，再進行調整；

⑧、用外幣進口的設備，按當時的匯率摺合成人民幣金額，加上國外部分的運雜費及其它費用(外幣應摺合成人民幣金額)，再加上支付的關税、海關手續費等計價入帳；

⑨、購置固定資產過程中發生的差旅費，不計入固定資產價值。

⑩固定資產不實行折舊，按原值入帳。

3、已經入帳的固定資產除發生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值：

①、根據國家規定對固定資產進行重新估價的；

②、增加補充設備或改良裝置的；

③、將固定資產一部分拆除的；

④、根據實際價值調整原來暫估價值的；

⑤、發現原來記錄固定資產價值有誤的。

4、新增固定資產的資金來源合法，帳務處理必須正確。

5、總保管負責固定資產的入庫驗收和日常使用管理工作。對於大型專用設備等固定資產，總保管和分保管要會同有關專業人員，在財產主管的領導下進行驗收，驗收合格後及時填寫“固定資產入庫單”，固定資產入庫單上必須有主管領導、會計、總保管、分保管、交物人填字後，才能記入固定資產帳，沒有固定資產入庫單會計部門不予報銷固定資產支出費用。

(三)固定資產的減少

1、清理、報廢固定資產必須論證，審批手續必須完備，作價要合理，殘值變價收入要如實入帳。嚴禁固定資產先報廢，後辦理報廢審批手續的做法。

2、投資轉出或出售固定資產，必須嚴格審批，經學院資產管理委員會按照市場價格，結合折舊辦法正確作價，報國有資產管理部門批准後才能轉出或出售，防止國有資產流失。

3、盤虧固定資產，根據實際情況，查明原因，報學院資產管理委員會處理，然後作減少帳務處理。

4、固定資產的報廢(損)處理：財產管理人員及時向資產管理委員會上報報廢、報損單，資產管理委員會研究決定後，總保管、分保管及會計根據固定資產管理委員會的審批意見，做固定資產減少帳務處理。

5、對於已報廢的物品要單獨存放，定期集中統一處理。

(四)固定資產的調撥、借用

1、確因工作需要，部門之間固定資產及公物需要增減，一律通過學院總保管填寫調撥單，並及時調整公物使用卡，使帳物相符，會計部門、總保管和分保管憑審批後的調撥單調整帳目。任何部門或個人不得私自將本處室的固定資產及公物(包括鑰匙)隨意調撥或轉借，也不可將別處公物隨意取用。

2、正常開展業務由保管人員合理借出，並及時收回，妥善保管。

3、院內借用公物，部門主管負責管理，校外借用公物分別由主管業務的處長初批，報主管財產院長批准後方可借給。

4、離退休及因工作關係調動的教職工必須交清所借用的全部固定資產及公物後，財務部門方能辦理工資手續。

5、鋼琴、電子琴、放相機、電視機、數碼相機、錄象機等一千元以上的固定資產，一律不予外借。

6、收回借出公物時，保管人員要檢驗其有無損壞。

7、凡是保管人員在業務範圍外私自借出的公物，要追究其責任，如有損壞丟失的應加倍賠償，並給予批評教育。

(五)固定資產的維修：

固定資產的維修，實行定期保養和日常維修相結合的辦法。日常維修由總保管報財產主管及財務主管審批，視其情況進行維修，大型維修要報有關部門批准，必須有計劃、審批單、填制維修合同。零星用工必需實行派工單制度，派工單必須經財產主管及財務主管批准，才能核報維修費。

(六)固定資產的清查、盤點：

1、固定資產每學期全面抽查一次，年度全面清查一次，由學院有關領導、財務人員、總保管和分保管負責進行。

2、在清查過程中，如有盤盈或盤虧應及時查明原因填寫盈虧表，報學院資產管理委員會進行處理，根據增減分別登記固定資產帳。

3、因管理人員工作失職丟失固定資產根據《銅川職業技術學院固定資產損壞丟失賠償處理辦法》進行賠償。

4、固定資產保管員的手續移交由會計部門和總保管負責，總保管移交由會計部門、主管財產院長負責監交。移交清冊經移交、接交、監交人簽字後生效。

本制度從20xx年1月1日起執行，原定製度同時作廢。

學校財務管理制度合集 篇13

一、會計人員工作職責

（一）、按照國家財務制度的規定，認真編制並嚴格執行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。

（二）、按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

（三）、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。

（四）、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。

（五）、按月做好經費分類帳，瞭解和掌握專項經費的情況。

二、出納人員工作職責

（一）、根據學校發展方針批准的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。

（二）、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規範辦理各種收付款業務。

（三）、按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

（四）、根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。

（五）、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。

學校財務管理制度合集 篇14

第一章 總論

第一條 為了規範公司項目部財務核算、便於公司成本控制和績效考核工作的開展，特制定本辦法。

第二條 公司承攬的工程項目實行扁平化垂直管理，項目部配備的財務人員由公司財務部統一委派和管理，直接對公司財務部負責。

第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財務物資管理、項目核算管理、相關規章制度及報表模板附件等內容。

第二章 貨幣資金管理

第四條 公司下轄的工程項目部實行備用金管理制度。

第五條 備用金定額根據工程項目合同造價、人員配置等相關情況，由公司財務部門會同相關部門制定。

第六條 備用金定額如不能滿足項目部需要，可由項目經理根據實際情況提出書面申請，上報公司財務部，經審核通過後依據新的備用金定額執行。

第七條 備用金使用範圍包括但不限於以下內容：

1.臨時用工勞務報酬支出

2.臨時急需物資及小規模用料採購支出

3.施工及辦公等低值易耗品採購支出

4.機械設備低值零配件採購及修理支出

5.項目部人員差旅費用支出

6.施工用水電支出

7.項目部招待費支出

8.項目部食堂採購支出

9.經公司批准的其他項目支出

第八條 項目部財務人員進駐後，應儘快到最近的銀行營業網點開立臨時存款賬户，備用金由公司財務部通過銀行轉賬劃撥。

第九條 項目部支付給各分包隊伍的工程款項、預付工程款和備料款等均須通過銀行轉賬辦理，不得支付現金。

第十條 項目部才財務人員應根據工程項目造價、金融機構路途遠近等因素確定庫存現金的最低金額，為確保安全項目部財務部門不得保留過多的庫存現金。

第十一條 項目部財務人員應建立《轉賬支票使用情況登記薄》、《現金支票使用情況登記薄》，詳細登記每張支票的使用情況，登記薄應當包括單不限於以下內容：

1.出票日期

2.出票金額和用途

3.使用部門

4.經手人簽字

第十二條 作廢的支票應連同支票存根粘貼，統一保管，並在騎縫處加蓋作廢章。

第十三條 不同開户銀行的支票應建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。

第十四條 項目部財務人員每月應對每個存款賬户編制《庫存現金盤點表》、《銀行存款餘額調節表》連同當月《銀行存款對賬單》上報至公司財務部一份、項目經理一份、自留存檔一份。

第三章 財產物資管理辦法

第一節 工程物資管理

第十五條 項目部工程物資主要由公司根據項目的施工需求統一採購調撥，項目應由公司物資採購部門派專人進行管理，並建立嚴格的收發存統計和彙報體系。

第十六條 工程物資的收入、發出和調撥必須要有物資保管部門填寫相關憑證，要求摘要清楚、數據準確、簽字明責完整、上報及時。

第十七條 項目部財務人員對工程物資的收發存進行核算和監督管理，並根據工程工期的長短會同物資管理人員合理安排定期盤點，編制盤點明細表上報公司。

第十八條 工程物資購入採用實際成本法核算，發出每月加權平均法核算。

第十九條 工程物資根據公司統一規定分類編號。

第二節 機械設備管理

第二十條 項目部施工使用的機械設備由公司統一購買或租賃後統一調撥至施工現場，項目部也可根據實際需要自行聯繫租賃機械設備，報經公司批准後進行租賃。

第二十一條 項目部臨時短期用機械設備可由項目部自行聯繫租賃，但是價格不得高於當地同類機械設備的租賃價格。

第二十二條 項目部自行租賃的機械設備應保證能夠滿足施工需求，不得影響工期和工程質量，由此造成的損失和後果由項目部自行承擔，相關經手人員須承擔相應的責任。

第二十三條 對於公司自有設備的調撥，項目部應建立機械設備台賬，並從公司設備管理和財務部門及時獲得機械設備的調撥單和相關基礎信息，如價值、折舊等，以方便成本核算。

第四章 相關規章制度

第一節 職工借款管理辦法

第二十四條 項目部財務人員應嚴格控制職工個人借款的數額及期限，一般情況下個人因私借款應在下月工資發放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實屬特殊，經項目經理批准後可以延長期限，最多不得超過三個月。

第二十五條 個人因私借款金額須嚴格控制，一般情況下個人累計借款餘額不得超過兩個月工資總額，特殊情況下經項目經理批准可以放寬餘額限制，但是累計借款餘額不得超過三個月工資總額。

第二十六條 對於採購人員的備用金借款應設定最高限額，並逐月檢查監督，採購備用金借款餘額不得超支50% 。

第二十七條 個人借款應填寫《職工個人借款申請單》，詳細填寫日期、用途、金額以及預計歸還期限等內容。

第二十八條 借款申請要求內容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫金額相同，相關內容不得塗抹或更改，否則視為該借款申請無效。

第二十九條 借款申請應由項目經理和項目部財務負責人簽字後方可借出，項目部出納必須嚴格審查相關人員簽字手續，嚴禁在沒有主管領導簽字同意的情況下借出款項。

第三十條 出納人員應當定期將個人因私借款申請交由會計進行賬務處理，會計須按借款人設立明細賬户，以方便核算和監督個人借款情況。

第三十一條 財務人員應於每月月末編制《個人借款情況統計明細表》，按借款人詳細列示借款餘額、期限等內容，報項目經理，對於超過期限的個人借款應及時催繳。

第三十二條 借款人員歸還借款時，出納應開具加蓋財務專用章的收據，不得將借款申請返還給借款人。

第二節 報銷管理辦法

第三十三條 個人因公出差或進行相關採購報銷，必須取得符合法律要求的相關票據和發票。

第三十四條 項目部財務人員必須嚴格審核報銷發票，要求必須不得塗抹和更改，必須加蓋財務專用章或者發票專用章。

第三十五條 項目部財務人員必須嚴格自行監督審核職責，對於不符合規定的發票退回不予報銷，對於涉嫌偽造發票騙取報銷款項的應將發票扣留，報告項目經理請求處理意見。

第三十六條 報銷人因公出差報銷，必須在出差歸來當月工資發放前辦理報銷手續，否則不予發放工資。

第三十七條 報銷人必須憑相關票據和發票填寫報銷申請，並妥善粘貼單據，填寫報銷金額和報銷理由。

學校財務管理制度合集 篇15

第一條 為進一步規範學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》、財政部、原國家教委頒佈的《中國小財務管理制度》等有關規定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。

第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業發展需要和教育經費供給的關係、社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經費;如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數據資料;加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有效益流失;建立健全財務規章制度，規範學校經濟秩序;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第四條 學校實行"統一領導、統一管理"的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照《會計法》的規定加強對財務機構、財務人員的領導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合規性、合法性負全部責任，必須保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長室的統一領導下，由財務部門統一管理。嚴禁私設"帳外帳"、"小金庫"。

第五條 學校依據辦學規模和上級教育主管部門有關規定設置獨立的會計機構，配備專職財務人員;學校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業知識，熱愛本職工作，並具有會計從業資格證書的人員才能擔任。

第六條 學校的財務收支實行"一支筆"審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，並做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第七條 根據《會計法》、《預算法》、《政府採購法》和《會計基礎工作規範》的規定，強化學校內部財務管理，建立健全相應的內部控制制度。

第八條 強化學校預算管理，堅持"量入為出，統籌兼顧，保證重點、收支平衡"的原則，根據學校事業的發展、招生情況和學校的長遠規劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。對重點項目和工程，嚴格進行可行性論證，經學校領導班子和職代會集體研究，通過後上報。學校預算一經批准下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到"無預算不開支，有預算不超支"。

第九條 強化資產管理。

一、嚴格按現金的使用範圍(個人勞務報酬、根據有關規定頒發給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費、結算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規定的需要支付現金的其他支出)執行支出。

二、庫存現金最高限額不得超過1500元。

三、建立健全財產物資的管理制度。學校資產統一使用資產管理軟件進行管理。每年六月份，學校組織人員對本單位財產物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，並按規定彙總上報給市教育局規劃財務處。

四、財務部門須重視並認真做好財產物資的核算管理，設置總帳和明細帳進行核算;總務部門負責實物管理，明確專人專職或兼職對財產物資進行管理，並作明細核算。各部門也應設立兼職管理人員，負責本部門的財產物資管理。

五、對各類財產物資的增減變動和處置嚴格按照有關文件精神和規定程序辦理。

第十條 加強學校債務管理，嚴格控制債務規模(年終負債總額一般不得超過下一年度預算外收入總額的50%);確因學校事業發展需要舉債的，須向上級主管部門報告並經批准後實施。學校將根據收入情況，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負債水平。

第十一條 加強收入管理。嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入，做到應收盡收，並全部納入學校預算，不得遺漏。事業收入，及時足額上繳財政專户，實行"收支兩條線"管理，不得坐支和挪用。

第十二條 加強學校收費管理。

一、學校所有收費項目按規定到物價部門辦理收費許可審批手續，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，並於開學前在校園內指定的公示欄進行長期公示。

二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續。

三、學校"一把手"是收費管理的第一責任人，分管領導和財會負責人是直接責任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費範圍或提高收費標準，進行各種收費。

四、學校所有收費必須嚴格執行收費申報制度和收費公示制度，所收各項費用，及時辦理好結算業務。所有費用必須納入學校財務部門統一管理，任何部門和個人均不得以任何藉口而不執行。

五、學校所有收費統一使用江蘇省財政廳制發的正規收費票據;學校財務部門應加強票據管理，落實專人購領、保管、繳驗、發放票據。建好票據台帳和收費檔案，做到票款一致。票據存根按會計檔案管理要求進行保管。

六、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用於自立項目的收費，不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動。

學校財務管理制度合集 篇16

制度是為了為規範學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，所以我們一定要遵守制度哦!

第一章總則

第一條：為規範學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。

第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;規範財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費;正圈理國家、集體和個人三者利益的關係。

第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序;如實映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章財務組織管理制度

第一節財務管理體制

第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、税務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。

第二節校長對財會工作的領導職責

第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。

第二條：對財會人員進行思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。

第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規範學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。

第四條：堅持集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重經濟事項作出決策，審閲學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

第三節會計工作職責

第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。

第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。

第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。

第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。

第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地映會計資料，及時為領導決策提供可靠的'會計信息。

第四節出納員工作職責

第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質;應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全局，愛崗敬業。

第三條：認真學習、掌握並執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權並應堅決予以抵制。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時彙報查明原因，並根據會計制度予以糾正。

第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。

第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。

第三章基礎管理制度

第一節財務處理程序

第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中國小財務制度》及財政局規定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財務處理程序是：

(1)根據原始憑證填制記賬憑證;

(2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;

(3)根據記賬憑證登記總分類賬;

(4)月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的餘額與總分類賬有關賬户餘額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

學校財務管理制度合集 篇17

一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續

1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發改委、省財政廳印發的《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。

2、按照上級財務規定，嚴格的執行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專户，轉回後方可使用。

二、嚴格控制經費開支

1、經費的使用，須有申報手續，購物須填寫申購單，由校長審批後方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定，並制定實施方案方可實行。

2、學校所需的物品，統一由總務處購買，並做好登記，然後發放，並簽好領取手續，非經學校批准的，一切個人購買的物品學校不予報銷。

3、購物發票務必經審查實屬工商税務部門註冊的正規發票，報銷發票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經辦人)方可報銷。

4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。

5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務檔案由會計保管。

三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

四、學校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。

五、國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監督。

六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

七、學校的出納人員，按照財務和現金管理的有關規定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務必控制在限額500元以內，不準公款私存。

八、會計人員對學校經濟活動進行控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。

九、加強票據管理，收費票據使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據的領取使用結存狀況。

十、財會人員要持證上崗。

十一、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。

十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。

十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。

學校財務管理制度合集 篇18

為進一步規範學校經濟行為，樹立廉潔治校意識，預防職務違紀、違法及其犯罪，保證學校經費合理使用，推動學校和諧快速發展，現結合我校實際，規範學校財務管理特制定以下規定：

一、資金收入學校所有資金收入由財會人員統一收取入帳。

二、計劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報用款計劃，本月25日前上報下一月的用款計劃，財務科統一彙總報校長室審核上報，沒有用款計劃項目不得安排用款。

三、發票審批發票先由經手人簽名，部門負責人審核，財務科複核，然後報分管部門領導審核，經校分管領導和校長審批後方可報銷。

四、物資採購購買物資先由部門負責人書面申請，經校領導批准（報銷附後），物資採購在20xx—10000元由學校組織集體採購；10000元以上由學校組織工會、教師代表並邀請教育局紀檢人員參與購買，屬於政府採購項目，上報政府採購中心批准或集中採購。

五、工程施工工程施工由學校邀請縣紀委、教育局紀檢領導和職工代表參與投標或議標，工程造價3萬元以下，在縣紀委、教育局紀委指導下，由學校組織人員驗收評審，3萬元以上報縣財政局評審中心評審定價。工程經費管理，3萬元以上項目需報縣財政局評審中心審計，金額較大的委託有資質的專業機構審計，未經審計（或在審）的項目，預付工程款嚴格控制在預算的70%以內，待審計結束後按審計價結算。

六、合同管理學校在簽訂經濟類合同時，根據類別邀請縣教育局監察室、審計室等相關職能科室人員參與並在合同上鑑證簽字；各類投標準備階段，標書製作符合國家法律法規，嚴控非誠信企業參與招投標活動；投標、開標及相關程序必須符合國家相關規定，付款按合同規定履行。

七、借用公款教職工因公出差或外出物資採購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預借公款），回來應立即辦理報帳手續，在一月內未及時報銷結賬，財務科將從工資中直接扣除；個人因私借款金額不超過個人月工資50%。

八、資料徵訂教輔資料徵訂先由年級學科組審核提議，經年級分管領導及校領導批准，報銷時附相關合同，手續不齊全的不予報銷。

九、加班補助加班先由部門負責人書面申請，經分管領導批准，按周結清；加班補助按相關工作量確定。

十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日團聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日團聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的待遇，但不包括岳父母、公婆的規定，職工探親路費憑票按實報銷（不含打的費），但不得報銷火車卧鋪票和飛機票。（參照蘇財行[1981]89號文件）

十一、校產管理學校財產由後勤處統一管理，各部門和個人不得私自調動或處理，凡報廢資產須書面申請，經後勤處上報校長室批准，根據上級有關規定由後勤處處理。各級部辦公室、教室、各處室內資產實行誰使用誰保管，每學期結束進行檢查，損壞、丟失按當時現行價格賠償。

十二、財務公開學校成立民主理財小組，定期進行民主理財，審查學校各類財務賬目，做到民主理財，賬目公開，嚴禁違規開支，杜絕浪費。

學校財務管理制度合集 篇19

第一章總則

第一條為了加強鄉鎮衞生院財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業單位財務規則》和財政部、衞生部制定的《醫院財務制度》以及國家有關法律法規，結合我省實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用於湖南省所有鄉鎮衞生院。

第三條鄉鎮衞生院以公共衞生服務為主，承擔所在鄉鎮的公共衞生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫療服務，屬社會公益事業單位。

第四條鄉鎮衞生院人財物全部由縣級衞生行政部門統一管理。鄉鎮衞生院分院、醫療點的財務收支必須由鄉鎮衞生院集中管理。

第五條鄉鎮衞生院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財務制度；健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作；堅持厲行節約、勤儉辦院。

第六條鄉鎮衞生院財務管理的任務：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務管理制度，加強會計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產管理；對本院經濟活動進行財務控制和監督。

第二章財務管理機構和財務人員

第七條財務負責人由院長或者由院長指定的副院長擔任。年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉鎮衞生院，必須設立獨立的財務機構，配備專職的會計、出納人員；年收入在100萬元以下的應配備專職的會計人員（出納人員可以兼任）。會計人員必須持有會計從業資格證。鄉鎮衞生院的會計與出納不能由同一人擔任，實行錢賬分開。

第八條縣級衞生行政部門要積極推行轄區內鄉鎮衞生院財務人員委派制，選拔任用優秀的會計人員到鄉鎮衞生院從事財務管理工作。

第九條會計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》和各項財務規章制度，認真審核每筆收支，對不符合規定的各項收支必須堅決制止，制止無效時可以向上級機關反映，會計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。

第三章預算管理

第十條鄉鎮衞生院的預算是指鄉鎮衞生院根據本院發展計劃而編制的年度財務收支計劃。

第十一條鄉鎮衞生院應於本年度11月份末；根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。

第十二條年度預算應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。

第十三條鄉鎮衞生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執行，支出嚴格執行預算及開支標準，追加預算按程序辦理，充分發揮資金的使用效益。

第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點，統籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。

第四章收入與支出管理

第十五條鄉鎮衞生院的收入是指鄉鎮衞生院在醫療衞生業務活動中，按照政策規定取得的非償還性資金，包括醫療收入、藥品收入及其他收入。

第十六條鄉鎮衞生院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。

第十七條鄉鎮衞生院在醫療衞生業務活動中，取得的收入必須開據財政部門統一監製的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。為保證日常零星開支，按照國家有關規定，制定庫存現金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。

第十八條鄉鎮衞生院財務部門對各種收款票據和有價證券要嚴格管理，指定專人保管，領用時按統一編號進行登記，收回時及時簽收和辦理核銷手續。

第十九條鄉鎮衞生院的支出是指鄉鎮衞生院在醫療衞生業務活動中，實際發生的人力和物力資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出，醫療收支和藥品收支必須分別核算。

第二十條按照規定編制支出預算，必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴格執行支出預算。

第二十一條嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍和開支標準，對於國家沒有統一規定的，由鄉鎮衞生院制定標準後報縣級衞生行政部門批准後執行。

第五章資產管理

第二十二條流動資產是指可以在一年以內變動或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。

第二十三條鄉鎮衞生院要按照國家有關規定，建立健全貨幣資金內部管理制度。

第二十四條鄉鎮衞生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個人收購用於實驗的動物、農副產品；以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。

第二十五條應收款項是其他有關單位或個人對債權人（鄉鎮衞生院）資金的佔用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時間，及時組織結算和催收。

第二十六條存貨是衞生院在開展醫療衞生和業務活動中為耗用而儲存的資產，包括衞生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立採購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，不得以領代銷，以存定銷。

鄉鎮衞生院的藥品按零售價計價核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價，月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。

第二十七條固定資產是指使用年限在一年以上，一般設備單位價值在200元以上、專業設備單位價值在500元以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。固定資產分為5類：房屋建築物、專業設備、一般設備、圖書和其他固定資產。

第二十八條購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口税金等計價。新建的房屋建築物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建築物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改、擴建過程中發生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入後的餘額計價。自制的固定資產，按製造過程中發生的實際成本計價。

借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；接受捐贈固定資產，按市場同類固定資產價格計價；上級部門無償調撥轉入的固定資產，按調撥轉入價格計價。

第二十九條固定資產按賬面價值一定比率提取修購基金（見附件），用於固定資產的更新，具體比率由各鄉鎮衞生院根據固定資產原值和使用年限核定，上報縣級衞生行政部門批准後執行，比率一經確定，不得隨意變動。

第三十條鄉鎮衞生院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。盤盈的固定資產，經主管部門批准後按同類固定資產價值增加固定資產和固定基金，盤虧和損毀的固定資產，應查明原因並按規定審批程序報經主管部門批准後，衝減固定資產和固定基金。

第三十一條固定資產的清理報廢和轉讓，一般性資產價值200元以內（含200元），經單位負責人批准後核銷。200元以上的專用設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑑定並報經縣級衞生行政部門、財政部門批准，其變價淨收入（包括保險公司和過失人的賠償）轉入修購基金。

第三十二條固定資產必須建立健全各項管理制度，實行專人管理。財務部門設置總賬，明細分類賬，對於大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。

第三十三條鄉鎮衞生院自行購置價值10000元以上（含10000元）醫療設備，要科學論證，經院委會或職工大會討論通過，按國家有關規定報經縣級衞生行政部門批准，按規定執行招標採購。

第三十四條鄉鎮衞生院的淨資產是指鄉鎮衞生院的資產減去負債後的餘額，包括事業基金、固定基金。

第三十五條事業基金是指發展衞生事業未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結餘資金、單位以國有資產形式投入的未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的資金。

第三十六條固定基金是指鄉鎮衞生院固定資產佔用的資金。

第三十七條專用基金是指按照規定提取或設置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。

修購基金是指鄉鎮衞生院按照固定資產使用年限、規定比率提取的用於固定資產更新、大型修繕的資金。

職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用於職工福利的資金。

其他基金是指鄉鎮衞生院按照有關規定提取或設置的住房基金和其他基金。

第六章財務清算

第三十八條鄉鎮衞生院因故撤銷合併時，應當經國家有關部門批准在當地衞生行政部門和財政部門的監督指導下，按有關規定成立清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對衞生院的財產、債權、債務進行全面清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單。通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價的依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接受、劃轉和管理工作。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得隨意處理鄉鎮衞生院財產。

第三十九條在宣佈鄉鎮衞生院終止前六個月，下列行為無效：無償轉讓財產；非正常壓價處理財產；對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；對未到期的債務提前清償；放棄應屬於鄉鎮衞生院的債權。

第四十條鄉鎮衞生院清償的順序：

1、清算期間發生的費用。

2、應付未付鄉鎮衞生院職工的工資、社會保障費等。

3、債權人的各項費用。

4、剩餘資產經衞生行政部門和財政部門核准後併入接收單位或上交主管部門。

5、鄉鎮衞生院被清算財產不足以清償的，應按照比例進行清償。

第四十一條鄉鎮衞生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證後，報送衞生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。

第七章財務報告與分析

第四十二條鄉鎮衞生院應當按月、季、年度向縣級衞生行政部門報送財務報表和財務報告。

第四十三條財務報告是反映鄉鎮衞生院一定時期的財務狀況的總結性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務情況説明書。

財務分析內容包括鄉鎮衞生院的業務開展情況分析、財務收支與財務狀況分析、結餘分配與資金增減變動分析、勞動生產率和效益分析、財產物資利用分析等。

第四十四條在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，並編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢等應按本辦法及時處理。

第八章財務監督管理

第四十五條縣級衞生行政部門要切實加強對鄉鎮衞生院財務工作的監督管理，加強對鄉鎮衞生院財務人員的業務培訓，並形成規範的監督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉鎮衞生院財務管理水平。

第四十六條鄉鎮衞生院要嚴格遵守和執行國家有關政策和財政法規制度、財經紀律，實事求是地反映本單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監督檢查。

第四十七條縣級衞生行政部門對鄉鎮衞生院違紀違規行為視情節輕重，對單位負責人給予通報批評、黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關處理。

第九章附則

第四十八條本辦法由省衞生廳負責解釋。

第四十九條本辦法中如有與國家和省裏有關規定相牴觸的，按國家和省裏有關規定執行。

第五十條本辦法自**年5月1日起執行。

學校財務管理制度合集 篇20

第一章、總則

第一條 為了加強對公司財務的領導，理順公司本部與工程項目部的財務關係，明確其各自的.工作職責和管理權限，根據公司建立“大財務” 的基本思路，特制定工程項目財務管理暫行規定。

第二條 本辦法適用於公司本部及各工程項目部。

第二章、機構與職責

第三條 財務機構設置：

（一）公司設財務部，負責全公司財務工作管控；

（二）各工程項目部設相應財務機構，負責所在項目財務工作；

（三）各工程項目部財務機構人員由公司統一委派，並接受所在項目部行政領導和公司財務部業務指導、監督、檢查。

第四條 公司財務部管理職責：

（一）負責擬定會計核算和財務管理制度和流程，健全公司財務控制體系；

（二）負責公司本部會計核算和財務報表編制工作；

（三）負責公司資金調度和管理，根據需要對項目部資金進行調度；

（四）負責擬定、審核項目融資方案和相關文件，並組織實施；

（五）負責公司金融風險，建立財務風險管理和風險預警機制，控制公司財務風險；

（六）負責擬定公司資產管理和處置辦法並參與實施，審核項目部資產處置方案；

（七）負責公司税收籌劃和處理工作，協助項目部處理相關税務事宜；

（八）負責財務分析，為決策提供支持；

（九）負責外派項目會計的管理，指導下屬項目部的財務工作。

第五條 公司各工程項目部財務機構管理職責：

（一）執行公司會計核算和財務管理制度和流程；

（二）負責本項目部的財務會計工作，保證完成各項會計核算和財務管理工作；

（三）根據本項目部生產經營情況，正確設立會計賬薄、審核各項收支，按會計制度規定處理會計業務，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內容真實、數字準確、手續完備；

（四）配合審計單位做好每個基建項目的審計工作，及時提供各種數據及資料；

（五）做好經濟合同的財務管理，定期與供應單位，分包單位、建設單位核對往來賬目，及時、準確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預付款、工程進度款；

（六）進行財產物資管理，做好財產保全工作；

（七）負責營業税及相關税費的納税申報和繳納；

（八）及時處理財務工作相關事宜。

第三章、資金與計劃

第六條 工程項目部資金主要來源：

（一）建設單位撥付的工程備料款及工程進度預付款；

（二）建設單位撥付的工程結算款；

（三）應付未付款項；

（四）公司本部撥付及內部單位的往來資金；

（五）其它來源。

第七條 工程項目部資金主要用於支付下列款項：

（一）工程用物資、設備的採購；

（二）職工工資及福利；

（三）工程人工費；

（四）繳納税費；

（五）規定的各種應上交款項；

（六）支付固定資產修理費用。

第八條 工程項目部如需開設銀行帳户，必須報經公司財務部門審核和總經理批准，嚴格按規定履行手續；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴格遵守國家規定的現金管理制度和銀行結算紀律，建立嚴密的內部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設任何形式的銀行賬户。

第九條 工程項目部的資金，由公司統一管理，其調配權屬公司，工程項目部實現的合同收入結算後統一匯入公司指定帳户。資金運用要嚴格執行公司有關的資金管理規定。

第十條 工程項目部不設立現金庫，其現金支出在出納臨時結算卡（個人賬户）中開支。需要用現金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結算賬户，該臨時結算賬户不留餘額。

第十一條 工程項目部要定期編制財務資金計劃，實行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經本部批准不得列支。

第四章、成本與税費

第十二條嚴格執行國家有關法規和公司費用開支標準，嚴格劃清成本開支界限，間接費開支要嚴格執行公司的有關費用開支辦法，並如實在項目成本中列支。

第十三條 材料採購必須嚴格執行公司有關物資的管理制度，做好工地餘料盤點工作。採用移動平均法，購入後被領用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領用時必須履行物資保管責任轉移的相關手續，領用後轉入工程成本，並做好物資管理台賬。

第十四條 項目部要設置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規定處理。項目會計在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細表後，再編報材料購銷存彙總表送交公司財務部。存貨計入成本要以出庫單（領料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

第十五條 根據需要配備的各類施工機械設備，必須建立固定資產帳卡及台帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機械設備按規定足額提取折舊費。調入的機械設備，及時辦理交接手續。項目部對機械設備等固定資產只有使用、管理權，沒有所有權，不得擅自出租、出借或用於抵押和經濟擔保。

第十六條 對於工程項目一次性使用，完工後拆除的臨時設施，應由項目部自行建造，其費用由項目成本負擔。對於週轉性費用的臨時設施（如活動房屋等），其攤銷費用由項目成本負擔。工程完工後能及時回收保管的，按公司規定報批後處置。

第十七條 營業税及其附加費由項目部按規定在工程所在地計繳。

第五章、清算與監督

第十八條 工程項目部在工程完工解散之前，應對各債權、債務和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理意見並報經公司主要領導同意後轉公司繼續清理。

第十九條 工程項目部解散時剩餘財產物資按以下原則處理：

（一）自購的固定資產調公司管理，調入的固定資產移交原調出單位或調入公司，交接雙方應及時辦理驗收交接手續；

（二）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見並辦理調撥、報廢、變賣等手續；

（三）剩餘材料及其他物資按質論價處理，發生的損益由工程部負擔；

（四）項目部對準備處理的剩餘財產物資必須經過材質、技術鑑定，確定處理價格，填制鑑定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

第二十條 工程竣工後，編制竣工決算，協助建設單位向接管單位辦理固定資產移交手續。同時對該項目的財務狀況、工作質量等進行一次全面的分析和總結。

第二十一條 對確實在短期內無法處理的遺留問題，工程部應向公司專題處理報告，經公司決定同意後轉公司處理。

第二十二條 妥善保管財務會計資料並按檔案管理的規定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。

第二十三條 工程項目部必須遵守國家財經紀律，不斷提高財務管理水平，主動接受公司財務監察和審計監督。

第六章、財務報告

第二十四條 工程項目部主辦會計應於每月21日結賬，並於每月26日前回公司對賬，將當月核算原始資料移交本部主管會計人員。

第二十五條 工程項目部應於每月26日前按統一格式向公司財務部報送財務月報，包括“資產負債表”、“工程成本明細表”、“材料收、發、存明細表”、“現金收支月報表”、“債權、債務月報表”等，並於每週末報送現金收支週報表。財務報表一經確定，不能隨意修改。

第二十六條 工程項目部應於每季尾月末、每年12月末和工程決算後向公司報送財務決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同）並附相應的財務説明書。説明書應重點説明生產經營狀況，資金增減和週轉情況，成本狀況，財產物資變動，工程結算以及對財務狀況變動有重大影響的事項。工程項目部每季進行經濟活動分析。

第七章、附則

第二十七條 本規定由財務部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

第二十八條 本規定自發布之日起施行，解釋權歸公司財務部門。

學校財務管理制度合集 篇21

第一章 總則

第一條　為加強學校財務管理工作，建立完善的學校財務管理制度，促進我校各項工作健康發展，特制定板湖國中財務管理制度(以下簡稱制度)。

第二條本制度的任務是：嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，通過有效的財務管理手段，促進學校財務管理的程序化、規範化，合理編制預算，如實反映財務狀況，提高學校理財水平，使學校獲取最大的資金使用效益。

第三條校長對財務工作負總的責任，指定一名領導負責學校財務工作;學校不設多頭領導，實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執行並支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度，保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。

第四條財務人員必須認真貫徹執行有關財務管理條例，做到不違反財務制度。

第五條財務人員要根據記賬憑證和原始憑證記賬，做到收有憑，支有據。

第六條財務人員要做好日常事務工作，做好記賬、算賬、對賬、報賬工作，做到數字準確，賬面清楚，專款專用，日清月結，按期向主管部門報告。

第二章收入管理

第七條學校收入是指學校為開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。收入包括：

(一)上級撥款的財政補助收入、教育費附加收入和上級主管部門補助收入。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出的分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

(二)學校收取的事業收入、經營收入和其他收入。

第八條事業收入方面，必須嚴格執行縣物價局和縣教育局所規定的收費範圍和標準，不得自行擴大收費範圍和超標準收費，不得巧立名目變相收費和多組重複收費，嚴格執行“一費制”收費標準，堅決杜絕亂收費和濫收費現象。

第九條學校依法使用縣財政局規定的收費票據，保證票據如實填寫，印章齊全。

第十條學校應及時將各類收入收存入賬，納入財務管理體系，防止不收、漏收、少收或錯收。不得截留、挪用收入。不得將收入長期滯留賬外、體外循環或轉入“小金庫”。

第十一條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統一管理，非財務部門不得單獨設立賬户。

第三章財務開支管理

第十二條報賬會計定期報賬，核對好賬目，做到賬賬、賬款相符。

第十三條財務開支實行預算管理。財務開支是學校正常運轉的需要，也是直接影響學校發展的重要因素，嚴格執行財務開支預算是財務人員的重要職責。

第十四條財務開支的審批。財務開支應履行審批手續。審批原則是：按權責審批，實行誰批准開支，就由誰負責審核簽字。財務開支實行校長一支筆審籤。

第十五條財務人員根據上級主管部門批准的財務計劃、預算，保證及時、合理地提供資金，正確地執行單位預算，支持和促進教學工作順利開展。

第十六條報賬會計要嚴格按國家、省和市規定的財務法規制度辦理一切經濟往來，有權拒絕辦理一切不符合財務法規制度的付款和結算。屬於報賬會計失職造成的事故，由報賬會計負全部責任。

第十七條採購報銷具體程序：

(一)需採購的科組或個人，提出申請，經領導同意後，方可購買。

(二)採購總價金額較大的，須經學校領導會辦研究同意，由主管部門辦理。

(三)購回物品應及時辦理驗收手續，歸倉管理，統一發放使用;各科組(部門)自購自用者，也須履行先驗收後登記領用手續。

(四)報銷的發票必須是正規的、有效的税務發票。發票字跡要清楚，大、小寫一致，而且發票填寫需齊全。(金額較大的工程及費用，必須附有報價明細單或合同書。)

(五)報銷單據按規定粘貼，並填寫好報銷憑證。發票背面必須有經手人、證明人及驗收人簽名，按財務審批權限經領導審批簽名後方可報銷。

(六)出差差旅費等按有關文件規定辦理。

第十八條借用現金和領用支票，一律要有申購單，並由部門主管簽發意見，校長審批方可借支。領用支票，應在三個工作日內到財務室結賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。

第四章 固定資產管理

第十九條學校固定資產的報廢和轉讓需經校長批准。貴重設備、儀器的報廢和轉讓，應當經過有關部門鑑定後，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批准。

第二十條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料，是發展教育、保證教學的重要物質基礎。固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資(如圖書、課桌椅等)，也作為固定資產管理。

學校固定資產一般分為六類：房屋和建築物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。

第二十一條校長對固定資產管理負完全責任，總務主任對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。

固定資產的管理由財務會計、總務處(保管室)和使用部門三方共同參與。使用部門負責人是管理責任人。

第二十二條建立健全固定資產的責任人制度。責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力，也必須負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。

第二十三條固定資產購建完成後，總務處(保管室)按統一分類標準分別設賬管理，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產的安全與完整。

第二十四條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續，發現固定資產閒置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。

第二十五條每年十一月份為固定資產清查月，總務處應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查和盤點核對工作，並對是否存在安全隱患、是否存在閒置浪費，是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報領導批准的前提下，及時調賬和進行修理。未經批准的報廢、盤虧、損失不得擅自調賬。負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員調離工作崗位應辦理交接手續。

學校財務管理制度合集 篇22

摘要：財務管理是經濟活動的重要環節，為了更好的規範財務行為，是財務行為更加快速高效的進行，就應該制定良好的財務管理制度。會計學校中，財務管理工作是整個學校管理中一項重要的組成部分財務管理不僅涉及的範圍較大，相對比較複雜，而且關係到學校更方面的開展進行，對會計學校的發展影響很大。會計制度幾經改革創新，在新制度的影響下，舊的會計制度已經逐漸被替換和摒棄，會計學校的財務管理制度在這樣的背景下，也應該緊跟時代步伐，大力改革，以適應當前社會的發展趨勢。本文主要對會計學校財務管理工作存在的問題進行剖析和探討。

關鍵詞：會計學校；財務管理；創新；管理制度

會計學校的財務管理體系隨着新的會計制度的實施和各個學校招生力度的擴大已經很難滿足學校的發展趨勢和時代的發展要求，在新的會計制度的影響下，促進會計學校財務管理的創新，減少學校成本的無端浪費是會計學校的管理人員應該深入探討的問題。

一、當前財務管理存在的問題

第一，缺乏完善的內部管理制度，管理程度低下。會計學校內部控制制度不健全，致使整個學校的財務管理工作混亂，具體表現在財務管理系統不完善，票據和憑證沒有統一的要求。其次是會計學校相關規章制度的缺失，許多工作在開展的過程中，不僅沒有決策部門，中間的管理監督都沒有明確指標，這樣造成不必要的損失。對內部人員的監管力度不明確，這樣就會造成假賬、虛假上報等情況發生。第二，預算管理機制缺失，資金使用混亂。會計學校普遍存在實際支出與使用不合理的現象，這就是因為在會計學校中缺少相關的預算管理機制，在資金使用之前，綜合考慮各項因素，已達到支出資金最高利用的目的，避免資金無端浪費，各個部門之間矛盾加劇等情況發生。第三，缺少完善的財務監督體制。會計學校的財務部門也是其監督部門，這樣的監管形式讓監管變成一紙空文。財務人員職權侷限，未能參與到財務活動中，這樣就出現了虛假上報等的現象，無端的增加了財務支出，助長了這種違法亂紀行為。會計學校財務監督部門財務人員對於支出資金的運用並沒有實質性的掌握，財務報銷系統不完善，不能及時進行賬目的整理，出現了假賬謊報等情況，審計工作也不能及時根據實際問題進行資金的增減工作。第四，固定資產的管理不嚴格。長期以來，國家撥款是會計學校固定資產的主要來源，很多學校都不注重這部分資金的使用效益，問題層出不窮。固定資產入賬銷賬混亂，各部門之間矛盾增加，無端增加辦公設備，造成不必要的資金流失，入賬價值不明確，資金流向不明，各部門之間缺乏交流和溝通，使得固定資產無端流失。第五，財務管理人員自身素質問題。在當前會計學校財務管理工作中，大多數的人員缺乏專業素質，未能及時的增強專業素質，提高自身素質。良好的職業道德是財務管理人員應該具備的基本素質，在現實的財務管理體系中存在很多的財務管理人員自身專業水平不足，並且安於現狀，不主動提高自身專業水平等現象，另一方面還表現在財務管理人員法律意識薄弱，在自己的工作中出現假賬等現象，以公充私滿足自己的利益，觸犯相關法律法規，對自身工作安於現狀，不求進取，不僅不提高自身的專業水平，對於國家出台的政策和相關支持措施也不主動進行了解和學習。對於人員的考核制度不夠完善，對於財務人員的考核不及時，對於社會發展的需要結合學校的發展狀況，不能及時的協調財務人員的要求，財務管理人員不能及時注入新鮮血液。導致專業水平低下，不能滿足學校的日常財務管理要求。

二、創新高校財務管理工作有效實施途徑

在新會計制度的影響下，想要快速的解決以上問題，減少會計學校的不合理開支，促進學校更好的發展，只有改變當前的模式才能實現。第一，建立健全財務管理制度。會計學校根據新出台的一系列相關制度法規，結合自身出現的問題，制定出符合自己的財務管理制度，成立相關的財務管理部門，對學校各項財務工作進行有效的進行和管理，對於學校各方面資金的投入和支出有一個明確的賬目彙總。明確學校各項財務支出的出處和用途。建立完善的財務報賬體系，嚴格把控報賬過程中各加強財務管理監督體制，資金使用可以落到實處，更加促進學校各項方案切實有效的進行。第二，加強財務預算管理。財務預算管理是改變當前學校出現眾多問題的一個有效的解決辦法，會計學校的相關部門應該根據大局勢的發展結合自己的需要，及時調整和完善預算管理的內容[1]。科學的預算編制方法對會計學校重點項目重點支出，整體資金的支出有一個合理的安排。加強財務預算管理，是會計學校保持正常運行的必要手段，財務預算管理可以科學的支配學校的資金，對學校出現的問題可以及時有效的進行補救措施，避免了學校出現財政危機。會計學校還應該加強預算執行過程中的監管力度，對整個實行過程進行強有效的監督，尤其是資金投入較大的項目應該多次進行監察，以確保資金的落實使用和預算的科學合理性。第三，控制成本，加強成本核算。推行成本核算與成本控制。針對目前會計學校成本控制存在的問題，可以推崇事業單位會計部門全責發生制的辦法。首先，要堅持這一原則，對成本進行核算，其次，權責發生制可以使會計學校的賬目更加明瞭精準，最後，會計學校應該加強這部分的考核，制定相應的獎勵懲罰措施。完善成本預算的標準，使高校成本控制的經濟責任與財務管理有一個長遠的發展目標。針對固定資產不合理的現象，會計學校可以採取以下形式解決。

（1）採取科學有效的方法，結合學校固定資產的實際情況，根據學校固定資產的類別和損失方式，科學的制定正確的折舊方法，客觀真實的體現會計學校的成本核算，提高固定資產的使用概率。

（2）固定資產來源於多個方面，日常管理中，可以根據來源不同來區分，要有針對性的處理，不能一概而論。固定的資金和資產要有專門的賬户，對賬入户，明確各方面的資金支出。第四，加強管理人員的財務風險意識。近年來，隨着會計學校招生數量的不斷擴大，對學校基礎設施建設的投入也在逐步增加，這其中很多盲目擴大的項目使會計學校面臨財務危機，因此相關部門建立健全相關規定，並且要求各個學校要有健全的財務風險控制機制[2]。資金的支出與投入要有一個明確的審批和確立流程。選擇適合自己的資金來源方向。學校結合自身的財務情況，留出足夠的退路，貸款額度範圍的把控要在學校財務能力範圍之內。提高每個財務人員的風險意識，實現財務管理成本與效益成正比。保證學校能夠正常的運行。第五，重視高校財務管理人才隊伍建設。財務管理人員作為高校財務管理的主體，應該審時度勢的人情自己所處的環境，適應當下發展趨勢，在工作中嚴格要求自己，不斷的強化自己的專業水平和綜合素質水平。會計學校也應該給財務管理人員提供良好的學習條件，通過講座或者培訓課程等形式開展工作。從根本上提高管理人員對風險意識的把控和成本的控制。隨着各大會計學校的迅速擴招，會計學校需要面臨責任也越來越大，提高財務管理人員的整理素質水平，不僅可以使教育經費更加合理有效的使用，更促進了社會的長治久安。綜上所述，面對傳統的財務管理機制不合理，不能滿足當前社會快速發展的現實情況下會計學校開展的各項活動的需要，緊跟社會發展的步伐，會計學校應當快速的改革和創新當前的財務管理模式，對財務管理的內容進行科學有效的改革。對快學校快速的發展和壯大有深遠的影響。

參考文獻

[1] 郎秉花.淺析新會計制度下如何加強企業財務管理[J].中國商貿，20xx，1（6）：134-135.

[2] 宋玉華.新形勢下高校財務管理工作的幾點思考[J].商業文化，20xx，2（1）：87-88.

學校財務管理制度合集 篇23

第一章總則

第一條：為規範學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。

第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；規範財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關係。

第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章財務組織管理制度

第一節財務管理體制

第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、税務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。

第二節校長對財會工作的領導職責

第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。

第二條：對財會人員進行政治思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。

第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規範學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。

第四條：堅持民主集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重大經濟事項作出決策，審閲學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

第三節會計工作職責

第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。

第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。

第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。

第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。

第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

第四節出納員工作職責

第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質；應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業。

第三條：認真學習、掌握並執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權並應堅決予以抵制。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時彙報查明原因，並根據會計制度予以糾正。

第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。

第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。

第三章基礎管理制度

第一節財務處理程序

第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中國小財務制度》及財政局規定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財務處理程序是：

（1）根據原始憑證填制記賬憑證；

（2）根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；

（3）根據記賬憑證登記總分類賬；

（4）月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的餘額與總分類賬有關賬户餘額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。