超市財務管理制度規定（通用14篇）

超市財務管理制度規定 篇1

一. 現金管理制度：

1. 所有現金支出必須先審批後支出,出納不得隨意支出。

2. 所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。

3. 各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。

4. 財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。

5. 嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。

6. 出納的現金庫存限額最高為2萬元。

7. 營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據記帳憑證，按業務發生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。

8. 節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險櫃的安全管理工作。。

9. 出納應該每日盤點庫存節餘現金，填制現金盤點表，由會計複核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因並報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計複核查明原因，追究責任並由責任人賠償。

10. 因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核後交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，

由財務總監審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11. 現金付款業務必須有會計複核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批准，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得塗改。

12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。

13. 購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一週內報銷或返現。

14. 現金支付程序：

(1) 支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，註明款項的用途、金額、並附相關證明或單據。

(2) 支付審批：審批人根據其權限對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批准。

(3) 支付複核：會計應當對批准後的現金支付申請進行復核，複核其批准範圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，複核無誤後，交由出納員辦理支付手續

(4) 辦理支付：出納根據複核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。

15.財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。

16.超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。

二. 收銀員管理制度：

1. 收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;

2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，並處以長款相同金額的罰款，短款補交，並處以短款金額相同的罰款;

3. 收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批准後，不予處罰;

4. 收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。

三. 費用管理及貨款結算制度：

1. 報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監審批， 5000元以上由董事長審批。

2. 所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人;

3. 辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;

4. 貨款結算，20xx元以內由店長審批，20xx—5000元由採購中心主任審核後，財務中心主任審批，5000元以上由採購中心主任審核後財務總監審批。

5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用於獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用於獎勵。

6. 購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批准後方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批准的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。

7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

四. 儲值卡及會員卡積分返現制度：

1. 空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款後出納開具收款收據;

2. 機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值並做好登記工作(卡號、收據號、面值)不得隨意充值;

3. 機房充完值後，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重複充值。

4. 沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總枱協助顧客查詢充值金額;

5. 每個營業日結束，機房充值人員必須打印當日充值彙總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心;

6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有;

7. 售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。

8. 機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，並打印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;

9. 會計進行復核無誤後，經店長批准後出納予以支付(會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款)。

10. 違反本制度的責任人處50-100元罰款，並追究其經濟責任。

五. 團購管理制度：

1. 綜合業務部負責團購、接待、洽談，並及時建立團購客户檔案;

2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;

3. 一次性提貨的團購，顧客在收銀台全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。

4. 所有的團購業務、貨物出場都必須經過收銀台。

5. 團購優惠標準等同於儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。

6. 團購需要製作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求(註明名稱、數量、金額、限定期限、編號等)製作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款後，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點後交給顧客。

7. 團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實後予以支付。

8. 財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。

六、聯營户申報特價商品管理制度：

1. 申報特價的商品必須真實，對於虛報、謊報特價的聯營户，一經查實，以後一律不予批准特價。

2. 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。

3. 申報特價商品按月實行申報。

4. 對於申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。

5. 申報特價的商品由綜合業務部核准，店長審批、財務進行監督。

6. 對於批准的特價商品須界定銷售區間以及數量。

7. 公司統一組織的促銷活動，公司另行確定特價範圍。

七.會計核算要求及會計職責：

1. 嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。

2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、塗改

3. 核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規範登記總帳與明細分類帳。

4. 完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。

5. 按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用並明確其歸屬期間。

6. 定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

7. 按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。

8. 協調税務，做好税款申報與交納工作;負責發票的購買和保管工作，管理髮票開具、使用。

9. 監督考核費用報銷

10. 對每月應收款項製作成統計表，交於出納收取或扣回。

11. 監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部彙報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。

12. 每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。

超市財務管理制度規定 篇2

為了加強財務管理，理順規範公司工作關係，明確財務收支審批權限和工作權限，嚴格控制費用開支，依據國家及公司相關制度和規定，特制定如下規定及辦法，以供參考執行。

財務開支審批簽報程序的規定

公司任何財務開支都應在相關事項所訂立的合同、計劃、預算和審批報告的基礎上進行，也就是在“資金撥付有計劃，費用開支有預算”的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的合同、預算、報告等必須由財務部進行事前審批後方可對外簽訂，否則財務部有權拒絕付款，由此引起的經濟糾紛和經濟損失由簽訂合同的有關人員負責，並追究簽訂合同的人員所屬部門經理及分管副總的連帶責任。因此，請各部門嚴格執行把關，避免給公司造成損失。公司財務開支主要包括：資本性資金開支、經營性開支、費用性資金開支和其他性質資金開支。現按職務和管理權限制定以下審批簽報程序;

一、 總經理

1、公司總經理是一切財務活動的最高負責人。在國家法律、法規、財務制度範圍內和公司法人代表授權下，統一審批重大財務收支款項。組織各項經營活動，完成確定的經營目標，聽取和採納財務部門的合理化建議，接受財政、税務、審計機關的監督，並對公司的經濟行為承擔法律責任。

2、貨幣資金支付實行“一支筆審批制”，一律由總經理審批，或由總經理授權人審批。

3、總經理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發生時，需暫緩辦理。如遇特急事項，必須及時辦理的，應由總經理授權人審籤並報知，以保證工作的順利進行，事後應由總經理補籤。

二、 部門經理

1、在總經理授權後方可行使審批簽報權。

2、正確作出本部門的各項開支計劃，並報總經理及財務部門審批備案。

3、在計劃開支範圍內認真審核籤批本部門的各項費用開支。

三、 業務經辦人應在上報審批簽報前，將審批的相關報告、表冊和其他手續單據準備精準，按順序依次審批。

資本性資金開支的管理規定

資本性資金開支主要包括：固定資產的購建、改良和大修理費用的支出。根據“費用開支有預算”的原則，工程部根據相關資產的購建、改良以及大修理情況，編制工程預算報告書，上報總經理及財務部審查籤批，根據審批情況，對外聯繫簽訂工程購建及資產修理合同。支付工程款時，根據合同規定和工程進度及質量，按審批順序籤批，到財務部領款支付。工程款的支付，應嚴格按照

工程預算執行，如需追加，工程部應提出書面報告及預算並報總經理審批。審批後按前述程序支付款項。工程部應在每月27日前，詳細填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預算資金開支額、結算期和追加預算金額等上報財務部，在經財務部報總經理審批下達後，嚴格執行。

經營性資金開支的管理規定

本公司經營形式主要分為：經銷、代銷、聯營三種，這其中代銷、聯營商品貨款結算主要是以上期實際銷售情況而確定的，而經銷商品貨款的結算則需視具體的經營情況而定，不論何種結算方式其資金開支要在“資金開支計劃”的原則下執行。所以本着加強公司資金管理和資金週轉，提高資金利用率和使用效益，維護提高企業信譽和聲望，現制定本管理規定，各部門應嚴格執行。

一、財務部是統管公司全部資金的職能部門，在財務總監的領導下，負責資金的籌措與調度，管理好、使用好資金，使有限資金髮揮其最佳的經濟效益。

一、 所有經濟合同及協議必須送財務部一份，以便掌握公司經營及資金的需求情況。

二、 財務部對各往來賬户要明細核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結算情況，防止出現呆賬、壞賬和死賬。

三、 採購商品原則上不准許預付貨款，特殊情況確需預付貨款時，須經採購副總審批並報總經理和財務總監後，方可執行辦理相關業務。

四、 本公司商品經銷付款方式主要包括：預付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結。業務部應對經銷商品設專人負責，並對該商品的進、銷、存進行監控和管理，尤其是對經銷商品中的預付、現款和賬期15天以內的商品採購進行監控與管理，出現問題時應及時逐級上報，並形成處理結果予以執行。

五、 每月25日至月底，採購部、業務部、企劃部應將下月資金開支與計劃上報財務部。其中：1、採購部、業務部所屬各部應將下月需支付的經銷、代銷、聯營商品貨款詳細填列具體內容後附表格。2、企劃部應將下月所作的促銷企劃方案及相應資金需求詳細列報。

六、 財務部根據各部門上報計劃和預算做出具體審核，在報總經理審批後，做出具體計劃和預算執行數額，各部門應嚴格控制和執行。

七、 財務部的商品貨款結算的具體管理規定如下：

1、 經銷商品貨款的結算：結算是在“資金開支有計劃”的原則下由財務部監督執行。

(1) 預付貨款的結算：此種商品採購一般情況下是屬於計劃外開支，因此應先提出資金追加計劃和相應的審批報告，在審批後填寫“貨款結算審批單”，按審批權限籤批，然後持：資金追加計劃、預付貨款審批報告和貨款結算審批單到財務部結算中心領取貨款。在商品入庫後，採購人員應及時到財務部辦理結算手續，同時打印結算單，並註銷支票等結算手續。

(2) 貨到付款的結算：採購人員應以“資金開支計劃”和相關合同的規定，在商品入庫後辦理“貨款結算審批單”的籤批，然後持供貨發票、商品入庫單到財務部結算中心打印結算單，同時支付廠商貨款。

(3) 賬期、壓批、月結等商品貨款的結算：

a、 採購部應在賬期到期前2天通知供應廠商到財務部對賬，與此同時應查明該廠商商

品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。

b、 財務部結算中心根據廠商提供的單據詳細核實準確無誤後，加蓋個人人名章，交採

購部辦理相關審批手續。

c、 採購部應詳細填列審批單，應將供應廠商的進、銷、存等資料填明，填寫時，字跡

工整，不得有塗改、描畫、錯位等。如出現，財務部有權拒收不符合規定的審批單。

d、 採購部應在賬期到期後2日內辦理完審批手續交結算中心。結算中心根據供貨廠商

提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應廠商簽訂的付款協議支付貨款。

銷、聯營商品貨款的結算，財務部根據採購部的資金開支計劃，具體實施結算業務。

(4) 財務部結算中心按計劃在每月10日前將結算清單打印出，供應廠商根據付款結算表，到財務部提取結算單，回原單位開發票後交採購部辦理審批手續。採購部在詳細填列審批單並辦理審批手續後，於次日交財務部結算中心。結算中心根據供應廠商提供的加蓋收款單位印章的收

款收據支付貨款，或根據同供應廠商簽訂的付款協議直接支付貨款

2、 不論何種結算方式，在財務部對賬時，如出現基礎信息、税率、進價、進貨數量、負毛利、負庫存等問題，採購部應在2日內更改，否則財務部有權拒付該採購人員的貨款，直至問題解決。

3、 採購部應通知代銷商品的供應廠商於每季末提交一份對賬清單將本季度該供應廠商的進、銷、存的賬目提供給財務部資金往來會計，進行對賬，如出現不附，財務部有權責成採購人員在5日內核實。

4、 財務部貨款結算的具體時間為：

(1) 經銷商品根據資金開支計劃，在兼顧企業信譽和財務部內部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬於財務結賬期，可能出現結算速度緩慢的情況，因此，採購人員應同供應廠商協商以防發生誤解。

(2) 代銷、聯營商品貨款結算期為每月10日至25日。

經營管理費用開支範圍的規定

經營管理費用開支範圍的規定：

一、 辦公室負責審批的費用開支項目：

1、 所有機動車輛日常維修、保養和所需各種燃料。

2、 機動車輛營運中所發生的各項税、費、保險、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用。

3、 所有報刊、雜誌的徵訂費用、郵電費。

4、 各類會議所發生的費用，以及差旅費。

5、 檔案管理所發生的相關費用。

6、 其他相關費用的開支。

二、 人事部負責審批的費用開支項目：

1、 支付的各種工資、獎金及相關費用。

2、 公司員工的各種培訓費用、教育經費的開支。

3、 辦理勞動、人事調動、招聘手續所發生的相關費用。

4、 各類社會保險金、醫療保險等的支出費用、員工牌證的製作費用。

5、 公司員工工裝的訂製費用。

6、 其他相關費用的開支。

三、 企劃部負責審批的費用開支項目：

1、 各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。

2、 企業優惠卡片、POP等的製作費用。

3、 公司內部各種報表、傳票訂作費用。

4、 其他相關費用的開支。

四、 電腦部負責審批的費用開支項目：

1、 購置各類計算機、電子監控設施開支費用、軟件費用。

2、 計算機網絡日常維修和保養費用。

3、 計算機軟件開發費用。

4、 電子監控設備的維修與保養費用。

5、 購置計算機、電子監控設備相關備件配件的開支。

6、 其他相關費用的開支。

五、 財務部負責審批的費用開支項目：

1、 與税務、銀行等職能部門接洽時所發生的各項費用開支。

2、 財務專業性各種耗材辦公用品的購置與專業性書籍的購買費用。

3、 企業各種資產(車輛除外)相關税、費、保險等費用的開支。

4、 其他有關費用的開支。

六、 採購部負責審批的費用開支項目：

1、 在採購過程中發生的會務費、差旅費等費用的開支。

2、 經銷商品經營過程發生的運輸、自然損耗等相關費用，以及資金佔用利息等。

3、 在進行市場調研分析過程中發生的費用支出。

4、 集團外銷部在營銷過程中發生的相關費用支出。

5、 業務部在接洽衞檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所發生的各項費用支出。

七、 營運部負責審批的費用開支項目：

1、 各類商品所發生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支。

2、 賣場衞生清潔費用的開支和服務設施耗材、耗品的開支。

3、 店內營運器材的日常維修費用的開支。

4、 前台部、物流部相關費用的開支。

5、 其他相關費用的開支。

八、 行政部負責審批的費用開支項目：

1、 各種非經營性固定資產的購置費用及修理費用的開支。

2、 各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費。

3、 各種複印耗材的購置及相關複印、打印、曬圖等費用的開支。

4、 配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用。

5、 接待過往來客所發生的相關費用。

6、 職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。

7、 防損部工作所發生的相關開支。

8、 後勤工作所涉及的各項費用開支。

九、 工程部負責審批的費用開支項目：

1、 購置各類經營性固定資產與維修費用的開支。

2、 公司各項工程改造項目所發生的費用開支。

3、 水、電、燃氣、電梯、空調、排水、排污、冷庫冷櫃等設備的運營、供應、維護、配置等日常費用的開支。

4、 與綠化、環保、路政等職能部門接洽聯繫所發生的相關費用。

5、 其他相關費用開支。

經營管理費用開支管理規定

費用管理是在“費用開支有預算”原則下具體實施的。每月月底前，公司各部門應將下月各部門所需費用開支進行預算列表上報，再經財務部審核上報總經理審批，下發各部嚴格執行。各

部門費用開支詳見前述開支範圍。另外，各部門應制定專人對預算的填列上報和執行進行管理。

現就專項費用的管理予以規定：

一、 差旅費用審批簽報的管理規定：

根據《財務通則》並結合公司的實際情況，本着既保證出差人員生活與工作的需要，又節省開支的原則，特制定本管理辦法：

1、公司董事長、董事、總經理、副總經理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標準，在本着節省開支原則的前提下，實行實報實銷，不計算補助。

2、 部門經理、財務主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(卧)、空調軟座客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包乾到人的原則，具體標準為：部門經理、財務主管：150元/天;部門內主管：120元/天

3、 公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包乾到人的原則，具體標準為：100元/天。

4、公司員工出差需要乘飛機時，需報總經理批准;不同職務員工共同出差，交通工具標準就高不就低。

5、 出差借款審批程序：

(1) 因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”。借款時，依次經過部門經理、分

管副總經理、財務總監審籤後，到財務部辦理借款。沒有具體分管副總經理的部門員工出差，必須由總經理審籤。

(2) 實行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財務部付訖現金，借款滾動使用。

(3) 出差借款自最後一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內到財務部

辦理報銷還款手續(特殊情況除外)，否則，財務部有權在借款人工資中扣除。

6、 出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費報銷單後，先交財務部負責報銷業務的會計處驗審，然後按財務開支審批程序籤批，最後到財務部負責報銷業務的會計處報銷。

二、 行政部調用辦公用品的管理規定：

行政部是低值易耗品的監管部門，是公司費用預算執行的重要部門，因此應設專人對其所管費用開支項目進行核算管理，而且於每月底將低值易耗品領用分配表上報財務部。為了降低費用開支，行政部從賣場調用辦公用品應按：以下規定辦理相關手續

1、根據“費用預算”和各部門的領用情況，隨時辦理調撥手續，即：在調用時，填列“商品調撥單”，經行政副總及行政部和防損部經理審批後，到賣場提調。

2、營運部各主管在接到行政部“商品調撥單”後組織人員協助行政部提調。在行政部將商品提調完畢後，到財務部辦理結算手續，然後財務部通知電腦部做出提調手續，並通知營運部。

3、行政部對從賣場提調的商品應單獨核算並報行政副總和財務部，如調撥商品超出審批簽報範圍還應上報總經理。

其他相關財務管理制度的規定

一、 現金管理：

應嚴格執行國務院頒佈的《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》，加強對現金收入、付出和結存的監督檢查，確保現金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現金的使用範圍。凡超過現金使用範圍和規定標準(100元以上)，必須實行轉賬結算。不準以白條頂替現金;不準挪用現金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現金;不準單位收入的現金以個人名義存儲;不準保留賬外現金;不準假造用途套取現金;不準以任何票證代替人民幣;不準用銀行賬户代其他單位存入或支取現金。

二、 支票管理：

(1) 嚴格遵守結算紀律，財務部在簽發支票前，出納人員應該認真查明銀行存款的賬面

結存餘額，防止簽發空頭支票。在簽發支票時要詳細填明日期、收款單位或收款人，

列明款項的用途和金額，並進行認真登記，以更備查。借用支票經辦人要妥善保管

好支票，如果已經簽發的現金支票遺失，應立即向開户銀行申請掛失;空白支票或

已經簽發的轉賬支票如果遺失，要及時請求開户銀行和收款單位協助防範。因遺失

支票造成的經濟損失，要對責任人按損失金額的一定比例進行處罰。

(2) 採購業務借用支票，按採購資金撥付審批程序籤批。借用支票者，要及時到財務部

辦理歸還手續，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必

須到財務部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務部有權拒

絕開出支票，直至辦完原領支票的歸還手續。

(3) 空白支票不準外借，不準以支票換取現金或以現金換取支票。作廢的支票應加蓋“作

廢”戳記，與存根一併交還財務部。

(4) 財務部要加強對支票的監管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月

終編制銀行存款餘額調節表，對銀行未達賬項於次月8日前通知所在開户銀行查明

原因，並在月內及時查清業務的負責人和責任人，責令其按規定辦理核銷手續。

二、 異地結算管理：

公司異地結算主要以電匯方式進行結算，如需辦理匯票等其他方式進行結算貨款，還應到集團財務審計處辦理審批手續，然後按資金撥付審批程序籤批後，財務部辦理付款手續。

三、 業務招待費及出租車費的報銷：

業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的費用，要嚴格執行國家規定的標準。對因業務需要，在外招待的，必須先由經辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來後要寫出報告，由總經理和財務總監審批後，方可報銷。市內出租車費，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經理和財務總監審批後，方可報銷。

四、 財務部要加強對原始發票的審核、監督、控制，保證原始發票的真實性、合法性，不符合規定的發票，拒絕受理並及時報告領導。用於購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值税發票，特殊情況下，經批准可使用普通發票。

原始發票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、税務登記號、單價、數量、金額等方面。在審核中對手續不全、內容不真實、數據不準確或超過標準規定限額的原始單據，財務部不予受理，對偽造、塗改或不合法定手續的原始單據，除不予受理外應及時向總經理報告。現金收付必須當面點清，認真識別真偽，事後發現差錯的由經辦人負責。

五、 清欠管理：

1、 因購銷業務和其他業務發生形成的債權或債務，其業務經辦部門和經辦人負責債權債務的清理工作，債權清理時間不找過一個月(合同規定除外)。債務的清理時間根據資金狀況有財務部和業務部共同商定。

2、 在規定的清理時間內，業務部門沒有及時清理債權債務的，財務部的分管人員應下達債權債務通知書，督促業務部門及時清理。

3、 財務部要建立債權債務的核對制度，財務人員要在每月十日前將債權債務的結存餘額通知業務部門和業務經辦人，由業務部門的經辦人負責同其他業務單位進行核對賬目，必要時財務部配合其共同核對賬目，防止債權債務不清、金額不符，給企業造成損失。

4、 業務部門沒有按規定清理債權債務的，一方面，財務部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業務部門負責人、經辦人的責任，情節嚴重者將嚴肅處理。

六、 其他管理：

1、 不準給系統外單位提供任何形式的擔保，違反者將追究負責人、責任人的責任，並進行嚴肅處理。

2、 貨幣資金的日常管理由財務部出納人員具體負責，各級部門人員應積極支持出納人員按照本制度履行職責，不得藉故刁難、打擊報復。

3、 各部門要認真執行本規定，加強財會基礎工作建設，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。

4、 本規定自即日起執行，未盡事宜財務部提出修訂意見，報總經理批准後執行。

年 月 日

超市財務管理制度規定 篇3

為加強我鄉財務管理，規範合理使用資金，確保政府各項工作的順利進行，按照財經法規和制度的有關要求，特制定以下財務管理制度：

一、支出管理制度

嚴肅財經紀律，堅守原則底線。財政支出實行鄉長“一支筆”簽字制度，所有開支構成的發票等支出單據先由經辦人簽字並註明用途，再由部門負責人、分管領導複核簽字確認，經鄉長簽字審批後方可到鄉財政所報賬。

二、專項資金的管理。

凡有主管部門下撥的專項資金，由對口經辦人員或辦公室負責完成工作項目並掌握資金的使用，協助財政所管理好專項資金;在項目實施中涉及資金往來的有關資料，經辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案;凡涉及按合同規定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關付款的規定，並將原始合同作為付款依據收集歸檔。

三、差旅費管理制度

對經批准因公出差、參加短期培訓或進修人員，其差旅費憑通知據實報銷。所有自修、自學、函授的一切費用自理。

四、接待費用管理規定

上級來人因工作需要安排就餐的，須經鄉長批准，實行對口接待，由黨政辦公室按規定標準開具《就餐通知單》，一律在鄉食堂安排就餐。就餐單必須詳細，有標準、數量、陪餐人簽字。

五、政府採購管理規定

為了規範政府採購行為，做好我鄉政府採購工作，嚴格遵照市政府有關文件執行。

六、財務章及銀行支出票據的管理

為嚴格支出的內部審核，會計服務中心對印章按規定分開管理，財務人員各人管理自我的印章並對印章負責，會計負責管理財務公章;銀行支出票據由出納具體負責管理。

七、財會檔案的管理

每年年初會計服務中心會計人員對上年的財會檔案進行收集、整理、歸檔，由專人負責管理。

超市財務管理制度規定 篇4

一、幼兒園財產必須具備有效的適用性，計劃添置調撥財產必須適用於幼兒園的發展需要。對具有反覆、長期使用的財產，應當注意保養維修，延長使用期。

二、向領導提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學設備，根據需要與可能不斷添置各類財產。

三、養成幼兒愛護公物的的良好習慣，抵制各種侵犯公共財產的行為，減少和避免財產的損失，維護

財產的安全，損壞公物要賠償。

四、加強財產管理，貫徹“統一領導，分工管理，層層負責，合理調配，管理結合，物盡其用”的原

則。遵守制度，責任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管理。嚴格按照《貴州省中國小物資管理暫行

辦法》管理幼兒園各類財產。

五、每年按時進行財產清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規定入帳。對損壞的財產

應查明原因分清責任，經領導批准。貴重的應由主管部門批准後，再做妥善處理。

六、財產管理人員，調動或調離，要將經管的財產逐一清點造冊。帳實相符後，向接辦人員逐一交待

清楚，雙方在清查表上簽字，並由財產主管負責人監交。

超市財務管理制度規定 篇5

財務預算管理制度是為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關於企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況而制定。

預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

企業財務預算管理制度主要包含公司財務預算管理表格、我國預算會計制度的現狀分析、預算調整管理方法、預算編制管理制度、零基準預算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產、貿易、教育等集團企業財務預算管理。

第一條為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。

第二條本制度適用於集團總部及各分公司。

第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。

第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公曆十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考核的重要組成部分。

第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。

第八條年度預算編制與審批程序：

1、總部財務部於每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。

2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，並提交給相應的審核環節。

3、各審核環節審核調整各預算，並與預算編制主體溝通、協調。

4、總部財務部審核調整所有預算，彙總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批准後成為集團年度預算案。

第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由於不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批准。

第十條如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批准。

第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，並結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

損益預算、現金流量預算、整車採購預算、配件採購預算、精品採購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品採購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品採購支出預算和廣告市場預算等屬於常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋説明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由於預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

1、各部門應於20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應於節假日前將預算提交給歸控部門。

2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核後預算提交給財務部。

3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發並執行。

5、總部財務部應在預算最終審批後1日內將預算審批結果反饋給各部門。

後一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由後一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。

歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核後的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部，培訓、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。

第十四條各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可後方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權並不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，並報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反饋等等。

第十六條如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，並由財務書面確認或郵件確認後，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，並通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序後延。

第十七條各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審核，後續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。並由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定後，應追究其預算管理責任。

第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等。總部財務部應於會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應於會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執行分析會議。

超市財務管理制度規定 篇6

第一章：財務收支管理制度

第一條：村級財務做到收有憑，付有據，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

第二條：各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，異常對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

第三條：村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

第四條：村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

第五條：村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

第六條：市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，經過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

第七條：凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，理解羣眾監督，不得挪作其他開支。

第八條：不得用團體公款發紅包、贈送重金禮品，幹部下村督查工作時，必須要到農户家或者村幹部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

第九條：村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供給方便，開具收款收據，借用村內團體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家團體資金為個人所有。

第二章：財務審批制度

第十條：嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票經過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

第十一條：500元內(含500元)由村主任審批;501元至20__元(含20__元)由村主任、支部書記會籤;20__元以上由村兩委團體研究討論審批。

第十二條：興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意後才能開支。

第十三條：村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。

第十四條：對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

第三章：村賬鄉代管制度

第十五條：“村賬鄉代管”由鄉農經管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一供給財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

第十六條：村團體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產不平調、不挪用、不侵佔。

第十七條：村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

第十八條：村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

第十九條：在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

第四章：財務人員管理制度

第二十條：村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

第二十一條：村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

第二十二條：村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

第二十三條：財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

第二十四條：村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情景。

第二十五條：財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律職責。

第五章：現金管理制度

第二十六條：村報賬員(出納)管理村內現金(銀行存款)、收入、支出，其他幹部不得插手管理現金(銀行存款)。

第二十七條：庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

第二十八條：不準將村內團體銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金。、

第二十九條：村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，並與主管部門記賬服務中心核對賬款餘額，雙方簽字。

第三十條：各項收據手續不健全、資料不清、字跡模糊、票據不規範、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

第六章：民主理財制度

第三十一條：民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

第三十二條：村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

第三十二條：民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和提議，並將村級財務收支執行情景向羣眾代表大會公佈。

第三十三條：民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

第七章：財務公開制度

第三十四條：村級財務公開由經營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公佈(第二季度和第四季度)，公開資料要真實全面。

第三十五條：公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

第三十六條：對羣眾所提出意見和提議，要向羣眾解釋和糾正。

第八章：財務收支預算制度

第三十七條：村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節儉的原則，確保村內資金正常運轉。

第三十八條：編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，經過村民代表大會並報主管部門審核。

第三十九條：嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

第四十條：團體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要經過村民代表大會同意，並報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批准後才能預算。必須專款專用，鄉榜公佈，理解羣眾監督，不得挪作他用。

第四十一條：對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

第四十二條：村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

第九章：票據管理制度

第四十三條：村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

第四十四條：購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

第四十六條：村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

第四十七條：村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。、

第十章：財務審計制度

第四十八條：對村、組團體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須理解鄉經營管理站財務監督管理，並按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或藉口進行拒絕。

第四十九條：在審計過程中，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，並追究職責。

第五十條：經營管理站審計事務所對村團體經濟組織及涉農收費單位審計後，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論後，如有異議，在15天內向主審單位提出複議。否則，按審計結論執行。

第五十一條：在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。

超市財務管理制度規定 篇7

第一章 總 則

第一條 為進一步鞏固和擴大農村税費改革成果，完善和規範村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

第二條 本制度適用於盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

第二章 會計委派代理

第三條 村會計實行由鄉鎮人民政府委託鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書後聘用。村報帳員享受村主要幹部待遇。

第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條 堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

第六條 實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條 財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報 財務報表資料，並按月反饋、公佈各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、彙總、編報工作;(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業台帳、農民承擔税費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農户上繳下撥款項結算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，並根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目，收集彙總、編制裝訂各類財務和統計表冊;(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條 村財會人員調動或離職時，必須經審計後辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔;在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

第三章 收支管理

第九條 收入管理

l、列入村級核算管理的收入範圍：(1)農業税附加、財政轉移支付、經批准的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統一代辦直接用於農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。

2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業税附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入範圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專户。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農户代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專户存儲，然後依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業税附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業税的10%，統一實行村級“三項資金”專户管理辦法，專户設立在鄉鎮農經站，專項用於規定範圍的村級運轉開支。

3、村級核算收入範圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠佔、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農户額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條 支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定並嚴格執行年度預決算計劃。年初本着量入為出、略有結餘的原則，編制好年度資金使用計劃，並逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過後，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村幹部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉鎮人民政府批准，農經站統一核准發放。村支部書記養老保險和村幹部獎勵，按盱發[)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包乾、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批准後領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結餘歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要幹部採取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閲費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到XX人以內的村限額1500元，總人口在XX人以上的村限額XX元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在XX元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用;(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按户勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

第四章 貨幣資金管理

第十一條 各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳户，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條 各村庫存現金月末帳面餘額不準突破200元限額。

第十三條 各村用於零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批准後再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委託鄉鎮農經站辦理業務。

第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批後，方可借取。

第五章 票據使用管理

第十五條 村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，採取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

第十六條 村級使用的收支票據，必須是省市統一監製的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條 各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。

第十八條 村級使用票據，必須規範有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全後， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

第六章 財務審核審批

第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實彙總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條 明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接籤批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可籤批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過後籤批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過後籤批。

第七章 集體資產管理

第二十二條 村級集體資產包括集體房屋、建築物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘塗、水面、堤埂等)必須列入集體資產範疇，採取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立台帳納入管理。

第二十三條 各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論採取何種形式，必須事前徵求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用於本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

第二十四條 村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核准等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核准後，方可實施。

第八章 民主理財與定期審計

第二十五條 村級財務實行按月民主理財

1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要幹部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村幹部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村裏的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准，加蓋理財專用章，並按規定程序審批後，方可入帳。 當期發生的業務事項，必須當期出據入帳， 因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組説明情況並登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束後，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，並加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

第二十六條 村級財務實行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”彙報並參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束後要認真清點、交還帳據，並履行回交手續;(8)出具審計報告，公佈審計結果。

第九章 村務公開

第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條 村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，税費徵繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

第二十九條 村務公開形式，採取村民代表會公佈和村務公開欄公佈同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

第三十條 實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公佈結束後，村委會主要領導要接受並答覆村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛徵求、收集、反饋羣眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務公開的質量和效果。

第十章 檔案管理

第三十一條 村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條 村財務檔案資料實行規範裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少於5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防黴變。

第三十三條 會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

第三十四條 會計檔案查閲，應到保管人員處填寫查閲單，經負責人批准後，於現場查閲、複製，不得塗改、轉借或帶到異地使用。

第十一章 法紀責任

第三十五條 違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，並視其情節輕重，參照《會計法》有關規定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;

2、未按照規定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規定管理現金和集體資產的;

4、未經審批或越權審批有關票據的;

5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

6、未按照規定要求報帳、會審、報表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的;

8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

第三十六條 違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷燬會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條 未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條 未按規定程序購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬於無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十二章 附 則

第三十九條 本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。

第四十條 本制度自公佈之日起實施。

超市財務管理制度規定 篇8

1.認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護國有資產的安全。

2.編制和執行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。

3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

4.學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協助校長管理學校日常財務工作。

5.學校財務工作係指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統一處理各項財務工作。

6.根據財務監督制度的需要，設置會計、出納財產管理員崗位。

7.會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。

8.學校出納人員要認真管理好學校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

9.財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。

10.做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閲、複印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

11.認真執行財產管理制度，並制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行政府採購制度。

12.在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創見並促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。

13.不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。

超市財務管理制度規定 篇9

為了使學校財務管理工作制度化，規範化，財務工作有據可查，有章可循，根據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

(一)管理原則

學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內分配製度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

(二)財務收支管理體制

1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發生。

4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發展。

6、實行帳款分離，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

(三)現金管理

1、學校現金實行銀行開户管理，任何收入必須堅持先入行後支出，杜絕坐收坐支。

2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，後果自負。

3、學校出納必須按時收好學校一切經費並及時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意後方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，後果自負。

(四)支出票據的使用和管理

教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單後，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業務開支必須使用國家規定的有效票據，務工開支必須使用税務票據。堅持報銷票據要素齊全，所有支出票據須有經辦人簽字，校長審核後方能報銷。

(五)購物管理

大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意後執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定後執行;10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批後執行。學校購置的一切物品發票，須註明經辦人和驗收人，校長審核簽字後方能報銷。

(六)財務監督

自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長審閲後，定時在校務公開欄公佈，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

(七)學校建設和資產管理

學校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要儘量從節約出發，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

超市財務管理制度規定 篇10

第一章總則

第一條

為規範和加強中國小校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關於深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20__〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中國小校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用於全縣各級人民政府舉辦的普通國中、職業國中、九年一貫制學校、普通國小、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。

第三條

中國小校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、羣眾和個人三者利益的關係。

第四條

中國小校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府採購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。

第二章財務管理體制

第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中國小經費實行“校財局管”的管理辦法，並由縣級財政、教育行政部門及農村中國小共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批覆農村中國小預算;按批准的農村中國小年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中國小運轉資金及時到位;對農村中國小預算執行狀況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中國小預算執行狀況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中國小校編制本單位年度預算草案，彙總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批覆，向各農村中國小下達預算控制數和年度預算;彙總審核農村中國小校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中國小校的預算執行狀況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

農村中國小校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校彙總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際狀況，按批准的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行狀況報表。

第六條

按照財政“四項改革”的要求，中國小校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府採購、收支兩條線管理。建立健全中國小校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，並由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

第七條

以鄉鎮中心學校為單位分別設立中國小財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中國小經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中國小校的賬户按照國庫單一賬户體系管理的規定，在本地金融機構開設零餘額賬户，核算學校的財務收支，賬户的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

第八條

各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各國小隻設立報帳員，財務核算點分別為各中國小校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，國小財務核算點的會計負責為各國小代理記帳，並辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支彙總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

第九條從事財務工作的人員務必由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要持續相對穩定，不得隨意撤換和調動。

第三章預算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求，中國小校務必編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

第十一條預算編制原則

預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

第十二條預算編制

中國小校預算主要包括收入預算、支出預算、政府採購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

中國小校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌思考。本着量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條預算執行

各中國小校在預算執行過程中，應視資金的用途，採取網上申請或手工填寫《中國小校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核彙總後報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校彙總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

第十四條預算調整

中國小的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中國小正常教育教學活動時，可由中國小校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整務必貼合法定程序。

中國小校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，務必報縣財政部門批准，不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中國小校依法從各渠道取得的收入務必全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務必使用財政部門統一印製的票據，並嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專户儲存。

第十六條中國小校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

中國小校代收的課本費、作業本費等不屬於學校收入，但務必納入財政預算外資金專户儲存，在學校財務部門透過往來賬户核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

第五章支出管理

第十七條

中國小校的各項支出，務必按國家和當地的統一開支範圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。中央和省用於農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中國小校公用經費不得用於償還各類非債務。

第十八條

中國小校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫卹和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而構成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

超市財務管理制度規定 篇11

為了加強農村財務管理，進一步規範村級財務行為，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉代管”相關文件精神，結合我鎮實際情況重新修訂我鎮村級財務管理相關制度。

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

4、村級應合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內由村報賬員存入村賬專户。收入包括：

(1)上級轉移支付用於補助村級開支不足的資金;

(2)村級統一經營收入、發包收入、企業上交收入;

(3)資產設施租賃收入;

(4)對內、對外投資的利潤收入;

(5)土地補償;

(6)變賣集體資產收入;

(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;

(8)救災、救濟、扶貧款;

(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;

(10)其它收入。

5、村級支出實行報賬制管理，支出單據原則上是税務發票或農村財務管理辦公室統一印製的報賬單、證明單、領條等，不得以不規範的憑證入賬，嚴禁無據付款。

6、村級各項財務支出均需按規定程序審批後，由村報賬員(會計)到鎮村賬會計處報賬。

(1)開支200元以內的由村主要負責人審批(報賬時有經辦人、證明人和村主要負責人簽字);

(2)開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經鎮駐村幹部及片長審核後審批(報賬時有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會籤);

(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核並在原始票據加蓋理財小組章後，經鎮駐村幹部及片長審核後，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發票有村理財小組章，有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會籤)。

7、村幹部年度工資經村支兩委集體評議，經黨委、政府審批才能發放。原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。

8、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

9、市、鎮撥給村級救災資金的管理。救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴格做到專款專用，不得剋扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認定後，張榜公佈無異議後才能發放給受災村民。

10、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事中有監督，事後有結算，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)200元內(含200元)由村主任審批。

(2)200元至1000元(含1000元)經駐村幹部和片長審核後由村主任、支部書記會籤。

(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論後，經駐村幹部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會籤。

(4)興辦公益事業及購置固定資產等重大開支，應由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村幹部審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鎮農村財務管理辦公室組織實施，統一記賬、統一制度、統一審核，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產堅持“四權”不變的原則，即所有權、使用權、審批權不變，債權債務關係不變。確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性。必須手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程序審批後，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、村級財務要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

六、財務公開制度

1、村級財務公開由農村財務管理辦公室提供財務公開資料，每季度進行財務收支公佈，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、村級財務公開由報帳員照相報農村財務管理辦公室存電子文檔備查。

4、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

超市財務管理制度規定 篇12

一、財務管理

1、財會人員和理財小組要認真貫徹執行黨和國家的財政方針、政策，維護 財經紀律，正確進行財務監督。

2、凡經相關部門批准並由學校替代收取的教輔、管理、保險等費用，必須請示學校校長方可給付。

3、學校經費的支出，以發票或食堂採購憑證為準，每張票據必須有經手人説明用途、分管財務領導證明，才可報校長審批，在出納處報帳。

4、假鈔誰收取誰負責，教師個人和財務人員賬目往來一般以憑據為準。

5、出納會計每月定期向校長書面報告財務收支和現金餘額情況。

6、分管財務領導每學期向教職工公佈財務情況，接受諮詢。

二、學校物資採購、保管、領用

1、學校物資購、管、用實行登記制，由學校分教務、總務、政教、幼兒園線負責登記工作。

2、大宗採購1000元以上校務會決定，3000元以上報總支審批。

3、採購人員須預先支取現金的，須出具借條，採購完報賬後換回借條。

4、假期財產保管由值班人員負責，按相關制度追究責任。

5、學校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的，必須校長批准，出具借用條據，並在規定時間內歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。

三、班級財產維修承包辦法班級財產由班主任管理，損壞由學校負責維修，但視情況追究班主任責任。

四、借款、用電、就餐等規定

1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優先從教師工資或績效中扣除。

2、教職員工校內用電嚴格按表收費，電錶由學校購買安裝，用户使用保管，遺失或人為損壞由用户負責。用户調動或離職由續住者繼續使用保管。

3、學校為學校教職工提供工作餐，教職工來客一天內不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費。

4、正式教師直系子孫(特指子、孫)就讀幼兒園按標準收取保育費，不收伙食費，就讀國小按標準收取一切費用。

五、財務後勤領導小組

超市財務管理制度規定 篇13

為了加強村財務管理，進一步規範村級財務行為，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉代管”相關文件精神，結合我鄉鎮實際情況重新修訂我村級財務管理相關制度。

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

4、村級應合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內由村報賬員存入村賬專户。收入包括：

(1)上級轉移支付用於補助村級開支不足的資金;

(2)村級統一經營收入、發包收入、企業上交收入;

(3)資產設施租賃收入;

(4)對內、對外投資的利潤收入;

(5)土地補償;

(6)變賣集體資產收入;

(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;

(8)救災、救濟、扶貧款;

(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;

(10)其它收入。

5、村級支出實行報賬制管理，支出單據原則上是税務發票或農村財務管理辦公室統一印製的報賬單、證明單、領條等，不得以不規範的憑證入賬，嚴禁無據付款。

6、村級各項財務支出均需按規定程序審批後，由村報賬員(會計)到鎮村賬會計處報賬。

(1)開支200元以內的由村主要負責人審批(報賬時有經辦人、證明人和村主要負責人簽字);

(2)開支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經鎮駐村幹部及片長審核後審批(報賬時有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會籤);

(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核並在原始票據加蓋理財小組章後，經鎮駐村幹部及片長審核後，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發票有村理財小組章，有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會籤)。

7、村幹部年度工資經村支兩委集體評議，經黨委、政府審批才能發放。原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。

8、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

9、市、鎮撥給村級救災資金的管理。救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴格做到專款專用，不得剋扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認定後，張榜公佈無異議後才能發放給受災村民。

10、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事中有監督，事後有結算，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)200元內(含200元)由村主任審批。

(2)200元至1000元(含1000元)經駐村幹部和片長審核後由村主任、支部書記會籤。

(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論後，經駐村幹部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會籤。

(4)興辦公益事業及購置固定資產等重大開支，應由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村幹部審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鎮農村財務管理辦公室組織實施，統一記賬、統一制度、統一審核，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產堅持“四權”不變的原則，即所有權、使用權、審批權不變，債權債務關係不變。確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性。必須手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程序審批後，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、村級財務要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3―5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

六、財務公開制度

1、村級財務公開由農村財務管理辦公室提供財務公開資料，每季度進行財務收支公佈，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、村級財務公開由報帳員照相報農村財務管理辦公室存電子文檔備查。

4、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

超市財務管理制度規定 篇14

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、税務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字後出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開户銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。