財務稽核制度

為了加強會計監督工作，保證會計工作正確貫徹執行國家的各項財經政策和財務制度，合法、合理、有效地組織、使用各項資金，提高會計核算工作質量，特制定本制度。

第一條校內會計機構內部應設立稽核崗位，指定專人負責。稽核人員必須遵循國家有關財政法規和財務制度，實施稽核工作。

第二條財務收支計劃，目標承包計劃的稽核。

根據財務會計制度規定，物價政策的要求，審核各項財務計劃費用預算，經濟承包合同等，保證其編制的計劃依據可靠，數字準確，項目齊全，指標銜接，切實可行，發現問題及時提出意見及建議。

第三條對各項財務收支業務的審查。

根據財務會計制度規定，審查各項財務收支是否符合核定的預算，計劃以及有關制度；是否根據不同資金來源和性質劃清收支渠道，正確歸屬費用，監督税利上交情況，檢查成本核算是否正確，有無違反財經紀律現象，如有違法的收支應當制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業務，應及時向領導彙報。

第四條原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報表的複核。

一、根據會計、財務制度的規定，審查、複核原始憑證所反映經濟業務是否真實、合法、合理，手續是否完備，內容是否完整，有關人員是否簽字(蓋章)等。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補充。

二、根據財務會計制度的規定，審查、複核會計人員根據審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經濟內容、金額是否與原始憑證相符。

三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統一的會計制度和業務需要設置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發生的各項經濟業務是否全部入帳，各項費用、收益是否按規定結轉，帳帳、帳實是否相符。

四、根據財務會計制度的規定，審查複核會計報表的編制是否做到數字真實、計算準確、內容完整、上報及時、説明清楚。

五、經常與銀行核對經費餘額，核對債權債務。