中學財務稽核制度

一、會計憑證的審核

1、根據自制和外來原始憑證,由報賬經辦員審核後,編制收付款會計憑證,憑證編制好後,交財財務審核人員審核,財務主管不定期地審核收付款憑證,經財務主管審核無誤後,方可進行登賬。

2、次月初, 報賬經辦員將編制好的轉賬憑證,經財務審核人員審核後,方可進行登賬。

3、月底最後一天,出納員根據現金日記賬的最後餘額,與實際庫存現金核對相符。

二、會計賬簿的審核制度

1、根據科目流轉額,財務主管檢查每月借貸發生額,發現問題,及時更正。

2、每季度末將明細賬打印一次,報賬經辦員員根據自己的業務範圍,清理債權債務。

3、各往來單位的債權債務,每季度清算,如不能及時清回,向財務主管彙報。

4、財務主管每季度將所有會計帳簿審核一次,查出問題,及時糾正。

三、會計報表的審核制度

1、會計報表由會計分中心在微機中直接賬轉表,其賬轉表的參數由成本核算員編制、修訂。

2、會計報表均由成本核算員編制、打印後,交財務主管審核,經審核無誤後上報會計分中心。

四、銀行存款、現金的審核制度

1、支票印鑑由兩人保管,報賬經辦員保管支票公章,財務主管保管校長印鑑,每日工作完後分別鎖入各自的辦公抽屜。

2、銀行支票以及其他託收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負責保管,每日工作完畢後,由報賬經辦員全部鎖入保險櫃內，並配給出納員大保險櫃壹個。

3、報賬經辦員和財務審核人員每月不定期檢查兩次庫存現金,並作好記錄。

4、報賬經辦員每月做到現金日清月結,月底最後一天,應將現金關賬,現金日記賬餘額與實際庫存餘額核對相符。

5、每月經濟業務終了,次月3日前, 報賬經辦員要編制銀行調節表,並交財務主管審核後,送交會計分中心。

五、其他會計資料(如文件、補充資料、台賬)統一由財務主管審核或財務主管指定專人審核。