專項資金審計工作實施方案

資金審計在大的企業中或者進行大項目時有着很重要的作用，要如何去實施呢?下面是本站小編整理的一些20xx年專項資金審計工作實施方案，希望大家喜歡!

20xx年專項資金審計工作實施方案範文1

根據自治區、吳忠市民政工作會議精神，為進一步加大民政專項資金的管理力度，確保救災、救助資金專款專用，安全運行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個鎮、2個農林場、1個街道辦事處20xx-20xx年度民政專項資金的管理、使用情況進行一次全面檢查。特制定以下實施方案。

一、檢查目的

這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監管，確保民政專項資金做到專款專用，及時足額發放到位，發現和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。

二、檢查內容

(一)救災資金

1、查記錄、文件。查鎮村兩級有無研究分配救災款物的會議記錄、文件、公示照片。2、查名冊、手續。查鎮村兩級發放救災款物的名冊和相關身份户口資料。

3、查款物相符。入户查看救災款物是否發放到災民手中。

4、救災資金收支節餘情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，並對其效果進行評估。

(二)農村五保供養經費

1、查檔案。查鎮是否為每個五保對象建立檔案。

2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養協議並有明確的監護人。

3、查經費發放。查五保供養是否按時(每季度發放一次)按標準(每人每季度660元)發放。

4、查五保安全過冬採取的措施。查安全過冬相關資料。

5、入户調查。詢問五保對象供養費領取及安全過冬情況。

6、五保供養收支節餘情況。重點放在安全過冬給五保户購買煤、糧等，解決個別五保户生活困難的情況。

(三)臨時救濟資金

1、查三聯單。查看三聯單填寫是否規範，對所救助對象是否彙總為臨時救助花名冊。

2、入户抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。

3、臨時救濟資金收支節餘情況。

(四)優撫資金

1、查名冊。查看優待金髮放花名冊。

2、查三聯單。查看優撫對象臨時救助情況。

(五)農村低保

1、查程序。查鄉村兩級有無研究20xx年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規辦理的問題。

2、查人數。入户抽查享受低保户户口本人數與低保證人數是否相符，有無“死亡保、空頭保”的情況;

3、查證卡。入户抽查低保證、取款折是否發放到對象本人手中，有無截留、冒領現象。

三、工作步驟

此次專項檢查採取查看資料同入户調查相結合的方式，分三個階段實施。

(一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(街道、場)接到通知後要迅速對照此次專項資金檢查內容，逐項、逐村認真開展自查工作，對發現的問題要及時糾正。

(二)重點檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮、村，查看檔案資料、核對財務台賬，重點是入户調查核實具體情況。

(三)整改落實。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進行，對查出的問題，要認真梳理、分析原因、及時整改。對於違紀嚴重拒不整改的單位和個人，將提交紀檢監察及司法機關嚴肅處理。

四、工作要求

(一)加強領導，提高認識。各鎮(街道、場)要高度重視，充分認識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位臵，統籌安排，精心組織。要指定專人負責，認真開展自查自糾，並主動配合檢查人員做好相關工作，提供相應的文件資料。

(二)嚴肅紀律，確保質量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小範圍，確保自查面達到100%。二是組織重點檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮於表面，流於形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。

(三)糾防並舉，建章立制。通過監督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監管制度，規範行政權力運行，研究制定推動民政資金規範管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。

20xx年專項資金審計工作實施方案範文2

為規範我市農村中國小D級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發揮農村中國小D級危房改造資金的使用效益，根據《中華人民共和國審計法》規定和安徽省審計廳《關於印發〈全省農村中國小D級危房改造資金審計工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號)要求，結合我市實際情況，制定本工作方案。

一、專項審計檢查目標

摸清我市農村中國小D級危房改造建設項目的基本情況，揭示省和市財政轉移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設中的違紀違規行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據。

二、專項審計檢查範圍和對象

本次專項審計檢查範圍：省、市、縣級教育、財政、發改委等部門提供的20xx年至20xx年農村中國小D級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。

本次專項審計的對象：市、縣(區)危房改造辦公室及其管理的危改資金專户，並抽審項目學校。市、縣(區)對項目學校抽審數不低於項目數量的30%，重點是項目數量較大、建校地點偏遠、有羣眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機確定。

三、審計檢查內容和重點

(一)危改工程立項及項目調整情況

1.檢查D級危改項目立項程序是否合規，危改項目是否有房管部門的D級危房鑑定書，是否符合省定範圍和省定項目;有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬於危改項目範圍的教職工宿舍、學生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。

2.檢查危改項目學校的選址是否結合中國小布局調整統一規劃;是否存在學校規模小、學生少及項目建設面積過大，教學資源浪費現象。

3.檢查危改項目調整是否經中央、省危改辦批准，有無擅自更改、調整已批覆危改項目和工程建設計劃行為，工程的實際執行情況與建設計劃有無嚴重的移項和“兩張皮”現象。

(二)危改工程專户設置及專項資金配套、管理情況

危改工程專項資金主要包括：中央工程專款(含財政專項資金和國債專項資金);第二期“國家貧困地區義務教育工程”用於危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用於工程的其他資金;其他渠道用於工程的資金(農村集資、社會捐贈等)。根據《安徽省中國小危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣(區)對於中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級專款規定比例(3：2)配套;根據《安徽省中國小危房改造工程專項資金管理辦法》(財教〔20xx〕849號)第六條“中央工程專款和省級配套資金以及其他用於工程的專項資金，全部納入專户管理”，重點檢查各縣(區)財政部門有無設立危改工程專項資金專户，危改資金是否通過專户下撥，是否存在危改資金與其他經費賬户混用情況;對下撥的中央和省補助的危改資金，市級是否在3個工作日內劃撥到縣(區)級財政危改資金專户;是否堅持危改資金集中在縣(區)級管理，封閉運行，專款專用。

(三)危改工程專項資金撥付情況

1.檢查各縣(區)危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過於分散，隨意性較大，“撒胡椒麪”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現象。

2.檢查是否建立了嚴格的資金撥付申報和審批制度，對省批覆的項目是否按照項目實施進度撥付資金，各縣(區)有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。

3.檢查危改資金撥付程序是否合規，資金集中在縣(區)管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規直接下撥至鄉鎮及項目學校。

(四)危改工程專項資金使用及資產管理情況

中國小危房改造工程資金重點用於補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農村中國小及相應階段的特殊教育學校。危改工程專項資金使用及資產管理審計的重點：

1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用於危改工程土建項目，有無用於償還債務，有無平調、挪用、擠佔危改資金現象;檢查有無設置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。

2.檢查危改工程資金列報範圍和票據使用是否合規，從原始票據入手，查看與施工單位協議及決算中有無將項目學校的房屋安全鑑定費用、桌椅等教學器材、教師宿舍建設或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關的費用列入工程費用;有無票據使用不合規，白條大額現金支付危改專項資金現象。

3.檢查危改專項資金專户存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用於補充中國小危房改造工程專項資金，有無擠佔、挪用行為。

4.檢查已竣工項目學校固定資產產權是否明晰，有無資產不入賬、產權轉移及校舍被佔用現象。

5.檢查工程項目建設中是否存在虛報造價、高報低造等行為。

6.檢查項目學校危改工程負債情況，是否存在虛假負債及因項目學校負債太重，影響學生正常上課情況。

(五)危改工程項目實施及工程建設情況

檢查危改工程項目實施(主要是第二期危改項目)是否堅持以縣為主“五統一”原則，即縣級人民政府負責“工程”的組織、實施與管理，統一規劃立項審批、統一勘探設計、統一招標監理、統一資金管理、統一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉鎮、村、校組織實施與管理;檢查D級危房經權威機構鑑定並留下必要資料後，是否立即拆除，防止發生意外;工程建設是否按照基本建設程序進行管理，有無實行工程預決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規劃設計、無工程監理、施工隊伍無資質)，有無出現工程質量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴重等問題(改造中的新建校舍規定最低使用壽命應在50年以上)。

四、審計檢查的組織和時間安排

(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調4至5名業務骨幹組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣(區)危房改造資金收支情況進行直接審計檢查。每組的組長負責本組的審計檢查工作，包括審計取證、複核和提出審計報告等工作，確保審計工作質量。

(二)審計檢查的分工。根據本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負責具體組織本次全市農村中國小D級危房改造資金審計工作，並對市危改辦及市財政管理的危改專户資金實施審計和審計調查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學校負債等情況;市財政局主要負責審計檢查各級財政資金預算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規性等;市計委負責立項程序和項目管理;市教育局負責D級危房確定，學校佈局，資產管理、使用及產權等;市建管局負責審計工程招投標和“四制”的執行情況以及項目實施、工程質量、驗收等。

(三)審計檢查的時間安排。20xx年10月21日前做好各項準備工作，進行審前調查，審計人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣(區)實施審計和審計調查，提交對各被審計單位的審計報告等;20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區)審計中反映的情況進行認真整理、歸納和分析，彙總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，並下達審計意見和審計決定。

五、工作要求

(一)提高認識，加強領導。各縣(區)人民政府和項目單位主管部門、建設單位應高度重視這次專項審計檢查工作，認真對待，做好配合工作。參加審計的單位應精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質量。

(二)全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環節進行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，並做好審計保密工作。

(三)拓寬思路，改進方法。一是堅持賬面審計與查閲項目檔案資料相結合，賬面審計與現場勘察相結合。二是採取審計與審計調查相結合。三是將查處問題與分析原因相結合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關部門加強和改進管理提供參考依據。

20xx年專項資金審計工作實施方案範文3

為規範我縣“一事一議”和新農村建設資金監督管理，保障村級公益事業建設，維護農民合法權益，加快推進新農村建設步伐。根據農業部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農村集體經濟組織審計〈暫行〉規定》，特制定本方案。

一、審計對象

20xx—20xx年開展村級公益事業“一事一議”和省級新農村建設示範點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。

二、審計時間

全縣在完成專項治理第二階段自查自糾後，應轉入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結束。

三、審計內容

1、一事一議和新農村建設籌資是否經村民會議或村民代表會議討論通過，按規定程序申報審批。

2、一事一議和新農村建設籌資是否有擅自提高標準，超標準籌資行為。

3、一事一議和新農村建設資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實等問題。

4、一事一議和新農村建設資金是否違反規定，亂支亂花，鋪張浪費，發獎金、實物、補貼等現象。

四、審計程序

1、成立審計組。應提前6天向被審計單位發出《審計通知書》，新農村建設點審計對象以3月30日專題會議確定的為準，如需調整審計對象須提前向領導小組辦公室報告;2、審計結果徵求被審單位意見;3、寫出審計報告，呈報主管領導審定;4、下達《審計結論》、《審計意見書》;5、整理審計資料並歸檔保存。

五、審計步驟

1、進駐被審計單位，走訪羣眾，召開村民代表座談會，瞭解議事籌資建設項目;2、查閲籌資籌勞相關資料和文件(合同、協議、招投標文書等);3、實地察看籌資籌勞項目建設情況;4、核查銀行存款、現金日記帳以及原始單據的真實性並做好審計工作底稿記錄，必要時，找有關當事人取證;5、對審計中發現的問題，審計小組開會討論，進行處理、定性。

六、工作要求

搞好一事一議和新農村建設資金的專項審計，是為了全面貫徹落實黨的減輕農民負擔政策，鞏固農村税費改革成果，它即是政策規定，又是農民所盼，是規範農村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護和激發農民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(區場)鎮農技綜合站，要統一思想，提高認識，爭取當地黨委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負責人，經管員以及懂審計業務人員為成員，把一事一議和新農村建設資金專項審計列入重要工作日程，作為學習實踐科學發展觀、提升創業服務年活動的重點，切實抓緊抓好，抓出成效。