某廠內部審計工作制度大綱

一、企業審計工作制度

□ 總則

第一條 為了充分發揮審計工作，提高企業管理水平，根據國務院審計署《關於內部審計工作的若干規定》，特制定本規定，作為審計工作的依據。

第二條 根據國家的方針政策、財政法規和我廠的方針目標、規章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。

□ 任務和範圍

第三條 審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律在工廠的正確貫徹執行，保護國家財產，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

第四條 審計工作的範圍：

(一)厂部及各單位的方針目標的可行性;

(二)基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性;

(三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性;

(四)財務收支、專項貸款等計劃的編制及執行情況;

(五)固定資產報廢的合理性;

(六)材料採購和產品銷售以外的合同是否合理合法;

(七)厂部及單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性;

(八)確定離任或改任的經濟責任情況;

(九)制定或參與研究制定工廠有關規章制度及檢查其執行情況;

(十)辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。

□ 機構

第五條 成立廠審計委員會，並逐步完善專業審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較複雜的審計項目進行研究處理。

第六條 審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。它依照本規定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對審計委員會負責並報告工作。

第七條 根據審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產經營管理等方面的信息，協助審計室對本單位的審計和交流審計工作經驗。

第八條 根據審計工作的需要，經過廠長或廠長授權人批准，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。

第九條 審計室在業務上受上級審計機關的指導，並向其報告工作。

□ 職權

第十條 審計工作的主要職權：

(一)有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料;

(二)有權參加有關的會計;

(三)有權向有關單位和人員進行調查，並索取證明材料;

(四)有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見;

(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經廠長批准，有權採取封存其賬冊和凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議;

(六)有權對審計工作中出現的重大問題及時向審計委員會報告，必要時向上級審計機關報告。

□ 程序

第十一條 審計工作的主要程序是：

(一)根據審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然後向被審計單位發出審計通知書，3日之後由兩個或兩個以上的審計人員進行審計;

(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在徵求被審計單位的意見後，報送廠長批准，對於複雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發出審計決定，被審單位必須執行;

(三)被審單位在收到審計決定後如有異議，可在15日內向審計委員會或上級審計機關提出申訴;審計委員會應在接到申訴後30日內作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執行。

□ 獎懲

第十二條 對忠於職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。

第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重後果的要移交司法機關懲處。

第十四條 審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。

□ 附則

第十五條 本規定如有與上級頒發的審計法規相牴觸的，應以上級審計法規為準。

第十六條 本規定的解釋權屬審計室。

二、審計條例

□ 總則

第一條 為充分發揮審計的監督管理作用，加強公司內部控制，根據政府頒發的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本條例。

第二條 公司審計部門，依據政府法規、政策、本公司董事會決議、公司規章制度及有關文件規定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經濟效益進行審計監督，以嚴明財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益，杜絕各種違紀違法現象。

□ 審計機構及審計工作人員

第三條 公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責並報告工作。

第四條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，熟悉相關的理論和專業知識，精通審計業務。

第五條 審計人員必須遵守以下行為規範，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：

(一)依法審計;

(二)廉潔奉公;

(三)忠於職守;

(四)堅持原則;

(五)客觀公正;

(六)保守祕密。

第六條 審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第七條 審計室根據審計工作需要可以聘請專業人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。

□ 審計室的主要職責

第八條 審計室對下列單位的財務收支及經濟活動進行審計監督：

(一)總公司本部，包括財務部、資金部、貿易部和金融證券室。

(二)公司所屬的全資企業和合資企業，包括在境外和內地省份所設立的企業。

第九條 審計室對各單位的以下事項進行審計監督：

(一)國家有關政策、財經法規的貫徹、遵守情況;

(二)董事會決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執行情況;

(三)內部控制制度的制定和執行情況;

(四)公司財產、資金管理使用情況及安全完整程度;

(五)公司大投資項目的可行性和有效性;

(六)違反財經法紀，侵佔公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為;

(七)單位或個人承包、租賃經營的有關審計事項;

(八)經理(廠長)離任的經濟責任等有關審計事項;

(九)公司制度建設、經營管理情況;

(十)公司本部及各所屬企業經濟核算和會計報表的真實性和準確性;

(十一)公司本部及所屬企業有關經營方案、資金調配方案、經濟合同、協議等重要文件的合法性、有效性;

(十二)董事長交辦的其他審計事項。

□ 審計室的主要職權

第十條 審計室在審計過程中可行使下列監督檢查權：

(一)有權讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關資料：

(二)有權參加本單位和被審計單位的有關會議;

(三)有權檢查被審計單位的有關賬目、資產、查閲有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。

(四)有權對審計中發現的問題進行調查核實，索取證明材料，並對有關文件、材料、實物等進行復印、複製、現場拍照等，有關單位、部門和個必須積極配合，不得設置障礙。

(五)對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經法規行為，提請公司領導或有關部門作出臨時的制止決定;

(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以採取封存有關賬冊、資產等臨時措施，並提出追究有關人員責任的建議。

第十一條 有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經法紀行為的意見。對違反財經法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。

第十二條 審計室簽發的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執行。

□ 審計工作程序

第十三條 編制年度審計工作計劃，審計室應根據董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經董事長批准後實施。

第十四條 確定審計對象和制訂計劃。審計室根據批准的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，並指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步瞭解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、範圍和審計方式，項目審計計劃經審計室主任批准後實施。

第十五條 發出審計通知書，審計室根據批准的項目審計計劃，成立審計組並在項目審計開始7天前，將審計的範圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。

第十六條 在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。

第十七條 提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結束後，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見後，寫出審計報告，其內容包括審計範圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。

第十八條 複審。被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在10天內向董事長提出複審申請，董事長接到複審小組複審申請後7日內作出複審決定，並指定複審小組的人員構成。複審小組應在30日內進行復審，在複審中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。複審期間原審計結論和決定照常執行。複審小組的複審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執行。

第十九條 建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必須按規定要求建立審計檔案，以備查考，非經批准不得銷燬。

三、企業內部審計工作規定

□ 總則

(一)根據有關於內部審計工作規定，結合公司的實際情況制定本規定。

(二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。

(三)內部審計是在公司總經理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對總經理負責並報告工作，在業務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監督。

□ 內部審計的任務

1.主要任務有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經濟合同的執行以及經濟效益進行審計監督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經濟責任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。

(7)對嚴重違反財經紀律，侵佔國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執行有關審計法規，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規章制度。

2.辦理公司領導、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會籤(不包括子公司)：

(1)基建項目;

(2)經濟合同，包括採購合同;

(3)公司的年度會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執行情況進行抽查。

□ 職權

1.主要職權

(1)根據內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、賬冊、有關文件和資料。

(3)參與有關的會議。

(4)索取有關的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批准可以採取必要的臨時措施，並提出追究有關人員責任的建議。

(7)監督被審計單位嚴格執行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映。

2.對違反財經法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經理給予行政處分，情節特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。

□ 工作程序

1.審計部在年初應根據上級審計部門的部署結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經理批准後實施。

2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計範圍、內容、方式和時間，並通知被審計單位要求提供必要的工作條件。3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄並應有相關人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求;

(1)事實清楚(2)數據確實(3)依法有據(4)建議恰當。

7.審計報告在徵求補充審計單位意見後(不是同意審計報告)，報送公司經理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿後有不同意見時，首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計部查明後修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以採納或維護報告。

9.被審計單位對總經理指示的審計報告必須執行，審計部必須在一定時期內向總經理報告執行結果。

10.審計報告後由於情況變化和有新的重要數據，事實查明後，被審計單位應向審計部報告的同時向總經理報告，由總經理決定原審計報告修改或繼續執行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊歸檔備查。

□ 獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。

3.對打擊、報復、檢舉、揭發的人員不論其職位高低，在公司內部由總經理根據情節嚴重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。

□ 附則

本規定的修訂、補充由審計部報總經理批准後執行。