財務管理制度優秀（精選24篇）

財務管理制度優秀 篇1

1、資金審批制度

縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆籤批。

正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付後，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意後方可支付。

職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

工作人員差旅費由主任簽字支付。

2、主管會計和現金會計之間的業務責任

主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

3、醫療費報銷制度

享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。

4、車輛費用報銷制度

車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付並按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意後支付。道橋費由隊長統計後由分管主任簽字並報主任簽字報銷，一次一結。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實行統一採購、保管、發放，實行定點採購，享受最低價，嚴把質量關。

具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，並與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意後實施。

出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重複購置。

6、監督和審計制度

要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。

財務管理制度一、為了規範醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金。嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全。認真編制和執行財務預算。積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析。進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。

三、醫院財務管理範圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。

四、醫院財務管理體制：實行"統一領導，集中管理"模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行"計劃"為特徵的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人複核，執行院長審批，即可辦理。屬預算外的，由醫院財務負責人複核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。

五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的`財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。

六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。

七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。

財務管理制度優秀 篇2

為加強機關財務管理，規範財務審批，節約經費開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，保證機關各項工作正常運轉，根據有關規定，並結合實際，制定本制度。

第一條 收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條 經費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定(略)

第三條 經費開支報銷規定

經費報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。

發票(原始憑證)應具備以下內容：①單位名稱;②填制日期;③款項內容(用途)、金額;④填制單位發票專用章(財務專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發票(原始憑證)，一般應為正式發票或財政票據，並蓋有填制單位財務印章或發票專用章;票據填寫字跡要清楚，不得塗改、挖補，大小寫金額必須相符;多聯套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上購物清單並加蓋銷售單位的發票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府採購的支出一律實行政府採購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節約電話費的開支，單位公用電話原則上用於公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用户電(水)表數，據實收費後統一交機關財務。

4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然後將車輛交付定點維修廠維修，如發現有新增維修項目，必須報主管領導批准。車輛修好結束後，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然後轉交財務部門。財務部門根據車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤後將票據(修理廠家的維修明細結算清單)轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續，經領導審籤後財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規定執行。機動車保險按財政局要求統一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規定(略)……全年費用總額不能超支，結餘部分可結轉下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，並經領導審批。報銷內容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批准，並事先編制經費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發票作為報銷票據，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批准。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意後應按當地現行規定的差旅費、會議費項目標準由經辦人持真實有效的原始票據據實到財務部門報銷。

8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規定和標準統一安排，接待經辦人員每週將接待情況列出詳單，報請領導審批後轉交財務部門。財務部門根據接待清單，定期與飯店核對，無誤後由接待經辦人員履行簽字報銷手續，最後財務部門予以支付款項。

9、慰問費。在職幹部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經領導批准後組織慰問。慰問費標準科級幹部200元，處級幹部300元，離退休人員另行規定。

10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關規定確定施工方，並簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工後，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批後方可支付款項或餘款。

第四條 往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批後，財務部門方可辦理借款手續。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清;零星購物借款，應在收到發票15天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條　政府採購

機關大宗、大件物品採購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府採購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節約開支。所有物品採購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，並在單據上簽字;其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，並報請領導審批後方可支付款項。

第六條 票據、印章管理

收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據(除財政正常經費撥款無需開票外)，並嚴格按規定的要求填寫完整、清楚、不得塗改，作廢的票據(一式三聯)應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業務範圍用章必須事先請示領導批准。

第七條 固定資產管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上(一般設備500元，專用設備800元)的購入物品，都應記入單位固定資產管理。

1、固定資產要指定專人管理，並將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產一律不準私人侵佔或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，並由固定資產管理人員簽字清賬後方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產的購置，實行政府集中採購。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收並登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優化配置，避免重複購置和閒置。

4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對後，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批准(必要時報財政審批)後方可核銷，任何科室及個人未經批准不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。

5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規定辦理盤盈盤虧手續。對清查盤點中發現的問題，應及時採取措施，加強管理。

第八條 本制度從印發之日起執行。

財務管理制度優秀 篇3

為了加強學校的財務管理，根據上級有關財經紀律及規定，制定本財務管理制度。

一、正常人員經費，按上級統一規定支出。學校的福利獎勵，根據本單位福利、獎勵經費的收入情況預算計劃，由學校研究決定。

二、設備購置及日常採購

購物要憑領導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預算指標，申購手續由處室主任提出，總務處核准，貴重物品還須經校長室審批後，一般由後勤人員統一購買。發票報銷由財務負責人審批。

批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的採購要實行公開招標或數家商家報價擇優採購的制度。上級所撥的專款設備經費，要專款專用，凡需購買國家專控物資，一定要先經有關部門審批獲准後方可購置。

三、差旅費報銷

1.公務出差不坐飛機和出租車，公務緊急確需坐飛機的，事前經校長同意，分管校長審批。

出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層幹部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據為憑證，按自然天數計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。

2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業）集中面授和考試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發出差補貼。住宿費原則上自理。

教職工由組織委派參加六個月以下的培訓班、進修班、訓練班。路費按標準報兩個單程，考務費、學費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理。伙食補助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發放）

3.省內差旅費由總務主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規定標準由分管財務校長審批。

四、公務通訊：

校級領導無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領導每月不得超過八十元，中層幹部每月不得超過四十元。

五、加班費

學校需要教工加班，由各處室報學校辦公室，學校辦公室發加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請填寫加班申請表，經同意後可加班。加班後根據加班申請表，由人事室造冊總務主任審批後支付加班費。詳見加班管理制度。

六、招待費：

招待費從嚴掌握，業務招待費開支不得超過學校年度預算中“公務費”的2%。招待費報銷須經校長同意，分管校長審批。

七、嚴格執行財務報銷制度，。白條子原則上不得報銷。教科書、作業簿、講義紙等代管費及報刊雜誌，預算內工資發放等經費由總務主任審批，基建修繕費支出由總務處審核，校長審批。

八、教職工因出差、購物及重大活動需預支暫付款，必須先由校長審批後領款，暫領空白支票要從嚴控制，暫付款要在規定時間內予以結算。

九、學生代管費一學期結算，多還少補，凡學生使用經費一律不準挪作他用。

十、學校財務人員要做到公正、無私，嚴肅財經紀律，協助校領導嚴把財務關，對一切不符合手續的有權拒付。對學校財務開支中出現的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

十一、上述制度如同國家或上級規定不符，以國家或上級規定為準。

財務管理制度優秀 篇4

第一章總則

一、目的

為加強公司的財務管理工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據國家有關規定及公司實際情況制定本制度。

二、範圍

本制度適用於常州羅盤智能網絡科技有限公司財務部和所有員工。

第二章分則

一、財務部組織結構及職責

（一）財務部組織結構圖

（二）財務部職責

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

4、厲行節約，合理使用資金。

5、主動向上級領導提供有關資料，如實反映情況。

6、完成公司領導指派的其他工作。

7、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務核算體系。

8、健全財務管理制度，加強經營核算管理。

9、當好決策參謀，及時向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。

11、負責公司員工工資和福利的發放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。

12、協調與税務、銀行部門的關係，執行國家税法政策，及時做好納税申報工作。

13、與公司其他部門一起制定內部控制制度，做好各項審核工作。

14、有效合理的使用資金，並做好資金調配，保證公司正常經營運作。

15、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

（三）財務經理的職責

1、主持本部全面工作，組織並督促部門人員全面完成本部門職責範圍內的各項工作。

2、制定、維護和改進公司的財務管理制度和政策。制定年度、季度財務計劃。

3、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。

4、負責資金和資產的管理。

5、對公司税收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納税申報和年度審計

6、對公司重大的投資、融資、併購計劃提供建議和決策支持。

7、向上級彙報公司的經營情況，為公司高級人員提供財務分析數據和建議。

（四）會計的職責

1、熟練掌握財務軟件，整理好原始憑證並及時進行賬務處理。

2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正補充。

3、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，並按規定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。

4、及時進行納税申報工作和完成年度審計。

5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的週轉，提高企業經濟效益。

6、及時製作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納税申報表，每季度編制財務情況説明書，並做好財務分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務經理和上級領導。

7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閲方便。

8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現金和銀行賬與實物進行檢查核對。

9、協助財務經理製作各種財務表格和制定財務制度。

10、對上級領導和財務經理負責，有問題及時反饋並提出合理化的建議。

11、協助行政人事部相關工作。

（五）出納的職責

1、出納應保證庫存現金的日清月結，按照業務發生順序逐筆登記，每月終了，應該在現金日記賬上計算出當月的現金收入合計額，現金支出合計額和結餘額，並將現金日記賬的賬面餘額與實際庫存現金額核對，保證賬款相符，月末終了，現金日記賬的餘額應該與現金總賬的餘額核對，做到賬賬相符。

2、企業應該按規定進行現金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對於清查的結果應當編制現金銀行存款盤點報告單報告並報告總經理。

3、嚴禁挪用現金，白條抵庫的情況，如發生，應及時予以糾正。

4、嚴格履行借款手續，未經領導批准，不準私自借款，或佔用公款，嚴格執行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當理由的，不得再次借支；

5、嚴格執行報銷制度，按規定把控好資金支出關，報銷手續必須齊全，沒有領導審批不予受理。

6、收付款後，要在收付款憑證及原始憑證附件上籤上自己的姓名，表示已收款或付款。並及時登記日記帳，結出餘額隨時與實存現金核對。

7、負責保管好公司的財務章及其他印鑑。

8、保管好公司保險櫃鑰匙，不得任意轉交他人。

9、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，當時現金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務經理。

10、嚴格執行現金收支範圍，認真複核各類收支憑證，堅持先複核後支出的原則，做好現金收支業務，使差錯率為零。當現金不足時，及時申請提現，確保公司正常經營活動的需要。

11、嚴格執行銀行結算辦法，認真核對各類銀行收付款票據，堅持先審核後支付原則，辦理各種銀行收付款結算業務。

12、熟悉並掌握本公司在各銀行所開賬户及存款餘額，以及各銀行的利率情況，如賬號餘額不足，應及時申請資金調撥。

13、對當時所發生的經濟業務，當日應根據費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，並整理好單據，及時交給會計入賬。對當日現金餘額和實際庫存餘額進行核對，確保現金無差錯。

14、及時進行銀行存款餘額核對，如有未達賬項，月末應填寫銀行餘額調節表。根據銀行規定，及時在網上與銀行對賬。

15、領取發票和收據時要進行登記，每本使用完以後要及時歸檔。

16、完成領導其他工作安排，協助行政人事部處理相關工作。

二、財務部工作管理

（一）財務工作管理

1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。

2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整並符合會計制度的規定。

3、財務工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，並根據審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，並必須在記賬憑證上簽字。

4、財務人員應定期進行財務對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

5、財務人員應根據會計賬薄編制會計報表，並及時報送有關部門和領導，會計報表由會計每月編制並上報一次，會計報表必須由會計簽名並由財務經理審核簽名後報送相關部門和領導。

6、財務工作人員對本公司財務工作實際會計監督。

7、財務人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。

8、財務人員發現賬薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向上級反映，並請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會計人員無權私自做出處理。

9、財務人員調動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續，由財務經理監督進行。

10、公司人員報銷費用，應填寫費用報銷單，應由經手人及部門主管簽字，會計審核，金額無誤後，最後由總經理批准，轉交出納處報賬，最後返交給會計做賬。

（二）會計檔案管理

1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應歸檔。

2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數、單據張數、由會計及相關人員蓋章，由財務經理指定專人管理。

3、會計報表應按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。

4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閲會計資料必須由財務經理批准。

5、會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

6、移交後的責任：

會計工作移交中，合理公正的區分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成後，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他資料是在其經辦期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性負責。即使接替人員在接替時疏忽沒有發現所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事後發現仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脱責任。

（三）各類印章、證件的保管責任人及保管規定

1、各類印章的保管責任人：

2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

3、下班後，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。

4、配有印章人員發生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務直屬的上級人員進行監交或收回。

5、印監每蓋一份合同，財務人員都必須進行登記，清楚記錄合同內容的相關信息。

6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關信息。

7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。

8、處罰規定：

8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發現一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；

8.2所罰金額全部計入公司活動經費中。

三、主要財務流程

（一）費用報銷流程

具體流程如下：

1、報銷細則

1.1所有需要報賬的票據必須在每月的1-20號之前進行報銷手續的填制，然後交到財務處由財務負責人審核簽字，經總經理處簽字批准後進行報銷付款。

1.2所有部門需申請付款的款項，在財務處領取《費用報銷單》，註明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關內容，報各級相關部門負責人簽字確認後，到財務室提交辦理好手續的《費用報銷單》，由財務部負責人審核確認後交總經理處簽字批准後方可報銷付款。

1.3所有報賬票據必須提供有效的税務正式發票，方可報銷。

2、費用報銷規定

2.1業務招待費

2.1.1業務招待費實行“預先申請，據實報銷”的方式。公司應工作關係招待有關人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據申請填寫《業務招待費申請單》，經總經理同意後方可安排，緊急情況下可口頭請示同意後方可進行業務招待，但事後要履行審批手續，否則不予報銷。

2.1.2.經辦人需取得用餐酒店正式發票及酒水清單，並附上《業務招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務部審核，經總經理簽字批准後方可報銷。

2.2交通費

2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》註明事由、時間、地點由部門領導簽字，財務審核，經總經理簽字批准後方可報銷。

2.2.2.公司設計部、技術部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內的士費。

設計和技術部人員如因工作需要超過晚上10點以後的可憑公司打卡記錄報銷的

士費，報銷時需填制《費用報銷單》註明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發票、路程起點至終點，並由本人簽名主管領導簽字確認，經總經理批准後方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。

參與公司重大活動的人員，超過晚上10點後可按正常報銷程序報銷市內的士費。

2.3差旅費

2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，註明出差地點、事由、天數、所需資金等有關內容。員工出差兩天內由部門領導簽字批准，出差兩天以上由總經理簽字批准後，方可出差。如無領導簽字，員工出差所發生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來一星期內，根據公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，並附上《出差申請單》由本部門領導簽字確認後，交財務審核後，經總經理批准後方可報銷。

2.3.2出差人員借款需持批准後的《出差申請單》，填寫《暫支單》註明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責人批准後，經財務部審核，報總經理批准後方可借款。出差時借款，以“前賬不清，後賬不借”為原則。

2.3.3出差時交通工具

火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買卧鋪車廂）。

飛機：經總經理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，註明出差人員姓名、到達地點及出發時間，交人力資源部統一訂購機票。

公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，註明出差人員姓名、出發時間、到達地點及出差天數，經出差人部門負責人確認，報總經理批准後，由人力資源部門安排出車。出差期間發生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷。

2.3.4出差時住宿費

出差時住宿費實行限額憑據按公司規定標準執行，對於實際住宿費用超過規定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔，未達到住宿標準的，按實際發生的住宿酒店發票進行報銷。按實際天數計算報銷。

因特殊情況住宿標準超出規定標準，必須及時向上級主管領導電話請示批准，出差回來後需補辦申請手續後方可按正常報銷程序報銷，否則超出部分由個人承擔。

出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。

多人同時出差儘量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。

2.3.5差旅費報銷標準

公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬卧級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據實報實銷。

自駕車報銷標準：為防止出現安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經過總經理批准，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：

員工同性雙人出差按住宿標準間憑發票進行報銷，報銷標準等同於住宿單人住宿標準，住宿標準如下：

上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮江等城市。具體見國家發佈的《一二三線城市排名名單》。

連續出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。

出差天數的計算：員工出差按照預計出差天數計算，因特殊情況需延長的，必須經總經理批准，有總經理的正式回覆方可認為有效。無正式回覆的，超出天數不核發補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發。

2.4日常採購及零星費用

2.4.1採購物品須事先申請，填寫《採購申請單》或簽呈後，報部門負責人確認，由總經理批准後方可報銷。採購結束後需填寫《費用報銷單》，後附上《採購申請單》或簽呈，以及採購發票、清單等方可報銷，否則不予報銷。

2.4.2小額日常採購費用、辦公費用等由經手人採購結束後填寫《費用報銷單》，後附採購取得的正式發票、採購清單等由部門負責人簽字確認，經財務部審核後，經總經理簽字批准後方可報銷。

2.4.3為簡化報銷手續，節省報銷時間，公司規定每月的20日為費用報銷批准時間，20日之前應儘快歸集費用報銷單據，交由財務處，報總經理簽字審批，20日之後不予審批。

2.5工資

公司根據不同部門的工作性質和特點，建立合理的分配方式與制度，並與企業的效益、個人業績掛鈎實行多老多得，按能取酬的原則。

2.5.1公司採用月薪制度，即每月發放相應的工資及福利。

2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。

2.5.3當月發放上個月的工資，每個月的25日為工資發放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早於前一日發放，但若遇連續兩日以上的休假時，則在銷假上班後第一日發放。

2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結束。在每個月的1日之前人力資源部門應把上月的考勤記錄做好統計，彙總成表交於財務部，作為財務編制工資的依據。

2.5.5每月的3日運營部門將彙總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，並彙總成表交於財務部，作為財務編制工資的依據。逾期在當月將不予發放。

2.5.6公司將嚴格遵照國家有關法律法規，由企業與個人分別繳納各自所應承擔的税費（如社保、個人所得税等）。工資發放時，個人承擔部分將直接從工資中扣除。

2.5.7員工工資實行密薪制，員工應對自己的工資保密，並不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。

（二）借款流程

具體流程如下：

公司員工在處理業務往來、採購物資、出差、參加會議等各種業務時，經部門負責人—財務—總經理籤批後，可暫時向公司借款。

借款實行“前賬不清，後賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經理批准後方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，註明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門負責人簽字確認，經財務部審核後，報總經理批准後方可借款。

借款人處理完業務或出差返回後5日內，必須到財務部報銷，衝減借款。

借款人在衝減原借款，填制《費用報銷單》時需註明“沖銷借款”，報銷時單據上所填的事由應於借款單上的事由相符，否則財務部有權拒絕報銷

公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經總經理批准。

財務部每月需根據欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，併發出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期未結算，將按照公司規定收取相應的利息，並在工資中扣除。

（三）收款流程

1）收款收據的使用

1.1所有現金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務部負責資金業務的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個人不得收款。

1.2客户向公司支付各種款項，應通過轉賬方式匯入公司指定的對公賬户。

1.3特殊情況下業務人員根據公司授權向客户收取的現金時，應向客户現場開具收據，並首先就近存入公司指定的賬户，存款備註欄內應註明收款客户的名稱及款項內容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應將現金交於公司財務部指定的收款人員。

1.4業務人員根據公司授權向客户收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客户現場開具收據，並於當天或次日交於公司財務部指定的收款人員。

1.5任何部門或個人都不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交於財務部指定收款人員。

1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現金，即不得從收到的公款中支付任何形式

或名目的費用。

1.7財務部指定收款人員收到業務人員因故不能存入銀行的現金或支票、匯票等貨幣資金時，應向業務人員現場開具收款收據。

1.8財務部人員收取其他客户及個人交納的現金或支票、匯票等貨幣資金時應向交款人現場開具收款收據。

1.9收據應由財務部專人專管，公司各部門及個人需要領用收據時，應填寫《收據領用申請表》經部門負責人批准後，到財務部領取收據。領用時應堅持以舊換新原則，即：應將已經填開完畢的收據交回財務部核銷。領取的收據無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷燬或丟棄，必須交回財務部核銷。

1.10領用人交回已經填開完畢的收據時，每本收據的封面應填寫本收據的收款總金額，由財務部專人進行核對。

2）資金日報

2.1財務部出納應對每天現金收款憑證、銀行收款憑證、現金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”、“現金付訖”、“銀行付訖”印章。

2.2財務部出納應每天統計所有收付款單據金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據合計金額一致，該資金日報表餘額應於現金及銀行存款日記賬餘額一致。

2.3會計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

3）發票的領用

3.1公司對發票進行專人管理，領取發票由專人負責，財務部設發票管理台賬，由領用人簽字。

3.2開據發票前業務人員應先在財務處領取發票申請單交主管領導簽字後方可開據發票。如遇節假日內不便開發票時，銷售人員應預先與客户確認無誤後填寫發票申請單，在工作日內會計開出發票

3.3不得轉借、轉讓發票。發票只准本公司開票人按規定用途使用。開票人將發票交客户後應將客户簽收的發票簽收單收回至會計確認。如遇外地客户不便籤收的由業務人員代簽。

3.4填開發票時，應按順序號開具，並蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客户名稱、税號、賬户名稱、地址、電話、項目名稱、數量、單價、金額等。作廢的發票應整份保存，並加蓋“作廢”字樣。

3.5嚴禁偽造、撕毀、塗改、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

3.6開具發票後，如發生銷售退回需開紅字發票的，必須收回原發票，並取得對方有效證明。

3.7使用發票的部門或個人應妥善保管發票，不得丟失。如發票丟失，應於丟失當日及時告訴財務部，並由財務部上報處理。

3.8增值税發票按有關規定執行。

（四）業務合同管理

1、合同審核、歸檔

1.1公司業務銷售合同提交總經理處簽字前，需將核價表、報價表、合同提交至財務部會計處核算好利潤後，方可提交至總經理審批。

1.2財務蓋章前,必須有業務組長、總經理簽字,然後提交經財務會計處審核，確認無誤方蓋章，並記錄合同蓋章，方可生效。

1.3經甲、乙雙方蓋章確認的銷售合同，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交於財務存檔，財務按編號歸檔並建立電子文檔。

1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進行修改後的合同,必須交回財務,由財務人員進行歸檔。

第三章附則

一、本制度與公司工會及職工代表平等協商，已經公司職工代表大會通過；

二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關規定執行；

三、本制度由公司人力資源部負責解釋；

四、本制度自x年x月x日起實施，原本公司相關規定同時廢止。

財務管理制度優秀 篇5

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。 財務工作崗位職責

第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不以白條抵押現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須會計主管簽字後，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 □ 財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。 會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理指派人員或主管副總經理監交。

□ 支票管理

第十九條 支票由出納員保管。支票使用時須有"支票領用單"，經主管會計批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上註銷。

第二十一條 財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。

第二十二條 對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。

第二十三條 收到的無論是現金支票還是轉賬支票，出納員都要當天送存銀行。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補籤。

□ 現金管理

第二十五條 公司可以在下列範圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)玉米令散户的收購支出;

(五)結算起點以下的零星支出;

(六)總經理批准的其他開支。

欠款結算起點定為5000元，結算規定的調整，由總經理確定。 第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行，下班後公司不允許存放現金。

第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由會計主管審核，總經理批准後提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計主管審核，總經理批准後由出納支付現金。

第三十三條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門負責人簽字，會計審核時間、天數無誤並報主管副總經理複核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門負責人、總經理簽字。會計主管審核有關憑證。 第三十七條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

□ 會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

□ 處罰辦法

第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的

(四)利用帳户替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

□ 附 則

第四十四條 本規定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條 本規定自發布之日起生效。

財務空白單據管理辦法

我公司財務空白單據管理實行分級管理的辦法，根據單據的重要性分為三類，一類跟資金有關的票據由財務主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據由專人管理，財務主管監督;三類普通管理的票據由財務專人管理和監督。

工作流程如下：

1、 使用部門提出申請，填寫申請審批單。一聯存根;二聯申請;申請部門負責人簽字。

2、 財務部門票據管理人員審核，並和申請部門人員共同設計版本。

3、

4、

5、 財務主管審核，籤批。 票據印刷後，由財務票據人員簽收，並登記入冊。 使用部門領取，財務票據管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。

6、 使用部門再次領取，必須交回原單據，財務部門負責審核是否合理。

7、 如果單據出現問題，財務部門要及時上報總經理。 登記表格格式如下：

票據名稱： 領取部門： 編號

領取人 日期 保管 歸還日期 歸還人 主管

外出辦理業務索取報銷憑證的規定

為加強公司內部企業管理，降低費用支出，同時做到即不偷税、漏税，又能合理避税，現對公司人員辦理業務在索要發票時應注意的問題規定如下：

1、凡本公司人員辦理業務需索要報銷憑證的，必須取得對方單位開具其經營業務範圍內的項目或內容的發票(如工業加工業、建築安裝業、商業批發、零售等)。

2、購買原材料、輔助材料、設備配件等應該索取對方單位開具增值税專用發票。開具增值税專用發票應注意以下幾點：

(1)在同一個單位公司買設備同時又購買設備配件的應要求供貨方將設備與配件分別開具增值税專用發票，否則我們不能收取。

(2)開具的增值税專用發票應是電腦版專用發票，電腦版專用發票開具很嚴格，發票右上方密碼區內所有數字、符號既不能壓線，又不能出線，必須在密碼區方框內。

(3)電腦版增值税專用發票最下邊“收款人”“複核”“開票人”處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發票右下方“銷售單位(章)”處，加蓋的印章應是：單位的財務專用章或發票專用章。

(5)在同一單位公司購買物品品種太多，受發票的侷限制不能

列明所有物品名稱的，可綜合開具(如閥門一批、軸承一批等)。但在增值税專用發票後面必須附有税務部門的統一印製的“增值税專用發票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務專用章。

(6)物資的名稱、規格型號、單位、數量、單價等必須齊全。 以上6項，不允許有任何差錯，如有一項不符合要求也不應收取，否則税務部門將不予認證，企業也就不能抵扣。

3、公司購買物資，接受勞務(如在外單位加工配件、修理修配)索要發票時，應核查供貨方或提供勞務方提供的發票與共行業是否相符，不相符的不能收取，否則税務部門將視為白條處理，進行企業所得税納税調整。

4、在行政事業單位辦理業務應收取當地財政部門監製的行政事業單位繳費專用發票。

5、接受外單位提供的勞務或服務的發票不允許有塗改現象，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務或服務方在發票塗改處加蓋該單位財務專用章，和開票人私章，否則不能收取。

6、無論辦理何種業務，收取的發票必須是套寫票，並且大、小寫金額要一致，不是套寫票或發票大、小寫金額不一致，不準收取。

廢料處理程序

我公司生產過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實行新

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的處理手續，過程如下;

一、 公司根據實際情況確定價格，總經理簽字後方可生效。

二、 客户認為價格合理後，與公司的主管部門簽訂合同，到現場裝貨，然後進行過磅，過磅員及責任人要簽字。(領料通知單必須加蓋財務章)

三、 客户憑過磅單或量方單據到財務部開出庫單並交款，出庫單必須加蓋財務章，否則無效。(出庫單包括存根聯、記帳聯、財務聯及出門證)

四、 客户交款後，財務人員將出庫單的出門證一聯交與客户，客户可以根據出庫單出門證一聯出門。

五、 保衞人員見加蓋財務章的出庫單，可以放行，但必須再複核一下出庫單和實際物品的種類和數量是否相符，如果認為有不符的地方，拒絕其出門，然後及時上報，等待處理。

六、 保衞人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務部門，財務部門及時進行審核，如有問題及時回報，等待處理。

財務部門安全管理

為了確保財務部門的現金、票據、發票、帳本、報表、憑證的保密性和安全性，特制定本規定。

一、 現金的管理。出納每天做到日清日結，庫存現金不準超3000

元，由於記帳錯誤或疏忽出現問題自己付全部責任。

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二、 銀行存款、應收票據的管理。每月編制銀行餘額調節表，如果

由於工作疏忽導致有未達帳項，付全責。應收票據要求日清日結，在收承兑匯票時要仔細認真，收假承兑或不合格承兑，附全責。

三、 增值税發票、普通銷售發票、玉米收購發票的管理。做到不虛開、錯開發票，以及確保發票的安全，以防被盜丟失，出現問題付全部責任。

四、 憑證、帳本、報表的管理。每天下班後要存放好憑證、帳本、報表，如出現問題，此人承擔全部責任。

五、 單據、保管帳管理。單據、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失。

六、 金庫的安全管理。防盜門隨手開門，隨手關門，堅決杜絕不關門走人，外人隨便進入，如果出現問題此人承擔全部責任。

七、 財務科科室內財務的管理，做到下班後保證關好門，關好窗，以防財務被盜丟失。

八、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須會計主管審核，經總經理批准。

關於發票入帳及報銷單據簽字手續的規定

為了規範我公司的簽字程序，特規定如下內容：

一、 發票及報銷單據必須有四個人簽字後，方可入帳。一是經辦人;二是分管部門負責人;三是財務主管;四是總經理。

二、 發票入帳，首先由經辦人和分管領導簽字以後，彙總集中到財務科審核，財務主管認為發票符合財務手續合格後方可簽字(有合同必須附合同)，然後再由總經理簽字。

三、 報銷單據入帳，首先是報銷人也就是經辦人將報銷單據彙總分類後，填寫好報銷單。自己簽完字以後，由部門主管審核後簽字，然後到財務科，由財務主管根據公司及税務政策進行審核，認為無誤後簽字，再到總經理處簽字，然後再交到財務，由財務處理有關賬務。(費用報銷單必須由經辦人自己辦理，外人代替報銷，財務有權拒絕付款。)

四、 發票入帳簽字位置的規定，所有人員簽字必需在規定的簽字章內進行簽字，不按規定簽字，財務有權拒絕簽字。

五、 出現以下問題有關人員必須拒籤。部門負責人不知此事;認為其的花費不合理;材料的價格過高，必須拒籤;財務主管認為票據不合理，花費不符合公司規定和税法及會計制度，必須拒籤;總經理最後把關簽字。

六、 簽字時間的規定：供應、土建、設備、客服等發票的入帳簽字時間為每週五財務、總經理簽字;後勤部門以及業務員的費用報銷簽字時間為每週六財務、總經理簽字，特殊情況除外。

七、 報銷時間的規定：當月發生的費用在當月或第二個月的10號前報銷，部門負責人、財務、總經理簽字時效為一週，超過一週，財務有權拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外。

關於內部招待費用的管理規定

為了規範公司業務用餐管理，避免鋪張浪費，經公司研究決定，對各科室部門的內部招待費用進行限額管理，超出限額標準，其超出部分由各部門負責人承擔。

內部招待費用標準：

關於對電話費、手機費的管理規定

為節約開支，公司自20xx年1月1日起，對各科室及個人手機實行限額管理，超出限額標準，其超出部分由各部門或個人自理。

注：總經理、銷售經理、原料經理手機費，根據實際業務，實報實銷。

財務管理制度優秀 篇6

第一章總則

第一條為規範單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發展，制定本制度。

第二條本制度適用於單位的財務活動。

第三條單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

第四條單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對單位經濟活動進行財務控制和監督。

第五條由縣會計中心統一負責事業單位的會計核算工作。

第六條單位實行“收支兩條線”管理。

第二章單位財務預算管理

第七條單位財務預算是指單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。

第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結餘留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點、發展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。

第九條單位參考以前年度財務預算執行情況，根據財務預算年度的收入增減因素和措施；根據單位發展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經營服務性捆綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

第十條單位根據年度單位計劃，提出財務預算建議數，報縣財政局審批。

第十一條單位財務預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專户核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算。

第三章收入管理

第十二條收入是單位為開展業務及其他活動依法取得的.非償還性資金。

第十三條單位收入包括：

（一）財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業經費。

（二）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專户的預算外資金，不計入事業收入；從財政專户核撥的預算外資金和部分經核准不上繳財政專户管理的預算外資金，計入事業收入。

（四）經營收入，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

財務管理制度優秀 篇7

第一章總則

第一條為防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產安全，根據有關規定，特制定本制度。

第二條農村集體資產歸全體農村集體資產所有者共同所有。

第二章組織機構和財務人員

第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統一管理。

第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農村集體財務監督管理機構，依照有關法律、行政法規等規定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監督。

第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：

1、強化對農經人員和委財務人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務管理制度的貫徹落實；

2、管理好集體經濟組織資金，在街道農村工作辦公室委託代管的委組資金屬於集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔保或抵押，確保集體資金安全；

3、按照內部監督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；

4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的使用、分配、核算的監管力度，並接受上級主管部門的審計監督。

第三章票據管理

第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據》。

第七條集體經濟組織使用正式票據開具的發票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經農村工作辦公室審計，並加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據並有2名以上證明人簽字的方可報賬：

1、處理集體公益事業用工的勞務報酬；

2、村組幹部報酬補助；

3、運送集體物資的運費；

財務管理制度優秀 篇8

第一條為加強財務工作規範管理，嚴肅財經紀律，根據《市消費者協會會員會費管理暫行辦法》特制定本制度。

第二條市消協負責本級的財務預算和財務控制管理工作，並接受市工商局領導和上級消協財務的指導。

第三條消協常務辦負責本級的財務預算和財務控制工作，是最基層的財務核算單位。工作部、分會、工作站、聯絡站為報帳制單位。

第四條市消協應在銀行開設一個基本帳户，實行專款專用，嚴禁多頭開户。

第五條會費收取的範圍和標準執行《市消費者協會會員管理暫行辦法》的規定。

第六條市消協必須建立票據管理責任制，健全票據管理辦法。

第七條會費使用按照“取之於會員、用之於會員”的原則，參照樟樹市社會團體會費使用辦法辦法執行，經費開支主要範圍：會員證工本費、發展會員資料費、處理投訴、組織市場監管檢查、開展法律諮詢和宣傳活動、消費教育和社會調查、添置基層分會辦公設施、消費維權救助等業務活動。

第八條經費開支報銷的一般程序：各單位報銷由經辦人填寫好經費支出報帳審批封面，經辦人簽字並註明用途，經祕書長（或專職副會長）簽署部門負責人意見後，會計審核，會長審批後方可報銷，專項開支應提交書面報告，做好經費預算報告、經集體研究後，按照經費開支報銷的程序審批後方可報銷。

第九條嚴格控制經費支出。按照規定範圍使用會費。

第十條消協常務辦、各分會按實際會員會費收入的10％提取福利費後，市消協與常務辦、工作部、分會的'留成比例分別為55％和35％。

第十一條市消協接受上級有關部門定期、不定期對會費收支情況的監督檢查。違反本規定的單位，有超標準收費、搭車收費等違規現象的，所涉金額全部由市消協沒收。

第十二條本制度從xx年元月一日起執行，由市消協負責解釋，未盡事宜在執行過程中予以補充。

財務管理制度優秀 篇9

一、總 則

1、為了強化企業管理,規範財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業決策服務,特制定本制度。

2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、 職責、分工

(一)分公司財務組織設以崗位:

1、總出納;

2、收銀;

3、庫管;

4、財產庫管;

5、財務負責人;

6、會計核算組。

(二)會計核算組分為:

1、採購應付賬款組;

2、收入、應收賬款組;

3、固定資產核算組;

4、成本核算組;

5、工資核算組;

6、材料核算;

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。

(四)職責

1、財務負責人

(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;

(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;

(3)監督財務制度執行;

(4)執行財務稽核、綜合分析職責;

(5)審核對外報表並簽字;

(6)組織會計培訓、會計考核;

(7)組織實施財務公關計劃(銀行、税務等);

(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;

(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;

(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

(11)對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;

(12)對未做好財務分析工作負責;

(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;

(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;

(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;

(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止並呈報總裁;

(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度並上呈總裁意見書;

(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查並提出獎懲意見;

(19)對各部不合理現象在徵得總裁意見後可分開臨時財務會;

(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;

(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;

(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

(23)負責組織實施會計電算化方案;

(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。

2、會計職責

(1)採購、應付賬款核算;

①審查採購調查報告;

②審查申購計劃;

③審查採購入庫單、申購單是否一致;

④審查入庫單各項是否準確無誤;

⑤審查採購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;

⑥採購成本差異核算;

⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;

⑧審核內部交易結算單據。

(2)銷售、應收組;

①審查營業日報各項目;

②審核收銀記錄本;

③審核折免單據;

④審核內部交易結算單據;

⑤正確計算銷售成本;

⑥登記收入,應收相關成本明細賬。

(3)固定資產核算

①企業固定資產增減變動核算;

②折舊核算;

③清理核算;

④制定企業固定資產目錄和折舊單據;

⑤登記固定資產明細賬;

⑥固定資產清理整頓。

(4)成本核算(使用不當,閒置不用的固定資產處理)

①審核各項費用單據;

②會同各部門制定費用標準及管理辦法;

③成本費用的歸集與分配;

④登記有關明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表;

②分配計算;

③審核發放。

(6)材料核算

①審核材料收發憑證;

②核算材料領用存;

③登記有關明細賬;

④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;

⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證;

②彙總記賬憑證;

③登記總分類賬;

④月終財務分析;

⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;

(2)嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;

(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;

(5)認真審核各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;

(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

(8)配合會計做好各種賬務處理;

(9)現金收支應立即加蓋印記並登記;

(10)配合會計做好現金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀製度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》

財務管理制度優秀 篇10

為了規範和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。

一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規定，處理合作社各項經濟業務。

二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

三、會計核算

1、每項經濟業務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤後，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄，並根據經過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會計制度關於記賬規則的規定記賬。

3、根據賬簿記錄編制會計報表，並報送財政部門和有關部門。

4、合作社在財務核算中，要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

6、對於會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。

四、會計監督

1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

2、會計人員對於違法的收支，不予辦理，並進行制止和糾正。

五、財務會計人員崗位主管責任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、佈置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與羣眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、並組織實現。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經濟效益。

(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

(5)審查並參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。

(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

(1)辦理現金收付和銀行結算業務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款後，要在收付款憑證上籤章。

(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面餘款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款餘額調節表”使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款餘額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬户出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

(4)對於現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。

(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。

財務管理制度優秀 篇11

一、總則

1、為加強財務管理一經濟核算，規範企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。

2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。

3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家税收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息採集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。

6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。

二、財務機構與會計人員

1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設置財務機構，配置會計人員並指定主管會計。

2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。

3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。

4、財會人員任命的程序

（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。

（2）公司財務部部長由總經理任命。

（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。

（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關係不在本公司的，不能從事出納工作。

（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批准。

5、聘用財會人員應實行迴避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：

（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。

（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。

（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。

（4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。

（5）組織編制本企業的財務計劃，並督促其實施。

（6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。

（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。

（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：

（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；

（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。

8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告並扣發本人月薪1~3倍：

（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；

（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（4）利用賬户替其他單位和個人套取現金的；

（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。

13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

（4）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

三、會計核算原則及科目報表

1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

2、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

3、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。

4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣摺合成本位幣記賬和編制財務報表。

5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

8、公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：

（1）以現金投資的，應以收到或存入開户銀行的日期和金額作為記賬依據；

（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。

（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。

（4）各方交付的出資額，應由政府批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。

10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。

12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

13、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：

（1）房屋及其他建築物；

（2）機器設備；

（3）電子設備及辦公設備；

（4）運輸工具；

（5）其它設備。

14、各類固定資產折舊年限為：

（1）房屋及建築物35年；

（2）機器設備（含室內裝修）10年；

（3）電子設備、運輸工具5年；

（4）其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關税及工商税等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後的差額轉入公積金。

（2）盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。

（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬時行核算。

17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

18、公司主要的會計報表有如下幾種：

（1）資產負債表（年、季、月）；

（2）損益表（年、季、月）；

（3）股息紅利分配方案（年度）；

（4）財務狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細表（半年）；

（6）固定資產增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準備金明細表（月）；

（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

四、資金、現金、費用管理

1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

2、銀行賬户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬户只供本單位經營業餘收支結算使用，嚴禁借賬户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

3、銀行賬户的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

4、銀行賬户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

5、銀行賬户往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。

6、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。

7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

8、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總理批准，任何人不得借支公款。

9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兑付現金。

公司可以在下列範圍內使用現金：

（1）職員工資、津貼、獎金；

（2）個人勞務報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

（4）結算起點以下的零星支出；

（5）總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

10、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限，並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

12、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶責任。

14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。

報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，並及時向上級請求處理。

五、工資及資金

1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配製度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案後，報總經理審定。

4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鈎的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。

5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，採取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。

6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。

六、税收及利潤分配

本利潤分配製度用於規範公司的利潤分配順序和分配內容。

第一條 範圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。

第二條 目的：本規定的目的在於加強對利潤分配順序的規範，提高管理效率，實現對公司業務管理的規範化、制度化。

第三條 內容：

1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的税金，不準偷税漏税。

2、税後利潤的分配按章程的'規定執行。

3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整後，應先依法繳納所得税，利潤總額減去繳納所得税後的餘額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

（1）被沒收的財務損失、支付各項税收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得税的利潤抵補期限，按規定用税後利潤彌補的虧損。

（3）提取法定盈餘公積金。即按税後利潤扣除前兩項後的10%提取法定盈餘公積金。盈餘公積金已達註冊資金的50%時可不再提取。盈餘公積金可用於彌補虧損或按國家規定轉增資本金。

（4）提取公益金。公益金主要用於企業職工的集體福利設施。

（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以併入本年度向投資都分配。分配順序為：

①支付優先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈餘公積金。

③支付普通股股利。

第四條 注意事項：

1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈餘公積金；

2、盈餘分積金轉增資本金時，轉增後留存企業的法定盈餘公積金應不少於企業註冊資金的25%；

3、在提取法定盈餘公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

七、利潤不交和庫存物資財務管理

1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，餘下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

2、本公司所得税採用應付税款法核算。公司繳納所得税後的利潤，按下列順序分配：

（1）彌補上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利。

3、公司法定公積金累計額為公司註冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金後，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少於註冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議後，應在股東大會召開後兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。

4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規範，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，並編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。

6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經理審批後處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批後處理；5000元以上的由總理經審批後處理。

八、會計憑證和檔案保管

1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得塗改和挖補，如事後發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線並蓋章進行更正。

3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。採用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。

5、不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。會計檔案保存期滿需銷燬時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和税務機關同意後，才能銷燬。

九、附則

1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。

2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。

3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。

財務管理制度優秀 篇12

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，並要追究責任人的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開户銀行和公司領導的檢查監督。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳户和輔助帳户的開户和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兑匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開户帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，並於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：

（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多於將發生業務數量；

（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

（4）每日收款截止後，出納人員應保管好所收款項；

（5）項目收款結束後，核對賬、款無誤後，出納人員將所收款項存入公司賬户；

（6）會計人員於每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，並登記相應的帳簿。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度。

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、附則

1、本制度由總經理辦公室修訂、解釋，經總經理審批後執行。

2、總經理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

x有限公司

時間：

財務管理制度優秀 篇13

為了規範公司財務管理，現將華文花園管理處的各種收支管理規定如下：

一、收款規定

1、管理處在為業主辦理交樓手續時，就開始收取首期管理費；此後，每月的管理費以及各項代收代繳費用，應書面通知業主於每月5日前到管理處繳交；

2、管理處財務部全權負責各項費用的及時收繳，並及時整理相關資料；

3、公司財務圖章保存於管理處主任室，財務人員若因公借用須填寫借據，方可挪用；

4、公司收款相關票據均保存於主任室，由財務部會計人員專人申領，出納員須按收費項目分類開單（管理費、水電費、停車費、：：開發商管理費及水電費、裝修押金）；

5、每月各項收款記錄必須在當月月末最後一天，連同所開單據及時、如實上交管理處主任室，並由管理處主任、財務部會計和出納員三方進行切實核實賬目；

6、月底財務部會計必須作好各項收款的統計工作，統計表必須分類、分月、分業主統計。統計表必須分本月應收金額、實收金額；業主欠費情況也應分月列出、並統計累計欠費數；本月統計表應經財務部會計和出納員雙方簽字後送交主任室；

7、對於欠費情況，管理處財務部每月15日向未繳交管理費的業主、租户發出催款通知單，在催款通知單限期內若欠費單位未能繳清所欠費用，財務部應及時呈報管理處，由管理處具體實施催交措施。業主欠繳三個月管理費後，開始按每天千分之一計收滯納金。財務部每發一份通知單，都要做好記錄，並須充分了解業主拖欠原因，並將其拖欠金額、時間一起及時上報管理處；

8、對於臨時停車收費及新增的.收款或代收項目，財務部應定期評估核實，並以書面的形式上報管理處主任。

二、報銷規定

1、管理處辦理報銷前，應在有效原始發票或收據背面附註用處、用途、經手人、證明人、時間等説明；後進行分類粘貼，並在費用報銷單上寫明費用類別及其金額；費用報銷單經管理處主管審查後，交管理處主任審核，經會計人員制單後到出納處報銷。

2、對不真實、不合法的原始憑證，以及手續不全的單據，財務人員有權拒絕報銷；

3、各項費用開支必須取得相應的原始憑證，費用金額在100元以上的，原則上其原始憑證必須是收款單位蓋有公章的正式發票；

4、當月費用開支報銷，原則上必須在當月到財務部辦理，不得拖延到下月；對於拖延的單據，財務部將視情況是否給予辦理，並將有關情況反映到管理處主任知悉。

三、押金規定

1、管理處收取的各項押金，實質上是歸業主所有；對於交樓時收取的按（押）金，管理處財務部人員必須嚴肅對待，認真記錄，並將款項及時存於銀行帳户；嚴禁將各項押金挪作它用，違者將追究其責任。

2、財務部人員應認真作好每筆押金的收退記錄，月底彙總統計，並將統計表交至主任室；本規定自20xx年xx月xx日起執行。

管理有限公司

20xx年xx月xx日

財務管理制度優秀 篇14

1、局內財務支出收入實行一支筆審批制度，在內部管理中強調規範財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。

2、凡由局財務報銷的各種開支票據，必須有經辦人簽字和分管領導簽字，局長審批後，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據報銷的需要嚴格把關和控制。

3、一般開支由局長審批，重大開支必須經黨委會集體研究決定。

4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現金差額由個人負擔。

5、由上級部門下撥的項目資金及事業經費等都要由局財務統一管理，專款專用。

6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經局長批准後統一佈置，調配管理，需要政府採購的按照規定執行，其餘一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。

7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批准後方可招待。要減少陪客人數，嚴格用餐標準，具體要求按照紀發號和委辦發22號文件規定執行。

8、單位財務對外要接受財政、審計部門監督，對內要接受羣眾的'監督。

9、財務人員做嚴格執行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。

10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規定執行。

財務管理制度優秀 篇15

總則

一、為加強公司的財務管理，規範會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。

二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，並有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家税收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。

四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，並分析產生原因，提出解決的辦法和措施。

五、逐步採用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。

財務會計機構、人員和制度

一、財務機構及人員設置

（一）依照健全、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。

（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先徵得公司領導批准，並辦理財務人員登記手續。

（三）公司根據實際需要，設置財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝製。

二、財務會計制度

（一）人員考核：

1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。

（二）財務部制度的建立：

1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產

管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印籤、支票、發票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務制度應報公司董事會批准。

（三）財務工作要求：

1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財税機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國註冊會計師的審計報告。

2、

3、公司財務部應於每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應於每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批准後按批准額執行。

4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳户；應定期核對帳户，定期財產清查，保證帳實相符；應規範本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

（一）公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收

的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批准部的退款。

（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批准。如系口頭通知，需補辦書面批准手續。非經董事長批准將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。

（五）各幣種之間的兑換一律經公司領導批准。不得私自進行外匯買賣業務。

（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批准支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報後未經批准的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。

（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備採購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用於歸集

我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最後一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況後，方可付款。

（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，採取在經董事會批准的預算內，按實報銷的形式，由總經理批准、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應於支付的費用如：税務、財政、會計常年諮詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批准。

（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用後，應有辦公室相應建立實物台帳。

（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。

（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。

財務管理制度優秀 篇16

一、 財務管理職責

1、 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2、 建立健全財務管理的各種規章制度，加強經營核算管理，檢查

監督財務紀律。

3、 積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲

行節約，合理使用資金。

4、 總經理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。

領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、税務、審計等部門的檢查和監督。

5、 完成公司交給的其他工作。

二、 財務工作崗位及職責

1、 財務經理：

1.1負責制定公司財務部的組織架構、制定財務人員的崗位職責。

1.2建立健全企業內部財務管理制度。

1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。

1.4負責財務檔案的管理工作。

1.5督促、指導和支援本部門人員工作。

1.6組織公司固定資產、庫存材料、庫存現金等的盤點工作。

1.7完成總經理交付的其他工作。

2、會計

2.1按照國家會計制度的規定製作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備，數字準確，賬目清楚。

2.2 協助財務經理編制財務報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。

2.3核算企業成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業利潤。

2.4負責固定資產及公司其他資產的賬務管理，並定期協同有關部門清點資產。

2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

2.6完成總經理或財務經理交付的其他工作。

3、出納

3.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，並按規定的範圍使用現金，依照銀行規定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業務。

3.2及時查核銀行存款餘額，杜絕簽發空頭支票。

3.3建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

3.4負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.5負責核對銀行未達賬項。

3.6配合會計做好各種賬務處理。

3.7及時準確編制資金日報、週報，月報。

3.8完成總經理或財務經理交付的其他工作。

三、財務工作管理要求

1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。

4、財務工作人員應當會同公司有關部門定期進行財務清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。

5、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門，會計報表每月編制並上報一次。

6、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

7、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

8、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

四、支票管理

1、支票由出納員保管。支票領用時需有符合籤批手續《支票領用單》，由出納員將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。

2支票付款後憑支票存根以及符合籤批手續的付款、報銷單據交出納員銷賬。

3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再做補發工資處理。對於有正當理由而未能及時辦理銷賬手續的，經辦人應及時向財務部説明情況，情況屬實可延期銷賬。

五、現金管理

公司可以在下列範圍內使用現金：

1、職工工資、獎金;

2、個人勞務報酬;

3、預支出差人員的差旅費;

4、結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元;

5、總經理批准的其他開支。

除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保及其他工作用品應採取轉賬結算方式。

公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關籤批手續後，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

出納人員應當建立健全現金科目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。

六、會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，並分類填制目錄。

財務管理制度優秀 篇17

改革開放三十年來，我國逐漸確立了以市場為主導的經濟模式，在這種背景下，各企業、公司制度改革也穩步推進，事關企業發展命脈的財務管理髮生着顯著變化。在煤礦企業中，內部控制與財務管理是企業生存與發展的關鍵所在，二者緊密結合，必將為企業發展帶來不竭動力。在現代煤礦企業管理中，財務管理不能脱離內部控制而開展工作，應該揭示財務管理中導入內部控制的重要意義，找準二者間高效的結合點，明晰財務管理導入內部控制時亟需注意的要點，採取切實措施，確保導入內部控制的煤礦財務管理為企業的發展提供更強能量，實現經濟效益的穩步提升，促進煤礦企業健康、持續、穩定發展。

一、煤礦財務管理導入內部控制的重要意義

（一）強有力的內部控制是提升煤礦企業安全的保證

煤礦安全生產是事關人民羣眾生命安全的重大事項，前些年，我國各地陸續發生了一系列造成重大傷亡的煤礦生產事故，在很大程度上來看，這與忽視內部控制密切相關，血淋淋的教訓值得國人深思和警惕。近兩年來，煤礦企業強化內部控制管理，將內部控制理論運用到煤礦企業各個環節，煤礦安全事關大幅下降；同時，將內部控制導入財務管理中是控制企業經濟風險的迫切需要；因此，強化內部控制，並將內部控制運用到煤礦企業日常各工作環節中是保障企業安全的必然要求，煤礦企業應在包括財務管理在內的各項工作中穩步實施。

（二）財務管理中導入內部控制是提升煤礦企業經濟效益的必要需要

受世界經濟危機的影響，近幾年來，國際能源市場需求降低，我國經濟增速有所回落，煤炭產量供過於求，導致煤炭價格長期走低，煤礦企業經濟效益不佳。鑑於此，我國煤礦企業要想擺脱不利經濟因素影響，在逆境中實現涅?重生，必須改變過去脱離內部控制的財務管理模式，在財務管理中導入內部控制，提升財務管理效率，實現煤礦企業經濟效益的.提升。

二、煤礦企業中財務管理與內部控制的高效結合點

內部控制是指企業在日常生產經營活動中建立的自我調節與約束的內部機制，對企業的生存和發展起着至關重要的作用。企業內部控制涉及生產、人事、財務、技術、供應等各領域，對於財務管理，具體來講內部控制不僅涵蓋到企業資金的籌集、投放和營運，還涉及到財務預測、分析、決策和收入分配，與財務管理有着恰到好處的結合點。因此，煤礦企業負責人和財務管理人員應當高度重視在財務管理中導入內部控制機制，二者緊密結合，通過有效的財務核算和管控明確企業經濟責任，規範企業內部人員的各項經濟行為，使煤礦企業在激烈的市場競爭中始終保持蓬勃的發展勢頭。

三、煤礦企業財務管理中導入內部控制應該重點注意的方面

（一）財務管理中導入內部控制應該確保二者的完整性

財務管理與內部控制都有自己一套完整的運作體系和模式，財務管理涉及面廣，綜合性強，涵蓋煤礦企業各方面工作。內部控制由控制環境、控制活動、風險評估、信息溝通、信息監督五大要素組成，各要素間形成不可分割的整體。財務管理中導入內部控制時一定要保證二者體系的完整性才能實現煤礦企業預期的管理目標。

（二）財務管理與內部控制都應該與時俱進，保持科學性

財務管理與內部控制是隨着市場經濟環境與企業變化而不斷調整與完善的，財務管理與內部控制應始終貫徹不斷完善的方針，才能確保財務管理導入內部控制時發揮更大的作用。

（三）確保監督機制在內部控制導入財務管理的過程中有效運作

有效監督是確保企業邁入健康發展之路的法寶，在財務管理與內部控制中，一定要建立相關監督機制，確保監督體系暢通無阻運作。

四、推進煤礦財務管理導入內部控制工作的可行性建議

與時俱進，不斷完善煤礦企業財務管理制度與內部控制制度，使二者的結合更加科學、有效，發揮出更大的作用。煤礦企業應該結合行業特徵建立與之相適應的財務管理制度和內部控制機制，將內部控制導入財務管理中時應該高度重視各部門間的溝通和協調工作，對企業財務管理制度和內部控制機制進行全面的梳理和完善，強化制度建設。具體來講應做好以下幾方面工作：

第一，財務管理中要體現定員定崗，績效考核的理念，不斷完善企業福利薪酬體系，使煤礦企業日常工作中權責分明、競爭激烈，實現煤礦企業高效運作。

第二，將備用金管理制度融入財務管理中，促進借款手續不斷完善，並及時清賬，杜絕壞賬的產生，對備用金的使用者應該嚴格審核，建立成熟的催賬機制，防止備用金被部分人長期、過度佔用。

重視對財務人員的專業培訓，提升財務人員綜合素質水平。既然財務管理制度與內部控制機制不斷得到更新與完善，那麼相關從業人員自身的專業知識和技能也應該不斷提升才能滿足煤礦企業財務管理的需要，更加專業的做好導入內部控制的財務管理工作。因此，煤礦企業應該強化對財務管理人員的專業培訓，建立一整套完善的人才聘用、培訓、考核、選拔機制，使內部控制機制在財務管理中發揮更大作用。

將控制財務風險作為財務管理與內部控制的重中之重。在煤礦企業財務管理中，導入內部控制應該對存在的風險進行專業、綜合的評估，採用手工、自動控制和預防、發現性控制，盡最大努力降低財務管理對煤礦企業生產經營活動造成的影響，確保煤礦企業經濟安全。

總而言之，在激烈的市場競爭中，將內部控制導入財務管理中是現代企業的通行做法，在新形勢下，煤礦企業應該結合自身的行業 特徵，不斷完善財務管理制度和內部控制機制，二者緊密結合，共同發力，實現煤礦企業經濟效益不斷增長。

財務管理制度優秀 篇18

為了加強規範公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節支，提高公司的經濟效益，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業資產保值增值的目的。根據國家有關法律、法規財務制度，結合公司的具體情況，制定本制度。

財務會計

財務、會計人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

財務、會計人員力求穩定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。 出納員不得監管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記 載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建築物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建築物 年;

2、機器設備 年;

3、電子設備、運輸工具 年;

4、其他設備 年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

資金、現金、費用管理

財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。

所有現金收支由出納負責。 銀行帳户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

銀行帳户的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。 銀行帳户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

銀行帳户往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位(人)。

庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

任何現金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現金的，需填寫借款單，經餘總簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢後退還借款人。

對所有報銷內容，應符合報銷憑證的使用範圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核後，按費用的報銷流程辦理報銷，報餘總批准。

出納嚴格資金使用審核手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統一由相關負責人報經領導批准後方可購置。

所有用具必須統一專人管理。辦理登記領用手續。 個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其他事項

按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

配合公司業務部門的財務決算進行監督管理。

自覺接受上級領導、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

本制度中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。

相關人員工作流程

由於部分客户反映收到貨後發現產品不配套，發現包裝內缺少配件，配件上有中文字體的現象(外貿)，以及發貨前相關人員在確認單據時未及時請示餘總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節嚴重，公司現要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產品進行確認，請各相關部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協調和監督倉庫相關人員的工作安排，並且做好每日的成品配發貨，核對產品型號、數量等相關工作。月底必須把當月發貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。

採購部：根據訂單要求進行採購，要確認所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發貨數量、規格型號統計好， 每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額統計好， 每月初1號至5號核對，確保數據的真實化、準確化。(總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現金收訖章方可發貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單後，做出初步審核，再交餘總審批後才能執行。製成銷售訂單，交給採購部、生產部或生產進程跟進員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額(包括現金賬)統計，以及每月月底各業務人員銷售產值的明細表統計， 每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。關於業務人員銷售產值明細確認無誤後，交業務總監審核，餘總審批後交財務計算工資。訂單表格現已修改，辦公室文員必須按照新表格執行，要及時去財務部門確認客户款是否到公司賬户，嚴格按照公司規定款到發貨執行。對於一些客户款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須餘總審批簽字後，財務才能同意蓋章，同時財務對金額要核實無誤後，方可放行。

配件倉庫：根據採購單的相關要求，做好配件、輔料的確認工作，數量核對無誤後入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規的配件、輔料區分開。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件，領取時必須按照訂單的具體要求執行，如發現有質量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢，確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤後方可進行包裝封箱。

生產進程跟進員：根據訂單要求進行跟蹤生產進度，要確認交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產統計、入庫：方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙箱的型號、數量，必須按照要求執行，並做好每日各工段日常統計工作，確認無誤後，填寫日報表並通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方，並根據交接日報表核對型號、數量等明細，確認無誤後做好入庫等工作。

以上事項請相關責任人按照要求執行!如發現弄虛作假的一律按公司的相關制度處理，情節嚴重的賠償後開除處理!

財務管理制度優秀 篇19

一、明確崗位職責，實行財務集中管理

1、機構設置：全鄉各機關、單位、村社財務實行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉財政所統一代理各機關、單位、村社的財務會計核算和資金收支結算。

2、崗位設置：財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會計、單位核算會計、資金結算會計、專項資金管理以及國有資產管理、農村財務管理、財務收支監督稽核等業務崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務單位均要分別確定單位財務審批、審核和報賬員，並保持人員相對穩定，各村社均由村文書作為統一的報賬員。

3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領導交辦給財政所的臨時性工作任務；財政總預算會計崗位主要負責財政預、決算編制業務，負責財政資金的調度、平衡，組織預算執行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務核算，協助代理單位內部財務管理；資金結算會計崗位主要負責財政預算內、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領撥、使用、報賬和財務核算；國有資產管理崗位主要負責全鄉國有資產的修購配置、調配使用和出入登記工作，確保資產的安全完整；農村財務管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產的監督管理；監督稽核崗位主要負責各種專用票據的管理，對財政所內各業務崗位經辦的收支憑證進行復核審查，組織鄉、村的財務檢查和專項審計，負責查處財務違紀事項的牽頭、協調工作。

4、集中結算：對統管的行政事業單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬户和出納崗位，實行“零户統管”，由財政所資金會計統一辦理各單位、各村社的資金收付結算。

5、集中核算：由鄉財政所對統管的鄉級行政事業單位和村社集體財務全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務”，取消所有代理記賬單位的

— 1 —所有會計崗位。每個財務主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統管的單位分別建賬，對村社集體財務應以村、社分別核算，以分清財務主休、明確資金權屬。對財務清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務。

二、加強收支管理，規範資金結算秩序

1、嚴格收入管理，實行村賬鄉管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務核算分散管理為集中統一管理。對各種農户繳款，由財務人員分户、分次開票。

2、實行資金統管，杜絕體外循環。單位和村社資金在會計主體、資金權屬和財務審批“三權不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專户或財政統管的單位賬户。對非現金往來結算由財政所直接實行內部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬户。

3、規範資金結算，實行封閉運行。對行政事業單位應繳預算和應繳專户的資金分別直達國庫和財政專户，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社幹部的固定性人員經費實行財政直髮；對各單位和村社日常開支，由鄉財政所一次性核定預借備用金；開支發票統一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬户，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現象。

三、規範資金渠道，健全財務管理體系

1、全鄉財務實行專項預算和部門綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關係。根據村社和各單位的職能職責，在上級統一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預算和村社集體資金預算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。

2、鄉財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算— 2 —批覆。

3、建立財政資金保障機制，鄉財政所要妥善調度資金，根據各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調撥進度和時間進度基本同步。

4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實現收支平衡，略有節餘。鄉財政對各單位經費的自給能力實行激勵約束機制。

5、財政所財務人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產物資賬、資金核算賬規範設立相應的各類總賬，明細賬和備查賬，

6、各行政事業單位職工，只能與本單位報賬員發生個人財務往來，納入本單位財務核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發生財務關係，不得辦理任何超預算開支的資金結付。

7、鄉財政所每半年要向鄉人大主席團和鄉政府分管領導提供一次財政預算執行情況，每季度向政府鄉長提供一次各單位預算執行情況，按月向各統管的獨立核算單位提供會計報表。

四、強化財務管理，嚴格費用報銷審核

1、財務審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發票嚴格堅持“一單三籤”和財務複核制度。由經辦人在發票上“背書”詳細開支情況、經單位會計人員進行發票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務負責人確定報銷標準和金額。未經財務負責人審核的發票，財務審批人不得審籤，未經財政所長複核的發票，資金會計不得辦理資金結算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務負責人審核、單位法人（或委託人）獨立審批，法人經辦的支出不得自行審籤；10人以下的行政事業單位開支，由政府分管領導審核，單位負責人審批。單位負責人經辦的支出，由政府鄉長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉長審批，村主任經辦的支出由支部書記審核。財務審核人對報賬人提交審核的開支發票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調查核實的開支發票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據退還經辦人重新變通、完善。

2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支範圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領導和單位負責人的非上交性職務消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包乾補助的人員，在補助範圍內不得再報銷費用。

3、報賬結算程序。對供給內直髮的鄉、村、社固定性人員經費，由財政直接列支，直接頂抵各單位預算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三籤”後的原始發票，經複核後，到資金會計處辦理資金結算和票據移交。

4、債務往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節支和債務消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務劃轉，防止新增債務。從嚴控制內部職工的借款規模，嚴格執行“前借未清，不得辦理新借”的規定。

5、開支發票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經辦，誰報賬，誰結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務租車、接待用餐、物資採購和在外出差開支的管理。財務人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關，不得經辦超標準、超範圍、超預算等各類違規支出。

6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節約部份，可由本單位在年度綜合預算經費內，在節約額的50％以內發給個人節支獎勵。

五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規模

公用支出本着勤儉節約的原則，優先保證水電、電話費和機關公務支出。以下是政府機關公用支出管理的相關規定，其他單位可參照執行。

1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。

2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統一交黨政辦室打印（黨政辦公室按打印數量收取適當費用），無特殊情況不得在營業性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。

3、電話費：電話費實行包乾使用，享受正科級待遇的黨政實職領導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領導和辦公室主任每人每月70元，其他幹部每人每月40元，政府辦公室每月80元包乾使用。

4、差旅費：由書記出據出差通知單並核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據實報銷；其他差旅費開支包乾使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區的按30元計算)，到縣外市內出差100元/天/人，在市外省內出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經濟特區出差250元/天/人；特殊情況經鄉主要領導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據情況適當補助，但縣內不得超過15元/天，縣外市內20元/天，市外省內30元/天，省外40元/天，經濟特區50元/天。

5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉長同意後，由辦公室出據租車通知單，並經主要領導簽字後方可租車。

6、業務招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉長同意並確定標準後方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專人統一採購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。

7、辦公設備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經領導審批後，交財政所統一購置。

六、強化財務監督，嚴肅資金結算紀律

1、所有鄉、村幹部和其它人員，未經財政所審查和財務人員委託，不得從事財務收支活動。各單位、各村社有關財務收支的文件、合同、協議等相關資料要抄送交鄉財政所存查、備案。

2、財務人員收款一律使用監管專用收據，單位和村社收款及結算資金由財政所審查後核發票據。實行數量控制、交舊領新，徹底杜絕白條收支和票據混開的現象。

3、建立國有資產管理責任制，實行資產修購、進出登記，確保資產安全、完整。充分明確各單位的資產使用、管理權限，落實每綜資產的具體管理責任人，鄉財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經資產主管主管機關批准，任何單位和個人都不得擅自改變資產用途，或者調配、交換資產。

4、財政所要與税務、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發生、隨結算，隨做賬，不得出現臨時性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發票據，實行票款同行。徹底杜絕先交錢後交票和只交票不交錢的的現象，保證各項收入真實準確。

5、財務收支考核一律以單位核算會計賬面數字為準。

6、鄉財政所要定期審查村社財務，防止集體資產流失。

財務管理制度優秀 篇20

總則：

一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務會計：

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

原則問題：

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為四大類：

1、機器裝置；

2、電子裝置（如微機、影印機、傳真機等）；

3、運輸工具；

4、其他裝置。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、機器裝置5年；

2、電子裝置、運輸工具3年；

3、其他裝置2年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊後的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續，並設定固定資產明細帳進行核算。

財務管理：

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套取現金。

十六、銀行帳户的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十七、銀行帳户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

十八、銀行帳户往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兑付現金。

二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

設施管理：

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其他事項：

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。

三十二、配合公司業務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

三十四、報銷需自己填寫憑證，然後交由財務部。

財務管理是在一定的整體目標下，關於資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。

財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關係的一項經濟管理工作。簡單的説，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關係的一項經濟管理工作。

企業財務內部控制制度體系(以下簡稱“財務內控制度體系”)是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規範健康發展，具有十分重要的現實意義。

具體地講，企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：

(一)原則性的財務、會計制度

會計核算制度：

(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用説明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制説明。

財務管理制度：

(1)企業內部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產、遞延資產管理;(9)其他資產管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。

(二)綜合性管理制度

1.賬務處理程式制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽核制度;4.內部牽制制度;5.財產清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

(三)財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權審批制度;3.重大費用支出審批與授權審批制度;4.財務重大事項報告制度。

(四)財務機構與人員管理制度

1.財務管理分級負責制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內部會計人員管理辦法;5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。

(五)成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。

製造業的財務管理制度包括哪些

企業財務內部控制制度體系（以下簡稱“財務內控制度體系”）是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規範健康發展，具有十分重要的現實意義。

企業財務內控制度體系應遵循的原則

企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規範》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效加強內部監管，防範經營風險，增加企業效益。具體地講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則。

合法性原則。企業必須以國家的法律法規為準繩，在合法範圍內，制訂本企業切實可行的財務內控制度體系，這是企業建立財務內控制度體系的基礎。

整體性原則。企業財務內控制度體系必須充分涉及到對企業財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。因此，在建立財務內控制度體系時應把握全域性，注重企業的整體實施效果。

針對性原則。企業財務內控制度體系的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制訂切實有效的財務內控制度，對各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

一貫性原則。企業財務內控制度體系必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執行。

適應性原則。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業的財務內控制度體系要適應國家的巨集觀經濟發展、產業的發展和對企業競爭對手機制的適應；另一方面是對企業內部的適應，也就是要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業現狀。企業應把握這兩個方面，構建適時適用的財務內控制度體系，推動企業財務會計水平向更高的目標邁進。

適用性原則。企業財務內控制度體系應便於各部門和職工實際運用，也就是説企業財務內控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務內控體系的一個關鍵點。企業財務內控制度體系的適應性可概括為“內容規範、易於理解、便於操作”。

發展性原則。制訂企業財務內控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來着眼點的規章制度。企業財務內控制度體系是企業的一項重要制度，能促進企業財務會計水平的提高。為此，我們要從戰略的高度，不斷健全財務內控制度體系。

企業財務內控制度體系的框架

具體地講，企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：

（一）原則性的財務、會計制度

會計核算制度：

（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用説明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制説明。

財務管理制度：

（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務處理程式制度；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

（三）財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。

（四）財務機構與人員管理制度

1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。

（五）成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。

企業財務內控制度體系應達到的目標

企業財務內控制度體系是為企業的經營目標服務的，運用財務內控制度體系，應力爭達到以下目標：一，保證業務活動按照適當的授權進行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬户，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求；三，保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；四，保證賬面資產和實存資產定期核對相符；五，保證財務會計監督的及時性和準確性。

綜上所述，企業財務內控制度體系是一個相互聯絡、相互制約的體系，它涵蓋企業經營管理的多個方面，就煙草企業來講，制訂財務內控制度時，不僅要考慮企業本身的情況，還要緊密結合企業的組織結構特點及經營管理方式，充分考慮資產產權關係和節點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業發展和管理需要的控制機制。

財務管理制度優秀 篇21

總則

1.為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，進一步完善財務制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關法律法規，制定本管理制度。

2.基本任務和方法：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。

3.要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在公司經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務人員管理

1.財務人員應當保持公司的商業祕密和財務信息。除法律規定或總經理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務信息。

2.財務人員調動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務移交，且要一切手續完備，財務清楚後，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備後，交接雙方和監交人在移交清單上簽名或蓋章。

3.財務人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

會計憑證和會計賬簿

1.公司必須按照規定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統、連續地記錄公司的各項經濟業務活動，及時，真實地反映公司的經營成果。

2.公司必須使用財務局統一監製的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統一和規範。

3.財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發現差錯應及時查明，並按規定進行更正，不得任意塗改，更換銷燬憑證賬冊。

4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、衝賬時可用紅墨水筆。

5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬户名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

7.各種空白支票、發票、收據，都應指定專人保管，並設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，並由領用人合適簽收，防止丟失。

8.公司必須設置總賬、日記賬和明細分類賬，並根據業務和管理的需要，設置備種輔助或備查簿。

9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫齊全。

10.登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前後顛倒、不得跳行、隔行。

11.各種賬簿在記賬完畢後，必須結出餘額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上註明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便於調閲，無關人員未經財務經理及公司總經理同意，不準任意查閲會計檔案。未經財務部經理批准，不準擅自複印或外借。

流動資金的核算

1.經管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務人員經常清理各賬户款項，定期與有關單位核對餘額，經常向部門主管彙報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。

2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的餘額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。

3.公司根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償後，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。

4.嚴格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發生壞賬損失時，應先書面報告公司財務部初審、財務部經理複審，經公司總經理批准同意後方可衝賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經理、行政處罰直至追究刑事責任。

5.存貨的計價方法規定執行。

收入、成本費用

1.按下述規定收入的實現：

⑴商品或產品已經發出，勞務已經提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據時，確認收入的實現。

⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發票賬單和提貨單已經交買方，無論商品、產品是否發出，都作為收入的實現。

⑶採用預收貨款銷售的商品和產品，在商品、產品發出時作為收入的買現。

⑷委託其他單位代銷的商品、產品，收到代銷單位的代銷清單後作為收入的實現。

⑸在採用承付結算方式銷售商品、產品或提供勞務的情況下，應當在商品、產品已經發出，勞務已經將發票賬單提交銀行辦委託收手續後作為收入的實現。

⑹採用分期收款方式銷售商品、產品，按合同約定的收款日期作為收入的實現。

⑺公司出口銷售的商品、產品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，並實行辦理出口交單後作為收入的實現。

2.實現的銷售收入，應按實際價款記賬，當期發生的銷售退回，不論是屬於本期還是以前期間銷售的，都應衝減當期的收入和成本。銷售商品發生的銷售折讓(折扣)支出，應衝減當期的銷售收入。

3.當月實現的收入應全部記入當月賬內，並按配比原則計算與收入有關的成本、費用、税金。這些成本、税金費用應單獨核算，在財務報表上單獨反映，不得低減銷售收入。

4.公司應按會計核算的規定設生產成本，工程成本、製造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。

5.公司應根據產品種類建立產品成本明細台賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，採取必要措施，努力降低成本，提高效率。

6.公司要嚴格控制成本費用開支範圍和開支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節約，降低成本。

財務報告與財務評價

1.月報、季報：資產負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、製造費用明細表。

2.年報：企業除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。

3.公司在報送年度會計報表時，應附送財務分析報告。

主要説明：

公司的生產經營情況；

利潤完成情況；

資金使用及週轉情況；

債權債務變動情況；

各類資產增減變動情況；

主要税項交納情況；

成本、費用升降情況；

其他財務會計方面需要説明的問題包括：

總結和評價公司的財務及經營成果，認真分析影響財務指標變動的各個因素。財務指標主要包括：資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款週轉率、存貨週轉率、資本利潤率、營業收入利税率、成本費用利潤率。流動資金週轉天數、次數等。

財務管理制度優秀 篇22

為了完善各種管理制度，加強公司的財務工作，確保資金的合理、有效的利用，本着儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。

一、財務部新增職能。

負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務部安排、協調進行盤點、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務部報送上一個月經過辦事處經理簽字認可的盤點表，根據實際盤點結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進行處理並將盤點結果確認，否則，將對相關責任人進行處理。

財務部按時向總經理及集團公司相關領導提供月度財務報表。如因盤點、結賬耽誤財務數據的上報，追究相關人員的責任。

二、各種費用的報銷。

1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車、市內公交車及伙食補助費。

2、車票的'報銷：a、市內公交車票、出租車票、火車軟卧票、飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟卧的要徵得總經理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬卧車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票後要註明原因。

3、住宿費報銷：長江以南地區和長江以北的省會、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。

4、當天往返者生活費補助40元。

5、所有單據的報銷必須先經財務人員按照標準核實簽字，在由總經理簽字報銷。

6、通訊費報銷。根據公司的相關規定，結合青島公司的實際情況，作如下報銷規定：總經理報銷95%，其他人員按照總經理籤批的標準報銷。

7、運輸費報銷。運費的報銷需有正規的運輸發票，報銷時後附銷售或採購等部門的發貨單或收到貨物的證明等，經總經理簽字後報銷。 運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發票，整理後，交財務審核記賬。

8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發票一起報銷。

9、外協加工費應不高於集團公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協負責人簽字後報總經理批准執行。外協加工費的計算應註明批准人、加工名稱、數量、規格，並有批准人、經辦人簽字，加工合同交財務部備案，領取需有總經理簽字。

10、所有采購的物品，由分工負責人、經辦人、責任人簽字，報財務審核後，報總經理簽字報銷。

生產、辦公、後勤等費用在3日內報銷，對現金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認後，到財務複核

11、總經理的出差費用實報實銷，不領取補助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。

12、各種差旅費、招待費用5日內報銷；

13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結束後的15日內。

14、凡是不按照規定規定期限報銷的，按照票據報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，並由財務出具收據，總經理憑此收據簽字。

15、各種費用報銷的發票，除定額發票外，其他發票必須單位户頭，否則財務不予報銷，特殊情況，需總經理簽字方可報銷；

16、公司各部門、辦事處需用資金，需據實填寫借款單或書面申請，由總經理籤批後到財務支取資金，所有借款計入財務部個人借款賬户，不按時歸還的，扣發工資以及獎金。

17、跨年度費用發票財務不予報銷；

本規定自3月8日起執行。

財務管理制度優秀 篇23

財務管理制度

1、資金審批制度

縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆籤批。

正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付後，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意後方可支付。

職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

工作人員差旅費由主任簽字支付。

2、主管會計和現金會計之間的業務責任

主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

3、醫療費報銷制度

享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。

4、車輛費用報銷制度

車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付並按時報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意後支付。道橋費由隊長統計後由分管主任簽字並報主任簽字報銷，一次一結。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實行統一採購、保管、發放，實行定點採購，享受最低價，嚴把質量關。

具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，並與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意後實施。

出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重複購置。

6、監督和審計制度

要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。

對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。

財務管理制度優秀 篇24

一、總則

依據《中華人民共和國會計法》、《財務通則》等會計法規，特制訂本制度。

1、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2、公司採用房地產開發制度，會計核算採用權責發生制。

二、現金及銀行存款的管理

1、財務收款必須開具收據或發票，原則上開具票據人員要與收款人分開，會計開票，出納收款。現金要當面點清，出門概不負責。

2、現金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內部清點現金，自行查賬，做到日清月結。

3、開收據或發票時，要註明收款方式是現金還是轉帳，若是轉帳則要註明票據種類、號碼。

4、銀行財務印鑑章要分開保管，專人負責。

5、支票、匯票、電匯等轉帳，要實行登記制度(購回支票後要用專用台帳記錄票據號碼)逐筆登記並註明資金用途流向、票據號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。

6、伍仟元以上款項儘量使用銀行轉帳。

7、支付款項時，在審批手續完善後，由會計起票、領款人簽字後，出納才能付款。

8、公司職員日常業務借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務負責人審批、借支。如財務負責人不在，須經總經理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經理及董事長審批後財務部方可借支。

9、財務部現金庫存，原則上不應超過貳萬元，更不得用白條抵庫。

10、月底對庫存現金要進行盤存，並出現金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款餘額調節表。

三、應收帳款及銷售收入的管理

1、對每一個客户要建立一個檔案頁(台帳)，反映其主要的經濟活動及有關概況，以便跟蹤管理。

2、密切注視應收帳款的回收情況，財務人員有權、有責與客户聯繫，並催收應收帳款，清理有關帳户。

應收購房款在應收帳款到期日前三天與客户聯繫，並提醒客户應收購房款到期;若應收款未超過一個月，財務部應電話等方式與客户聯繫催收房款;若應收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責聯繫催收，同時財務部寄發催款通知書;若應收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，並寄發通知書;若到已交房的情況下，由辦公室(或物業部門)協助財務部上門催收房款;若應收購房款逾期六個月以上，應由財務部整理一個清冊並註明有關情況，交辦公室通過法律途徑處理。

3、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。

4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據，註明付款方式;若是現金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據(如匯票、支票、銀行本票)等，應及時通知財務部並及時到銀行辦理入帳手續後方可開具收據，並在收據上註明票據種類、號碼。

5、營銷中心每簽定一份合同應及時複印一份給財務部，財務部及時審核，售房合同是否在公司授權範圍內，若超過授權範圍要及時向主管領導彙報、請示。

6、財務部要及時按合同清理帳户，主要客户每年要與對方核對一遍餘額。

7、每月五日前報應收帳款明細表，並要有帳齡分析，附有處理意見交主管領導、總經理及有關部門。

四、固定資產及低值易耗品的管理

1、固定資產必須同時滿足下列條件，即使用價值在20xx元以上使用年限在兩年以上。

2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。

3、固定資產購置：因業務發展的需要購置固定資產，使用部門應提出購置申請，經業務主管的副總經理審批、總經理、董事長批准後交辦公室統一購置，購置後由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。

4、固定資產的使用與管理

財務部對所有的固定資產建立明細帳、台帳，要記錄保管部門，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時有權抽查。

責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。

5、固定資產維修、固定資產在使用到一定年限後需要進行維修時，由責任部門或使用人提出申請，經總經理、董事長批准後方可公費維修，若是人為的損壞由責任人自費維修並寫出事故報告單。

6、固定資產折舊，採用直線折舊法。

7、固定資產處置，所有的固定資產處置、報廢均由責任部門或使用人書面提出，經總經理、董事長批准後方可處置報廢，並及時與財務溝通。

8、固定資產出租、出借，原則上公司的固定資產不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經總經理批准方可外借，並辦理外借手續。

9、低值易耗品及辦公用具採購：由各使用部門提出，經總經理批准後，由辦公室彙總統一採購。專業性較強的工具由專業部門採購，採購後交辦公室統一驗收，建立台帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續。

10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。

11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立台帳，對每部門使用人建立領用台帳，每年核對一次。

12、低值易耗品、辦公工具等，採取一次性攤銷法。

五、業務款項支出規定

1、業務款項一般是指：工程業務款、廣告業務款。

2、所有業務款項支付必須依照合同執行，沒有合同或違反合同的財務部有權拒絕支付，並查明核實。

3、簽訂所有的業務合同應遵循公司關於合同簽訂的有關規定，並先由財務部審核有關財税方面的事宜，列出資金計劃。

4、業務款項支出：

申請部門(合同簽訂部門)根據項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務部彙總，根據資金情況列出付款計劃，報財務負責人、總經理、董事長審批後，財務部依據付款計劃按一定的付款程序支付業務款項，各部門對付款計劃要嚴格保密。

5、業務款項支出審批程序：

申請部門根據合同、協議和經審批後的財務部付款計劃內容，事先填好付款申請單由各部門負責人、主管領導核准交財務部、財務總監審核是否符合付款條件，再交財務負責人審核，總經理審批，最後報董事長批准，財務部方可付款。

6、項目完工後需要結算的業務部門及有關部門，須會同財務部做出一份結算報告與客户結算，並簽訂結算協議。重要業務合同在結算前須明確結算基本方案報總經理、董事長、股東會批准，方可與對方洽談結算事項。

7、工程項目質保金支付：質保金到期後應由工程項目經辦人及有關人員對工程質量鑑定後，填寫質保金支付審批表，按業務款項支付程序審批後方可支付。

六、佣金及業務用餐管理

1、業務佣金支出的經辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人。

2、業務佣金的支付：在貳萬元以下的，由財務負責人審批、總經理批准方可支付;在貳萬元以上的，還需報董事長批准才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。

3、業務佣金:每月底集中清理一次，由財務部彙總、造冊交股東會審議，財務部負責取得合法憑證入帳後，原始憑證交股東會銷燬，股東保留清冊。

4、公司員工因業務需要招待用餐必須事先説明請客對象、原因、標準報主管副總經理批准，副總級別以上的則需與總經理或董事長請示。

七、公司日常費用開支，報銷管理制度

1、借支

①公司員工因工作需要在財務借支的必須事先填寫借支單，並註明借支原因和借支金額，報財務負責人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務部出納應主動電話請示主管財務負責人同意後才可辦理借支手續，事後立即補辦簽字手續)，凡未經財務負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，並按公司有關規定對當事人進行處罰直至辭退或開除。

②借支現金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經財務總監、財務主管負責人審批後，財務方可辦理借款手續。

③借支現金在貳萬元以上，經財務負責人審批後交總經理、董事長審批後財務方可辦理借款手續。

所有借支原則上從借支之日起，在一週內到財務結帳。

2、報帳

①公司員工所有報帳應嚴格遵守審批程序，原始票據應有經手人、證明人或部門負責人簽字，報帳人應將所有單據分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一併填寫粘貼費用報銷單交部門負責人審核後，財務部審核其票據的合法、合理性後交財務負責人審批，最後報總經理、董事長批准財務部方可報帳。

②公司報帳採取集中報帳制，每星期一、星期四由公司財務部集中報帳、清帳。

③業務用餐，佣金報帳按佣金業務用餐管理辦法執行。

3、交通費用

① 在市內辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告並説明理由，如辦公室車輛調度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單註明日期起止地點、事由、按實際發生額報銷。

② 私車公用的，採用每月包乾的形式，具體由公司另行規定。

4、差旅費管理

① 公司員工外出公差須報請總經理批准，財務部方可辦理差旅費借支和報銷。

② 出差費用及標準在出差前由董事會研究，總經理審定執行。

③ 公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車補助。

④ 出公差回來後，一個星期內報銷費用並及時清帳。

5、醫療費的報銷

① 因公致傷的員工其治療期內發全額工資，醫療費用按實際報銷。

② 辦理了醫療保險的員工，醫療費用由醫保公司按規定給予補償，因突發性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫療費用。

③ 未辦理醫療保險的，經本人書面報告部門經理審核，報總經理批准後憑縣級以上醫院出具的病歷證明，公司可負擔住院期藥費(不含自費補品、藥品)，治療費及一次常規體檢費80%費用(牀位費每天限15元以下)，但最高費用負擔限額不超過壹萬元。

八、財務檔案資料管理

1、財務檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關合同，銀行税務資料、收據、發票等。

2、財務檔案管理責任人為主辦會計。

3、會計憑證要分月份裝訂成冊，註明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。

4、財務部收據及發票按年、月分類保存，保管期限為20xx年。收據、發票須統一管理，採取登記、領取制度、購回收據、發票後要逐本登記並註明號碼去向，使用後逐本繳銷。

5、財務檔案的查閲須報請財務負責人，並建立查閲、借閲登記檔案。

6、財務檔案外借需經財務總監、主管財務領導、董事長批准並予以登記，財務部及時催還。

7、會計憑證、税務資料保管期為20xx年，會計憑證及有關資料燒燬由會計提出並編造清冊，經財務負責人、總經理、董事長批准方可燒燬，在燒燬時至少有經辦人，副總經理以上人員在場。

8、會計憑證資料燒燬清冊為永久性檔案，不得燒燬。