單位內部審計報告範文（通用6篇）

單位內部審計報告範文 篇1

一、導言

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經理

引言：

經公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務

管理程序政策、採購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統

等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

月30日。

審計範圍和目標：

本次審計的期間範圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9

月30日止計劃物控部有關採購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、採購行為依據不具體、不規範，基礎信息有待完善;

2、採購計劃製作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，採購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一，市場信息蒐集工作少，供應商管理需進一步規範化;

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。 對回覆的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們

希望在收到報告之後的15天內作出書面回覆。

公司審計部

審計組長：

審計小組成員：

(以上部分是便於總經理簡要閲讀)

二、審計過程説明：審計資料蒐集方法採用直接觀察法、採訪法，資料蒐集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節説明

(一)、採購行為依據不具體、不規範，基礎信息有待完善;

主要問題1：目前採購行為來源依據主要是營銷中心、客户服務部提交的產品需求計劃，做為指導採購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的製造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊採購，責任劃分不明確，易產生事後扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先後順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃並經審批後，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單採購”意見後轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加註變化並附減除物料明細，由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見後轉計劃物控部執行，制定時限要求;

(2)規範計劃編號，便於查核;

(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整採購策略。

建議：由於公司產品的特點對採購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產週期，精確計算出從採購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規範，口頭請示後未補簽字;

建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;

主要問題5：有部分非生產物品採購，如購置禮品、萬年曆等;

建議：非生產物品採購是否可直接由執行部門經辦，減少採購員工作量;

審計結論：亟待完善。作為實施採購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以後各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成採購任務，影響採購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、採購計劃製作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，採購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規範，6月份後欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃製作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全採購量。

主要問題2：採購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了採購實施至物料到貨日時間，不利於物料信息的蒐集及制定採購策略，進而壓縮生產製造週期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早採購反應的第一時間，提高時效。制定科學的採購週期，綜合評定出一個合理的產品生產週期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：由於公司產品的特殊性，計劃多為事後計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料採購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經瞭解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因説明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生衝突。計劃編制要有實質性。

主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出於供應商業務員的要求)不便於財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，説明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便於使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息蒐集工作少，供應商管理需進一步規範化;

主要問題1：採購員市場信息蒐集不夠，日常工作大多為下單後的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立並完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及採購工作效率水平。

建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求並在採購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃採購的瓶頸，物料成本、質量直接關係到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單後的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

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建議：區別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據調查存貨積壓量大。

建議：根據可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發現執行後無品管確認合格數。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：

1、大件、大批量且產品穩定的採購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，採購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及採購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基於目前的採購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生衝突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大於物料成本。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規範，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。 建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利於正確核算成本，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在一定的問題，應採取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經檢驗合格後，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

主要問題3：抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯後，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產品製作週期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：1、入庫、出庫管理規範，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應儘量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、採購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應週期時間，合理計劃需求，不至於兩頭忙的境地。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的紮實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重複性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計後發現該部門基本上能完成採購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的採購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作紮實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基於審計所發現的問題無太大異議。但落實工作並非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

單位內部審計報告範文 篇2

根據審計部工作計劃，審計組於20xx年1月10日至31日對*有限公司xx年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對*公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況;

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點並提出審計建議;

第三部分、會計報表附註。報告截至xx年12月31日資產、負債及其權益的現狀。

現將審計情況報告如下。

第一部分 經濟效益情況

一、經濟指標完成情況

(一)銷售收入指標

截至xx年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94%。

按照銷售結構分析，

按照銷售品種分析

xx年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，

(二)利潤指標

xx年度*公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

綜合潛虧因素後，實現利潤總額-8*77=4*元。

第二部分 審計發現問題及建議

xx年度審計後，*公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度並取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。

但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。

一、

(1)

二、資產管理方面

1

三、內控制度方面

(一)貨幣資金收支控制

1、。

(二)採購流程控制環節薄弱

。

(三)銷售流程控制環節薄弱

(四)固定資產控制環節薄弱

四、財務核算及管理方面

(一)

(二)

(三)*

五、 審計建議

(一)*

(二)資產管理方面

(2) *

(三)內部控制方面

1、貨幣資金的收支

(四)財務核算和管理方面

1、。

第三部分 會計報表附註

截至xx年12月31日，*公司的資產、負債及權益情況如下：

一、資產情況

截至xx年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下

(一)貨幣資金

1、銀行存款

截至xx年12月31日，銀行存款餘額*元，經編制銀行存款餘額調節表，餘額正確。明細如下：

*

2、現金

截至xx年12月31日，現金餘額*元，經盤點現金，餘額正確。

3、應收票據

截至xx年12月31日，應收票據餘額*元*。

4、應收賬款

截至xx年12月31日，應收賬款餘額29860922.75元。

5、其他應收款

截至xx年12月31日，其他應收款餘額*元，明細如下：

以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

6、壞賬準備

/

7、預付帳款

截至xx年12月31日，預付帳款餘額0.50元，。

8、存貨

截至xx年12月31日，存貨餘額4813124.88元，

9、待攤費用

截至xx年12月31日，待攤費用餘額468265.15元，明細如下：

10、固定資產

截至xx年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，淨值*元。

二、負債部分

至xx年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應付賬款

截至xx年12月31日，應付賬款餘額*元，明細如下：

2、其他應付款

截至xx年12月31日，其他應付款餘額*元，明細如下：

3、應付工資

截至xx年12月31日，應付工資餘額*元，*。

4、應付福利費

截至xx年12月31日，應付福利費餘額*元，為提取的福利費結餘。

5、應交税金

截至xx年12月31日，應交税金餘額*元，明細如下：

*

6、其他應交款

截至xx年12月31日，其他應交款餘額*元，明細如下：

教育費附加 *元;

防洪費 *元。

*

三、所有者權益情況

截至xx年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：

1、實收資本

*有限公司 *萬元;

*有限公司 *萬元。

合 計 *萬元

2、資本公積

截至xx年底，餘額*萬元：

3、盈餘公積

截至xx年底，餘額*元，為提取的20xx年度法定盈餘公積。xx年度利潤沒有進行分配。

四、經濟效益情況

(一) 銷售收入

1、按照銷售結構分析，*公司的銷售業務組成見下表：

*2、按照銷售品種分析：

(二) 銷售毛利率

xx年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：

(三)銷售税金及附加

xx年度共繳納附加税*元，明細如下：

城市維護建設税 *元;

教育費附加 *元

(四)費用情況

1、 營業費用

xx年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：

20xx年營業費用絕對額比xx年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、諮詢費、裝修費。

租賃費。

諮詢費

裝修費。

2、 財務費用

xx年度發生財務費用(-)*元，為利息收入。

3、 管理費用

xx年度發生管理費用181229.68元，明細如下：

審計部

20xx年x月x日

單位內部審計報告範文 篇3

審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日

審計重點：賬務處理的規範性、經濟業務的真實性

審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規範性(問題見附件)。

審計意見：1、規範往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關係，容易導致實際操作過程中的經濟風險;

2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;

3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規範，在一定程度上影響了費用的真實反映;

4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規範，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;

5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項並缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;

6.日常經濟業務中的大額採購應該採取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高於市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以後內部控制提供操作基礎。

20xx年x月x日

單位內部審計報告範文 篇4

尊敬的公司董事會及主管領導:

(一)審計概況:為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20xx年月日至20xx年月日。審核的範圍包括……等方面。説明審計立項依據、審計目的和範圍、審計重點和審計標準等內容;

(二)審計依據:我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實施本項內部審計工作，並採用了我們認為應當採用的必要的審計程序，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注:

應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和説明;

(三)審計結論:根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;

(四)審計決定:針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見;

(五)審計建議:針對以上問題，我們建議:針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。

單位內部審計報告範文 篇5

受審計委員會委託，我們對XX公司(以下簡稱)201x年工程項目的管理情況進行了審計。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況實施了包括詢問每個項目的實際操作流程、審閲相關的項目資料、審查會計憑證與合同、進行現場觀察等程序。現將審計情況報告如下:

一、整體情況如下表:

二、審計結論

經過審計，對XX公司的工程項目管理得出以下結論:

①項目未按規定審批。

②工程項目資料檔案管理不到位。

③工程項目未按規定驗收。

④材料、設備採購管理不規範。

⑤賬務處理不規範。

⑥合同管理不規範。

三、審計建議

(1)問題①工程項目的立項、變更應嚴格按照《XX公司治理文件系列》規定執行;

(2)問題②③④項應嚴格按照XX公司《項目管理規定》執行;

(3)問題⑤工程項目賬務處理應嚴格按照《企業會計準則》執行。

(4)問題⑥合同管理應嚴格按照XX公司《經濟合同管理辦法》執行;同時，我們建議XX公司對以上問題儘快進行整改，並明確責任人，我們將擇期對整改情況進行後續審計。

單位內部審計報告範文 篇6

公司領導:

根據集團安排，審計部於*年*月*日至*月*日對(被審計單位)**年*月*日至*年*月*日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執行情況進行全面審計(審計目的)。**公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業會計準則和《企業會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業內部控制規範》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下:

一經營績效審計結果

經審計調整及核實，*年*月*日**公司資產總額**萬元，年度收入*萬元，利潤*萬元，其中收入(成本、費用)審計調增*筆計*萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.

二資產管理及內部控制

一、貨幣資金:

1、現金:*年期末現金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。

2、*年*公司共*個賬户，銀行存款餘額萬元，複核銀行餘額調節表，餘額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行餘額調節表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑑管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)

4、票據管理(安全性、完整性、收發存及盤點制度的合理性及執行情況，無問題，不列報)

5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規，資金管理制度)

二、存貨(只談實物管理狀況)

1、存貨現狀:金額萬元、分類附簡表

2、盤存情況:抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況;

3、倉儲管理:存貨的庫房倉儲保管是否安全;物料收、發、存的流程、制度、程序、授權是否合理並得以執行;存貨單據完整性、連續性、保管存檔審查;檢查存貨的流動性，是否存在積壓存貨;期末存貨資金佔用控制;存貨存在減值跡象時予以批露;

4、採購管理:存貨採購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價範圍、內容方法及結論;

三、固定資產

1、固定資產現狀:金額萬元、增減變動情況及分類附簡表

2、盤存情況:抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況;

3、固定資產管理:固定資產的保管是否安全;驗收、轉移、保養維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權是否合理並得以執行;固定資產台賬、卡片賬完整性、連續性、保管存檔審查;檢查固定資產是否合理利用，是否存在閒置情況;固定資產存在減值跡象時予以批露;

4、採購管理:固定資產採購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價範圍、內容方法及結論;

5、固定資產折舊計提複核

四、往來

五、成本

六、費用

七、收入

八、盈餘(控股子公司列報)

九、財務核算