企業的財務管理制度（精選15篇）

企業的財務管理制度 篇1

1建築企業財務管理現狀

財務管理屬於建築企業管理的核心，隨着建築企業對自身管理水平的重視，其內部的財務管理水平也一直在不斷的提高，從國內的範圍來看，建築企業在財務管理方面基本已經實現了五統一，在管理方面也取得了相應的進展，但隨着目前經濟體制的轉變，以傳統的計劃經濟體制為基礎的傳統的企業財務管理模式已經無法適應時代的發展，無法適應如今市場經濟體制下各方面的變化，因此建築企業在財務管理方面的問題開始逐漸顯現：首先，改革理念落後。建築企業雖然已經認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業財務管理現狀做了必要的改革，但受傳統觀念的影響，在新型的財務管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺。其次，企業的財務管理缺乏自主權。目前在企業的財務管理方面，一直沿用的都是傳統的以行政手段為主的管理方式，即財務管理如何進行，完全要依照領導層的意願來執行，這大大的影響了財務管理的自主權，對建築企業財務管理狀況會產生非常嚴重的影響。最後，建築企業財務管理狀況混亂。建築企業的財務管理與其他企業是存在一定差別的，這種差別主要體現在，建築企業的財務管理並不是僅僅在企業內部進行，大多數時候需要在建築施工現場進行，這就使建築企業的財務管理制度變得非常混亂。

2構建建築企業財務管理制度的必要性

首先，構建建築企業財務管理制度是由目前的經濟體制決定的。我國的經濟體制的變革要求建築企業的財務管理必須要做出相應的改革才能與時代發展相適應，從計劃經濟體制到市場經濟體制，建築企業所面臨的威脅已經變得越來越大，同時其發展和壯大也開始要依靠自身的實力，這種情況反應到財務方面，便是財務管理制度的改革。其次，構建建築企業財務管理制度是提高企業經濟效益的必然要求。建築企業只有進行財務管理方面的改革，才能通過財務管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從而最大程度的節約其費用，使其經濟效益能夠達到最高的標準。最後，目前我國建築企業財務管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建築企業的發展範圍能夠超越國家的範疇而進軍到世界領域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應，但目前我國建築企業財務管理制度還並未達到這一標準，因此對其進行改革非常必要。

3構建建築企業財務管理制度的措施

（1）更新觀念。企業的觀念是一個企業能否穩定發展的基本保證，落後的思想觀念會導致企業的體制同樣也得不到發展，這對企業的改革和創新非常不利，因此企業想要使自身得到更好的發展，就一定使發展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發展的趨勢。建築企業想要構建適應時代發展的管理制度，首先就一定要更新企業發展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發展依靠的觀念，認識到在市場經濟條件下，只有自身的經濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發展壯大。因此，建築企業一定要建立適應市場經濟體制的財務管理制度，徹底消除如今財務管理制度的弊端，從而規範財務管理的狀況，使其能夠有效的促進企業的.發展。

（2）要定期召開財務會議。定期召開財務會議對建築企業財務人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發現問題並解決問題的一個平台。對於建築企業自身來説，定期召開財務會議可以使財務預算的佈置、審批和批准變得更加方便，同時也能夠使企業對財務預算的監督和查詢變得更加便利。同時，通過財務會議的召開，建築企業還能夠及時的發現自身在財務管理方面存在的問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由於問題的出現而帶來的麻煩，這對提高建築企業的財務管理水平和構建建築企業的財務管理制度是非常有利的。

（3）要使責任落實到具體的部門或個人。為構建適應時代發展的建築企業的財務管理制度，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上。要將財務管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務管理中不同的內容，這樣在財務管理中出現問題時，企業便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建築企業還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建築企業形成一套較為合理的科學責任制，使企業在財務管理方面的水平得到進一步的發展，促進企業制度的完善，保證企業在激烈的市場競爭中能夠穩定的生存下去。

4結語

建築企業作為一種特殊的企業，其財務管理制度與其他企業是存在一定差別的，想要使建築企業能夠構建更加適應時代發展的財務管理制度，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時還應根據建築企業目前在財務管理方面存在的問題提出相應的解決策略，這樣才能保證建築企業能夠在市場經濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發展和完善，使自身的財務管理制度能夠得到改革和完善，使企業的財務管理變得更加規範。

企業的財務管理制度 篇2

第一條 銷售部門的各項銷售活動,除及時結清款項外,均應簽訂銷售合同,並將簽字生效的合同副本提交財務部一份,作為發票審核和貨款結算的依據。

房地產開發企業應同時將定期將窗口表、銷售進度表以及房產局等管理部門測繪結果報財務備案。

第二條 銷售專用發票或專用收據由財務部統一向主管税務機關申購併登記保管。

開票員領用時應辦理領用登記手續,發票、收據開完後應及時交銷,以舊換新。財務部應在一個星期內將已開發票的存根聯與入賬記錄進行核查。

嚴禁開票員私自購買發票及收據,不得打白紙條收款。

第三條 繳款 客户交納定金、房款一律於當日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。

開票:小定可以開具公司自制的收據,大定必須開具税務機關專用收據。開發產品的銷售在未結清價款前不能開具正式發票,或者只能就收到的價款部份開具正式發票。收據換髮票的必須將原收據收回。開票時必須填寫開票人、收款人及日期。一般不得開具紅字發票。

第四條 xx公司所屬各公司的各種銷售折扣政策須報xx公司批准後執行,同時將批准後的.折扣政策報xx公司財務部備案。

第五條 銷售折扣由銷售部門提出,公司主管領導簽字批准,財務部門核對無誤後入賬。

銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客户還必須提供有效身份證明及收款收據。如因測繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。

第六條 財務部門應根據銷售計劃等資料,加強與銷售部門的工作聯繫,隨時掌握收款進度及應收賬款的變化情況,督促應收賬款的催收,加速貨款回籠。

第七條 銷售分析:

(一)銷售分析應分別由營銷部門和財務部門按月進行。

(二)營銷部門側重分析銷售計劃的執行情況、價格變動情況。

(三)財務部門側重分析銷售收入和銷售利潤的完成情況,並對影響銷售利潤的各種因素做出分析,提出改進建議。

企業的財務管理制度 篇3

第一章 總 則

一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發揮財務工作在經濟活動中的重要作用，提高公司經營管理體制水平和經濟效益，促使公司適應市場經濟的需要，規範生產經營及財務行為。根據國家和上海市的有關財務管理規定，結合公司的實際，制定本管理辦法。

二、 公司財務管理必須遵循“統一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。

三、 財務管理的基本任務和要求：嚴格執行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經營成果：籌集資金，合理利用，監督經濟活動，提高經濟效益，實現公司資產增值目標。

四、 財務管理實行電算化，提高效率、節省人力、實現現代化管理。

五、 本管理辦法經上海海虹汽車修理廠厂部辦公會議通過後發佈實施。

第二章 財務機構、財務人員與職責

六、 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經理，下設主管會計（由財務經理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。

七、 財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業資格證書，並嚴格考核政治思想與工作責任心，合格後才能上崗。

八、 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經營決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時回籠，確保資金良性循環。

九、 財務人員應行使的工作權力：維護財經紀律和財經制度的權力，按照《會計法》、《企業財務制度》、《企業會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。

十、 財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。

十一、財務人員的離任和調動必須按規定辦理詳細交接手續，並在上級或財務負責人的監督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計後才能交接。

十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只准用於流動資金、購買固定資產及其他資產，未經厂部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。

第三章 資金管理

十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用於支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。對往來單位發生的收付款項，都必須通過銀行轉賬結算。

十四、現金由出納員專門保管，並承擔保管責任。

十五、收銀員當天收到的現金，在營業終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數額較大的現金，要派專車送存銀行，確保現金安全。

十六、出納庫存現金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

十七、員工因業務需要借支現金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，厂部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數額在工資中分期扣回。

十八、收銀員對現金的收入業務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業務，要逐筆在現金日記賬上進行登記並在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進行核對，做到日清月結。

十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。並寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續。

二十、銀行存款的支付，每筆業務需要經辦人填寫申請表，報財務審核，厂部領導批准後，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。

二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經辦人持批准的合同、協議、借據、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經辦人申請，財務審核、厂部領導批准），後到財務部門辦理付款手續，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：

1、未經財務審核或厂部領導審批生效的合同：

2、未簽訂的購銷合同：

3、審核時發現風險較大或有明顯虧損的：

4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：

5、違法、違章經營的：

手續齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。

二十三、資金劃出後，財務部門必須按照合同、協議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規定時間週轉，杜絕資金“體外循環“，一經發現”體外循環“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。

二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經辦人催收，限期結算收回。超過規定時間，經辦人和財務部門要迅速採取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因並上報領導，年末還有餘額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經辦人要積極催收。

第四章 存貨管理

二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。

二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。

二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發生虧損，要查明原因，及時報厂部領導批示。倉庫原則上不能發生缺少配件，一旦發生缺少，若無意外發生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。

二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所佔資金較大較多的，要採取措施及時銷售或退換貨，加速資金週轉。

二十九、配件部門應根據維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業務的需要。

三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細則。

第五章 固定資產與低值易耗品的管理

三十一、公司根據實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經理審查，財務審核，並報厂部領導批准，才能購買。一萬元以上的由厂部會議決定，三萬元以上由集團批准。專項商品按規定辦理有關手續。

三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，並落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。

三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時應採用五五攤銷法進行核算。

三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。

三十五、固定資產應按規定計提折舊，計提折舊採用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業營業成本及費用。

三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規定辦理報廢手續，由使用部門提出申請，報財務部門審核，厂部領導批准後方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。

三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由厂部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經集團報批。並採取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由厂部財務科或集團審計部審核後，才能結算。

第六章 費用管理

三十八、公司發生的費用按經營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。

三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，註明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經理審核，報厂部領導批准後方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。

四十、公司辦公用品的採購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，厂部批准，由辦公室人員統一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發登記制度。確定專人保管並監督其使用狀況，建立辦公用品使用台賬和領用手續，並實行定額管理。辦公用品的採購與保管應分開。

公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部審核及厂部領導批准。

任何部門及個人不得購置閒置辦公用品（如：辦公座椅、文件櫃、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。

四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費後持回折由經手人、財務部負責人及厂部領導簽字後報賬。

四十二、勞保用品包括防暑降温、衞生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。

四十三、財產保險及車輛保險由厂部指定負責辦理。

四十四、郵電通訊費

公司因業務需要，可配備專用手機，由厂部核定。管理人員每月按補貼標準發放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。

四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值並開具增值税專用發票，發票開具後由經手人簽字後，由財務部負責人及厂部領導簽字後報銷。車輛的保險費等按規定程序報銷。

四十六、印刷費

公司各部門應做出計劃，由厂部領導審批。辦公室負責聯繫印刷，併發放至使用部門，使用部門應指定人員保管發放。

四十七、其他費用按公司財務管理制度程序審批辦理。

四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由厂部辦公室統一辦理招聘手續，並要進行考核，合格後才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。

工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報厂部會議批准。

四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫藥費開支較大的，報厂部會議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。

五十、費用報銷嚴格執行“前賬不清，後賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發票必須是税務部門監製的專業發票，税務部門規定可以不使用發票的除外，由經辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發票，報部門領導審批，財務審核，最後報厂部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發票，財務人員應要求經辦人補齊手續後，才能給予報銷。

五十一、公司發生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經理、分管領導、財務經理審核後報厂部領導批准。重大的費用開支，需經厂部會議研究決定，報集團審批後才能報銷。

第七章 財務核算的有關規定

五十二、公司的一切經濟活動，都必須按照財政部頒發的《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規。

五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產的變動和經營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實，數字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

五十四、財務人員要正確執行《會計制度》，使用規定的.會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前後應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經營成果的影響在財務報告中説明清楚，往來科目按規定使用。

五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司税後利潤應按規定製定分配方案，報厂部會議批准後進行利潤分配。

五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算範圍、項目設置和核算方法應與國家頒發的《會計制度》相一致。對於攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發生制的原則進行核算。

五十七、財務人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能説明問題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和塗改。賬簿應逐行逐頁連續登記，不得跳行、擱頁，如發生錯誤，應劃線對角線註銷，各賬户在記滿一頁後接記次頁時，需要計算髮生額的賬户（收支賬户），應加計借貸方發生額，並計算出餘額，記入本面最後一行，並在摘要欄目註明“過次頁”，後轉入頁的第一行，並在摘要欄目中註明“承前頁”字樣。不需加計發生額的賬户（資帳户），直接把餘額轉入次頁第一行餘額欄內，並註明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，並做出結賬標記。如需加計發生額的賬户（收支户），結出月、季、年發生額，並在摘要欄中註明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，並在月結、季結、年結數字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬户都應結出全年發生額和餘額，年度結束更新新賬簿時，有餘額的賬户可直接轉記新賬户的第一行餘額欄內，並在摘要內註明“上年結轉”字樣，在舊賬賬户數字下一行摘要註明“結轉下年”字樣。

五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

五十九、月末應按税法規定，計算應繳税金，下月按規定時間到税務機關繳納，如果不能按時繳納，應向税務機關申請延期。當月沒有税款繳納的，也應進行零申報。

六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表説明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，並按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據。編制報表時應注意以下事項：

1、 報表數字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。

2、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關係的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以説明。

3、 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。

4、 報出的報表發現錯誤，應及時辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。

六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經營成果，主要包括總資產報酬率、營業利潤率、淨資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨週轉率等指標。

六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專櫃存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。

六十三、本試行規定條例經厂部會議討論通過後開始執行。

六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業全部經濟活動的需要，在今後實施過程中，還應不斷補充和完善。

企業的財務管理制度 篇4

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支支配;審核各項資金運用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付，費用報銷，税費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、税務、金融等部門間的關係，依法納税。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家公佈的會計準則、財經法規、依據會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;依據會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、幫助帳剛好記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司本錢核算和本錢管理，設置本錢歸集程序和本錢核算帳表，做好本錢核算，限制本錢支出，收集登記彙總各項本錢數據資料，剛好、正確地為本錢意料、限制、分析供應資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協作工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項本錢幫助帳的設置，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，推斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策供應根據。

5、協作公司內部審計。

根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批准。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批准。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必需對印章的運用狀況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意並供應經辦人身份證複印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准。

⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊狀況需要公司予以協作支付給第三者，必需有收款人的書面通知並經公司董事長批准。

⑸往來款的衝轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會探討批准。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會探討批准。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，複印件不得作為原始憑證，如遇特殊狀況須經公司主管領導批准。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批准支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程〞執行

⑴承包單位提出付款申請，並填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核後，報公司經理、董事長審批。

⑶公司經理、董事長審批同意後，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事後補籤。如對已籤部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批准後財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批准。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要，由經理確定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷範圍內。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理説明緣由，經公司董事長審批後支付。

5、車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養由辦公室統一管理，應指定修理點，修理費用一般實行銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管並設帳登記運用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一選購，管理。

⑵辦公室財產台帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批准，其會務工作由辦公室統一支配。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批准後報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部依據本制度有關規定進行審核後報懂事長簽字，並按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批准後方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必需填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單，借款單必需由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部乾脆支付。

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應剛好向財務部和開户銀行報告，如系空白支票所造成的'損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及本錢支出的程序以公司規定為準。

其次章工程本錢管理制度

1、公司全部工程經濟合同以及涉及工程本錢的一切指標、保證、，承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權託付簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的意料及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的選購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行選購，確保設備材料剛好供應，主動進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程本錢的總體限制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，剛好精確地瞭解公司各項工程本錢的構成及用款支配。

⑵負責工程進度款的複核工作，參與工程造價確實定和最終決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴施工單位於每月1到3日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度支配以及其他文件資料提出審核看法，並在每月5日內送財務部會籤。

企業的財務管理制度 篇5

一、企業集團財務管理存在的問題

(一)財務組織結構混亂，決策主觀化嚴重

長期以來，我國的許多企業集團都沒能夠明確劃分財務和會計之間的工作，許多時候都是把二者混為一談。這樣就會導致企業集團內部的財務和會計出現一元化的情況，影響了企業的財務管理工作。同時，企業集團的財務管理體制本身就存在着一定的問題，因此只有負責人員憑藉主觀的臆斷來進行決策的制定。這樣對於企業集團財務決策的可觀性和準確性有着重要的影響，直接導致了企業集團的運營失敗。企業集團的財務組織結構比較混亂，所以導致其在市場上的競爭力會大大降低。

(二)制度建設存在問題，缺少預算評估制度

當前，我國的一些企業集團對於財務管理的重要性已經有了比較好的認識，並且開始注重對於財務管理制度進行改革。比如，費用審批和預算制度等。但是，一些企業集團所做出的改革還比較少，企業集團財務管理還存在着一些漏洞。尤其是在項目籌資和投資考核方面，沒有系統化的和全面的管理考評機制。對於集團公司來説，如果有新兼併的子公司，那麼首要的事情就是想要重新使其進入市場，佔領市場份額，從而導致忽視了子公司其他方面的管控。

二、建設企業集團財務管理制度的方法

(一)明確財務和會計的真實主體

在完善企業集團財務管理制度的過程中，應該注重明確財務和會計的真實主體，理清楚企業集團內部的產權關係，從而對於內部的財務進行更加有效的管理和優化。同時，應該結合權責一致的原則，使子公司能夠掌握一部分財務管理的權利，實現集團經濟利益的合理分配。只有通過這樣的方式，才能夠有效避免企業財務決策的主觀性，提高決策的科學性。

(二)完善財務管理體制，開展資金預算評估

在具體開展工作的時候，企業應該注重健全和完善企業集團的財務管理體制，對於企業集團財務資金的籌措工作給與高度的重視，從而設計出更加符合企業集團當前發展時機情況的財務管理制度。對於企業集團來説，應該嚴格把控並且合理劃分子公司的資金籌措和資產處置等方面的權利。

(三)加強財務管理監督，完善激勵機制

企業集團建立和實施財務監督機制的主要目的就是更加有效地監控和監督企業內部的財務管理情況。具體來説，也就是對於財務部門和審計部門的工作進行監督和考評，定期或者不定期清查企業集團的.財務狀況。同時，還應該形成一套完整的監督控制體系，完善考評指標和激勵機制。在這個過程中，可以按照不同的考評指標對於子公司的財務管理情況進行考核與品谷，更加真實有效地把子公司運營情況和財務情況展示出來，為企業集團更加合理地制定財務預算目標提供有效的參考數據和信息，保證企業集團財務決策的有效性。

三、結束語

綜上所述，為了能夠提升我國企業集團的市場競爭力，增加市場份額，建立符合企業集團實際發展情況的財務管理制度具有重要的意義。這就需要在具體的工作中，應該明確財務和會計的真實主體，不斷優化和改進內部財務管理的模式和制度，從而有效降低財務決策出現的風險。同時，應該加強對於資金的預算和評估，保證企業集團的財務預算能夠更加規範和科學，從而使企業集團的核心競爭力得到有效提升。最後，還需要完善獎勵機制，推動財務管理和決策的科學化，推動企業集團更好的發展。

企業的財務管理制度 篇6

總則

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用於公司

對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。

第一章財務機構的設置及職能：

公司設財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；

2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；

3、負責資金管理、資產管理、融（籌）資信貸、成本管理；

4、參與工程項目招標、預（決）算；

5、瞭解掌握有關政策、税收；

6、配合公司領導協調財政、銀行、税務、審計及相關部門的關係；接受財政、税務、審計等部門的檢查和監督；

7、完成公司交給的其他財務工作。

第二章：會計人員的設置及職責：

公司財務部人員設置：財務經理、主管會計、出納、收款員（現在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：

（一）、財務經理：

1、決定部門內的人員配置。

2、協助總經理建立健全企業內部財務管理制度和工作流程，並監督制度的執行情況。

3、配合公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高效益。

5、督促、指導本部門人員工作。

6、配合公司領導協調財政、銀行、税務、審計及相關部門的關係；自覺接受上級主管、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項税款。

8、及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；並定期進行經濟活動分析。

9、負責財務檔案的管理工作。

10、完成總經理交付的其他工作。

（二）、主管會計：

1、按照會計法和有關會計制度、會計準則等規定，做好會計核算工作，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。

2、充分發揮會計的反映和監督職能，認真做好經營活動財務分析，協助財務經理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領導的財務金融參謀。

3、負責會計憑證審核和編制工作，發現問題及時彙報，認真編制財務報表及納税申報，做到內容完整、數字準確、及時報送。

4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編製成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業經濟活動情況，為公司經營管理提供會計資料。

5、管理銷售台帳，並負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，並審核銷售部門業績。

6、做好債權債務的管理和清對工作。嚴格審查有關合同規定的'預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，並考核資金使用效果。

7、負責固定資產和低值易耗品的日常核算工作，並定期協同辦公室清點資產。

8、負責工資、費用、成本、利潤、税金等核算計提及審核工作，發現問題及時處理。

9、根據開發經營的進度，作好資金籌措調整，及時安排資金週轉調度。根據銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結算。

10、根據工程承發包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。

11、按期計算工程成本，竣工後核算實際成本，銷售後及時計算經濟效益。

12、核算公司應繳納的税費，並作出相關財務報表、憑證、帳目。

13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業績考核，獎罰處理。

14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現金庫存餘額及帳實相符情況。

16、完成公司財務經理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經理的領導下，按照國家財會法規、公司財務制度的有關規定，嚴格資金使用審批手續，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務，保證資金安全；

2、銀行賬户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套錢；銀行賬户的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄；

3、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任；

4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉賬結算，原則上不得直接兑付現金；

5、正確編制涉及現金、銀行的記帳憑證，登記現金和銀行存款日記帳，做到月結月清。並與實際庫存現金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現金盤點表和銀行存款餘額調節表，並及時編制資金週報和月報上報有關領導；

6、為了及時發現和防止現金收付差錯，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了後應會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點，發現長短款應查明原因及時處理；

7、認真審查臨時借支的用途、金額和批准手續，控制使用限額和報銷期限；

8、負責督促出差或採購人員及時報帳，堅持“前帳不清，後帳不借”的原則；

9、按時辦理工資發放及其他員工福利工作；

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，簽發支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印籤使用登記簿”；

11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作；

12、完成財務經理交辦的其他任務；

（四）、收款員：

1、售樓現場負責向客户收取房款，向客户開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬户，並填制收款明細表與出納交接；

2、根據收款手續製作銷售明細資料並交財務部主管會計核對無誤後登記入賬；

3、與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜；

4、完成總經理或財務部經理交付的其他工作；

第三章費用報銷制度

一、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）、費用原始單據要求：

1、所有費用須取得正規有效的税務發票（或行政事業性收據），不得以其他票據充抵。如確因合理原因無法取得發票，應由經手人説明，按財務部門要求取得其他合適的票據代替或進行妥善處理。

2、發票應寫明：接受單位名稱（x有限公司）、業務發生日期、品名（服務內容）、規格型號、數量、單價、金額；對於品名規格較多、無法在一張發票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發票附件；接受單位名稱不得使用如等簡稱；發票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無塗改（挖補）現象。

3、報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務部門借款的，應註明借款額；簽訂了合同的還應在報銷單上註明合同日期和名稱。

（二）、費用報銷單填寫：

1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應詳細列明：

報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據及附件張數、起訖地點等基本內容，並按《差旅費管理制度》規定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。並在“出差人”一欄簽名。

2、其他費用一律由經手人填列公司統一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據及附件張數、報銷款項用途、金額等內容。並由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿籤。

3、報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“×月×日招待××公司等幾人，陪同人員：”、“交辦公區××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退回重新填寫。

（三）、原始單據粘貼：

1、使用公司統一的《原始單據粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據厚薄分佈均勻、排列整齊、單據上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。

2、數量較多的定額發票如停車費、市內交通費、招待費等。應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核。

3、除財務制度規定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經濟內容或不同時間發生的業務，應分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經濟內容應合併報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權退回報銷單據。

（四）、報銷審批流程：

1、經手人按規定要求粘貼單據、填列費用報銷單；

2、部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內容及金額是否真實、是否與請示內容相符合；

3、財務部審核：

（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經過相應的核準程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；

（2）發票及附件是否符合本辦法第三條要求；

（3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據粘貼是否規範；

（4）是否存在不同經濟內容或不同時間發生的業務混合報銷，或同一經濟內容拆分報銷現象；

（5）是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，並計算實際付款金額；

（6）審核完後在單據上簽字。

5、總經理批准。

6、出納：

（1）按照實際批准的金額，衝減未入賬借款後計算實際付款額；

（2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，並同時支付報銷款項；

（3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經理同意後報銷付款，總經理回公司後當天，出納應取得總經理補籤。

二、借款管理

為加強員工借款管理，減少資金不合理佔用，規避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用於公司員工借款管理。

（一）、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

（1）、臨時借款是指員工因業務原因須以現金支付相關款項，臨時向公司借支一定額度的現金，待業務結束後報銷還款的行為。主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星採購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

（2）、備用金借款是指員工因業務需要須以現金支付相關款項，且發生頻率較高、發生金額相對固定，須向公司借支一定額度現金，在一定期限內用作業務週轉的現金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次週轉使用的日常業務招待費或其他費用等。

2、員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據業務性質或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時工和試用期員工不予借款，有業務需要時，由同行員工或部門負責人借支。

6、借款必須用於公司業務需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，説明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內容。

2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。

（三）、借款審批：

1、臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經理批准。

2、借款人將審批後的《借款單》交財務部，出納現金會計據此付款；

3、財務負責人或總經理離開公司，相關人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關領導後先行借款後補批准手續；

4、臨時借款嚴格遵循“前清後借”的原則。所有借款人在發生新的借款時，財務部主管

企業的財務管理制度 篇7

第一章 總則

第一條為了規範公司會計行為，加強財務會計工作的管理和經濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關法律法規的規定，並結合公司經營的特點和管理要求，制定本制度。

第二條本制度適用於有限責任公司所屬小企業。

第二章會計管理體系

第三條小企業財務負責人依照國家法律、法規和企業財務管理制度規定，在公司財務總監的直接領導下，履行公司內部財務管理職責。

第四條小企業財務負責人工作職責

1、具體負責財務部門的財務、會計管理工作。

2、組織參與制定各項財務會計管理制度、財務成本計劃、信貸計劃，經公司總經理審批後，並監督貫徹執行。

3、會同有關部門組織制定各項資金的`核定工作，參與生產經營管理預測、決策和業績評價。

4、參與擬定或審核經濟合同、協議及其他經濟文件。

5、負責向公司財務總監及總經理報告財務狀況和成果，審查對外提供的會計報告。

6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項，並負責審核各項資金支付手續。

7、負責各項税收的申報審核。

8、組織財務會計人員的理論和業務學習，負責財務會計人員的考核。

第三章財務崗位責任制

第五條會計人員工作崗位職責如下

1、負責現金、銀行日記賬的核算。

2、負責主管業務收入、其他業務收入明細的核算。

3、負責銷售業務往來結算及明細核算。

4、負責銷售發票的購買、保管、發票的收、髮結存的計算管理。

5、負責銷售發票的審核。

6、負責銷項税額和税金及附加的計算及賬務處理。

7、負責銷售成本的結轉及財務處理。

8、負責營業費用的管理及核算。

9、負責利潤的計算和結轉事項。

10、負責應交税金的計算、申報、繳納等事項。

11、負責會計報表的編制，並報財務副總審批。

12、會計檔案的管理。

13、按規定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

第六條出納人員工作崗位職責如下

（1）根據會計審核無誤的付款憑證辦理現金的支付。

（2）所有支出憑證必須經經辦人簽字、財務經理審核、財務總監審核、總經理審批（權限內）、董事長審批、會計人員審核其內容與金額是否與實際相符，領款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤後方能支付。

（3）支付款項必須由領款人在憑證上簽字蓋章。

（4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務部經理指派他人代管，但要辦理交接手續。

（5）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務專

用章與法人預留簽章需分開保管。

（6）預付、暫付款項，要根據合同和核準文件，由經辦人填審批表，註明合同文件字號，呈報核准後方可支付款項。

（7）對現金及有價證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負賠償責任。

第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

財務部設置會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

第四章負責

第八條本制度由公司財務部負責起草，報經公司董事會批准後執行。

第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

企業的財務管理制度 篇8

摘要：

近年來，內部控制管理在企業管理控制、風險管理、財務舞弊預防方面的重要作用，使得其在企業資金與資產安全保障、企業市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時，財務內控作為企業內控中的重要層面，其實是完善企業內部控制管理建設中的重點問題。本文分析了財務內控管理制度對企業發展的重要性，之後結合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。

關鍵詞：

企業;財務內部控制;財務內控制度

隨着科學技術與經濟的不斷髮展與推進，企業應該如何在這個激烈競爭的社會處於一個穩定發展的地位是各個企業都要面臨的問題與挑戰。在新時期時代背景下，企業要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會發展的腳步，加強對財務內控管理制度的重視。財務內控管理制度是伴隨着社會經濟發展與信息技術快速發展的產物，對於企業長期穩定的發展具有十分重要的作用。因此，各企業必須加強對財務內控管理的重視，加強制度建設。

1、財務內控管理制度的重要性

財務內控管理制度主要針對的是企業的生產經營活動，目的是通過有效的約束和適當調整保障經營活動與管理工作順利開展，為企業正常、有效經營提供必要保障。隨着社會的不斷髮展與經濟的飛速發展，企業必須要建立財務內控管理制度，應該緊緊把握社會發展趨勢，將依法治企的理念落實到企業日常經營管理中。在企業運行的過程中，財務內控管理制度發揮着居中調控的作用，一定程度上決定了企業的發展方向。尤其是在大型企業中，這種作用就顯得更加強大。財務內控管理制度決定着一個企業是否可以成功地立足於這個競爭激烈的社會。深入推進財務內控管理制度建設，對企業內控進行優化，提升工作效率，是現代企業發展戰略目標實現的內在要求。在企業經營管理過程中，要學會利用現在的科學技術手段作為依託，學會用聯繫與發展的眼光看待問題，順應時代發展的要求，在不違背客觀規律的前提下采取有效措施充分調動人的主觀能動性。因此，企業應該結合社會發展背景對管理方法進行優化，結合企業運營的實際情況有針對性地採取管理措施。在新形勢下，企業的財務內控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經濟範圍，為企業的平穩經營造成不利影響。由此可見，加強財務內控管理制度建設有利於企業綜合管理水平的提升，為企業的持續發展奠定基礎。

2、企業財務內控管理制度建設中存在的難點問題分析

2.1內控意識不到位。在當前企業運行過程中，部分企業管理人員對財務風險意識淡薄，認為財務內控管理制度的建設只要對企業的資金與運行進行有效的管理，企業就不會有財務風險發生。有的領導者還認為財務內控管理制度的建設還會影響其他經營活動的開展。這種錯誤的意識對企業的發展帶來很大安全隱患，對企業的長久發展肯定是不利的。在企業建立財務內控管理制度的過程中，經常存在着經驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企業帶來財務風險。由於內控意識不到位，很容易導致員工產生牴觸心理，同時企業在管理的過程中還存在權責不明確，每個人的工作職責不清楚，資金使用的不規範，造成企業管理非常混亂的局面，資金安全無法得到保證，也可能導致財務內控管理制度的執行受到阻礙。2.2財務內控制度老化問題嚴重，與企業實際管理脱節。財務內控制度的老化問題是當前企業財務內控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨着企業的快速發展和外部市場的不斷變換，企業的生產經營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調整。然而，從企業財務內控制度層面上來看，企業的內部控制同企業的實際經營管理存在着一定的脱節。造成這種問題的原因方面在於企業管理者對財務內控瞭解的深入和工作開展的不重視，導致了企業財務內控制度在經過制定之後沒有同企業的實際發展與經營活動進行結合，對企業財務中的關鍵點沒有起到應有的控制作用。另一方面則在於企業對制度的解讀過於理論化，沒有認識到其同企業具體經濟活動之間存在的必然聯繫，導致了制度制定出來後沒有隨着企業經營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。2.3財務內控制度綱領性過強，難以保證具體落實。大多數企業財務內控制度的制定過程是參考了國家財政部出台的相關文件學習了大型和先進企業的成功內控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業經濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業經營活動的關鍵點進行緊密貼合，企業中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規範與解決。這些企業的財務內控制度往往是為了應對上級部門的檢查，對財務內控的具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例，導致了制度在落實上存在困難，影響了財務內控管理作用的發揮。2.4企業中缺乏科學的財務內控缺陷認定機制。財務內控缺陷認定機制是企業財務內控管理中一個重要的層面。然而，一些企業的財務內控管理制度中，往往缺少了科學有效的財務內控缺陷認定製度。科學有效的財務內控缺陷認定製度。這一問題導致了企業中存在的財務內控缺陷往往無法被及時發現，也沒有對內部控制評價工作的開展和內控效果的綜合分析做出相應的規定，導致了企業內控在日常監督、評價管理中的作用無法發揮，及時發現了企業財務內控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導致了企業財務內控效率的下降。2.5財務內控制度同企業風險防範結合度不高。內部控制對企業財務風險的預警和控制作用對保障企業經營管理有着重要的作用。然而，當前企業的財務內控制度中，風險的預警及防控相關的制度內十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導致了企業風險管理工作還無法融入到日常企業管理活動中。尤其是一些企業財務內控制度中風險預警措施的缺失導致了企業的風險管理工作長期停留在事後補救的階段，無法遏制企業風險發生後帶來的巨大經濟損失，也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用，給企業的發展造成了巨大的壓力。

3、解決財務內控管理制度建設的措施

3.1建立健全組織機構與管理機制。風險控制是財務內控管理制度建設的重要內容，對此，企業應該根據實際情況對內部風險管控機制進行完善，並建立專門的管理組織，為財務內控管理工作的'高效開展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業主要領導擔任管理組織的負責人，並由相關業務部門和監督部門的負責人擔任成員，對企業經營活動的各個階段與各個環節進行全部監督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務，做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進企業的內部活動與外部活動更加協調、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業發展現狀，及時更新財務內控制度內容。根據當前企業發展的現狀，加強內控制度建設，實現企業財務內控控制度的增訂與完善是當前企業財務內控的重點。首先，從思想上企業管理者應認識到財務內控的重要意義和制度對財務內控管理保障性作用，重視其對財務內控制度的更新與完善，保障財務內控制度能夠同企業管理實際和市場實際保持一致。其次，企業的財務內控制度要貼合企業經營實際，要改變傳統照搬照抄管理制度經驗的組通過提升對企業管理工作的深入認識，挖掘企業關鍵控制點，確保企業財務內控制度能夠同企業文化、崗位分配、權責結構和信息系統保持一致，從而提升企業財務內控制度的活力，防止制度老化等問題出現。3.3深入企業經營實際，細化財務內控制度管理措施。為了增強財務內控制度的控制作用，企業應根據自身的經營實際對制度條例內容進行進一步的細化和分解，將財務內控落實在企業日常管理細節之中。根據企業經濟活動，企業應對內部控制組織結構和控制措施進行設計與規劃，保障每一項企業經濟業務都能夠納入企業財務內控的管理範圍中。通過根據財務內控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施，對財務活動進行監督，對財務崗位實現牽制，從而降低財務風險，實現企業內資金和資產的高效利用。3.4及時發現企業財務內控問題，完善缺陷認定及改革制度。在企業財務內控制度建設過程中，要加大對財務缺陷認定製度的補充和完善。在內控缺陷認定製度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區分，根據財務報表中利潤、資產、經營收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內控缺陷制定定量的認定標準，並且明確企業財務內控企業出現的問題原因，如缺乏民主決策程序、關鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對於企業財務內控缺陷，在認定後要嚴格進行整改，保障企業財務內控體系的科學有效，為企業財務內控作用的發揮奠定基礎。3.5培養財務內控管理人才隊伍。想要保障財務內控管理制度的有效落實，必須建立一支專業的財務內控管理人才隊伍，保障財務內控管理人員的綜合素質和專業技能符合要求。對此，企業一方面應該對人才培養機制進行完善票；另一方面可以安排業務能力強、專業素養高的骨幹人員作為內控聯繫人，通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質的財務內控管理隊伍。財務風險存在於企業管理的各個環節中，提高相關人員的財務風險意識。在財務內控管理制度建設中，財務部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強對風險的判斷力，在出現財務風險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業潛在的風險可以準確的預測並提出相應的防控建議。保證財務內控管理制度的有效執行。在企業財務制度管理過程中，充分調動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業的員工採取賞罰分明的辦法，可以激發員工對工作的熱情與創造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進行財務內控專業知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質與專業技能。

參考文獻

[1]朱莉.製造型企業財務內控管理中存在的常見問題與解決措施[J].企業改革與管理,20xx(11).

[2]陳哲豐.企業財務內控制度構建路徑探索——以電網企業為例[J].中國商論,20xx(25).

作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學院應用物理研究所有限公司

企業的財務管理制度 篇9

前言

通常我們也把企業財務管理上的制度文化，稱作是企業的財務管理上的體制文化，這種理解主要是企業在財務管理的思想上的一種哲學的體現，可以説這種文化對於企業財務管理的運行有着非常大的約束能力。

一、企業財務管理文化的原則

1.自然的進化的原則

可以説在企業中的財務的管理上的發展主要依靠的就是企業自身的發展，只有企業自身發展的快速，企業才能夠在發展上處於不敗之地，在企業的管理上也被分成了私營企業的管理還有國企的管理，他們是有很大的差別的。同時合資的企業還有獨資的企業在管理上也是不相同的。

2.演變的相關原則

企業的演變原則主要指的是企業在進行正常管理的時候遇到了市場環境的變化，還有在相關的投資失敗以後，企業出現了危機的時候，企業對於自身的一種自救，而使企業所獲得的新的機會。通常在出現上述情況的時候，企業在財務的管理上的一些不足也被顯示出來了，但是也正是因為這樣，企業的財務管理才得到了更好的發展。

3.示範促進發展的原則

一個比較成熟並且發展的非常快速的企業在財務的制度文化中起到了非常好的示範性的作用。例如在邯鄲的一個鋼鐵廠不但企業自身發展的十分快速，同時它還對其他企業的發展起到了示範的作用。

4.企業管理思想的轉變

在特定的管理的環境中企業的發展思想也在不斷的發生着變化。同時企業的管理制度的文化的轉變也受到了企業的經營準則還有一些相關的企業管理的風險觀念所決定的，這些因素也對企業的.財務管理制度文化有着不小的衝擊。

二、企業財務管理中財產製度文化

總體來説，不同的企業在企業的財務管理上所運用的制度也是不同的，產生這樣差異的主要原因就是企業的財產製度文化的不一樣。在我們國家的獨資企業還有合夥的企業以及股份制的企業和國有的企業他們都有着屬於自身企業發展的一套制度文化。其中獨資企業還有合夥人企業的財產製度比較老舊，對於這種制度的文化主要是起源於15世紀的中海附近，這種制度在經歷了非常多的時代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責任公司，和有效的責任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財務管理文化的體系。同時在這樣的一個文化的體系中還含有對各自企業能夠起到適應作用的選擇的形式。這種形式對於企業在社會經濟發展的關係上起到了非常重要的作用。

三、企業財務管理在組織制度上的文化

企業財務在管理組織的制度文化主要可以説是一種企業在對於財務進行管理的體系文化，這種文化可以算得上是企業的財務管理中也不可缺少的一項。同時在企業財務管理開始出現的那天，它也就跟着不斷的演化。同時這樣的一個演化的方式，也逐漸的促進着企業的發展。在我們國家當前市場經濟的影響下，企業在財務管理上的主要特徵顯示出了開放性還有動態性以及綜合性。這些特點對於企業的發展是有着非常重要的地位的。同時在對企業的財務進行管理的時候。企業理財的設置還有人員的安排以及制度的執行等等都對企業財務管理的職責發揮着作用。在企業財務管理中進行制度的創新是非常有必要的，但是同樣非常重要的一點就是企業董事會的制度，這種制度不但能夠對企業的財務管理制度的執行進行監督，同時還能夠對企業財務的管理中的一些決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業的所有者以及企業的經營者之間的關係形成一種緩衝，對企業相互之間的協調管理也起到保障。還有就是從我們國家的企業來進行分析，企業中的工會制度以及職工的代表大會制度在企業財務管理制度上的創新也是非常重要的，在企業中只有去進行了財務理財的民主化，企業才能夠獲得更好的發展。

四、企業管理制度中的人事制度

人事制度在企業的文化管理中，是十分特別的，它雖然主要是受到了企業財產製度以及財務管理的組織制度還有企業制度文化的影響比較深，但是它的發展還是按照企業發展的觀念去作為相關理論的接觸的。在企業的財務管理中去選擇適合的人才是十分有必要的。這是因為企業的財務人員屬於企業在財務管理上的戰略性的資源還有核心的資源。它是在企業中的另外一些和財務管理有關因素之上的一個要素。

結束語

企業的財務管理制度的最後決策還是需要企業的自身制度文化去制定，但是在其制定的過程中還是會受到相關環境的影響，主要的環境影響有經濟環境以及法律環境還有就是文化的環境以及企業自身的一些特點等的影響有關。隨着企業在不斷的發展壯大的過程中，還會出現很多的影響因素，這些因素對於企業的發展來説還是有着一定的關聯的。集團式的現代企業管理可以説是現代大公司財務在進行管理決策上經常使用的一種制度文化。在我們國家的很多大企業都覺得制度的管理上還存在着非常複雜的因素對大企業的財務管理產生影響，所以我們要進行積極的應對，不斷的創新，之後對過去的管理制度進行放棄選擇性的決策制度，才可以讓企業在不斷的發展壯大的過程中立於不敗之地。

企業的財務管理制度 篇10

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

1引言

中小企業財務管理作為內部管理中的重要部分，其對企業內部良性運轉和發展具有重要意義。大多數中小企業在財務管理進程中存在着這樣或那樣的問題，這也在一定程度上影響了中小企業羣體綜合競爭力的提升。很多中小企業在進行財務管理創新嘗試並注重財務管理能力的提升，但從實際效果來看，其財務管理創新能力較差，財務管理綜合水平也並未獲得較好提升。新時期下，如何加強中小企業財務管理自然是值得思考的現實問題。

2中小企業財務管理概述

財務管理是在預期財務管理目標下，關於企業資產購置與融通，現金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發現，國內中小企業在財務管理存在明顯不足，很多中小企業內部財務管理環境較差更是影響了財務管理活動的開展。現階段，中小企業數量眾多且佔比較大，財務管理作為內部管理中的核心管理部門，其往往能夠對企業生產經營活動產生多方影響，優化財務管理環境，加強財務管理也是中小企業更好發展的必經之路。

3中小企業財務管理存在的問題

3.1財務管理制度不健全

中小企業財務管理中存在着財務管理制度不健全的具體問題，很多中小企業內都缺乏具體的財務管理制度對財務管理活動開展予以指導，部分中小企業內部即便存在着財務管理制度，但財務管理制度本身的科學性與可行性較低，其也無法在財務管理活動開展中提供製度支持和保障。在中小企業財務管理制度不健全這一問題影響下，中小企業財務管理的受重視程度便相對較低，由於財務管理是一項與其他管理及生產經營密切相關的管理活動，不健全的財務管理制度也會導致其無法得到較好支持。中小企業中家族式管理現象極為普遍，很多中小企業領導層也忽視了財務管理的重要性，這些因素則直接導致了中小企業財務管理制度不健全這一問題的產生。

3.2財務管理方法陳舊

中小企業中財務管理方法陳舊問題同樣十分顯著，很多中小企業財務管理方法較為老舊，這也使得中小企業財務管理效率極為低下，部分中小企業並未認識到這一問題的情形下，其所進行的系列加強財務管理嘗試也無法達到預期效果。財務管理方法通常會直接影響到財務管理效果，中小企業財務管理活動對財務人員的依賴性較大，很多傳統的會計方法以及財務管理策略長期存在於其財務管理進程之中。儘管優秀的財務管理理論以及優秀的財務管理方法較多，但在中小企業中，這些優秀的財務管理理論和方法並未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業財務管理環境較差局面的產生。

3.3財務管理人員綜合素質低下

中小企業財務管理中存在着財務管理人員綜合素質低下這一具體問題，很多中小企業內部財務管理崗位設置並不合理，財務管理人員數量較少。一旦其財務管理人員綜合素質較低，很多財務管理活動便無法順利開展。中小企業雖然主營業務較為單一，但財務管理活動時較為複雜和專業的一項管理活動，在財務管理人員綜合素質較低下，其很難對財務管理的各項具體管理內容予以兼顧，部分財務管理人員業務能力較差時，其財務管理活動開展中也容易出現各種次生問題。更為嚴重的是，在中小企業財務管理人員綜合素質較為低下時，中小企業財務管理的獨立性便很難保障，很多中小企業財務管理數據的真實性也無法得到保證，而這也勢必會影響到財務報表的輔助決策作用發揮。

3.4財務管理監督與評價機制缺位

中小企業財務管理大多缺乏有效的監督與評價機制予以制約，這不僅導致中小企業財務管理隨意性特徵越發明顯，更加使得中小企業財務管理進程中存在的很多問題無法被及時發現。由於很多中小企業並未對財務管理狀況進行評價，財務管理部門以及財務管理人員在開展財務管理活動時便會缺少約束，企業領導層不僅無法對財務管理活動開展狀況進行獲取，相應的財務管理創新進程也會受到明顯影響。中小企業財務管理較好開展能夠為管理層進行決策，企業資產結構調整等多方面工作開展提供幫助，但在相應的評價與監督機制缺位下，財務管理活動開展的實際價值便會大打折扣，這一問題也需要引起中小企業的重視。

4中小企業加強財務管理的策略

4.1健全財務管理制度

中小企業加強財務管理首先要創設出良好的財務管理環境，並自上而下的增強對財務管理的重視程度。建議中小企業根據自身實際狀況進行財務管理制度的重新確定，通過建立健全科學的財務管理制度對財務管理活動提供指導和規範。中小企業需要將財務管理的一般原則、內容等納入到財務管理制度之中，通過多種內部控制建設手段的運用，強化各職能部門與人員對財務管理的重視與支持。在健全的財務管理制度影響下，中小企業財務管理活動開展的內部環境能夠得到優化，制度本身的指導與規範作用持續發揮也有利於中小企業財務管理能力的提升。

4.2多元化財務管理方法

中小企業加強財務管理也需要在財務管理方法上進行調整，財務管理方法對財務管理活動開展具有直接影響，中小企業也需要將創新意識運用到財務管理改革進程中，並注重多元化財務管理方法的'選擇和應用。建議中小企業在財務管理活動開展中減少對財務管理人員的依賴，在當前財務管理信息化手段較多的情形下，通過購買並應用財務管理軟件的辦法提升財務管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據管理，財務報表製作時，中小企業財務管理的可選方法將會更多，且財務管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下，中小企業財務管理的效率以及財務管理能力可以獲得同步提升。

4.3着重提升財務管理人員素質

打造專業的財務管理隊伍開展財務管理活動十分必要，中小企業管理層也要認識到財務管理人員綜合素質提升的重要性。建議中小企業定期對內部財務管理人員進行專業技能培訓，通過定期培訓與並定期培訓相結合的辦法，讓財務管理人員能夠對優秀的財務管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業財務管理人員數量較少，短期內培養出優秀財務管理人員的難度也相對較大，這些中小企業可以考慮在人才市場上聘請專業財務管理人員，從而彌補自身在財務管理上的不足。中小企業財務管理人員也要不斷強化自身的專業能力與素養，在財務工作開展中也要力求財務管理科學性與獨立性屬性的存在。

4.4構建財務管理監督與評價機制

財務管理相應的監督與評價機制能夠對財務管理活動開展產生直接影響，中小企業財務管理活動更好開展也需要構建相應的評價與監督機制。中小企業領導層需要結合企業實際制定出財務管理的階段性目標與總體目標，並定期對財務管理狀況進行評價與監督。通過對財務管理目標達成狀況進行評價，中小企業可以及時進行各種財務管理方向及策略調整。常態化監督進行下，中小企業財務管理進程中存在的問題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業財務管理水平持續上升。更為重要的是，領導層牽頭進行的財務管理監督與評價工作，能夠在很大程度上創設出一個良好的財務管理內部環境，這無疑會對中小企業加強財務管理產生重要幫助。

5結語

中小企業財務管理活動的開展需要引起企業自身高度重視，在很多組織管理構建不健全的中小企業中，自上而下提升對財務管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業在發展中存在很多短板，且生產經營活動大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務管理能力的加強。更為嚴重的是，不同中小企業財務管理內外部環境不盡相同，其財務管理問題的解決，財務管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發這一基本原則。

參考文獻

[1]徐海英,韓心怡.中小企業財務管理存在的問題及解決對策[J].經濟,20xx（11）.

企業的財務管理制度 篇11

第一章 總則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和税收制度，執行公司統一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、税務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由會計、出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章 財務工作崗位職責

第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度；

(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閲公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章 財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。 會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

第四章 支票管理

第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上註銷。

第二十一條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。

第二十二條 對於報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，並按現金借款管理規定執行。

凡一週內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳户兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委託其他負責人代簽，同意後可先付款後補籤。

第五章 現金管理

第二十五條 公司可以在下列範圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)結算起點以下的零星支出；

(五)總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批准後支付現金。 第二十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批准。

第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，並寫明用途和金額，由財務經理批准後提齲

第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。並按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。

第三十三條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤並報財務經理複核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手 續。 第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章 會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，並分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經財 務經理批准。

第七章 處罰辦法

第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1―3倍：

(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

(四)利用帳户替其他單位和個人套取現金的；

(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章 附則

(一)財務負責人工作責任制度

(二)出納作業處理準則

(三)會計核算基礎工作規範

(四)借款及各項費用開支標準審批程序

(五)其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。

附則一、財務部門負責人

工作責任制度

一、職務

第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，並反映其成效。

第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，並加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織税利上繳，完成上 級下達的各項任務。

第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，蒐集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工 作，促進工廠經濟效益逐年提高。

第五條負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。

第六條嚴格執行國家價格政策，蒐集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，並督促檢查有關部門和車間對材料、半 成品、產成品正確計價和銷售。

第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、蒐集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會籤。並監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。

第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負責完成公司領導臨時佈置的各項任務。

二、職權

第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。

第四條有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查並提出獎懲意見。

第五條有權組織召開經濟活動分析會，並向各部門索取有關資料和報表。

第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。

三、職責

第一條對貫徹執行國家財經法、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

第三條對由於資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。

第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬户造成損失負責。

第五條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。

第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。

附則二、出納作業處理準則

第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

第二條為便於零星支付起見，可設備用金，採用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。

第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問應先查詢後出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其餘一律以支票等銀行轉賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經 理核准。

第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。

第八條支付款項應在傳票上籤署領款人印鑑，付訖後加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：

1.採購款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單並附請購單經有關部門經理簽章證明及核准，公司財務經理、總經理 批准後，送交財務部門開具支票或匯票。

2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，註明合同文件字號，呈報核准後送交財務部門開具支款。

3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核准，送交財務部門開具付款。

(二)會計憑證的核準：

1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。

2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合税收法律及公司規定的手續。

3.傳票經財務經理，及總經理核准後，送交會計轉出納辦理支付工作。

第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須於支付後7日內向會計辦理衝轉

手續。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

(一)採購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核准後於付款日前5日送達財務部門者為限。

(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全並經核准者為限。

(三)薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均於每月20日前轉賬支付。

2.過節費和補貼：過節費在節日前一週內，補貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批准後，再予以支付。

第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項於次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，並以影本一份並附於傳票後，凡有扣繳税款及 免扣繳應申報事項者，出納應於次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽徵機關申報，並將正、副本交各納税義務人。

第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，於付款期限前一週內送交出納。

第十四條業務部門於收到貨款後，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，並據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交 出納，以便及早落實回款來源。

第十五條為便於辦理薪資扣繳個人所得税申報起見，公司員工應於每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執， 作為所得税扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載於“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日後扣繳申報之用。

第十六條凡依法應扣繳的所得税款及依法應貼用印花税票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。

附則三、會計核算基礎工作規定

第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

第二條會計科目的運用及帳户的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。

第三條憑證統一採用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟件打印記帳憑證。

第四條會計核算組織程序：採用記帳憑證彙總表核算程序，記帳憑證彙總表核算組織程序如下：

(一)根據審核後的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證彙總表編制記帳憑證彙總表；

(三)根據記帳憑證彙總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證彙總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證彙總編製成科目彙總表，然後再根據科目憑證彙總表登記總分類帳。

記帳憑證彙總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)彙總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發 生額，填寫在科目憑證彙總表

的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條記帳規則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳説明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、複核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了複寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完後，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線註銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重製記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示註銷，並由經辦人員加蓋 小圖章後，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳後發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然後重 新填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表後發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：

1.經濟業務完成後，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳户的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳户在一張帳頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的帳户，應將加計的借貸發生總額和結出的餘額記在次頁的第一行內，並在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳後應辦理結帳，為了便於結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳户，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發 生筆數不多的帳户，也可不結總。不需要加計發生額的帳户，應隨時結出餘額，並在月份、季度餘額下端劃單紅線，在年度餘額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳户的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報 表，後補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的餘額，可直接過到新帳各該帳户的第一行，並在摘要欄內註明“上年結轉”字樣。必要時，詳細註明餘額組成內 容，在舊帳的最後一行數

字下面註明“結轉下年”字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉餘額的帳户，劃一條餘線註銷或蓋戳註銷。

第六條結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提齲

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的`核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳户期末餘額與各明細分類帳帳面餘額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會 計部門各種財產物資明細類帳期末餘額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面餘額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面餘額與開户銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二 類各種財產物資明細分類帳帳面餘額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面餘額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規範化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條 借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領勸借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借 款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工 資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經 理簽字。

第三條 出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬卧鋪票。

2.乘坐火車符合1條規定而不買卧鋪票的，節省下的卧鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬卧中鋪票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，三日以外的不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規 定標準執行外，其餘情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

(四)出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核准報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批准，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理籤認報財務經理、公司總經理審批後， 方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條 業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批准。

(二)業務招待費報銷單據必須有税務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然 後由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批准並簽字報銷。

第五條 福利費、醫藥費開支標準及審批

(一)實行醫療保險制度以後，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。

(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批准，超過100元的開支一律報公司總經理批准。

第六條 其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑税務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導、財務經理審核後，然後送總經理批 準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批准。

第七條 加班費的規定

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批准。加班只限於工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超 過48小時報總經理批准。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.員工加班後，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經行政部審核後，由財務部發放。

第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。

第九條 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

第十條 本規定解釋權在公司財務部。

第十一條 公司差旅費開支標準

住宿費： 元/人，餐費： 元/人

企業的財務管理制度 篇12

為了把本單位辦成一個管理規範、制度健全、決策民主、事業興旺的民辦非企業單位，更好地為我單位工作服務，特制定以下七項制度。

一、民主決策制度

(一)根據本單位章程第三章規定，本單位的最高權利機構是理事會。本單位的重大事項須經理事會決定。

(二)本單位人事任免：校長由理事會任命，副校長、財務負責人的聘任或解聘由校長提名理事會通過，其他工作人員的聘任或解聘由校長負責。

(三)外出考察或參加會議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經集體研究確定，報理事會同意，考察後必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關的會議與考察，須報理事長同意，考察後必須寫出考察情況向理事會報告。

(四)課題研究或事業發展項目：為了發展本單位的事業，開立課題研究或開辦事業實體項目，事先必須有可行性論證調查報告和費用預算。投資在2萬元以上的項目，須經理事會討論確定後方能進行。

(五)修改章程：本單位章程是開展工作的依據。修改章程時，由本單位辦公室寫出報告，報請業務主管部門、社會組織登記機關批准，並將章程修改草案交理事會表決通過後，方能生效。

(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續、健康發展的保障。因形勢發展和實際工作需要應當修改時，由本單位有關部門寫出草案，交理事會討論批准後，方能生效。

(七)活動組織：本校組織評選等活動，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動，還需聘請公證人員公證。

二、重大事項報告制度

(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫出報告，報社會組織登記管理機關、業務主管單位同意後方可進行，並邀請上級領導和有關部門領導現場指導。

(二)創辦事業、實體，事先寫出報告，經上級管理機關批准，辦齊有關證照，方可開業。

(三)本單位的職能部門應當及時向理事會進行年度工作總結和財務報告，提出下一年度的工作計劃，經審議通過後，報告業務主管部門和社會組織登記管理機關。

三、接受捐贈公示制度

(一)本單位經費來源之一，是鼓勵會員單位、企業界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經費的情況，須向理事會報告，並向贊助單位致謝。

(二)本單位組織開展專項活動，經費不足時，鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經費必須用於專項活動，並邀請贊助單位及相關部門對經費開支進行監督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動，事後將活動情況向業務主管單位和社會組織登記管理機關彙報，同時在理事會上報告情況，並向贊助單位致謝。

(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關活動，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個人的財物，價值在500元以上的，應報告本單位領導研究，視情況處理。

四、考核獎懲制度

(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權利和義務，積極參與本單位活動，支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的，本單位應予表彰獎勵。

(二)本單位設立“先進個人”獎，每年評選一次，對獲獎的個人給予證書和一定數額的獎金。

(三)對不關心本單位的發展，工作不積極主動的員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務或工作。

對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經濟損失的，應視情節情節輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關責任。

五、財務管理制度

(一)本單位財務工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》，自覺接受業務主管單位和社會組織登記管理機關監督管理，堅持開支合理、勤儉節約的原則，切實做好、管好、用好各項經費。

(二)做好收取費用的工作。學費按物價部門的核定標準執行。

(三)本單位經費使用範圍：

1、辦公費及差旅費;

2、召開會議或者舉行活動的經費;

3、友好往來活動經費;

4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;

5、工作人員工資及福利開支;

6、設備添置費;

7、開展其他活動必要的經費。

(四)本單位堅持民主理財。日常財務管理由校長(所長、主任…)負責，聘請具有專業資格的.會計人員，建立財務收支帳目，會計、出納必須分設。經費收支情況，每年向理事會通報，並以書面形式向理事會報告。

5萬元以上的重大開支項目，須經理事會批准方可實行。

(五)本單位財務，按規定接受審計。

六、誠信自律建設制度

(一)、擁護黨的路線、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會各項公益性活動。

(二)、牢固樹立“以人為本”的理念，強化“誠實守信、回報社會”的意識。

(三)、堅持“愛崗敬業、誠實守信、辦事公道、服務羣眾、奉獻社會”的理念，大力弘揚中華民族優秀文化傳統和社會主義精神文明建設的道德準則，自覺遵守職業道德規範，注重信譽，維護社會組織的良好形象。

(四)、模範遵守國家的各項法律法規，積極維護市場經濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制採取不正當手段進行行業內部競爭。

(五)、制定完善本行業和本單位內的誠信自律建設制度或自律公約，認真執行和落實各項規章制度，不違反人事、勞動等法律、法規，自覺維護和保障社會組織從業人員的合法權益。

(六)、加強社會組織規範化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規定的宗旨、程序和業務範圍依法開展各項活動。

(七)、按要求及時進行税務登記，按時準確申報各項收入，依法納税，及時足額繳納應繳税款，不偷漏國家税費。

(八)、執行《民間非營利組織會計制度》，按規定建立嚴格的財務管理制度，配備專業會計人員，財務報告及時全面準確，資金使用合理，自覺接受財政、審計等有關部門的監督審計。

(九)、根據有關規定使用票據，不違法、違規使用票據，要依法建帳，確保會計資料真實完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。

(十)、理事會按照章程規定行使各項權利，有關記錄和資料齊全、規範。

(十一)、堅持廉潔奉公，自覺接受政府有關部門及社會各界對社會組織的監督和批評，共同抵制和糾正行業不正之風。

七、信息披露制度

(一)、本單位應嚴格按照法律、法規和《章程》規定的信息披露的內容和格式要求，真實、準確、及時地報送披露信息。

(二)、信息披露要體現公開、公正、公平的原則，將本單位對社會可能產生重大影響，而社會公眾尚未得知的重大信息，在規定的時間內，通過新聞媒體、公開欄、互聯網上向社會公眾公佈，並送達業務主管單位和登記管理機關備案。

(三)、信息披露的內容

1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學術交流、信息諮詢等重大活動，財務狀況、承諾服務項目等。

2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進展情況向社會公眾披露。

3、承諾服務項目，應將服務內容、服務形式、服務責任及收費標準等向社會公眾披露。

4、本單位章程、註冊地址、名稱發生變更的要及時予以披露。

5、國家相關法律、法規及章程規定的及其他應披露的重大信息。

6、信息披露的時間和格式，應遵循和結合本單位的具體情況，在具體行為發生的前後的2日內進行披露。

(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：

1、提供信息的社會組織負責人要認真核對相關信息資料;

2、本單位理事會進行審查通過;

3、經業務主管單位審查同意並經登記管理機關核准後予以披露。

對玩忽職守導致信息披露違規，在社會上造成嚴重影響或損失的，視情節輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關責任。

企業的財務管理制度 篇13

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，並監督執行；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、負責完成公司的日常財務工作；

5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

6、積極為公司籌措和調度資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

7、做好公司納税申報和税收策劃工作；

8、完成領導交辦的其他工作。

（二）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符；

2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後方可生效；

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

6、完成領導交辦的其他工作。

三、現金管理制度

1、所有收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過20xx元時必須存入銀行。

4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批准。

5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。

6、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

7、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；每工作日結束後。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發支票必須在銀行賬户餘額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務主管和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開户銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

七、資產管理制度

本制度所指的`資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建築物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大於1000元（含），必須採用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。

八、費用管理制度

日常費用管理

一、業務招待費：

1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本着必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批准後方可接待。

2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批准後方可。

3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單並附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事後方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務部專人妥善保管。

4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。

二、差旅費：

1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算後標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。

2、差旅費報銷標準：

（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批准的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批准可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本着勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

（4）差旅費報銷標準：

1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

人員

飛機

火車

輪船

長途汽車

出租車

總經理、副總經理

普通艙

軟卧軟座

二等艙

實報

實報

部門主管

預申請

硬卧硬座

二等艙

可乘

實報（緊急情況實報）

主管以下

硬卧硬座

三等艙

可乘

預申請

2、住宿標準：

人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經理、副總經理

實報實銷（含副總經理，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3、伙食補助費：

人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經理、副總經理

實報實銷

副總以下

100

90

80

80

60

4、市內交通費：

人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經理、副總經理

實報實銷

副總以下

100

100

60

60

50

備註：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其餘人員是除以上人員之外所有人員。

九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>出納付款

經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>總部財務總監——>總部批准——>出納付款

企業的財務管理制度 篇14

第一章總則

1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用於X公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、採購員、內勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兑現勞動報酬。

第三章流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可籤批，但是總經理歸來後補辦有關手續。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用，憑證經審核後方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出餘額，並與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前帳未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。

3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑑要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，併到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出餘額，定期與銀行對帳單相核對，並編制銀行餘額調節表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。

3.4應收帳款及預付帳款的管理

3.4.1企業要根據經濟業務的內容和户別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客户檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，並上報有關領導。對發生的'應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。

3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付帳款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。

3.4.6本企業採用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款餘額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的税等。

原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到財務部門借款。嚴禁無計劃採購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業後，須持總經理籤批的採購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格後方可驗收入庫，填製材料驗收入庫單，

企業的財務管理制度 篇15

一、基本原則

(一)一般程序

1、以出勤日計算每月應發工資;

2、每月10日發放上月基本工資,20日發放提成或績效,由公司財務部統一存入員工個人帳户(遇節假日順延);

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續後於次月10日到財務部結算;

4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部,部門人員獎金由各部門經理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資,統一制工資表,執行公司有關制度、規定;

6工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放;

7、由公司人力資源部統一制定並調整工資管理制度,經公司總經理批准後執行。

(二)保密原則

工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構;任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,並不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

(三)收入掛鈎原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鈎;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的.實際情況掛鈎,實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

(四)備案原則

1、對於利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準,可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整,但必須在年度經營計劃中明確説明,並經公司批准後報運營中心備案,方可執行;

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案(年薪制的除外)。

(五)薪酬結構

1、薪酬結構種類

1)年薪制加期權股;

2)基本工資加績效工資加期權股;

3)基本工資加佣金(提成)制;

4)基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

3、對應於不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度範圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷;同時部門經理對本部門員工費用報銷,可在其相應的額度內,根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

4、實行以上薪酬結構的人員,除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外,均不另外享受加班費。

5、每位員工只能享受一種薪酬結構,不允許既享受獎金基數又享受提成。

6、實行薪酬結構(3)(4)類的人員,其佣金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在。