財務處理準則

一、本公司為加強財務管理，增進資金運用效益，特訂定本財務處理準則，備各級經營業務，財務有關人員共資遵守。 二、凡年度計劃內固定資產之購置，廠房之擴建，及增加固定資產效能較鉅之修繕，及在規定金額以上之資本性支出，及對外投資。其所需資金應以資本(股本公積，法定公積，或特別公積)，計劃增資之未分配盈餘，折舊準備或長期借款(負債)支應之。 但非計劃內固定資產之購置，及增加固定資產效能之修繕，在章則規定金額分層負責決定者，得以短期資金支應，以因應業務拓展之需要，惟其總額以不超過該部佔用固定資產當年度折舊準備之總額為限。 三、凡因生產所需原料、材料、物料、製造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內，或一生產週轉期以內所需之週轉資金，其所需資金來源以生產營運收入或短期借款(負債)或額定生產週轉金支應之。 但在規定金額以上及一年期以上，三年期以內之承建工程，所需之中期資金，部門於簽訂契約時，應儘量爭取隨工程進度約定分期貸款額度，俾收益與費用配合及增益財務調度與減輕財務負擔。 四、年度計劃內長期資金之籌措，由財務管理部擬訂計劃，經層報核定後依規定程序辦理之，非年度計劃內之長期資金籌措，由財務管理部層報核走後辦理之。 五、無固定之長期資金財源，各部不得作長期固定資產之購置及對外投資，除本準則二條之規定外，非依規定程序核定之固定資產購置，廠房擴建，對外投資，或超過原訂計劃而增加之固定資產投資計劃，其所需資金，財務管理部不予支應。 六、本公司之業務預算分為： 1．營業預算：各部應於每營業年度十月底前，依下年度營業目標擬訂下年度營業預算。預算之編制依會計科目之內容；就營業收入，營業成本(原材料、物料、人工、或外包工程)營業費用，推銷費用，管理費用等估列編制，並擬編資金來源與運用計劃表，一式二份，經核准後，一份送財務管理部備查，一份自存。 2．年度計劃內固定資產投資預算，各部就已核定之投資計劃，與財務管理部協編固定資產預算，依會計科目內容編制明細表，及長期資金支出預計表，年度預算執行控制表。 前項預算表之編制，各部應按財務分類標準，分項設置預算執行控制卡，及工程進度預算控制卡，自存一份，以一份送財務管理部編制長期資金預算執行預計表。 3．現金收支預算：各部應就當年下半年度營運資金收支情形酌情編制下半年每月營運資金收支預計表，一份自存，一份送財務管理部編制年度營運資金收支彙總預計表。 七、本公司各部在業務上負有獨立經營權，管理部在業務上僅負輔助，監督，協調管理之責，故凡各部之發展計劃，原材料物料之購存儲備，產品之產製銷售量值，承包工程之議價，預收，預付款項之斟酌，應付應收款項之催結，應對國內外經濟情勢及業務需要與財務負擔之影響而負盈虧之責。 八、為加強對財務管理，財務管理部對各部之營業收支，採集中收付制度，對各部之墊款，不得超過各該部該年度月平均目標總額20%為限(如有特殊業務另計劃)，其財務收支利息之計算，依各部借用資金計息辦法辦理之。 九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂，應檢附營業收付款進度控制表，隨約分送稽查室及財務管理部，並自存一份，用以請款，稽核，及編制營運資金運用控制明細表。 十、各部對資產之產權憑證及債權債務契約憑證，應集中財務管理部設券，登記備查簿管理，對有價證券之收付保管，應隨券移送出納保管與收付，出納應專設登記簿，以資備查。 十一、財務管理部對年度計劃內之固定資產購置，擴建所籌集之長期投資資金，如移用作短期資金調度時，應由借款之部門擬定償還資金之來源計劃，並籤核定，始得移用，但不得以短期資金移作計劃型固定資產之購置，及擴建工程所需之長期資金，藉免影響部門正常業務之營運。 十二、各部對固定資產設備，應設卡管理，並以一份送財務管理部備查。 十三、本處理準則呈奉核准後施行。