財務部崗位責任制

一、財務部部長崗位責任制

直接上級：總經理或總經理授權人

直接下屬：總賬會計、成本損益會計、往來會計、出納

本職工作：財務計劃、投融資計劃、財務預決算、税務規劃，收入、費用、利潤核算。

（一）直接責任：

1、編制財務計劃、投融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金。

2、對成本費用項目進行分解分析預測，制定成本費用控制預算，由各成本中心負責實施，並對各成本中心進行監督檢查，嚴格控制成本費用支出。

3、制定年度施工項目營業收入計劃，由工程部組織實施，確保公司年度生產經營計劃完成。

4、建立健全公司施工經營績效評價體系，投融資評價體系，最佳批量採購決策等一系列財務方法，指導財務工作。

5、制定公司會計內部控制規範，提高會計信息質量，保護公司資產的安全、完整，確保公司的規章制度的貫徹執行。

6、根據總公司生產經營的特點，設計制定規範的會計處理方法和程序，保證公司會計信息真實、完整、可靠。

7、按照國家《企業會計準則》《企業會計制度》和《施工企業會計核算辦法》認真審核原始憑證，記賬憑證，規範記賬、算賬、報賬會計日常處理工作，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按時編制會計報表，會計決算報告。

8、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

9、會同其他部門對重要經濟合同進行審查。

10、承辦公司總經理交辦的其他工作。

（二）職權:

1、有權對部門下屬員工的工作進行領導、監督、檢查、考核。

2、有權對原始憑證的真實性、合法性、合理性進行檢查監督。對不符合國家有關法規、公司規章制度、未按有關程序審批報銷的原始憑證有權不受理。

3、有權對財務計劃，財務預算，成本費用預算執行情況進行檢查監督。

4、有權對公司的重要經濟合同進行監督審查。

5、有權對公司庫存現金、銀行存款、其它貨幣資金、有價證券進行盤點清查。

5、有權對公司採購環節進行監督審查。

6、有權對公司存貨和理性進行檢查監督。

7、有權對公司工程施工環節原材料消耗，成本費用進行檢查監督。

8、有權對公司工程結算收入、費用支出進行監督檢查。

（三）職責:

1、未按會計制度和公司有關規定記賬算賬報賬負責。

2、未按規定時間完成會計結算、會計決算、會計報表（報告）負責。

3、總經理所要公司財務數字未按時提供，或提供數字不準確負責。

4、未按規定審核原始憑證出現錯誤負責。

5、應由會計部門審核的經濟合同，由於不負責任使公司蒙受損失的負責。

6、其他會計人員有貪污挪用公款行為負領導責任。

7、應納税而未納税被税務機關檢查出公司被罰款或受到其他處罰負責。

二、總賬會計崗位責任制

直接上級：財務部部長

本職工作：審核填制憑證，設置登記總賬，編制會計報表，納税申報。

（一）直接責任：

1、負責審核原始憑證，編制記賬憑證。

2、負責憑證彙總，登記公司的總分類賬。

3、定期編制會計、税務報表，並對外申報。

4、對會計、出納工作有指導、監督、檢查的義務。

5、定期與成本會計、往來會計、出納現金、銀行日記帳進行檢查核對。

6、負責發票購買、使用登記、收回、核對，內部收據的保管收領登記，負責保管會計檔案，妥善管理好賬冊、會計報表、税務報表；

7、承辦領導交辦的其他工作。

（二）職權:

1、有權對不符規定的原始發票、往來收據和超出審批人審批權限報銷憑證簽章入賬。

2、有權對登記領用發票、收據的部門和人員使用情況進行檢查，發現有不規範使用發票、收據的可予以糾正；發現有舞弊現象應報公司領導處理。

（三）職責:

1、接受不符合國家和公司財務制度規定的原始憑證，編制記賬憑證記賬負責。

2、發票、收據管理混亂負責

3、未按時間和標準編制報送財務報表，納税申報工作負責。

4、本職工作未達到職業道德標準和會計核算規範的負責。

三、成本損益會計崗位責任制

直接上級：財務部部長

本職工作：收入、成本費用、利潤計算和明細分類核算，編製成本費用表，編制收入、成本費用、利潤分析報告

（一）直接責任：

1、負責主營業務收入、其他業務收入、匯兑損益、投資收益、營業外收入等的核算。

2、收集整理工程項目的招標文件、合同、預算、材料、工期、結構等相關信息。

3、按照施工項目的成本計算對象和成本核算項目正確計算歸集工程項目成本，編製成本計算單。

4、負責工程項目的工程施工、機械作業、工程結算、週轉材料、臨時設施、其他業務支出、營業外支出、管理費用、財務費用的明細分類核算。　

5、以工程項目的造價合同、工程預算為基礎編制目標控制成本和目標利潤指標，報總經理或總經理授權人批准，考核控制施工成本，確保利潤指標完成。

6、與財務部其他會計人員相互配合，相互合作，按規範程序傳遞會計記賬憑證。

7、編制利潤成本分析報告，供總公司領導參考。

8、對下屬企業，掛靠單位進行業務指導服務。

9、承辦領導交辦的其他工作。

（二）職權:

1、有權獲得工程項目的招標文件、合同、預算資料。

2、對不符合成本核算對象和成本歸集項目的費用、支出有權進行更正。

3、對目標成本，利潤指標進行控制、檢查、監督。對超出成本指標範圍的支出分析產生原因，提出整改意見，有權要求改正。

（三）職責:

1、未按《企業財務準則》《企業財務制度》《施工企業會計核算辦法》和總公司有關規定計算收入、成本費用負責。

2、對工程項目成本控制不利超出成本預算，未及時發現採取有效措施或向領導彙報負責。

3、編制利潤成本分析報告不及時、不規範、不真實準確，造成領導分析決策失誤負責。

4、不積極主動與其他會計崗位人員配合，工作推委影響財務部工作負責。

四、往來會計崗位責任制

直接上級：財務部部長

本職工作：總公司往來帳明細核算，建立供應商、客户、分包商、掛靠單位信譽檔案。

（一）直接責任：

1、負責應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應交款、其他應付款等的核算。

2、定期與往來業務責任部門和經辦人進行往來賬核對，發現問題或異常及時處理和解決。

3、建立客户、分包商、掛靠單位信譽評價系統進行考核、評級。

4、對應收系統定期進行賬齡分析，快到、超出合同付款期的業務應督促責任部門和經辦人與應付單位聯繫付款適宜，規避財務風險。

5、總公司內部各部門和職工臨時借款及時督促還款或報賬。

6、調離、離職公司的員工，在接到人事部門調離、離職員工詢查單時，應及時查明該職工有無欠款，如有欠款應收回後才能在查詢單簽字。

7、期末編制往來賬增減情況報告。

8、定期對應收款業務進行檢查分析，按規定計提壞賬準備。

9、承辦領導交辦的其他工作。

（二）職權:

1、有權對應收款責任部門和經辦人所經手業務進行跟蹤檢查監督。

2、對信譽不良單位、部門、個人應收款業務提出重點監控限制意見。

3、調離、離職企業職工有欠款掛賬的，可拒絕在詢查單簽字。

（三）職責:

1、因工作疏忽未記、錯記、漏記往來帳業務造成損失負責。

2、因工作不負責任等自身原因造成公司壞帳負責。

五、出納崗位責任制

直接上級：財務部部長

本職工作：負責貨幣資金的管理。

（一）直接責任：

1、負責貨幣資金收入與支出結算。

2、審查原始憑證，保證其合法性和準確性。

3、月末編制銀行存款餘額調節表。

4、每日對現金和銀行存款收入與支出進行盤存，當日結清日記賬。

5、每日將收入的現金存入銀行，定期與銀行存款對賬單核對，出現問題及時處理。

6、填寫收支、存款日報表，報財務部部長。

7、保管保險櫃。

（二）職權

1、如報銷單據不合法及不符合公司有關規定的，有拒絕付款的權力。

2、對任何不符合手續的提取現金或領取支票有拒絕的權力。

（三）職責

1、對原始憑證的合法性負責。

2、對現金日記賬和銀行存款賬的正確負責。

3、對現金和業銀行存款安全負責。

財務部崗位責任制

1、 嚴格遵守各種法律、法規與大廈的各種規章制度。

2、 在總經理和會計師領導下，組織大廈的財務工作。

3、 制定財務管理和會計核算辦法，並認真貫徹執行。

4、 編制年度預算計劃，並貫徹實施制定預算考核辦法，認真

進行考核。

5、 固定資產和流動資產管理和核算工作。

6、 按規定要求認真審核各種原始單據，正確使用會計科目， 準確填寫金額，簡明概括地編寫業務摘要，真實反映經濟業務內容。

7、 準確及時登記各種有關帳簿，並做到帳帳相符。

8、 按要求編報各種會計報表，按時向有關部門送交報表。

9、 及時準確提供各種所需數據。

10、 嚴格按照税務管理規定，照章納税。

11、 嚴格按照財務管理制度工作流程進行工作。

財務部及其崗位職責

第一章 財務部職責

第一條 在公司總經理的領導下開展工作，參與公司一切經濟活動，參與公司的經營管理，負責公司日常會計核算、税務申報和財務管理。

第二條 本部的工作崗位由部長、出納、固資會計、材料會計、成本會計、銷售會計、税務會計和管理會計組成，根據各種會計的業務量可一人多崗或一崗多人。

第三條 嚴格財務管理，加強財務監督，貫徹執行國家有關財税法規，嚴格執行各項財務會計制度，督促財務會計人員不斷地學習新的財税法規。

第四條 根據公司各部門所編制的生產計劃、採購計劃、銷售計劃和成本費用預算編制相應的財務計劃，定期對各項計劃的執行情況進行檢查分析。

第五條 負責公司各項資產的取得、使用、調撥、處置的記錄與會計核算，定期組織各項資產的盤點，保證公司資產的完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

第六條 指導公司各部門對其所轄的各項資產的進行登記、核對、抽查與調撥，做到賬實相符。

第七條 負責公司所涉的各項税費的會計核算和申報繳納，及時瞭解和領會各項財税法規，提出合理的避税建議，擬定符合新法規的財務會計管理制度。

第八條 負責公司的投資、籌資、貸款、資產評估、年報審計、税務稽查所需資料的整理工作。

第九條 完成公司領導交辦的其他臨時性工作。

第二章 部長職責

第一條 在公司總經理的領導下，根據國家有關財税法規，制定財務會計各項具體工作的規章制度和公司的一切經濟活動的核算流程。

第二條 帶領本部員工履行財務部職責，對公司的一切經濟活動進行核算，完成各項會計核算工作。

第三條 保管公司財務專用印章，根據資金收支計劃和總經理的簽字或授權，合理調配資金。

第四條 根據財税法規，審核税務申報表和會計報表，確保報出的會計報表和其他會計資料數據真實、準確、可靠。

第五條 要隨時對各項資產進行督查，定期對公司的經營結果和財務狀況進行分析。

第六條 參與公司重要的管理制度的制定，參與公司重大的經濟項目的認證和決策。

第七條 負責公司的投資、籌資、貸款、資產評估、年報審計、税務稽查所需資料的整理工作。

第八條 組織公司所有會計核算人員學習財會專業知識及現代管理方法，提高會計核算人員的業務工作能力。

第九條 要完成公司領導交辦的其他臨時性工作。。

第三章 出納職責

第一條 在財務部部長的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，辦理現金收支、銀行結算和票據收付業務。

第二條 根據制度所規定的庫存現金限額，掌握庫存現金額，超額現金及時存入銀行。

第三條 根據已收付款的憑證，及時登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，並與實際存量核對，做到日清月結。

第四條 對銀行存款中的未達賬要督促相關崗位的會計進行核對，並在本月和次月的銀行存款餘額調節表上註明。

第五條 逐筆登記應收應付票據的來源和去向，及時兑現和兑付票據。

第六條 妥善保管庫存現金、承兑匯票、臨時借據，確保其安全，不得泄露保險櫃密碼，託他人帶管保險櫃鑰匙，如有庫存現金短款負責賠償。

第七條 妥善保管空白收據和支票及其印章，領用空白收據和支票及其印章必須在專門簿上登記。

第八條 要完成公司領導交辦的其他臨時性工作。

第四章 成本會計職責

第一條 在財務部部長的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，對經濟活動中的成本和費用進行核算。

第二條 擬定生產成本和管理費用的管理制度與核算流程，預測年度和季度的產品成本及費用。

第三條 歸集各生產部門所消耗的折舊、勞務、水電、原輔材料、低值易耗品的數量及金額，合理分攤製造費用，正確核算各產品成本。

第四條 登記產品成本明細賬，編制在產品和產成品的成本報表，並對各產品進行成本分析。

第五條 嚴格按照相關的管理制度，核算和審核各部門管理費用，並根據需要對管理費用進行合理的分類統計。

第六條 定期對在產品和產成品進行盤點，做到賬實相符，發現不實情況及時報告並做相應的調整。

第七條 要完成公司領導交辦的其他臨時性工作。

第五章 固定資產會計職責

第一條 在財務部部長的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，對公司的固定資產和在建工程進行核算。

第二條 擬定固定資產和在建工程管理制度與核算流程，關注在建工程的進度。

第三條 負責固定資產的購入、轉移、折舊、減值、清理的會計核算，定期與設備部核對其相應的應付賬款。

第四條 負責在建工程的立項、建設、結轉的會計核算，定期與設備部核對其相應的應付賬款。

第五條 建立健全固定資產明細表，指導設備部建立健全固定資產明細卡，做到表卡相符。

第六條 定期參與設備部組織的固定資產盤點，做到賬實相符。

第七條 要完成公司領導交辦的其他臨時性工作。

第六章 材料會計職責

第一條 在財務部部長的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，對公司的原輔料、低值易耗品、備品配件等進行核算。

第二條 擬定原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫、領用、報廢管理制度與核算流程。

第三條 負責原輔料、低值易耗品、備品配件的購入、領用、折舊、報廢的會計核算，定期與採購部核對其相應的應付賬款和預付賬款。

第四條 審核購入材料的發票和入庫單，並確認物資已入庫，編制憑證時將增值税專用發票抵扣聯轉交税務會計。

第五條 建立健全材料分類明細賬，指導倉儲部建立健全材料明細賬，做到賬賬相符。

第六條 定期組織倉儲部對材料進行盤點，做到賬實相符。

第七條 要完成公司領導交辦的其他臨時性工作。

第七章 銷售會計職責

第一條 在財務部部長的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，對公司的產品銷售和銷售費用進行核算。

第二條 擬定產品銷售和銷售費用管理制度與核算流程。

第三條 負責產品的發貨、回款、退換貨和銷售費用的會計核算，定期與銷售部核對其相應的應收賬款和預收賬款。

第四條 建立健全發出商品分類明細賬，指導銷售部建立健全發出商品明細賬，做到賬賬相符。

第五條 嚴格按照相關的管理制度，核算銷售費用，並根據需要對銷售費用進行合理的分類統計和分析。

第六條 組織銷售部對應收賬款進行賬齡分析，督促銷售部對客户信譽進評定地。

注：根據各種企業實際可以增減、補充！