農村學校財務管理制度（精選27篇）

農村學校財務管理制度 篇1

一、總 則

第一條 為嚴格財務管理，明確經濟責任，根據財政部、國家教委和省財政廳頒佈的有關財務法規和制度，結合我校的實際情況，特制定本制度。

第二條 學校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制。各校領導分管系統限額、專項審批，大額借支實行聯籤制。

第三條 學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。

第四條 學校設置負責財務管理工作的專職機構——管理科，下設財務組，統一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作接受上級主管部門監督。

第五條 學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。

第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規定，結合學校事業發展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經學校領導審核、批准後報上級主管部門並予公佈。

第七條 學校應加強財務監督，設立專門的財務監督機構，形成學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。

二、各項收入管理制度

第八條 學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。

1、財政撥款收入(含各項經費撥款、離退休人員經費、大額基建撥款)，應按預算收入計劃組織收入，對基建撥款應專户儲存。

2、學雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關科室的協同下，積極收納，做到安全、快捷、準確。

⑴學生的各項收費標準，應分清年級、專業、項目;應交學費的學生人數，應分清班級、專業，做到數字精確、姓名確實，這兩項收費依據(含聯合辦學部分)，應加蓋學校公章，於五月份前確定並交管理科財務組;當年新生名單、專業應在招生結束後一週內交管理科財務組;中途離校的學生名單應及時通知財務組。

⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。

⑶享受學校減免學費的學生，均為財校正式教職工子女及財廳幹部職工的子女，減免數只能為學費總額的50%，其他雜費不減免。

⑷學費一年收繳一次，在秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經主管財務副校長批准可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。

⑸聯合辦學學費收入，財務部門應嚴格按合同規定及時、足額地收納入庫，並定期到聯辦單位核對收費情況;屬聯辦單位的收入也應及時、準確地劃歸對方。

⑹對學雜費收入，財務部門應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳，並及時向學校領導報告收費情況。

3、培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。

4、出租收入：主要是指學校所屬房屋出租租金收入。應按合同規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發生合同糾紛引起房租減收或滯納，應及時報告主管領導，以便妥善處理。

5、承包收入：主要是指學校小賣部、飯堂承包收入。應按合同規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規定對承包人予以處罰。

6、其他收入：主要是指一些零星收入，如飯堂、小賣部交納的折舊費、各種考務費、學校財產變價收入、贊助費、罰款收入、採購物品返還費用等應屬學校的收入。

第九條學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“小錢櫃”;為學校或科室採購物品、繳納款項等，不論對方以什麼形式或藉口返回的現金、禮金及物品，都要繳交管理科，並辦理登記手續。否則，一經發現，按違反財務制度處理。

第十條 學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關人員責任。

三、借款管理制度

第十三條 借款是指學校各科室因辦公、教學、後勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。

第十四條 借款手續規定

借款包括現金借款和支票借款兩種，借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。

1、凡借款額或預付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊情況需大額現金(1000元以上)，須經校領導批准;超過3000元者，還需提前2天到財務預約，否則不予借出。

2、借款時，須填制管理科財務統一印製的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見，再報有關審批人籤批，以後憑“借款單”到財務組借款。

第十五條 借款、預付款批准權限。

1、校長籤批50000元以下。

2、分管財務工作的副校長審批30000元以下。

3、財務主管應對各部門借款進行審核，凡__元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，並簽署意見，再提交校領導批准。對不合乎制度規定的借款及預付款，財務人員應予拒付。

4、凡一次性50，000元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領導提出，報校長批准;超過200，000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責籤批。

5、借款後，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷手續，特殊情況暫不能報銷者，須經財務主管同意。

6、一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

7、根據批准的用款計劃，維修、改造、採購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料説明(如合同、購物用途説明)，經財務主管審核無誤後方可付款。

8、學校舉辦臨時性的大規模活動，如運動會、藝術節、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計劃，經校領導批准後，財務方可付款。

9、各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。

10、學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務報銷者，視同佔用公款處理，並從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經財務科長批准。

四、財務報銷與審批制度

第十六條 學校的各項支出，除工資、福利經常性支出及節假日支出外，應分清支出類別，在取得發票等報銷憑證後，辦理審批報銷手續，以便財務及時入帳。

第十七條 報銷支出審批權限：

1、校長籤批50，000元以內。

2、分管財務副校長籤批30，000元以內。

3、凡每筆支出超出2，000元以上者，應先報財務主管審核後再報校領導批准。

4、凡一次性50，000元金額以上的各項支出，由分管校領導提出，報校長批准;超過200，000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，最後由校長負責籤批。

5、報銷憑證應以正式發票為準，並有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量，批量採購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容，發票背面應有經辦人簽字、科室負責人簽字證明;採購物品還須有倉管員驗收簽字。對於不符合填寫要求的發票，財務人員不給予報銷。

6、下列情況的支出，經科室審核後，報主管財務副校長或校長批准，方可報銷。

⑴“白頭”單報銷，每單數額應在50元限額以內，並有商店等單位印章、購買數量、單價、支出用途。用款經辦人應儘可能索取正式發票。

⑵特殊支出無發票及其他報銷憑證者，應有經辦人和科室負責人2人以上簽字證明。

第十八條 專項審批權限：

1、教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟卧，須先報校長審批。

2、教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需時間2天以上，或超過廣州市範圍的事項，應在各分管校領導審核後統一報校長批准。

3、各種餐費，主管財務副校長每次審批__元以下;超過限額報校長審批。

4、學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。

5、各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室主任簽署意見後報主管校長審批。

6、大批量印刷各種教學用書、資料(包括校刊)支出，由分管教學副校長提出意見報校長批准。

7、圖書館藏書、全校報刊雜誌採購支出，由校長審批。

第十九條 各項支出審批報銷的分類

根據支出審批權限，對各項支出作分類。

1、基建支出：是指學校因事業發展和保證正常的教學、行政和後勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學設施等項目，包括學校的房屋、建築物、裝修、添置大型的教學設施等方面的支出，應嚴格執行基建財務制度，保證學校資金能辦實事、辦好事。

具體執行辦法按《廣東省財政學校基建財務制度》辦理。

2、修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據有關科室列報的用款計劃，應事先簽定協議，報主管財務副校長審核簽字。

⑴修繕費支出，應按報銷審批權限籤批。

⑵修繕支出計劃、合同應送財務組存查，10，000元以上修繕項目的驗收必須有財務人員參加。

⑶經驗收合格的項目，可憑正式發票、驗收人簽名及校領導批示到財務辦理付款手續

農村學校財務管理制度 篇2

為了使學校財務管理工作制度化，規範化，財務工作有據可查，有章可循，根據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

(一)管理原則

學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內分配製度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

(二)財務收支管理體制

1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發生。

4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發展。

6、實行帳款分離，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

(三)現金管理

1、學校現金實行銀行開户管理，任何收入必須堅持先入行後支出，杜絕坐收坐支。

2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，後果自負。

3、學校出納必須按時收好學校一切經費並及時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意後方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，後果自負。

(四)支出票據的使用和管理

教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單後，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業務開支必須使用國家規定的有效票據，務工開支必須使用税務票據。堅持報銷票據要素齊全，所有支出票據須有經辦人簽字，校長審核後方能報銷。

(五)購物管理

大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意後執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定後執行;10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批後執行。學校購置的一切物品發票，須註明經辦人和驗收人，校長審核簽字後方能報銷。

(六)財務監督

自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長審閲後，定時在校務公開欄公佈，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

(七)學校建設和資產管理

學校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要儘量從節約出發，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

農村學校財務管理制度 篇3

第一章 總則

第一條《西安體育學院大學生社團聯合會財務管理制度表》(下稱“本制度”)，是根據《西安體育學院大學生社團聯合會學生社團管理章程》及院學生社團聯合會(下稱“社聯”)、院學生社團(下稱“社團”)的實際情況而制定的。

第二條本制度是規範社聯下屬各部門及社團的財務管理工作的管理制度，社聯及社團以此制度作為財務管理準則。

第三條本制度本着公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團的正常運轉，規範社團活動，切實保障社團的正當權益。

第二章 經費的使用

第四條經費使用堅持先審批後使用的原則，購買日用品、舉辦社團活動至少提前兩週將《學生社團活動經費策劃與預算》(物品名稱、所需金額均需列出)，提交給社聯財務部審核同意後，經主席團審核，經團委分管學生社團的副書記審核，最終提交團委書記審批同意後執行。

第五條社團活動嚴格按照預算執行，如果超出預算金額，超出部分由社團自行承擔。

第三章經費報銷規定

第六條活動策劃書應附有活動的經費預算，活動策劃書的經費預算應與活動申報表中的預算內容完全一致。

第七條活動結束後的一週內要把所有單據準備好交由社聯財務部及主席團初審，團委辦公室負責財務的老師預審，團委副書記審核，經團委書記審批後方可報銷。

第八條實行嚴格的票據管理制度，只能報銷正規發票。且發票應註明日期，購買物品的型號，數量和金額，在發票右上角填寫發票序號，並附經手人簽名。發票具體要求如下：

(1)發票的客户付款只能填寫“西安體育學院”字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。

(2)物品欄商品名稱須詳實寫明，商品過多可另附清單，貼於發票背面。

(3)發票及清單上需要加蓋收款單位財務專用章。

(4)餐飲、娛樂等不符合財務規定的發票均不予報銷。

(5)發票正面不得擅自塗損。

附：報銷須知：

(1)報銷憑證為正式發票或支付憑證(支付憑證打印在A4紙上)。

(2)活動(比賽)照片4~6張，彩印在A4紙上(一張紙上2~3張)，照片內容必須與當天活動(比賽)為實。

(3)活動總結(活動亮點和需要改進的地方都能呈現出來)，電子版和紙質版各一份(紙質版用0.5黑色簽字筆簽名)。

(4)活動(比賽)前期和活動(比賽)結束當天必須以微信公眾號推送活動(比賽)內容。

(5)以上4點必須在一週之內交由社聯財務部審核，超時一律不予報銷。

(6)本次活動經費未審批下來，不能申請下期活動經費。

第九條本規章制度由社聯財務部負責解釋。

第十條本規定自公佈之日起執行。

農村學校財務管理制度 篇4

一、財務管理

1、財會人員和理財小組要認真貫徹執行黨和國家的財政方針、政策，維護 財經紀律，正確進行財務監督。

2、凡經相關部門批准並由學校替代收取的教輔、管理、保險等費用，必須請示學校校長方可給付。

3、學校經費的支出，以發票或食堂採購憑證為準，每張票據必須有經手人説明用途、分管財務領導證明，才可報校長審批，在出納處報帳。

4、假鈔誰收取誰負責，教師個人和財務人員賬目往來一般以憑據為準。

5、出納會計每月定期向校長書面報告財務收支和現金餘額情況。

6、分管財務領導每學期向教職工公佈財務情況，接受諮詢。

二、學校物資採購、保管、領用

1、學校物資購、管、用實行登記制，由學校分教務、總務、政教、幼兒園線負責登記工作。

2、大宗採購1000元以上校務會決定，3000元以上報總支審批。

3、採購人員須預先支取現金的，須出具借條，採購完報賬後換回借條。

4、假期財產保管由值班人員負責，按相關制度追究責任。

5、學校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的，必須校長批准，出具借用條據，並在規定時間內歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。

三、班級財產維修承包辦法班級財產由班主任管理，損壞由學校負責維修，但視情況追究班主任責任。

四、借款、用電、就餐等規定

1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優先從教師工資或績效中扣除。

2、教職員工校內用電嚴格按表收費，電錶由學校購買安裝，用户使用保管，遺失或人為損壞由用户負責。用户調動或離職由續住者繼續使用保管。

3、學校為學校教職工提供工作餐，教職工來客一天內不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費。

4、正式教師直系子孫(特指子、孫)就讀幼兒園按標準收取保育費，不收伙食費，就讀國小按標準收取一切費用。

五、財務後勤領導小組

農村學校財務管理制度 篇5

第一條為了進一步保證中國小教育經費保障新機制的正常運行，規範學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》等文件精神，結合單位實際，特制訂本制度。

第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律法規和財務規章制度，堅持量入為出、勤儉辦學的方針，正確處理好教育事業發展和教育經費保障的關係。

第三條學校財務管理的主要任務是：科學編制學校預算，合理使用教育經費，如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數據資料;加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止學校資產流失;建立健全財務規章制度，規範學校經濟秩序;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第四條學校實行“統一領導、統一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規定，嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長的統一領導下，由新密市會計核算中心統一管理。學校所有的會計業務，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。

第六條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據學校事業的發展、招生情況和學校的長遠規劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。學校預算一經批准下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。因政策變化或事業發展規劃有較大調整等原因，當年確需調整預算項目的，經報上級有關部門審核批准後方可調整。學校收入全部納入學校預算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

第七條嚴格財務制度，加強支出管理

1、規範公用經費開支範圍。中國小公用經費主要用於保證學校基本運轉，教學活動和後勤服務等方面的開支。具體開支範圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建築物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發放。

2、實行學校經費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據必須合法、合規，具備支出事由、日期、單價、數量、金額、經手人簽字、校長簽字等要素。

3、實行學校財務公開，民主理財制度。學校要認真執行財務公開的規定，重要開支事項(如大額商品採購的商品規格、採購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等)，必須經校領導班子、教代會或全體教職工會討論通過，並要留有書面記錄。每所學校要成立3-5人左右的理財小組，由公道正派，羣眾威信高的人員擔任，負責對學校支出情況進行監督。學校要每學期要向教職工公佈財務收支明細賬目，接受教職工監督。

4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批准，未經批准一律不準支出。原則上國小單項開支500元、中學單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批准同意後方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責任。

5、嚴禁濫徵訂、濫發複習資料。各學校不準以任何理由給學生徵訂省、市、縣教育部門規定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、複習題，切實減輕學生負擔。

6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據必須註明具體事由、來往路線、參與人員，否則領導不予簽字，財會人員不予報銷。

7、嚴格控制招待費支出。

第八條加強中國小資產管理。中國小校要加強資產日常管理工作，必須規範建立固定資產台賬，健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，並定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中國小國有資產的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應經學校領導集體研究，並報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴防國有資產流失。

農村學校財務管理制度 篇6

村級財務管理制度

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照<年初財政收支預算方案>執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。村級財務管理制度。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。但增加原則是:村幹部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村級財務管理制度。村副級幹部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重複發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

(2)出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

(3)到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷:村支部書記、村主任:800元/年，村兩委副職幹部600元/年。

(4)村級年度目標管理獎:村幹部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

(5)有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村幹部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，並按上級有關文件執行，經蹲點領導批准才能發放。

(6)以上述各項補助要在確保當年村幹部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發放，否則一律不得發放。

8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理:救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，幹部下村督查工作時，一定要到農户家或者村幹部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限:

(1)500元內(含500元)由村主任審批;

(2)501元至20__元(含20__元)由村主任、支部書記會籤;

(3)20__元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意後才能開支。

3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照<中華人民共和國會計法>及<村集體經濟組織會計制度>有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、現金管理制度

1、村報賬員(出納)管理村內現金(銀行存款)、收入、支出，其他幹部不得插手管理現金(銀行存款)。

2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

3、不準將村內集體銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，並與主管部門記賬服務中心核對賬款餘額，雙方簽字。

5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規範、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公佈(第二季度和第四季度)，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會並報主管部門審核。

3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，並報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批准後才能預算。必須專款專用，鄉榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

九、票據管理制度

1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。

十、財務審計制度

1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，並按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或藉口進行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，並追究責任。

3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計後，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論後，如有異議，在15天內向主審單位提出複議。否則，按審計結論執行。

4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。

農村學校財務管理制度 篇7

制度是為了為規範學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，所以我們一定要遵守制度哦!

第一章 總則

第一條：為規範學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。

第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;規範財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關係。

第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章 財務組織管理制度

第一節 財務管理體制

第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、税務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。

第二節 校長對財會工作的領導職責

第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。

第二條：對財會人員進行政治思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。

第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規範學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。

第四條：堅持民主集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重大經濟事項作出決策，審閲學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

第三節 會計工作職責

第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。

第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。

第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。

第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。

第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

第四節 出納員工作職責

第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質;應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業。

第三條：認真學習、掌握並執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權並應堅決予以抵制。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時彙報查明原因，並根據會計制度予以糾正。

第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。

第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。

第三章 基礎管理制度

第一節 財務處理程序

第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中國小財務制度》及財政局規定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財務處理程序是：(1)根據原始憑證填制記賬憑證;(2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據記賬憑證登記總分類賬;(4)月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的餘額與總分類賬有關賬户餘額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

農村學校財務管理制度 篇8

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)500元內(含500元)由村主任審批;

(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會籤;

(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。

3、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鎮代管”由鎮經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鎮代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

六、財務公開制度

1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公佈，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

農村學校財務管理制度 篇9

1.認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護國有資產的安全。

2.編制和執行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。

3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

4.學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協助校長管理學校日常財務工作。

5.學校財務工作係指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的領導下，統一處理各項財務工作。

6.根據財務監督制度的需要，設置會計、出納財產管理員崗位。

7.會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。

8.學校出納人員要認真管理好學校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

9.財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。

10.做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閲、複印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

11.認真執行財產管理制度，並制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行政府採購制度。

12.在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創見並促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。

13.不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。

農村學校財務管理制度 篇10

為進一步嚴肅財經紀律，規範村級財務“村帳鎮代管”制度，使我鎮村級財務管理步入經常化、規範化、制度化軌道，本着有利於區域經濟發展和基礎設施建設、有利於規範資金管理的原則，根據<中華人民共和國會計法>、<村集體經濟會計條例>、<村集體經濟組織會計制度>、和等精神和要求，結合我鎮實際，現就關於進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:

一、收入管理規定

(一)各村集體土地徵用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專户”管理。

(二)屬於鎮財政、鎮財務室下撥款項，由財政所、財務室直接劃撥到經管站的“村集體資金專户”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用，必須納入“村集體資金專户”，不得將資金直接撥付到村(居)委會，否則將追究相關人員責任。

(三)其它直接以現金結算付款的，村級報帳員必須在取得款項後三天之內將現金繳到鎮經管站銀行帳户上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線管理。

二、費用管理規定

(一)村級費用支出必須本着“量入為出、以收定支、略有結餘”的原則。村級支出主要用於村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、專款專項支出等，原則上取消村級招待費。

(二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對於日常開支無法取得票據的，統一使用縣財政局、縣農業局制定的<會澤縣村級會議(接待)費用報銷單>，並按審批權限經相關人員審核審批方可入帳。

三、村級財務工作流程

(一)收入

1。直接轉帳到村集體資金(經管站)帳户上。

2、以現金形式收到各種款項，經辦人必須在三個工作日內上繳村集體資金專户。

(二)支出

(三)審批

1、村級自有經費:500元以下的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受羣眾監督;500元—20xx元的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受羣眾監督;大額支出(20xx元以上)，報帳員填寫借款憑證→鎮主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受羣眾監督。

2、專項經費:無論金額多少，須經辦人取得合法有效單據並簽字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮相關分管領導審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據必須在一個季度內結清，每季度最後一個月21-30日為全鎮各村(居)委會的財務審核結帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報經管站，並辦理相關手續，以便及時入帳。每季度入帳後，各村(居)委會必須對本季度的財務進行公開，自覺接受羣眾的監督。

五、監督與處罰規定

鎮紀委和經管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監督檢查，在檢查中如發現在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經紀律，將按相關管理規定處理。

(一)不按時報帳、對帳，票據不規範、手續不完整的，在進行財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據的，阻撓鎮經管站依法對其進行財務審計監督的，鎮經管站應立及停止用款，並在全鎮進行通報批評，發現有村幹部濫用職權或玩忽職守造成直接經濟損失的，要追究相關人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監察或司法部門進行處理。

(二)截留、坐支、挪用、私借私分現金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經管站，或私設會計帳簿(帳外設帳)，私設小金庫，公款私存或以個人名義使用存摺開户的，造成集體資產遭受損失和浪費的，鎮經管站應立及停止用款，追回流失款項，對相關人員進行通報批評，並由相關部門依照現行法律、法規給予相關人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經濟處罰，構成犯罪的移交司法機關處理。

(三)白條頂庫或亂開票據套取現金的，專款不專用或不按規定使用備用金的，鎮經管站應立及停止用款，並通報批評，追回款項後方可用款。

(四)不按要求定期進行財務公開的，由經管站監督進行公開。

農村學校財務管理制度 篇11

第一條

為了加強財務管理，規範財務工作，促進超市經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關管理法規制度和超市的章程有關規定，結合超市實際情況，特制定本制度。

第二條

超市會計核算遵循權責發生制原則。

第三條

財務管理的基本任務及方法：

(一) 籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高超市經濟

效益。

(二) 做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、

核算和考核工作。

(三) 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四) 監督公司財產的購買、保管和使用，配合倉管物流部定期進行財產清查。

(五) 按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。

第四條

財務管理是超市經營管理的一個重要方面，超市財務部對財務管理工作負有責任、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

二、財務管理的基礎工作

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是超市發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條

超市應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名和蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證開機指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後一致。

第八條

做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第九條

會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所管理的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接單上簽字後，移

交人員方可調離或離職。

第十二條

加強應付賬款和其他應付賬款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報超市董事長批准處理。 第十三條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十四條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面餘額，並與庫存現金核對，發現不符要及時查明原因。財務主管及總經理一起對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全與完整。超市的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 第十五條

銀行存款的管理：加強對銀行賬户及其他賬户的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬户卡號和密碼分管，不到一人統一保管使用。

第十六條

應收賬款的管理：對應收賬款，每月末做一次核算和分析，並與學校食堂領會的金額相對比。如果不一致及時查找原因。

第十七條

其他應收款得管理：應按户分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審核程序是：借款總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第十八條

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;2.不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過兩年的。

第十九條

固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，倉儲物流部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

第二十條

固定資產的購入和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1. 房屋、建築物，為20xx年;

2. 與生產經營活動相關的器具、工具、傢俱等，為5年;

3. 電子設備，為3年。

農村學校財務管理制度 篇12

連鎖超市財務管理制度

一. 現金管理制度：

1. 所有現金支出必須先審批後支出,出納不得隨意支出。

2. 所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。

3. 各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。

4. 財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。

5. 嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。

6. 出納的現金庫存限額最高為2萬元。

7. 營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據記帳憑證，按業務發生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。

8. 節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險櫃的安全管理工作。。

9. 出納應該每日盤點庫存節餘現金，填制現金盤點表，由會計複核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因並報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計複核查明原因，追究責任並由責任人賠償。

10. 因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核後交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，

由財務總監審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11. 現金付款業務必須有會計複核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批准，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得塗改。

12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。

13. 購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一週內報銷或返現。

14. 現金支付程序：

(1) 支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，註明款項的用途、金額、並附相關證明或單據。

(2) 支付審批：審批人根據其權限對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批准。

(3) 支付複核：會計應當對批准後的現金支付申請進行復核，複核其批准範圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，複核無誤後，交由出納員辦理支付手續

(4) 辦理支付：出納根據複核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。

15.財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。

16.超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。

二. 收銀員管理制度：

1. 收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;

2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，並處以長款相同金額的罰款，短款補交，並

處以短款金額相同的罰款;

3. 收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批准後，不予處罰;

4. 收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。

三. 費用管理及貨款結算制度：

1. 報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監審批， 5000元以上由董事長審批。

2. 所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人;

3. 辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;

4. 貨款結算，20xx元以內由店長審批，20xx—5000元由採購中心主任審核後，財務中心主任審批，5000元以上由採購中心主任審核後財務總監審批。

5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用於獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用於獎勵。

6. 購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批准後方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批准的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。

7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

四. 儲值卡及會員卡積分返現制度：

1. 空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款後出納開具收款收

據;

2. 機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值並做好登記工作(卡號、收據號、面值)不得隨意充值;

3. 機房充完值後，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重複充值。

4. 沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總枱協助顧客查詢充值金額;

5. 每個營業日結束，機房充值人員必須打印當日充值彙總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心;

6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有;

7. 售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。

8. 機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，並打印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;

9. 會計進行復核無誤後，經店長批准後出納予以支付(會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款)。

10. 違反本制度的責任人處50-100元罰款，並追究其經濟責任。

五. 團購管理制度：

1. 綜合業務部負責團購、接待、洽談，並及時建立團購客户檔案;

2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;

3. 一次性提貨的團購，顧客在收銀台全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。

4. 所有的團購業務、貨物出場都必須經過收銀台。

5. 團購優惠標準等同於儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。

6. 團購需要製作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求(註明名稱、數量、金額、限定期限、編號等)製作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款後，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點後交給顧客。

7. 團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實後予以支付。

8. 財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。

六、聯營户申報特價商品管理制度：

1. 申報特價的商品必須真實，對於虛報、謊報特價的聯營户，一經查實，以後一律不予批准特價。

2. 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。

3. 申報特價商品按月實行申報。

4. 對於申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。

5. 申報特價的商品由綜合業務部核准，店長審批、財務進行監督。

6. 對於批准的特價商品須界定銷售區間以及數量。

7. 公司統一組織的促銷活動，公司另行確定特價範圍。

七.會計核算要求及會計職責：

1. 嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。

2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、塗改

3. 核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規範登記總帳與明細分類帳。

4. 完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。

5. 按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用並明確其歸屬期間。

6. 定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

7. 按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。

8. 協調税務，做好税款申報與交納工作;負責發票的購買和保管工作，管理髮票開具、使用。

9. 監督考核費用報銷

10. 對每月應收款項製作成統計表，交於出納收取或扣回。

11. 監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部彙報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。

12. 每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。

農村學校財務管理制度 篇13

為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：

一、財務人員必須認真學習財政、財務、税務等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業務能力，負責搞好財務工作。

二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經經手人簽字和領導審批的票據。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經常分析財務情況，及時向領導彙報財務收支情況。

三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個人名義借貸，未經主管領導批准，任何人不得向村民委員會借支現金。

四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據，無民主理財小組審核印鑑的單據，會計不得入帳。

五、財務人員應如實提供財務發生情況，自覺接受村務監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。

六、加強民主監督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公佈，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過後立卷歸檔

農村學校財務管理制度 篇14

為規範我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益關係，國家、團體和個人三者利益的關係。

第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理;科學配置黨校資源，努力節儉支出，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。

第三條：學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。

第四條：學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，並按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟職責制。

第五條：貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情景和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。

第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，並對預算執行過程進行控制與管理。

第七條：建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。

第八條：依法組織學校收入，進取為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。

第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

第十條：對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議彙報財務工作情景，為領導在財經工作上的科學決策供給;參考依據，當好參謀。

第十一條：按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行職責義務。

第十二條：學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導團體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

第十三條：據財政部“關於加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行團體決審批制度。未經團體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，並建立職責追究制度，防範貪污、侵佔、挪幣資金等行為。

農村學校財務管理制度 篇15

(一)村務公開中的重點是財務公開。做好財務公開工作，讓村民瞭解“家情”，摸清“家底”，以促使村委會正確、合理理財，充分發揮村級現有資產、資源經營效益。

(二)財務公開的主要內容如下：1、財務計劃。包括財務收支計劃，固定資產購建計劃、農業基本建設計劃、興辦企業及資源開發投資計劃和收益分配計劃。 2、各項收入。包括“一事一議”籌資收入，發包及上交收入、集體統一經營收入、財政對村級轉移支付收入、集資入股款、徵地補償費、救濟扶貧款、上級部門撥款和其他收入。3、各項支出。包括生產性建設支出(包括購建生產性固定資產支出)公益福利鹹業支出、村組幹部工資報酬、村級管理費用、集體統一經營支出、救濟扶貧專項支出和其他支出。4、各項財產。包括現金及銀行存款、產品物資、固定資產、對外投資和其他財產。5、債權債務。內部來往、應收款、應付款、生長行(信用社)及個人投資和其他財產。6、收益分配。包括提取公積公益實數額、提取應付福利費數額、外來投資分紅數額、農户分配和其他分配。7、農民承擔的各項費用等。

8、各項支農惠農資金髮放。

(三)財務公開程序。財務公開前，鄉農經站委託村財代管中心對集體經濟組織的全部財產、債權債務和有關帳目等詳盡財務公開內容。交村民主理財小組成員審核確認後簽字，再由村集體經濟組織負責人和報帳員簽字後向村民公佈。

(四)村委會在村民便於觀看的地方設立固定的公開欄，財務公開的內容要清楚明白、通俗易懂。

(五)財務公開的事項公佈後，村委會、村民主理財小組和報帳員，要安排專門的時間接受羣眾查詢，解答羣眾提出的問題，聽取羣眾的意見和建議，對羣眾在財務公開中反映的問題要及時解決，一時難以解決的要認真做好解釋工作。

(六)村集體經濟組織應在年初公佈計劃，每月或每季公佈一次各項收支情況，年末公佈各項財產、債權、債務、收益分配、農户承擔各項的費用等。對於“一事一議”籌資籌勞使用情況、重大基建項目以及涉及農民利益和重大財務收支等事項應及時單獨逐項逐筆公開。

村組財務管理制度及有關經費開支的規定

為加強村組財務管理，完善會計核算體系，管好用好集體資金，促進村組財務管理制度化、規範化和標準化。現根據有關法律法規和農村財務、會計制度，結合實際，制定如下村組財務管理制度和有關經費開支的規定。

一、現金、存款、有價證券的管理

1、村現金管理必須嚴格執行國家《現金管理條例》等相關法律法規，在規定的範圍內按規定的要求使用現金。

2、各村應嚴格執行帳、款分別管理制度。實行管帳不管錢，管錢不用錢，用錢不存錢，非出納人員不得保管和經手現金。

3、村組必須建立健全現金帳目，逐筆登記現金收付金額、來源和用途，帳目日清月潔，帳款相符。

4、村組支付現金，可以支用庫存現金或從開户銀行提取，但不得從村組得到的現金收入中直接支付(即坐收坐支)，也不準白條抵庫，更不得挪用公款。

5、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立帳户存儲(即公款私存)，也不得將單位資金轉入個人信用卡提取現金。

6、核定村庫存現金限額，標準一般為1000元，超限額部分必須在當日及時送存開户銀行。

7、各村可以開立“村委會”和“村農業專項資金”各一個基本存款帳户，且必須單獨開支，不得多頭開户和使用存摺户。

8、轉帳結算起點為5000元。開户單位購置國家規定的專項控制商品，必須採取轉帳結算。

9、村銀行存款帳户餘額必須按月同開户銀行核對，發現錯誤及時調整，組級“銀行存款”科目帳户餘額也應按月與村核對，以保持帳帳相符。

10、做好支票、印鑑的管理。現金支票、轉帳支票由村出納會計保管，印鑑由村會計保管，現金兒銀行存款必須分開核算。

11、加強有價證券的管理。有價證券除在總帳上核算外，還要根據證券的名稱、購總時間、數量、金額等設立明細帳進行核算，有價證券應由現金出納保管，數額較大的可委託證券管理部門代管。

12、做好現金、存款、有價證券的定期盤存核對，做到日清月結，帳款、帳帳相符。

13、各村必須建立健全現金支付、銀行存帳審批制度，要嚴格按照“組有資金村管”制度規定的審核、審批及開支手續和程序進行規範化操作。

二、財產物資的管理

1、凡符合固定資產條件的一切財產都要列入帳內核算，並按規定要求準確確定固定資產的入帳價值。

2、在建工程按實際消耗的費用或支付的工程價款計價，形成固定資產的在建工程完工交付使用後，必須及時計入固定資產，按規定提取折舊;不形成固定資產的，轉為遞延資產，分年度攤銷，攤銷費用計入當年支出。

3、各村組要認真執行固定資產計提折舊制度。折舊方法採取分類折舊法，按年提取，按年核算。各村要基本確定各組固定資產年折舊率和折舊額，並納入當年財務收支預算，村組固定資產的修理費用直接計入當年有關支出科目中。

4、村組固定資產要分類、分項、分件考核登記，定期盤點，做到帳實相符，並加強管理，明確專人負責，防止流失。

5、嚴格產品物資管理核算制度。產品物資的出入庫必須憑出入庫單辦理出入庫手續。

6、村組固定資產變賣和清理報廢萬元以上須報上級主管部門批准，其變價和清理報廢的變價淨收入與其固定資產帳面淨值的差額直接計入村組“公積金”。

7、村組固定資產出租的，要按照公開原則和其他有關規定合理確定租金，並按照出租合同或協議規定，及時足額收取租金鉕承包金，根據權責發生制的原則計入當年收入。

8、村組固定資產盤虧及招工毀損的，在查明原因的基礎上，提出核銷審請，報上級主管部門審批後作帳務調整。

9、村組低值易耗品要建立明細帳或備查帳進行核算，並分期攤銷計入支出;低值易耗品的管理一般由村現金出納人員負責。

三、債權債務的管理

1、村組的應收款和其他應收款必須按單位和個人建立明細帳目。各項債權應當經常清理核對、組織清收，因有關責任人造成的損失，追究責任人的責任，確實無法收回的，村組提出核銷意見，民主理財小組核定認可，經村民代表討論，報業務主管部門審查批准，村審批後在公積金中列支，任何人不擅自決定應收款項的減免。

2、村組舉債用於基本建立投資、公益事業，要本着實事求是、量入為出的原則。對較大數額的借款需經上級主管部門審批，且借款利率必須控制在規定的標準和幅度以內。

3、由需要支付利息的債務，列為借款核算，不得與應付款、內部往來款混淆。未付的幹部報酬、工程結算款項不得作為借款、支付利息;受委託為其他單位代收的款項，在代收代管款科目下分項核算，按實收數額撥付資金，不得未收先付，少收多付。

4、村組不得為任何單位或個提供資金擔保和信譽擔保，若違反規定或為此造成集體經濟損失的，追究責任人的經濟責任或法律責任。

四、投資資金的管理

1、管理的範圍包括村組購建房屋、建築物和農業基礎設施建設，村組進行小型農田水利建設、道路、橋樑建設和興建學校、福利院等集體福利公益設施建設，以及村組進行無形資產、其他資產的投資支出等。

2、村組投資必須本着量入為出、經濟效益、民主決策、項目預決算以及公開競爭的原則。

3、嚴格審批制度。村組投資必須履行資金審批手續。

4、村組以實物、無形資產向其他單位投資的，要按照評估確認或者合同、協議約定的價格計價。

5、村組以認購股票、債券等形式投資的，要按規定的價格計價。

五、專項基金的管理

1、專項基金主要包括公積金、公益金、農業合作發展基金，使用中必須貫徹先提後用、專款專用、限額使用、量入為出的原則。

2、公積金釘按規定提全提足，其他來源的公積金收入要及時入帳。公積金的收入主要包括：從當年分配避提取的;資本溢價;財產重估增值;接愛捐增的資產價值;徵用土地補償費等。公積金主要用於轉增資產和彌補虧損。

3、公益金旬用於集體福利等公益設施建設，其主要包括興建學校、衞生室、福利院、電影院、幼兒園等。

4、農業合作發展基金。農業合作發展基金是村合作經濟組織為了不斷增加農業投入，改善農業生產條件，增強農業發展後勁而籌集的專用基金。農業合作發展基金的使用範圍：①購置農業機械;②小型農田水利建設及配套支出;③購置農業技術推廣設備;④進行中低產田改選和開發性投資;⑤添置加工流通設備;⑥用於以工補農;⑦規定的其他農業投入。

5、村組動用專用基金購建固定資產、用於公益事業和農業基礎設施投入，必須報業務主管部門審查批准，否則村組無權動支，更不得將專用基金用於當年分配，挖空集體積累。

六、福利費用的管理

福利費用是指用於集體福利、文教、衞生以及優供補等方面的開支，對這方面的費用實行開支限額監管制度。

1、五保户對象嚴格按規定程序審核確定，供養費按市統一標準安排到位。

2、義務兵補助金、軍烈屬優待金、民兵集訓工資按民政部門和人武部門規定的標準發放到位。

3、殯葬補助，由集體承擔火化費，另可根據情況由集體給予一次性補助。

4、計劃生育方面的開支要本着節儉、必須的原則，儘量減少不必要的支出。查環、查孕費用標準為在户籍人口每人每次補助2-5元;獨生子女補助費每人每年40元，獨生子女父母雙方單位各負擔50%。

5、村組集體負擔的大病統籌費用按新型合作醫療制度規定的標準開支。

6、村線集體負責的村主要幹部的養老保險費用，按有關文件規定執行;村部門幹部和農民社會養老保險金釘堅持個人交費為主，集體補助為輔的原則。集體補助方案、標準及金額需經辦事處審核後村執行

7、村組老黨員、老幹部的生活補助亦要本着節約、可能的原則，具體標準按照村民會議討論通過的決議執行。

8、村組幹部及村機關工作人員每人每年實利費開支總額在200元左右。

9、少數有條件的村民小組在重大節日向農户發放福利或實物，亦要從當年集體基金的可能出發，從嚴控制，不搞相互攀比。

七、財力收支管理

1、村組財務收支實行計劃管理。財務收支計劃按照量入為出、略有節餘的原則編制。

2、村組要依據有關政策規定和合同約定，嚴格區分當年分配性、積累性、往來性等收入界限，一次性收取若干年資源發包收入的，按權責發生制原則確認並納入年度收入。

3、以合同、協議約定的收入不能隨意調整，因特殊原因確需調整的，須經民主理財小組審定，並將調整情況和相關手續報村財務部門和會計人員備案。

4、村組各項現金、存款等其他項目收入必須在收到款項三日內及時入帳，否則追究會計人員責任。

5、村級各項收入實行收支兩條線，不得設立帳外帳，對少數專項資金，可以設立專户核算，不得私設小金庫。

6、一律取消組級行政招待費，村組確因洽談經濟業務或其他原因必須支付的招待費，招待費標準應嚴格控制，並實行對口陪客。

7、村組各項開支，必須在經辦事項結束後的三日結報給財會人員，否則財會人員有權拒收、拒付。

8、村組各項開支，必須做到經手人、證明人、批准人手續齊全，手續不完備的，財會人員有權拒絕收付。

9、村組管理費用開支應本着節約的原則。

⑴報刊、雜誌以個人自費訂閲為主，確需統一徵訂的刊物必須徵得辦事處同意，由辦事處統一下達訂閲計劃，計劃外訂閲的原則上不予報支。

⑵組幹部報酬，由各村考核結算，並報辦事處。任何人不得在審批之外或在其所屬單位以任何藉口多拿補助或報酬，一經發現以貪污論處。

⑶村組幹部參加由上級統一組織的會議、參觀、考察、經貿洽談等活動，其伙食費、住宿費由單位統一報支的，不再予以報銷伙食補助費、住宿費。

⑷村幹部及村工作人員為所屬企業出差洽談業務和項目的所有費用由所屬企業報支。

⑸村組對外募捐、贊助，或以其他形式捐資的，必須報經辦事處同意批准，未經批准而會議人員入帳的，追究會計認員的責任。

⑹各村一律不得用公費為村組幹部及其工作人員配備通訊工具。

⑺村幹部通訊費用的補助對象、補助標準，按規定嚴格執行。

八、會計人員的管理

1、村組會計接受上級業務主管部門的指導、管理、培訓和考核。

2、村組會計全部實行財會人員持證上崗制度，無會計上崗證的人員不得從事會計工作。財會人員要保持相對穩定，無正當理由，任何單位和個不得隨意調換。今後，新任會計必須從取得會計上崗資格的人員中擇優選用。

九、會計工作交接

1、會計人員因工作調動或因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交接收人。沒有辦清交接手續的，財會人員不得擅自調動或離職。

2、會計人員辦理移交手續前，必須做帳務的平衡工作，並將需移交的會計檔案、文書檔案及相關資料整理造冊，一併移交。

3、接收人員應當認真做好接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。

4、會計人員辦理交接手續，必須有監交人員監交。村會計輔導員交接由辦事處負責;組會計交接由村負責。

5、移交清冊一式三份，交接雙方、監交單位各一份。

農村學校財務管理制度 篇16

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：(1)500元內(含500元)由村主任審批;(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會籤;(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。

3、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鎮代管”由鎮經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鎮代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

六、財務公開制度

1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公佈，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

七、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會並報主管部門審核。

3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，並報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批准後才能預算。必須專款專用，張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

八、票據管理制度

1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。

農村學校財務管理制度 篇17

關於實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況，特制定本辦法。

一、 財務機構的設置：

1、董事長負責公司財務工作的全面管理。

2、根據公司勞動人事部門規定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。

二、財務人員的職責範圍

1、按國家會計制度規定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。

2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性，手續是否齊全，對不真實、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。

3、根據當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，並按時進行納税申報。

4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

5、進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節約費用，提高經濟效益。

6、負責管理公司現金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發放。

7、負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。

8、定期對公司財務進行內部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。

9、定期與倉儲部門核對賬務，並對庫存物資進行盤點，發生盤盈盤虧現象，協助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經理批准，做出處理。

10、和税務、銀行、財政等上級主管部門搞好關係。

11、完成公司領導交辦的其它工作。

三、現金管理制度

1、公司現金用於日常報銷，工資發放，採購農副產品等。

2、其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。

3、銷售產品或因其它業務收入的現金要於當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。

4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，並每日向董事長報送當日資金流量表。

5、公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現金。

四、銀行存款管理制度

1、公司通過銀行帳户結算業務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

2、由銀行領取的支票由出納保管並列表登記。公司因需要提取現金，要經會計主管人員在表上簽字同意。

農村學校財務管理制度 篇18

總則

1、為了規範店面的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。

2、本制度適用於東莞和能食品有限公司。

3、店面的財務行為，應遵守國家的法律法規和本制度，並接受總經辦檢查和監督。

4、店面應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。

一、資金審批制度

1.總則

(1)所有款項的支付，須經主管領導批准。如果主管領導不在店內，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;

(2)往來款項的衝轉(指非正常經營業務)，須門店主管領導批准;

(3)非正常經營業務調出資金須經過門店主管領導批准;

(4)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經門店主管領導批准。

2.行政費用支出管理制度

(1)門店管理人員的費用報銷，須經主管領導批准後財務方可報支;

(2)涉及應酬等非正常費用，須經主管領導批准。

3.差旅費開支制度

(1)員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

(2)職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具;

(3)職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

①房租標準為___元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人___元/日;市內交通費每人___元/日。

(4)實際報銷金額超出補貼標準，需説明原因，報經主管領導審批後支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

(1)車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉賬的方式結算;

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統一安排採購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，並由辦公室建賬予以核銷使用;

(3)汽油票由辦公室統一保管並設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

(1)辦公用具由辦公室統一採購、管理;

(2)辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的採購、使用情況;

(3)辦公室財產台賬為財務部附設賬冊;

6.行政費用報銷制度

(1)行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

(2)員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核，並按本章第1條的規定進行審批支付;

(3)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開衝賬收據給經辦人;

(4)支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付;

(5)其他有關費用及成本支出的程序以店面規定為準。

三、收銀管理

(1)票據管理：熟悉運用各種票據的正確使用方法並按規定認真填寫開具有關票證，妥善保管好各種票據，不得遺失缺損。

(2)貨幣現金管理：熟練收銀業務，提高工作效率，認真核算、核對每一筆營業款項;具有鑑別錢幣真偽能力，做到收銀準確高效。領班收銀，出現收到假幣的，由領班承擔，承擔方式從工資直接扣除。對當日收取的營業現金應在當日下班前上繳，並做好收訖記錄。

四、財務現金管理

(1)任何項目的貨幣資金支出，必須做到收入有憑證，所有收入憑證(發票和收據)上必須有收繳人與收款人簽章。

(2)原單據底單對不上的不予對賬;所有原欠款支付時，必須要簽字原單和底單一起做支付憑證。

(3)任何項目的貨幣資金支出，均必須取得原始憑證，否則不予支付。

(4)任何項目的貨幣資金支出，100元以內，需經過店長審核簽字後，方可支付。100元以上，必須經過經理審核簽章後，方可支付。

(5)任何人不得以任何形式和藉口挪用款項。一經發現有挪用公款行為，立即做開除處理。

五、借款制度

為了加速店面流動資金週轉，保證日常經營的正常開支，規範借款程序，特制定本制度。

(1)店長實行定額備用金制度，店長備用金定額為1000元。

(2)借款實行定額控制，前賬不清、後賬不借的原則。

(3)店長應根據批准後的申購單採購商品，當商品金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經經理簽字批准後方可借支。

(4)其他人員因公借款時，應填寫借款單，經經理簽字批准。

六、銷售款管理

(1)門店所有的銷售款必須由收銀員收取，其他人員一律不得收取;

(2)禁止門店任何人動用銷售款;

(3)對於已提貨未付款的，需在銷售單上註明。

七、退貨

(1)發生銷售退貨時，必須由原路徑退回;

(2)正常銷售顧客退貨發生時，收銀員需開具銷售退貨單，並在退貨單上註明貨款是否退回，退回方式，退回金額。

八、庫存商品盤存

(1)盤點範圍：門店倉庫，門店營業廳存放的商品，大倉庫的所有商品;

(2)盤點週期：每月的最後一日，月末營業結賬後開始盤點;

(3)盤點要求：所有數據以實物盤點數為準，嚴禁未經過實盤就以賬面數代替商品的實存數;盤點表格內信息項不得隨意更改，如確有需要必須在盤點表上確認簽字，方能生效;發生盤虧、盤盈時，應查明原因，並在盤點表中註明，否則將追究其責任。

崗位職責

會計：

1)貫徹執行公司的財務管理制度，並監督制度的執行情況。

2)組織門店財務日常工作，指導和監督出納、收銀員的工作。

3)協助門店店長把好門店進出貨物的環節，審核出入庫手續是否齊備，嚴格執行公司的有關規定，保證貨物流轉的安全有序。

4)監督庫房定期進行盤點、月終出具盤點報告。

5)負責財務檔案的保管及上交，對財務資料的保密性負有責任。

6)檢查門店出納現金保管及收銀台現金安全情況。

7)本崗位在行為規範等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。

8)完成領導交辦的其他各項工作。

收銀員：

1)按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據不同的收款方式打印銷售發票。

2)按要求將機制發票的存根聯和記賬聯整理裝訂，統一交財務保存對賬。

3)正確使用文明用語接待顧客，做到實收實付，耐心細緻的完成每筆交易。

4)負責門店內的銷售結款，準確點收購貨款項。確保收付現金和有價證券的真實性、合法性和準確性。

5)負責收款資金的安全，按時上繳款項，記錄完整、正確、清晰。

6)核對當日銷售票據日報，保證賬款相符，並將票據裝訂成冊。

7)本崗位在行為規範等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。

8)完成領導交辦的其他工作。

農村學校財務管理制度 篇19

汽車4S店財務管理制度範本，包括財務管理目的，管理任務和方法等內容。

第1條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第2條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第3條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督企業財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。

第4條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第5條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第6條銀行存款的管理：加強對銀行帳户及其他帳户的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳户印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳户印籤。

第7條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第8條其他應收款的管理：應按户分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第9條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第10條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、修管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費，管理費。

(三)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降温費、全勤獎勵費等其他費用。

第11條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是企業發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第12條企業應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第13條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第14條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第15條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第16條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第17條企業各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第18條公司營業利潤=營業收入營業税金及附加營業支出利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

第19條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。

第20條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第21條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

農村學校財務管理制度 篇20

為規範我園財務管理，參照相關會計準則，制定以下各項制度。

一、收支管理制度

1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據。

2、報銷手續必須健全，原始發票必須具有名稱、填制日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發票內容如不能反映詳細情況的，需附件説明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意後報支。

二、票證管理制度

1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。

2、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。

3、票據開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷，票據使用完畢後，存根聯繳交會計，並領取新的票據。

4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業務歸檔後須編制清冊，專人保管。

三、財產物資管理制度

1、經濟業務發生以後必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，並按制度賠償;

2、隨時反映財產物資收入、發出和結存情況，財產物資收發手續齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續盤存的方法。

4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發放一次日用品、學習用品，在節約的基礎上保證各項供應工作;

4、幼兒園的一切財產物品外借，必須經園長同意後向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

4、對財產物資進行科學編號和存放，便於清查、保管。

1、會計員職責

(1)、貫徹執行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。

(2)、工作認真細緻，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時完善報帳手續。

(3)、認真履行監督職能，發現問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費，計劃開支。

2. 出納員職責

(1)、認真做好往來帳目登記，做好現金收支工作。

(2)、嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。

(3)、每月及時統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用，

(4)、堅持原則，發票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

3、保管員職責

(1)、對全園的財產全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數，每半年清點一次，帳物相符。

(2)、新購入物品憑發票入帳，領用或借出物品手續齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。

(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衞生、整潔，杜絕黴爛變質，做到手勤、腳勤。

(4)、做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點，做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對，生活用品做到日清月結。

(5)、及時供應所需物品，對園裏的物品，做到有數有帳，發現丟失和損壞及時追查。

4. 採購員職責

(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時採購好所需物品，做到價廉物美。

(2)、關心集體利益、儘量做少花錢、多辦事，節約開支，減少浪費，執行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。

(3)、配合制訂好食譜。

(4)、負責採購幼兒園日常所需一切用品。

農村學校財務管理制度 篇21

一、會計人員配置及管理

1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。

2、記帳會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業務素質，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調換必須徵求街道辦核算中心，街道批准，並按規定辦理交接手續。

3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核，具備會計資格後頒發會計上崗證，持證上崗。

二、資金管理

1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。

2、村內各項收款必須由財會人員經管，並統一使用區農經中心印製的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無據收款。

3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶税章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付並退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村幹部用打白條的手段挪用公款。

4、村集體資金應詳細記載並納入帳內核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。

5、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領票手續，業務完畢後，5天以內向報帳員報帳並辦理註銷手續，如領用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳户，待款收回後再進行帳務處理。

6、庫存現金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現金要及時存入信用社，庫存現金髮生事故由報帳員負責。

三、財務計劃管理

1、各村根據生產基本建設的安排，制定本村財務收支預算，經村兩委會議通過和民主理財小組審定後，報核算中心一份存檔，預算外開支首先經兩委會通過，然後經村民代表大會或村民會議討論通過後，方可執行。

2、村集體興辦生產公益事業，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過後，並報街道辦批准後，向村民發放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3、財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產經營計劃、基本建設計劃、固定資產購置計劃、收益分配計劃等。

四、固定資產和產品物資管理

1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更及時辦理手續。

2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續。凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

3、嚴格執行固定資產折舊制度，農用固定資產一般採用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。

4、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經查出屬於正常報廢的資產，經村民主理財小組鑑定後，報街道核算中心審查，經村民代表會議通過後進行帳務處理。任何個人和單位不得侵佔集體資產，一經發現嚴肅處理並追回原物或限期追回價款。

5、村集體所有的固定資產、產品物資變買、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見，經街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。

五、村集體資產管理

1、農村集體資產實行承包、租賃經營的，其方案(承包經營方式、承包金、承包期限等)的確定必須經村民會議或村民代表會議討論通過，並採取公開招標、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。

2、村集體資產實行拍賣、出售、轉讓、兼併、股份經營的，必須經村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產數額較大的(價值超過1萬元以上的)，村集體必須由區級以上資產評估機構進行評估，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認，並報街道備案。

3、村集體要建立健全集體資產、資源台帳，對集體資產、資源的種類、數量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(每半年)向村民公開，接受村民監督。

六、帳簿設置與管理

1、村集體設總分類帳，現金日記帳，存款日記帳，固定資產帳，明細分類帳，產品物資帳，出納日記帳。

2、村建帳完畢後，交核算中心審核，經審核後財務運作規範的村，才可歸還村保管，不規範的村，及時進行改正。

七、民主理財和財務公開

1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產生由3人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人(書記、主任)及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

2、村民理財小組有權對本村重大財務活動進行檢查監督，未經民主理財小組組長審核蓋章的收支單據一律不得入帳。

3、村集體財務公開是村務民主監督的關鍵，財務收支要逐筆逐項公開，並註明日期和經手人。公開內容要經民主理財小組審查蓋章後方可公開，公開後要認真聽取羣眾意見和建議，解答村民提出的問題。

八、財務審批制度

1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規定的'都視為手續不完備，嚴禁入帳。

2、村集體要定期召開理財工作會(每半年一次)，由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核;二是對下期財務收支進行討論。

農村學校財務管理制度 篇22

為進一步嚴肅財經紀律，規範村級財務“村帳鎮代管”制度，結合我鎮實際，現就有關事項通知如下:

一、收入管理規定

(1)各村集體土地徵用補償費、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等，村集體資金要及時上交鎮專户管理。

(2)其它直接以現金結算的，村級報帳員必須在取得款項後及時將現金繳到鎮經管站銀行帳户上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線管理。

二、票據及費用管理規定

(3)村級費用支出必須本着“量入為出、以收定支、略有結餘”的原則。村級支出主要用於村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、專款專項支出等。

(4)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。

(5)購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷。建設性支出要簽訂施工合同，施工完畢後由施工方開具發票，提供與發票中施工方一致的賬號，轉賬處理。

(6)勞務用工費支出，應召開民主理財小組成員會議，審核通過並附參會人員簽名的會議記錄。

三、民主理財制度

(7)民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

(8)村裏的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准簽字，加蓋理財專用章。

(9)民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

四、村財務審批制度

(10)村內各項財務開支發票，先通過民主理財小組成員審核簽字後加蓋村民理財小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報銷(村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批)。

(11)興辦公益事業及購置固定資產等，重大開支應由村民代表會討論同意通過後方可實施。

五、報賬審批程序

(12)500(含500)元以下的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮經管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮長審核簽字→轉賬付款。500元以上的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮經管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮長審核簽字→書記審核簽字→轉賬付款。

六、報帳時限

(13)村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據必須在一個季度內結清。每月的20-27為財務審核報賬日，各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報農經站，並辦理相關手續，以便及時入帳。

農村學校財務管理制度 篇23

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)500元內(含500元)由村主任審批;

(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會籤;

(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。

3、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鎮代管”由鎮經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鎮代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

農村學校財務管理制度 篇24

第一節、總則

第二十八條為加強財務管理，規範財務工作，促進學校經營業務的發展，提高學校經濟效益，結合學校實際情況，特制定本制度：

第二節、財務組織

第二十九條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。

第三十條會計員

在經理的領導下，有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數據的真實性和一致性。

第三十一條財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經理不能兼出納;會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物;出納員管錢不管帳和物;倉管員管物不管錢;

第三十二條財務人員必要時應簽訂崗位責任書和勞動合同，保持相對的穩定。財務人員的任命、招聘、調動和離職，必須經部門經理審查批准，辦理交接手續。擅自離職者，扣發工資並追究法律的後果責任。

第三十三條不稱職的財務人員可由部門經理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續後予以辭退和調聯動。

第三十四條財務工作人員必須忠於職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務祕密，努力工作;遵守本學校的各種規章制度，不斷提高業務水平，做好本職工作，為學校教育事業作出更大的貢獻。

第三節財務流程

報銷流程

注：1、發生的經濟業務付款金額在100元以內的可由部門經理簽字後即可報銷;100元以上的必須由部門經理及總經理簽字方可報銷。

2、對於手續不齊備的報銷單據，財務部不予付款;使用違規報銷單據的，學校有權追究當事人的責任;

借款流程

注：

1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。

2、借款金額在100元以內的，可由部門經理簽字批准;100元以上都必須由部門經理簽字及總經理簽字。

3、未結清上次借款前，不再予以借款。

收款流程

記帳流程

資產管理流程

第四節資金管理

第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

第三十六條學員的繳費收入，由收銀員(程柳金、樑杏蘭)負責代收保管。

出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。

第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事後發現短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。保險箱內也不允許存放超1000元。如若超標並被盜，由直接責任人照額賠償，部門經理負連帶責任。

第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續，並要有領導和經手人簽名方可支款登記。無經理、會計、經手人簽字認可的支款，一律無效。每週應把所有的單證交給會計員審查登帳。

第三十九條出納員必須設置《現金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發現帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。

第四十條未經許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，徵得部門經理同意，方可借款。先斬後奏無獲准借款的，由出納員承擔後果。所有借款必須從本月發放工資時一次性扣還，前欠不清，後不再借。

第四十一條借款、報銷等支出低於100元的，可由部門經理簽字批准，如果在100元以上的，必須由部門經理簽字，總經理審批核準，出納方可支款。

第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。

第四十三條發放辭職員工工資時，必須由總經理、部門經理、後勤部簽名方可發放。

第五節庫存控制

第四十四條購入學員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤後，填寫入庫單給財務部，方可登記入帳。會計分品種、規格記數量和單價及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時，將各自的進銷存數據進行核對。

第四十五條如發現購貨單與實際來貨不一致時，應及時與採購人員核對，更正處理。

第四十六條倉管員必須憑學員收款收據方可發放教材書。

第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。

第四十八條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規格。盤點結果必須與帳面數進行核對，如有盈虧現象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行帳務處理。

第四十九條加強庫存商品的管理和監控，如發生丟失，由倉管員負責;

第五十條每季度由後勤部、財務部組織對學校固定資產進行盤點。

第六節費用報銷

第五十一條辦公教材/文具的採購本着價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一採購，並指定專人兼職保管發放。領用時按人登記。員工離職時如數交還(除耗用品外)，欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。

第五十二條水電費的開支須憑有關部門的收據報銷，並一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。

第五十三條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關重要不該打。

第五十四條業務招待費是指開展經

營需要與有關政部門發生的公關費，應本着“合理、節約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應註明事由、單位、個人姓名、人數，以便監察審查。

第五十五條費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，經負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發現虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。

第七節資料上報

第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料

第五十七條會計資料上報內容

資產負債表

利潤表

庫存商品進銷存明細表

營業收入彙總表

管理費用明細表

農村學校財務管理制度 篇25

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。但增加原則是：村幹部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級幹部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重複發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

(2)出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

(3)到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職幹部600元/年。

(4)村級年度目標管理獎：村幹部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

(5)有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村幹部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，並按上級有關文件執行，經蹲點領導批准才能發放。

(6)以上述各項補助要在確保當年村幹部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發放，否則一律不得發放。

8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，幹部下村督查工作時，一定要到農户家或者村幹部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)500元內(含500元)由村主任審批;

(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任、支部書記會籤;

(3)20xx元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意後才能開支。

3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、現金管理制度

1、村報賬員(出納)管理村內現金(銀行存款)、收入、支出，其他幹部不得插手管理現金(銀行存款)。

2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

3、不準將村內集體銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，並與主管部門記賬服務中心核對賬款餘額，雙方簽字。

5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規範、開支不合理的，要堅持

原則，出納有權拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公佈(第二季度和第四季度)，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會並報主管部門審核。

3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，並報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批准後才能預算。必須專款專用，鄉榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

九、票據管理制度

1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。

十、財務審計制度

1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，並按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或藉口進行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，並追究責任。

3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計後，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論後，如有異議，在15天內向主審單位提出複議。否則，按審計結論執行。

4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。

農村學校財務管理制度 篇26

村級財務管理制度

第一條為進一步鞏固和擴大農村税費改革成果，完善和規範村級財務管理工作。根據中華人民共和國<會計法>、國家財政部制定的<村合作經濟財務制度>、<村合作經濟組織會計制度>等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

第二條本制度適用於盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委託鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2-5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書後聘用。村報帳員享受村主要幹部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責:

1、總帳會計工作職責:(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報財務報表資料，並按月反饋、公佈各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、彙總、編報工作;(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責:(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業台帳、農民承擔税費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農户上繳下撥款項結算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，並根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目，收集彙總、編制裝訂各類財務和統計表冊;(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計後辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔;在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

l、列入村級核算管理的收入範圍:(1)農業税附加、財政轉移支付、經批准的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統一代辦直接用於農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入:(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。

2、堅持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業税附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入範圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專户。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農户代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專户存儲，然後依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業税附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業税的10%，統一實行村級“三項資金”專户管理辦法，專户設立在鄉鎮農經站，專項用於規定範圍的村級運轉開支。

3、村級核算收入範圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠佔、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農户額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定並嚴格執行年度預決算計劃。年初本着量入為出、略有結餘的原則，編制好年度資金使用計劃，並逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過後，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村幹部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1、2-1、5倍測算，由鄉鎮人民政府批准，農經站統一核准發放。村支部書記養老保險和村幹部獎勵，按盱發[20__)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包乾、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批准後領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結餘歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要幹部採取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閲費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到20__人以內的村限額1500元，總人口在20__人以上的村限額20__元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在20__元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用;(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按户勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳户，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條各村庫存現金月末帳面餘額不準突破200元限額。

第十三條各村用於零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批准後再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委託鄉鎮農經站辦理業務。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批後，方可借取。

第五章票據使用管理

第十五條村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，採取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

第十六條村級使用的收支票據，必須是省市統一監製的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。

第十八條村級使用票據，必須規範有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全後，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

第六章財務審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實彙總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接籤批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可籤批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過後籤批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過後籤批。

第七章集體資產管理

第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建築物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘塗、水面、堤埂等)必須列入集體資產範疇，採取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立台帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論採取何種形式，必須事前徵求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用於本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核准等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核准後，方可實施。

第八章民主理財與定期審計

第二十五條村級財務實行按月民主理財

1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要幹部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村幹部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村裏的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准，加蓋理財專用章，並按規定程序審批後，方可入帳。當期發生的業務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組説明情況並登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束後，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，並加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

第二十六條村級財務實行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

2、年度審計工作程序:(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”彙報並參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束後要認真清點、交還帳據，並履行回交手續;(8)出具審計報告，公佈審計結果。

第九章村務公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條村務公開的基本內容:村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，税費徵繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

第二十九條村務公開形式，採取村民代表會公佈和村務公開欄公佈同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公佈結束後，村委會主要領導要接受並答覆村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛徵求、收集、反饋羣眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條村財務檔案資料實行規範裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少於5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防黴變。

第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

第三十四條會計檔案查閲，應到保管人員處填寫查閲單，經負責人批准後，於現場查閲、複製，不得塗改、轉借或帶到異地使用。

第十一章法紀責任

第三十五條違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，並視其情節輕重，參照<會計法>有關規定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處分:構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;

2、未按照規定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規定管理現金和集體資產的;

4、未經審批或越權審批有關票據的;

5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

6、未按照規定要求報帳、會審、報表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的;

8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

第三十六條違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷燬會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條未按規定程序購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬於無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

農村學校財務管理制度 篇27

第一章 總 則

第一條 為進一步鞏固和擴大農村税費改革成果，完善和規範村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

第二條 本制度適用於盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

第二章 會計委派代理

第三條 村會計實行由鄉鎮人民政府委託鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書後聘用。村報帳員享受村主要幹部待遇。

第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條 堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

第六條 實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條 財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報 財務報表資料，並按月反饋、公佈各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、彙總、編報工作;(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業台帳、農民承擔税費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農户上繳下撥款項結算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，並根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目，收集彙總、編制裝訂各類財務和統計表冊;(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條 村財會人員調動或離職時，必須經審計後辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔;在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

第三章 收支管理

第九條 收入管理

l、列入村級核算管理的收入範圍：(1)農業税附加、財政轉移支付、經批准的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統一代辦直接用於農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。

2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業税附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入範圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專户。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農户代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專户存儲，然後依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業税附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業税的10%，統一實行村級“三項資金”專户管理辦法，專户設立在鄉鎮農經站，專項用於規定範圍的村級運轉開支。

3、村級核算收入範圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠佔、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農户額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條 支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定並嚴格執行年度預決算計劃。年初本着量入為出、略有結餘的原則，編制好年度資金使用計劃，並逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過後，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村幹部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉鎮人民政府批准，農經站統一核准發放。村支部書記養老保險和村幹部獎勵，按盱發[)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包乾、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批准後領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結餘歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要幹部採取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閲費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到XX人以內的村限額1500元，總人口在XX人以上的村限額XX元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在XX元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用;(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按户勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

第四章 貨幣資金管理

第十一條 各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳户，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條 各村庫存現金月末帳面餘額不準突破200元限額。

第十三條 各村用於零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批准後再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委託鄉鎮農經站辦理業務。

第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批後，方可借取。

第五章 票據使用管理

第十五條 村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，採取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

第十六條 村級使用的收支票據，必須是省市統一監製的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條 各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。

第十八條 村級使用票據，必須規範有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全後， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

第六章 財務審核審批

第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實彙總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條 明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接籤批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可籤批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過後籤批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過後籤批。

第七章 集體資產管理

第二十二條 村級集體資產包括集體房屋、建築物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘塗、水面、堤埂等)必須列入集體資產範疇，採取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立台帳納入管理。

第二十三條 各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論採取何種形式，必須事前徵求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用於本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

第二十四條 村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核准等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核准後，方可實施。

第八章 民主理財與定期審計

第二十五條 村級財務實行按月民主理財

1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要幹部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村幹部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村裏的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准，加蓋理財專用章，並按規定程序審批後，方可入帳。 當期發生的業務事項，必須當期出據入帳， 因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組説明情況並登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束後，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，並加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

第二十六條 村級財務實行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”彙報並參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束後要認真清點、交還帳據，並履行回交手續;(8)出具審計報告，公佈審計結果。

第九章 村務公開

第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條 村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，税費徵繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

第二十九條 村務公開形式，採取村民代表會公佈和村務公開欄公佈同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

第三十條 實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公佈結束後，村委會主要領導要接受並答覆村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛徵求、收集、反饋羣眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務公開的質量和效果。

第十章 檔案管理

第三十一條 村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條 村財務檔案資料實行規範裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少於5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防黴變。

第三十三條 會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

第三十四條 會計檔案查閲，應到保管人員處填寫查閲單，經負責人批准後，於現場查閲、複製，不得塗改、轉借或帶到異地使用。

第十一章 法紀責任

第三十五條 違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，並視其情節輕重，參照《會計法》有關規定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;

2、未按照規定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規定管理現金和集體資產的;

4、未經審批或越權審批有關票據的;

5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

6、未按照規定要求報帳、會審、報表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的;

8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

第三十六條 違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷燬會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條 未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條 未按規定程序購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬於無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十二章 附 則

第三十九條 本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。

第四十條 本制度自公佈之日起實施。