2023年企業內部財務管理制度（精選29篇）

2023年企業內部財務管理制度 篇1

關於實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況，特制定本辦法。

一、 財務機構的設置：

1、董事長負責公司財務工作的全面管理。

2、根據公司勞動人事部門規定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。

二、財務人員的職責範圍

1、按國家會計制度規定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。

2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性，手續是否齊全，對不真實、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。

3、根據當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，並按時進行納税申報。

4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

5、進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節約費用，提高經濟效益。

6、負責管理公司現金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發放。

7、負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。

8、定期對公司財務進行內部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。

9、定期與倉儲部門核對賬務，並對庫存物資進行盤點，發生盤盈盤虧現象，協助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經理批准，做出處理。

10、和税務、銀行、財政等上級主管部門搞好關係。

11、完成公司領導交辦的其它工作。

三、現金管理制度

1、公司現金用於日常報銷，工資發放，採購農副產品等。

2、其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。

3、銷售產品或因其它業務收入的現金要於當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。

4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，並每日向董事長報送當日資金流量表。

5、公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現金。

四、銀行存款管理制度

1、公司通過銀行帳户結算業務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

2、由銀行領取的支票由出納保管並列表登記。公司因需要提取現金，要經會計主管人員在表上簽字同意。

2023年企業內部財務管理制度 篇2

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、税務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字後出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開户銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

2023年企業內部財務管理制度 篇3

對於財務部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認為可分為：籌資、調節、分配、監督四職能，這是不含會計核算的一種財務職能。本人在長期的工作實踐中認為，按照如下方法劃分比較科學，這種財務部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能：

一、基本職能：保持部門基礎工作紮實可靠

1、按照國家相關法律法規對企業經營行為進行會計核算，如實記錄反應企業經營財務狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時，賬目往來準確無誤，會計資料檔案保存完整可靠;

2、實現會計電算化，科學規範記賬，安全快捷處理賬務;

3、嚴格執行會計法、票據法、統計法、税法、財務通則、會計準則、企業各項規章制度，建立健全企業財務會計制度，並認真落實執行。

二、管理職能：保護企業資產安全、經營高效

1、準確及時完整編制各項財務報表，並作出財務狀況分析報告;

2、管理公司各類資產(流動資產、固定資產、企業文化和無形資產、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產)、各類負債(流動負債、長期負債);

3、合理提出薪酬福利方案，企業盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失;

4、管理各類費用;

5、加強開發成本核算與開發成本、開發間接費用控制;

6、照章納税、合理避税;

7、結合企業經營開發計劃，編制企業各期間財務計劃、融資計劃、綜合平衡計劃;

8、動態調整並落實上款各項計劃;

9、參與各類合同的起草、執行的財務審核。

三、決策職能：保證投資利益最大、風險最小

1、對企業投資開發項目提供財務可行性分析報告，編制項目投資計劃書、商業計劃書等文件，提供決策參考;

2、根據企業中長期規劃，編制企業中長期財務規劃，輔助決策;

3、對市場和項目進行調研，提出調研報告;

4、提出不同的投資開發方案，對不同方案進行分析，作出評估對比，得出優選方案;

5、對企業經營進行預測分析，提出調整意見方案;

6、對行業發展趨勢、專業發展趨勢做出預測和判斷，提出意見和建議。

四、監督職能：保障企業合法經營、枝葉繁茂

1、監督企業遵守國家會計法、票據法、税法、統計法等一應法律法規，避免企業法律風險;

2、監督企業遵循科學合理的經營管理軌道持續發展，避免經營風險。

3、監督企業經營管理人員違反法律法規、企業規章制度、財經制度侵害企業利益的行為;

4、監督企業員工違犯法律法規、企業規章制度、財經制度侵害企業利益的行為。財務部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

2023年企業內部財務管理制度 篇4

第一章 總 則

第一條 為了規範物業管理企業財務行為，有利於企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業管理企業的特點及管理要求，制定本規定。

除了規定另有規定外，物業管理企業執行，《施工、房地產開發企業財務制度》。

第二條本規定適用於中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業)，也包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業。

第二章 代管基金

第三條 代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委託代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用於房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、樑、柱、內外牆體和基礎等)、外牆面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。

共用設施設備維修基金是指專項用於共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電幹線、共用照明、暖氣幹線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條 代管基金作為企業長期負債管理。

代管基金應當專户存儲，專款專用，並定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。

代管基金利息淨收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，並按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。

管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。

商業用房是指業主管理委員會或者物業產權限、使用人向企業提供的經營用房。

第六條 企業支付速達軟件的管理用房和商業用房有償使用費，經業主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可後轉作企業代管的房屋共用部位的維修基金;企業支付的共用設施設備有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作企業代管的共用設施設備維修基金。

第三章 成本和費用

第七條 企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發生的的各項支出，按照國家規定計入成本費用。

第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出，計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條 企業經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業成本。

第十條 企業支付的管理用房有償使用費，計入營業成本或者管理費用。

第十一條 企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業成本或者管理費用。

第十二條 企業可以於年度終了，按照年末應收帳款餘額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業發生的壞帳損失，衝減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，衝減管理費用。

第四章 收入及利潤

第十三章 營業收入是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。

第十四章主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大維修收入。

物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。

物業經營收入是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建築物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委託，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

第十五條 企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業收入的實現。

物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後，確認為營業收入的實現。

企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

第十六條 企業利潤總額包括營業利潤、投資淨收益、營業外收支淨額以及補貼收入。

第十七條 補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條 營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。

主營業務利潤是指主營業務收入減去營業税金及附加，再減去營業成本、管理費用及財務費用後的淨額。

營業税金及附加包括營業税、城市維護建設税和教育費附加。

其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的税金及附加後的淨額。

第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美髮屋、商店、飲食店等經營收入。

第二十條 其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。

企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。

企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業務支出。

第五章 附則

第二十一條 本規定自__年1月1日起施行。

2023年企業內部財務管理制度 篇5

第一章總則

第一條

為規範和加強中國小校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關於深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20xx〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中國小校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用於全縣各級人民政府舉辦的普通國中、職業國中、九年一貫制學校、普通國小、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。

第三條

中國小校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

第四條

中國小校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府採購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。

第二章財務管理體制

第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中國小經費實行“校財局管”的管理辦法，並由縣級財政、教育行政部門及農村中國小共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批覆農村中國小預算;按批准的農村中國小年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中國小運轉資金及時到位;對農村中國小預算執行情況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中國小預算執行情況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中國小校編制本單位年度預算草案，彙總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批覆，向各農村中國小下達預算控制數和年度預算;彙總審核農村中國小校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中國小校的預算執行情況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

農村中國小校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校彙總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際情況，按批准的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。

第六條

按照財政“四項改革”的要求，中國小校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府採購、收支兩條線管理。建立健全中國小校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，並由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

第七條

以鄉鎮中心學校為單位分別設立中國小財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中國小經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中國小校的賬户按照國庫單一賬户體系管理的規定，在本地金融機構開設零餘額賬户，核算學校的財務收支，賬户的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

第八條

各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各國小隻設立報帳員，財務核算點分別為各中國小校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，國小財務核算點的會計負責為各國小代理記帳，並辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支彙總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動。

第三章預算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求，中國小校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

第十一條預算編制原則

預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

第十二條預算編制

中國小校預算主要包括收入預算、支出預算、政府採購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

中國小校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本着量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條預算執行

各中國小校在預算執行過程中，應視資金的用途，採取網上申請或手工填寫《中國小校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核彙總後報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校彙總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

第十四條預算調整

中國小的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中國小正常教育教學活動時，可由中國小校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。

中國小校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批准，不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中國小校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印製的票據，並嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專户儲存。

第十六條中國小校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

中國小校代收的課本費、作業本費等不屬於學校收入，但必須納入財政預算外資金專户儲存，在學校財務部門通過往來賬户核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

第五章支出管理

第十七條

中國小校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支範圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。中央和省用於農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中國小校公用經費不得用於償還各類非債務。

第十八條

中國小校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫卹和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

2023年企業內部財務管理制度 篇6

為規範學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業健康可持續發展，特制訂郭河鎮中國小財務公開制度。

一、財務公開的目的

實行財務公開，嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，保證收支行為的規範化;量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節約，制止奢侈浪費;增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監督;從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導幹部廉潔自律的自覺性，密切幹羣關係，促進行風建設。

二、財務公開的原則

財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業祕密、國家祕密、不得損害學校利益。

三、財務公開的內容

1、學校財務規章制度，上級有關文件和政策性通知;學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。

2、學校預算編制及執行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況;

3、公用經費的劃撥標準、總額及累計撥款情況;

4、重要財產、物資的採購和處置情況;

5、教職工獎勵性績效工資發放、社會保障繳費情況;

6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況;

7、學校代收代支資金情況;

8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。

四、財務公開的方式

1、設立固定的公開欄、宣傳欄;

2、定期召開教職工代表會議;

3、內部資料、校刊、廣播、校園網等校內發佈信息媒體;

4、其他便於教職工和社會知曉的形式。

五、財務公開的組織

1、財務公開是學校民主管理的重要體現。各校要成立以校長為組長，相關部門負責人、報賬員(財務經辦員)、教師代表組成的財務公開領導小組。領導小組要將財務公開的公示內容和照片資料留檔備查。

2、財務公開主要採取定期公示和不定期公示的方式進行;學校財務分期中、期末各公示一次;其他與財務有關的重大事項與重大活動的公開時間，應根據需要在事前、事中、事後及時公開。

2023年企業內部財務管理制度 篇7

一、出納現金的管理。

公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出餘額，每日下班前，必須核對現金帳面餘額及庫存餘額。

二、現金進貨管理。

確需現金進貨的業務，由採購部根據採購計劃及訂單，經總經理審批後，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上註明進貨品種金額和結帳時間。剩餘現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，並在入庫後一個星期內到財務部結帳。

三、大宗業務銷貨現金管理。

公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行為，須經總經理批准，並簽訂好合同，本着誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回後，應於當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回後挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，並追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。

四、現金借支的管理。

公司嚴格控制借支現金。

1.差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批准後可以借支，在完成工作任務之後一星期內到財務部結帳.

2.備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。收妥營業款之後，將長短情況作好記錄並通知收銀員.店出納每日營業款數額為上日下午班營業款+當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，營業款不得擅自用於費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批准。

3.其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經總經理批准後，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，並按銀行貸款利率計收利息。

2023年企業內部財務管理制度 篇8

一、總則

依據《中華人民共和國會計法》、《財務通則》等會計法規，特制訂本制度。

1、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2、公司採用房地產開發制度，會計核算採用權責發生制。

二、現金及銀行存款的管理

1、財務收款必須開具收據或發票，原則上開具票據人員要與收款人分開，會計開票，出納收款。現金要當面點清，出門概不負責。

2、現金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內部清點現金，自行查賬，做到日清月結。

3、開收據或發票時，要註明收款方式是現金還是轉帳，若是轉帳則要註明票據種類、號碼。

4、銀行財務印鑑章要分開保管，專人負責。

5、支票、匯票、電匯等轉帳，要實行登記制度(購回支票後要用專用台帳記錄票據號碼)逐筆登記並註明資金用途流向、票據號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。

6、伍仟元以上款項儘量使用銀行轉帳。

7、支付款項時，在審批手續完善後，由會計起票、領款人簽字後，出納才能付款。

8、公司職員日常業務借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務負責人審批、借支。如財務負責人不在，須經總經理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經理及董事長審批後財務部方可借支。

9、財務部現金庫存，原則上不應超過貳萬元，更不得用白條抵庫。

10、月底對庫存現金要進行盤存，並出現金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款餘額調節表。

三、應收帳款及銷售收入的管理

1、對每一個客户要建立一個檔案頁(台帳)，反映其主要的經濟活動及有關概況，以便跟蹤管理。

2、密切注視應收帳款的回收情況，財務人員有權、有責與客户聯繫，並催收應收帳款，清理有關帳户。

應收購房款在應收帳款到期日前三天與客户聯繫，並提醒客户應收購房款到期;若應收款未超過一個月，財務部應電話等方式與客户聯繫催收房款;若應收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責聯繫催收，同時財務部寄發催款通知書;若應收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，並寄發通知書;若到已交房的情況下，由辦公室(或物業部門)協助財務部上門催收房款;若應收購房款逾期六個月以上，應由財務部整理一個清冊並註明有關情況，交辦公室通過法律途徑處理。

3、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。

4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據，註明付款方式;若是現金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據(如匯票、支票、銀行本票)等，應及時通知財務部並及時到銀行辦理入帳手續後方可開具收據，並在收據上註明票據種類、號碼。

5、營銷中心每簽定一份合同應及時複印一份給財務部，財務部及時審核，售房合同是否在公司授權範圍內，若超過授權範圍要及時向主管領導彙報、請示。

6、財務部要及時按合同清理帳户，主要客户每年要與對方核對一遍餘額。

7、每月五日前報應收帳款明細表，並要有帳齡分析，附有處理意見交主管領導、總經理及有關部門。

四、固定資產及低值易耗品的管理

1、固定資產必須同時滿足下列條件，即使用價值在20xx元以上使用年限在兩年以上。

2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。

3、固定資產購置：因業務發展的需要購置固定資產，使用部門應提出購置申請，經業務主管的副總經理審批、總經理、董事長批准後交辦公室統一購置，購置後由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。

4、固定資產的使用與管理

財務部對所有的固定資產建立明細帳、台帳，要記錄保管部門，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時有權抽查。

責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。

5、固定資產維修、固定資產在使用到一定年限後需要進行維修時，由責任部門或使用人提出申請，經總經理、董事長批准後方可公費維修，若是人為的損壞由責任人自費維修並寫出事故報告單。

6、固定資產折舊，採用直線折舊法。

7、固定資產處置，所有的固定資產處置、報廢均由責任部門或使用人書面提出，經總經理、董事長批准後方可處置報廢，並及時與財務溝通。

8、固定資產出租、出借，原則上公司的固定資產不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經總經理批准方可外借，並辦理外借手續。

9、低值易耗品及辦公用具採購：由各使用部門提出，經總經理批准後，由辦公室彙總統一採購。專業性較強的工具由專業部門採購，採購後交辦公室統一驗收，建立台帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續。

10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。

11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立台帳，對每部門使用人建立領用台帳，每年核對一次。

12、低值易耗品、辦公工具等，採取一次性攤銷法。

五、業務款項支出規定

1、業務款項一般是指：工程業務款、廣告業務款。

2、所有業務款項支付必須依照合同執行，沒有合同或違反合同的財務部有權拒絕支付，並查明核實。

3、簽訂所有的業務合同應遵循公司關於合同簽訂的有關規定，並先由財務部審核有關財税方面的事宜，列出資金計劃。

4、業務款項支出：

申請部門(合同簽訂部門)根據項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務部彙總，根據資金情況列出付款計劃，報財務負責人、總經理、董事長審批後，財務部依據付款計劃按一定的付款程序支付業務款項，各部門對付款計劃要嚴格保密。

5、業務款項支出審批程序：

申請部門根據合同、協議和經審批後的財務部付款計劃內容，事先填好付款申請單由各部門負責人、主管領導核准交財務部、財務總監審核是否符合付款條件，再交財務負責人審核，總經理審批，最後報董事長批准，財務部方可付款。

6、項目完工後需要結算的業務部門及有關部門，須會同財務部做出一份結算報告與客户結算，並簽訂結算協議。重要業務合同在結算前須明確結算基本方案報總經理、董事長、股東會批准，方可與對方洽談結算事項。

7、工程項目質保金支付：質保金到期後應由工程項目經辦人及有關人員對工程質量鑑定後，填寫質保金支付審批表，按業務款項支付程序審批後方可支付。

六、佣金及業務用餐管理

1、業務佣金支出的經辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人。

2、業務佣金的支付：在貳萬元以下的，由財務負責人審批、總經理批准方可支付;在貳萬元以上的，還需報董事長批准才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。

3、業務佣金:每月底集中清理一次，由財務部彙總、造冊交股東會審議，財務部負責取得合法憑證入帳後，原始憑證交股東會銷燬，股東保留清冊。

4、公司員工因業務需要招待用餐必須事先説明請客對象、原因、標準報主管副總經理批准，副總級別以上的則需與總經理或董事長請示。

七、公司日常費用開支，報銷管理制度

1、借支

①公司員工因工作需要在財務借支的必須事先填寫借支單，並註明借支原因和借支金額，報財務負責人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務部出納應主動電話請示主管財務負責人同意後才可辦理借支手續，事後立即補辦簽字手續)，凡未經財務負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，並按公司有關規定對當事人進行處罰直至辭退或開除。

②借支現金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經財務總監、財務主管負責人審批後，財務方可辦理借款手續。

③借支現金在貳萬元以上，經財務負責人審批後交總經理、董事長審批後財務方可辦理借款手續。

所有借支原則上從借支之日起，在一週內到財務結帳。

2、報帳

①公司員工所有報帳應嚴格遵守審批程序，原始票據應有經手人、證明人或部門負責人簽字，報帳人應將所有單據分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一併填寫粘貼費用報銷單交部門負責人審核後，財務部審核其票據的合法、合理性後交財務負責人審批，最後報總經理、董事長批准財務部方可報帳。

②公司報帳採取集中報帳制，每星期一、星期四由公司財務部集中報帳、清帳。

③業務用餐，佣金報帳按佣金業務用餐管理辦法執行。

3、交通費用

① 在市內辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告並説明理由，如辦公室車輛調度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單註明日期起止地點、事由、按實際發生額報銷。

② 私車公用的，採用每月包乾的形式，具體由公司另行規定。

4、差旅費管理

① 公司員工外出公差須報請總經理批准，財務部方可辦理差旅費借支和報銷。

② 出差費用及標準在出差前由董事會研究，總經理審定執行。

③ 公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車補助。

④ 出公差回來後，一個星期內報銷費用並及時清帳。

5、醫療費的報銷

① 因公致傷的員工其治療期內發全額工資，醫療費用按實際報銷。

② 辦理了醫療保險的員工，醫療費用由醫保公司按規定給予補償，因突發性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫療費用。

③ 未辦理醫療保險的，經本人書面報告部門經理審核，報總經理批准後憑縣級以上醫院出具的病歷證明，公司可負擔住院期藥費(不含自費補品、藥品)，治療費及一次常規體檢費80%費用(牀位費每天限15元以下)，但最高費用負擔限額不超過壹萬元。

八、財務檔案資料管理

1、財務檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關合同，銀行税務資料、收據、發票等。

2、財務檔案管理責任人為主辦會計。

3、會計憑證要分月份裝訂成冊，註明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。

4、財務部收據及發票按年、月分類保存，保管期限為20xx年。收據、發票須統一管理，採取登記、領取制度、購回收據、發票後要逐本登記並註明號碼去向，使用後逐本繳銷。

5、財務檔案的查閲須報請財務負責人，並建立查閲、借閲登記檔案。

6、財務檔案外借需經財務總監、主管財務領導、董事長批准並予以登記，財務部及時催還。

7、會計憑證、税務資料保管期為20xx年，會計憑證及有關資料燒燬由會計提出並編造清冊，經財務負責人、總經理、董事長批准方可燒燬，在燒燬時至少有經辦人，副總經理以上人員在場。

8、會計憑證資料燒燬清冊為永久性檔案，不得燒燬。

2023年企業內部財務管理制度 篇9

制度是為了為規範學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，所以我們一定要遵守制度哦!

第一章 總則

第一條：為規範學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。

第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;規範財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關係。

第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章 財務組織管理制度

第一節 財務管理體制

第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、税務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。

第二節 校長對財會工作的領導職責

第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。

第二條：對財會人員進行政治思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。

第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規範學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。

第四條：堅持民主集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重大經濟事項作出決策，審閲學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

第三節 會計工作職責

第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。

第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。

第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。

第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。

第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

第四節 出納員工作職責

第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質;應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業。

第三條：認真學習、掌握並執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權並應堅決予以抵制。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時彙報查明原因，並根據會計制度予以糾正。

第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。

第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。

第三章 基礎管理制度

第一節 財務處理程序

第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中國小財務制度》及財政局規定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財務處理程序是：(1)根據原始憑證填制記賬憑證;(2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據記賬憑證登記總分類賬;(4)月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的餘額與總分類賬有關賬户餘額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

2023年企業內部財務管理制度 篇10

村級財務管理制度

為了加強農村財務管理，進一步規範村級財務行為，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉代管”相關文件精神，結合我鎮實際情況重新修訂我鎮村級財務管理相關制度。

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

4、村級應合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內由村報賬員存入村賬專户。收入包括：(1)上級轉移支付用於補助村級開支不足的資金;(2)村級統一經營收入、發包收入、企業上交收入;(3)資產設施租賃收入;(4)對內、對外投資的利潤收入;(5)土地補償;(6)變賣集體資產收入;(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;(8)救災、救濟、扶貧款;(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;(10)其它收入。

5、村級支出實行報賬制管理，支出單據原則上是税務發票或農村財務管理辦公室統一印製的報賬單、證明單、領條等，不得以不規範的憑證入賬，嚴禁無據付款。

6、村級各項財務支出均需按規定程序審批後，由村報賬員(會計)到鎮村賬會計處報賬。(1)開支200元以內的由村主要負責人審批(報賬時有經辦人、證明人和村主要負責人簽字);(2)開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經鎮駐村幹部及片長審核後審批(報賬時有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會籤);(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核並在原始票據加蓋理財小組章後，經鎮駐村幹部及片長審核後，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發票有村理財小組章，有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會籤)。

7、村幹部年度工資經村支兩委集體評議，經黨委、政府審批才能發放。原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。

8、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

9、市、鎮撥給村級救災資金的管理。救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴格做到專款專用，不得剋扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認定後，張榜公佈無異議後才能發放給受災村民。

10、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事中有監督，事後有結算，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)200元內(含200元)由村主任審批。

(2)200元至1000元(含1000元)經駐村幹部和片長審核後由村主任、支部書記會籤。

(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論後，經駐村幹部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會籤。

(4)興辦公益事業及購置固定資產等重大開支，應由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村幹部審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鎮農村財務管理辦公室組織實施，統一記賬、統一制度、統一審核，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產堅持“四權”不變的原則，即所有權、使用權、審批權不變，債權債務關係不變。確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性。必須手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程序審批後，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、村級財務要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

六、財務公開制度

1、村級財務公開由農村財務管理辦公室提供財務公開資料，每季度進行財務收支公佈，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、村級財務公開由報帳員照相報農村財務管理辦公室存電子文檔備查。

4、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

2023年企業內部財務管理制度 篇11

第一章 總 則

第一條 為進一步鞏固和擴大農村税費改革成果，完善和規範村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

第二條 本制度適用於盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

第二章 會計委派代理

第三條 村會計實行由鄉鎮人民政府委託鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書後聘用。村報帳員享受村主要幹部待遇。

第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條 堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

第六條 實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條 財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報 財務報表資料，並按月反饋、公佈各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、彙總、編報工作;(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業台帳、農民承擔税費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農户上繳下撥款項結算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，並根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目，收集彙總、編制裝訂各類財務和統計表冊;(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條 村財會人員調動或離職時，必須經審計後辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔;在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

第三章 收支管理

第九條 收入管理

l、列入村級核算管理的收入範圍：(1)農業税附加、財政轉移支付、經批准的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統一代辦直接用於農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。

2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業税附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入範圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專户。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農户代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專户存儲，然後依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業税附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業税的10%，統一實行村級“三項資金”專户管理辦法，專户設立在鄉鎮農經站，專項用於規定範圍的村級運轉開支。

3、村級核算收入範圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠佔、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農户額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條 支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定並嚴格執行年度預決算計劃。年初本着量入為出、略有結餘的原則，編制好年度資金使用計劃，並逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過後，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村幹部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉鎮人民政府批准，農經站統一核准發放。村支部書記養老保險和村幹部獎勵，按盱發[)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包乾、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批准後領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結餘歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要幹部採取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閲費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到XX人以內的村限額1500元，總人口在XX人以上的村限額XX元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在XX元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用;(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按户勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

第四章 貨幣資金管理

第十一條 各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳户，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條 各村庫存現金月末帳面餘額不準突破200元限額。

第十三條 各村用於零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批准後再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委託鄉鎮農經站辦理業務。

第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批後，方可借取。

第五章 票據使用管理

第十五條 村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，採取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

第十六條 村級使用的收支票據，必須是省市統一監製的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條 各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。

第十八條 村級使用票據，必須規範有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全後， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

第六章 財務審核審批

第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實彙總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條 明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接籤批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可籤批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過後籤批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過後籤批。

第七章 集體資產管理

第二十二條 村級集體資產包括集體房屋、建築物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘塗、水面、堤埂等)必須列入集體資產範疇，採取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立台帳納入管理。

第二十三條 各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論採取何種形式，必須事前徵求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用於本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

第二十四條 村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核准等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核准後，方可實施。

第八章 民主理財與定期審計

第二十五條 村級財務實行按月民主理財

1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要幹部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村幹部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村裏的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准，加蓋理財專用章，並按規定程序審批後，方可入帳。 當期發生的業務事項，必須當期出據入帳， 因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組説明情況並登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束後，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，並加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

第二十六條 村級財務實行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”彙報並參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束後要認真清點、交還帳據，並履行回交手續;(8)出具審計報告，公佈審計結果。

第九章 村務公開

第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條 村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，税費徵繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

第二十九條 村務公開形式，採取村民代表會公佈和村務公開欄公佈同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

第三十條 實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公佈結束後，村委會主要領導要接受並答覆村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛徵求、收集、反饋羣眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務公開的質量和效果。

第十章 檔案管理

第三十一條 村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條 村財務檔案資料實行規範裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少於5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防黴變。

第三十三條 會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

第三十四條 會計檔案查閲，應到保管人員處填寫查閲單，經負責人批准後，於現場查閲、複製，不得塗改、轉借或帶到異地使用。

第十一章 法紀責任

第三十五條 違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，並視其情節輕重，參照《會計法》有關規定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;

2、未按照規定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規定管理現金和集體資產的;

4、未經審批或越權審批有關票據的;

5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

6、未按照規定要求報帳、會審、報表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的;

8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

第三十六條 違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷燬會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條 未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條 未按規定程序購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬於無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十二章 附 則

第三十九條 本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。

第四十條 本制度自公佈之日起實施。

2023年企業內部財務管理制度 篇12

學校實行獨立財務制度並專門開設銀行帳户進行獨立核算，開户行是南京銀行健康路支行，帳號是__________為了進一步規範我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業發展，根據我校具體情況制定本制度。

一、財務管理的基本原則、任務：

1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法規、法律和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

二、財務管理體制

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

2、學校總務處為學校的單一的財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。

3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政同意，不得任意調動和撤換。

三、預算及收入管理

1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校會計室應在每年的十二月前按有關規定編制好下一年度的財務預算。

2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

3、學校收費實行一費制。

四、支出管理

1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

2、學校支出包括：

⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成後並接受有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由辦公室結合學校情況制定有關規定和開支標準，並報學校行政組審批。

五、資產管理

1、資產是學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般分為六類：房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。

六、財務監督和檢查

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。

4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

七、財務報告和財務分析

1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。

2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度。

2023年企業內部財務管理制度 篇13

為加強我鄉財務管理，規範合理使用資金，確保政府各項工作的順利進行，按照財經法規和制度的有關要求，特制定以下財務管理制度：

一、支出管理制度

嚴肅財經紀律，堅守原則底線。財政支出實行鄉長“一支筆”簽字制度，所有開支構成的發票等支出單據先由經辦人簽字並註明用途，再由部門負責人、分管領導複核簽字確認，經鄉長簽字審批後方可到鄉財政所報賬。

二、專項資金的管理。

凡有主管部門下撥的專項資金，由對口經辦人員或辦公室負責完成工作項目並掌握資金的使用，協助財政所管理好專項資金;在項目實施中涉及資金往來的有關資料，經辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案;凡涉及按合同規定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關付款的規定，並將原始合同作為付款依據收集歸檔。

三、差旅費管理制度

對經批准因公出差、參加短期培訓或進修人員，其差旅費憑通知據實報銷。所有自修、自學、函授的一切費用自理。

四、接待費用管理規定

上級來人因工作需要安排就餐的，須經鄉長批准，實行對口接待，由黨政辦公室按規定標準開具《就餐通知單》，一律在鄉食堂安排就餐。就餐單必須詳細，有標準、數量、陪餐人簽字。

五、政府採購管理規定

為了規範政府採購行為，做好我鄉政府採購工作，嚴格遵照市政府有關文件執行。

六、財務章及銀行支出票據的管理

為嚴格支出的內部審核，會計服務中心對印章按規定分開管理，財務人員各人管理自我的印章並對印章負責，會計負責管理財務公章;銀行支出票據由出納具體負責管理。

七、財會檔案的管理

每年年初會計服務中心會計人員對上年的財會檔案進行收集、整理、歸檔，由專人負責管理。

2023年企業內部財務管理制度 篇14

為規範村級財務管理，強化村級財務監督，嚴肅財經活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經濟和社會效益，根據有關財經法規和政策，結合本鄉實際，特制定本制度。

一、財務收支管理制度

(一)各類資金的收、支管理

1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農經專户按村記帳，開支時按照鄉政府確定的方案支出不足部分。

2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級範圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支範圍主要用於村級道路建設、植樹造林和小型農田水利建設籌集體生產性公益事業，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向羣眾籌資，加重農民負擔。

3、專業承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產，只要是承包經營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用於擴大再生產或其它公益性支出。

4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專款專用，按時交存農經專户管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

5、經營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。

6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的週轉利用率。

(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經辦，款項的撥付有政府鄉長審籤，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉經管站統一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。

二、現金管理制度

1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經管現金。

2、向單位和個人收款，必須開據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時銷號交存。

3、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時入帳。

4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。

5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時清點現金，並在每月報帳日和鄉上進行帳面餘額的核對。

三、票據管理制度

1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經管站監製、提供的票據。

2、收據不得隨意塗改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據存根必須及時銷號。

2023年企業內部財務管理制度 篇15

為了規範和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。

一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規定，處理合作社各項經濟業務。

二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

三、會計核算

1、每項經濟業務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤後，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄，並根據經過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會計制度關於記賬規則的規定記賬。

3、根據賬簿記錄編制會計報表，並報送財政部門和有關部門。

4、合作社在財務核算中，要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

6、對於會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。

四、會計監督

1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

2、會計人員對於違法的收支，不予辦理，並進行制止和糾正。

五、財務會計人員崗位主管責任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、佈置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與羣眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、並組織實現。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經濟效益。

(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

(5)審查並參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。

(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

(1)辦理現金收付和銀行結算業務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款後，要在收付款憑證上籤章。

(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面餘款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款餘額調節表”使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款餘額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬户出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

(4)對於現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。

(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。

2023年企業內部財務管理制度 篇16

總則

第一條：認真貫徹執行《農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》及國家有關的法律法規和相關政策。

第二條：切實加強合作社的財務管理工作，規範合作社的財務行為，保護全體成員的合法權益和合作社資產安全及完整。

第三條：按照財務會計工作準則，及時編制財務計劃，準確開展財務核算，全面反映財務狀況，完整保存財務資料。

第四條：嚴格執行財經法紀，堅持勤儉執家、厲行節約、合理使用資金的原則，積極參與合作社經營管理，為提高本社經濟效益提供服務。

會計工作職責

第五條：按照《農民專業合作社財務會計制度》，編制和執行預決算、財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金。

第六條：對合作社生產成本和相關費用進行預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本社內設機構降低消耗、節約費用、提高運行效率和經濟效益。

第七條：建立健全經濟核算制度，及時開展記帳、覆帳和報帳工作，做到手續完備、數據準確、帳目清楚、資料齊全。按規定妥善保管會計憑證、會計帳簿和會計報表。

第八條：定期檢查分析合作社財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向理事會或理事長報告財務情況，並提出合理化建議，及時向監事會和全體成員公開財務收支狀況。

出納工作職責

第九條：認真執行現金管理制度，建立健全現金出納各種帳據，嚴格審查現金和銀行存款，不得坐收坐支，不得白條抵庫。

第十條：嚴格執行庫存現金限額，日常零星開支所需備用金限額為1000元，超過部分必須及時存入銀行，嚴禁公款私存。

第十一條：建立支票管理制度，健全支票使用手續，使用支票須經理事長簽字後，方可生效。

第十二條：配合會計做好各種帳務處理，配合銀行做好對帳、報帳工作。完成理事長或財經主管領導交辦的其他工作。

現金及存款管理

第十三條：嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，不準白條抵庫，不準坐支挪用，不準公款私存，庫存現金不準超過規定限額。

第十四條：建立現金出納員崗位責任制，實行帳、款分別管理，出納員不登記會計記錄，負責辦理庫存現金的收、支和保管工作。

第十五條：加強對銀行存款的管理，支票、存摺和印鑑應分別妥善保管，定期核對帳目。 第十六條：嚴格開支審批手續，對手續不完備的開支，不得付款，對不合理的開支，出納員有權拒付。

第十七條：現金日記帳必須使用國家規定的標準帳頁和正規的票據，按《農民專業合作社財務會計制度》規定，設立規範的帳目。

資產及物資管理

第十八條：固定資產屬全體成員所有，由合作社統一管理使用。按規定建立固定資產台帳，妥善保管，保證固定資產的安全與完整。

第十九條：建立健全固定資產折舊制度，定期對固定資產進行盤點清查，做到帳實相符。固定資產的出租、變賣和報廢，應經社員大會或社員代表大會討論通過，方可執行。

第二十條：定期清查和核對各種應收款項，對外單位和本社成員欠款，應採取措施加以摧收。對壞帳、呆帳的核銷應由理事會、監事會核准，經社員大會或社員代表大會討論通過後，方可核銷。

第二十一條：合作社統一收購成員產品、開展集中銷售，必須分户建立產品物資登記台帳，詳實記錄品名、數量、等級、價格、金額和收購時間，及時兑付收購資金。

第二十二條：大型固定資產購建，大量生產資料的採購，應由理事會提出購建和採購計劃，經社員大會或社員代表會議討論通過，實行招投標，提高招標競標的透明度。 民主管理與監督

第二十三條：堅持民主理財和財務公開原則，保障本合作社全體成員的知情權、決策權、參與權和監督權。

第二十四條：合作社監事會具體負責民主理財和財務公開工作，定期對本社財務狀況進行審查，對違反財經法紀行為進行有效監督。

第二十五條：按照農業部、監察部《農村集體經濟組織財務公開暫行規定》的程序、內容、形式和方法，及時做好財務公開。

第二十六條：合作社年度收益要優先計提積累，並按以下順序分配：

(1)提取公積公益金;

(2)提取風險金;

(3)向投資者分紅;

(4)向社員分配。

會計檔案管理

第二十七條： 凡是本合作社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料均應歸檔。

第二十八條：會計憑證應按月、按編號順序，每月裝訂成冊，並標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章後，歸檔保存。

第二十九條：會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案的，須經理事長批准。

附 則

第三十條：本制度由理事會負責解釋。

第三十一條：本制度由監事會負責監督執行。

2023年企業內部財務管理制度 篇17

切實加強村級財務管理，規範財務收支行為，促進農村經濟社會穩定、和諧發展，就加強村級財務管理作如下規定：

一. 資金使用管理：

㈠、收入管理：

按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內上交鄉農村集體“三資”委託代理服務中心儲存，嚴禁坐收坐支。

㈡、非生產性支出的管理：

(1)、 原則上村集體不得報支各種行政招待費用，如因特殊情況確需招待的，必須先請示同意後支用，並嚴格執行審核審批的規範制度。招待費用必須註明招待單位、招待事由，經手人，證明人手續齊全，經村民理財代表審核簽名同意並加蓋“民主理財專用章”。300元以下的由村負責人審批;301-500元以內的村負責人證明，鄉分工幹部審批;502-1000元的，由村負責人證明，鄉分工幹部審核，聯繫片的副鄉級領導審批。1000元以上的，由村負責人證明，並經鄉分工幹部、鄉分片聯繫的副鄉級領導審核，報鄉長審批。

(2)、 不得報支村幹部參加各類學歷教育以及參加各類培訓的費用(上級確定的人員培訓補貼外)。

(3)、 徵兵費用及優撫對象的慰問金實行限額控制使用，所有應徵青年體檢期間誤工補貼不得超過50元/天，如無對象的送行費用原則上不得超過鄉返還的徵兵補貼，即每人1000元。優撫對象的慰問金要根據本村的實際情況，一般每人補貼不超過100元。

(4)、 村集體報支的計劃生育費用要控制在人均1元左右，外出婦檢費用實行包乾使用，本市內食宿補貼不得超過50元/人·天，超出本市100元/人·天，車船費憑正式的原始票據按實報支，但必須有鄉計生辦證明，方可入賬。

(5)、 村幹部養老保險，在村集體條件許可的情況下，由農經站審核，鄉組織審核後方可參保。

㈢、備用金管理

村結報員領取的備用金嚴格控制在20xx元以內，超過交存鄉鄉農村集體“三資”委託代理服務中心賬户，不足領取，嚴禁白條抵庫。

二. 費用支出審核、審批制度：

村集體的所有經濟業務支出，實行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經手人、證明人手續齊全，經村民主理財小組和村監督委審核同意簽名並加蓋“民主理財專用章”後，再進行審批。審批權限(不含招待費)500元以內村負責人審批;501-1000村負責人證明，鄉分工幹部審核後，由分片聯繫的副鄉級領導審批;20xx元以上由村負責人證明，並經鄉分工幹部、鄉分片聯繫的副鄉級領導審核後，報鄉長審批。

2023年企業內部財務管理制度 篇18

(一)村務公開中的重點是財務公開。做好財務公開工作，讓村民瞭解“家情”，摸清“家底”，以促使村委會正確、合理理財，充分發揮村級現有資產、資源經營效益。

(二)財務公開的主要內容如下：1、財務計劃。包括財務收支計劃，固定資產購建計劃、農業基本建設計劃、興辦企業及資源開發投資計劃和收益分配計劃。 2、各項收入。包括“一事一議”籌資收入，發包及上交收入、集體統一經營收入、財政對村級轉移支付收入、集資入股款、徵地補償費、救濟扶貧款、上級部門撥款和其他收入。3、各項支出。包括生產性建設支出(包括購建生產性固定資產支出)公益福利鹹業支出、村組幹部工資報酬、村級管理費用、集體統一經營支出、救濟扶貧專項支出和其他支出。4、各項財產。包括現金及銀行存款、產品物資、固定資產、對外投資和其他財產。5、債權債務。內部來往、應收款、應付款、生長行(信用社)及個人投資和其他財產。6、收益分配。包括提取公積公益實數額、提取應付福利費數額、外來投資分紅數額、農户分配和其他分配。7、農民承擔的各項費用等。

8、各項支農惠農資金髮放。

(三)財務公開程序。財務公開前，鄉農經站委託村財代管中心對集體經濟組織的全部財產、債權債務和有關帳目等詳盡財務公開內容。交村民主理財小組成員審核確認後簽字，再由村集體經濟組織負責人和報帳員簽字後向村民公佈。

(四)村委會在村民便於觀看的地方設立固定的公開欄，財務公開的內容要清楚明白、通俗易懂。

(五)財務公開的事項公佈後，村委會、村民主理財小組和報帳員，要安排專門的時間接受羣眾查詢，解答羣眾提出的問題，聽取羣眾的意見和建議，對羣眾在財務公開中反映的問題要及時解決，一時難以解決的要認真做好解釋工作。

(六)村集體經濟組織應在年初公佈計劃，每月或每季公佈一次各項收支情況，年末公佈各項財產、債權、債務、收益分配、農户承擔各項的費用等。對於“一事一議”籌資籌勞使用情況、重大基建項目以及涉及農民利益和重大財務收支等事項應及時單獨逐項逐筆公開。

村組財務管理制度及有關經費開支的規定

為加強村組財務管理，完善會計核算體系，管好用好集體資金，促進村組財務管理制度化、規範化和標準化。現根據有關法律法規和農村財務、會計制度，結合實際，制定如下村組財務管理制度和有關經費開支的規定。

一、現金、存款、有價證券的管理

1、村現金管理必須嚴格執行國家《現金管理條例》等相關法律法規，在規定的範圍內按規定的要求使用現金。

2、各村應嚴格執行帳、款分別管理制度。實行管帳不管錢，管錢不用錢，用錢不存錢，非出納人員不得保管和經手現金。

3、村組必須建立健全現金帳目，逐筆登記現金收付金額、來源和用途，帳目日清月潔，帳款相符。

4、村組支付現金，可以支用庫存現金或從開户銀行提取，但不得從村組得到的現金收入中直接支付(即坐收坐支)，也不準白條抵庫，更不得挪用公款。

5、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立帳户存儲(即公款私存)，也不得將單位資金轉入個人信用卡提取現金。

6、核定村庫存現金限額，標準一般為1000元，超限額部分必須在當日及時送存開户銀行。

7、各村可以開立“村委會”和“村農業專項資金”各一個基本存款帳户，且必須單獨開支，不得多頭開户和使用存摺户。

8、轉帳結算起點為5000元。開户單位購置國家規定的專項控制商品，必須採取轉帳結算。

9、村銀行存款帳户餘額必須按月同開户銀行核對，發現錯誤及時調整，組級“銀行存款”科目帳户餘額也應按月與村核對，以保持帳帳相符。

10、做好支票、印鑑的管理。現金支票、轉帳支票由村出納會計保管，印鑑由村會計保管，現金兒銀行存款必須分開核算。

11、加強有價證券的管理。有價證券除在總帳上核算外，還要根據證券的名稱、購總時間、數量、金額等設立明細帳進行核算，有價證券應由現金出納保管，數額較大的可委託證券管理部門代管。

12、做好現金、存款、有價證券的定期盤存核對，做到日清月結，帳款、帳帳相符。

13、各村必須建立健全現金支付、銀行存帳審批制度，要嚴格按照“組有資金村管”制度規定的審核、審批及開支手續和程序進行規範化操作。

二、財產物資的管理

1、凡符合固定資產條件的一切財產都要列入帳內核算，並按規定要求準確確定固定資產的入帳價值。

2、在建工程按實際消耗的費用或支付的工程價款計價，形成固定資產的在建工程完工交付使用後，必須及時計入固定資產，按規定提取折舊;不形成固定資產的，轉為遞延資產，分年度攤銷，攤銷費用計入當年支出。

3、各村組要認真執行固定資產計提折舊制度。折舊方法採取分類折舊法，按年提取，按年核算。各村要基本確定各組固定資產年折舊率和折舊額，並納入當年財務收支預算，村組固定資產的修理費用直接計入當年有關支出科目中。

4、村組固定資產要分類、分項、分件考核登記，定期盤點，做到帳實相符，並加強管理，明確專人負責，防止流失。

5、嚴格產品物資管理核算制度。產品物資的出入庫必須憑出入庫單辦理出入庫手續。

6、村組固定資產變賣和清理報廢萬元以上須報上級主管部門批准，其變價和清理報廢的變價淨收入與其固定資產帳面淨值的差額直接計入村組“公積金”。

7、村組固定資產出租的，要按照公開原則和其他有關規定合理確定租金，並按照出租合同或協議規定，及時足額收取租金鉕承包金，根據權責發生制的原則計入當年收入。

8、村組固定資產盤虧及招工毀損的，在查明原因的基礎上，提出核銷審請，報上級主管部門審批後作帳務調整。

9、村組低值易耗品要建立明細帳或備查帳進行核算，並分期攤銷計入支出;低值易耗品的管理一般由村現金出納人員負責。

三、債權債務的管理

1、村組的應收款和其他應收款必須按單位和個人建立明細帳目。各項債權應當經常清理核對、組織清收，因有關責任人造成的損失，追究責任人的責任，確實無法收回的，村組提出核銷意見，民主理財小組核定認可，經村民代表討論，報業務主管部門審查批准，村審批後在公積金中列支，任何人不擅自決定應收款項的減免。

2、村組舉債用於基本建立投資、公益事業，要本着實事求是、量入為出的原則。對較大數額的借款需經上級主管部門審批，且借款利率必須控制在規定的標準和幅度以內。

3、由需要支付利息的債務，列為借款核算，不得與應付款、內部往來款混淆。未付的幹部報酬、工程結算款項不得作為借款、支付利息;受委託為其他單位代收的款項，在代收代管款科目下分項核算，按實收數額撥付資金，不得未收先付，少收多付。

4、村組不得為任何單位或個提供資金擔保和信譽擔保，若違反規定或為此造成集體經濟損失的，追究責任人的經濟責任或法律責任。

四、投資資金的管理

1、管理的範圍包括村組購建房屋、建築物和農業基礎設施建設，村組進行小型農田水利建設、道路、橋樑建設和興建學校、福利院等集體福利公益設施建設，以及村組進行無形資產、其他資產的投資支出等。

2、村組投資必須本着量入為出、經濟效益、民主決策、項目預決算以及公開競爭的原則。

3、嚴格審批制度。村組投資必須履行資金審批手續。

4、村組以實物、無形資產向其他單位投資的，要按照評估確認或者合同、協議約定的價格計價。

5、村組以認購股票、債券等形式投資的，要按規定的價格計價。

五、專項基金的管理

1、專項基金主要包括公積金、公益金、農業合作發展基金，使用中必須貫徹先提後用、專款專用、限額使用、量入為出的原則。

2、公積金釘按規定提全提足，其他來源的公積金收入要及時入帳。公積金的收入主要包括：從當年分配避提取的;資本溢價;財產重估增值;接愛捐增的資產價值;徵用土地補償費等。公積金主要用於轉增資產和彌補虧損。

3、公益金旬用於集體福利等公益設施建設，其主要包括興建學校、衞生室、福利院、電影院、幼兒園等。

4、農業合作發展基金。農業合作發展基金是村合作經濟組織為了不斷增加農業投入，改善農業生產條件，增強農業發展後勁而籌集的專用基金。農業合作發展基金的使用範圍：①購置農業機械;②小型農田水利建設及配套支出;③購置農業技術推廣設備;④進行中低產田改選和開發性投資;⑤添置加工流通設備;⑥用於以工補農;⑦規定的其他農業投入。

5、村組動用專用基金購建固定資產、用於公益事業和農業基礎設施投入，必須報業務主管部門審查批准，否則村組無權動支，更不得將專用基金用於當年分配，挖空集體積累。

六、福利費用的管理

福利費用是指用於集體福利、文教、衞生以及優供補等方面的開支，對這方面的費用實行開支限額監管制度。

1、五保户對象嚴格按規定程序審核確定，供養費按市統一標準安排到位。

2、義務兵補助金、軍烈屬優待金、民兵集訓工資按民政部門和人武部門規定的標準發放到位。

3、殯葬補助，由集體承擔火化費，另可根據情況由集體給予一次性補助。

4、計劃生育方面的開支要本着節儉、必須的原則，儘量減少不必要的支出。查環、查孕費用標準為在户籍人口每人每次補助2-5元;獨生子女補助費每人每年40元，獨生子女父母雙方單位各負擔50%。

5、村組集體負擔的大病統籌費用按新型合作醫療制度規定的標準開支。

6、村線集體負責的村主要幹部的養老保險費用，按有關文件規定執行;村部門幹部和農民社會養老保險金釘堅持個人交費為主，集體補助為輔的原則。集體補助方案、標準及金額需經辦事處審核後村執行

7、村組老黨員、老幹部的生活補助亦要本着節約、可能的原則，具體標準按照村民會議討論通過的決議執行。

8、村組幹部及村機關工作人員每人每年實利費開支總額在200元左右。

9、少數有條件的村民小組在重大節日向農户發放福利或實物，亦要從當年集體基金的可能出發，從嚴控制，不搞相互攀比。

七、財力收支管理

1、村組財務收支實行計劃管理。財務收支計劃按照量入為出、略有節餘的原則編制。

2、村組要依據有關政策規定和合同約定，嚴格區分當年分配性、積累性、往來性等收入界限，一次性收取若干年資源發包收入的，按權責發生制原則確認並納入年度收入。

3、以合同、協議約定的收入不能隨意調整，因特殊原因確需調整的，須經民主理財小組審定，並將調整情況和相關手續報村財務部門和會計人員備案。

4、村組各項現金、存款等其他項目收入必須在收到款項三日內及時入帳，否則追究會計人員責任。

5、村級各項收入實行收支兩條線，不得設立帳外帳，對少數專項資金，可以設立專户核算，不得私設小金庫。

6、一律取消組級行政招待費，村組確因洽談經濟業務或其他原因必須支付的招待費，招待費標準應嚴格控制，並實行對口陪客。

7、村組各項開支，必須在經辦事項結束後的三日結報給財會人員，否則財會人員有權拒收、拒付。

8、村組各項開支，必須做到經手人、證明人、批准人手續齊全，手續不完備的，財會人員有權拒絕收付。

9、村組管理費用開支應本着節約的原則。

⑴報刊、雜誌以個人自費訂閲為主，確需統一徵訂的刊物必須徵得辦事處同意，由辦事處統一下達訂閲計劃，計劃外訂閲的原則上不予報支。

⑵組幹部報酬，由各村考核結算，並報辦事處。任何人不得在審批之外或在其所屬單位以任何藉口多拿補助或報酬，一經發現以貪污論處。

⑶村組幹部參加由上級統一組織的會議、參觀、考察、經貿洽談等活動，其伙食費、住宿費由單位統一報支的，不再予以報銷伙食補助費、住宿費。

⑷村幹部及村工作人員為所屬企業出差洽談業務和項目的所有費用由所屬企業報支。

⑸村組對外募捐、贊助，或以其他形式捐資的，必須報經辦事處同意批准，未經批准而會議人員入帳的，追究會計認員的責任。

⑹各村一律不得用公費為村組幹部及其工作人員配備通訊工具。

⑺村幹部通訊費用的補助對象、補助標準，按規定嚴格執行。

八、會計人員的管理

1、村組會計接受上級業務主管部門的指導、管理、培訓和考核。

2、村組會計全部實行財會人員持證上崗制度，無會計上崗證的人員不得從事會計工作。財會人員要保持相對穩定，無正當理由，任何單位和個不得隨意調換。今後，新任會計必須從取得會計上崗資格的人員中擇優選用。

九、會計工作交接

1、會計人員因工作調動或因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交接收人。沒有辦清交接手續的，財會人員不得擅自調動或離職。

2、會計人員辦理移交手續前，必須做帳務的平衡工作，並將需移交的會計檔案、文書檔案及相關資料整理造冊，一併移交。

3、接收人員應當認真做好接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。

4、會計人員辦理交接手續，必須有監交人員監交。村會計輔導員交接由辦事處負責;組會計交接由村負責。

5、移交清冊一式三份，交接雙方、監交單位各一份。

2023年企業內部財務管理制度 篇19

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。但增加原則是：村幹部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級幹部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重複發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

(2)出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

(3)到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職幹部600元/年。

(4)村級年度目標管理獎：村幹部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

(5)有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村幹部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，並按上級有關文件執行，經蹲點領導批准才能發放。

(6)以上述各項補助要在確保當年村幹部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發放，否則一律不得發放。

8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，幹部下村督查工作時，一定要到農户家或者村幹部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)500元內(含500元)由村主任審批;

(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任、支部書記會籤;

(3)20xx元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意後才能開支。

3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、現金管理制度

1、村報賬員(出納)管理村內現金(銀行存款)、收入、支出，其他幹部不得插手管理現金(銀行存款)。

2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

3、不準將村內集體銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，並與主管部門記賬服務中心核對賬款餘額，雙方簽字。

5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規範、開支不合理的，要堅持

原則，出納有權拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公佈(第二季度和第四季度)，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會並報主管部門審核。

3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，並報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批准後才能預算。必須專款專用，鄉榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

九、票據管理制度

1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。

十、財務審計制度

1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，並按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或藉口進行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，並追究責任。

3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計後，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論後，如有異議，在15天內向主審單位提出複議。否則，按審計結論執行。

4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。

2023年企業內部財務管理制度 篇20

(一)為了加強合作社財務收支管理，根據財政部農民專業合作社財務會計制度(試行)和有關 法規的規定，並結合本合作社章程和工作實際，特制定本制度。

(二)本合作社依照本制度的規定開展財務工作，做到帳務日清月結。

(三)嚴格控制合作社現金支出數量，合作社一次支出金額在20xx元以下的，由理事長直接審批;20xx元至5000元的，由理事會集體研究決定，再由理事長簽字後支付;5000元以上的開支，應經合作社成員或合作社成員代表會議審議通過，理事長簽字後辦理支付業務。

(四)支出的會計憑證，應當寫明用途，經手人、證明人、執行監事審核、審批人簽字、手續齊全，才能報銷入帳。

(五)合作社理事會要嚴格控制非生產性支出。對通訊、交通、訂閲書刊、辦公費、差旅費等實行限額控制。

(六)合作社會計、出納崗位分設，嚴格實行賬、款收支分開管理的原則。一切現金收付業務由合作社出納員負責辦理，非出納人員不得管理現金。支票與銀行預留印鑑分別保管。

(七)嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫存。不瞞報收入，收入現金及時入帳。

(八)嚴格執行庫存現金限額管理制度。合作社庫存現金限額由其開户行確定。超過庫存限額部分應及時存入信用社或者銀行，以確保集體資金安全。

(九)合作社會計、出納辦理現金收付業務時，要按照有關規定，使用統一規範的收付款票據，有關原始憑證要及時傳遞，及時記帳。

(十)合作社與外單位的往來款項結業務，金額在支票結算起點以上的，不得使用現金結算。

(十一)合作社出納要及時盤點庫存現金，每月與支取會計核對現金帳一次，發現差錯，及時糾正，做到帳帳、帳款、帳物相符。

(十二)對合作社的經濟活動情況，每季要向合作社社員公佈一次，對大的經濟活動要在業務辦結後隨機公佈，充分接受社員的監督。年度做出財務公開總結。

(十三)財務人員自覺接受縣鄉業務部門的財務審計及業務指導，配合合作社執行監事做好內部審計監督。

(十四)按照財會檔案管理要求，嚴格財會檔案管理。

(十五)本制度經20xx年9月24日設立大會討論通過並執行。

2023年企業內部財務管理制度 篇21

連鎖超市財務管理制度

一. 現金管理制度：

1. 所有現金支出必須先審批後支出,出納不得隨意支出。

2. 所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。

3. 各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。

4. 財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。

5. 嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。

6. 出納的現金庫存限額最高為2萬元。

7. 營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據記帳憑證，按業務發生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。

8. 節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險櫃的安全管理工作。。

9. 出納應該每日盤點庫存節餘現金，填制現金盤點表，由會計複核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因並報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計複核查明原因，追究責任並由責任人賠償。

10. 因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核後交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，

由財務總監審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11. 現金付款業務必須有會計複核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批准，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得塗改。

12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。

13. 購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一週內報銷或返現。

14. 現金支付程序：

(1) 支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，註明款項的用途、金額、並附相關證明或單據。

(2) 支付審批：審批人根據其權限對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批准。

(3) 支付複核：會計應當對批准後的現金支付申請進行復核，複核其批准範圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，複核無誤後，交由出納員辦理支付手續

(4) 辦理支付：出納根據複核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。

15.財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。

16.超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。

二. 收銀員管理制度：

1. 收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;

2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，並處以長款相同金額的罰款，短款補交，並

處以短款金額相同的罰款;

3. 收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批准後，不予處罰;

4. 收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。

三. 費用管理及貨款結算制度：

1. 報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監審批， 5000元以上由董事長審批。

2. 所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人;

3. 辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;

4. 貨款結算，20xx元以內由店長審批，20xx—5000元由採購中心主任審核後，財務中心主任審批，5000元以上由採購中心主任審核後財務總監審批。

5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用於獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用於獎勵。

6. 購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批准後方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批准的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。

7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

四. 儲值卡及會員卡積分返現制度：

1. 空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款後出納開具收款收

據;

2. 機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值並做好登記工作(卡號、收據號、面值)不得隨意充值;

3. 機房充完值後，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重複充值。

4. 沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總枱協助顧客查詢充值金額;

5. 每個營業日結束，機房充值人員必須打印當日充值彙總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心;

6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有;

7. 售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。

8. 機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，並打印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;

9. 會計進行復核無誤後，經店長批准後出納予以支付(會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款)。

10. 違反本制度的責任人處50-100元罰款，並追究其經濟責任。

五. 團購管理制度：

1. 綜合業務部負責團購、接待、洽談，並及時建立團購客户檔案;

2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;

3. 一次性提貨的團購，顧客在收銀台全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。

4. 所有的團購業務、貨物出場都必須經過收銀台。

5. 團購優惠標準等同於儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。

6. 團購需要製作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求(註明名稱、數量、金額、限定期限、編號等)製作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款後，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點後交給顧客。

7. 團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實後予以支付。

8. 財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。

六、聯營户申報特價商品管理制度：

1. 申報特價的商品必須真實，對於虛報、謊報特價的聯營户，一經查實，以後一律不予批准特價。

2. 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。

3. 申報特價商品按月實行申報。

4. 對於申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。

5. 申報特價的商品由綜合業務部核准，店長審批、財務進行監督。

6. 對於批准的特價商品須界定銷售區間以及數量。

7. 公司統一組織的促銷活動，公司另行確定特價範圍。

七.會計核算要求及會計職責：

1. 嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。

2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、塗改

3. 核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規範登記總帳與明細分類帳。

4. 完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。

5. 按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用並明確其歸屬期間。

6. 定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

7. 按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。

8. 協調税務，做好税款申報與交納工作;負責發票的購買和保管工作，管理髮票開具、使用。

9. 監督考核費用報銷

10. 對每月應收款項製作成統計表，交於出納收取或扣回。

11. 監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部彙報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。

12. 每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。

2023年企業內部財務管理制度 篇22

為規範我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益關係，國家、團體和個人三者利益的關係。

第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理;科學配置黨校資源，努力節儉支出，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。

第三條：學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。

第四條：學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，並按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟職責制。

第五條：貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情景和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。

第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，並對預算執行過程進行控制與管理。

第七條：建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。

第八條：依法組織學校收入，進取為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。

第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

第十條：對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議彙報財務工作情景，為領導在財經工作上的科學決策供給;參考依據，當好參謀。

第十一條：按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行職責義務。

第十二條：學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導團體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

第十三條：據財政部“關於加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行團體決審批制度。未經團體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，並建立職責追究制度，防範貪污、侵佔、挪幣資金等行為。

2023年企業內部財務管理制度 篇23

一、 總則

財務管理細則

一、總原則

1、 公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、税務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二 、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、 其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、 負責管理公司的日常財務工作。

2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、 按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、 所有現金收支由公司出納負責。

2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、 任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

6、 收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。

3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字後出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、 出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開户銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、 其它依據相關會計制度及法規執行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私佔用公司財產。

二、適用原則

(一)使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。

(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

(三)授權方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷：

經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經理(部門負責人)、財務

四、計劃審批內容

1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊彙總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買並庫存，各部門登記領用，並進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。

2、 固定資產與辦公傢俱(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批准，公司技術部、運營管理中心統一協調核准後，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批准統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表複印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。

4、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。

5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。

6、 業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批後，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以後帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 週一 週二 週三 週四 週五

款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單並將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客户或分公司報銷的要向財務註明並留複印件，原件給客户。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤後付款。

2、 印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤後，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤後付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤後，填寫驗收單後(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批後報銷。

4、 機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤後填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，並在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費：於返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性並在報銷單上隨同差旅者簽字認證，後至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批後到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本着勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用於除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字並註明時間及招待客户名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須註明起始、地點及原因;禮品費須註明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請註明客户名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫説明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回並説明原因。

8、 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。 差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、 出差人員是指經公司總經理批准離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需註明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續後將申請單交運營管理中心存檔。

3) 報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批准。

1、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來後憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包乾(詳見後附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節餘歸己、超支不補。

3、 出差乘坐火車，一般以硬卧為標準，如買不到硬卧票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

7、 往返機場、車站的市內交通費准予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、 出差參加展示會的運雜費、門票等准予單獨憑票報銷;對於到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費並領取補助.

10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

11、 出差補助天數的計算方法：

1) 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00後出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00後出發的，當天到達目的地的並住宿，可享受全天補助;

2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00後返回的可享受全天補助。

12、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、 其它

1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得税。

2) 凡購買打折機票的(票面有不得籤轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折後的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現後將加倍扣還。

附件： 差旅費報銷標準

職務 一般地區費用標準(元/天) 特殊地區費用標準(元/天)

總經理 280 380

事業部/職能部門總經理(主任) 240 320

部門經理 220 280

部門副經理/主管 180 230

一般人員 160 200

2、事業部副總經理/職能部門副總經理(副主任)與部門經理補助標準相同;

3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

(一)收款方針

1、 業務人員在公司為其客户提供了相應的服務或勞務後，應及時把廣告認定單交由客户確認，並及時催收款項。

2、 收款時間：次月13日前。(注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、 回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實物，(所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，並且要有公司總經理的批示)。 嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客户款，沒收市場員所墊款項，並通報批評。

4、 部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份)，移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，並報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客户確認。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由於業務人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由於公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰;

3)由於外部不可抗力(如客户倒閉、破產等)造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款後按以下方法返還：

1) 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之後回款,待回款後只補發扣款額，不予提成。

3、 未回款項不計入業績。

4、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，並處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、 若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額(任務額低於8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核後在工資中發放。

6、 財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、 對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客户及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客户時，如發現客户有異常情況，應填寫“可疑客户報告單”，並建議採取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客户報告書”，並收集有關證據、資料等，報請公司領導批准後移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

(一)付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批後執行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊後第二日報財務);

3、購置固定資產款項於固定資產驗收入庫後支付。

(二) 付款方式：

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;

2、現金;

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

(三) 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。 票據管理制度

一、發票管理

(一)申領

1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核後開具。

2、 若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發票。

3、 杜絕開無企業名稱發票。

4、 杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

5、 若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、 丟失發票一切後果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件(標明發票號及金額並加蓋公章)後，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯複印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請並由各部門經理人員簽字，財務人員對於借出發票應進行登記，並及時取回。

7、 發票複印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批准，財務人員應進行登記並由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批准後，才能開具發票。

(二)具體規定

1、 已提供勞務並簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤後開具發票。

2、 未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、 未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

4、 已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

5、 未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門説明。

(三)回收

1、 當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管;客户因特殊原因需先將發票留下後再結款項的，所開發票金額在20xx元以下的領票人必須要求客户簽收條經本部門經理簽字後交回公司財務。所開發票金額在20xx元以上的領票人必須持客户簽收並加蓋客户公司公章的收條經部門經理簽字後交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、 若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客户開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、 凡將所開發票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因並經部門經理簽字確認後方可退換。

(四)填寫

公司統計(或會計)應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，並加蓋公司發票專用章。不得塗改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯、發票聯、記帳聯)保存，並註明“作廢”字樣，以備查驗。

(五)監督

會計(統計、業務部門)應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票(每筆業務發生額)的回款情況，對所開出發票(所發生業務)進行監督。

(六)內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客户名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款説明交財務備案。如無説明，財務先扣留支票，要求業務人員補交説明，如到截止日期仍無説明，按未回款處理。

二、收據管理

1、 收據視同發票管理。

2、 收據、發票不得重複開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客户先將收據退回後再補開發票。

3、 以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責;

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;

3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯;

4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理(計外部分)簽字後出納方可開出;

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據管理原則

1、 加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

2、 財務有權拒絕持非正式票據報銷。

工資及相應級別報銷管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1、 以出勤日計算每月應發工資;

2、 每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳户(遇節假日順延);

3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續後於次月10日到財務部結算;

4、 每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

2023年企業內部財務管理制度 篇24

【一】現金存款管理制度

(1)嚴格執行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮經管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳户核算。

(2)嚴格執行錢賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現金存款的核實和對帳，鎮經管站負責與村辦理現金收付及轉賬業務，其他人員不得管理現金。其他人員經手收入現金時，原則上應在3天之內及時交賬，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫。

(3)向單位和農户收取現金時，必須填制縣經管站、財政局指定使用的統一收款收據，並及時將現金轉存銀行。不準坐支，不得挪用，不準公款私存，不準私設“小金庫”。

(4)嚴格審批手續，對未經審批人審批等手續不完備的開支，村報帳員不準付款，對不合理開支，村報賬員有權拒絕付款和入賬，並及時向上級主管部門反映。

(5)庫存現金不準超過規定限額。庫存現金限額一般為5000元，不準白條抵庫。村幹部因公出差需向單位借款的，必須經審批人審批後方可借款，辦完公務後，原則上應在3日內及時交賬，最遲不得跨月結算。

(6)村報賬員應當逐日對賬，並認真逐筆登記“現金日記賬”，及時準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。發現長款或短款，要及時登記並查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應作為收入賬，查不出原因的短款，由當事人限期賠償。

【二】財產管理制度

(1)財產必須按照有關規定計價，納入賬內核算，並將每件

財產的規格、型號、原值、折舊、購進日期、編號記入分類明細賬的固定資產登記簿。

(2)財產必須確定專人保管、使用，明確責任。

(3)固定資產必須按規定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產損耗價值的賠償。

(4)每年必須對財產進行一次全面清點，做到賬實相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬於盤盈的，要作價入賬，屬於自然損壞的，要造出清冊經村民代表會議通過後，沖銷固定資產帳目，屬於人為佔用要及時追回，追回有困難的，要照價賠償，閒置的固定資產，經村民代表會議通過後，可合理估價予以變賣。

【三】預決算制度

(1)年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務收支，固定資產購建，農業基本建設，資源開發投資，收益分配等計劃，不得制定赤字預算，更不得舉債運行。

(2)一事一議資金，經營收入，發包及上交收入等收入預算，村組幹部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜誌訂閲費、養老保險及獎金等支出預算，必須按照有關法規、政策並結合本村具體情況，由村民代表會議確定。

(3)年中必須嚴格執行預算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執行預算方案的，必須及時修改預算方案。

(4)年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規定的順序進行分配。

(5)年初預算方案，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經村民代表會議審議通過，並報鎮經管站審定。

【四】財務收支管理和審批制度

(1)所有收支必須納入賬內核算，嚴禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。

(2)一切費用開支都必須符合制度規定，且有真實的單據作為憑證，嚴禁使用不符合規定的單據入賬。

(3)明確費用開支的審批人。財務開支實行村委會主任、村黨支部書記會籤制，村集體經濟組織只設報帳員一名。

(4)明確費用開支的審批權限。具體審批權限分為：村主任、村黨支部書記會籤審批，村支兩委集體研究，村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經村支兩委集體討論通過後並報村務監督委員會通過簽字，超過20000元以上的開支需經村民代表會議集體決議通過。

(5)所有報銷憑證，必須具備時間、用途，並由經手人和證明人簽字後方可審批，對於票據不真實、手續不完備、未經審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付，拒絕報賬，鎮經管站會計拒絕入賬。村委會主任和村黨支部書記不得經手收支任何票據和錢款，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負責人蔘加並簽字。

【五】票證管理制度

(1)賬簿、憑證、報表、收據等，由鎮經管站和財政所統一添置、領購，各村不得自行印製，更不得自行到市場購買。

(2)專用收款收據等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進行登記管理。領用、繳銷時，都要按憑證種類號碼入簿登記。使用時填錯作廢處理的憑證，要在各聯上加蓋“作廢”戳記，一併保留在票據存根上。

(3)票證由村報賬員負責領用和管理，實行誰領用、誰保管

的原則，用完一本方可領用下本，特殊情況需多領用的，最多不超過五本，並限期繳銷，如發現丟失，要及時查明原因，追究當事人責任。

【六】村級費用開支標準制度

(1)村內集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規定的限額內，年度開支總額一般不得超過年初預算，如特殊情況需要增支必須經村民代表會議討論通過，所有開支標準一律報鎮經管站備案。

(2)差旅費。村幹部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標準，住宿費補助標準等，由村民代表大會決定，超規格的交通費、住宿費、伙食費由出差人自理。

(3)工資、獎金及福利補貼。村幹部工資由鎮政府按標準統一發放，獎金及福利補貼標準由村民代表大會決定，並報鎮黨委、政府批覆，不得由村支兩委自行研究決定。

(4)通訊費、辦公費用可實行包乾，具體標準各村可根據實際情況由村代表大會決定。

(5)其他。報刊雜誌的訂閲以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現象，無經濟業務聯繫的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。

【七】財務公開制度

(1)村級財務必須定期搞好財務公開，必須在鎮經管站的結算報表基礎上進行。年初應公佈財務計劃，每季度末公佈一次各項收入、支出情況，年末公佈各項財產、債權債務、收益分配、農民承擔的集資款、水費、電費、勞動積累工和義務工及以資代勞等情況，對於多數村民或民主理財小組要求公開的專項財務活動，應及時單獨公佈，重要的財務活動應及時逐項逐筆公佈。

(2)村級財務公開的內容為：財務狀況及執行情況;村級各項收支的真實具體情況;專項建設(含一事一議)的資金預決算情況;集體各項財產，債權債務收益分配情況;羣眾要求公開的其他財務事項。

(3)財務公開的形式為：設立固定公開欄，按照規定的模式進行公佈或在黨員大會、村民代表大會上公佈。

(4)嚴格財務公開程序。年度財務公開前，應由村民主理財小組對村集體經濟組織的全部財產、債權債務和有關賬目等進行一次全面清理核實，並作出結論意見。季度財務公開，應由民主理財小組對財務收支進行審核，財務公開的內容要有村報帳員、村支兩委負責人、村務監督委員會負責人簽字，報鎮經管站審核認可後公開。

【八】財務交接制度

(1)村財務人員離開工作崗位，必須辦理交接手續，任何人在沒有辦妥交接手續前不得離崗。財務人員應遵循財務準則，離崗時不得扣留任何財務資料及檔案。

(2)交接手續必須在監交人監督下進行，監交人對交接工作負全責，如事後發現交接不清，除追究交接人員責任外，監交人應負連帶責任，財務交接的監交人為鎮經管站和村民主理財小組成員。

(3)財務人員離職辦理交接手續時，必須編制科目餘額表和各項相應的明細表，以及有關事項説明材料，並將所經管的帳簿、憑證、報表、業務印章等列出移交清單，移交給新接任的財務人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監交人、接交人各持一份，另一份會計檔案室入檔備存。

2023年企業內部財務管理制度 篇25

汽車4S店財務管理制度範本，包括財務管理目的，管理任務和方法等內容。

第1條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第2條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第3條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督企業財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。

第4條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第5條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第6條銀行存款的管理：加強對銀行帳户及其他帳户的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳户印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳户印籤。

第7條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第8條其他應收款的管理：應按户分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第9條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第10條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、修管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費，管理費。

(三)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降温費、全勤獎勵費等其他費用。

第11條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是企業發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第12條企業應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第13條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第14條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第15條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第16條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第17條企業各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第18條公司營業利潤=營業收入營業税金及附加營業支出利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

第19條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。

第20條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第21條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

2023年企業內部財務管理制度 篇26

為了加強村財務管理，進一步規範村級財務行為，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉代管”相關文件精神，結合我鄉鎮實際情況重新修訂我村級財務管理相關制度。

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

4、村級應合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內由村報賬員存入村賬專户。收入包括：

(1)上級轉移支付用於補助村級開支不足的資金;

(2)村級統一經營收入、發包收入、企業上交收入;

(3)資產設施租賃收入;

(4)對內、對外投資的利潤收入;

(5)土地補償;

(6)變賣集體資產收入;

(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;

(8)救災、救濟、扶貧款;

(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;

(10)其它收入。

5、村級支出實行報賬制管理，支出單據原則上是税務發票或農村財務管理辦公室統一印製的報賬單、證明單、領條等，不得以不規範的憑證入賬，嚴禁無據付款。

6、村級各項財務支出均需按規定程序審批後，由村報賬員(會計)到鎮村賬會計處報賬。

(1)開支200元以內的由村主要負責人審批(報賬時有經辦人、證明人和村主要負責人簽字);

(2)開支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經鎮駐村幹部及片長審核後審批(報賬時有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會籤);

(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核並在原始票據加蓋理財小組章後，經鎮駐村幹部及片長審核後，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發票有村理財小組章，有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會籤)。

7、村幹部年度工資經村支兩委集體評議，經黨委、政府審批才能發放。原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。

8、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

9、市、鎮撥給村級救災資金的管理。救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴格做到專款專用，不得剋扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認定後，張榜公佈無異議後才能發放給受災村民。

10、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事中有監督，事後有結算，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

(1)200元內(含200元)由村主任審批。

(2)200元至1000元(含1000元)經駐村幹部和片長審核後由村主任、支部書記會籤。

(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論後，經駐村幹部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會籤。

(4)興辦公益事業及購置固定資產等重大開支，應由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村幹部審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鎮農村財務管理辦公室組織實施，統一記賬、統一制度、統一審核，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產堅持“四權”不變的原則，即所有權、使用權、審批權不變，債權債務關係不變。確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性。必須手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程序審批後，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、村級財務要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3―5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

六、財務公開制度

1、村級財務公開由農村財務管理辦公室提供財務公開資料，每季度進行財務收支公佈，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、村級財務公開由報帳員照相報農村財務管理辦公室存電子文檔備查。

4、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

2023年企業內部財務管理制度 篇27

為了加強規範公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節支，提高公司的經濟效益，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業資產保值增值的目的。根據國家有關法律、法規財務制度，結合公司的具體情況，制定本制度。

財務會計

財務、會計人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

財務、會計人員力求穩定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。 出納員不得監管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記 載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建築物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建築物 年;

2、機器設備 年;

3、電子設備、運輸工具 年;

4、其他設備 年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

資金、現金、費用管理

財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，並每天結出餘額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。

所有現金收支由出納負責。 銀行帳户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

銀行帳户的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。 銀行帳户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

銀行帳户往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位(人)。

庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

任何現金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現金的，需填寫借款單，經餘總簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或報銷，借款清單在報銷完畢後退還借款人。

對所有報銷內容，應符合報銷憑證的使用範圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核後，按費用的報銷流程辦理報銷，報餘總批准。

出納嚴格資金使用審核手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統一由相關負責人報經領導批准後方可購置。

所有用具必須統一專人管理。辦理登記領用手續。 個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其他事項

按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

配合公司業務部門的財務決算進行監督管理。

自覺接受上級領導、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

本制度中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。

相關人員工作流程

由於部分客户反映收到貨後發現產品不配套，發現包裝內缺少配件，配件上有中文字體的現象(外貿)，以及發貨前相關人員在確認單據時未及時請示餘總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節嚴重，公司現要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產品進行確認，請各相關部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協調和監督倉庫相關人員的工作安排，並且做好每日的成品配發貨，核對產品型號、數量等相關工作。月底必須把當月發貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。

採購部：根據訂單要求進行採購，要確認所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發貨數量、規格型號統計好， 每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額統計好， 每月初1號至5號核對，確保數據的真實化、準確化。(總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現金收訖章方可發貨)

辦公室：跟單人員在收到訂單後，做出初步審核，再交餘總審批後才能執行。製成銷售訂單，交給採購部、生產部或生產進程跟進員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當月發貨數量、規格型號、金額(包括現金賬)統計，以及每月月底各業務人員銷售產值的明細表統計， 每月初1號至5號配合出納、會計核對，確保數據的真實化、準確化。關於業務人員銷售產值明細確認無誤後，交業務總監審核，餘總審批後交財務計算工資。訂單表格現已修改，辦公室文員必須按照新表格執行，要及時去財務部門確認客户款是否到公司賬户，嚴格按照公司規定款到發貨執行。對於一些客户款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須餘總審批簽字後，財務才能同意蓋章，同時財務對金額要核實無誤後，方可放行。

配件倉庫：根據採購單的相關要求，做好配件、輔料的確認工作，數量核對無誤後入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規的配件、輔料區分開。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件，領取時必須按照訂單的具體要求執行，如發現有質量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項月忠等人配合抽檢，確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤後方可進行包裝封箱。

生產進程跟進員：根據訂單要求進行跟蹤生產進度，要確認交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產統計、入庫：方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙箱的型號、數量，必須按照要求執行，並做好每日各工段日常統計工作，確認無誤後，填寫日報表並通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方，並根據交接日報表核對型號、數量等明細，確認無誤後做好入庫等工作。

以上事項請相關責任人按照要求執行!如發現弄虛作假的一律按公司的相關制度處理，情節嚴重的賠償後開除處理!

2023年企業內部財務管理制度 篇28

第一章總則

第1條為規範學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情景，制定本制度。

第2條學校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關係、社會效益和經濟效益的關係。

第3條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閒置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第4條根據我市教育局20__年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校採用《小企業會計制度》進行會計核算。

第二章財務管理體制

第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

第6條學校財會人員的崗位職責

一、財務主任的崗位職責

1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財税法規及本制度的行為，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。

2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規範的要求，是否貼合國家的税務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，並且退回經辦人。

3、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，並就預算執行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，並就月預算執行情景進行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

7、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關係，做好服務工作，進取配合好學校領導，當好家，理好財。

8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分佈在學校各部門的財產安全與完整。

9、協調與當地税務、物價部門、銀行等學校外部的往來關係。

10、參與經濟合同的評審工作，防範經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導財務人員各個崗位的工作，並組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

二、財務副主任崗位職責

1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情景、税務申報資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照複核，必要時向財務主任進行相關情景的諮詢;

4、瞭解學校預算編制與執行情景，協助財務主任嚴格執行學校年度預算;

5、協助財務主任作好學校的財務經營提議;

6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

三、財務會計崗位職責

1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學費發票的開具，並做好學生繳費與發票相對應的備查工作。

3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責税務申報，完成教育、物價、税務等政府管理部門規定的具體工作。

4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學校供應商貨款結算的預審工作。

6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

四、出納崗位職責

1、嚴格執行國務院關於現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，並與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項要及時查詢，並督促相關人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，並且必須做好交接工作。

6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。

7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

8、招生收費的統計、複核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

第三章學校預算管理

第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結餘”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，並上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情景，批准下學年度的預算。

為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應於每學年度開學前(即每年的8月20日前)批准學年度預算方案。如因故未獲批准，校長有權根據學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批准後，先行支付的費用應納入批准的的預算方案。

校長在批准的預算資金範圍內，根據學校的教育教學情景，決定預算內資金的具體使用。

第10條預算的調整學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批覆，重複前款相關程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

第12條學校收入包括:

一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業經費。

二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核准收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

三、其他收入，即上述規定範圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行物價部門批准的收費範圍和標準，並使用貼合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學校賬户，統一管理，統一核算。

第14條學校收費管理的.具體規定

一、學校收費項目的規定

1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。

2、學習、生活用品費(即代收款項)，用於學生日常生活、學習的用品。

3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。

二、收費人員的規定

1、教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，並及時交到財務部。

3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統一交到財務部。

4、對於其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先徵得財務部的同意，並在其指導下才能收取，否則作違規處理。

5、其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。

三、收費金額的規定

1、成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

2、對於本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。

3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批准同意後，按批准的金額收取。

4、其他費用的收取，按物價部門批准、由學校公示的價目表收取。

四、收費流程

(一)學費及代收費

1、老生:家長選擇就讀方式——》財務派發繳費通知——》家長繳費(現金存摺銀行轉賬)——》財務彙總學生就讀方式統計表並報總務一份——》總務製作就讀卡片——》學部、總務供給服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務根據相應收費標準供給服務。

2、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學手續——》家長繳費(現金存摺銀行轉賬)——》總務製作就讀卡片——》學部、總務根據相應收費標準供給服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務根據相應收費標準供給服務。

(二)市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——》校車管理員彙總——》校車長簽字確認(電子表格發財務)——》財務審核彙總——》校車長定期收取車費並上交財務。

五、其他

1、財務部於每學期開學前按規定製定價目表，置於校內網，以供查閲。

2、財務部每學期定期(如一個月一次)供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續。

3、學生臨時休學的，學部應於三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果後，再按規定辦理正式手續，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。

4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現場核對結果與實際情景有出入，將對直接職責人員(如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，並直接從其當月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第16條學校的支出包括:

(一)主營業務成本:即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。

(三)財務費用:包括利息支出、匯兑損失及相關手續費等。

(四)營業外支出:與學校教育教學活動無直接關係的各項支出，如固定資產的盤虧等。

第17條學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，並按照必須的比例合理分攤。

第18條學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批准的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批准後，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批後方可執行。

第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

第20條學校的費用支出管理制度。

第六章年度淨收益及其分配

第21條年度淨收益是指學校年度收入扣除辦學成本後的餘額。能夠按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其餘部分併入學校結餘。

第22條在每個會計年度結束後，學校應當從年度淨收益中，按不低於25%的比例提取學校發展資金，用於學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低於5%的比例提取獎學助學基金，用於支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低於10%的比例提取風險保證金，用於學校發生意外事故和學校終止的善後處理。

本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

各項基金的使用須在年度預算內做專項預算並報董事會批准後實施。剩餘部分按國家相關規定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章資產管理

第23條資產是指學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第24條學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第25條流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業會計制度相關規定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規定程序批准後核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

第26條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本堅持原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下:

一、房屋和建築物，折舊年限為20年;

二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。

上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。

第27條學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批准後核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑑定，報校董事會批准。

第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。

第29條無形資產是指不具有實物形態而能為使用供給某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。

2023年企業內部財務管理制度 篇29

第一章 總 則

第一條 為進一步規範機關財務管理，提高資金使用效益，創建節約型機關，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規的規定，結合我局實際，特制定本制度。

第二條 機關財務管理的基本原則:

(一)統籌安排，綜合管理;

(二)精打細算，量入為出;

(三)一月一報，及時結算;

(四)保障重點，兼顧一般;(五)勤儉節約，講求實效。

第三條 機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規定對所有資金實行統一管理、集中支付、一支筆審批。

第四條 機關財務管理的主要任務:合理編制並嚴格執行經費收支預算，如實反映財務收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。財務人員要嚴格執行會計制度，對報銷單據要認真審核，坐到報賬手續完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。

第二章 預算編制及執行

第五條 預算編制:由局辦公室按照“合法、規範、公平、節儉”的原則，結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組審定執行。

第六條 財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業務經費。

第七條 黨團活動經費、老幹活動經費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。

第八條 基本支出指用於滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅遊活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。

專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執行。

第三章 支出管理

第九條 資金管理及審批遵循“誰經手，誰負責”的原則，即由經手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發票的真實性、合法性負責。

第十條 除工資、醫保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規定填寫開支申報表，經有關領導批准後，方可開支。所有開支須兩人以上經辦，重大采購項目應有紀檢、監察人員介入監督。

第十一條 資金審批一般程序和權限:由經手人負責將票據進行分門別類整理，並填寫經費報銷審批單，經手人(證明人、驗收人)在票據上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批，支出超過1000元(含)報局長審批，2萬元以上的支出經局黨組研究決定。

第十二條 原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據，會計和辦公室有權不予受理。

第十三條 根據市財政局規定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開户行的公務卡，用現金支付的費用財務有權拒絕報帳。

第十四條 接待管理

(一)接待工作要本着熱情、節儉的原則，促進黨風廉政建設。

(二)接待統一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領導審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統一購買。接待消費後，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律註明接待單位或開支用途，計入單位經費支出。特殊情況下，經報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事後補籤。經辦人事後應及時補辦接待申請單。

(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定。縣市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協議單位接待。

(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經費，經會計審核，辦公室主任簽字，分管財務的局領導或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經費憑接待申請單和原始票據按規定審批程序報賬。

第十五條 出差管理

(一)機關幹部職工差旅費開支，嚴格執行婁財行[20xx]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規定執行。

(二)會議出差須有文件或電話通知，並嚴格按通知人數參會。出差期間，因非工作需要的參觀遊覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。

(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統一進行登記，作為報銷依據。省、市內出差，科以下幹部由分管局領導審批，科室負責人和副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。

(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批准。

(五)預借差旅費須經分管財務的局領導和局長批准，出差回機關一個星期內報賬結清。

(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。

第十六條 專項工作支出

(一)承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導和局長審批，如大額支出須經局黨組會議研究決定。

(二)專項工作結束後，承辦科室應在5個工作日內彙總相關費用，按程序和規定報賬。

第十七條 借款管理

(一)辦公室借備用金限額2萬元以內，於每年12月25日前結清。

(二)所有借款須註明事由及時結清，不得跨年清還。

第十八條 對外付款超過1000元的，應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算，原則上不得付現。

第十九條 市內交通費局領導(含副處級幹部)按每人每月300元，科以下幹部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷。

第二十條 報賬時限

(一)為方便報賬和有利於財務人員整理賬務，實行集中報帳，每週星期五為集中報賬時間。

(二)各項開支應在一個月內報賬，除辦公室定點接待外，機關幹部職工每月24日、25日(如遇節假日，依次往後順延時間)必須把一個月內的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統一結算按程序報批。

(三)嚴格監督管理。每月10日前出具上個月財務報表。

第四章 固定資產管理

第二十一條 固定資產管理

(一)本制度所稱物品特指:固定資產、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。

(二)固定資產。固定資產指房屋建築及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、複印機、打印機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產由會計分別建台帳，局辦公室管理。

(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件櫃、貨架、沙發、保險櫃、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。

(四)辦公文具。辦公文具是指用於辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室彙總審核報分管局長或局長審批後由辦公室統一採購，憑審批單報賬。金額達到政府採購標準的實行政府採購。未經批准自行購置辦公用品不予報銷。

(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，註明單價，報辦公室，經分管局領導批准。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。

(六) 物品採購。全局物品的採購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任採購員)到定點商店採購。

(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收，並分別建立物品台帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。

(八)採購報帳。採購人員持發票、物品申購單、驗收入庫單，按規定程序及時報帳。

(九)物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續，實行以舊換新，領用時應核准物品的質量、價格、數量。使用物品時必須按要求正確使用。

(十)物品移交與歸還。人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續，辦公室主任和監審員為監交人，移交人，接交人和監交人在移交清單上簽字。

(十一)物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經分管領導審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長批准。