南京市內審協會工作總結和工作意見大綱

一、2005年內審工作回顧

2005年我市內審協會在省審計廳和省內審協會的指導下，在市審計局的直接領導下，積極貫徹黨的十六大及十六屆四中全會精神，認真學習和執行《審計署關於內部審計工作規定》和《內部審計準則》規定要求，按照省、市審計工作會議精神，遵循 “管理、宣傳、服務、交流”的宗旨，以《2005年度南京市內部審計工作指導計劃》為導向，積極引導全市內部審計機構在加強單位經濟管理和實現經濟目標等方面發揮積極地作用，實現內部審計為實現單位目標而服務的思想理念，確定了“法定代表人離任與工程竣工決算項目”兩項必審，和“全面加強領導人任期內經濟責任審計、加強物資採購比價審計、加強內控制度評審”，以及“積極探索經濟效益審計”等四個重點審計的方向，圍繞提高內部審計的審計質量、審計技術與方法，加強內部審計法制建設，通過開展互相交流、信息溝通、諮詢服務、業務指導、理論研討、培訓學習、宣傳活動，全市內部審計工作在各單位改革、改制，內審人員變動較大的情況下，仍取得了較大成績。據統計，2005年全市內審機構（含區、縣）完成各類審計項目8128項；查出損失浪費金額32350萬元；促進增收節支6210萬元；已糾正違規行為金額2592萬元；提出建議意見被採納2524條。向司法機關移送案件1件；建議給予行政處分6人；移送司法機關處理5人。內部審計對促進我市經濟建設，服務“兩個率先”，加強單位內部管理，提高企業經營和決策水平；促進領導幹部廉政建設，進行反腐倡廉；維護財經秩序，減少企業成本，增加效益方面發揮了積極地、越來越重要的作用。總結2005年全市內部審計工作，主要特點如下：

（一）開展經濟責任審計已成為內部審計工作的基本任務

根據上級關於開展任期經濟責任審計的規定和要求，經過我市多年實行年度內部審計工作計劃指導，我市各單位內部審計機構對單位內有關責任人開展離任審計已成為一項基本工作任務。有的單位內審機構，不但對所屬法定代表人離任進行審計，還對與經濟有關的責任人離任時也進行離任審計，基本做到有離必審。有能力的單位內審機構還全面加強了單位責任人任期內經濟責任審計。如南京市教育局根據有關經濟責任審計的規定，結合教育局自身的實際情況，在貫徹執行《南京市教育局直屬學校、單位黨政領導幹部經濟責任審計實施辦法》，擴大了經濟責任審計範圍，對學校的分管財務副校長、主辦會計離任進行經濟責任審計的基礎上，還積極探索任中經濟責任審計有效途徑。重點對被審計單位重大的經濟活動所發生的經濟責任問題，對易發問題部位做到嚴審。2005年配合局紀工委對市衞校經濟責任審計中，針對經濟擔保、貸款往來和資金拆借等基建項目方面加強審計，查獲涉案線索。南京市衞生局2005年在全系統對有經濟活動的部門負責人開展了任期經濟責任審計工作，並將此項列入院長責任制考核目標中；對審計結果進行有目的的跟蹤，促進審計成果的轉化，使審計工作由發現型逐步轉變為預防型。據統計，全市內審機構（含區縣）2005年開展經濟責任審計項目共270項，其中離任審計201項，任期內審計69項。查證損失浪費10934萬元；查處違紀違規259萬元。審計後，其中晉升13 人、平調73 人、免職30 人、離退43 人、行政處理1 人、司法處理2人其他情況108 人。

（二）工程建設項目竣工決算審計成為內部審計防腐倡廉，節約單位投資資金，減少資產成本的重要手段

我市多年來在南京市內部審計指導計劃中，要求各單位內審機構把工程竣工決算審計作為必審項目。全市內審機構單位能積極響應，並結合自己單位的實際情況，分別採取自審或送審的辦法認真貫徹執行。有的單位甚至規定5萬元以上的維修工程也要做到必審，對大的工程決算審計項目還採取全過程跟蹤審計，審計率近100%。工程決算審計為單位加強項目管理，防腐倡廉，節約資金投入，減少工程成本，取得了較大效益。如江蘇電信南京分公司每年的建設工程項目都比較多，資金使用量也比較大。2005年通過參加有關部門組織的市通信工作設計、施工隊伍及施工（設計）綜合單價招標工作，不但選出了符合資質要求，質量合格的設計、施工隊伍，而且還使施工（設計）綜合單價比去年下降近50%。南京司法局與社會審計聯合對局辦公房的裝飾工程和大連山勞教所的一些維修工程進行了竣工決算審計，工程送審金額281萬元，審計共核減工程款110餘萬元，核減率為39.14%,為機關及大連山節約了大量的資金，取得了一定的成效。據初步統計2005年全市內部審計自行審計工程項目數350項，送審金額104550萬元，核減金額8516萬元，平均核減率為8.15%.

（三）內控制度評審是建立與健全單位內部控制制度，堵塞管理漏洞，使制度執行有效的方法。

2005年我市單位內審機構對內控制度開展評審工作有了進一步地深化，各單位結合自己特點開展內部控制審計。既有專項內控制度評審，又結合其他審計事項，對內控制度建立、健全和執行情況進行評審，使審計關口前移，從事後的查錯性審計轉移到事前的預防性審計，達到防患於未燃的目的，也促進了單位管理制度化、規範化、法治化建設。如南京浦鎮車輛廠結合廠實際情況，圍繞成本控制，開展了管理審計。審計部針對應收賬款、存貨餘額居高不下的狀況，進行了調查分析，根據審計結果要求各單位制定整改措施，通過審計使應收賬款大量回收，庫存物資得到了有效的控制，避免了爛賬損失和糾正了賬實不符的問題，提高了資金的使用效率。審計部還通過評價跟蹤企業管理控制流程，發現委外配件審核部門及人員對物耗定額不太瞭解，影響了物耗定額的審核質量。於是建議調整流程將審核職能由專業職能處室及人員負責，既加強了委外加工內控制度，又規範了企業委外業務行為。南京市商業銀行2005年重點針對內控制度執行“嚴不嚴”的情況進行了監督和評價，將這項評審工作貫穿到各類審計項目之中，對內控管理體系各個組成部分和環節的準確、可靠、充分和有效性進行獨立的審查和評價，並對全行內部控制制度進行了專項審計，通過評審，建立與健全了商行的內控制度，達到堵塞管理漏洞的目的。

（四）物資採購比價審計是把好物資採購與供應關，降低成本消耗，提高經濟效益的好方式

2005年我市內審機構為單位降低成本、增加效益，積極努力地在物資採購比價審計方面做了大量工作。特別是生產型企業內審機構，通過採取市場調查、電話聯繫、上網詢價、按圖核算、定額計量、招投標等各種手段方式，為企業作出了貢獻。南京電氣（集團）公司把做好價格審計做為內審工作的重頭戲來抓，制訂了公司《採購比價暫行管理辦法》，並結合企業的實際情況設計了一整套價格審計申報及審批表格，對物資採購價格從計劃到實施完畢進行全過程的監督，形成了閉環管理模式，降低了企業採購成本，節約了可貴資金，取得較大效益。其中，對常規性的物資採購開展價格審計，審核採購計劃13000餘萬元，審核採購發票2140份，僅此一項工作就節約採購資金484.44萬元。南京市自來水總公司2005年對下屬物資供銷公司天寅實業公司全年的物資採購定價工作進行跟蹤審計，通過招投標和競爭性詢價方式，為該單位節約資金約120萬元。在此基礎上將相應經驗在全公司予以推廣，並涵蓋到工程、勞務技術等多個領域，不僅增加了採購工作的公正與透明，而且優化了管理，全年共節約資金約390萬元。

（五）圍繞單位中心工作，按照領導要求，積極做好各專項審計與調查，是內審工作獲得領導支持的立足點。

圍繞單位中心工作，抓住領導、羣眾關心的重點、熱點、難點問題開展內部審計，為單位實現經濟目標做好服務，是內部審計工作獲得領導支持，羣眾信任的基本點。2005年我市各單位內審機構在開展內部審計工作中，結合單位實際情況，開展了多種專項審計與調查。許多企事業單位按照上級領導與部門的要求，進行改轉制工作，我市的內審機構在企事業的改轉制工作中，發揮了積極作用，配合、協調有關部門做好改轉制企業、事業單位的資產、負債、權益的清查，為企業順利的改轉制和平穩發展，發揮了應有的作用。南京市公安局2005年根據上級要求，對所屬監所經費、勞動收入和經偵部門辦案扣押款物及保證金進行了專項審計，涉及金額達2億元。通過審計，摸清了有關管理工作現狀，也發現了經費與收入有被擠佔、挪用的問題，及時提出審計建議共11條，並作了通報，防止了違規事件，既為領導分憂，也消除了隱患。南京市交通局2005年針對區縣交通局實施的鎮村公路水泥化項目的資金使用及管理情況，“五小”養路費、貨物附加費的徵收、解繳和分配使用情況，市局下撥的專項資金的管理使用情況專門進行了審計調查，發現了部分區縣存在會計核算不規範、成本核算不合規、資金劃撥不及時、資金使用不合理等問題，及時提出了整改建議，確保了資金的專款專用。南京證券公司針對營業部客户關心的保證金使用問題進行了專項審計，採取報表、賬冊與銀行對賬單逐一核對的辦法，以確保客户的保證金不被挪用，準確無誤。南京奶業（集團）加強對中外合資企業的現有資產狀況進行摸底調查，通過調查確定合資企業淨資產的真實性，一為中方談判提供依據，二為集團公司領導決策做好基礎工作，三發揮了資產的效應。南京市總工會加強了對工會經費及互助保險金的審計工作。南京機電產業集團為了規範企業改制工作，根據市政府辦公廳和機電產業集團經濟責任審計有關規定，在2005年專門制定了《對改制企業法定代表人進行離任經濟責任審計的辦法》。南京紡織產業集團根據企業三聯動工作要求，對所屬５家企業財務清理審計報告進行了複核，並且出據了審核意見書；結合企業產權制度改革，對所屬４家企業進行了清資產、摸家底的資產負債清理的審計。通過審計，拿出了詳實可靠的財務資料，為產業集團領導提供了對這些企業進行改轉制決策的依據。

（六）以貫徹落實審計署第4號令與內部審計準則為契機，加強內審制度和網絡建設，促進內審工作制度化、規範化、法制化。

《審計署關於內部審計工作規定》（以下簡稱“4號令”）與《內部審計準則》（以下簡稱“內審準則”）頒佈後，我市內審機構在認真組織學習、討論研究之後，結合自身單位實際情況，對原制定的規範、制度、辦法與４號令和內審準則不相符的方面重新進行修訂，促使內審工作走向新的起點，達到制度化、規範化、法制化。南京市衞生局對1997年制定的《南京市衞生系統內部審計人員崗位職責》、《南京市衞生系統內部審計工作規定》、《南京市衞生系統內部審計檔案規範》、《南京市衞生系統內部審計人員職業道德規範》、《南京市衞生系統內部審計工作規定考核標準》、《南京市衞生系統內部審計機構工作制度》等６個內部審計制度規定進行了重新修訂，使之符合４號令與內審準則的要求。南京市教育局以４號令與內審準則為契機，重新組建了教育系統內審網絡，並按地區劃分為城北、城南和市屬高校三個片，開展交流、學習活動，促進提高教育系統內審工作總體水平。南京造幣廠重新修訂了《企業經濟活動內部審籤辦法》、制定了《企業對外經濟活動招標投標管理辦法》。南京市商業銀行、南京電信分公司、南京證券公司等許多單位都制定了有關內審工作、檔案管理及其他實施辦法、制度規定。

（七）各區、縣審計局的內審指導部門與內審協會適應新形勢，認真履行職責，積極指導內審開展工作

2005年各區、縣審計局的內審指導部門與內審協會認真貫徹執行審計署 “4號令”與“內審準則”，加強組織領導和規範化建設、加強了宣傳培訓等方面的工作，努力建立區縣內審網絡體系，為內審做好服務指導工作，取得成效。據統計，我市區、縣2005年內審機構474個，內審人員703人；完成各類審計項目2332 項，查出損失浪費金額1393 萬元，促進增收節支3690 萬元，已糾正違規行為金額2057 萬元，提出建議、意見被採用1626 條，向司法機關移送案件1 件，建議給予行政處分5 人，移送司法機關處理2人。一是年初各區縣內審指導部門根據市審計局內審指導計劃，結合各區縣內審工作實際情況，提出了各區縣的內審指導計劃或實施意見，並在年終都進行了考核與表彰活動，有力地調動了區縣內審人員的工作積極性，促進區縣內審工作有效地開展。二是根據４號令與內部審計準則重新修訂了“內部審計工作、內審考核及內審檔案”等三個規範。三是積極組織區縣內審人員參加省、市組織的培訓學習、交流考察活動。四是加強宣傳與理論研討，有10個區縣提交了15篇論文，參與省理論研討。五是區縣內審檔案工作比前有較大進步。

（八）市內審協會採取計劃指導，培訓交流，諮詢服務，努力提升內審人員審計水平與審計質量。

2005年我市內審協會在省廳和省內審協會、市審計局的領導下，積極貫徹執行“4號令”與“內審準則”，推行規範化建設，加強計劃指導，學習培訓、交流考察、理論研討活動，為提升內審人員審計水平和審計質量打下基礎。主要工作如下：

一是加強計劃指導，年終考核制度，年初印發了《2005年度南京市內部審計工作指導計劃》，召開了全市內審工作總結表彰及市內審協會第三屆三次理事會會議，對2004年度市屬內審機構20個內審先進集體與10名先進個人，以及區縣指導８個先進集體進行了表彰。年終根據指導計劃和上年考核情況，對考核細則指標進行修改，並按片組織了年終考核事項。

二是加強了培訓交流學習活動：2005年我市內審協會委託南京審計學院對100名內審人員進行了為期５月的系統審計理論培訓；有三名新老院長、七名教授為內審人員開設了基礎理論與審計實踐以及一些前沿課題的課程，為豐富和提高內審人員的水平和素質打下了良好的基礎。開展了15次市內片會交流活動，組織了5批次共75人出省市考察交流活動，對中國內協與省內協舉辦的培訓班通知及時轉發和要求。

三是加強理論研討：年初對省內審協會下達的理論研討課題進行了轉發並作了要求，積極組織內審人員參加省內審協會舉辦的3期理論研討班，共組織論文52篇，其中獲一等獎２個，二等獎８個，三等獎19個，優秀獎23個,並獲全國優秀論文三等獎4個，並協助省內審協會主辦了內部審計質量理論研討班，在高淳縣紅太陽集團召開了審計質量現場會。市內審協會獲得二項論文組織獎。

四是完成了148人次的國際註冊內部審計師的報考工作和100多人次的內部審計上崗資格證的補報工作，以及對上年度CIA考試人員取得成績與證書的發放工作。該項工作獲省CIA考務工作集體一等獎。

五是完成了審計署關於內部審計報表變動，對內審人員報表報送的指導與電子報盤的修改工作。積極為內審人員做好服務工作，完成了196份的《中國內部審計》雜誌和50多本《江蘇審計年鑑》以及80多份《中國審計報》等其他刊物的徵訂工作。耐心做好內審人員關於法規、工作業務方面的諮詢。對內審人員提出的要求，能及時協調安排，併為內審機構和內審人員的互相學習搭建平台，

七是在宣傳上，編寫了2期，達5.5字萬的《南京內審通訊》以及上報多篇內審信息。完成了全國、省級內審機構先進單位與先進個人評選推薦工作，我市分別推薦了1個全國集體先進，1名全國個人先進；10個省級集體先進，10名個人省級先進

雖然我市內審工作取得了一些成績，但同時，我們看到我市內審工作還存在不足與困難。一是少數單位不重視內審工作，在單位改革與企業轉改制過程中，對單位內審機構和人員進行撤、並、轉，由此帶來內審工作難以開展；二是有的單位內審工作已開展多年，創新意識欠缺，審計項目內容無拓展；三是有的單位審計成果轉化不足，年年審，問題還是存在，領導整改意識不強；四是有的單位內審工作較好，但審計信息報道薄弱，宣傳少，內審工作實績缺乏報告，先進經驗也難以推廣；五統計報表報送不及時、不嚴謹，有的事項不願報，造成報表數據與實際有一定差距；六是有的單位內審理論研究嚴重不足，內審檔案需進一步規範。七是年終內審工作考核各單位自查、自行申報工作還須加強領導。這些不足與困難制約着我市內審工作質量和水平的進一步提高與事業的發展。

二、2006年內審工作實施意見

2006年是深入貫徹執行黨的“十六大”精神，全面落實“三個代表”的要求，加強黨的執政能力，審計為我市率先全面建設小康社會、率先基本實現現代化（以下簡稱“兩個率先”）服務，深入貫徹執行《審計署關於內部審計工作規定》、《內部審計準則》提升審計成果質量和審計工作水平爭優創新之年。為此，今年對我市內審工作提出實施意見如下：

（一）認真執行《南京市2006年度內部審計工作指導計劃》，加強內部審計年終考核工作

根據提升內部審計工作水平與內部審計成果質量，為我市實現“兩個率先”服務的要求，按照全國及省審計工作會議精神，市審計局已印發了《南京市2006年度內部審計工作指導計劃》。各單位應根據指導計劃，結合實際制定年度工作計劃，落實指導計劃中各項工作具體要求，加強內部審計年終考核組織領導工作力度，促使我市內部審計工作有目標、有重點、有效地開展。

（二）樹立和增強內審為實現單位目標服務的理念與意識

我市將通過《南京內審通訊》，加強信息報道和具體指導工作，積極幫助內審機構與內審人員轉變思想觀念，樹立和增強內審要為實現單位目標服務的理念與意識。我們計劃開展的審計項目，或執行監督檢查、評價的職能，都是為了保障組織的發展，為了幫助組織目標實現進行的。通過我們的工作應當能夠體現出為單位組織或增加價值、或節約資金、或防範風險的功能，這樣我們的工作才能得到領導與部門同志們的支持，取得成效。

（三）強化制度建設，按章審計，提高內審質量水平

《審計署關於內部審計工作的規定》重修頒發與內部審計基本準則以及十五個具體準則的頒佈，使內審工作有法可依，有章可循。我市也按照新的規定與要求，重新修訂了內審工作、質量考核辦法與檔案規範。各單位應針對存在的問題，加強和督促各內審機構結合單位工作的實際情況，根據“4號令”與內審準則制定相應的內部審計工作制度，按照制度規範開展審計工作，做到嚴格執法、公正執法、文明執法。提高內審項目質量與內審工作水平。

（四）堅持科學發展觀，加強隊伍建設，提高人員素質。

各單位應堅持科學發展觀。雖然進行機構改革與企業的改轉制，使內審機構和內審人員有較大的調整和變動。但我們應積極做好內審人員的隊伍建設，特別是有層次性、上規模的大型企事業單位、集團公司、上市公司以及下屬單位較多和資金量大的主管部門，不論其單位性質如何，加強內審工作是很有必要的，也是很有益的。我們將採取上門指導服務和調查研究及宣傳工作，促使這些單位加強內審機構建設與專職人員的配備，其設置應與單位規模相匹配。促使各單位支持內審人員參加各項業務學習培訓活動，參加與內審相關的職業資格考試。促使內審人員積極主動的進行審計業務相關知識學習，提高理論水平，不斷掌握新的審計業務技能，運用先進的科學的審計方法，具有與時俱進的創新意識，充分發揮內部審計的作用，使其在單位內的地位相適應。

（五）增強內審職業道德和風險意識，樹立良好內審形象

內部審計與政府審計一樣，是審計體系的重要組成部分和重要力量。其執法水平的高低與審計作風地好壞，關係到審計系統的整體形象。因此，要加強內審人員恪守職業道德教育，督促執行內審準則，提高風險意識，有效防範風險，樹立良好審計形象，提高人民對整個審計行業的滿意度。

（六）主動溝通與宣傳，為自已創造良好工作環境。

加強溝通與宣傳工作，是內審人員爭取單位領導、各相關部門與社會支持的重要手段方法。我們有些地區、單位，在改革改制中，內審未撤併，相反得到加強。這不僅與內審發揮作用有關，還和內審負責人員的溝通能力、自我宣傳工作有關。我們不僅要做得好，還應加強宣傳與溝通，要經常的向主要領導或負責人彙報工作情況，公開有關審計信息，既要讓與你工作相關的人支持你，還應讓單位其他人員與社會了解、進而支持你，形成良好的工作環境，使我們的審計成果得到轉化，審計價值得到社會承認。

內部審計協會的職能就是要做好“管理、宣傳、服務、交流”，工作，今年我們主要抓好：一是制定內審工作指導計劃和加強年終檢查考核力度；二是加強與各會員單位內審機構的聯繫溝通，做好上門指導與諮詢服務。三是着手對改轉制企業、私營企業內審情況進行調查，弄清內審機構和人員設置及工作狀況；四是準備修改1995年制定的《南京市內部審計管理辦法》；五是抓好季度片會交流活動，及內審出省、出國考察工作；六是加大內審信息的採集與內審工作的宣傳，編好《南京內審通訊》；七是舉辦一次大型短期培訓班和一期小型內審竣工決算項目培訓班；八是做好CIA考試報名與內審人員上崗資格後繼教育培訓工作；九是組織好省裏舉辦的理論課題研討活動，積極向省裏推薦優秀論文。十是積極完成局領導交辦的任務，支持、配合省內審協會做好其他各項工作。

積極指導各主管部門、產業集團、大型公司與區、縣審計局、內審協會按照“4號令”與“內審準則”抓好各自範圍、系統內的內審工作指導和管理工作，以“人”為本，組織好學習培訓交流工作，加強內審網絡建設，培養過硬的隊伍；以“法”作保障，提高內審法制化、制度化、規範化程度；以“高技術”為手段，加快信息化建設，配備計算機等現代化設備，提高內審人員的工作效率。