審計決定範文（精選6篇）

審計決定範文 篇1

審計決定參考格式

：(被審計單位全稱或者規範化簡稱)：自*年**月**日至**月**日，我局對你單位*年度情況進行了送達審計。

現根據《中華人民共和國審計法》第四十一條和其他法律法規，作出如下審計決定：一、二、 三、 。上述行為違反了第**條第款(法條內容寫上)之規定，根據你單位違法事實、性質和情節、社會危害性程度和相關證據，違法行為認定為輕微(屬於較重的認定為較重，屬於嚴重的認定為嚴重)。處理處罰決定：根據第**條第*款(法條內容寫上)之規定，決定對你單位給予(適用輕微、較重、嚴重的處罰標準)處罰。- 2 - 本決定自送達之日起生效。你單位應當自收到本決定之日起**日內將本決定執行完畢，其中涉及罰款部分應當自收到本決定之日起15日內執行完畢。本決定所涉及的罰款請按財政部門指定地點繳納，本決定所涉及的税費請按税務部門要求繳納。請在本決定執行完畢之後或者執行期限屆滿後10日內，將審計決定的執行情況及其證明材料書面報告我局。如果對本決定不服，可以自審計決定送達之日起60日內，提請鞏義市人民政府裁決，裁決期間本決定照常執行。(適用於：審計機關依照審計法第十六條、第十七條和審計法實施條例第十五條規定進行審計監督作出的審計決定)如果對本決定不服，可以自審計決定送達之日起60日內，向鞏義市人民政府或者河南省審計廳申請行政複議或者向鞏義市人民法院提起行政訴訟。複議、訴訟期間本決定照常執行。(適用於：審計機關依照審計法第十六條、第十七條和審計法實施條例第十五條以外其他規定進行審計監督作出的審計決定)

審計決定範文 篇2

20xx審計整改報告

第1篇：財務審計整改報告

我代表市人民政府，向市四屆人大會第XX次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大會第九次會議審議了《關於20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並作出了《關於加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，採取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規範管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

(一)關於年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般於每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大彙報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大彙報。

(二)關於部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措並舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位採取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4、37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大户：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，佔欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，佔欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位儘快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關於國土出讓收入XX3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資

金存放在市鄉鎮財政管理局和市非税收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專户統一徵收，實行"收支兩條線管理、財政直接徵收、專户核算、收入分解、淨收入上繳國庫"徵管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入徵收職能進行了調整，實行由市非税收入徵收管理局委託市鄉鎮財政管理局徵收模式，國土出讓收入直接繳入市非税收入匯繳結算户，資金結算後由市非税收入徵收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局"暫存款"的108305、49萬元，主要是20xx年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專户管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬户將予以撤銷，今後類似問題將不會出現。

至20xx年12月，存放在市非税收入徵收管理局"待查收入"賬上餘額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非税收入徵收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上"待查收入"已於20xx年6月底前完成收入確認並全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

(四)關於國庫集中支付指標結餘掛賬23856、9萬元問題。主要是特設專户項目進度及上級指標下達過緩造成指標結餘較大。這部分結餘主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結餘;二是特設專户項目進度過慢形成的結餘;三是零星指標未及時清理使用形成的結餘;四是待付的往來資金或代管資金結餘;五是非税收入結餘;六是項目完工結算後形成的專項淨結餘;七是正常經費結餘。 今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結餘情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結餘資金。同時，擬在編制20xx年部門預算時，將20xx年結餘指標納入部門預算，部分結餘資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的淨結餘，由市財政收回，統籌安排用於下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結餘情況，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回;有正常經費結餘的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回。

(五)關於財政專户歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關於清理整頓地方財政專户的整改意見》、《國務院辦公廳轉發財政部關於進一步加強財政專户管理意見的通知》和《財政部關於印發<財政專户管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專户管理工作。一是狠抓財政專户清理整改;二是狠抓財政專户歸併、撤銷;三是狠抓財政專户歸口國庫管理。印發了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專户管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出台相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專户信息管理系統，確保財政專户資金安全

高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非税收入管理條例》第二章第十一條規定保留"郴州市非税收入匯繳結算户"，並更名為"郴州市財政局非税收入專户"，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規定歸併到36張，9個非税收入專

户已實現非税與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬户撤併工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專户歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專户整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

(六)關於部分政府性基金支出安排不合理，低於規定用途的比例問題。一是根據有關政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、牆改辦作為參公單位編制預算，所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據《湖南省財政廳關於取消部分非税收入項目省級分成的通知》(湘財綜20xx17號)規定，自20xx年7月1日起取消"兩項基金"上繳省級部分。今後將進一步規範項目申報程序，積極開展項目調研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規定，努力提高資金的使用效益。

三、下一步的工作措施

(一)進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優先理念，強化部門預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批覆時同步批覆績效目標，預算執行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規範，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算審核制度，加強政府採購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業單位資產管理有機結合。三是完善政府採購預算編制。加強政府採購方式審批，在批覆政府採購預算時一併批覆政府採購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金"基數"的觀念，加大資金整合力度，統籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規範化水平。

(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判，密切關注財税政策的調整，切實將研判結果及財税政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤"營改增"改革後續政策，實時掌握該項改革對財税、企業的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。二是做好預算基礎業務管理，加強預算指標管理。依法按時批覆年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監管，把專項資金使用情況作為財政監督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府採購、專項檢查等監管手段，對專項資金使用實行全過程控制監督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監督轉型，從20xx年起財政監督檢查機構全程參與部門預算編制執行，推動財政監督由注重事後監督向注重事前、事中、事後監督的全過程監督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態化檢查轉變，建立起預算編制、執行、監督、評價相互制衡的管理機制。

(三)進一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯合印發《關於加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預算控制價的約束作用，對不執行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據有關規定予以核減。二是加強重點環節監管。嚴把招投標關、變更關和監理關，明確投資概算調整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據。四是建立投資項目資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專家組成監督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監督檢查，以便及時發現問題、及時處理違法違規事項。

(四)進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在一定時間內，向政府、人大報告整改落實情況，並逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間範圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、採用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發現的問題得以整改。

以上報告，請予審議。

審計決定範文 篇3

關於審計整改情況的報告

上海市審計局

上海市人民代表大會常務委員會：

現就20xx年度本級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，向市人大會報告如下：

今年7月25日，市十四屆人大會第五次會議聽取了市政府《關於20xx年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進行了分組審議，並就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長於8月12日主持召開市政府第20次常務會議，專門聽取關於20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計情況的彙報，並對落實審計整改做了部署，要求對執行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴;對制度本身不夠完善的問題，不迴避矛盾，切實研究解決。

市審計局按照市人大會審議意見和市政府的有關要求，認真落實市政府《關於進一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。有關部門和單位認真執行審計決定，積極研究審計意見和建議，及時制定整改方案，切實採取有效措施，不斷加強審計整改工作。一是加強組織領導，制定整改時間表，落實

整改責任。相關單位對審計結果高度重視，通過召開專題會議、建立審計整改工作領導小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確責任分工和階段性整改目標。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改責任的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。二是注重建章立制，完善內部管理，形成整改長效機制。相關單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關人員進行財經紀律和財務知識培訓，加快建立健全內部控制制度，規範預算執行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法;市委黨史研究室根據審計建議，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應。相關單位在全系統範圍內通報審計結果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改進工作，杜絕類似問題發生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監管局在系統內工作會議上向處級以上幹部通報審計情況，開展案例教育，對審計發現的問題進行重點案例解析，在經費管理、課題管理、合同管理等方面加以改進。

一、市財政局組織執行市級預算、市地税局税收徵管審計查出問題和國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改情況

(一)市財政局組織執行市級預算審計查出問題的整改情況

1.對未根據政策變化情況督促預算單位及時調整預算的問題，市財政局加強各項政策執行和預算執行情況跟蹤，並根據新政策，督促市就業促進中心在今年年中調整市級自謀職業城鎮退役士兵社會保險費的預算，提高財政資金使用效率。

2.對公務卡制度改革實施情況監督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預算執行信息化系統中設置公務卡使用情況預警指標，及時提醒預算單位執行公務卡報銷制度規定，並加強公務卡制度改革落實情況的考核，督促預算單位全面使用公務卡結算，提高財政資金使用透明度。

(二)市地税局税收徵管審計查出問題的整改情況

1.對部分税款徵收管理不規範的問題，楊浦等5個區税務分局已於今年1月至4月,將33户企業20xx年應徵入庫的3.04億元税款徵收入庫，閔行等4個區税務分局徵管的7户房地產開發企業已通過彙算清繳補繳少預繳的企業所得税。

2.對部分已完成土地增值税清算的項目未按規定明確補税期限的問題，長寧等3個區税務分局徵管的19户房地產開發企業中，13户企業已將6.03億元税款補繳入庫，6户企業尚有1.8億元税款未補繳入庫，税務部門正在催報催

繳中。

(三)國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改情況

1.對部分委託監管企業尚未納入國有資本經營預算收益收繳範圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委託12個部門監管的企業進行全面梳理，逐户分析研究是否符合規定條件，逐步完善市本級國有資本經營預算收益收繳制度。

2.對國有資本經營預算編審時間較長的問題，市財政局已明確從20xx年起正式編制市本級國有資本經營預算，並與公共財政預算實現同步編制。市財政局將嚴格按照相關規定，進一步加快國有資本經營預算編審進度。

二、部門預算執行和其他財政財務收支審計查出問題的整改情況

對審計查出的問題，市高法院、市發展改革委、市經濟信息化委、市民政局、原市衞生局、市工商局、市質量技監局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監管局、虹橋商務區管委會、長興島開發建設管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關教育培訓中心、上海中華職業教育社等17個預算主管部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處於整改程序中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額佔審計

查出問題總金額的71.12%;其餘問題，主要是預算編報和執行、政府採購等方面的問題，已由相關部門承諾整改。由於當年預算已執行、採購資金已支出，相關部門採取建立健全規章制度等措施，承諾今後將進一步強化預算管理，嚴格按照規定執行。具體整改情況如下：

(一)預算編制和執行中存在問題的整改情況

1.對部分專項預算編報不準確的問題，有關部門強化預算管理制度，提高預算編制的完整性、準確性。虹橋商務區管委會已在20xx年完整編制專項發展資金預算。上海中華職業教育社已將其他收入納入20xx年度預算編報範圍。市衞生計生委已要求市衞監所自20xx年起不再編報借用的16名工作人員的相關經費，由這些人員的編制所在單位統一編報。

2.對部分項目預算編制不合理的問題，有關部門進一步細化預算項目，加強項目支出預算的前期論證，科學合理地編制專項預算，並採取措施激活結存在預算單位的存量財政資金。市體育局結合訓練需求規律，加強對訓練專項預算的評審，進一步明確訓練業務專項經費的具體預算內容和標準，努力提高預算編制的科學化水平。市質量技監局承諾，將在以後年度有計劃地將歷年下撥的專項資金結餘納入各年度預算，逐步消化歷年結餘資金。

3.對部分項目未嚴格按預算執行的問題，有關單位修訂。

審計決定範文 篇4

黃陵縣20xx年至20xx年3月城鎮職工醫療保險基金收支結餘情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，20xx年4月13日至20xx年4月19日，延安市審計局(以下簡稱市審計局)對黃陵縣20xx年至20xx年3月城鎮職工醫療保險基金收支及結餘情況進行了審計。

一、被審計單位基本情況

截止20xx年底，黃陵縣總人口12.8萬人，其中非農業人口5.2萬人。參加城鎮職工醫療保險人數13,461人，其中在職職工7085人，退休1725人，其他4651人。20xx年財政總收入12.1億元，其中本級財政收入6.1億元。

審計結果表明，20xx年至20xx年3月，黃陵縣醫療保險基金各項收支基本符合政策法規和財務管理制度。但還存在一些需要加以糾正和改進的問題。

二、審計發現的主要問題

(一)挪用醫保基金3,738,000.00元

20xx年至20xx年，黃陵縣社會保險經辦中心未按照縣財政預算安排分配醫療保險基金，形成離休及全額人員醫療保障金挪用醫療保險統籌基金3,738,000.00元。

(二)應參保未參保603人

20xx年，黃陵縣應參保人數14,064人，實際參保13,461人，未參保603人。

(三)縣(處)級人員醫療費用報銷不符合政策規定

20xx年至20xx年3月，黃陵縣縣(處)級人員享受全額報銷門診和住院醫療費用待遇。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，市審計局已按照國家法律法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對挪用醫保基金3,738,000.00元的問題，責令歸還原渠道資金;對應參保未參保603人的問題，責令納入參保範圍;對縣(處)級人員醫療費用報銷不符合政策規定的問題，責令嚴格執行相關規定。

針對審計發現的問題，市審計局建議：黃陵縣人民政府督促縣醫療保險經辦處，嚴格執行《延安市城鎮職工基本醫療保險制度改革實施細則》的有關規定，確保醫保基金專款專用。

四、審計發現問題整改情況

對這次審計發現的問題，黃陵縣人民政府高度重視，認真糾正和整改。對挪用醫保基金3,738,000.00元的問題，已整改;對應參保未參保603人的問題，今後將擴大參保範圍;對縣(處)級人員醫療費用報銷不符合政策規定的問題，今後將嚴格執行相關規定。

審計決定範文 篇5

關於20xx年度雲南省省本級預算執行

和其他財政收支的審計工作報告

---20xx年7月27日在雲南省第十屆人民

代表大會常務委員會第十七次會議上

省審計廳廳長 馬 堅

主任、各位副主任、祕書長、各位委員：

受省人民政府委託，我向省人大會本次會議報告20xx年度省本級預算執行和其他財政收支的審計情況。

根據《中華人民共和國審計法》、《雲南省預算審查監督條例》和《雲南省預算執行情況審計監督規定》的規定，省審計廳對20xx年度省本級預算執行和其他財政收支進行了審計。主要審計了省財政廳具體組織執行省本級預算情況，省地方税務局税收徵管情況，省國庫辦理預算資金的收納撥付情況，省級14個部門預算執行和其他財政收支情況。此外，還審計了部分領導幹部任期經濟責任的履行情況，並對部分專項資金和重點建設項目進行了專項審計或審計調查。現將具體情況報告如下：

一、省本級預算執行和其他財政收支情況

20xx年，省級財税部門和各預算部門(單位)緊緊圍繞省委、省政府的中心工作，認真貫徹落實各項財政經濟政策，樹立科學發展觀，堅持依法理財，抓好增收節支，強化財政預算管理，完成了省十屆人大二次會議批准的省本級財政預算收支任務，實現了省本級財政預算收支平衡，促進了全省經濟社會持續快速協調健康發展。從審計情況看，20xx年度省本級預算執行和其他財政收支情況是比較好的，但還存在一些不容忽視的問題。

㈠省本級預算管理存在的主要問題

⒈審計省財政廳具體組織執行省本級預算情況

⑴未及時批覆省級各部門(單位)預算。20xx年2月，省十屆人大二次會議批准了省本級預算，省財政廳於20xx年4月開始批覆省級各部門(單位)預算，批覆個別部門預算的時間較晚，未按規定在30個工作日內批覆完省級各部門(單位)預算。省財政廳應按規定及時批覆部門(單位)預算。

⑵外幣銀行存款專用賬户利息收入未納入預算外資金管理。1993年至20xx年末，省財政廳涉外金融處外幣銀行存款專用賬户利息收入1 358萬美元，未按有關規定將外幣銀行存款專用賬户利息收入納入預算外資金管理。省財政廳應將上述利息收入納入預算外資金管理。

⒉審計省地方税務局税收徵管情況

20xx年，盤龍區地税局辦理昆明星耀房地產開發有限公司和雲南恆昌房地產集團有限公司退税511萬元，經核實應退各項税款6萬元，多退税款505萬元，減少了本級預算收入，少上解省級收入152萬元。目前，該局已將多退税款清繳入庫。

㈡省級部門預算執行中存在的問題

省審計廳對14個省級部門預算執行審計結果表明，部門預算進一步細化，各部門執行年度預算的法律意識普遍得到加強，財務收支行為進一步規範，違反財經法規的問題明顯減少，但是一些部門也還存在需要糾正和改進的問題。

⒈自行調整項目資金用途，撥付專項資金不及時。省工商局1 332萬元預算資金未嚴格按照省財政預算安排支出，自行改變用途。省教育廳20xx年當年未完成項目專項資金結餘1 440萬元，以前年度專項結餘5 167萬元，影響了財政資金使用效益的及時發揮。延伸審計省科技廳“科技項目專項資金”發現，玉溪、思茅、西雙版納3個州、市科技局未及時將項目專項資金263萬元撥付到項目承擔單位。

⒉擠佔、挪用專項經費。省交通廳擠佔養路費300萬元，用於支付省交通醫院工程，擠佔客貨運附加費50萬元用於省交通廳服務中心業務用房改造;省宗教局挪用國家宗教局撥入的專項資金313萬元用於購置商品房補助;省體育局下屬單位擠佔體彩公益金49萬元用於彌補事業支出。

⒊執行政府採購制度不嚴格。省衞生廳下屬的省疾病預防控制中心、省急救中心、省衞生監督所未按規定辦理政府採購手續286萬元;省宗教局購置物資24萬元未按規定辦理政府採購手續。

⒋預算資金清理不及時。省工商局掛賬3年以上的暫付資金919萬元未及時清理;20xx年，省林業廳在專項往來款中掛賬以前年度育林基金留成251萬元，未及時清理;省體育局機關20xx年末尚有暫存款99萬元未及時清理。

⒌虛列支出。省科技廳在未取得報銷發票的情況下，將378萬元專項資金以“事業支出”科目列支後撥到下屬單位，實際只支出了105萬元，尚有273萬元未支出。

⒍財務收支方面存在的其他問題。

省交通廳自批自建辦公樓附樓工程支出998萬元，工程於20xx年底交付使用但未辦理竣工決算。

省教育廳(原省教委) 1996年違規決定由省中國小幼兒教師獎勵基金會經辦中國小生幼兒人身平安保險業務。1997年至20xx年共計從基金會違規收取316萬元“手續費”，用於廳機關職工福利和其他開支，現有餘額75萬元。

⒎個別行業主管部門在國有產權經營及下屬企業改制方面存在的問題。審計省地質礦產開發局20xx年度預算執行及其他財務收支發現的主要問題：

⑴礦業權經營中存在的問題。20xx年，省地礦局下屬企業雲南地礦資源股份有限公司共持有探礦權 327個，採礦權20 個。其中：登記取得的153個礦業權，僅交納了登記費，基本屬無償獲得;轉讓取得的168個探礦權，取得成本平均僅1萬元左右。20xx至20xx年間該公司以企業間協議轉讓形式共出售3個採礦權、13個探礦權，累計收入3 622萬元，獲利1 340萬元，均作為公司的經營收益，税後直接進行股東分配，由財政出資勘查形成的礦業權其國家權益未得到確立，導致應上繳省財政的非税收入或應增加的國家資本金大量流失。

⑵省地礦勘查工程總公司(集團)及其控股企業在改制過程中，國有股權變動及改制方案未報經有關部門審批，擅自剝離減少國有資本金6 605萬元，致使各分公司的國有股權比例由100%下降為27%至44%。各分公司還將財政性資金直接分配給職工股2 517萬元;集團公司用財政性資金委託商業銀行向職工發放入股貸款1 063萬元;違規用地勘發展基金、轉產扶持金、資本公積、離退休統籌等資金向職工超範圍配股183萬元。

⑶省地礦勘查工程總公司(集團)將國有劃撥土地轉讓收益 9 660萬元投入項目開發，該事項長期未納入財務核算，形成鉅額賬外國有資產。

省政府高度重視地礦局存在的問題，組織相關部門進行了調查研究，要求有關部門督促地礦局認真進行整改。

㈢審計和審計調查其他財政收支情況

⒈審計調查全省42個縣(市、區)20xx年至20xx年度的財政收支及政府負債等情況，發現的主要問題：一是42個縣(市、區)20xx年末政府負債總額達1 728 416萬元，是當年一般預算收入總額的3.91倍，已超過縣級財政的承受能力。二是財政供養人員過多，加劇了縣級財政困難。在20xx年一般預算可用財力中，人員經費支出所佔比例平均為70.2%，最高的達94.7%。

⒉審計調查我省6個州(市)20xx年度省財政專項轉移支付資金的管理使用情況。審計調查資金總額330 762萬元，佔16個州(市)轉移支付總額的46.3%。發現的問題主要是：部分縣、鄉挪用專款發工資，縣鄉兩級收支矛盾突出、債務包袱沉重，剛性支出增幅較大、地方財政負擔逐年加重等。楚雄州各縣為保工資和運轉至20xx年已挪用專款達10 000萬元。

⒊審計20xx年度全省財政支農專項資金的投入、管理和使用情況。審計資金總額444 144萬元，審計報告要求自行糾正金額5 861萬元，審計決定處理金額14 299萬元。查出的主要問題：一是資金撥付不及時，曲靖市4個縣財政未按時撥付3 016萬元，昆明市3個縣財政未及時撥付2 397萬元。二是截留、擠佔和挪用支農資金3 977萬元，劍川縣紅旗林業局擠佔天保資金226萬元用於離退休經費支出，翠雲區扶貧辦挪用扶貧專項資金31萬元購越野車，挪用易地扶貧專項資金40萬元購買辦公樓。三是違規出借財政支農專項資金，彌渡縣財政局借給縣林業部門160萬元，借給縣水利局51萬元;富寧縣田篷鎮將財政扶貧蔬菜基地建設資金30萬元無償借給個體户呂某，至今仍未收回。四是虛報冒領和私設“小金庫”130萬元，楚雄州4個縣部分主管部門和用款單位以虛造花名冊等方式虛報冒領42萬元;貢山縣農業局農資回收款未納入單位財務核算形成“小金庫”39萬元。五是自行改變項目計劃和資金投向843萬元。審計期間，已糾正金額3 926萬元。

⒋審計調查省級、玉溪市、峨山縣三級屬地1992年至20xx年農村養老保險資金收支、管理及運營情況，發現的問題主要是：內部控制制度不健全，擠佔、挪用資金，違規借貸、拆借資金，以及參保對象不符合條件等問題。如：省農保經辦機構資產賬實不符1 740萬元;峨山縣將農保資金借給縣鄉開發公司，造成354萬元資金難以收回;新平縣民政局擅自借出農保資金290萬元至審計時止未收回，該局出納陳某挪用、貪污農保資金105萬元被判刑。

⒌審計12個州(市)、97個縣(市、區)20xx年度城鎮職工基本醫療保險基金徵繳、管理和使用情況。審計資金總額308 814萬元，佔20xx年全省基本醫療保險基金總額411 525萬元的74.4%。查出的主要問題：一是行政事業單位、企業、個人欠繳基本醫療保險費問題突出，欠費金額總計16 491萬元。二是擠佔挪用基金1014萬元，如瀘西縣財政局將以前年度公醫掛賬的應收賬款轉入基本醫療保險統籌基金300萬元，其中借給縣鄉開發公司200萬元。三是基金未專户存儲1 207萬元。四是收入過渡户年底滯留資金205萬元。

⒍審計調查省級、10個州(市)、64個縣(市、區)財政、法院、檢察院、公安等4部門20xx年至20xx年度政法補助專款項目資金管理使用情況。審計調查資金總額為32 149萬元。發現的主要問題：一是有369個申報項目未進行可行性研究，金額6 091萬元;49個項目內容不全，金額942萬元;55個項目調整無書面依據，金額230萬元。二是縣級財政配套資金不到位399萬元，基層政法部門挪用項目專款配套資金211萬元。三是裝備物資未納入固定資產管理，形成賬外資產4 730萬元。

⒎審計調查臨滄市、德宏州及所屬10個縣(市)20xx年至20xx年度“三免費”教育經費的管理和使用情況，審計調查資金總額2 252萬元。發現的主要問題是：滯留“三免費”教育經費647萬元;自行擴大“三免費”鄉鎮範圍，多列多報學生人數和經費;購買教科書874萬元未按規定實行政府採購;超過規定範圍購買教輔材料188萬元。

⒏審計調查全省地方税務系統20xx年度的財務收支及資產負債情況，發現的主要問題：一是15個州(市)地方税務部門未將部分補助和收入納入機關財務統一核算管理的資金達4 100萬元，如：昭通市1 237萬元、保山市720萬元。二是固定資產管理混亂。賬賬、賬表、賬實不符12 763萬元，9個州(市)未經政府採購自行購置固定資產272萬元。三是虛列支出、結餘經費不實10 631萬元。四是違規支出代徵代扣手續費和發票工本費220萬元。審計揭示上述問題後，省地税局隨即進行了整改。

⒐審計調查7個州(市)交警支隊及所屬37個交警大隊20xx年度財政財務收支及資產管理情況，發現的問題主要是：部分單位將其他收入1 338萬元放在“暫存款”等往來科目中列收列支;少數交警支隊基建超規模，紅河州交警支隊科技培訓樓超投資概算421萬元、超建築面積881平方米;西雙版納州、昭通市交警系統“車輛安全保證金”的收取、核算管理不規範，至20xx年9月兩支隊分別有175萬元、101萬元未按規定清退;西雙版納州交警支隊未將駕駛員培訓學校上交的管理費163萬元納入財務核算管理。

⒑審計調查全省1998年至20xx年交通(公路)建設資金的籌集和8條高等級公路的建設、管理及資金使用情況，發現的問題主要是：公路建設項目法人制尚未真正建立，項目資本金不能足額到位;在項目建設管理中採用初步設計圖紙招投標，導致工程量增減變更較大，不利於投資的控制，工程投資超概算情況嚴重，7條高等級公路超過批覆的初設概算;擠佔建設成本3 078萬元，硯平、曲勝、昆石路指揮部支付管理機構開辦費及路政管理大隊設備購置費、宣傳費1 627萬元，瀾臨路的徵地拆遷費撥付當地包乾使用後，又另行支付徵地拆遷費用1 410萬元;曲勝、元磨、嵩待、昆石路建設單位管理費超概2 348萬元，超概79.6%;元磨、瀾臨、安楚、昆石、嵩待路指揮部共計購置車輛247輛，花費5 610萬元;元磨、昆石、嵩待路徵地拆遷補償費超概算68 412萬元，超概183%，但層層截留，致使徵地拆遷補償標準向下逐級降低;擠佔、挪用徵地拆遷費達3 569萬元，臨滄市徵遷辦用徵地拆遷包乾資金支付應由地方政府承擔的貸款利息430萬元，雲縣拆遷辦將瀾臨路與縣級出資的羊耿、雲鳳路的徵地拆遷資金合併核算，致使瀾臨路徵地拆遷資金被擠佔、挪用2 497萬元，東川區挪用嵩待路徵地拆遷費613萬元用於龍東路的徵地拆遷工作，並擠佔徵地拆遷費購買車輛及手機共計30萬元。

⒒重點建設項目審計情況。對昆明鋼鐵股份公司板帶工程的竣工決算審計，建安工程投資送審金額為79 113萬元，審定金額為52 097萬元，核減工程結算金額27 016萬元;對雲大軟件學院一期工程竣工決算審計，送審金額為13 476萬元，審定金額為12 043萬元，核減工程結算金額1 433萬元。上述建設項目審計查出的問題主要是：施工單位多計、錯計、重計工程量，錯套、高套定額等，造成工程造價不實。

㈣領導幹部任期經濟責任審計情況

20xx年，省審計廳對18名省管領導幹部進行了任期經濟責任審計，其中：3名州(市)長、11名部門黨政領導幹部、4名國有及國有控股企業領導人員。查出違規金額48 937萬元，管理不規範金額49 164萬元，移送紀檢監察部門調查處理1人。

⒈州(市)長任期經濟責任審計查出的主要問題：一是少計財政收入，虛列財政支出。玉溪市20xx年應繳未繳預算收入616萬元;怒江州20xx年應繳未繳預算收入525萬元，20xx年至20xx年虛列支出2 630萬元。二是國有資產處置收益未按規定納入預算，楚雄州20xx年將國有資產處置收益1 000 萬元作為“暫存款”掛賬，未按規定納入預算。三是專項資金未及時撥付到位。怒江州20xx年末扶貧資金賬户餘額3 418萬元，天保資金賬户餘額2 236萬元。

⒉部門領導幹部任期經濟責任審計查出的主要問題：一是私設“賬外賬”，未嚴格執行“收支兩條線”規定。昆明大學房屋租金收入471萬元，未按規定納入校財務核算並及時上繳財政。楚雄州法院及其下屬執行局20xx年以來收取的訴訟費和執行費未納入財務統一管理和核算，而是另行開設賬户坐收坐支，形成“賬外資金”780萬元。二是挪用專項資金。原省鄉鎮企業局20xx年至20xx年挪用鄉鎮企業幹部培訓費、煤炭安全專項資金和基建撥款結餘資金291萬元用於彌補行政經費和購車。省林業廳林業社保中心下屬的昆明林茂木材經營中心挪用森工企業虧損補貼和轉產分流資金102萬元借給多個公司、個人做生意，並違規收取利息。三是違反民主決策程序，為下屬單位提供擔保，給國家造成損失。1997年，省供銷社原主任未經集體研究，決定為下屬省供銷社進出口公司進口瀝青提供不可撤銷跟單信用證擔保294萬美元，由於在交易過程中被騙，經訴諸法律，僅能收回人民幣約116萬元，造成人民幣2 000餘萬元的損失。

⒊企業領導人員任期經濟責任審計查出的主要問題。對昆明製藥集團股份有限公司、雲南醫藥集團有限公司、雲南建材集團有限公司領導人員的經濟責任審計發現，3個企業存在實行年薪制或經營目標獎未按規定報經批准，自定年薪標準、經營目標獎及考核辦法;領導人員兼職領取報酬，實行年薪制後仍領取獎金、補貼等問題。上述問題，引起省委、省政府的高度重視，省國資委已於20xx年10月組織開展了對監管企業領導人員收入情況進行清理、整改的工作。

二、省本級預算執行和其他財政收支審計查出問題的糾正、整改情況

根據省十屆人大會第十一次會議的要求，在省政府的領導下，省審計廳對20xx年度省本級預算執行和其他財政收支審計決定的執行情況進行了督促檢查。從落實的情況看，各有關部門都能夠認真執行審計決定和意見，積極採納審計建議，14份審計決定書要求執行的42個問題基本得到了糾正、落實;26份審計意見書要求自行糾正的86項事項基本得到了清理、糾正和規範;提出的110餘條審計建議大部分得到了採納。各有關部門還組織財會人員認真學習財經法規，制定相應管理辦法和措施，進一步規範了預算執行和其他財政收支行為。

對審計提出的問題和建議，省財政廳認真研究分析並採取了相應的改進措施，先後出台了省本級基本支出預算和項目支出預算管理兩個暫行辦法，以及省本級公用經費基準定額的核定辦法、省垂直管理系統經費預算管理辦法;省社保局對20xx年離退休人員個人經費的結餘資金情況進行清理、核對;省民委制定了民族專項資金管理辦法;省交通廳及時上繳了應繳未繳的養路費、客貨附加費、車輛通行費。上述情況，省審計廳於20xx年11月專題向省人大會作出了報告。

今年的省本級預算執行審計結束後，省審計廳對查出的問題依法進行了處理。對違反財經法規的問題，已下達審計處理決定，要求有關單位予以糾正;對制度不完善、管理不規範的問題，提出了審計建議;對執行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，省審計廳及時向省政府作了報告;對涉嫌經濟犯罪或違規違法的案件線索，已按有關規定移送司法機關或紀檢監察部門立案查處。

本次審計查出問題的整改情況，省審計廳將於今年11月專題向省人大會作出報告。

三、改進和加強預算管理的意見

今年，省本級預算執行情況和其他財政收支審計揭示的問題，引起了省政府的高度重視。省政府決定從以下方面進一步改進和加強預算管理：

㈠省政府要求省財政廳進一步細化部門預算管理，細化項目支出預算，細化財政專項資金預算管理，嚴格調整預算的審批程序，規範省級各預算部門(單位)的預算行為，強化預算約束，保障專項資金專款專用，提高財政資金使用效益。

㈡完善政府採購監管機制，進一步推進“管採分離”和政府採購預算編制工作。省政府要求省財政廳加快推進“管採分離”進程，儘快建立監管部門和集中採購機構完全分離的管理機制。同時，推進政府採購預算編制工作，加強政府採購預算管理，督促省級各部門(單位)進一步做好政府採購預算編制、上報、審核等工作。

㈢進一步清理核對政府性外債債權、債務，並完善政府性外債還貸準備金管理。省政府要求進一步加強對州(市)財政部門和省級項目辦的債權、債務清理，並完善部分會計科目的核算，確保政府性外債債權、債務的真實、完整和準確。省政府還要求省財政廳按《財政部關於印發<世界銀行貸款還貸準備金管理補充規定>的通知》的規定，完善政府性外債還貸準備金管理。

㈣省政府還要求省地税局加強系統部門預算管理，強化預算約束，加強系統財務會計核算和管理，嚴格代徵代扣手續費和發票工本費的“收支兩條線”管理。

㈤加強財政專項資金管理，構建協同監督的長效機制。省政府要求各級政府、各有關部門建立健全監管部門之間的聯席制度，構建齊抓共管、協同監督的長效機制，加大主管部門、用款單位、項目實施和管護者的監督力度;繼續完善和推廣報賬制管理辦法，確保專項資金的及時撥付。

以上報告，請予審議。

審計決定範文 篇6

資陽市醫療保險管理局20xx年度預算執行情況審計公告

根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，資陽市審計局20xx年4月3日至20xx年5月19日對資陽市醫療保險管理局20xx年度部門預算執行情況進行了審計。

一、被審計單位基本情況

(一)人員編制及內設機構情況

資陽市醫療保險管理局為資陽市人力資源和社會保障局下屬醫療保險經辦機構，負責轄區內城鎮職工醫療保險和城鎮居民醫療保險基金的籌集、支付、管理工作;負責與定點醫藥機構簽訂服務協議，並對其執行醫保政策、履行服務協議情況進行監督檢查和指導工作;負責編制基本醫療保險基金收支預決算，編報各類財務會計、統計報表工作;負責全市城鎮職工醫療保險和城鎮居民醫療保險的業務指導工作。內設辦公室(信息科)、財務科、基金徵收科、醫療保險管理科、醫療費用結算科等5個科室。

(二)20xx年度預算批覆及執行情況

20xx年年初結轉和結餘46,041.4元(其中基本支出結餘5,896.09元，項目支出結轉結餘40,145.31元);20xx年收入預算4,689,559.40元，其中：人員經費1,339,945.66元，日常公用經費8,968.43元，項目經費3,340,645.31元;20xx年收入決算4,643,518元(分項與預算數一致)。20xx年支出預算4,689,559.40元，其中：人員經費支出1,339,945.66元;日常公用經費8,968.43元，項目支出3,340,645.31元;20xx年支出決算4,689,559.40元(分項與預算數一致)。

二、審計發現的主要問題

(一)違規發放津補貼47,360元。

(二)擠佔專項經費156,585元，責令改正，並細化經費預算。

(三)使用不合規票據列支費用65,825元，責令改正，今後杜絕類似情況再發生。

(四)超過支付起點和範圍使用現金支付費用68,254元，責令改正，今後杜絕類似情況再發生。

(五)三公經費支出報銷不規範25,311元，責令改正，在今後的公務接待中嚴格執行相關規定，做到“三單”齊全。

(六)未嚴格執行政府採購政策36,316元，責令改正，今後杜絕類似情況再發生。

(七)未按會計制度要求進行明細核算，責令改正，完善會計核算。

(八)三公經費超預算32,016.04元，責令改正，今後杜絕類似情況再發生。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，資陽市審計局已依法出具了審計整改函和和審計決定書，責成資陽市醫療保險管理侷限期糾正，並杜絕類似問題再次發生。針對審計發現的問題，資陽市審計局建議：

(一)嚴格執行國家津補貼發放政策，規範值班加班管理。

(二)在“三公”經費支出中嚴格執行《資陽市黨政機關國內公務接待管理實施細則》(資委辦發〔20xx〕35號)文件精神，嚴格按接待標準接待，控制陪餐人數，嚴格支出報銷審核，國內公務接待費報銷做到原始憑據、派出單位公函和接待清單“三單”齊全。

(三)嚴格執行《現金管理暫行條例》、國庫集中支付制度和公務卡管理有關規定，嚴禁超出範圍和結算起點使用現金支付費用，積極推進公務卡在公務活動中的使用。

(四)嚴格按會計制度規定設置明細科目對項目資金進行明細核算，並嚴格按照預算內容規範使用，不得擅自擴大支出範圍。

(五)在賬務處理中，嚴格執行財政部《關於印發<會計基礎工作規範>的通知》(財會字〔1996〕第19號)文件精神，規範會計基礎工作。

四、審計發現問題的整改情況

資陽市醫療保險管理局高度重視這次審計中發現的問題，對審計發現的問題進行了整改，並表示在今後的工作中按相關規定嚴格把關，杜絕類似問題再次發生。

資陽市審計局

20xx年11月22日