創建“四型”税政活動總結

XX年以來，××市地税局嚴格按照省局關於加強税政管理工作的總體要求，不斷提高對税政管理工作的認識，努力尋求税政管理工作新途徑，充分發揮税政職能作用，着力創建“四型”税政，積極推進税政管理工作逐步走上規範化、精細化、科學化的軌道。

一、發揮税政組織職能，努力創建“學習研究型”税政

市局充分發揮貫徹執行各項政策法令的税政組織職能，堅持税政學習、調研兩手抓，兩不誤，促使幹部職工認真學好政策，準確理解政策，嚴格執行政策。

(1)完善加規範，不斷探索税政管理新思路。XX年，市局提出了以規範所得税管理、減免税管理、貨物運輸業税收管理為重點，以建立和推行《税收政策檢查督辦制度》為舉措，以建立“五簿一賬”為載體，以“典型引導”為基本工作方式，不斷提高税政管理水平，確保税收政策正確執行到位為目標的工作思路。XX年，市税政管理工作以全面準確執行國家税收政策為主線，以“抓點擴面”工作為手段，以科學化、精細化管理為重點，不斷健全完善税收政策檢查督辦制度，努力打造税政管理品牌，全面提升税政管理水平和質量。貫徹實施新的工作思路，使全市地税部門轉變思想觀念，規範税政管理，有力保障了税收政策執行到位。

(2)能力加責任，配齊配強税政管理人員。市地税局各級領導十分重視税政管理工作，一方面在人員、經費上給予傾斜，逐步配齊配強税政管理工作人員，對進入税政管理崗位的人員，實行逢進必考，選拔了一批綜合素質較強的人員進入税政管理部門。今年初，市局税政科兩名同志被提拔到縣、市局任副局長，又從稽查、辦公室等部門調入兩名工作責任心強、熟悉税收業務的同志，始終保持了税政管理部門的整體素質。目前全市各級税政管理部門均配備了4至5名綜合素質強的工作人員。另一方面，明確了税政管理人員工作職責，建立了税政崗位工作責任制，將税政管理工作同税收執法過錯責任追究制聯繫起來綜合考核，增強了税政管理人員的責任感。

(3)制度加督導，時刻加強税收政策學習。建立健全了税收政策學習制度和税政業務例會制度。縣（市、區）局收到上級政策性文件後，及時組織學習傳達，基層分局每月召開一次例會，要求人人學習有筆記，次次學習有收穫。按季召開税政業務例會，加強對學習過程及結果的檢查。縣局按季對分局學習情況進行檢查，市局半年對縣局、分局學習情況進行檢查，其結果併入税政工作考核。通過定期召開的税政業務例會，及時發現和糾正政策執行中的問題，統一了税收政策的執行，加深了對政策的學習理解。積極參與各類教育培訓，當好輔導員。各級地税機關每年都組織舉辦各種税收政策業務培訓。去年至今年九月份，全市各級地税部門組織了對納税人的企業所得税彙算清繳業務培訓班14期。受市勞動局邀請，5次參與了全市下崗再就業優惠政策業務培訓工作。各縣（市、區）局還就企業所得税核定徵收、彙算清繳、房地產開發税收徵管等業務組織了培訓，確保了各項税收政策在基層得到落實。

(4)理論加實踐，認真開展實務調研。該局把税政調研工作作為税政管理的重要內容狠抓不放，除了按期完成省局下達的調研課題外，還結合本地實際開展了跟蹤式、超前性、協調性、針對性的調研。去年，組織了全市涉農税收、部分審批項目取消後續管理、全市涉外税收徵管工作情況、醫療機構涉税情況等專項調查7次。今年，開展了土地使用税、個人所得税、兩税、農村信用社税率下調等課題的調研。通過調研，為基層分局税政管理工作提出了合理建議，為上級決策提供了依據。

二、發揮税政協調職能，努力創建“透明服務型”税政

在實際工作中，全市充分發揮税政管理在執行税收政策過程中處理新情況、新問題的協調職能，積極宣傳、公示税收政策，解釋答覆税政諮詢，深入基層面對面輔導，確保税政管理工作服務納税人、服務基層、服務税收徵管。

(1)政策宣傳廣。全市各級地税部門每年開展税收政策宣傳都不少於20餘次。每年的税收宣傳月，税政部門就成為宣傳活動的主力軍，走上街頭，宣傳政策，現場解答政策疑難，服務納税人。各級地税機關充分利用新聞媒體，在當地電視、廣播、報紙上開闢税收政策宣傳專欄，對新的重要的税收政策連續播放、刊登，使税收政策公之於眾，家喻户曉。全市各級地税部門去年發放税收政策宣傳資料15000份以上，編印《税務行政執法公示手冊》5000本、《税收優惠政策指南》2200本，發放到納税人手中。今年重點宣傳了“兩税”政策，在《××日報》上刊登了“兩税”有獎試題，在電台電話解答納税人關於税收政策的諮詢80餘次。

(2)政策公示快。全市36個基層分局均設置了税務公示欄，對税收政策實行按月彙編公示，並存檔備查。去年全市36個基層分局累計公示税收優惠政策達100餘期。嘉魚縣、赤壁市、咸安區地税局使用電子顯示屏，通過電子顯示屏滾動宣傳税收政策。市直徵收局在辦税服務大廳安裝了電子觸摸屏，方便納税人查詢税收政策。税收政策的及時公示，使廣大納税人抱疑問而來，懷滿意而去。

(3)政策諮詢嚴。全市各級地税部門嚴格政策諮詢的程序，及時為納税人釋疑解難。去年，全市地税機關在原來的基礎上進一步加強税政諮詢服務工作，統一規範了政策諮詢的類型、登記的內容和承擔的責任。在諮詢類型上，明確了來人當面諮詢，下户當面諮詢，電話諮詢，書面諮詢等四種類型的服務標準。如税務幹部主動上門輔導納税人，要按次填寫税政諮詢答覆單。對答覆納税人有誤的，由分局税政督導員下達糾錯通知單，再次正確答覆納税人。對需請示上級部門答覆的疑難問題，必須先填寫自己的初步答覆意見，以此促進税務幹部加強學習，明確責任。

(4)電子服務新。去年，市局在《××市地税局內部信息網》上創建了“税政專欄”，分別設置了“税政發文”、“税政諮詢”、“税政調研”、“税政動態”四個欄目。在“税政發文”欄目中，將省局下發的、市局轉發的、市局自發的政策性文件和税政便函錄入網站，共計196份。在“税政諮詢”中，將各類具有代表性、共同性、普遍性的問題製表錄入網站，達到“解決一個，輔導一片”的效果。在“税政調研”欄目中，錄入各級地税幹部撰寫的有指導性的政策性調研文章。在“税政動態”欄目中，錄入了各地税政工作的先進作法、典型經驗，以供相互學習借鑑。

三、發揮税政監控職能，努力創建“規範責任型”税政

為了充分發揮税政管理對各項税收法規貫徹執行情況的監控職能，全局始終抓住工作重點，勤於檢查，勤於督導，確保了重點工作穩步推進，取得實效。

(1)減免税管理嚴格規範。制定了《減免税管理辦法》，對納税人和審批機關的權限、職責及義務作了明確規定，使減免税管理有據可依，有章可循。統一了減免税文書，建立了《減免税登記台賬》，對減免税申請表、審批表及其它相關的9種文書進行了統一規範，使全市減免税工作從事前的調查、審批到事後的登記和跟蹤管理有了一整套規範資料，保持了減免税管理的完善性和連貫性。加強了減免税統計工作，針對過去減免税統計數據不全的問題，加大督導、檢查力度，將法定減免納入統計範圍，力求真實、完整地反映地方税收減免税總量和結構。加強了跟蹤管理，同民政部門一起每年組織一次檢查，對年審合格的福利企業由兩家聯合發文認定；對下崗再就業的從業人員，採取與勞動、工商部門互通信息，年度審核把關的辦法，有效地保證了税收優惠對象的真實性。XX年元月至今年6月份，全市共減免各項税收1310.42萬元，其中下崗再就業減免税收483萬元。

(2)貨運業税收管理保質保量。貨運業税收實行電子化管理以來，該局按照上級要求嚴格貨運業税收管理，及時準確地彙總、傳遞貨運税收信息，檢查督辦貨運税收管理政策的落實情況，現場糾正和解答貨運發票管理中的問題，多次召開專題會議，統一規範貨運發票的信息採集、彙總、傳遞工作要求，認真搞好總局貨運發票信息稽核比對結果的檢查審核工作，確保了貨運税收管理工作的順利開展。去年，全市貨物運輸業税收徵收1002.86萬元，同比增長34.73%。今年元至9月徵收873.7萬元，同比增長19.65%。

(3)企業所得税核定徵收程序規範。針對企業改組改制後，部分企業已不適應查賬徵收的情況，全市着力加強企業所得税核定徵收工作。去年上半年，確定嘉魚縣地税局為此項工作的試點單位，通過多次現場輔導，取得了把好“五關”、程序規範、收入增長的效果。一是把好宣傳關。採取印發資料、召開企業有關人員座談等形式，將企業所得税核定徵收的對象、範圍、原則和要求進行了全面的宣傳與講解。二是把好認定關。除實地查看“工商執照、税務登記、許可證照”證外，還向工商管理部門諮詢，核實具體的企業管理體制，從實質上判斷納税人是否屬於核定徵收對象。三是把好查實關。採取查帳、詢問和走訪調查相結合的方式，確保資料、數據的真實、準確、完整。四是把好核定關。對同行業同地區因經營規模不同的納税人，實行不同的企業所得税的核定定額。五是把好資料關。共發放鑑定表165份，使用檢查文書20份，採集數據、資料底稿100多張，詢問筆錄4份，核定通知書22份。並對所有資料進行了整理，單户歸檔，進入專盒，實行專人保管。至今年9月份，嘉魚縣局核定企業所得税的21户，核定所得税税額47.6萬元，同比增長36%。嘉魚縣地税局試點工作的成功,為全市此項工作的全面開展打下了基礎，探出了新路。

(4)個人所得税全員全額管理全市推開。XX年，市局以赤壁市地税局為試點，狠抓行政、企事業單位的個人所得税全員全額管理工作，通過努力，赤壁市地税局初步建立了以代扣代繳網絡為支撐，以自行申報為先導，以全員全額管理為核心，以微機管理為依託，以稽核檢查為後盾的個人所得税徵管新模式，並顯示出了強大的生命力。赤壁市XX年底代扣代繳的單位在原來139個的基礎上增加到301，人數由原來的7100人增加到26289人，月均税額由原來的4.9萬元增加到了26.5萬元。XX年，赤壁市代扣代繳的個人所得税417萬元，同比增長306萬元。赤壁市地税局這一經驗得到了省局的肯定，並在全省範圍內進行了通報。今年，市局在全市範圍內推廣這一經驗，明確要求各地必須按照赤壁經驗開展個人所得税全員全額管理。要求各地在執行過程中，不論是行政機關，還是企事業單位，都必須納入扣繳網絡；不論是高工資，還是低薪金，都必須列入監控範圍；不論是明收入，還是暗補貼，都必須計入應税項目。為確保各地明確各自的工作目標，市局在統計部門摸清了各地XX年度的城鎮在崗職工人數和年工資總額，要求各地按此數據奮力趕超，儘快實現個人所得税的全員全額管理。XX年元月至9月，全市納入個人所得税全員全額管理的單位1157户，比年初增長607户，人員93885人，比年初增長60243人，入庫工薪個人所得税1548萬元，比同期增長47.71%。個人所得税全員全額管理，帶動了全市個人所得税的全面大幅度增長。元到9月份，全市完成個人所得税3909萬元，同比增長22.92%。

(5)兩税徵管實現一書當關。根據兩税徵管特點，確定了“以土管、房產部門的配合為依託，以完税費憑證審核通知書為載體，健全信息互通網絡，實行納税人上門申報，地税機關直接徵收，相關單位協管護税，落實先税後證控管，構築房地產税收徵管體系”的管理模式。重點推行了完税費憑證審核制度和源泉控管“兩税”、銷售不動產營業税、私人建築安裝營業税、印花税、土地增值税的徵管方式，即凡在房產土管部門辦理房產證和土地證的申請人，必須完成納税手續後，才能憑完税費憑證審核通知書辦理房產土地證照，以此實現了兩税徵管 “一書當關，多税同管”。通過推行完税費審核憑證通知書制度和健全完整的兩税基礎資料，實現了房地產税收徵管信息的共享和共用，掌握和控管了涉及房地產行業的各個税種，既提高了徵收效率，又減少了徵收成本，同時增長了相關税收。今年元至9月份，全市入庫“兩税”税款1105萬元，同比增長21%，同時，全市以“兩税”為把手，狠抓房地產税收一體化管理，元至9月份全市房地產税收同比增長43.56%。

四、發揮税政考核職能，努力創建“落實創新型”税政

在實際工作中，市、縣兩級都制定了《税政管理辦法》，堅持不懈地開展税政考核工作，通過考核，認真落實國家税收政策法規，通過考核，不斷探索新的工作方法，推進税政管理日益科學規範。

(1)制定税收政策檢查督辦制度。去年年初，市局印發了《税收政策檢查督辦制度》，對税收政策的傳達宣傳、請示答覆、貫徹實施、檢查督辦等方面進行了統一規範，監督和制約了地税人員依法行政行為，為促進税收政策執行到位奠定了基礎。同時結合各地實際迅速拿出了縣局、分局兩級《税收政策檢查督辦制度》。縣局、分局的《税收政策檢查督辦制度》，將税收政策執行的檢查督辦過程，分宣傳輔導、組織學習、規範管理、準確登記、定期檢查、及時整改等六個環節予以明確，言簡意賅，便於基層分局操作。市、縣、分局三級《税收政策檢查督辦制度》的建立，適應當前税務行政執法監督機制的需要，體現了依法配套、系統規範、簡捷實用的特點，有力監控了税收政策執行的全過程。

(2)設置税政管理“五簿一賬”。為了進一步落實《税收政策檢查督辦制度》，根據全市税政工作實際，印製了税政“五簿一賬”。即税收政策收文登記簿、發文登記簿、政策諮詢登記簿、政策疑難問題登記簿、税收政策檢查督辦情況登記簿、減免税登記台賬。將全市統一的“五簿一賬”發至全市各縣局、基層分局使用，充分發揮了税政服務基層、服務税收徵管的作用。為了統一規範填寫口徑，專門下發了“五簿一賬”填寫説明，並多次赴各縣局、分局進行實地輔導和檢查，確保了“五簿一賬”的統一執行和規範填寫。

(3)不斷完善税政考核辦法。市局始終把税政管理考核同税政工作的發展結合起來，不斷進行修訂和完善。去年，結合《税政檢查督辦制度》的出台，及時完善了税政管理工作考核評分標準。如在税收政策的傳達和宣傳上，查税收政策收文、發文登記簿，對政策文件缺少、應轉未轉的；查公示欄內容，每差一月的；查幹部學習筆記，每少一人次的；查税政例會記錄，每少一次的均按標準扣除相應分值。在税收政策請示答覆上，查税收政策諮詢和疑難問題登記簿，分別少於40條和10條的扣相應分值。在税收政策的貫徹實施上，查減免税台賬，查税票、查企業所得税徵管檔案，查高收入行業、高收入個人檔案及代扣代繳情況，查貨運業徵管資料，對未達要求的扣除相應分值。在税收政策的檢查督辦上，查税政檢查督辦登記簿，對分局未按月抽查、按季檢查，縣局未按季抽查、半年檢查的，每少一次扣相應分值。今年該項局又將兩税、個人所得税、企業所得税的有關工作列入了考核範圍。新考核標準的出台，增強了税政考核的可操作性和政策執行的嚴肅性。

(4)大力推行“以點帶面”的工作方法。去年，我局在税政管理工作中，進一步推行“以點帶面、典型引路”的工作方法，確定了八大工作試點，及時總結推廣了試點工作經驗，解決了實際工作中的難點和薄弱環節，全面提高了全市税政管理工作質量。通山縣地税局通過檢查督辦，糾正了税收執法過程中的偏差，及時查處糾正了新堤市場收税不開票問題；咸安區地税局全面制定了減免税管理的各類辦法和實施方案，進一步規範了減免税管理工作；赤壁市地税局依託計算機技術，初步實現了個人所得税代扣代繳的全員全額動態管理，工作經驗被省局予以了通報；嘉魚縣地税局加強企業所得税核定徵收，嚴把“五關”增長了税收；崇陽縣地税局與房產管理部門聯合控管銷售不動產營業税，取得了良好效果；開發區地税局採取多樣形式誠心幫扶下崗失業人員；通城縣地税局企業營銷人員個人所得税徵管取得了突破，企業扣繳申報率由零提高到85%以上；市温泉分局加大網絡監控力度，強化了高收入個人和行業的税收徵管，今年1—9月份徵收個人所得税533萬元，同比增長55.39%。

XX年十月十日