清查欠款工作報告

清查是對各項財產、物資進行實地盤點和核對，查明財產物資、貨幣資金和結算款項的實有數額，確定其賬面結存數額和實際結存數額是否一致，以保證賬實相符的一種會計專門方法。本站小編為你整理了清查欠款工作報告，希望可以幫到您。

清查欠款工作報告篇1

根據《關於加強應收款項管理 切實防範經營風險的通知》文件要 求，結合我公司實際情況認真開展清理工作，現將有關清理情況彙報 如下

一、 應收款項清查的組織工作 為使應收款項清理工作得到有效落實， 我公司於**年*月*日成 立了應收款項清理小組，負責對應收款項進行全面清查、催收和 處理。

組長： 副組長： 成員： 二、應收款項清查的範圍 清查的範圍包括

公司本部、 控股子公司， 二户單位的應收款項。

三、應收款項清查的工作程序 1、組織學習文件精神，做好人員分工。

2、**年*月*日至*月*日對本公司及所屬子公司的應收款項進行全面 清理，財務部負責編制應收款項統計表，並將統計表上報公司領導。

3、根據《應收賬款統計表》將責任落實分配給責任人。

4、撰寫清理工作報告，上報有關數據。

四、應收款項清查的結果 (一)公司本部清查結果 截止**年*月*日應收款項合計 120 萬元，其中：應收賬款餘額為 15 萬元、其他應收款餘款為 100 萬元、預付賬款 5 萬元， (明細表 附後) 大額應收款項説明如下

1、應收子公司 100 萬元，此款系對其子公司的經營業務的支持而 以發生的往來借款，12 月底將歸還我公司。

2、應收水電費款 10 萬元，此款主要由於當月水電費次月收款情 況而形成 ，同時通過清理髮現有 2 萬元未及時收回，現已責成管理 水電的部門進行催收。

4、預付**公司 5 萬元，此款為預付購料款，次月次月所購商品入 庫，將沖銷該預付賬款。

(二)控股子公司 清查結果 截止*年*月*日應收款項合計 605 萬元，其中：應收賬款餘 額為 20 萬元、其他應收款餘款為 5 萬元、預付賬款 580 萬元， (明 細表附後) 大額應收款項説明如下

1、應收汽車有限公司索賠款 15 萬元，此款屬於本月開票掛賬， 對方次月付款的情況而形成。

2、預付**公司購車款 510 萬元，此款為當月預付次月購 45 台車 款，次月所購商品入庫，將沖銷該預付賬款。

3、預付*汽車配件公司購配件款 30 萬元，此款為當月預付次月購 汽車配件款，次月所購商品入庫，將沖銷該預付賬款掛賬。

4、預付*有限公司購車及配件保證金 40 萬元，此款系 20xx 年應 廠家統一要求，預留給廠家的長期質押保證金，在持續生產經營情況 下，此款也將持續掛賬。

通過清理使呆壞賬得到有效清理與回收，將公司損失降到最低。 此後清理小組將繼續跟進落實尚未回收的應收款項， 同時加強購銷合 同的監管，建立健全應收款項管理制度。

清查欠款工作報告篇2

**縣共有12個鄉鎮，1個風景名勝管理區，185個村，8.05萬農户，農業人口33.78萬人，耕地面積20.58萬畝。20xx年底，我縣村級債務總額2740.8萬元，村平14.82萬元，人平81.14元;村級債權總額1568.74萬元，村平8.48萬元，人平46.44元;債權、債務相抵，村級淨負債總額1172.06萬元，村平6.34萬元，人平34.70元。沉重的村級債務成為當前困擾農村改革發展穩定的突出問題。幾年來，縣委、縣政府不畏難、不等待、不觀望，堅持把化解村級債務工作擺上重要議事日程，在總結試點經驗的基礎上，全面鋪開村級債務化解工作，始終將化債工作納入鄉鎮、村年度工作實績考核範疇，化債工作取得一定成績。截止目前，全縣累計化解村級債務483.45萬元。我們的主要做法是：

一、嚴格“五道程序”，清理鎖定村級債務。我們在實際工作中，嚴格按照以下“五道程序”進行村級債務的清理鎖定。一是清理摸底。對村集體所有債權債務進行徹底清查，逐筆登記。二是公示核對。以小組為單位公示債權債務摸底結果，同時入户核對。三是審查核定。對公示核對無誤的債權債務，經村民主理財小組審核，確屬村集體所有的債權和應承擔的債務，由債權人、債務人、簽證單位(經管站)三方當場簽訂《村級債務核定書》和《村級債權核定書》，作為確認村級債權債務的依據和鎖定村級債權債務的標誌，同時進行第二輪公示。四是登記入帳。根據核定書，及時登記或調整賬務。五是彙總上報。經過核定入帳後的債權債務，進行逐級彙總上報，並進行第三輪公示，作為考核化解村級債務工作的基準數字。

二、採用“八種方法”，切實化解村級舊債。我們結合各地實際，依靠羣眾，大膽嘗試，不斷探索切實可行的化債途徑與辦法，積極穩妥地化解了部分村級債務。一是削減高息減債30.2萬元。對村集體所欠的民間高息借款，通過政策宣傳，雙方協商，比照金融部門規定的同期同檔貸款利息進行結算換據。二是清理債權化債130.66萬元。對清理核定後的村級債權，根據不同對象和性質，區別對待，分別採取經濟、行政或法律手段進行清收。對農户税費尾欠，根據其償還能力，通過宣傳教育和民主評議促其主動還款，不搞強行清收;對國家幹部、村組幹部、企事業單位的欠款，先宣傳後強制，限期逐筆逐人清收。三是結對抵沖銷債32.2萬元。對村集體與往來單位或個人形成的三角債，在做好工作，協商自願的前提下，動員債權債務人自願結對，協商互抵，從而沖銷集體債務。四是劃轉債務50.6萬元。對不應由集體承擔的債務及經清查不實的債務，落實責任人，從村集體債務中剝離或剔除。五是核銷減免債務34.4萬元。對債權人已撤消、死亡或自動放棄追債要求的，按規定程序予以核銷;對符合減免規定的税費尾欠以及確無還款能力的特困户、軍烈屬以及死亡絕户，經村民大會或村民代表會議討論，予以減免。六是盤活資產化債38.8萬元。對村組集體擁有的企業、土地、礦場、固定資產以及“四荒”資源，採取拍賣、租賃、承包等形式，綜合開發利用，盤活存量資產，籌集資金用於還債。七是協議還債42.34萬元。對村組集體所欠財政、金融等部門的債務，暫無還債能力的，在協商一致的基礎上，制定還債計劃，簽訂還債協議。八是其他措施化債124.25萬元。各地通過規範制度堵塞財務漏洞、清理審計賬務嚴懲違規違紀行為、發展集體經濟壯大村級經濟實力等措施，節省和籌集資金用於還債。

三、健全“四項制度”，堅決杜絕新債發生。一是推行了村務公開和民主管理制度。象集體舉債、公益事業建設等涉及農民切身利益的事，全部實行民主決策，堅持從實際出發，量力而行，不由村幹部或少數人説了算。同時對村級事務實行全過程公開，接受羣眾和社會監督。二是出台了《**縣農村財務“雙代管”制度》。在完善和規範“村賬站審”制度的基礎上，全面推行“村級資金、賬務委託鄉鎮經管站代管”制度。三是制訂了《**縣農村財務管理制度》。統一規範了村級財務的預決算、資產管理、開支審批、民主理財和財務公開制度，全面實行了村級招待費“零管理”、報刊訂閲“限額制”等制度。四是建立村幹部離任審計、責任審計和責任追究制度。村主職幹部離任，必須接受審計。凡是違反規定，擅自借款發生的債務，按照“誰借款，誰負責償還”的原則處理。對給村集體經濟造成重大損失的責任人，依法追究責任。通過建立和落實以上制度，從源頭上防止新的債務發生。

我縣化解村級債務工作雖然取得了一定的成績，積累了一定的經驗，但也面臨一些實際情況和困難。一是負債面廣。基本上村村負債，全縣僅有5個村不負債;二是負債額大。村平負債14.82萬元，負債20萬元以上的村有40個，負債最高的達55萬元;三是債權清收難。村級絕大部分債權屬外出户和困難户所欠，不僅清收工作量大，而且清收成本也大，同時目前政策規定暫緩清收;四是“普九”債務沉重。全縣村級“普九”債務總額為1317.76萬元，佔總債務的48.1%;五是集體經濟脆弱。我縣大部分村級集體經濟屬“空殼村”，靠財政轉移支付資金維持正常運轉，根本無力還債，化債的困難相當大。我們將進一步加強領導，強化措施，完善制度，探索和創新辦法，積極穩妥地推進村級債務化解工作。

應收款項管理制度

應收款項是公司的重要資產之一，應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款等，是公司的主要流動資產，其管理狀況直接影響着公司的資產質量和資產營運能力。隨着公司外部市場的拓展和業務量的增大，應收款項可能會隨之增加，為了保證公司的正常再生產，避免經營風險，防止呆賬、壞賬的發生，特制定《應收款項台賬管理制度》、《應收款項催收責任制度》、《應收款項年度清查制度》、《壞賬核銷管理制度》：

一.應收款項台帳管理制度：

1.財務部和營銷部按照客户設立應收款項管理台帳，詳細反映內部各業務部門以及各個客户應收款項的發生、增減變動、餘額及其每筆帳齡等應收款項往來信息，兩個部門在每月15日對所發生的應收款項進行全面核對。2.定期編制應收款項明細表，向公司領導、財務部經理、營銷部經理等有關人員、部門反映應收款項的餘額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門採取相應的措施，減少公司資產損失。

3.做好基礎記錄，瞭解用户付款的及時程度，基礎記錄工作包括公司對用户提供的信用條件，建立信用關係的日期，用户付款的時間，目前尚欠款數額以及用户信用等級變化等。

4.檢查用户是否突破信用額度。公司對用户提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，並注意檢驗用户所欠債務總額是否突破了信用額度。5.掌握用户已過信用期限的債務，密切監控用户已到期債務的增減動態，以便公司營銷部及時採取措施與用户聯繫提醒其儘快付款。

6.分析應收賬款週轉率和平均收賬期，看流動資金是否處於正常水平，公司可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，藉以評價應收賬款管理中的成績與不足，並修正信用條件。

7.考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定公司信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大於或低於預計壞帳損失率，公司必須看信用標準是否過於嚴格或太鬆，從而修正信用標準。

8.編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際佔用天數，對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此瞭解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各佔多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，公司應檢查其信用政策。

二.應收款項催收責任制度：

1.為了明確應收款項催收責任，對於先貨後款，應嚴格遵照以下工作流程：(1)營銷部開具出庫通知單(應蓋營銷部章)，一聯交財務部備查，一聯交倉庫通知發貨，倉庫在發貨時應開具發貨清單。

(2)購貨方在收到貨物後在發貨清單上簽字蓋章表示認可，營銷部根據該發貨清單通知財務部開銷售發票。

(3)財務部認真核對出庫通知單和發貨清單(貨物規格、數量、金額一致)後開具銷售發票。開出的發票由營銷部經辦人交給購貨單位，購貨方在收到發票後要簽字認可。2.對逾期的應收款項，營銷部應當採取多種方式進行催收，如信函通知、電報電話傳真催收、派人面談等。對重大的逾期應收款項，可以通過訴訟方式解決。3.落實內部催收的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鈎。對於造成逾期應收款項的業務部門和相關經辦人員，公司應當在內部以恰當方式予以警示。

4.接受員工的監督，對於造成壞帳損失的業務部門和責任人員，應當按照內部管理制度扣減其獎勵工資。5.健全內部激勵機制，工資報酬不僅要與銷售任務的完成情況聯繫，而且應與應收款項收回情況掛鈎。鼓勵經銷商採取購銷、現款現貨等方式合作，儘量減少賒銷、代銷的方式。6.對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生壞帳，無論責任人是否調離本公司，都要追究有關責任。同時對相關人員的責任進行明確界定，並作為業績總結考評依據。7.建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷業務中的每一環節，健全應收賬款的內部控制制度。努力形成一整套規範化的對應收賬款的事前控制、事中控制、事後控制程序。8.加強合同管理，對債務執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞帳風險的發生。

三.應收款項年度清查制度：1.每年年終時，公司組織專人全面清查各項應收款項，並與債務人核對清楚，做到債權明確，帳實相符，賬賬相符。2.公司在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一併清查。對既有債權又有債務的同一債務人，應付該債務人的款項，應當從應收款項中抵扣，以確認應收款項的真實數額。3.公司對於債權人沒有追索並超過訴訟時效的逾期應付款項，應當一併清查，並按國家有關規定處理。

四.壞帳核銷管理制度：

公司在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞帳損失，並及時進行處理。屬於生產經營期間的，作為本期損益;屬於清算期間的，應當作為清算損益。壞帳損失處理後，應當依據税法的有關規定向主管税務機關申報，按照會計制度規定的方向進行核算。

公司壞帳損失視不同情況按照以下方法確認：1.債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、註銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部份後，對仍不能收回的應收款項，作為壞帳損失。2.債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件後，作為壞帳損失。3.涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞帳損失。4.逾期三年的應收款項，具有公司依法催收磋商記錄，並且能夠確認三年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償後的餘額，作為壞帳損失。5.逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、台灣地區的，經依法催收仍未收回，且在三年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明後，作為壞帳損失。