財務分析報告優秀（精選19篇）

財務分析報告優秀 篇1

1 .主要會計數據摘要

(單位：萬元)

注：扣除去年同期淨收益374萬元後

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2 . 基本財務情況分析

2-1 資產狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。

2-1-1 資產構成

公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產淨值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：

(1)流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資淨值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。

(2)長期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬元。

(3)固定資產淨值：淨值4.8億元，等房屋淨值2932萬元。

(4)無形資產：攤餘淨值8134萬元，攤餘淨值5062萬元。

(5)長期待攤費用：攤餘淨值635萬元，攤餘淨值837萬元。

2-1-2 資產質量

(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

(2)長期性經營資產：由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。

(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產並獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。

以上四類資產總計18.83億元，佔總資產的90%，説明公司現有的資產具有良好的質量。

2-2 負債狀況

截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交税費51萬元。

目前貸款規模為10.15億元，短期借款佔負債總額的93%，説明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經營狀況及變動原因

扣除影響後，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司淨利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：

2-3-1 主營業務收入

本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：

(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。

(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2 主營業務成本

本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下：

(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;

②開工項目同比減少，以及機構調整後項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用佔計劃數的26%。

通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3 其他業務利潤

本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

(1)其他業務收入44萬元，同比持平。

(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司後，相關業務由X部進行管理，除税費外沒有其他直接費用。

2-3-4 管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;

②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。

(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。

②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。

(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入採用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：。經與X公司協商，X公司於4月15日前將全數結清所欠款項。

2-3-5 財務費用

本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：

①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

2-3-6 投資收益

扣除影響後，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。

②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決於國債買賣、兑息時間和有關投資協議約定時間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

(3)跌價準備

按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

2-3-7 營業外支出淨額

本期營業外支出淨額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面淨值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬於去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯後費用。

2-3-8 經營狀況綜述

本期淨利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制範圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而採取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。

(2)擴大後的貸款規模，仍控制在董事會的授權範圍內。隨着下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。

(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。

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3 .預算完成情況及分析

3-1 收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)收入3661萬元，完成預算25%。

(2)收入126萬元，完成預算24%。

(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。

(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用於追加短期投資的資金是發行可轉債後暫時閒置的資金，屬於時間性差異。

(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬於時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。

3-2 成本費用類

本期成本、費用共計3484萬元，佔支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發行費用的影響後，佔支出總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)成本993萬元，佔預算20%，按預算項目分析如下：

①人員經費197萬元，佔預算27%。

②辦公經費28萬元，佔預算21%。

③日常維護費33萬元，佔預算13%。

④專項維護費196萬元，佔預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。

⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，佔預算25%。

(2)工程結算成本168萬元，佔預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)管理費用883萬元，佔預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響後，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務費用(利息淨支出)1204萬元，佔預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大於下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業外支出淨額18萬元，佔預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。

3-3 預算分析綜述

本期淨利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期淨利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在於：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”裏進行詳細分析。

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4 . 重要問題綜述及建議

4-1 收入增長分析

本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據，車輛通行情況與收入情況如下表：

(注：;;;以上。)

同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。

建議：公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。

4-2 國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關係和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兑息和兑本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。

國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其餘國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。

建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。

4-3 工程項目完成量不足

鑑於工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，着重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：

(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。

(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。

分析調整後，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。

20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含X項目)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩餘的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大

從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，佔利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，佔利潤總額減少額的56%。

從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元佔全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元佔全年預算(利息淨支出)的33%，超過平均時間進度8%。

(1)管理費用

管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。

在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響後，本期管理費用支出為309萬元，佔全年預算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，採取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

(2)財務費用

本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃於年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出台了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：①公司可轉債發行成功後，調整貸款規模，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑑於X項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

財務分析報告優秀 篇2

一，總體評述

(一)總體財務績效水平

根據公開發布的數據，運用系統和分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務報表分析

(一)資產負債表

1。企業自身資產狀況及資產變化説明:

公司本期的資產比去年同期增長%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。就應隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益潛力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，推薦投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重，佔%，信用資產的比重次之，佔%。

流動資產的增長幅度為%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，説明企業應付市場變化的潛力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業就應加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付潛力和應付市場的變化潛力一般。

2。企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率為%，長期負債和所有者權益的比率為%。説明企業資金結構位於正常的水平。

企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少%，長期負債減少%，股東權益增長%。

流動負債的下降幅度為%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為%，%，該項數據比去年有所降低，説明企業的長期負債結構比例有所降低。盈餘公積比重提高，説明企業有強烈的留利增強經營實力的願望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業當年增加了必須的盈餘。未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，説明企業籌資和應付風險的潛力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相比較較低。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支淨

利潤總額

所得税

淨利潤

毛利率(%)

淨利率(%)

成本費用利潤率(%)

淨收益營運指數

1。利潤分析

(1)利潤構成狀況

本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元，佔利潤總額%。

(2)利潤增長狀況

本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長%。其中，營業利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%，減少營業外收支淨額xx萬元。

2。收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元。與去年同期相比增長%，説明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。

3。成本費用分析

(1)成本費用構成狀況

本期公司發生成本費用共計xx萬元。其中，主營業務成本xx萬元，佔成本費用總額;營業費用xx萬元，佔成本費用總額%;管理費用xx萬元，佔成本費用總額%;財務費用xx萬元，佔成本費用總額%。

(2)成本費用增長狀況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元，降低%。

4。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為%，公司在產品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。

5。經營成果總體評價

(1)產品綜合獲利潛力評價

本期公司產品綜合毛利率為%，綜合淨利率為%，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，説明公司獲利潛力處於較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，

(2)收益質量評價

淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司淨收益營運指數為1。05，比上年同期提高了%，説明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重。

(3)利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為%，説明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為%，説明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業成本的控制水平。營業費用增長率為%。説明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為%。説明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為%。説明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業財務費用的控制水平。

(三)現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況(%)

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1。現金流量結構分析

(1)現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為%。

(2)現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，佔總現金流出的比例為%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為%。

2。現金流動性分析

(1)現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的潛力的指標。該指標越大，償債潛力越強。本期公司現金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，説明公司現金流動性大幅增強，現金支付潛力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利於公司的持續發展。

(2)全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的潛力。本期公司全部資產現金回收率為%，較上年同期小幅提高，説明公司將全部資產以現金形式收回的潛力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利於公司的持續發展。

三，財務績效評價

(一)償債潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債潛力是指企業用其資產償還長短期債務的潛力。企業有無支付現金的潛力和償還債務潛力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債潛力綜合分數為52。79，較上年同期提高38。15%，説明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業資產變現潛力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債潛力極強，在行業中處於低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小。在償債潛力中，現金流入負債比和有形淨值債務率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標。

(二)經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況(%)

應收帳款週轉率

存貨週轉率

營業週期(天)

流動資產週轉率

總資產週轉率

分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那麼企業的高利潤狀態是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數為58。18，較上年同期提高24。29%，説明公司經營效率處於較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好的局面。從行業內部看，公司經營效率遠遠高於行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙的地位，未來在行業中應儘可能持續這種優勢。在經營效率中，應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。

(三)盈利潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況

總資產報酬率(%)

淨資產收益率(%)

毛利率(%)

營業利潤率(%)

主營業務利潤率(%)

淨利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業的經營盈利潛力主要反映企業經營業務創造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分數為96。39，較上年同期提高36。99%，説明公司盈利潛力處於高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司盈利潛力遠遠高於行業平均水平，公司帶給的產品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業中應儘可能持續這種優勢。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標。

(五)企業發展潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況

主營收入增長率(%)

淨利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續增長率(%)

企業為了生存和競爭需要不斷的發展，透過對企業的成長性分析我們能夠預測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數為65。38，較上年同期提高92。81%，説明公司成長潛力處於高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出十分優秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。從行業內部看，公司成長潛力在行業中處於一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢。在成長潛力中，淨利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。

財務分析報告優秀 篇3

一、總體情況

（一）資產

截至12月底，我院資產達到 ，比年初增長 %。其中：流動資產 萬元， %為貨幣資金， %為應收類款項， %為藥品等庫存物資；固定資產達到 萬元， %為房屋建築物、 %為在建工程、 %為醫療設備。

（二）負債

截至12月底，我院負債下降到 萬元，比年初下降 萬元，主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元。目前，我院有貸款 萬元，均為一年期流動貸款，其中： 銀行 萬元，利率為 4%。目前，應付賬款餘額為 萬元，比年初增加 %。

（三）收入

20xx年我院總收入 萬元，其中：醫療收入 萬元，同比增長 %，財政收入 萬元，其他收入 萬元。

醫療收入中，藥品性收入同比增長 %；檢查性收入同比增長 %；勞務性收入同比增長 %；其他收入同比增長 %。勞務性收入僅佔 %。20xx年醫療收入結構圖如下。

注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務性收入指治療、診察、手術、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

全年，藥品收入佔業務收入比例為 %，比上一年度增長 %，最後一季度門診藥品比例控制成效良好。

材料收入佔業務收入比例為 %，比上一年度下降 %，是因為控制衞生材料進貨價格。

（四）支出

醫療業務成本同比增長 %，比醫療收入增長幅度低 %。從增長額度看，最明顯的依次如下

醫療業務成本增加 萬元

其中：衞生材料費增加 萬元。

績效工資增加 萬元

維修費增加 萬元

其他工資福利支出增加 萬元

基本工資增加 萬元

我院20xx年度醫療業務成本增長主要集中在以上幾項，佔所有支持增長額的93%，其中5項是人員及相關經費類。因此，本年度醫療業務成本的增長主要集中在人員相關經費、衞生材料費，分別佔增長額度的48%和46%。

二、亮點分析

（一）資金運作日趨合理

為進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還 萬元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；為進一步轉移貸款風險，在不影響醫院信

譽的前提下，年末應付類款項餘額比年初增長了 %；為簡化出納工作、減少資金浮游量，已註銷銀行賬户 個。

（二）業務穩定快速發展

醫療收入同比增長幅度能持續保持在 %，接近上年年 %的增長幅度。

（三）節能降耗局部成效

全年水費同比下降 %;經過第四季度的努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。

（四）醫療業務成本增長科學

20xx年以來業務成本增長幅度略低於醫療收入增長幅度。

（五）收入結構相對合理

勞務性收入中的治療收入增長相對明顯

（六）職工收入芝麻開花節節高

人均可支配收入同比增長 %，社會保障費用同比增長 %。

三、存在問題

（一）資金運作仍需更為科學

截至12月底，貸款有 萬元，但各銀行賬户餘額合計也有 萬元，流動資產存儲量相對仍較高。

（二）資金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫保等款項

（三）開拓發展空間尚存

適度的舉債經營，能加快醫院發展壯大，目前，我院資產負債率為 %，低於常規上限50%，尚有利用外力進一步擴大經營規模的空間。

（四）醫療收入優勢不大

全年醫療收入 萬元，與我市同級別醫院相比，均無明顯優勢。

（五）市場佔有率有待提高

專科方面， 有縣級醫院、私立醫院等競爭者，我院技術品牌在當地其他醫院中雖有優勢，但羣眾知曉率不高。

（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力

（七）醫療結餘寥寥無幾

醫療結餘所剩無幾，雖呈持續增長趨勢，但整體醫療技術水平提升不夠明顯。

（八）住院收入增長速度低於門診

（九）各項收入增長幅度參差不齊

20xx年，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅 %，增長幅度相對滯後，手術收入尤其是門診手術收入基本未有增長。勞務性收入佔業務收入比例不高。

（十）工資總額增長幅度超過醫療收入增長幅度

（十一）水電費持續上升

20xx年水電費為 萬元，同比增長 萬元。

（十二）材料消耗增長迅猛

百元醫療收入消耗衞生材料大幅猛增，同比增長 %。衞生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衞生材料增長幅度明顯偏高。

四、改進意見

針對上述12各問題提出改進意見。

財務分析報告優秀 篇4

一、 基本情況

1、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，佔93.43%； 萬元，佔5.75%； 萬元，佔0.82%。

2、 經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：

3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

4、 財務部職能及各崗位職責

（1） 財務部職能

(2)財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3) 財務部各崗位職責

二、 主要會計政策、税收政策

1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末餘額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權 責發生制確認；成本結轉採用先進先出法。

2、 主要税收政策

（1）、 主要税種、税率主 要税種、税率：增值税17%、企業所得税33%、房產税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按應交增值税的x%。

（2）、 享受的税收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得税。

三、 財務管理制度與內部控制制度

（一） 財務管理制度

（二） 內部控制制度

1、 內部會計控制規範——貨幣資金

2、 內部會計控制規範——採購與付款

3、 物資管理制度

4、 產成品管理制度

5、 關於加強財務成本管理的若干規定

四、 資產負債表分析

1、 資產項目分析

（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬户開户行： ；賬號：

（2）“應收賬款”分析應 收賬款餘額：年初x萬元，期末x萬元，餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（3）“其他應收款”分析 其他應收款餘額：年初x萬元，期末x萬元。餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（4）“預付賬款”（無）

（5）“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在製品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

（6）“長期債權投資”（無）

（7）“長期股權投資”分析對 x有限公司投資，賬面餘額x萬元。

財務分析報告優秀 篇5

××××年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現×××萬元，比去年增加30%以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

(一)主要經濟指標完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金週轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業週轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要財務情況分析

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費用水平情況

全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由於政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3.資金運用情況

年末，全部資金佔用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金佔用額×××萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額為×××萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：

(1)增加因素：①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素：①由於費用水平比上

年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由於税率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元;③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××萬元。

(三)存在的問題和建議

1.資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鈎，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。

××市商業局財會處

財務分析報告優秀 篇6

引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)

目錄

正文

一、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)

3、公司的主要產品或者業務情況

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)

5、股本變動及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會祕書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規擔保、關聯方非經營性資金佔用情況

7、內部控制制度的自我評價報告及鑑證報告

8、履行社會責任報告情況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以藉助統計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

4、法律、法規的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業地位分析(定位)

1、公司行業市場排名

2、市場佔有率

要求：客觀真實、圖文並茂、生動形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1、競爭能力(競爭優勢)分析

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、淨資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債能力指標

盈利能力指標

管理效率指標

現金流量指標

3、三張報表及附註的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限於)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯交易及其分析

日常關聯交易、重大關聯交易

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3、結論性意見

財務分析報告優秀 篇7

引言(選取的背景、工作量、預期成果、不足之處)

目錄

正文

一、公司基本狀況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的資料)

3、公司的主要產品或者業務狀況

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的資料)

5、股本變動及股東狀況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)狀況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會祕書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經理兩職設置狀況(分離或者合一)

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰狀況(事由、進展、影響及整改狀況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規擔保、關聯方非經營性資金佔用狀況

7、內部控制制度的自我評價報告及鑑證報告

8、履行社會職責報告狀況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，能夠藉助統計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

4、法律、法規的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業地位分析(定位)

1、公司行業市場排行

2、市場佔有率

要求：客觀真實、圖文並茂、生動形象

五、公司競爭潛力及成長潛力分析

1、競爭潛力(競爭優勢)分析

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長潛力分析：計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、淨資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債潛力指標

盈利潛力指標

管理效率指標

現金流量指標

3、三張報表及附註的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限於)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選取、評估價值、有無溢價跌價、交易時光、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯交易及其分析

日常關聯交易、重大關聯交易

決策程序、交易目的、交易時光、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及推薦

1、存在的問題

2、推薦措施

3、結論性意見

財務分析報告優秀 篇8

xx年度，隨着政府收支科目改革的不斷深入，全國經濟持續穩步發展的形勢下，我局堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點，抓好單位財務管理工作，在省級和本級領導的正確領導下，依靠全體財務人員共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為局管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就xx年終財務分析如下：

(一)年終財務分析---年初預算分析

本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，項目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是 。

(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業支出情況

事業支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出 ×××元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。

上級補助支出×××元，主要用於方面。其他支出×××元，主要用於方面。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業結餘為×××元，其中基本結餘×××元，項目結餘×××元，上年結餘為×××元，今年比上年多(少)結餘×××元。多結餘或者是少結餘的因是…。

(三)年終財務分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應收款的清理工作

其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，採取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的佔用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，採取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強對固定資產的管理

固定資產是台站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在着重錢輕物，重採購輕管理的思想。今後要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，並定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

3.重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，台站今後要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規範化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

4.認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較複雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導瞭解情況，掌握政策，指導台站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度台站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄週末和假期的休息時間，加班加點，認真細緻地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

××財務科

xx年xx月xx日

財務分析報告優秀 篇9

一.會計之門

會計這道門，是別人指點我進去的。當初大學聯考填志願時，本想報物理學方面的專業，因為對科學比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生，興趣就會變得很無趣了。

大學期間比較勤奮，喜歡讀書，但沒怎麼學會計，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣麼?在外面混要講兩樣，一是錢，一是義氣，會計管錢就更應該講義氣。

搞得後來差點沒畢業，最後橫了心、發了狠，將所有的會計課程認真自學了個遍，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺。

那段自學的時光感覺過得特別慢，慢得像被凍結了，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的，且每天能學到不同的東西，有新的收穫及體驗。工作就不同了，工作中的時間不屬於自己，每天都固定重複，時間意識已然遲鈍，懵然中時光如梭。但我的同學其實並不這樣認為，他覺得大學裏時間太快了，還沒玩夠就畢業了，工作的時候時間又太慢了，等待發薪的日子太難熬了。這真應愛因斯坦的相對論：時空是相對的。

想起來時間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時，它也最偏私，給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑，它就對你很認真了。

由於珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞於腦際，我在大學多呆了近一年，不大願意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質相同，但性質不同。“不得不”是限制，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕鬆、愉悦。

是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脱限制。但限制之外是什麼?是空還是盲?可以説是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然後無限制地使用，最後才能真正懂得用法的財產。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脱限制，而是讓意志擺脱任性。財務會計年度工作總結體會這些後，現在終於工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結，有所提高。不愧對今天的人，明天會對你微笑，丟失了今天的人，明天會給你煩惱。作為一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學習。

在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣，敏於事而慎於言。我覺得會計極需具備這樣的品質。

志是進步階梯。有志，才能在工作中刻苦鑽研、提升自己——會計原理不難，但各種財經法規頻頻出台，日新月異，需要持續學習跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務是“真”的，保證服務的質量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩有餘，避免失誤。

對待日常工作事務要熱心、小心，即使不屬於自己本職的事也不能漠不關心，應留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結出一般規律來印證所學的理論。由於工作中會涉及到許多祕密，所以言語要謹慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露祕密的重要動機之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動機。

二.人生之路

會計原理很簡單，但正因為簡單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內容也就多，看你是否能參悟。簡單的原理藴含深邃的道理，這就決不簡單。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理。在資產負債表三大項中，資產是應得的權利，負債是應盡的責任，權益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權利(未實現的利益)、責任、利益的權衡取捨會考驗我們的良知，體現我們的品質。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個人都應該把人生這張資產負債表的資產負債率控制好——會計報表資產負債率過高融資不易，人生資產負債率過高取信困難。在資產負債率較高甚至資不抵債時就不要許“苟富貴，無相忘”“滴水之恩，湧泉相報”之類的諾言來加大自己的責任，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨着道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

這只是資產負債表的三大項目，在細緻的層面上也可看出會計和人生有許多關聯，比如有這樣的比喻：本人是固定資產;生活是持續經營;愛人是實收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結婚是合併報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務分析;分手是破產清算;複合是迴轉分錄;再婚是資產重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫院是固定資產修理……

還有很多很多。總體來説，經營人生是我們永遠不變的項目，時間是投資，強壯的身體和健康的心態是固定資產，良好的人際關係是存摺，頭腦是流動資金，知識是經營者的銀行。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都佔有優勢，中間的部分就不盡人意了。

三.理想之橋

理想和夢想混淆着我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪裏。對於我來説，要區別理想和夢想的界線，先要明白自己的侷限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小説中的人物一樣，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結果其實並不怎樣——未學走路先想飛，一展翅膀就吃虧。

究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之後的隨性，是淡忘功利之後的興趣，是蝸於一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內規外喻，若友人可遇，感懷陳跡天雲暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引羣少同遊，坐詠春風得自由”的畫卷……

為了理想地生活，不得不打好經濟基礎，它是通達理想的橋樑。因為當你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現實了。理想不是想來實現的，是靠幹來實現的。在經歷一系列曲折(揚棄)後，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內容更豐富、更高級，不知不覺中經歷了一段螺旋式上升的過程。

四.管理之道

今年二月份來京新龍時，楊總監讓我編寫公司的財務制度，我覺得這很困難，一來對財務運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞彙及條款的內涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞彙有歧義，哪些詞彙不專業。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務流程搞清楚了，要編寫出上得了枱面的制度還是太嫩了。

一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優化公司流程，要做好這件事，要麼有豐富的實踐經驗，熟

知較多公司的流程，清楚各自的優劣得失，要麼非常有才能，能見微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什麼名堂的。我碰到了瓶頸。

這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設計及預算管理體系的建立，這是一個質的飛躍，若能突破這些關口，就能步入會計另一層次，我一直為此努力。

財務分析報告優秀 篇10

1 .主要會計數據摘要

(單位:萬元)

注:扣除去年同期淨收益374萬元後

2 . 基本財務情況分析

2-1 資產狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。

2-1-1 資產構成

公司總資產的構成為:流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產淨值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下:

(1)流動資產:貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資淨值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款XX35萬元。

(2)長期投資:X2億元，X1.08億元，X3496萬元。

(3)固定資產淨值:淨值4.8億元，等房屋淨值2932萬元。

(4)無形資產:攤餘淨值8134萬元，攤餘淨值5062萬元。

(5)長期待攤費用:攤餘淨值635萬元，攤餘淨值837萬元。

2-1-2 資產質量

(1)貨幣性資產:由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

(2)長期性經營資產:由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。

(3)短期性經營資產:由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產並獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資:由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。

以上四類資產總計18.83億元，佔總資產的90%，説明公司現有的資產具有良好的質量。

2-2 負債狀況

截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為:短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交税費51萬元。

目前貸款規模為10.15億元，短期借款佔負債總額的93%，説明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經營狀況及變動原因

扣除影響後，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司淨利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下:

2-3-1 主營業務收入

本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為:

(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。

(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是:一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較，則:

①本期工程收入同比增加XX93萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2 主營業務成本

本期主營業務成本XX61萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下:

(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為XX7萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是:

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;

②開工項目同比減少，以及機構調整後項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用佔計劃數的26%。

通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3 其他業務利潤

本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是:

(1)其他業務收入44萬元，同比持平。

(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是:撤銷資產經營分公司後，相關業務由X部進行管理，除税費外沒有其他直接費用。

2-3-4 管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是:

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是:

①總額差異:20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;

②時間差異:20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。

(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是:

①總額差異:20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。

②時間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。

(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入採用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是:。經與X公司協商，X公司於4月15日前將全數結清所欠款項。

2-3-5 財務費用

本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是:

①貸款規模增大:本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為XX7%。

②貸款利率提高:自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

2-3-6 投資收益

扣除影響後，本期投資收益217萬元，同比減少XX1萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下:

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是:

①投入資金的規模減小:本期投入資金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。

②實現收益的時間性差異:投資收益何時實現，取決於國債買賣、兑息時間和有關投資協議約定時間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是:本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

(3)跌價準備

按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

2-3-7 營業外支出淨額

本期營業外支出淨額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是:(1)本期報廢4輛汽車，帳面淨值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬於去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯後費用。

2-3-8 經營狀況綜述

本期淨利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看:一、造成費用增加的因素在控制範圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而採取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。

(2)擴大後的貸款規模，仍控制在董事會的授權範圍內。隨着下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。

(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。

3 .預算完成情況及分析

3-1 收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下:

(1)收入3661萬元，完成預算25%。

(2)收入126萬元，完成預算24%。

(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。

(5)短期投資收益217萬元，完成預算%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是:計劃用於追加短期投資的資金是發行可轉債後暫時閒置的資金，屬於時間性差異。

(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬於時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。

3-2 成本費用類

本期成本、費用共計3484萬元，佔支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發行費用的影響後，佔支出總預算6%。按預算項目分析如下:

(1)成本993萬元，佔預算20%，按預算項目分析如下:

①人員經費197萬元，佔預算27%。

②辦公經費28萬元，佔預算21%。

③日常維護費33萬元，佔預算13%。

④專項維護費196萬元，佔預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。

⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，佔預算25%。

(2)工程結算成本168萬元，佔預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)管理費用883萬元，佔預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響後，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務費用(利息淨支出)1204萬元，佔預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大於下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業外支出淨額18萬元，佔預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。

3-3 預算分析綜述

本期淨利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期淨利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在於:本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”裏進行詳細分析。

4 . 重要問題綜述及建議

4-1 收入增長分析

本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據，車輛通行情況與收入情況如下表:

(注:;;;以上。)

同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。

建議:公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。

4-2 國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關係和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兑息和兑本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。

國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%~4.1%。除21(07)外的其餘國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%~9.56%。

建議:公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。

4-3 工程項目完成量不足

鑑於工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，着重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整:

(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。

(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。

分析調整後，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。

20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含X項目)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩餘的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

建議:積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大

從同期比較來看:(1)管理費用增加425萬元，佔利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，佔利潤總額減少額的56%。

從預算分析來看:(1)本期管理費用883萬元佔全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元佔全年預算(利息淨支出)的33%，超過平均時間進度8%。

(1)管理費用

管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。

在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響後，本期管理費用支出為309萬元，佔全年預算的24%，接近平均水平。

建議:對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，採取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

(2)財務費用

本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了XX7%。擴大貸款規模的主要原因是:X項目和X項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃於年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出台了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議:

①公司可轉債發行成功後，調整貸款規模，減低財務費用;

②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑑於X項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

財務分析報告優秀 篇11

一,總體評述

(一) 總體財務績效水平

根據公開發布的數據,運用系統和分析方法對其進行綜合分析,我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項績效水平

項目

公司評價

二,財務報表分析

(一) 資產負債表

1.企業自身資產狀況及資產變化説明:

公司本期的資產比去年同期增長%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產的比重最大,佔%,信用資產的比重次之,佔%.

流動資產的增長幅度為%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度,説明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,説明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,説明企業存貨增長佔用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看,企業的流動負債比率為%,長期負債和所有者權益的比率為%.説明企業資金結構位於正常的水平.

企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.

流動負債的下降幅度為%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為%,%,該項數據比去年有所降低,説明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高,説明企業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業當年增加了一定的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高,説明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支淨

利潤總額

所得税

淨利潤

毛利率(%)

淨利率(%)

成本費用利潤率(%)

淨收益營運指數

1.利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元,佔利潤總額%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%,減少營業外收支淨額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長%,説明公司業務規模處於較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.

3.成本費用分析

(1) 成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,佔成本費用總額;營業費用xx萬元,佔成本費用總額%;管理費用xx萬元,佔成本費用總額%;財務費用xx萬元,佔成本費用總額%.

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.

5.經營成果總體評價

(1) 產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為%,綜合淨利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,説明公司獲利能力處於較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2) 收益質量評價

淨收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司淨收益營運指數為1.05,比上年同期提高了%,説明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,説明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為%,説明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為%.説明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為%.説明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為%.説明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業財務費用的控制水平.

(三) 現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1.現金流量結構分析

(1) 現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%.

(2) 現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,佔總現金流出的比例為%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,佔總現金流出的比例為%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,佔總現金流出的比例為%.

2.現金流動性分析

(1) 現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,説明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利於公司的持續發展.

(2) 全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為%,較上年同期小幅提高,説明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利於公司的持續發展.

三,財務績效評價

(一) 償債能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,説明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處於低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形淨值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

(二) 經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

應收帳款週轉率

存貨週轉率

營業週期(天)

流動資產週轉率

總資產週轉率

分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那麼企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,説明公司經營效率處於較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高於行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙領先的地位,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.

(三) 盈利能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

總資產報酬率(%)

淨資產收益率(%)

毛利率(%)

營業利潤率(%)

主營業務利潤率(%)

淨利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,説明公司盈利能力處於高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司盈利能力遠遠高於行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

(五) 企業發展能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

主營收入增長率(%)

淨利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續增長率(%)

企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,説明公司成長能力處於高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處於一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長能力中,淨利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.

財務分析報告優秀 篇12

(一) 生產經營及經濟運行總體情況

財務狀況方面，20xx年9月30日資產總計為22595.82萬元，負債總計為22760.83萬元，其中：預收房款和認籌金5366.2787萬元，所有者權益為-165萬元;

經營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業務利潤0萬元，銷售費用2.45萬元，管理費用266.89萬元，財務費用995.99萬元，銷售税金及附加198.48萬元，營業外收入5.46萬元，營業外支出44.24萬元，實現淨利潤-17.6萬元。

(二)財務狀況分析

1、資產負債分析

(1)資產狀況

A、預付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬後，將此餘額進行了對衝所致。

B、存貨(即開發成本)金額由年初的XX692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因將前期開發成本中的土地成本按業會計準則和企業所得税的規定進行了規範調整，把暫未開發的北地塊取得成本7418.4萬元轉入無形資產科目並進行正常的攤銷核算;扣除上述調整因素的影響，本期工程開發實際發生各類投入為6189.55萬元，其中：開發成本6044.82萬元，間接費用XX4.73萬元。

C、1～9月固定資產原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵税1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險櫃、電視機、廣告機等。

D、無形資產，從年初的0萬元上升至7162.29萬元，增加了7162.29萬元，原因為遵照企業會計準則和企業所得税的規定將前期賬務處理進行調整，規範了賬務處理，此調整不會對後期土地增值税的清算產生任何影響

(2)負債狀況

A、應付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，淨增1340.54萬元，主要系本會計期間內各期應付各施工單位的工程款。

B、預收賬款，由年初的0萬元增加到5366.28萬元，淨增5366.28萬元，主要為本會計期間預收的售房款和零星認籌金;

C、其他應付款，由年初的15025.07萬元增加到16003.59萬元，淨增978.52萬元，主要為本會計期間股東各類投入;

D、應交税費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應繳納的營業税、城建税、教育費附加、土地增值税合計40.9萬元以及10月份應交的城鎮土地使用税9.47餘萬元。

(3)所有者權益

本期所有者權益內的實收資本及盈餘公積無變化，未分配利潤則從年初的-XX8.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導致大額財務費用的發生所致。

2、營業收入

本期未實現銷售收入。

3、營業外收入

主要為結算前期施工單位的電費尾差和退房客户的IPAD差價。

4、成本費用狀況

(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元 ，工資增加6.67萬元等所致。

(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

由表可看出：管理費用比上年同期增加190.06萬元，主要是由於無形資產(北地塊)攤銷增加79.48萬元，城鎮土地使用税、印花

税增加54.02萬元，業務招待費增加20.94萬元，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元，福利費增加5.37萬元等所致。

(3)財務費用

財務費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

本期累計發生財務費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金佔用費;財務費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導致。

(4)營業税金及附加

分別為1～9月，應交納的營業税132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預交的土地增值税52.93萬元。

(5)營業外支出

主要為補記20xx年9月17日交納的契税、耕地佔用税、印花税滯納金38.39萬元，5月2日發生的意外事故支出4.7萬元，青苗賠償0.4萬元，消防罰款0.35萬元等。 5、財務狀況簡要預測

根據今年1-9月業務發生情況，20xx全年預計虧損1900餘萬元，預計發生銷售費用約240萬，管理費用約330萬元，財務費用約1100萬元。

財務分析報告優秀 篇13

支行按照部署與要求，認真貫徹行長在年初工作報告中提出的“堅持高標準，確保實現新發展”的工作指導思想，迎難而上，奮力開拓，20xx年一季度，各項業務穩步增長，各項存款總額X萬元，各項貸款總額X萬元，存貸比為X％，經營利潤X萬元，經營狀況良好，為完成全年任務打下了較好基礎。

根據通知，現將支行一季度經營狀況彙報如下：

一、各項指標完成情況

按XX年初下達的各項工作計劃，支行制定了工資績效考核制度，各部門狠抓落實，積極開拓，共同努力，完成如下：

1、存款目標：一季度末。支行各項存款總額X萬元，較年初增加X萬元，完成本年任務X萬元X%，未完成本年度計劃。其中對公存款X萬元，較年初X萬元，全年計劃增長X萬元，未完成季度計劃。儲蓄存款X萬元，較年初年初增加X萬元，完成全年計劃增長X萬元X%。

2、新增貸款目標：X行各項貸款總額X萬元，較年初淨增加X萬元，其中存量貸款下降X萬元，新增貸款X萬。

3、不良清收：一季度實清收不良貸款X萬元，完成全年計劃X萬元X%，完成季度計劃X萬元X%。不良資產率為X%，較年初下降X%，實現計劃目標；

4、抵貸資產管理，一季度支行加強了抵貸資產的處置力度，全年計劃處置X萬元，季度計劃處置X萬元，年初即向總部申請處置抵貸資產X筆金額X萬元。共清收X萬元，完成全年計劃X萬元X%，未完成計劃指標。

5、收息目標：一季度實收利息X萬元，每季收息按年末存量貸款計算計劃為X萬元，完成X%。其中存量貸款收息X萬元，季度計劃X萬元，全年計劃X萬元；不良貸款收息X萬元，完成季度計劃X萬元X%，完成全年計劃X萬元X%；新增貸款收息X萬元，完成全年計劃X萬元X%。

6、利潤目標：一季度我行共實現收入X萬元，總計支出X萬元，本年度計劃實現利潤X萬元，一季度計劃實現X萬元，實際完成X萬元。其中一季度計提定期存款應付未付利息X萬元；應計提拆借總部資金利息X萬元未收，應付總部臨時借款利息X萬元未付，實完成利潤X萬元。

二、經營狀況分析

通過以上數據分析，支行各項業務發展基本達到了預期的目標，呈現出以下幾個特點：

一是存款總額有所增長，其中儲蓄存款增幅超過對公存款增幅，且以儲蓄存款為主。【X銀行20xx年一季度經營情況分析彙報】。從我支行各項存款所佔的比重來看，發展極不均衡。對公存款中活期存款佔存款總額的X%，較年初X萬元，與去年同比X萬元；定期存款佔存款總額的X%，較年初增加X萬元，比重持平，與去年同比X萬元，定期存款佔對公存款的X%，較年初比重增加X%。活期儲蓄佔存款總額的X%，較年初增加X萬元，比重下降X%，與去年同比X萬元；定期儲蓄佔存款總額的X%，較年初增加X萬元，比重增加X%，與去年同比多增X萬元；定期儲蓄存款佔儲蓄存款總額的X%，比重較年初增加X%。

從以上數據我們分析，對公存款增勢不好，受存款大户影響，下降幅度較大，。對公存款下降主要是我單位存款大户運用造成存款下降，雖然年初以來，我們加大了對企業存款的營銷力度，走訪了鏡內的大小企業，宣傳行支持企業的態度，在取得企業的信任的同時也擴大了行的知名度。同時受本地區經濟資源和客户資源的限制，雖然我們做了一些工作，但收效甚微。一季度支行新增存款帳户XX户，其中基本帳户XX户，一般帳户X户，但新增存款餘額不大，不足以彌補大額存款的下降。

從以上數據我們分析，儲蓄存款始終保持良好增勢，一是目前是主因，二是支行加強對儲蓄存款的也促進了增長。從年初伊始，支行就制定了本年工作計劃，把存款放在首位，並制定了相應的規則，崗位員工思想負擔減少，工作態度轉變，工作積極性增高，並通過加強和提高優質文明服務，積極穩定老客户，發展新儲源。崗位員工也通過各自的社會關係，努力挖掘儲源。

從以上同比數據我們分析，存款同比增勢絕對值基本持平，一方面反映出我單位存款總體增勢的穩定；另一方面也反映出我們在上缺少優質客户。

與本行其他支行相比我們存款增幅較小，排位靠後，一方面受地域和客户羣體行為的限制，我們在本地區為中心進行了一次各金融機構存款市場份額的調查，全城共有XX個儲蓄營業機構，儲蓄存款總額X億，平均每個儲蓄機構分攤標準餘額為X萬元，我們三個儲蓄營業機構按平均值計算為X萬元，低於標準餘額。共有人口全口徑約X萬人，按人均分攤佔有標準餘額為X萬元，支行現共有開户X萬户，按平均值計算人均佔有X萬元，低於標準餘額。

二是貸款適度投放，加強信貸管理。【X銀行20xx年一季度經營情況分析彙報】。一季度末，行各項貸款總額X萬元，較年初淨增加X萬元，增幅X％。貸款總額中，個人消費貸款餘額為X萬元,比年初下降X萬元，增幅為X%。短期保證貸款餘額為X億元，比年初增加X萬元，增幅X％。短期抵押質押貸款餘額為X萬元，比年初增加X萬元，增幅X％。中長期貸款餘額為X萬元，與年初持平。年初以來，結合對支行下達的信貸任務，信貸管理部門對我支行現存貸款進行了全面細緻的調查，

並針對貸款即將到期的及時進行通知，要求借款人按期償還貸款，確保我支行無新生逾期貸款。

三是資產質量保持良好水平。年初支行根據現存的不良貸款實際情況，XX科便制定了清收工作計劃，理清了工作思路，積極對逾期貸款進行清收收，明確了工作重點，加強建檔建帳檔案化管理。一季度末，行逾期貸款總額X萬元，不良資產率為X%，較年初下降X萬元，不良率下降X％。不良資產清收同比多收X萬元，完成全年工作的X%，不良貸款利息清收X萬元，完成全年任務的X%，按五級分類口徑支行認定數為正常類貸款X萬元，關注類貸款X萬元，次級類貸款X萬元，可疑類貸款X萬元。不良貸款餘額X萬元，不良貸款率X％，比年初下降X個百分點。

四是業務收入增勢平穩。一季度末，支行共實現各項收入X萬元，同比增X萬元，其中：1、貸款利息收入X萬元，同比增X萬元，其中收回存量貸款利息X萬元，新增貸款利息X萬元。正常貸款收息率達100%；2、金融機構往來收入X萬元，同比下降X萬元；3、其他收入同比多收X萬元。各項支出X萬元，同比增X萬元；其中1、利息支出X萬元，同比增X萬元,其中預提儲蓄應付未付利息X萬元，全部提足；2、營業費用X萬元，同比下降X萬元，其中職工福利費、教育經費、工會經費全部提足，同時未計提固定資產折舊。

五是機構建設進一步加快。初步完成了X所、X所升級支行的各項準備工作。

六是公眾形象及影響力進一步提升。【X銀行20xx年一季度經營情況分析彙報】。一季度我支行獲得了“X市商業銀行先進單位”、“X市思想政治工作先進集體”、“X三個文明建設先進單位”、等殊榮。

三、在經營中出現的問題與困難及解決方案

20xx年一季度，支行在經營中出現的問題與困難主要有：一方面，支行對公存款增速，儲蓄存款上一是活期、定期儲蓄存款比例，受到一定影響。另一方面，支行辦公樓對外形象欠佳，也了本行的擴展速度。針對以上問題，本行將着重做好以下幾項工作：

1、提高資產負債管理水平。保持良好、穩定的淨收入水平，積極調整資產負債結構，合理擴張規模及有效調配信貸資源，發展低風險的資產業務，降低資產風險程度。

2、穩步發展公司業務，加快面向中小企業的產品和服務創新；擴大業務的服務範圍，改變觀念，從做起，發展。

3、提高風險控制水平，從制度建設、責任追究和懲戒以手段上下功夫，加強內控，強化管理，建立和完善操作風險等在內的風險管理體系，有效地識別、監測、控制風險。加大對陳欠不良貸款的清收，加大與法院的工作聯繫，加強依法強制執行的力度。

4、加強職工的思想道德教育，加強團隊建設，提高員工的敬業意識、服務意識、競爭意識，提高職工的責任感。

財務分析報告優秀 篇14

市民政局:

XX醫院20xx年是比較平穩的一年，在面對醫療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力,始終堅持以過硬的醫療技術，先進的醫療設備，低廉的醫療價格，温馨的醫療服務為“”創下了良好的口碑。現將20xx年度財務狀況報告如下:

一、本年度收入分析

本年度實現賬面收入X.27萬元，比上年度的萬元減少了10%。其中主營業務收入X.27萬元，其他業務收入X萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業務收入中，門診收入X.3萬元，比去年增加了8%，其中門診收入8.42萬元，比去年的X.75萬元增加了25%;住院收入X.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬元，其中:防疫站收入為X.47萬元，比去年X.73萬元增加了16%，房租及利息收入X.8萬元。

二、本年度主要成本費用分析

本年度共發生成本費用X.51萬元，比上年度X.10萬元減少了7%，主要表現在:1、本年度藥品消耗X.88萬元，衞生材料消耗X.69萬元，分別比去年的X.86萬元和X.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到X.71萬元，與去年持平。醫療收入達到X.56萬元，比去年減少了15%。2、本年度工資獎金及社會保障費X.18萬元,比上年度X.44萬元增加支出X.74萬元,增加了1%。3、本年度發生能源費支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計提房屋設備折舊X.3萬元，與上年基本持平。5、全年還發生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及複印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出X.9萬元，計量強檢醫療廢水監測證件年審等1.4萬元，寬帶網及醫保卡使用費,軟件服務費4.85萬元，門診及住院票據費1.48萬元，刷卡手續費1.38萬元，汽車加油保養保險養路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫用圖書報刊費1.2萬元等。6、本年計提董事長基金X.89萬元，推銷上年待攤費用X萬元。

三、本年度發生的其他重大資金支出項目

1、CT後續維護費，移機費X.78萬元。2、廣告宣傳及招牌製作費X.4萬元。3、設備維修及汽管安裝.維修.保養.改造費X.5萬元。4、醫療賠償支出X.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。7、防水處理改造工程X.04萬元。8、本年度新增設備投資X.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監護儀等。

四、本年度結餘情況

本年度實現利潤總額X.76萬元，加年初的分配結餘X.64萬元，期末賬面未分配利潤為X.4萬元。

五、現金流量分析

本年度賬面現金及銀行存款餘額X.42萬元，除定期存款户X萬元外，實際可用貨幣資金X.42萬元。本年共發生現金及銀行存款流入X.45萬元。其中經營活動總流入為X.34萬元，佔71%，收到銀行存款利息流入X.75萬元。在經營活動總流入中,銷售藥品及醫療服務收入X.2萬元，佔經營流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06~XX年防疫活動經費X.02萬元。本年度發生現金流入X.29萬元。其中:經營活動流出X.25萬元，佔87.6%;固定資產購置投資支出X.1萬元，佔3.1%;房屋改造支出X.5萬元，佔10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，佔2.2%;在經營流出中用於購買藥品及材料支出X.65萬元,佔經營流出的42%;用於職工方面支出X萬元,佔經營流出的53.5%;CT維護以及移機支出X.78萬元。

六、20xx年醫務財務管理有待進一步加強和控制的方面

1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,採購,銷售和庫存工作。2、加強醫療專用設備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理,將財務核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務風險。4、加強財務監督及控制職能,進一步協調科室與財務關係,做好住院結算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金週轉,提高資金的利用率。6、繼續發揚我院勤儉節約的優良傳統，節能降耗，努力降低成本，調動員工積極性，為在新的一年再創輝煌作出努力。

XX醫院

20xx年3月10日

財務分析報告優秀 篇15

一、公司背景

(一)、公司簡介

1、公司基本情況

證券代碼:300016

證券簡稱:北陸藥業

公司名稱:北陸藥業股份有限公司

公司英文名稱:

交易所:深圳

公司註冊國家:中國

城市:XX市

工商登記號:XX0000004222500

註冊地址:XX市昌平區科技園區白浮泉路號

辦公地址:XX市昌平區科技園區白浮泉路號

註冊資本:15274、9XX4萬元

法人代表:王

董事會祕書:劉寧

上市日期:20xx--30

招股時間 :20xx--28

2、公司主營業務及經營範圍

公司主營業務:藥品生產以及藥品經銷，目前主要產品包括對比劑系列產品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。

經營範圍:許可經營項目:生產、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市公司財務分析報告。一般經營項目:自有房屋的物業管理(含寫字間出租);法律、行政法規、國務院決定禁止的，不得經營;法律、行政法規、國務院決定規定應經許可的，經審批機關批准並經工商行政管理機關登記註冊後方可經營;法律、行政法規、國務院決定未規定許可的，自主選擇經營項目開展經營活動。

3、公司產品

對比劑產品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復鋭明?)——口服磁共振用鐵對比劑、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對比劑、釓噴酸葡胺注射液

口服降糖藥產品:格列美脲片(迪北?)

抗焦慮抑鬱產品:九味鎮心顆粒

(二)、股權分佈簡介

1992年，公司前身XX市北陸醫藥化工公司成立，20xx年變更為股份有限公司，20xx年被科技部認定為高新技術企業，20xx年XX月在創業板上市，公司實際控制人也是公司創始人王先生目前持有公司23、13%的股權。

公司控股公司中的新先鋒主要是負責藥品經銷業務，易佳聯主要是負責網絡服務和軟件業務，公司也利用它來完成主營業務對比劑在醫院進行學術營銷，推廣和售後服務的一個技術平台。公司參股的中技經投資顧問公司主要從事生物技術、信息技術、能源等各類投資，目前未利潤貢獻。

(三)、企業文化及理念

1、企業理念

企業願景:百年北陸

核心口號:盡顯關愛

企業使命:創就價值人生

核心價值觀:務實、穩定、創新

企業精神:共創、共進、共贏

經營理念:細分市場、最大份額

2、企業文化

北陸用真心真情關愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;

北陸用真心真情愛護員工，提高員工的生活，實現員工的價值;

北陸用真心真情服務客户，滿足客户的需求，實現客户的價值;

北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福眾生。

二、環境分析

(一)、宏觀環境

1、從人口、收入、醫療體制來看

中國仍然處於人口老齡化的進程中，人口數量的增長和年齡結構的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經超過XX00美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫療保健等在消費結構中的比例將保持持續上升，在這個長期過程中可能會受到經濟回落對消費的短期衝擊，但隨着全民醫保的建立，政府在醫療保健方面支出加大，彌補了經濟下滑對居民醫療保健消費的影響，在全民醫保實施的過程中，政府投入對居民醫療保健消費也將形成長期支撐。同時在醫療體制改革方面，一系列圍繞着新醫改以及醫藥產業發展的研討會的召開，為醫藥行業帶來新的發展思路。上市公司財務分析報告。這意味着醫藥行業開始藉助專家“外腦”實現大整合、大提升。

2、在政治、法律、法規上來看

20xx年1月21日，國務院常務會議通過<關於深化醫藥衞生體制改革的意見>和<20xx-20xx年深化醫藥衞生體制改革實施方案>，新一輪醫改方案正式出台。新醫改方案帶來市場擴容機會、新上市產品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫藥行業的快速增長。在醫改和金融危機的背景下，中國醫藥企業進入跨越式發展的戰略機遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實現逆市飄紅。醫藥企業應當多方面提升企業能力，搶佔稀缺資源，取得最大的競爭優勢和價值，在變局中贏得生存與發展。另外，20xx年的藥品註冊管理工作正圍繞“質量、效率”這一中心，抓住提升藥品註冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現向注重政策研究、法規和指導原則的制定、注重宏觀調控、注重註冊全過程的組織協調和質量監督的轉變。藥品註冊管理政策法規對行業起着鼓勵創新、促進產業健康發展的引導意義。

(二)、微觀環境

隨着醫藥行業微觀經營環境的變化，以及相關宏觀環境的影響，國內醫藥行業企業面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次，藥品降價將降低企業毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業缺乏新增長點;第四，擁有渠道優勢的商業龍頭企業進入工業領域，將會對現有醫藥製造企業造成較大沖擊。在這種環境下，企業研發新的技術，加強內部管理，最大化降低

本經營管理就顯得尤為要。

三、行業分析

(一)、醫藥行業現狀和未來發展趨勢分析

醫藥行業是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產業羣體，涉及國民健康、社會穩定和經濟發展。回顧中國醫藥行業近年的發展情況，全國醫藥生產一直處於持續、穩定、快速發展階段。1978年至20xx年，歷經30年改革大潮洗禮的中國醫藥行業發生了翻天覆地、日新月異的變化。30年來，中國醫藥工業增長速度一直高於國內生產總值(gdp)。從1978年到20xx年，醫藥工業產值年均遞增16、8%，成為國民經濟中發展最快的行業之一。中國已經具備了比較雄厚的醫藥工業物質基礎，醫藥工業總產值佔gdp的比重為2、7%。維生素c、青黴素工業鹽、撲熱息痛等大類原料藥產量居世界 第一，製劑產能居世界第一。中國藥品出口額佔全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經達到20%以上，國際平均水平是16%。與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，佔世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。但是中國醫藥企業目前還普遍存在“一小二多三低”的現象，即大多數生產企業規模小，企業數量多，產品重複多，大部分生產企業產品技術含量低，新藥研究開發能力低，管理能力及經濟效益低。不過總體看來，在新醫改環境下，中國醫藥行業今後5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區逐漸轉移。中國醫藥行業仍然是一個被長期看好的行業。到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫藥大國。

(二)醫藥行業特點分析

1、高投入性

醫藥行業的高投入性在新藥上要比普藥表現得更為明顯。一般，普藥具有生產工序簡單、投入低、產品科技含量低、市場需求量大的特點。而新藥的開發和生產則需要大量投入，而且生產工序複雜，研製期長。通常開發一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達億美元，從篩選到投入臨牀需要XX年的時間。

2、高風險性

醫藥企業經營業績懸殊，且易波動。由於藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定，技術含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優厚的價格，開發出這類藥品的企業能夠取得高額利潤，相反對於性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規模，一旦供應量增加就意味着企業效益的快速滑坡。由於一種藥品的暢銷週期一般只有3—5年，而許多醫藥企業依賴於一、兩種產品，其風險可想而知，即使是國際上一些大公司;其業績也經常發生大幅波動。尤其是那種依賴單一品種獲得高額利潤的公司似乎更容易出現這樣的風險。

醫藥行業的高風險性也非常明顯，主要表現在:

a、一種新藥一旦臨牀中或上市後發現其有嚴重的副作用或藥效提升有限，將很快被市場取消或淘汰;由此造成的損失是無法挽救的。

b、專利新藥的壟斷具有侷限性和暫時性的特點。由於藥品種類的廣泛性，因此，一個企業無論如何盡其所能也只能壟斷某個專利新藥市場，但不可能壟斷整個醫藥市場、甚至某一類藥品市場。並且由於專利具有時效性，這種壟斷是暫時的，一旦專利保護期限解凍，競爭優勢將迅速下降。隨着製藥技術的不斷升級，藥品市場也不斷更新換代、推陳出新，任何一種新藥在市場上都隨時存在救藥效更佳、功能相似、價格相近的新藥取代的風險。

3.高收益性

醫藥行業的高投入、高技術含量的特點決定了其高附加值的特性。一種新藥一旦研製成功並投入使用，儘管前期投入巨大，但產生的收益也是鉅額的。

據統計，一個成功的新藥年銷售額可以多達—40億美元;世界排名前位的醫藥企業利潤率都在30%左右;專利產品在專利有效期內由於能壟斷該產品市場，因此，在受益期內能獲得鉅額壟斷利潤。

4.市場進入壁壘高

由於醫藥商品與人類的健康和安全緊密相關，因此，世界各國無一例外地對藥品的生產、管理、銷售、進口等均採取嚴格的法律加以規範和管理。未經等級規範論證的藥品和企業很難進入藥品市場。同時，製藥行業高技術、高風險、高投入的技術資本密集型特徵也加大了新企業進入的難度。在我國的醫藥產業政策中，也對市場進入作出了若干規定，對某些醫藥的生產和經營設立了特許制度，如毒性藥品、麻醉的藥品、精神的藥品、放射性藥品、計劃生育藥品由國家統一定點、特許生產，並由國家特許定點依法經營;同時還規定，外資暫不能參與國內藥品批發、零售業經營。因此，相對來説，醫藥行業的進入門檻是比較高的。

5.集中程度高

從世界範圍來看，醫藥行業是集中程度最高的行業之一，首先是醫藥企業管理極其嚴格，任何新藥問世以前，必須經過長期、複雜的臨牀試驗，被淘汰的可能性極大，因而新藥的研製費用極高，國外研製一種新藥一般要花費2—億美元，這是一般企業無法承擔的，只有少數製藥巨頭才有能力組織醫藥的研究和開發，並因此在同行業競爭中取得優勢和獲取壟斷利潤。當前，葛蘭素、默克、輝瑞等製藥巨頭在世界醫藥市場佔據着舉足輕重的地位，而且行業兼併勢頭很猛，目前排名世界前位的公司佔到市場總量的1/3以上。

四、戰略分析

在人才戰略方面，北陸藥業秉承“人才是企業發展的第一資源，人才是企業創新的源泉和動力，人才投入是企業最大效益投入”正確理念制定了相關的人才戰略。在公司草創階段，公司選擇了正確的切入點:造影劑，並在此做精做強，先壯大自己在市場中站穩腳跟，再圖下一步發展。公司在這方面的選擇是正確的。在細分市場上，公司在毛利率較高的釓噴酸葡胺對比劑上，公司提早下手，佔據了極大地優勢。在20xx年初，在以下幾個方面制定了相應的戰略:

1、營銷發展戰略穩步實施

為促使公司長期穩步發展，公司充分利用已有技術優勢、產品優勢、質量優勢、原材料供應優勢以及品牌優勢，以現有對比劑系列產品的生產和產品線的擴展為基礎，通過對市場、技術、資本等各類資源的整合，調整和優化對比劑產品結構，保持公司在對比劑細分市場的領先地位，力爭使公司成為對比劑市場最具競爭力的專業化生產廠商，成為我國領先的現代化對比劑系列產品生產企業。同時，公司還以發展精神方面藥物作為新的利潤增長點為目標，積極開展九味鎮心顆粒產品上市初期推廣工作，力爭將九味鎮心顆粒發展成為抗焦慮中藥的第一品牌，使其成為公司未來收入和利潤的主要來源之一，並使公司在精神方面藥物市場佔據一席之地。

2、大力提升企業核心競爭優勢

積極開展對比劑生產線技術改造與營銷網絡建設項目。20xx年公司在募集資金沒有到位的情況下，利用自有資金先行開展對比劑生產線改造的前期準備，加快對比劑銷售隊伍的建設，並開始籌建上海、廣州辦事處。截止20xx年末，對比劑營銷人員擴增到90人。藉助公司在創業板上市的有利局面，公司加大企業品牌宣傳和產品推廣力度，在重點市場籌備和舉行公司上市答謝活動，擴大公司影響，極大提高了公司及產品的知名度與美譽度。

3、增強自主創新能力

為保持現有產品及業務的可持續發展，保證公司的持續競爭力，公司將對比劑系列產品、降糖類藥品和精神方面藥物列為為主要研發方向，利用自身優勢，堅持科技創新，積極開發新產品。

4、內控管理不斷完善

公司在現行營銷和生產管理模式的基礎上，結合上市公司的要求，進一步規範和完善了營銷制度、合同管理制度、銷售服務制度、生產管理等一系列基礎管理制度，並結合企業實際，適時、適度改革和調整公司營銷和生產政策。嚴格管理，降低經營成本。堅持費用預算管理、費用審批管理和經營成本控制管理，對公司經營過程中各環節實施有效監控，保證了資金的正常運行。堅持節能降耗，減少費用開支，降低經營成本，提高經濟效益。加大對應收賬款的清收力度，提高了資金週轉率。

在長遠發展方面，公司將繼續秉承“細分市場、最大份額”的競爭理念，在聚焦對比劑領域、鞏固現有市場領先地位和核心競爭優勢的同時，加強新藥研發的力度，力爭推出更新、市場價值更高、生命力更強的新產品。公司將在精神方面藥物、影像診斷造影劑、心血管/代謝類疾病三大疾病領域加大研發力度，逐步建立自己的企業特色。以此三大領域新產品的陸續推出，推動公司的快速、健康、高效的發展。實現品種多元化、高質量和高附加值，做專做強。

五、會計分析

公司主要會計政策、會計估計和會計報表編制方法

(一)遵循企業會計準則的聲明

本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。

(二)財務報表的編制基礎

本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部20xx年2月頒佈的<企業會計準則—基本準則>和38項具體會計準則及其應用指南、解釋以及其他相關規定(統稱“企業會計準則”)進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

(三)會計期間

本公司會計期間採用公曆年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

(四)記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

(五)現金等價物的確定標準

現金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

(六)外幣業務

本公司發生外幣業務，按交易發生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。期末，對外幣貨幣性項目，採用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兑差額，計入當期損益;對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用交易發生日的即期匯率折算;對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，採用公允價值確定日的即期匯率折算，折算後的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計入當期損益。

(七)應收款項

應收款項包括應收賬款、其他應收款等。

1、單項金額重大的應收款項壞賬準備的確認標準、計提方法

本公司單項金額重大的應收款項的確認標準:期末餘額達到XX0萬元(含XX0萬元)以上的非納入合併財務報表範圍關聯方的客户應收款項為單項金額重大的應收款項。

單項金額重大的應收款項壞賬準備的計提方法:對於單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，有客觀證據表明發生了減值，根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額計提壞賬準備。單獨測試未發生減值的單項金額重大的應收款項，以賬齡為信用風險組合，依據賬齡分析法計提壞賬準備。

2、單項金額不重大但按信用風險特徵組合後該組合的風險較大的應收款項壞賬準備的確定標準、計提方法

信用風險特徵組合的確定依據:單項金額不重大但按類似信用風險特徵組合後該組合的風險較大的應收款項:指期末單項金額未達到上述XX0萬元標準的，按照逾期狀態進行組合後風險較大的應收款項，具體包括賬齡在3年以上的非納入合併財務報表範圍關聯方的客户應收款項。

按信用風險特徵組合後風險較大的應收款項壞賬準備的計提方法:以賬齡為信用風險組合依據，依據賬齡分析法計提壞賬準備。

3、以賬齡為信用風險組合的應收款項壞賬準備的計提方法

對於單項金額不重大的應收款項，與經單獨測試後未減值的單項金額重大的應收款項一起按賬齡劃分為若干組合，根據應收款項組合餘額的以下比例計提壞賬準備:

4、本公司向金融機構轉讓不附追索權的應收賬款，按交易款項扣除已轉銷應收賬款的賬面價值和相關税費後的差額計入當期損益。

(八)研究開發支出

本公司將內部研究開發項目的支出，區分為研究階段支出和開發階段支出。研究階段的支出，於發生時計入當期損益。開發階段的支出，同時滿足下列條件的，才能予以資本化，即:完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;具有完成該無形資產並使用或出售的意圖;無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，以及無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性;有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，並有能力使用或出售該無形資產;歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上述條件的開發支出計入當期損益。

(九)分部報告

本公司以內部報告制度為依據確定經營分部，以經營分部為基礎確定報告分部。

經營分部，是指本公司內同時滿足下列條件的組成部分:(1)該組成部分能夠在日常活動中產生收入、發生費用;(2)管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業績;(3)公司能夠取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現金流量等有關會計信息。

本公司報告分部包括:(1)藥品生產分部，生產及銷售對比劑;(2)藥品經銷分部，銷售抗生素藥品。

六、財務分析

(一)償債能力分析

從償債能力指標彙總表可以看出，北陸藥業的短期償債能力指標從20xx到20xx年有大幅度的上升，説明北陸藥業的短期償債能力在20xx年上市後得到明顯提高，從指標數據大小來看，該公司這三年短期償債能力非常充分。

對短期償債能力指標進行具體分析，我們可以看出，公司的現金比率在20xx年上升了1819個百分點，出現這樣大幅度增加的原因一方面是由於公司20xx年成功上市，向社會公眾公開發行了普通股(a股)股票1，700萬股收到募集資金淨額27，189、XX萬元，使得貨幣資金大幅度增加，另一方面也受流動負債下降的影響。而速動比率在20xx年也上升了1815個百分點，和現金比率的上升幅度相差不多，其上升程度僅有小幅度下降，説明在20xx年到期的應收賬款和應收票據得到了部分收回。另外，公司的流動比率在20xx年上升了1885個百分點，比速動比率上升的幅度大，説明公司20xx年存貨、其他應收款等有所增加。從長期償債能力來看，公司的長期償債指標都比較低，説明公司的長期償債能力很強。而具體來看，公司的資產負債率20xx年下降了13個百分點，説明其財務風險在降低;產權比率在20xx年下降了16個百分點，説明企業的長期償債能力在增強;公司的有形淨值債務率在20xx年也呈下降趨勢，並且該指標比較小，一方面説明債權人資本受保障的程度較高，另一方面也説明企業的長期償債能力在增強;公司的權益乘數由20xx年的1、2下降到20xx年的1、0，説明公司在20xx年時企業的所有資本都是由所有者投入的，企業沒有對外負債。已獲利息倍數由正變為負，説明企業由20xx年的利息費用支出，變為利息費用收入，企業由債務人變為了債權人。

在20xx年，公司的現金比率上升了2259個百分點，主要是因為公司上市後經營狀況很好，使得資金充裕，流動負債大幅度減少;而公司的速動比率在20xx年也上升了2619個百分點，説明公司速動資產的質量在增加;公司的流動比率上升了2794個百分點，比速動比率上升的幅度大，説明20xx年公司的存貨、其他應收款等有一定程度增加。再看公司20xx年的長期償債能力指標，其資產負債率較低説明公司的負債佔資產總額的比例很小，説明公司的財務風險很小，而其呈下降趨勢，則説明公司的償債能力在增強。產權比率及有形淨值債務率的下降都説明企業償債能力的增強，權益乘數仍然為1説明企業仍舊沒有債務資本，而利息保障倍數依然為負但該指標絕對值大幅度減小，説明企業20xx年的利息收入大幅度增加，企業處於資金相當充裕的狀況。

從北陸藥業20xx年到20xx年的負債規模變動分析表來看，公司的負債全部是短期負債，且負債總額呈大幅度下降的趨勢，説明公司的財務風險在大幅度降低。

公司20xx年的負債總額比20xx年下降了891、49萬元，下降幅度為33、62%，負債規模的縮小主要是由於應付賬款由20xx年的1943、77萬元下降到20xx年的1422、44萬元，下降幅度為26、82%，另一方面短期借款XX0%的減少，由20xx年的500萬元，減少到20xx年的0萬元，其他流動負債也下降了XX0%。同時應付職工薪酬也大幅降低，由20xx年的22、34萬元降低到20xx年的7、36萬元，下降幅度為67、05%，同時公司的其他應付款也下降了26、80%，這些到期款項的支付導致了公司總體負債規模縮小。但公司的預收賬款由20xx年的2、57萬元上升到20xx年的8、35萬元，上升幅度為224、90%，這説明公司在20xx年上市後，產品的銷量十分不錯。總的來説，公司20xx年的財務風險在降低。

2020xx年底，公司的負債總額比20xx年下降了、58萬元，下降幅度為57、46%，其最主要的原因仍是應付賬款的大幅度降低，由20xx年的1422、44萬元下降到20xx年的213、65萬元，下降幅度為84、98%，應付賬款降低84、98%，主要是公司對子公司藥品經銷業務調整，其期末應付賬款大幅降低所致，另一方面應付賬款的大量支付反映了企業的可用資金越來越充裕。而另一方面，企業的預收賬款在20xx年提高到了61、61萬元，增加幅度為637、84%萬元，這種大幅度的增加主要是公司從事了投資性房地產業務，預收房屋租金所致。從表中還可以看出，企業的應付職工薪酬由20xx年的7、36萬元一下子猛增到了20xx年的84、82萬元，增長幅度為XX52、45%，主要是公司實際支付工資時間的跨期變動所致。

總體看來，公司從20xx年到20xx年，負債飛速減少，在20xx年以後，公司已經不需要再有短期借款之類的來滿足資金的需要了。到20xx年時，公司所面臨的財務風險已經非常小了。公司主要的流動負債都是公司內部的應付職工薪酬之類的科目，公司對外負債十分少，説明此時公司的償債能力已經非常強，所面臨的財務風險也很小。

從資產規模變化來看，公司的總資產呈現出增長的趨勢。

2020xx年末，貨幣資金同比增長1，463、51%，主要原因是由於向社會公眾公開發行了普通股(a股)股票1，700萬股收到募集資金淨額27，189、XX萬元。而應收票據降低33、99%，主要是本公司期末未到期票據減少所致。預付款項降低84、70%，主要是本公司與浙江司太立製藥有限公司上期簽訂的採購合同本期到貨已結算。存貨增長51、85%，主要是本公司業務量增大，生產儲備的原輔材料增加所致。其他流動資產增加33，314、19元，是待抵扣增zhí shuì。無形資產降低、38%，主要是部分無形資產攤銷到期所致。長期待攤費用降低59、82%，主要是部分長期待攤項目攤銷到期所致。遞延所得税資產降低15、35%，主要是遞延收益轉回所致。

2020xx年末，應收票據較20xx年降低81、36%，主要是報告期末公司未到期銀行承兑匯票減少所致;預付款項降低67、89%，主要是公司預付辦公購房款當期轉入固定資產所致;其他應收款增長65、45%，主要是公司擴大銷售網絡導致銷售人員週轉金增長所致;投資性房地產增加2，161、26萬元，是公司部分房屋由於出租轉為投資性房地產所致;固定資產增長72、07%，主要是公司新增房屋建築物所致;而2020xx年末合併報表中商譽金額為零，主要是由於子公司易佳聯網絡註銷，之前產生的商譽確認為當期投資損失;長期待攤費用增長901、46%，主要是新添置房產裝修費用計入長期待攤費用所致。

綜上，可以看出從20xx年到20xx年，公司的資產總額在增加，而負債在減少，資產的流動性很強，從而公司的整體償債能力也非常強。

從資產與負債及所有者權益的對稱性來看，公司資產負債表資產權益結構如下:

從該表中可以看出，北陸藥業的流動資產和非流動資產只有少部分來源於流動負債，其餘全部來自與所有者權益，這充分説明了企業償債能力非常強。

從資產負債的對稱性來看，由於公司沒有長期負債，所以其營運資產對流動負債比率見下表:

從表中可以看出，北陸藥業從20xx年到20xx年的營運資產對流動負債比率都非常高，説明其短期償債能力非常強，且呈現逐步增強的趨勢，而公司沒有長期負債，所以再一次説明了公司的財務風險非常小，資產的變現能力極強。

綜上，不論是從償債指標來分析還是從公司的報表層面來看，公司的償債能力是非常強的，並且在不斷增強，資產的流動性變現能力非常強，因而公司的償債能力非常強，且呈現出增強趨勢。

(二)、盈利能力分析

從盈利能力指標彙總表來看，北陸藥業的銷售盈利能力在20xx年到20xx年在逐漸提高。其中銷售毛利率、營業利潤率、銷售淨利率在逐年上升，表明了企業具有穩定可靠的銷售盈利能力。

對銷售盈利能力進行具體分析有，該企業20xx年的銷售毛利率下降了1、42個百分點，營業利潤率和銷售淨利率有小幅度的提升，説明該企業在20xx年上市後總體的銷售盈利能力處於正常狀態。從表中可以得到企業20xx年的銷售毛利率提高了18、19%，一方面説明了企業20xx年在生產管理上有了很大的改善，另一方面企業正處於上市的成長時期，銷售毛利率有很大的提升空間。營業利潤率在20xx年提高了8、73%，表明企業的期間費用得到很好的控制。銷售淨利率提高了7、36%，説明了企業在擴大銷售的同時，還注意改善經營管理，提高了銷售盈利水平。

對淨資產利潤率指標的分析，從表中數據可以看出，該企業20xx年到20xx年的淨資產利潤率在逐漸下降，表明股東權益的收益水平在降低，對投資者的吸引力減小。

對總資產利潤率指標的分析，從表中指標數據看出，該企業20xx年到20xx年的總資產利潤率在逐漸下降，説明了企業資產的利用效率不高，利用資產創造的利潤在減少。

每股收益分析，從表中指標數據的變化來看，20xx年企業的每股收益提高了0、，説明該公司上市後普通股的獲利水平在提高。到20xx年每股收益下降了0、23，首先這可能是企業想進一步發展，拓展經營業務，其次可能是企業內部諸多管理環節存在一定的問題。

從上表可以看出，從20xx年到20xx年，公司的營業利潤、利潤總額和淨利潤均出現較大幅度的增長趨勢，這在一定程度上反映了公司的盈利狀況在逐漸好轉，但從具體的利潤構成質量來看，並沒有那麼樂觀。

公司20xx年營業利潤主要是由公司的正常穩定的主營業務帶來的，非經營活動收益佔利潤總額的比例很少，説明20xx年公司的經營比較正常，利潤質量還比較好。

20xx年，公司的利潤總額較20xx年上升了35、23%，其中營業利潤上升了24、79%，其餘主要來自於非經營活動收益的增加，從表中我們可以看到20xx年較20xx年有明顯變化的是財務費用由正變負，説明企業由20xx年的利息支出變為了利息收入，這筆收入構成了營業利潤的一小部分。另外就是企業在20xx年獲得了一筆較大的營業外收入，佔據了利潤總額的一部分比例，但20xx年利潤的主要構成部分仍然是公司的主營業務利潤，説明公司在上市後，擴大了銷售規模，業務有明顯好轉的趨勢。但從成本費用角度來看，公司20xx年營業成本的上升幅度比營業利潤上漲幅度稍大，説明公司20xx年對產品成本的控制水平稍有下降，而由於銷售的擴張，公司的銷售費用也出現了較大的增長。值得欣慰的是公司在20xx年管理費用下降了8、53%，得到了很好的控制。總體看來，從20xx年到20xx年，公司的盈利能力呈現出增強的趨勢，利潤質量相對來説也比較高。

20xx年公司的利潤總額雖然較20xx年上升了19、68%，但其營業收入卻下降了16、03%，公司20xx年的營業收入主要由其主營業務產生的收入和公司的投資性房地產所帶來的收入，該項指標的下降説明公司的正常業務盈利能力下降，而公司利息收入的大幅度增加以及營業成本控制水平的大幅度提高使得公司最終的營業利潤呈現出增長趨勢。在盈利能力下降的情況下，公司的各項期間費用大幅度上升，表明公司對期間費用的控制水平降低。

總體來看，在這三年，公司的主營業務收入不是很穩定，利潤的組成結構也有較大的變化，這與公司剛上市不久，進行了相關戰略調整有一定的聯繫。

再對公司主營業務的構成進一步分析:

從表中可以看出，公司的主營業務是藥品生產和藥品經銷，這兩部分收入佔據了營業收入的大部分，而在這兩個主營業務中藥品生產的毛利率相當高，是公司利潤的主要來源。

從上表可以看出對比劑市是公司的主要產品，對比劑的銷售收入佔據了大部分的營業收入，另外藥品經銷也佔據了大部分營業收入，但不能提供較高的利潤。降糖藥營業收入所佔的比例雖小，但其貢獻的毛利率很高，公司可擴大降糖藥市場份額，從而為公司創造更高的利潤價值。

(三)、營運能力分析

從資產運營能力指標彙總表來看，該企業的總資產週轉率從20xx年到20xx年在逐年下降，總資產週轉率變慢的主要原因是由於營業收入的漲幅沒有資產總額的漲幅大，該企業在20xx年上市後貨幣資金、預付賬款大幅增加。

從營業週期的指標看出，該企業在20xx年的應收賬款週轉天數在大幅下降，資金的週轉速度變快，説明了企業加大了對應收賬款的管理力度，降低了應收賬款的比重，合理調整了企業的財務結構;企業的存貨週轉率較上期基本持平，主要原因是公司產品銷售量的增加，生產規模隨之擴大，生產儲備、合理安全庫存量逐漸提高，期末庫存餘額增大，存貨增幅與銷售業務量的增幅基本相當，存貨週轉率基本穩定。20xx年應收賬款率下降0、6次，存貨週轉率下降了3、75次，説明了企業的產品銷售有所下降。

從流動資產週轉率指標來看，企業的流動資產週轉速度在逐年大幅度減慢，這與企業的資產總額的大幅度增加有關，企業沒有充分利用好閒置資金，形成資金的浪費，降低企業的盈利能力。

從表中可以看出，企業20xx年的經營活動、投資活動、籌資活動的淨現金流量均為負數，表明該企業正處於擴張時期，需要投入大量資金。

20xx年企業的主營業務活動良好，主要表現在經營活動現金流量淨額為正且20xx年較之20xx年有了大幅度的上升。投資活動現金淨流出量大，這是因為企業在20xx年上市後內部投資量有了大幅度的增長，表明了企業的資產結構在上市後有所調整。籌資額增長非常高，籌資活動現金流量淨額佔現金流量淨額的比例最高，説明了企業在20xx年9月上市後對外發行普通股導致籌資額的大幅度增長。

企業20xx年的經營狀況良好，但需要用經營活動現金流量淨額滿足投資項目的需要及支付現金股利。從三種活動現金流量淨額佔現金流量淨額的比例關係來看，該企業的整體業務活動安排趨向均衡，經營活動現金流量比重較之20xx年在大幅度上升;投資活動比重很大，主要是因為企業在固定資產、投資性房地產上的投資大幅度增加;籌資活動現金流量比重在下降，但不影響對經營活動和投資活動的進行，説明了企業自身的資本結構在優化。

(四)、發展能力分析

從企業的發展能力指標來看，公司三年的利潤呈增長的趨勢，但增長的幅度有所減小，説明公司有較好的盈利能力，但營業收入極不穩定，説明公司處在成長階段階段，有很大的發展空間，而營業利潤的加速增長，為公司帶來了一定程度的穩定收益。日漸熊狗的經濟實力，再加上公司的核心競爭力以及獨有的產品優勢使得笨公司在這個行業有不錯的發展潛力。

(五)、同行業對比分析

資產負債率是衡量企業負債水平及風險程度的重要標誌。而且最優指標範圍是40%-60%，北陸藥業資產負債率所佔比例低，從20xx的16，6%下降到20xx年的1、57%可以看出。企業不能償債的可能性小，企業的風險主要由股東承擔，這對債權人來講，是十分有利的。而太極集團的資產負債率是相當高的，從20xx的72、92變化到20xx年的75、2%可以看出。企也不能償債的可能性高，這對債權人來講，是十分不利的。康美集團的資產負債率是十分適中的，對企業對股東都是比較好的，而且從20xx至20xx年變化範圍都不大。主營業務利潤率反映公司的主營業獲利水平，只有主營業務突出，即主營業利潤率較高的情況下，才能在競爭中佔據優勢地位。北陸藥業從20xx年開始營業外利潤率都是相當高的從41、25%上升到57、77%，可以看出北陸藥業的營業獲利水平是相當好的，與太極集團。康美藥業同期相比都要高很多。所以可以看出北陸藥業的銷售能力在不斷提高。銷售淨利率是指企業實現淨利潤與銷售收入的對比關係，用以衡量企業在一定時期的銷售收入獲取的能力。而北陸藥業銷售淨利率從20xx年的14、66%上漲到20xx年的24、48%，而且與同期的太極集團和康美藥業相比北陸藥業的指標都是相對較高的。主營業務利潤率增長率從表中可以看出在20xx年北陸藥業與康美藥業是相差不大的，而太極集團始終是很低的，但到了20xx年北陸藥業也才21、63%上升的比例很小，但康美藥業就卻上漲到了50、20%説明，在這段期間康美藥業的銷售量在大幅度增長，而北陸藥業卻變化不大。淨利潤增長率20xx年北陸藥業和太極集團都是負的-5、84%，-63、04%，而康美藥業的淨利潤增長率卻達到了XX1、61%，説明當時的康美藥業發展的十分的好。但到了20xx年北陸藥業和太極集團的淨利潤率都上升了很多，説明企業在不斷的提高自己的營運能力。到了20xx年北陸藥業仍然呈上升的趨勢。而太極集團。康美藥業卻呈下降的趨勢，説明北陸藥業在不斷的成長，各方面的能力在提高，利潤在不斷增大，在同行業中雖然綜合實力還不是很強，但發展潛力還是比較大。

七、企業的前景分析

通過對北路藥業20xx年到20xx年的財務狀況的分析可以瞭解到，該企業在醫藥業行業中的發展潛力很大，公司在20xx年9月份上市後，企業的整體水平都有了很大的提高。對於企業未來的發展，我們結合企業所處的內外部環境可以對企業的前景進行以下分析。

該企業作為國內首家成功仿製磁共振對比劑生產企業，通過十多年的不懈努力，逐步掌握了

影像診斷技術產品的關鍵生產工藝，並且通過科研創新，形成有效的監測方法和控制標準，特別在減少金屬引入，保證絡合效果，提高原料純度，優化工藝，提高藥液穩定性等方面形成了專有的技術特點。通過這種引進、吸收、再創新的方式，公司成功研製多個成熟產品，並推向市場。目前，企業在繼續調整和優化對比劑產品結構，保持其在對比劑細分市場的領先地位，力爭成為對比劑市場最具競爭力的專業化生產廠商，成為我國領先的對比劑系列產品生產企業。公司的產品及生產工藝均居國內同行業領先水平。

國家政策的大力支持將促進企業的發展。政府為建立一個具有中國特色的醫藥衞生體制採取了各項有力措施，引入全民醫保制度，確保20xx年總人口的90%被納入醫保範圍中，且20xx年覆蓋率達到XX0%;醫改方案還提出要在全國範圍內建立公共醫療服務網絡(疾病預防、孕產、衞生教育等)和基本醫療服務網絡(疾病治療)，以解決多年來我國人民“看病難、看病貴”的問題，且將政府工作的重心向疾病預防轉移。醫療改革將對醫藥行業產生深遠的影響，必將擴大整個市場的規模，並且推動更規範、更健康的競爭環境的形成。對於行業的參與者而言，除了基本藥品以及醫療器械生產企業外，作為診斷用藥主體的對比劑生產企業也會因為政府向疾病預防的重點轉移而最終受益。近年來，醫藥行業在產品的審批和質量標準方面都受到了嚴格的政府管控。雖然這些規定有利於醫藥行業的長期發展，但也極大地提高了醫藥企業的營運成本，並且可能迫使一些較小規模及資源有限的企業退出該行業。在過去的幾年中，政府出台了一系列藥品價格宏觀管理的政策，其中包括對藥品價格進行的多次調整，這使得醫藥產品市場整體價格水平下降，在一定程度上影響了企業生產企業的盈利能力。

財務分析報告優秀 篇16

一、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)

3、公司的主要產品或者業務情況

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)

5、股本變動及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會祕書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規擔保、關聯方非經營性資金佔用情況

7、內部控制制度的自我評價報告及鑑證報告

8、履行社會責任報告情況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以藉助統計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

4、法律、法規的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業地位分析(定位)

1、公司行業市場排名

2、市場佔有率

要求：客觀真實、圖文並茂、生動形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1、競爭能力(競爭優勢)分析

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、淨資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債能力指標

盈利能力指標

管理效率指標

現金流量指標

3、三張報表及附註的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限於)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯交易及其分析

日常關聯交易、重大關聯交易

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3、結論性意見

財務分析報告優秀 篇17

一、總體評述

(一) 總體財務績效水平

根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處於優秀水平，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項績效水平

(三) 財務指標風險預警提示

運用BBA財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析後，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。

(四) 財務風險過濾結果提示

對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特徵，並據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾後，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特徵。

二、財務報表分析

(一) 資產負債表 主要財務數據如下：

公司的資產規模位於行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。

因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重最大，佔43.80%，信用資產的比重次之，佔26.53%。

流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，説明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明：

從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。説明企業資金結構位於正常的水平。 企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。

流動負債的下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，説明企業的長期負債結構比例有所降低。盈餘公積比重提高，説明企業有強烈的留利增強經營實力的願望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈餘。未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，説明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

3.企業的財務類別狀況在行業中的偏離：

流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，説明其流動資產規模位於行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定着企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高於行業水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低於行業水平。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下：

1.利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，佔利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，佔利潤總額-0.51%；營業外收支業務淨額-2,399.15萬元，佔利潤總額-4.15%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業外收支淨額比去年同期降低2,478.69%，減少營業外收支淨額2,500.01萬元。

2.收入分析

財務分析報告優秀 篇18

今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業收入降幅較大，部分企業虧損嚴重，經營出現困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業企業的正常運行和發展。具體看，主要財務指標完成情況如下：

一、彙編企業户數

本年度市級彙編工業企業57户，其中：國有及國有控股企業19户，較上年20户減少1户，集體企業 38户，較上年37户增加1户。

二、主要財務指標完成情況

(一)工業總產值和增加值

##年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：

19户國有及國有控股企業完成工業總產值96393萬元，生產型企業12户，##佛慈制藥股份有限公司完成工業總產值31052萬元，列全市第一。##機牀廠完成工業總產值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業總產值12755萬元，甘肅蘭阿煤

業有限責任公司完成工業總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業總產值1183萬元。

38户集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15户，其中：##高壓閥門有限公司完成工業總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業總產值3068萬元，以上五户企業共完成工業總產值50013萬元，佔市級集體企業總產值的94.43 %。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##聯合重工有限公司完成工業總產值1924萬元，##中興科技實業發展有限公司完成工業產值1742萬元，##輕工業機械有限責任公司1650萬元，##商通工業鍋爐製造有限公司1393萬元。

##年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，佔75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元，佔24.04%。完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機牀廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。

(二)主營業務收入

##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：

19户國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機牀廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐製造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。

37户集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##宏豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恆源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加2094萬元，增長1.05倍。增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恆源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶傢俱有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木傢俱有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。

(三)利潤總額

##年，市級工業企業盈虧相抵後實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28户，虧損企業29户。其中：

19户國有及國有控股企業盈虧相抵後實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12户，盈利總額6192萬元;虧損企業7户，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2户企業較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。

38户集體企業盈虧相抵後實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16户，盈利總額2564萬元;虧損企業22户;虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4户企業扭虧為盈，甘肅恆源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恆源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。

(四)上交税金

市級工業企業本年應交各項税金11805萬元，實際上交各項税金10463萬元，其中：國有及國有控股企業實際上交各項税金6972萬元，集體企業上交各項税金3491萬元。其中：

19户國有及國有控股企業實際上交各項税金6972萬元。其中：上交增值税4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機牀廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。上交營業税212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機牀廠上37萬元。上交資源税45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交。上交企業所得税648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機牀廠上交18萬元。

38户集體企業實際上交各項税金3491萬元，其中：上交增值税2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業機械有限責任公司上交104萬元。上交營業税145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業有限公司上交32萬元，##金駝實業有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業所得税45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。

財務分析報告優秀 篇19

各位老師，同志們:

根據大會安排，我受學校行政委託，向大家彙報學校一年來的財務工作情況，請予審議。

學校財務工作，是學校各項工作的重要組成部分，是一項政策性較強的工作。它直接涉及到學校各項工作的正常運轉和教職工的切身利益。因此，我分管財務工作多年來始終堅持嚴謹、節約、規範的管理原則，在王益民校長的直接領導下，將學校的有限資金進行合理安排。做到長安排，短打算。在使用經費上，始終堅持服務於教學，有利於教職工積極性的提高，堅持做好民主理財，杜絕貪污、挪用的不良現象發生。

下面我就如下幾點向大會彙報工作

一、學校經費總概況

(一)XX年經費收支情況

1、國小部分(元-7月)總收入:51776元，其中:財政補助收入:15338元(含爭取財政所撥款:5000元);上級補助收入:1388元;專款收入:2567.73元;事業收入:29586元(雜費收入);其他收入:2897元(含小賣部等勤工儉學收入)。

國小(元-7月)總支出50718.05元。其中:專款支出(兩免一補:2568.35元):事業費開支48149元(主要包含:教學津貼6257元，教輔補助10998.30元，教學獎6000元，辦公費1927.6元，水電費3300元，差旅費3470元，招待費3120元，維修費4010元，其它開支(含業務費、綠化校園、會議等)8416元。

國小部分XX年度結轉餘額10518.62元。其中:現金9339.42元;銀行存款4.37元;財政專户XX76.83元。

合併前，國小帳上結餘12490.40元(其中:現金9533.37元;銀行存款2.37元;財政專户2954.66元。)

帳外未結算欠款(各店鋪):4500元。

並校前實際結餘:7990.40元。

2、中學部分(元-7月)收入:99285.93元，其中:財政補助收入21342元;上級補助收入7180元;事業費收入13238元(雜費);其它收入(含教師宿舍轉讓費)53124元;撥入專款(兩免一補)4401.93元。

中學部分(元-7月)總支出98851.77元，其中專款支出(兩免一補)4401.93元;事業費支出94449.84元;津貼22197元;福利3XX04元;辦公費22532.4元;水電573.6元;差旅2766元;招待9649元;其它開支(含業務費)5619.84元。合併前中學帳上結餘7678.66元。其中:白條2300元，待報銷發票5372.41元，銀行存款6.25元。合併前中學老欠41500元(其中:信用社XX0元，教育局10000元，店鋪9600元，待報發票1900元)。

(二)合併後兩校共負債:41500元減去國小結存7990.40元，上湯學校實際負債33509.60元。

(三)並校後收支情況

本學期總收入:XX2579.20元

其中:舊房出售23000元，生均公用經費9480元，局撥款5400元，代課人員工資9000元，事業收入(雜費)26355元，代收費(書作業等)39344.20元。

總支出:78544元

其中:書作費30945.8元，維修費4040元，固定資產:5650元，教學津貼16179元(包代課金)，招待費3600元，醫保金18130元。

二、財務分析

根據兩校合併前後的財務情況，總的形勢是嚴竣的，的確面臨運行困難的嚴重性。合併後幾個月以來，我們在學校校務會的正確領導下，通過各方努力爭取上級支持，克服了重重困難。短短的幾個月，學校財務運行出色，首先是解決了全體教師一年未交的醫保金18000餘元，添置固定資產近萬元，校舍維修4仟餘元，教學津貼較上年有所增加，教師福利可望提高。現已爭取上級資金，將用於改善辦學條件，如改廁、改水、維修學生宿舍均已列入XX年度安排之中。

三、工作總結

嚴格執行收費制度，禁止了違規收費。我們學校一年來嚴格執行上級規定的收費標準，沒有向學生多收亂收一分錢，多次經上級有關部門檢查，均合格過關。

(一)酌情編制財務預算，合理安排資金。

近年來生源不斷下降，隨之經費收入逐年減少。為了保持學校正常運轉，不得不精打細算，每學期初，我們都要作好財經開支計劃，突出重點，保證服務於教學，把有限的資金投入到有效的點子上，注重提高資金使用效益。

(二)多方爭取資金，彌補經費不足

開辦附設學前班，每學期創收5000餘元，而學前教師工資爭取了主管局撥款3000元。共爭取主管局撥款16000餘元，爭取了財政所撥款7000元。一年來多方爭取資金2萬餘元，為學校經費減輕負擔。

四、今後打算

我校目前經濟仍然存在着較大的困難，要想改變這個現狀必須繼續努力，認真總結經驗、吸取教訓、合理計劃、精心安排、開源節支、勤儉辦校。具體作法:

1、繼續爭取多方支持，擴大經濟收入。

2、節約開支、合理計劃，尤其是壓縮招待費開支，旅差費開支和不必要的重複建設。

3、積極償還有息債務，降低惡性循環。

4、努力提高教師福利事業，教學津貼，不斷提高教師工作積極性，盡力發揮資金使用效益。

同志們，過去一年的財務工作在學校黨政的正確領導和統籌安排下，在全體教職工的大力支持協助下取得了較好的成績，目前雖仍存在着較大困難，但有我們的共同努力，沒有克服不了的困難，XX年度已經到來，讓我們一起努力，為各項工作創造出更好的成績!