醫院財務分析報告範文

一、財務制度建設、會計核算三級6分二級8分

評審內容

（一）嚴格執行財經法規、財會制度，規範醫院內部各項財會管理制度，並嚴格執行。

（二）加強財務會計核算

關鍵點：嚴重違反紀律造成重大影響和損失的，財務評審取消。

參考上一年內部或外部審計意見的整改情況

三方面主要內容：財務制度、人員和分工要求、會計核算

(一) 財務制度建設、執行

建立和完善科學的財務制度，必須把握的重要原則

合法性原則

全面性和重要性兼顧的原則

有效性原則

可操作性原則

如何建立

(可以參考XX年衞生廳文件 浙衞發[XX]28號)

未建立各項制度扣3分；建立不完整，缺一項制度扣0.5分，

執行不嚴一項扣0.5分。

（二）財務人員和人員分工要求

評審內容

獨立設立會計機構，職稱結構合理，分工明確。

建立崗位責任（職責）及崗位分工制度

檢查方法和評審方法

崗位職責不明，分工不規範扣1分。對不相容的崗位進行分離

會計崗位缺會計證1人扣1分。

中級職稱佔財務人員比例：

三級醫院<20%，二級醫院<15%扣0.5分

（三）加強財務會計核算

評審內容

(1)按照《會計法》和《醫院會計制度》，正確建立會計帳冊，

正確設置和使用會計科目。

(2)建立嚴密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人審核人的責任。

(3)建立帳務處理程序制度，各項會計事務按規定及時辦理手續，進行會計核算.

(4)各類憑證內容完整手續齊備，登記會計帳簿符合要求，會計報表內容齊全，報送及時，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

檢查方法和評審方法：

隨機抽查帳本、憑證、報表及實物，並實地查看。

未建立帳冊扣3分，會計科目運用錯誤每例0．5分。

未建立原始憑證傳遞程序扣1分，不規範扣0．5分。

未建立帳務處理程序制度扣0．5分，執行不嚴扣0．5分。

憑證內容不完整、不規範扣0．5分,會計帳簿不符合要求扣0．5，

帳帳、帳證、帳實、帳表不符，扣0．5分（每發現一例扣分，可累計）

（三）加強財務會計核算

會計基礎規範化：

對憑證、報表、實物管理等方面的要求。

例如，財務“收支兩條線”的執行情況

例如，原始憑證的審核內容：真實、合法、合理、完整、正確

財務付款手續、憑證摘要、核算口徑、及時入賬、銀行對賬。。。。。。。內控制度

二、 預決算分析管理 共6分

主要包括兩個方面：

預算管理工作　3分

建立財務報告制度 3分

評審內容

1）按零基預算編制方法，編制年度預算表；如遇調整，應編制預算調整方案，並報上級主管部門批准。

2）正確執行預算，按季分析預算執行情況，預算執行符合率達90％以上，二級醫院達80%以上。（按金額）

檢查方法和評審方法：

查預算及年度計劃表，預算執行分析。

查預算詳細清單及基建、設備可行性論證。

無預算扣3分。無詳細清單扣2分。

未經論證扣2分。未分析扣1.5分，分析不規範扣1 分。

符合率未達標的，每下降10% 扣1 分 （未滿10%以10%計算）

(一)預算管理工作

（二）建立財務報告制度

評審內容

1) 定期進行財務分析。每季進行專題分析，每半年進行全面分析。

2) 三甲醫院期中、年末財務報告必須附有會計報表附註、財務狀況説明書和財務分析。 分析中必須具有相關指標的分析

3)二級醫院結合相關指標進行分析、評價財務管理成效，為醫院決策提供信息，並能用來指導實踐。

檢查方法和評審方法

查看三年書面材料與實地考察相結合。

1）未建立財務報告制度扣1分。

2）不及時扣0．5分。無相關指標的分析扣0．5分。

3）財務報告不完整，財務報告缺少分析、評價扣1分。

另外：考慮主管部門下達的相關指標以及報表上的幾個指標數據

（二）建立財務報告制度

相關指標：

償債能力分析:償債能力是指企業償還各種到期債務的能力.

常用的財務比率有：流動比率、速動比率、資產負債率

營運能力分析:評價營運能力，可以瞭解企業的營業狀況，資金週轉狀況及經營管理水平。

資產週轉率:流動資產週轉率、固定資產週轉率、總資產週轉率

獲利能力的財務比率有

1、百元醫療收入佔用衞生材料比例，百元醫療收入佔用固定資產比例，百元醫療收入佔用流動資金比例。

2、收入增長率，收入結餘率，淨資產結餘率，資產報償率，固定資產收益率，人均業務收入，藥品收入佔總收入比例。

三、收費管理共4分

評審內容：

1）配備專（兼）職物價管理人員，嚴格執行醫療收費標準，定期組織檢查，做好自查自糾工作。

2）常用醫療服務項目明碼標價，接受羣眾監督。設立門診、住院價格信息查詢電腦，實行一日清單制，並隨時提供查詢。

3）每年省、市物價檢查組意見：物價符合率達到100%

檢查方法和評審方法：

查看書面材料與實地考察相結合。

查財務收費系統、向物價和主管部門瞭解。

未配備專職人員扣2分。

未明碼標價扣1分；

未設立價格信息查詢電腦扣1分，

未實行一日清單制扣1分。

物價檢查報告中有罰款的，扣2分。（已整改）

三、收費管理 共4分

四、成本核算管理　4分

評審內容：

成立成本管理領導小組，建立成本核算制度，落實人員，開展成本核算工作。

成本核算必須配備專（兼）職核算員，進行醫院科室成本核算，對醫院各項成本支出要有規劃、預算。

三級醫院：備有成本核算手冊，明確成本對象、成本項目及費用歸集分攤方法，制定較為合理的、對成本費用有控制、有考核、適合本單位特點的醫療成本核算規程，明確成本中心的職責。

二級醫院：制定科學合理的、對成本費用有控制的、適合本單位特點的醫療成本核算辦法，對科室進行考核。

進行成本效益分析（三級），進行科室成本效益分析（二級）。

四、成本核算管理

檢查方法和評審方法

《浙江省成本核算指導意見》（浙衞發［XX］26號）

未成立領導小組扣1分，未配備人員扣1分，未建立制度扣1分，未開展工作扣2分。

無核算手冊扣2分，內容不齊全扣1分（三級）；無成本費用控制辦法的扣1分（二級）。

無成本效益分析扣1分。

五、財務監督與審計 5分

主要包括兩個方面：

建立內部監督體系3分（二級、三級）

建立內部審計制度　2分（三級）

評審內容

1)醫院資產、收入、效益的增長與個人消費資金增長比例

2)政府採購及招投標制度執行情況

3)保證國有資產的保值增值。

對重大的投資項目應有可行性報告和投資效益分析。

（一）建立內部監督體系　3分

（一）建立內部監督體系

檢查方法和評審方法

查制度、會議記錄及相關數據

資產、收入、效益增長≥個人消費基金增長，≤扣0.5分。

未按政府採購制度執行每項扣0.5分.

無可行性報告和投資效益分析，每項扣2分，可行性報告與實施情況不符，扣1分。

從現有大型設備20%個項目查看，現有大型設備5個以下選1個，現有大型設備5個以上至少選2個。

可行性報告和投資效益分析的內容是否齊全

評審內容

1)建立制度

2)三級醫院設置專（兼）職審計員

檢查方法和評審方法

查制度及分工文件，各種工作記錄。

未建立內部審計制度、未設專（兼）職審計員扣1分。

有制度、有人員設置，但未開展工作扣1分。

(二)建立內部審計制度　2分

《審計署關於內部審計工作的規定》中華人民共和國審計署令第4號

(二)建立內部審計制度　2分

評審內容

1)建立制度

2)三級醫院設置專職審計員

檢查方法和評審方法

查制度及分工文件，各種工作記錄。

未建立內部審計制度、未設專（兼）職審計員扣1分。

有制度、有人員設置，但未開展工作扣1分。